Khái niệm tín dụng ngân hàng
Trong bối cảnh phát triển của nền kinh tế hàng hóa, nhu cầu vay và cho vay giữa những người thiếu vốn và những người thừa vốn đã hình thành quan hệ vay mượn trong xã hội Từ đó, hoạt động tín dụng đã ra đời, đáp ứng nhu cầu tài chính của các bên.
Tín dụng, xuất phát từ từ Latin "Creditium," có nghĩa là sự tin tưởng và tín nhiệm lẫn nhau Trong ngữ cảnh Việt Nam, tín dụng được hiểu là mối quan hệ vay mượn giữa các cá nhân, với cam kết hoàn trả cả gốc lẫn lãi.
Theo Mác, tín dụng được hiểu là việc chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, và sau một thời gian nhất định, lượng giá trị này sẽ quay về với giá trị lớn hơn ban đầu Phạm trù tín dụng bao gồm ba nội dung chính: tính chuyển nhượng tạm thời, tính thời hạn và tính hoàn trả.
Tín dụng là mối quan hệ kinh tế giữa người cho vay và người đi vay, trong đó giá trị được vận động thông qua vốn tín dụng, biểu hiện dưới hình thức tiền tệ hoặc hàng hóa Quá trình tín dụng diễn ra qua ba giai đoạn chính.
Phân phối tín dụng thông qua hình thức cho vay là quá trình chuyển giao giá trị vốn tín dụng từ tổ chức cho vay sang người đi vay Trong giai đoạn này, chỉ có bên nhận giá trị là người đi vay, trong khi bên cho vay nhượng đi giá trị tín dụng.
Người vay sử dụng vốn tín dụng trong quá trình tái sản xuất để đáp ứng nhu cầu sản xuất hoặc tiêu dùng Tuy nhiên, họ chỉ được phép sử dụng giá trị này trong một khoảng thời gian nhất định và không có quyền sở hữu nó.
Thứ ba, giai đoạn này đánh dấu sự kết thúc của một chu kỳ tín dụng Sau khi vốn tín dụng hoàn thành quá trình sản xuất và trở về dạng tiền tệ, người vay sẽ hoàn trả vốn tín dụng cho người cho vay.
Hành vi tín dụng thường diễn ra giữa những người thừa vốn và người cần vốn, nhưng việc tìm kiếm đối tác phù hợp về quy mô và thời gian sử dụng vốn là điều khó khăn Để đáp ứng nhu cầu của cả hai bên, cần có một bên trung gian tập trung vốn từ những người tạm thời thừa và chuyển giao cho người cần vốn dưới hình thức cho vay Tổ chức tín dụng, chủ yếu là các ngân hàng thương mại, đóng vai trò là người môi giới tài chính trên thị trường Quá trình huy động và phân phối vốn dưới hình thức cho vay tại các ngân hàng thương mại được gọi là tín dụng ngân hàng.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian tín dụng quan trọng trong nền kinh tế, giúp giải quyết hiệu quả những lo lắng của người có vốn và đáp ứng đầy đủ nhu cầu của người cần vốn.
Vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tÕ
Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế Việt Nam đã chuyển sang cơ chế thị trường với sự điều tiết vĩ mô nhằm thực hiện mục tiêu công nghiệp hóa - hiện đại hóa Ngành ngân hàng đóng vai trò chủ chốt, ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của các lĩnh vực kinh tế khác Nhận thức rõ vị trí của mình, các ngân hàng thương mại đang khẳng định sự lớn mạnh trong mọi hoạt động, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng, nhằm hỗ trợ hiệu quả cho sự phát triển của nền kinh tế quốc dân.
2.1) Tín dụng ngân hàng là cầu nối giữa cung và cầu về vèn trong nÒn kinh tÕ.
Trong môi trường kinh tế, nhiều doanh nghiệp thường có một phần vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, không tham gia vào quá trình tái sản xuất Các khoản tiền này bao gồm tiền khấu hao tài sản cố định chưa được sử dụng, tiền lương chưa đến hạn trả, và khoản tiền tích lũy cho tái sản xuất mở rộng Do đó, các doanh nghiệp luôn tìm cách đầu tư những khoản tiền tệ này để kiếm lời.
Trong nền kinh tế, nguồn vốn tiềm tàng từ các khoản tiền tiết kiệm của người dân đóng vai trò quan trọng, đặc biệt khi họ muốn đầu tư để kiếm lời Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp và cá nhân lại thiếu vốn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh hoặc cải thiện đời sống Đồng thời, ngân sách Nhà nước đang bị thâm hụt, cần nguồn vốn bổ sung để đảm bảo cân đối thu chi cho nền kinh tế.
Trong xã hội, luôn tồn tại hai nhóm người: một nhóm dư thừa vốn cần đầu tư và một nhóm thiếu vốn cần vay Tuy nhiên, việc kết nối trực tiếp giữa hai nhóm này thường gặp khó khăn do chi phí cao và thời gian không kịp Hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại đã giải quyết vấn đề này bằng cách làm trung gian, nhận tiền gửi từ các thành phần kinh tế và cho vay lại cho những cá nhân và đơn vị cần vốn Tín dụng ngân hàng thực sự là cầu nối quan trọng giữa những người có vốn và những người cần vốn.
2.2)Tín dụng ngân hàng là công cụ mạnh mẽ để thúc đẩy quá trình tập trung và điều hoà vốn trong nền kinh tế.
Ngân hàng thực hiện chức năng "đi vay để cho vay" nhằm chuyển giao vốn từ những nơi thừa vốn sang những nơi thiếu vốn Hoạt động này giúp tín dụng thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ các tổ chức và cá nhân, từ đó hỗ trợ cho sự phát triển kinh tế.
Ngân hàng thương mại đã thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ dân chúng thông qua các hình thức huy động vốn đa dạng, đáp ứng nhu cầu tài chính của người gửi tiền Hoạt động tín dụng giúp chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu, cung cấp và điều hòa vốn cho doanh nghiệp và toàn bộ nền kinh tế Nhờ đó, quá trình sản xuất diễn ra trôi chảy, đáp ứng kịp thời nhu cầu về vốn cố định và lu động, thúc đẩy sản xuất và tăng tốc độ chu chuyển vốn tiền tệ trong xã hội, góp phần vào quá trình tái sản xuất mở rộng và phát triển bền vững của nền kinh tế.
Vì vậy có thể nói tín dụng ngân hàng là công cụ mạnh mẽ thúc đẩy quá trình tập trung và điều hoà vốn trong nền kinh tÕ.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy và củng cố chế độ hạch toán kế toán Đặc trưng của tín dụng là sự vận động có hoàn trả và có lợi tức, nơi ngân hàng huy động vốn tạm thời từ các thành phần kinh tế để cho vay Doanh nghiệp không chỉ nhận được nguồn vốn kịp thời mà còn được ngân hàng hỗ trợ trong việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và lựa chọn đối tác Trong quá trình sử dụng vốn vay, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi, điều này buộc họ phải cân nhắc cách sử dụng vốn hiệu quả nhằm giảm chi phí và tăng vòng quay vốn Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, doanh nghiệp cần chú trọng đến hạch toán kế toán, giám sát các hoạt động tài chính, từ đó tăng cường ý thức quản lý tài chính và đồng vốn Qua hoạt động cho vay, ngân hàng có khả năng kiểm soát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, góp phần củng cố chế độ hạch toán kế toán trở nên vững chắc hơn.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy luân chuyển hàng hóa và tiền tệ, giúp điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông và kiểm soát lạm phát hiệu quả.
Hoạt động tín dụng làm tăng khối lượng tiền trong lưu thông thông qua việc cho vay, trong khi việc thu nợ sẽ làm giảm khối lượng tiền Điều này góp phần điều tiết tổng thể khối lượng tiền trong nền kinh tế.
Ngân hàng sử dụng công cụ lãi suất và hạn mức tín dụng để điều chỉnh khối lượng tiền vay, từ đó kiểm soát lượng tiền trong nền kinh tế và ngăn chặn lạm phát Khi ngân hàng điều tiết tín dụng, họ kiểm soát khối lượng tiền cần thiết cho hoạt động trao đổi và lưu thông hàng hóa, giúp ổn định giá cả Việc đưa tiền vào lưu thông qua tín dụng ngân hàng là phương pháp hiệu quả nhất, vì lượng tiền này được đảm bảo bằng giá trị hàng hóa, góp phần tránh lạm phát tiền tệ.
Ngân hàng trung ương đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý vĩ mô các ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng, nhằm đảm bảo an toàn và hiệu quả cho nền kinh tế Qua hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại, Ngân hàng trung ương có thể đánh giá phạm vi và hiệu quả đầu tư vào các ngành kinh tế, từ đó điều chỉnh chính sách tiền tệ cho phù hợp Khi nền kinh tế tăng trưởng, Ngân hàng trung ương sẽ thực hiện chính sách tiền tệ mở rộng bằng cách bơm thêm tiền vào lưu thông Ngược lại, trong trường hợp suy thoái, chính sách tiền tệ thắt chặt sẽ được áp dụng để rút bớt tiền ra khỏi lưu thông Nhờ vào các công cụ như hạn mức tín dụng và lãi suất, Ngân hàng trung ương kiểm soát lưu thông tiền tệ, đảm bảo ổn định giá trị đồng tiền và tạo điều kiện cho sự phát triển kinh tế.
2.5) Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển kinh tế với các nớc.
Để phát triển nền kinh tế, mỗi quốc gia cần mở rộng quan hệ kinh tế ra bên ngoài và tham gia vào nền kinh tế thế giới Không một quốc gia nào có thể hội tụ đầy đủ tiềm năng để phát triển kinh tế mọi mặt; thay vào đó, mỗi quốc gia chỉ có những lợi thế so sánh riêng Điều này dẫn đến việc hình thành các mối quan hệ vay mượn lẫn nhau, chủ yếu tập trung vào vốn đầu tư.
Vì vậy, tín dụng ngân hàng đã trở thành một trong những phơng tiện nối liền kinh tế các nớc với nhau.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quan hệ thanh toán quốc tế thông qua các hình thức như uỷ thác đầu tư, thanh toán thẻ tín dụng, bảo lãnh hàng hoá xuất nhập khẩu và chuyển tiền nhanh Những hoạt động này không chỉ hỗ trợ xuất nhập khẩu mà còn tài trợ cho sản xuất, đổi mới công nghệ và ứng dụng khoa học kỹ thuật, từ đó thúc đẩy phát triển kinh tế trong nước Đồng thời, việc nhận các nguồn tài trợ như ODA và ESAF từ các tổ chức tín dụng quốc tế đã mang lại lợi ích kinh tế xã hội lớn, củng cố mối quan hệ tốt đẹp giữa Việt Nam và các quốc gia khác trên thế giới.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là cầu nối giữa người có vốn và người cần vốn, từ đó thúc đẩy tái sản xuất và phát triển bền vững Thông qua tín dụng, ngân hàng kiểm soát lượng tiền cung ứng, đáp ứng quy luật lưu thông tiền tệ Đồng thời, tín dụng ngân hàng cũng khuyến khích doanh nghiệp cải thiện chế độ hạch toán kinh doanh, giúp khai thác hiệu quả tiềm năng kinh tế.
II/ Vai trò và nhiệm vụ của kế toán trong việc cấp tÝn dông cho nÒn kinh tÕ.
Khái niệm, vai trò và nhiệm vụ của kế toán ngân hàng
Kế toán ngân hàng là một lĩnh vực kết hợp giữa khoa học và nghệ thuật, tập trung vào việc ghi chép, phân loại, tổng hợp và giải thích các giao dịch tài chính của ngân hàng Thông qua việc sử dụng thước đo tiền tệ, kế toán ngân hàng cung cấp thông tin quan trọng về tình hình tài chính và kết quả hoạt động của ngân hàng Điều này đóng vai trò thiết yếu trong việc hỗ trợ ra quyết định kinh tế, phục vụ cho mục tiêu quản lý kinh doanh và đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý nền kinh tế, giúp kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch và sử dụng vốn hiệu quả Nó còn bảo vệ an toàn tài sản và củng cố, tăng cường chế độ hạch toán kinh tế.
Kế toán ngân hàng là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của nền kinh tế, đảm nhận vai trò thiết yếu trong việc quản lý tài chính Tuy nhiên, do những đặc thù riêng biệt của hoạt động ngân hàng, vai trò của kế toán ngân hàng có sự khác biệt so với các ngành nghề khác.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin tổng hợp cho quản lý nền kinh tế, vì mọi hoạt động kinh tế và tài chính của doanh nghiệp đều được phản ánh qua các tài khoản ngân hàng Dữ liệu kế toán không chỉ thể hiện hoạt động của ngành ngân hàng mà còn phản ánh tình hình kinh tế, tài chính của các ngành khác, bao gồm biến động về vật tư, lao động, tiền vốn, thu nhập, chi phí và lợi nhuận Thông tin này giúp các đơn vị ra quyết định điều hành kịp thời, nâng cao hiệu quả kinh doanh Đồng thời, các cơ quan quản lý Nhà nước trong lĩnh vực tài chính, kế toán và thống kê cũng cần thông tin từ kế toán ngân hàng để xây dựng chỉ tiêu kế hoạch và chế độ quản lý tài chính hiệu quả.
Kế toán ngân hàng cung cấp cái nhìn tổng quát về hoạt động kinh tế, giúp Đảng và Nhà nước nắm bắt tình hình kinh tế một cách chính xác, từ đó đưa ra phương hướng phát triển phù hợp và hiệu quả.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ an toàn tài sản, không chỉ cho ngân hàng mà còn cho Nhà nước và khách hàng Họ có trách nhiệm ghi chép và kiểm soát chặt chẽ mọi loại tài sản để ngăn ngừa mất mát và thiếu hụt, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản.
Kế toán ngân hàng được thực hiện dựa trên hoạt động của các nghiệp vụ như tiền tệ, tín dụng và thanh toán, giúp phản ánh kết quả hoạt động của từng đơn vị cũng như toàn ngành ngân hàng Hệ thống số liệu này không chỉ chỉ ra những thành tựu mà còn làm nổi bật các tồn tại trong quá trình hoạt động Nhờ vào những thông tin này, các nhà lãnh đạo có thể sử dụng nó như một công cụ hữu hiệu để chỉ đạo và quản trị ngân hàng một cách hiệu quả.
Vai trò của kế toán ngân hàng là rất quan trọng, giúp các giao dịch trong nền kinh tế diễn ra nhanh chóng và chính xác Số liệu từ kế toán ngân hàng cung cấp thông tin kinh tế thiết yếu, hỗ trợ cho việc quản lý hoạt động kinh doanh của ngân hàng và góp phần vào việc hoạch định chính sách tiền tệ quốc gia Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng mà còn thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế.
Nhiệm vụ của kế toán ngân hàng rất quan trọng để phát huy vai trò của mình, bao gồm việc ghi chép và quản lý các giao dịch tài chính, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính, theo dõi tình hình tài chính của ngân hàng, và hỗ trợ trong việc ra quyết định quản lý Kế toán ngân hàng cũng cần tuân thủ các quy định pháp luật và chuẩn mực kế toán hiện hành để đảm bảo hoạt động của ngân hàng diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Kế toán ngân hàng cần ghi nhận và phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn và các dịch vụ ngân hàng khác, tuân thủ pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước cùng các quy định về chế độ kế toán ngân hàng Điều này không chỉ giúp bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng mà còn đảm bảo tài sản của toàn xã hội được quản lý an toàn tại ngân hàng.
Kế toán ngân hàng cần phân loại nghiệp vụ và tổng hợp số liệu theo phương pháp kế toán chuẩn xác, nhằm cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời Điều này hỗ trợ cho việc chỉ đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng và thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước.
Kế toán ngân hàng cần giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng tài sản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Việc kiểm soát trước các nghiệp vụ bên nợ và bên có trong bảng tổng kết tài sản tại từng đơn vị ngân hàng và toàn hệ thống là rất quan trọng Qua đó, không chỉ tăng cường kỷ luật tài chính mà còn củng cố chế độ hạch toán kế toán của ngân hàng và nền kinh tế.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức và quản lý công tác kế toán tài chính tại các đơn vị và toàn hệ thống Họ cần thực hiện giao dịch và phục vụ khách hàng một cách khoa học, văn minh và lịch sự, đồng thời giúp khách hàng hiểu rõ các kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng và kế toán Điều này không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ mà còn góp phần vào việc thực hiện chiến lược khách hàng của ngân hàng.
2/Khái niệm, vai trò và nhiệm vụ của kế toán cho vay.
Cho vay là hoạt động kinh doanh cốt lõi của ngân hàng thương mại, giúp tạo ra lợi nhuận thông qua lãi suất từ khoản vay Lãi suất này cần bù đắp cho chi phí tiền gửi, chi phí dự trữ, chi phí quản lý, chi phí vốn, thuế và rủi ro Tuy nhiên, lĩnh vực cho vay luôn biến đổi theo tình hình kinh tế, đòi hỏi ngân hàng phải theo dõi và quản lý chặt chẽ Việc phân tích số liệu tài chính-kế toán liên quan đến cho vay là yếu tố quan trọng trong việc xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả cho ngân hàng.
Kế toán cho vay đóng vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động kế toán của ngân hàng, vì nó liên quan trực tiếp đến quy trình vay vốn, một trong những nghiệp vụ cốt lõi trong kinh doanh ngân hàng.
thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng công thơng đống đa-hà nội
Khái quát môi trờng kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội
1/ Khái quát môi trờng kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội.
Thủ đô Hà Nội đóng vai trò là trung tâm kinh tế, chính trị, văn hóa và xã hội của Việt Nam, nằm trong khu vực tam giác kinh tế Hà Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh, và được bao quanh bởi các tỉnh lân cận.
Hà Tây, Bắc Ninh và Hưng Yên được kết nối với hệ thống giao thông vận tải dày đặc, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế của thủ đô.
Nền kinh tế Hà Nội chủ yếu dựa vào công nghiệp, thương mại và dịch vụ, với sự hỗ trợ từ nông nghiệp, dẫn đến quy mô sản xuất mở rộng và công nghệ tiên tiến Trình độ quản lý của đội ngũ cán bộ cũng được cải thiện, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường Sự phát triển kinh tế không chỉ tập trung ở đô thị mà còn lan tỏa đến các huyện, tạo thêm tiềm năng cho sự phát triển chung Nhờ đó, tốc độ tăng trưởng kinh tế nhanh chóng, giúp giải quyết một phần nhu cầu việc làm và cải thiện đời sống người dân.
Hệ thống ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng tại Hà Nội đã phát triển nhanh chóng, đóng góp quan trọng vào sự nghiệp đổi mới và phát triển kinh tế xã hội của thủ đô Ngành ngân hàng đã trải qua một giai đoạn đổi mới vào những năm 90, đánh dấu bước ngoặt lớn trong lịch sử phát triển Từ năm 1991 đến 1996, kinh tế Hà Nội ổn định và tăng trưởng theo cơ chế thị trường, với các ngân hàng thương mại quốc doanh điều hành hệ thống, thực hiện giao dịch quốc tế và mở rộng huy động vốn Mặc dù gặp khó khăn do khủng hoảng tài chính khu vực vào năm 1997-1998 và ảnh hưởng từ sự kiện 11/9/2001, ngành ngân hàng vẫn duy trì hoạt động hiệu quả Sau khi ký hiệp định thương mại Việt-Mỹ năm 2003, các ngân hàng đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh hơn Tuy nhiên, sau hơn 10 năm đổi mới, ngành ngân hàng Hà Nội đã đạt được nhiều thành tựu to lớn, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế của thủ đô và đất nước.
Kinh tế quận Đống Đa đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ từ năm 2001 đến 2003, với sự phát triển của các thành phần kinh tế cá thể, tập thể và hợp tác xã Tuy nhiên, các doanh nghiệp Nhà nước vẫn gặp khó khăn trong hiệu quả kinh doanh Khu vực này cũng tập trung nhiều tổ chức tín dụng như ngân hàng quốc doanh, ngân hàng cổ phần và ngân hàng dành cho người nghèo, bên cạnh các hoạt động mở rộng của các tổ chức Bưu điện, Bảo hiểm và Quỹ tiết kiệm nhà ở Sự cạnh tranh giữa các tổ chức này và chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội ngày càng trở nên gay gắt.
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ, Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội đã không ngừng gia tăng nguồn vốn huy động từ dân cư và các tổ chức kinh tế Sự gia tăng này đã tạo điều kiện cho các hoạt động cho vay và dịch vụ ngân hàng như thanh toán không dùng tiền mặt, ủy thác đầu tư, và đại lý phát triển mạnh mẽ Những hoạt động này không chỉ thúc đẩy sản xuất kinh doanh mà còn ảnh hưởng tích cực đến các lĩnh vực chính trị, văn hóa, xã hội của quận Đống Đa và thành phố Hà Nội Ngân hàng Công thương Đống Đa đã đóng góp quan trọng vào việc đáp ứng nhu cầu vốn, giúp doanh nghiệp và cá nhân tăng tốc luân chuyển vốn, từ đó thúc đẩy sự phát triển kinh tế của quận.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội
2.1/ Mô hình tổ chức bộ máy của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội, thành lập theo quyết định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988, là một tổ chức kinh doanh tiền tệ thuộc hệ thống Ngân hàng Công thương Việt Nam, có nguồn gốc từ một phòng thương nghiệp vào năm 1955 Qua các giai đoạn phát triển, ngân hàng đã khẳng định vị trí của mình trong thời kỳ đổi mới của đất nước với phương châm "nhanh chóng - chính xác - an toàn - hiệu quả" Ngân hàng ứng dụng công nghệ tiên tiến nhằm tiết kiệm thời gian và giảm chi phí, đồng thời cung cấp dịch vụ tận tình cho khách hàng, từ đó xây dựng được uy tín vững chắc Ngoài mục tiêu lợi nhuận, Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội còn chú trọng đến phát triển kinh tế xã hội và thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước.
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội là chi nhánh loại 1 của Ngân hàng Công thương Việt Nam, nổi bật với quy mô và phạm vi hoạt động lớn tại thành phố Hà Nội Mô hình tổ chức của ngân hàng này được xây dựng chặt chẽ, nhằm phục vụ hiệu quả nhu cầu tài chính của khách hàng.
- Một trụ sở chính đặt tại số 187 phố Tây Sơn- Đống Đa-
- Hai phòng giao dịch Kim Liên và Cát Linh đặt tại phờng Kim Liên và phố Cát Linh.
- Hệ thống các bàn tiết kiệm đặt rải rác trên địa bàn quËn.
Chức năng hoạt động cụ thể của các phòng ban đợc khái quát nh sau:
Phòng nguồn vốn thực hiện huy động vốn từ các tầng lớp dân cư và tổ chức kinh tế trên địa bàn quận, trong đó chủ yếu là từ dân cư với tỷ lệ chiếm 67% Để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi, phòng đã tận dụng sự hỗ trợ của các quỹ tiết kiệm được đặt rải rác trên toàn quận.
Phòng kinh doanh là một bộ phận quan trọng trong ngân hàng, chịu trách nhiệm cho các hoạt động chính và quyết định phần lớn kết quả kinh doanh Phòng này thực hiện cho vay cho các tổ chức kinh tế và cá nhân, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết để giám đốc điều hành quản lý hiệu quả hoạt động Phòng kinh doanh được chia thành ba bộ phận chính: tín dụng thương nghiệp quốc doanh, tín dụng công nghiệp quốc doanh và tín dụng ngoài quốc doanh.
Phòng kinh doanh đối ngoại của ngân hàng chịu trách nhiệm quản lý các hoạt động liên quan đến giao dịch ngoại hối, bao gồm việc thực hiện mua bán ngoại tệ và thanh toán cho khách hàng Ngoài ra, phòng cũng tiếp nhận tiền gửi bằng ngoại tệ từ các tổ chức kinh tế và cá nhân thông qua hình thức mở tài khoản.
Phòng kế toán tài chính thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến thanh toán qua ngân hàng như mở tài khoản tiền gửi, xử lý séc và ngân phiếu, thanh toán nội bộ và qua hệ thống điện tử Đồng thời, phòng cũng đảm nhận việc hạch toán các chứng từ liên quan đến tiền cho vay, nhờ thu, và quản lý tài sản cùng các khoản thu chi bằng tiền của ngân hàng Ngoài ra, phòng cần quản lý chứng từ kinh doanh từ tiếp nhận đến bảo quản và luân chuyển Trưởng phòng kế toán chịu trách nhiệm trước giám đốc về việc kiểm soát tính hợp lệ của các chứng từ thanh toán, quyết định chuyển tiền và hạch toán vào các tài khoản theo quy định kế toán.
Phòng tiền tệ kho quỹ có nhiệm vụ quản lý thu chi tiền mặt cho các giao dịch ngân hàng, bảo quản giấy tờ có giá như séc, giấy tờ thế chấp tài sản, ngân phiếu thanh toán và các loại giấy tờ giá trị khác Đồng thời, phòng cũng điều chỉnh lượng tiền mặt trong lưu thông theo chỉ đạo của cấp trên.
Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ quản lý hồ sơ và lý lịch cán bộ, sắp xếp tuyển dụng nhân viên, đồng thời thực hiện việc đề bạt, nâng lương và thưởng cho cán bộ công nhân viên.
Phòng thông tin điện toán đóng vai trò quan trọng trong việc nhận và truyền thông tin kịp thời Đơn vị này cung cấp số liệu nhanh chóng, chính xác và đầy đủ, từ đó hỗ trợ ban lãnh đạo trong công tác quản lý và điều hành, giúp đạt hiệu quả cao trong các hoạt động.
+ Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ: có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động của ngân hàng hàng ngày và báo cáo về trung ơng.
+ Hai phòng giao dịch Kim Liên và Cát Linh: hoạt động t- ơng tự nh hoạt động tại trụ sở chính, thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng.
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội đã nâng cao chất lượng hoạt động nhờ vào bộ máy tổ chức khoa học Tập trung vào lĩnh vực công thương nghiệp, ngân hàng phục vụ chủ yếu cho các doanh nghiệp và cá nhân trong các ngành xây dựng, thương mại, công nghiệp và chế biến nông nghiệp Là thành viên của hệ thống tài chính viễn thông liên ngân hàng toàn cầu SWIFT, ngân hàng có khả năng đáp ứng nhanh chóng và chính xác các nhu cầu của khách hàng, đồng thời cung cấp dịch vụ ngân hàng quốc tế hiệu quả với công nghệ hiện đại và tinh thần phục vụ tận tâm.
2.2/ Kết quả kinh doanh chủ yếu của Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội, với phương châm "Sự thành bại của khách hàng cũng chính là sự thành bại của ngân hàng", đã khẳng định vị thế vững chắc trong nền kinh tế sau nhiều năm hoạt động Ngân hàng không chỉ góp phần quan trọng vào sự phát triển của thủ đô mà còn tham gia tích cực vào việc xây dựng một đất nước giàu mạnh và văn minh.
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội luôn duy trì tốc độ tăng trưởng cao và an toàn, được công nhận là một trong những ngân hàng hàng đầu trong hệ thống ngân hàng công thương Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu, ngân hàng ngày càng nhận thức rõ vai trò quan trọng của mình, vì vậy đã đa dạng hóa các nghiệp vụ tín dụng và đầu tư nhằm đảm bảo tăng trưởng tín dụng phù hợp với sự phát triển kinh tế Điều này góp phần tích cực vào việc thực hiện chủ trương phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hướng của Đảng và Nhà nước.
2.2.1/ Về hoạt động huy động vốn. Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn hoạt động kinh doanh đợc đều phải có vốn, vốn phản ánh quy mô hoạt động và khả năng kinh doanh của doanh nghiệp Riêng đối với cácNgân hàng thơng mại thì điều này càng có ý nghĩa quan trọng, vốn là cơ sở để các ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh, vốn không chỉ là phơng tiện kinh doanh chính mà còn là đối tợng kinh doanh chủ yếu, vốn quyết định quy mô hoạt động, uy tín khả năng thanh toán và khả năng cạnh tranh trên thị trờng của các ngân hàng Có thể nói nguồn vốn quyết định đến quy mô hoạt động nói chung, quy mô hoạt động tín dụng nói riêng và là tiền đề để mở rộng hay thu hẹp quy mô tín dụng của mỗi ngân hàng, ngân hàng có nguồn vốn kinh doanh lớn sẽ có u thế trên thị trờng.
Huy động vốn là công cụ chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn Đây là nguồn vốn ngân hàng thu hút từ các tổ chức kinh tế và cá nhân thông qua nhiều hình thức như tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, và kỳ phiếu Vốn huy động thực chất là tài sản nợ mà ngân hàng sử dụng, có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi khi đến hạn Nghiệp vụ huy động vốn không chỉ quan trọng mà còn là cơ sở để nghiệp vụ tín dụng phát triển.
Trong bối cảnh nhận thức rõ tầm quan trọng của việc huy động vốn, ngân hàng đã chủ động phát triển nhiều hình thức huy động như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và phát hành kỳ phiếu để đảm bảo quy mô vốn không ngừng tăng trưởng Ngân hàng thực hiện chính sách hấp dẫn về lãi suất và phí dịch vụ nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ các tổ chức kinh tế và cá nhân Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng đến việc cải thiện dịch vụ cho các doanh nghiệp lớn, đặc biệt là doanh nghiệp xuất khẩu, để mở rộng thị trường quốc tế và thu hút tiền gửi ngoại tệ Việc đổi mới phong cách giao dịch và nâng cao chất lượng dịch vụ đã giúp ngân hàng xây dựng uy tín với khách hàng, từ đó thu hút thêm nguồn vốn Ngoài ra, ngân hàng còn đẩy mạnh hiện đại hóa công nghệ và cải thiện cơ sở vật chất để tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Nhờ những nỗ lực này, nguồn vốn của ngân hàng đã có sự tăng trưởng đáng kể trong những năm gần đây.
Bảng 1: Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. ĐVT: Tỷ đồng
1/ Tiền gửi tiết kiệm -Không kỳ hạn -Có kỳ hạn 2/Tiền gửi của các tổ chức kinh tế 3/Kú phiÕu
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội
Năm 2002 tổng nguồn vốn huy động đạt 2320 tỷ đồng tăng 310 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 15,4% so với năm
2001, năm 2003 tổng nguồn vốn huy động đạt 2706 tỷ đồng tăng 386 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 16,6% so với năm
2002 Trong tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng thì nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm của dân c chiếm tỷ trọng cao nhất: 61,19% (năm 2001); 58,62% (năm 2002); 62,82%
Về thời hạn cho vay
Khách hàng và Ngân hàng Công Thương Đống Đa, Hà Nội sẽ thống nhất về thời gian cho vay, bao gồm hai hình thức cho vay là ngắn hạn và trung dài hạn.
Cho vay ngắn hạn có thời hạn tối đa lên đến 12 tháng, được xác định dựa trên chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng Thời gian cho vay thường dao động từ 3 tháng.
Cho vay trung dài hạn được xác định dựa trên thời gian thu hồi của dự án đầu tư, khả năng trả nợ của khách hàng, và đặc điểm nguồn vốn cho vay của ngân hàng.
Thời hạn cho vay trung hạn dao động từ 12 tháng đến 60 tháng, trong khi thời hạn cho vay dài hạn vượt quá 60 tháng nhưng không vượt quá thời gian hoạt động còn lại theo quyết định thành lập hoặc giấy phép thành lập đối với pháp nhân Đối với các dự án phục vụ đời sống, thời hạn cho vay dài hạn không quá 15 năm.
4/Về lãi suất cho vay:
Lãi suất cho vay là vấn đề quan trọng được nhiều tầng lớp dân cư và tổ chức kinh tế quan tâm, vì nó liên quan trực tiếp đến lợi ích vật chất Sử dụng lãi suất một cách linh hoạt và phù hợp với điều kiện thực tế có thể giúp kiềm chế lạm phát và kích thích đầu tư, từ đó tạo thêm việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Ngược lại, nếu lãi suất được áp dụng một cách cứng nhắc, nó có thể gây cản trở cho sự phát triển sản xuất kinh doanh trong bối cảnh thay đổi của nền kinh tế xã hội.
Mức lãi suất cho vay được xác định thông qua thỏa thuận giữa Ngân hàng và khách hàng, phù hợp với quy định của Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm ký hợp đồng tín dụng Ngân hàng có trách nhiệm công khai lãi suất cho vay để khách hàng nắm rõ, đồng thời áp dụng lãi suất ưu đãi cho những khách hàng đủ điều kiện theo quy định của Chính phủ Trong trường hợp khoản vay chuyển sang nợ quá hạn, lãi suất áp dụng sẽ là 150% so với lãi suất cho vay thông thường, theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm ký kết hợp đồng.
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội hiện đang áp dụng nhiều mức lãi suất linh hoạt cho các loại hình cho vay và đối tượng khách hàng khác nhau, tuân thủ khung lãi suất của Ngân hàng Nhà nước Điều này nhằm thu hút và giữ chân khách hàng hiệu quả.
Bảng 5: Lãi suất cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội.
Nguồn: Báo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội
5/Về thủ tục và hồ sơ cho vay.
Khi khách hàng cần vay vốn, họ phải chuẩn bị hồ sơ tín dụng và các tài liệu liên quan để gửi tới ngân hàng Sau khi thẩm định, nếu đủ điều kiện, ngân hàng sẽ ký kết hợp đồng tín dụng bằng văn bản; nếu không, họ phải thông báo cho khách hàng bằng văn bản Bộ phận kế toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ và các chứng từ phát tiền vay từ bộ phận tín dụng, đảm bảo các yếu tố trong hợp đồng khớp với mẫu quy định Hồ sơ vay vốn có thể khác nhau tùy theo loại khách hàng và phương thức cho vay, nhưng về cơ bản, nó bao gồm các loại giấy tờ cần thiết.
Khi có nhu cầu vay vốn, khách hàng cần lập hồ sơ và gửi tới Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội các giấy tờ cần thiết.
Để thành lập doanh nghiệp, cần có quyết định hoặc giấy phép thành lập, cùng với điều lệ doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp tư nhân) Ngoài ra, cần có quyết định bổ nhiệm giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng, và công nhận ban quản trị cũng như chủ nhiệm hợp tác xã.
+Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh +Giấy phép hành nghề
+Giấy phép đầu t (đối với công ty liên doanh)
+Hợp đồng liên doanh +Hồ sơ dự án đối với cho vay trung dài hạn.
+Kế hoạch sản xuất kinh doanh trong kỳ.
+Bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản, kết quả hoạt đông kinh doanh kỳ trớc.
+Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh kỳ trớc.
+Các giấy tờ cần thiết khác theo quy định của pháp luật.
-Hồ sơ do ngân hàng lập:
+Báo cáo thẩm định, tái thẩm định.
Trong lĩnh vực tài chính, có nhiều loại thông báo quan trọng mà người vay và người cho vay cần lưu ý Các thông báo này bao gồm: thông báo từ chối cho vay, thông báo cho vay, thông báo gia hạn nợ, thông báo nợ đến hạn, thông báo tạm ngừng cho vay, và thông báo chấm dứt cho vay Mỗi loại thông báo mang ý nghĩa và tác động riêng, ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan.
+Báo cáo kiểm tra sử dụng vốn vay, báo cáo phân tích tình hình tài chính
+Sổ theo dõi cho vay dùng cho cán bộ tín dụng.
-Hồ sơ do khách hàng và ngân hàng cùng lập:
+Hợp đồng tín dụng hoặc sổ vay vốn+Hợp đồng đảm bảo tiền vay.
Về quy trình hạch toán
6.1/ Kế toán giai đoạn cho vay
Bộ phận kế toán cho vay sẽ kiểm tra tính hợp lệ và pháp lý của hồ sơ vay vốn sau khi nhận Nếu hồ sơ đáp ứng đầy đủ các quy định, kế toán sẽ tiến hành hạch toán dựa trên số tiền cho vay.
Nợ: Tài khoản cho vay phù hợp với từng khách hàng Có: Tài khoản thích hợp bao gồm tiền mặt và tiền gửi của người thụ hưởng Đồng thời, cần lập phiếu nhập tài khoản ngoại bảng cho tài khoản thẻ chép và cầm cố.
Xét trờng hợp cụ thể sau:
Vào ngày 10/4/2004, ông Đỗ Văn An đã đến Ngân hàng Công thương Đống Đa, Hà Nội để xin vay 20 triệu đồng phục vụ sản xuất kinh doanh, với tài sản thế chấp trị giá 7 triệu đồng và lãi suất 0,7%/tháng, lãi suất được trả hàng tháng vào ngày 24 Kế toán cho vay đã căn cứ vào hợp đồng tín dụng đã ký kết giữa ông An và ngân hàng cùng các chứng từ sổ sách liên quan để thực hiện hạch toán.
Ghi nợ: tài khoản cho vay ông An :20 triệu đồng Ghi có: tài khoản tiền mặt :20 triệu đồng. Đồng thời ghi nhập tài khoản ngoại bảng 994 : 7 triệu đồng.
Kế toán cho vay cần ghi chép đầy đủ các thông tin quan trọng trong hợp đồng tín dụng như ngày tháng năm, số tiền vay, ngày trả nợ và ngày trả lãi Sau khi hoàn tất, kế toán phải ký và nhận chữ ký xác nhận tiền vay từ khách hàng Đồng thời, cần giao một bản hợp đồng tín dụng kèm theo khế ước vay tiền cho khách hàng và lưu giữ một bản cùng các chứng từ khác trong hồ sơ vay vốn tại bộ phận kế toán để phục vụ cho việc thu nợ sau này.
6.2/Kế toán giai đoạn thu nợ:
Khi đến thời hạn thanh toán nợ vay, khách hàng cần có trách nhiệm trả nợ cho ngân hàng Việc thanh toán có thể thực hiện bằng tiền mặt hoặc trích từ tài khoản tiền gửi của khách hàng Kế toán sẽ dựa vào chứng từ để thực hiện hạch toán.
Nợ: tài khoản thích hợp ( tiền mặt hay tiền gửi của khách hàng)
Có tài khoản cho vay, đồng thời ghi phụ lục hợp đồng tín dụng với số tiền đã thu và ngày tháng năm cụ thể Nếu ông An trả nợ bằng tiền mặt cho ngân hàng, kế toán sẽ hạch toán theo quy trình quy định.
Ghi nợ: tài khoản tiền mặt: 20 triệu đồng Ghi có: tài khoản cho vay ông An: 20 triệu đồng.
6.3/ Kế toán giai đoạn gia hạn nợ:
Kế toán cho vay khi nhận đợc thông báo gia hạn nợ đã đợc giám đốc ngân hàng phê duyệt sẽ xử lý:
Để thuận tiện cho việc theo dõi các hợp đồng tín dụng đã gia hạn nợ, hãy đóng dấu khắc sẵn hoặc ghi chú vào phần trên cùng mặt trước của hợp đồng tín dụng.
Điều chỉnh thời hạn và số tiền gia hạn nợ cần được thực hiện theo đúng thông báo gia hạn đã được phê duyệt, bao gồm việc cập nhật ngày tháng năm trên phụ lục hợp đồng tín dụng và dữ liệu lưu trữ trong máy tính.
6.4/ Kế toán chuyển nợ quá hạn
Hiệu quả và an toàn trong công tác tín dụng là yêu cầu hàng đầu trong hợp đồng kinh doanh tiền tệ của ngân hàng, đặc biệt là Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội Công tác tín dụng không chỉ chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng mà còn đóng góp đáng kể vào tổng lợi nhuận mà ngân hàng đạt được.
Nợ quá hạn là các khoản vay của khách hàng không được thanh toán đúng hạn và nếu không được ngân hàng gia hạn, chúng sẽ chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn mức thông thường Mặc dù số nợ quá hạn phản ánh một phần chất lượng tín dụng, nhưng để đánh giá toàn diện, cần xem xét cả hiệu quả kinh tế - xã hội mà tín dụng mang lại.
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội luôn chú trọng đến việc đảm bảo và nâng cao chất lượng tín dụng nhằm giảm thiểu tối đa tình trạng nợ quá hạn.
Tình hình nợ quá hạn của Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội đã có sự cải thiện rõ rệt trong 3 năm qua Đặc biệt, không còn nợ quá hạn dài hạn, trong khi nợ quá hạn ngắn hạn đang giảm dần Sự tiến bộ này được minh chứng qua các số liệu thống kê.
Bảng 6: Tình hình nợ quá hạn tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. ĐVT: Tỷ đồng
-Quèc doanh -Ngoài quốc doanh
-Ngắn hạn -Trung dài hạn
Nguồn: Báo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội
Nếu đến hạn mà khách hàng không thanh toán nợ và ngân hàng không gia hạn, kế toán sẽ chuyển nợ sang nợ quá hạn và thông báo cho cán bộ tín dụng Hành động này cần được hạch toán kịp thời để đảm bảo quản lý tài chính chính xác.
Nợ quá hạn được ghi nhận trong tài khoản nợ tương ứng, trong khi tài khoản cho vay khách hàng phản ánh số tiền cho vay Kế toán cần ghi rõ trạng thái nợ quá hạn trong phần theo dõi nợ và lưu hợp đồng tín dụng vào hồ sơ nợ quá hạn.
Xét tiếp ví dụ trên ta sẽ hạch toán nh sau:
Ghi nợ: tài khoản nợ quá hạn ông An : 20 triệu đồng Ghi có: tài khoản cho vay ông An :20 triệu đồng.
6.5/ Kế toán thu lãi cho vay:
Theo thỏa thuận về việc thanh toán lãi vào một ngày cụ thể trong tháng, khi khách hàng thực hiện việc trả lãi cho ngân hàng, kế toán sẽ ghi nhận vào tài khoản lãi cho vay phải thu.
Lãi phải thu =( Nợ gốc x Lãi suất tháng x Số ngày)/30.
Dựa vào số lãi tính đợc và số lãi khách hàng trả kế toán sẽ hạch toán nh sau:
một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng công thơng đống đa-hà nội
Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa – Hà Néi
kế toán cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa – Hà Néi.
- Ngân hàng nên áp dụng đa dạng các hình thức cho vay:
Ngân hàng Công Thương Đống Đa - Hà Nội hiện đang áp dụng hai phương thức cho vay chính là cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tín dụng Phương thức cho vay từng lần có thủ tục phức tạp, dẫn đến tỷ trọng cho vay ngoài quốc doanh còn khiêm tốn Để tối ưu hóa tiềm lực của khu vực kinh tế này và tăng dư nợ cho vay, ngân hàng cần áp dụng phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng cho những khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định và tài chính tốt, thay vì chỉ cứng nhắc áp dụng phương thức cho vay từng lần Hơn nữa, ngân hàng cũng nên xem xét các hình thức cho vay khác như cho vay trả góp và cho vay hợp vốn để đáp ứng nhu cầu vốn lớn của doanh nghiệp Việc mở rộng các phương thức cho vay không chỉ giúp ngân hàng đáp ứng nhu cầu của khách hàng mà còn mở rộng thị trường kinh doanh và tạo thêm thu nhập cho ngân hàng.
- Thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi phù hợp với từng khoản vốn vay:
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội cần phân loại chất lượng tín dụng và các khoản vay dựa trên kết quả kiểm tra chất lượng tín dụng Đối với các khoản vay chất lượng tốt, ngân hàng chỉ cần đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn Trong khi đó, đối với các khoản vay có dấu hiệu rủi ro và khó khăn trong việc trả nợ, cần điều chỉnh kỳ hạn nợ và giãn nợ phù hợp để đảm bảo khả năng thu hồi nợ và hạn chế nợ quá hạn phát sinh.
-Vấn đề lãi cha thu:
Tình trạng lãi chưa thu tại Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội khá phổ biến, ảnh hưởng đến nguồn thu nhập của ngân hàng Nguyên nhân chủ yếu là do ngân hàng chưa có biện pháp cụ thể để xử lý, dẫn đến việc khách hàng chậm trễ trong việc trả lãi Do đó, ngân hàng cần coi khoản lãi chưa thu hồi là một khoản nợ mà khách hàng đã cam kết nhưng chưa thanh toán, từ đó thúc đẩy khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ và lãi, nhằm giảm thiểu thiệt hại cho ngân hàng.
Phương pháp thu lãi đối với các khoản vay được điều chỉnh theo giá trị và thời hạn của từng khoản vay Đối với khoản vay nhỏ, lãi suất có thể thu vào cuối kỳ hạn hoặc sau một khoảng thời gian nhất định, giúp giảm chi phí và thủ tục hành chính mà không ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng Trong khi đó, với doanh nghiệp và cá nhân có khoản vay lớn và thu nhập ổn định, lãi suất được thu hàng tháng để đảm bảo nguồn thu nhập thường xuyên cho ngân hàng và nâng cao trách nhiệm của người vay Đối với những đơn vị có vốn luân chuyển chậm và sản xuất theo mùa vụ, lãi suất sẽ được thu vào cuối kỳ hạn khi người vay trả gốc, tạo điều kiện cho họ có khả năng thanh toán cả gốc và lãi sau khi thu hoạch và tiêu thụ sản phẩm.
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, hình ảnh của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của nó Để nâng cao hiệu quả hoạt động, việc đào tạo nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên ngân hàng là cần thiết, giúp đảm bảo an toàn vốn và tạo lòng tin với khách hàng Cán bộ kế toán cho vay cần phải am hiểu cả nghiệp vụ tín dụng và kế toán, đồng thời sử dụng thành thạo máy vi tính để xử lý thông tin Đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm cao trong công việc cũng rất quan trọng, vì họ không chỉ theo dõi cho vay mà còn quản lý hồ sơ Ngân hàng nên tổ chức đào tạo bồi dưỡng kiến thức và nghiệp vụ mới cho kế toán viên, đồng thời mở các lớp đào tạo tin học để nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ.
Tóm lại, việc áp dụng các giải pháp nêu trên sẽ nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng Đây là những hành động cần thiết mà ngân hàng có thể thực hiện để duy trì và phát triển hoạt động tín dụng, giúp cạnh tranh và tồn tại trên thị trường.
Sau hơn 10 năm đổi mới, nền kinh tế Việt Nam đã chuyển mình sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, khép lại giai đoạn phát triển chậm chạp của nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung Sự chuyển đổi này đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong công cuộc công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước, khơi dậy tiềm năng trong và ngoài nước, tạo ra sức mạnh tổng hợp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và cải thiện đời sống nhân dân.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế và xã hội, với nhiệm vụ huy động và hoàn trả vốn, cũng như cung cấp dịch vụ ngân hàng đa dạng Hoạt động cho vay là một trong những nghiệp vụ chủ chốt, có ảnh hưởng tích cực đến mọi khía cạnh của nền kinh tế Kế toán cho vay và kế toán ngân hàng đều nhằm đảm bảo an toàn tài sản cho cả ngân hàng và khách hàng, đồng thời nâng cao hiệu quả kinh doanh và chất lượng công tác tín dụng.
Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác kế toán cho vay và đã chú trọng hơn đến lĩnh vực này Tuy nhiên, vẫn còn một số vướng mắc cần sửa đổi và bổ sung để phù hợp với quá trình sản xuất, kinh doanh, nhằm hòa nhập với sự đổi mới và phát triển của nền kinh tế hiện nay.
Trong quá trình học tập tại Học viện Ngân hàng và thực tập tại Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội, tôi đã tiếp thu nhiều kiến thức lý luận cơ bản và kinh nghiệm thực tiễn Từ những trải nghiệm này, tôi mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đóng góp nhằm cải tiến chế độ và tăng cường công tác chỉ đạo, với mục tiêu đa dạng hóa hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nâng cao hiệu quả và sức cạnh tranh trong cơ chế thị trường Điều này sẽ giúp ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu vốn ngày càng tăng của xã hội và khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng hàng đầu trong khu vực Tuy nhiên, do thời gian và trình độ lý luận còn hạn chế, bài viết này không tránh khỏi những thiếu sót Tôi rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ những người quan tâm để hoàn thiện đề tài hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
