Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn cố định trong Doanh nghiệp
* Khái niệm: Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc mua sắm xây dựng hay lắp đặt các TSCĐ của DN đều phải thanh toán, chi trả bằng tiền.
Vốn đầu tư ứng trước (VCĐ) của doanh nghiệp là số tiền được sử dụng để mua sắm, xây dựng hoặc lắp đặt các tài sản cố định hữu hình và vô hình VCĐ được coi là một khoản đầu tư quan trọng, vì nếu được sử dụng hiệu quả, doanh nghiệp sẽ không chỉ bảo toàn số vốn này mà còn thu hồi lại sau khi tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa hoặc dịch vụ của mình.
Vốn cố định là phần của vốn kinh doanh được sử dụng để hình thành tài sản dài hạn của doanh nghiệp Tài sản dài hạn bao gồm những tài sản có thời gian sử dụng từ một năm trở lên, có khả năng thu hồi giá trị và tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.
Vốn cố định trong doanh nghiệp bao gồm các thành phần như giá trị tài sản cố định (TSCĐ), số tiền đầu tư tài chính dài hạn, bất động sản đầu tư, các khoản phải thu dài hạn và các tài sản dài hạn khác Điều này bao gồm chi phí xây dựng cơ bản dở dang, các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn và chi phí trả trước dài hạn.
* Kết cấu của Vốn cố định:
Kết cấu vốn cố định là cách phân tích các thành phần khác nhau của vốn cố định và mối quan hệ giữa chúng trong tổng thể vốn của doanh nghiệp Thông thường, kết cấu này được xem xét dựa trên các tiêu chí cơ bản.
Vốn cố định của doanh nghiệp có thể được biểu hiện qua nhiều hình thức, bao gồm giá trị tài sản cố định (TSCĐ), giá trị các khoản đầu tư dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, bất động sản đầu tư, các khoản phải thu dài hạn và tài sản dài hạn khác.
TSCĐ (Tài sản cố định) là những tài sản có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp qua nhiều kỳ.
Đầu tư dài hạn là những khoản đầu tư của doanh nghiệp ra bên ngoài với thời gian thu hồi vốn từ 1 năm trở lên Những khoản đầu tư này đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng vốn, tạo thêm thu nhập, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và thực hiện các mục đích khác.
Chi phí XDCB dở dang là khoản vốn đầu tư nhằm tạo ra tài sản cố định (TSCĐ) cho doanh nghiệp Hiện tại, quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) vẫn chưa hoàn tất, và khoản chi phí này sẽ được chuyển đổi thành TSCĐ của doanh nghiệp khi hoạt động đầu tư hoàn thành.
Bất động sản đầu tư là loại tài sản bao gồm quyền sử dụng đất, nhà ở hoặc một phần của nhà và đất, cùng với cơ sở hạ tầng Những tài sản này được sở hữu hoặc thuê theo hợp đồng thuê tài chính với mục đích chính là thu lợi từ việc cho thuê hoặc chờ tăng giá Không giống như bất động sản phục vụ cho sản xuất, cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc quản lý, bất động sản đầu tư không được sử dụng cho các hoạt động kinh doanh thông thường.
Phải thu dài hạn là khoản vốn của doanh nghiệp mà các bên khác giữ theo các điều kiện nhất định, với thời gian thu hồi dự kiến từ một năm trở lên.
+ Tài sản dài hạn khác: Phải thu dài hạn của khách hàng, vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc, phải thu dài hạn nội bộ…
1.1.2 Đặc điểm vốn cố định
Vốn cố định (VCĐ) đóng vai trò quan trọng trong nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, nhờ vào đặc điểm của tài sản cố định (TSCĐ) được sử dụng lâu dài Sự bền vững và khả năng sử dụng liên tục của TSCĐ quyết định đến hiệu quả sản xuất trong từng chu kỳ.
* Đặc điểm luân chuyển của vốn cố định :
Vốn cố định là giá trị tiền tệ của các tài sản dài hạn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Sự vận động và luân chuyển của vốn cố định chịu ảnh hưởng bởi đặc điểm kinh tế kỹ thuật của tài sản cố định và mục đích sử dụng của doanh nghiệp Các đặc điểm cơ bản của vốn cố định trong quá trình sản xuất kinh doanh bao gồm tính chất dài hạn, khả năng sinh lời và sự ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
- Vốn cố định có tốc độ luân chuyển chậm.
Vốn cố định đầu tư vào tài sản cố định (TSCĐ) được luân chuyển giữa các bộ phận trong doanh nghiệp qua các chu kỳ sản xuất kinh doanh Giá trị của TSCĐ giảm dần và được chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh trong từng kỳ, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Bộ phận vốn cố định đầu tư tạo ra các khoản đầu tư dài hạn sẽ được thu hồi toàn bộ khi kết thúc hoạt động đầu tư.
1.1.3 Vai trò của vốn cố định
Vốn cố định là khoản đầu tư thiết yếu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành cơ sở vật chất kỹ thuật Quy mô vốn cố định ảnh hưởng trực tiếp đến tài sản cố định và trình độ trang bị kỹ thuật của doanh nghiệp Trình độ kỹ thuật và công nghệ sản xuất phản ánh sự phát triển của lực lượng sản xuất, giúp phân biệt các thời đại khác nhau trong lịch sử kinh tế.
Nội dung công tác quản lý vốn cố định
1.2.1 Quản lý tài sản cố định
TSCĐ (Tài sản cố định) là những tư liệu lao động có giá trị lớn, với thời gian thu hồi và luân chuyển giá trị từ 1 năm trở lên Đây là bộ phận tài sản quan trọng, thể hiện quy mô cơ sở vật chất kỹ thuật chủ yếu của doanh nghiệp.
Tài sản được coi là TSCĐ nếu thỏa mãn đồng thời 3 điều kiện:
+ Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào quá trình SXKD của DN với tư cách là tư liệu lao động.
+ Có thời gian sử dụng dài, thường từ 1 năm trở lên.
Theo Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, tài sản cố định (TSCĐ) phải đạt giá trị lớn từ một mức độ nhất định để được công nhận.
Trong doanh nghiệp, TSCĐ có hai hình thái biểu hiện là TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình.
Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, tài sản cố định hữu hình (TSCĐ hữu hình) là những tài sản vật chất mà doanh nghiệp sở hữu để phục vụ cho hoạt động sản xuất và kinh doanh, đáp ứng các tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình.
Tài sản hữu hình được coi là tài sản cố định (TSCĐ) khi chúng có kết cấu độc lập hoặc nhiều bộ phận liên kết thành một hệ thống, thực hiện một hoặc nhiều chức năng nhất định Nếu thiếu bất kỳ bộ phận nào, toàn bộ hệ thống sẽ không hoạt động Để được công nhận là TSCĐ, tài sản phải thỏa mãn bốn tiêu chuẩn cụ thể.
Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;
Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy;
Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên;
Có giá trị theo quy định hiện hành (tư 10.000.000 đồng trở lên).
Trong một hệ thống bao gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau, mỗi bộ phận có thời gian sử dụng khác nhau Nếu một bộ phận bị thiếu nhưng hệ thống vẫn có thể hoạt động, việc quản lý tài sản cố định yêu cầu phải theo dõi từng bộ phận riêng biệt Nếu các bộ phận này đồng thời đáp ứng bốn tiêu chuẩn hình thành tài sản cố định, chúng sẽ được coi là một tài sản cố định hữu hình độc lập.
Tài sản cố định vô hình là loại tài sản không có hình thái vật chất nhưng có giá trị cụ thể, được doanh nghiệp sở hữu và sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ hoặc cho thuê cho các đối tượng khác, phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định vô hình.
* Hao mòn và khấu hao TSCĐ
Trong quá trình sử dụng, giá trị và giá trị sử dụng của tài sản cố định (TSCĐ) có thể bị giảm sút do nhiều nguyên nhân khác nhau Hiện tượng này được gọi là hao mòn TSCĐ, và được phân thành hai loại: hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình.
Hao mòn hữu hình đề cập đến sự giảm sút về hiện vật và giá trị của tài sản cố định (TSCĐ) trong quá trình sử dụng và tồn tại Đối với các TSCĐ vô hình, hao mòn hữu hình chỉ ảnh hưởng đến giá trị mà không làm giảm đi hiện vật.
Hao mòn vô hình là sự giảm giá trị thực tế của tài sản cố định (TSCĐ) do ảnh hưởng chủ yếu từ sự phát triển của khoa học và công nghệ.
Do vậy, để bù đắp giá trị tài sản bị hao mòn trong quá trình sử dụng,
Doanh nghiệp cần ghi nhận phần hao mòn tài sản cố định (TSCĐ) đã chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh hoặc giá trị sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ Quá trình này được gọi là khấu hao TSCĐ.
Khấu hao TSCĐ là quá trình tính toán và phân bổ một cách hệ thống nguyên giá của tài sản cố định vào chi phí kinh doanh trong suốt thời gian sử dụng của tài sản đó.
1.2.2 Quản lý đầu tư Tài chính dài hạn Đầu tư tài chính là hoạt động khai thác, sử dụng nguồn lực của DN để đầu tư ra ngoài DN nhằm tăng thu nhập và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của DN Nói cách khác, tiền vốn được huy động từ mọi nguồn lực của
Doanh nghiệp (DN) không chỉ sử dụng vốn để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn có thể đầu tư vào các doanh nghiệp khác và lĩnh vực khác nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Các hình thức đầu tư bao gồm tham gia thị trường chứng khoán, góp vốn liên doanh và cho vay vốn, giúp DN sinh lợi từ nguồn vốn của mình.
Các khoản đầu tư của DN ra bên ngoài có thời hạn đầu tư từ 1 năm trở lên được gọi là các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
Hoạt động đầu tư tài chính dài hạn của doanh nghiệp có thể diễn ra qua nhiều hình thức khác nhau, tạo ra các loại tài sản tài chính dài hạn đa dạng Những hình thức đầu tư này bao gồm đầu tư chứng khoán dài hạn, góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty con, đầu tư vào công ty liên kết, và các hình thức đầu tư tài chính dài hạn khác.
1.2.3 Quản lý bất động sản đầu tư
Theo quy định tại quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính, bất động sản đầu tư bao gồm quyền sử dụng đất, nhà, hoặc một phần của nhà và đất, cũng như cơ sở hạ tầng Những tài sản này được sở hữu hoặc thuê bởi người sử dụng với mục đích thu lợi từ cho thuê hoặc chờ tăng giá, không nhằm mục đích sản xuất, cung cấp hàng hóa, dịch vụ, quản lý hay bán trong quá trình kinh doanh thông thường.
1.2.4 Quản lý Tài sản dài hạn khác
Hiệu quả sử dụng vốn cố định và các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn cố định của DN
sử dụng vốn cố định của DN
1.3.1, Hiệu quả sử dụng vốn cố định
* Quan điểm về hiệu quả và hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Hiệu quả được hiểu là mối quan hệ so sánh giữa kết quả đạt được và mục tiêu đã đề ra, so với chi phí đã bỏ ra để đạt được những kết quả đó.
Quan điểm về hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp phản ánh khả năng khai thác và sử dụng tài sản cố định để đạt được mục tiêu kinh tế trong một khoảng thời gian nhất định Nó được thể hiện qua mối quan hệ giữa kết quả đầu tư và hoạt động kinh doanh với số lượng vốn cố định đã sử dụng, cho thấy tầm quan trọng của việc quản lý hiệu quả nguồn lực này.
Để sử dụng vốn cổ phần đạt hiệu quả, doanh nghiệp cần bảo toàn và phát triển vốn, đồng thời nâng cao khả năng sinh lời, nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra.
* Các chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định (VCĐ) là một quá trình quan trọng, thường được thực hiện thông qua các chỉ tiêu cụ thể Những chỉ tiêu này giúp xác định mức độ hiệu quả trong việc sử dụng VCĐ, từ đó đưa ra những quyết định quản lý tài chính hợp lý.
Hệ số phục vụ vốn cố định:
Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng VCĐ tham gia tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thực hiện trong kỳ.
Hệ số phục vụ vốn cố định = Doanh thu thực hiện trong kỳ
VCĐ bình quân trong kỳ Trong đó:
Nếu số liệu VCĐ được cung cấp vào cuối các năm thì:
VCĐ bình quân = VCĐ đầu năm + VCĐ cuối năm
Hàm lượng vốn cố định là chỉ số phản ánh mức độ sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp để tạo ra doanh thu Cụ thể, chỉ số này cho biết doanh nghiệp cần sử dụng bao nhiêu đồng vốn cố định để tạo ra một đồng doanh thu trong kỳ Giá trị của chỉ số này càng thấp, hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp càng cao.
Hàm lượng VCĐ = VCĐ bình quân trong kỳ
Doanh thu thực hiện trong kỳ
Hệ số sinh lời của vốn cố định:
Chỉ tiêu này thể hiện số lợi nhuận mà mỗi đồng vốn cố định (VCĐ) tạo ra trong một kỳ Một chỉ tiêu cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn cố định được đánh giá tốt hơn Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp.
Hệ số sinh lời của VCĐ = Lợi nhuận của DN trong kỳ
VCĐ bình quân trong kỳ
Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định:
Hệ số sử dụng tài sản cố định:
Chỉ tiêu này thể hiện tỷ lệ phần trăm nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ) hiện có trong kỳ được sử dụng, phản ánh mức độ huy động TSCĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tỷ lệ này càng cao cho thấy doanh nghiệp khai thác TSCĐ hiệu quả và có chiến lược đầu tư hợp lý trong việc mua sắm TSCĐ.
Hệ số sử dụng TSCĐ = Tổng NG TSCĐ bình quân đang sử dụng trong kỳ
Tổng NG TSCĐ bình quân hiện có trong kỳ
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định:
Chỉ tiêu này cho biết mức độ khai thác, sử dụng TSCĐ trong kỳ bằng bao nhiêu
% so với công suất thiết kế của TSCĐ.
Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Tổng công suất khai thác thực tế trong kỳ của TSCĐ
Tổng công suất thiết kế của TSCĐ
Hệ số phục vụ của tài sản cố định:
Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ một đồng vốn đầu tư cho TSCĐ tham gia tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thực hiện.
Hệ số phục vụ của TSCĐ = Tổng doanh thu thực hiện trong kỳ
Tổng NG TSCĐ hiện có bình quân trong kỳ
Hệ số sinh lợi của tài sản cố định:
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn đầu tư cho tài sản cố định tham gia tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trong kỳ
Hệ số sinh lợi của TSCĐ = Lợi nhuận đạt được trong kỳ
Tổng NG TSCĐ bình quân trong kỳ
Đánh giá hiệu quả đầu tư dài hạn: Hệ số thu nhập trên vốn đầu tư dài hạn:
Chỉ tiêu này cho thấy số tiền thu nhập tạo ra từ mỗi đồng vốn đầu tư dài hạn, phản ánh hiệu quả của hoạt động đầu tư.
Hệ số thu nhập trên vốn ĐTDH = Thu nhập đầu tư dài hạn
Vốn đầu tư dài hạn bình quân
Hệ số lợi nhuận của vốn đầu tư dài hạn:
Chỉ tiêu này thể hiện mức lợi nhuận mà doanh nghiệp có thể thu được từ mỗi đồng vốn đầu tư dài hạn.
Hệ số lợi nhuận của vốn ĐTDH = Lợi nhuận đầu tư dài hạn
Vốn đầu tư dài hạn bình quân
* Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định là yếu tố quan trọng đối với mọi doanh nghiệp, giúp tối ưu hóa khả năng sinh lời từ số vốn hiện có Thông qua các biện pháp tổ chức và quản lý hợp lý, doanh nghiệp có thể khai thác tối đa tiềm năng vốn cố định, từ đó gia tăng lợi nhuận nhanh chóng Việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn cố định không chỉ thúc đẩy vòng quay vốn mà còn tạo điều kiện cho việc đổi mới tài sản theo kịp sự phát triển công nghệ, mở rộng sản xuất mà không cần đầu tư thêm, giúp tiết kiệm chi phí và nâng cao doanh thu, lợi nhuận.
1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng
- Chính sách pháp luật của Nhà nước:
Tất cả các doanh nghiệp, bao gồm cả Công ty, đều hoạt động dưới sự quản lý của Nhà nước, qua đó luật pháp và chính sách kinh tế tạo ra môi trường pháp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước hướng dẫn các doanh nghiệp theo kế hoạch kinh tế vĩ mô, và bất kỳ sự thay đổi nào trong chính sách hiện hành đều có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của họ.
Công ty TNHH Tư Vấn Thiết kế Xây Dựng và Thương Mại TLC hoạt động dưới sự điều chỉnh của Luật Doanh nghiệp và các quy định pháp lý liên quan, trong bối cảnh hệ thống luật pháp Việt Nam đang được sửa đổi Việc không kịp thời cập nhật và áp dụng các quy định có thể dẫn đến rủi ro pháp lý trong kinh doanh, đặc biệt là trong các thủ tục cấp phép đầu tư cho dự án Do đó, việc chủ động nghiên cứu và áp dụng quy định hiện hành sẽ giúp Công ty xây dựng kế hoạch phát triển kinh doanh hiệu quả và giảm thiểu rủi ro.
- Biến động của lãi suất tín dụng trên thị trường:
Khi doanh nghiệp cần huy động vốn, họ thường phải vay từ ngân hàng, tổ chức hoặc cá nhân Lãi suất vay có tác động đáng kể đến chi phí đầu tư, và sự biến động của lãi suất sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả tài chính của dự án đầu tư Đặc biệt, đối với các dự án đầu tư dài hạn, tác động của lãi suất đến hiệu quả sử dụng vốn càng trở nên quan trọng.
- Sự tiến bộ của khoa học – công nghệ:
Thành tựu khoa học và công nghệ có ảnh hưởng mạnh mẽ đến năng suất lao động và hiệu quả sản xuất kinh doanh, không chỉ trong các doanh nghiệp sản xuất mà còn đối với hầu hết các doanh nghiệp khác trong nền kinh tế Để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp cần nắm bắt và áp dụng công nghệ đổi mới trong các hoạt động sản xuất, kinh doanh và đầu tư cả trong và ngoài doanh nghiệp.
- Quy chế tài chính của công ty:
Quy chế tài chính của công ty quy định rõ ràng về việc vay vốn, quản lý chi phí, nợ phải trả và các khoản phải thu từ khách hàng, giúp nhân viên thực hiện công việc theo đúng chỉ đạo của ban lãnh đạo.
Giới thiệu về công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng và thương mại TLC
Giới thiệu chung về Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế Xây dựng và Thương mại TLC
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng và thương mại TLC
2.1.1.1 Giới thiệu về công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng và thương mại TLC
- Tên gọi: Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và Thương Mại TLC
- Loại hình công ty: Doanh nghiệp tư nhân
- Địa chỉ: Số 2A Nam Ngư – Phường Cửa Nam – Quận Hoàn Kiếm – Hà Nội Điện thoại: 043 9423534 Fax: 043 9423534
Mã số thuế: 0101254120Tài khoản: 2006093-002 Tại Ngân hàng INDOVINA – Chi nhánh Hà Nội
Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và Thương Mại TLC được thành lập vào ngày 03/06/2002, theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102005503 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp, với thay đổi lần 6 được cấp vào ngày 26/05/2010, mang số 0101254120.
Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và TM TLC là một doanh nghiệp tư nhân có 10 năm kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản trên toàn quốc Chúng tôi tự hào là một tổ chức kinh tế hợp pháp, chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và thiết kế xây dựng chất lượng.
Trong những năm qua, công ty đã không ngừng phát triển mạnh mẽ, nâng cao năng lực quản lý và điều hành, đồng thời đổi mới trang thiết bị và áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật Công ty cũng mở rộng hoạt động ra hầu hết các tỉnh trong cả nước, tạo ra việc làm ổn định cho hàng trăm lao động cả gián tiếp và trực tiếp.
Công ty đã tích cực tham gia vào nhiều dự án phát triển dân cư xã hội và cơ sở hạ tầng tại Việt Nam, đặc biệt trong lĩnh vực giao thông vận tải Với đội ngũ cán bộ, kỹ sư có trình độ quản lý và chuyên môn cao, cùng với công nhân tay nghề giỏi và trang thiết bị công nghệ hiện đại, công ty đã khẳng định vị thế vững mạnh trong ngành xây lắp.
Kể từ khi thành lập vào ngày 03/06/2002, công ty đã thực hiện nhiều dự án trên toàn quốc, trong đó có một số công trình tiêu biểu đang được thi công trong những năm gần đây.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và TM TLC
- Tư vấn thiết kế các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp giao thông, thủy lợi, nước sạch nông thôn.
- Tư vấn giám sát chất lượng công trình xây dựng.
- Xây dựng các công trình xây dụng dân dụng, công nghiệp giao thông,thủy lợi, nước sạch nông thôn.
Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và
2.1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
Công ty áp dụng mô hình quản lý trực tuyến với mối quan hệ liên hệ theo đường thẳng Nhân viên cấp dưới chỉ nhận và thực hiện mệnh lệnh từ một cấp trên duy nhất Cấp quản lý phải thực hiện đầy đủ các chức năng quản lý và chịu trách nhiệm về kết quả công việc của đơn vị cũng như của nhân viên dưới quyền.
Quyền hạn cao nhất là Chủ tịch hội đồng thành viên, tiếp đó là Giám Đốc, Phó Giám Đốc, sau cùng là các phòng ban.
Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
* Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Chủ tịch hội đồng thành viên
Là người đứng đầu Công ty và đại diện cho Hội đồng thành viên, tôi chịu trách nhiệm lập kế hoạch hoạt động và giám sát tổ chức của Công ty.
Phòng tài chính - kế Toán
Phòng hành chính - nhân sự
Phòng dự án đấu thầu có nhiệm vụ giám sát việc thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên Giám đốc sẽ đại diện cho Hội đồng thành viên trong việc ký các quyết định quan trọng.
Ban giám đốc: Gồm một giám đốc và một phó giám đốc.
Người đại diện cho công ty có vai trò quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật, quản lý và điều hành các hoạt động của công ty Họ chịu trách nhiệm trước pháp luật và tập thể lao động về kết quả sản xuất kinh doanh, đảm bảo mọi hoạt động diễn ra theo quy định của nhà nước.
Phó giám đốc là người hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc cũng như công ty về các nhiệm vụ được giao Khi Giám đốc vắng mặt, Phó giám đốc sẽ thay mặt để quản lý công việc Vị trí này được Giám đốc đề xuất và được cấp trên bổ nhiệm chính thức.
Phòng kế hoạch – đầu tư hoạt động dưới sự chỉ đạo của Giám đốc và phó giám đốc, có nhiệm vụ quản lý hồ sơ kinh tế, nghiên cứu dự án mới và đề xuất với Giám đốc Phòng cũng đảm bảo công tác kỹ thuật và xây dựng hệ thống quản lý chất lượng trong đơn vị Ngoài ra, phòng theo dõi và giám sát quá trình thi công, đồng thời thu thập và phổ biến các chế độ, chính sách của Nhà nước về xây dựng cơ bản cho đơn vị thi công.
Phòng tài chính – kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc và có chức năng nhiệm vụ:
- Thông qua các hợp đồng kinh tế kiểm tra xem xét giá trị hợp đồng, khả năng thanh toán, khả năng ứng dụng vốn của hợp đồng
- Quản lý và sử dụng nguồn vốn, quan hệ với các ngân hàng, tạo nguồn vốn cho công ty phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chủ trì công tác kiểm kê hàng năm, đảm bảo tham mưu cho giám đốc về tài chính kế toán và công tác thu hồi công nợ Đồng thời, lập sổ theo dõi chính xác các nguồn vay của đơn vị thi công để phân bổ lãi suất một cách đúng đắn và kịp thời.
Kiểm tra và cập nhật sổ sách tài chính hàng ngày, đồng thời tư vấn cho giám đốc về quản lý vật tư, tài sản và tiền mặt, đảm bảo tuân thủ đúng các quy định hiện hành.
Lập kế hoạch thu chi tài chính hàng tháng, quý và năm để trình giám đốc phê duyệt trước khi thực hiện Kiểm tra kỹ lưỡng các hợp đồng mua bán vật tư và thiết bị của công ty, đồng thời thực hiện đúng quy chế đấu thầu trong các giao dịch mua bán tài sản.
Phòng hành chính - nhân sự
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc và Phó Giám đốc có chức năng và nhiệm vụ sau:
Chịu trách nhiệm lãnh đạo công tác quản lý nhân sự Đón tiếp khách, các công việc hành chính, hậu cần.
Chủ động mua sắm các vật tư chính theo thiết kế và cung cấp cho các đơn vị thi công, đảm bảo tiến độ của công ty.
Để đảm bảo hiệu quả trong việc quản lý vật tư, cần bảo quản vật tư tại các kho bãi của công ty một cách cẩn thận Đồng thời, nên đề xuất với giám đốc các giải pháp điều phối vật tư hợp lý giữa các đơn vị thi công trong công ty nhằm tối ưu hóa quy trình làm việc.
- Làm thủ tục thanh lý những thiết bị đã khấu hao hết không sử dụng được hoặc tồn kho lâu ngày không sử dụng.
Tham mưu cho giám đốc trong việc lập kế hoạch đầu tư và sửa chữa máy móc hàng năm là nhiệm vụ quan trọng Quản lý và theo dõi tình trạng sửa chữa của toàn bộ thiết bị giúp đảm bảo cung ứng kịp thời cho các công trình Bên cạnh đó, hỗ trợ các đơn vị tổ chức sửa chữa lưu động khi máy móc gặp sự cố là cần thiết Đối với các công trình lớn, việc giám sát và hướng dẫn các đơn vị thi công trong quá trình vận hành máy móc là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả và an toàn trong thi công.
Hàng năm, việc mua sắm thiết bị mới và phụ tùng thay thế được thực hiện, đồng thời tiến hành kiểm tra định kỳ và đánh giá số lượng cũng như chất lượng máy móc tại công trường và kho bãi Ngoài ra, cần lập báo cáo thống kê định kỳ theo quy định của nhà nước.
Phòng dự án đấu thầu hoạt động dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, với nhiệm vụ lập báo cáo công tác chuyên môn theo quy định và trình chỉ huy phê duyệt trước khi gửi báo cáo lên cơ quan cấp trên Đồng thời, phòng cũng hỗ trợ lãnh đạo công ty trong việc quản lý quan hệ việc làm.
Quản lý hồ sơ dự toán đấu thầu là một phần quan trọng trong quy trình đấu thầu, bao gồm việc theo dõi và giám sát công tác đấu thầu cũng như quản lý hồ sơ dự thầu Đồng thời, cần chú trọng đến việc quản lý nguồn vốn của công ty để đảm bảo hiệu quả sử dụng Cuối cùng, việc theo dõi và giám sát quá trình thi công là cần thiết để đề xuất báo cáo kịp thời và chính xác.
Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Năm tài chính công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 20/03/2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
- Hình thức kế toán : Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
- Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ trên phần mềm kế toán AC – NET trong công tác kế toán.
- Phương pháp nộp thuế GTGT: nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho cuối kỳ theo hình thức kê khai thường xuyên, đồng thời sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước để tính giá trị hàng tồn kho.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp đường thẳng.
Kết cấu Tài sản – Nguồn vốn của Công ty trong 3 năm 2009- 2011
( Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty)
Theo bảng 1, nguồn vốn của công ty đã tăng liên tục qua các năm Cụ thể, năm 2010, nguồn vốn tăng 7,311,203,291 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 14,30% so với năm 2009 Đến năm 2011, nguồn vốn tiếp tục tăng thêm 17,780,829,718 đồng, đạt tỷ lệ tăng 30,42% so với năm 2010.
Nguồn vốn của công ty bao gồm vốn vay và vốn chủ sở hữu, với tỷ trọng vốn vay ngày càng tăng qua các năm.
Tỷ trọng vốn vay trong tổng nguồn vốn đã có sự biến động qua các năm, cụ thể năm 2009 chiếm 60,35%, năm 2010 giảm xuống 55,10%, nhưng năm 2011 lại tăng lên 60,63%, trong đó vốn vay ngắn hạn tăng mạnh và chiếm ưu thế so với vốn vay dài hạn Đồng thời, tỷ trọng vốn chủ sở hữu cũng có xu hướng tăng, từ 35,80% trong tổng nguồn vốn năm 2009.
Năm 2010, công ty ghi nhận tỷ lệ tăng trưởng 40,85%, tăng 5,05% so với năm trước, trong khi năm 2011 giảm xuống còn 35,89% Nguyên nhân chính của sự biến động này là do công ty đã tăng cường nguồn vốn vay để đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tuy nhiên, việc gia tăng vốn vay cũng đặt ra thách thức về khả năng thanh toán, vì nó có thể làm giảm khả năng tự chủ tài chính của công ty.
Tài sản ngắn hạn luôn đóng vai trò quan trọng trong tổng tài sản, với tỷ trọng ngày càng tăng qua các năm Cụ thể, năm 2009, tỷ trọng tài sản ngắn hạn đạt 67,69%, và đến năm 2010, con số này đã tăng lên 69,23%.
Từ năm 2009 đến 2011, đầu tư vào tài sản ngắn hạn đã có sự tăng trưởng ổn định, với tỷ lệ tăng 1,54% vào năm 2010 và 1,82% vào năm 2011 Trong khi đó, tài sản dài hạn mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhưng cũng ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể, với mức tăng 8,85% vào năm 2010 và 22,69% vào năm 2011 Sự gia tăng này cho thấy công ty đang chú trọng đến việc phát triển tài sản dài hạn qua từng năm, đặc biệt là trong năm 2011.
Năm 2010, công ty ghi nhận tỷ lệ tăng trưởng 22,69% Đặc biệt, trong tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn vẫn duy trì ở mức cao Để tối ưu hóa dòng vốn, công ty cần triển khai các biện pháp thu hồi hiệu quả từ các khoản phải thu này, nhằm giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn.
Đánh giá về kết quả kinh doanh của công tytrong 3 năm 2009 – 2011
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
Qua bảng kết quả kinh doanh ta thấy:
Doanh thu của công ty trong năm 2010 đã tăng 19,05% so với năm 2009 Đến năm 2011, doanh thu tiếp tục tăng mạnh với mức tăng 18.742.976.809 đồng, tương ứng với tỷ lệ 22,83% so với năm 2010 Mặc dù năm 2010 công ty gặp khó khăn do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, nhưng đã có những điều chỉnh kịp thời trong năm 2011 để phục hồi doanh thu Doanh thu từ hoạt động tài chính cũng ghi nhận sự tăng trưởng, với mức tăng 26.441.061 đồng (tăng 38,70%) trong năm 2010 so với năm 2009, và tiếp tục tăng 21.996.309 đồng (tăng 23,21%) trong năm 2011 so với năm 2010.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đã tăng 3.749.488.601 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 42,11% trong năm 2010 so với năm 2009 Tuy nhiên, vào năm 2011, lợi nhuận thuần lại giảm 1.609.549.058 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 12,72% so với năm 2010.
Từ đó dẫn đến lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2010 tăng so với năm
2009 là 2.812.116.451 đồng với tỷ lệ tăng 42.11%, và năm 2011 so với năm
2010 giảm 1.207.161.793 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 12.72%.
Năm 2010, công ty ghi nhận sự tăng trưởng về doanh thu và lợi nhuận nhờ vào sự gia tăng của cả doanh thu thuần và doanh thu tài chính so với năm 2009 Tuy nhiên, đến năm 2011, mặc dù doanh thu tiếp tục tăng, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh lại giảm do chi phí doanh nghiệp tăng cao.
Năm 2011, doanh thu tăng 903.480.165 đồng so với năm 2010, đạt tỷ lệ tăng 26.37% Đồng thời, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng ghi nhận sự tăng trưởng, với mức tăng 692.742.265 đồng, tương ứng với tỷ lệ 29.27%.
Phương pháp thu thập dữ liệu
Em thực hiện 2 cuộc phỏng vấn với ông Lê Văn Sơn – Giám đốc và
Bà Nguyễn Thị Nguyệt, kế toán trưởng của công ty, đã tham gia phỏng vấn với những câu hỏi tập trung vào hiệu quả sử dụng vốn của công ty Các câu hỏi này nhằm đánh giá cách mà công ty quản lý và tối ưu hóa nguồn lực tài chính để đạt được hiệu quả kinh doanh tốt nhất.
- Theo ông, kết cấu vốn cố định nói riêng và kết cấu tổng vốn của công ty có hợp lý không?
- Theo ông, trong 3 năm gần đây tình hình sử dụng vốn cố định của công ty đã đem lại kết quả như thế nào?
Ông cho rằng việc đầu tư, quản lý và sử dụng tài sản cố định của công ty đã đáp ứng đầy đủ các yêu cầu hoạt động và mang lại hiệu quả tối ưu cho doanh nghiệp.
- Theo ông, hoạt động đầu tư dài hạn của công ty có đem lại hiệu quả như mong muốn không?
Theo ông, công ty đã gặp phải nhiều vấn đề trong việc sử dụng vốn cố định cũng như vốn kinh doanh trong thời gian qua Những khó khăn này ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và khả năng phát triển bền vững của doanh nghiệp.
- Ông có thể cho biết phương hướng hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới?
Nội dung trao đổi trong các cuộc phỏng vấn được ghi chép lại để tiến hành tổng hợp phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài.
Bảng 2.2 Kết quả điều tra phỏng vấn tại công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và Thương Maị TLC
Nội dung điều tra Kết quả
1 Ông ( bà) hãy cho biết tình hình kết quả kinh doanh của công ty trong 03 năm gần đây ?
100% ý kiến kiến thống nhất là trong
03 năm gần đây công ty đã có kết quả kinh doanh rất tốt, kinh doanh có lãi.
2 Công ty có thiết lập chính sách về vốn cố định hay không ?
80% ý kiến cho rằng công ty đã thiết lập chính sách về vốn cố định, thúc đẩy vốn vận động nhanh, không hoạt động sai mục đích.
20% ý kiến cho rằng công ty chưa thiết lập chính sách về vốn cố định.
3 Sức cạnh tranh của công ty với các DN cùng ngành ?
.60% số phiếu cho rằng công ty có sức cạnh tranh cao so với các DN cùng ngành
40% số phiếu cho rằng sức cạnh tranh của Công ty là trung bình
4 Lợi thế cạnh tranh của Công ty ? 40 % số phiếu cho rằng công ty có lợi thế cạnh tranh là am hiểu thị trường
80 % số phiếu cho rằng lợi thế cạnh tranh của công ty là uy tín với khách hàng
40% cho rằng công nghệ tiên tiến là lợi thế của công ty.
5 Công ty nên làm gì để phát triển hơn nữa ? 100 % số phiếu cho rằng công ty nên đầu tư tốt hơn nữa máy móc thiết bị
40 % số phiếu cho rằng nên nâng cao tay nghề công nhân
80% số phiếu cho rằng công ty nên giữ chữ tín với khách hàng.
6 Khó khăn của Công ty hiện nay ? 60% số phiếu cho rằng khó khăn hiện nay của công ty là vốn dài hạn còn thấp so với nhu cầu
40% số phiếu cho rằng khó khăn khác ngoài vốn dài hạn còn thấp
7 Công ty có đạt được mục tiêu hiệu quả sử dụng vốn trong những năm qua hay không ?
Qua khảo sát cho thấy 100% số phiếu đều cho rằng công ty đã đạt được mục tiêu hiệu quả sử dụng vốn trong những năm vừa qua.
3.1.2 Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp
Tôi thu thập báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan khác của công ty, bao gồm giấy phép đăng ký kinh doanh, thông tin về cơ cấu tổ chức và bộ máy hoạt động, nhằm phục vụ cho công tác nghiên cứu.
3.1.3 Phương pháp xử lý số liệu: để xử lý, phân tích các dữ liệu thu thập được, em sử dụng phương pháp so sánh và phân tích.
Em đã tiến hành phân tích các chỉ tiêu trong từng năm và so sánh chúng để nhận diện sự biến động và mức độ biến động của các chỉ tiêu này Việc đánh giá được thực hiện trong khoảng thời gian 3 năm, xem xét cả mức biến động tuyệt đối và tương đối Từ đó, em có thể đánh giá khách quan tình hình công ty, xác định những lĩnh vực phát triển và chưa phát triển, cũng như hiệu quả hoạt động Dựa trên những phân tích này, em sẽ đề xuất các giải pháp nhằm tối ưu hóa hiệu quả cho công ty.
Kết quả điều tra sơ cấp về hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và Thương Mại TLC
Tổng hợp từ các cuộc phỏng vấn:
Qua hai cuộc phỏng vấn với các nhà quản trị, công ty đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định và vốn kinh doanh Kết cấu vốn cố định chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn, phù hợp với hoạt động của công ty xây dựng, nơi mà việc đầu tư vào các dự án thường dẫn đến việc chiếm dụng vốn Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty trong năm 2009 và 2011 rất khả quan, nhưng năm 2010 ghi nhận sự sụt giảm do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế Hiện tại, công ty đang tập trung vào một số dự án xây dựng lớn, trong đó có dự án Đường cao tốc Nội Bài – Lào Cai, dự kiến sẽ mang lại nguồn doanh thu ổn định lâu dài cho công ty.
Kế hoạch trả nợ và lãi vay không được thực hiện đúng như dự kiến, dẫn đến chi phí của công ty gia tăng, ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động kinh doanh trong năm 2011.
Năm 2012, công ty dự kiến sẽ đạt doanh thu thuần 132.934.250.000 đồng, tăng 31,82 % so với năm 2011; và lợi nhuận sau thuế phải tăng so với năm 2011.
Hiện nay, công ty đang gặp khó khăn trong việc huy động vốn từ các đối tác cho dự án đầu tư Đồng thời, sự tham gia của nhiều công ty lớn thuộc Nhà nước vào thị trường khiến công ty đối mặt với thách thức trong việc tiếp cận các dự án có điều kiện thuận lợi.
Kết quả phân tích các dữ liệu thứ cấp
3.4.1 Phân tích sự biến động của vốn cố định
( Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty)
Trong giai đoạn từ 2009 đến 2011, tổng vốn kinh doanh của công ty đã tăng nhanh từ 48,9 tỷ đồng năm 2009 lên 67,3 tỷ đồng năm 2012 Tuy nhiên, vốn cố định chỉ tăng từ 14,3 tỷ đồng lên 20 tỷ đồng, trong khi vốn lưu động tăng mạnh từ 30,5 tỷ đồng lên 47,3 tỷ đồng Sự gia tăng này chủ yếu đến từ vốn lưu động, bao gồm các khoản phải thu ngắn hạn từ khách hàng và hàng tồn kho, chủ yếu là chi phí dở dang của các công trình chưa nghiệm thu.
Trong công ty, nguồn vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn kinh doanh, cho thấy cơ cấu vốn hợp lý Tuy nhiên, công ty cần đẩy nhanh tiến độ thi công và nghiệm thu các công trình để sử dụng hiệu quả nguồn vốn và tránh tình trạng bị chiếm dụng bởi các tổ chức khác Đối với nguồn vốn cố định, năm 2010 đã tăng so với năm trước.
2009 là 2.962.429.134đ tương ứng với tỷ lệ tăng 20.73%, năm 2011 tăng so với năm 2010 là 2.771.962.299đ tương ứng với tỷ lệ tăng 16.07%.
Nguồn vốn cố định tăng chủ yếu do 2 nhân tố: các khoản phải thu dài hạn và tài sản cố định trong công ty tăng
Các khoản phải thu dài hạn của công ty chủ yếu đến từ khách hàng trong các công trình thi công Năm 2010, khoản phải thu này tăng 1.184.593.207đ so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng 36.46% Tuy nhiên, năm 2011, khoản phải thu giảm 98.526.437đ so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ giảm 2.22%, cho thấy công ty đã thu hồi các khoản nợ dài hạn hiệu quả hơn.
Tài sản cố định của công ty chủ yếu bao gồm máy móc và thiết bị phục vụ thi công công trình Theo số liệu, năm 2010, tài sản cố định của công ty đã tăng 1.841.312.021 đồng so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng 16,77%.
Năm 2011, tài sản cố định của công ty đã tăng 2.870.488.736 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 22,39% so với năm 2010 Sự gia tăng này cho thấy công ty đã đầu tư thêm vào trang thiết bị và máy móc hiện đại để phục vụ cho việc thi công các công trình.
2.4.2 Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế Xây dựng và Thương mại TLC
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
Qua bảng các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ ta thấy:
Doanh thu năm 2010 đạt 13,163,274,289 đồng, tăng 19.07% so với năm 2009, giúp lợi nhuận sau thuế tăng 42.11%, tương ứng với 2,812,116,451 đồng Tuy nhiên, năm 2011, doanh thu tiếp tục tăng 22.83% với 18,764,973,118 đồng so với năm 2010, nhưng lợi nhuận giảm 12.72%, tương đương 1,207,161,793 đồng do chi phí tăng VCĐ bình quân cũng có sự biến động, năm 2010 tăng 20.73% với 2,962,429,134 đồng so với năm 2009, và năm 2011 tăng 16.07% với 2,771,962,299 đồng so với năm 2010.
Sự thay đổi của doanh thu, lợi nhuận và VCĐ bình quân kéo theo sự thay đổi của hiệu quả sử dụng VCĐ:
Hệ số phục vụ VCĐ cho thấy rằng vào năm 2010, mỗi đồng VCĐ tạo ra 4,831 đồng doanh thu thực hiện, giảm 1.38% so với năm 2009 Tuy nhiên, đến năm 2011, con số này đã tăng lên 5.042 đồng, tương ứng với mức tăng 5.83% so với năm trước đó.
- Hàm lượng VCĐ: Năm 2010, để tạo ra một đồng doanh thu, công ty phải sử dụng 0.210 đồng VCĐ, tăng 1.40 % so với năm 2009 Sang năm
2011, chỉ tiêu này giảm xuống còn 0.198 đồng, tỷ lệ giảm 5.51% so với năm 2010.
Hệ số sinh lợi từ vốn cổ phần (VCĐ) cho thấy sự biến động qua các năm Năm 2009, mỗi đồng VCĐ đầu tư mang lại 0.467 đồng lợi nhuận, và con số này đã tăng lên 0.550 đồng vào năm 2010, tương ứng với tỷ lệ tăng 17.71% Tuy nhiên, đến năm 2011, hệ số này lại giảm xuống còn 0.414 đồng, cho thấy sự không ổn định trong hiệu quả sinh lợi của VCĐ.
2.4.3 Hiệu quả sử dụng TSCĐ của Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế Xây dựng và Thương mại TLC
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
Trong ba năm qua, hiệu quả sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) của công ty đã có sự biến động lớn, chịu ảnh hưởng từ sự thay đổi của doanh thu, lợi nhuận và nguyên giá TSCĐ.
So với năm 2009, tổng doanh thu năm 2010 đã tăng 19.07%, trong khi lợi nhuận tăng 42.11% Nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ) cũng ghi nhận mức tăng 1.841.312.021 đồng, tương ứng với tỷ lệ 16.77% Mặc dù nguyên giá TSCĐ tăng nhẹ, nhưng doanh thu và lợi nhuận tăng mạnh đã cải thiện hiệu quả sử dụng TSCĐ Cụ thể, mỗi đồng vốn đầu tư cho TSCĐ trong năm 2009 tạo ra 6.288 đồng doanh thu, trong khi con số này năm 2010 đã đạt 6.412 đồng, tăng 0.124 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 1.97%.
Cùng xu hướng đó, hệ số sinh lợi của TSCĐ năm 2010 so với năm 2009 tăng 0.132 đồng, từ 0.608 lên 0.740, tỷ lệ tăng 21.70%.
Năm 2011, công ty đã phục hồi hoạt động kinh doanh với doanh thu tăng 22.83%, tuy nhiên lợi nhuận lại giảm 12.72% Nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ) bình quân tăng lên 2.870.488.736 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 22.39% so với năm 2010 Điều này dẫn đến số sinh lợi của TSCĐ giảm 28.69%, trong khi hệ số phục vụ của TSCĐ tăng 0.36%.
Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn cố định của Công
Trong quá trình thực tập nghiên cứu tình hình sử dụng vốn cố định tại Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và Thương Mại TLC, tôi đã tổng hợp được những thành công cũng như những vấn đề còn tồn tại trong công tác quản lý và sử dụng vốn cố định của công ty.
Trong những năm qua, công ty đã chú trọng hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán, đặc biệt trong lĩnh vực đầu tư dự án Hoạt động chính trong 3 năm gần đây là tập trung vào dự án Đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai, với việc hoàn thiện từ chứng từ, sổ sách đến bảng biểu kế toán Công ty theo dõi chi tiết mọi khía cạnh của hoạt động đầu tư, từ đó cung cấp thông tin kịp thời và chính xác cho công tác quản trị.
Cuối năm, quý và tháng, công ty thực hiện phân tích để đánh giá kết quả đầu tư và những vấn đề còn tồn tại Qua đó, công ty rút ra bài học kinh nghiệm nhằm cải thiện và chỉ đạo hiệu quả các hoạt động trong tương lai.
Công ty đã nhanh chóng triển khai và tập trung nguồn vốn, nhân lực để hoàn thành dự án trọng điểm là xây dựng Đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai, góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của khu vực và nâng cao chất lượng cuộc sống cho người dân.
Dự án hiện đang trong giai đoạn hoàn thiện và đã mang lại doanh thu ban đầu cho công ty Dự kiến, doanh thu từ dự án sẽ đạt khoảng 14,5 tỷ đồng, tạo ra nguồn thu ổn định và bền vững cho công ty trong tương lai.
Công ty hiện đang đối mặt với mức dư nợ ngân hàng cao, với tổng số tiền vay và nợ dài hạn lên đến 5,014,443,798 đồng Sự kết hợp giữa số dư nợ lớn và lãi suất cao dẫn đến chi phí lãi vay gia tăng, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả đầu tư của công ty.
Công ty không thực hiện đúng kế hoạch trả nợ và lãi vay ngân hàng, điều này đã ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh và hiệu quả đầu tư.
Công ty đang gặp khó khăn trong việc huy động vốn từ các đối tác cho dự án đầu tư cũng như từ nguồn tín dụng Năm 2011, công ty không thể hoàn thành kế hoạch tăng vốn điều lệ lên 100 tỷ đồng.
Nguyên nhân của những tồn tại:
Tình hình kinh tế khó khăn, đặc biệt là khủng hoảng kinh tế năm 2011, đã ngăn cản kế hoạch tăng vốn điều lệ lên 100 tỷ, dẫn đến việc đầu tư và trả nợ vay ngân hàng không đạt dự kiến Chi phí lãi vay ngân hàng tăng cao là nguyên nhân chính gây thua lỗ cho công ty trong năm 2011, ảnh hưởng tiêu cực đến thương hiệu và hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2012, cũng như có thể kéo dài sang các năm tiếp theo Điều này đã tạo ra khó khăn trong việc huy động vốn cho hoạt động của công ty.
Công ty đã tập trung đầu tư để hoàn thiện dự án Đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai, huy động hầu hết nguồn vốn vay từ năm 2011.
2012 để bổ sung vốn đầu tư vào dự án, bắt buộc công ty phải chấp nhận huy động vốn từ những nguồn chi phí cao hơn.
Dự báo triển vọng và các quan điểm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng và Thương Mại TLC
Dự báo triển vọng hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty:
Công ty đã đạt được nhiều thành công trong việc sử dụng vốn kinh doanh và vốn cố định, đồng thời cũng có triển vọng phát triển mạnh mẽ và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong những năm tới.
Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kê Xây Dựng và Thương Mại TLC chuyên đầu tư vào các dự án lớn, hiện đang tập trung vào những dự án quốc gia quan trọng trong khuôn khổ quy hoạch phát triển của Chính phủ.
Các quan điểm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty:
Theo bà Nguyễn Thị Nguyệt – kế toán trưởng của công ty cho biết:
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng với thế giới, công ty phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt từ các đối thủ lớn Để khẳng định vị thế và đứng vững trên thị trường, công ty đã chú trọng vào việc sử dụng vốn một cách hợp lý và hiệu quả, đặc biệt là vốn cố định Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định là điều cần thiết để đáp ứng các yêu cầu cạnh tranh hiện nay.
- Phải khai thác nguồn vốn một cách triệt để, không để nguồn vốn nhàn rỗi.
- Phải sử dụng vốn một cách hợp lý và tiết kiệm, quản trị vốn một cách chặt chẽ, tránh sử dụng vốn sai mục đích và thất thoát vốn.
- Chú trọng nâng cao hiệu quả của công tác thẩm định các dự án trước khi quyết định đầu tư.
Để đảm bảo hiệu quả trong kinh doanh, việc xác định số vốn cố định cho từng giai đoạn là rất quan trọng Thiếu sự tính toán về nhu cầu vốn có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt khi cần thiết và thừa thãi khi không cần Điều này càng trở nên cấp bách khi công ty dự định đầu tư vào các dự án dài hạn.
Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty
3.3.1 Với tài sản cố định:
Không giống như doanh nghiệp sản suất, Công ty TNHH Tư Vấn
Công ty Thiết Kế Xây Dựng và Thương Mại TLC chuyên đầu tư vào các dự án xây dựng, vì vậy tài sản cố định chủ yếu là thiết bị văn phòng như máy tính để bàn, laptop, máy chiếu, máy in và máy photo Ngoài ra, công ty cũng đã đầu tư vào xe ô tô và các thiết bị khác để hỗ trợ hoạt động kinh doanh Để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng tài sản cố định, công ty cần chú trọng đến một số vấn đề quan trọng.
- Bảo dưỡng TSCĐ định kỳ:
Để kéo dài thời gian sử dụng và nâng cao hiệu suất hoạt động của tài sản cố định, việc bảo dưỡng định kỳ là rất quan trọng Đặc biệt đối với xe ô tô công ty, việc xây dựng và thực hiện kế hoạch bảo dưỡng một cách hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng và gia tăng tuổi thọ của phương tiện.
- Phân công trách nhiệm trong công tác quản lý tài sản cố định:
Công ty hiện có 20 xe ô tô phục vụ cho việc vận chuyển vật liệu và di chuyển Định kỳ hàng tháng và quý, công ty sẽ kiểm tra tình trạng xe để thực hiện sửa chữa kịp thời Trước khi giao xe cho nhân viên, công ty yêu cầu nhân viên ký quỹ một khoản tiền nhất định để ràng buộc trách nhiệm Ngoài ra, công ty cũng cần thiết lập mức phạt cho những vi phạm liên quan đến việc sử dụng xe không đúng mục đích hoặc sử dụng tài sản công ty cho việc riêng.
4.3.2 Với công tác huy động vốn:
Để đảm bảo nguồn vốn cho các dự án đầu tư lớn, công ty cần huy động vốn không chỉ từ nguồn vốn chủ sở hữu mà còn từ vay ngân hàng, vay công ty khác và cá nhân Đặc biệt, việc mời thêm các đối tác lớn như Ngân hàng INDOVINA và Tổng Công ty lắp máy Việt Nam tham gia đầu tư là rất quan trọng Do đó, hoạt động Marketing của công ty nên tập trung vào việc tiếp cận và xúc tiến với các đối tượng khách hàng này để tối ưu hóa cơ hội hợp tác và đầu tư.
Tiếp cận các nhà đầu tư để nắm bắt nhu cầu đầu tư là rất quan trọng Hỗ trợ các thủ tục pháp lý liên quan sẽ giúp nhà đầu tư dễ dàng tham gia vào các dự án Việc tạo điều kiện thuận lợi khi tham gia đấu thầu sẽ thu hút nhiều nhà đầu tư hơn.
- Nâng cao chất lượng và quy mô các công trình mà Công ty tham gia thực hiện
- Quảng bá với các nhà đầu tư về môi trường và điều kiện đầu tư cùng với Công ty.
Khi vay vốn từ ngân hàng, tổ chức tín dụng hoặc công ty khác, doanh nghiệp cần nắm rõ lãi suất, thời gian và thủ tục vay Việc tìm hiểu kỹ lưỡng và đàm phán để đạt được khoản vay với chi phí thấp nhất là rất quan trọng.
Công ty nên chú trọng đến việc vay vốn từ cá nhân trong nội bộ, vì đây là một nguồn tài chính quan trọng mà nhiều doanh nghiệp thường bỏ qua Việc huy động vốn từ nhân viên không chỉ giúp đáp ứng nhu cầu tài chính của công ty mà còn tăng cường sự gắn kết giữa người lao động và tổ chức.
4.3.3 Với đầu tư dài hạn:
Trong bối cảnh hội nhập và cạnh tranh ngày càng gia tăng, việc giảm chi phí trong công tác thăm dò và thẩm định dự án là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả và chất lượng các dự án đầu tư Công ty cần tập trung vào cải tiến quản lý dự án, từ tìm kiếm, thẩm định đến lập kế hoạch giải ngân và mời gọi đối tác đầu tư Đặc biệt, trong thẩm định dự án, cần mở rộng thu thập thông tin liên quan và tìm hiểu các nguồn thông tin đáng tin cậy Đối với đầu tư dài hạn, việc phân tích các chỉ tiêu như độ rủi ro, điểm hòa vốn, giá trị kỳ vọng, sự tương thích giữa nhu cầu thị trường và sản phẩm, cùng với các tác động tài chính là yếu tố quan trọng để đưa ra quyết định đầu tư chính xác.
Công ty cần không chỉ tập trung vào thẩm định dự án đầu tư mà còn phải nghiên cứu và tiếp cận thị trường để nắm bắt thông tin về danh mục các dự án Việc này giúp công ty xác định và nghiên cứu sâu hơn những dự án có tiềm năng mang lại hiệu quả cao khi tham gia đầu tư.
Công ty cần theo dõi chặt chẽ tiến độ và đánh giá hoạt động của từng dự án đầu tư để kịp thời điều chỉnh khi cần thiết Hiện tại, công ty tham gia họp Hội đồng quản trị định kỳ vào cuối năm và cuối quý để cập nhật tình hình dự án Bên cạnh đó, công ty cũng tham gia các cuộc họp bất thường khi có sự thay đổi so với kế hoạch dự án.
Là một dạng đầu tư, khi giá trị khoản đầu tư tăng lên, công ty có thể quyết định bán toàn bộ hoặc một phần để thu hồi vốn Điều này giúp công ty huy động vốn cho các hoạt động khác mà họ đánh giá là cần thiết hơn, đồng thời tạo ra doanh thu tài chính từ việc bán vốn đầu tư.
4.3.4 Với cán bộ nhân viên trong công ty:
Để tham gia hiệu quả vào hoạt động của doanh nghiệp, không chỉ cần vốn và tài sản mà còn cần một đội ngũ lao động năng động, linh hoạt và nhạy bén, đặc biệt trong lĩnh vực đầu tư Công ty cần xây dựng đội ngũ cán bộ có phẩm chất nghề nghiệp cao, thực hiện tốt quy định quản lý tài chính và có trình độ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao trong quản lý tài chính, nhất là những người tham gia trực tiếp vào hoạt động đầu tư Do đó, việc tuyển dụng, đào tạo và bồi dưỡng cán bộ có năng lực để thu thập và xử lý thông tin một cách nhạy bén, lựa chọn danh mục đầu tư hợp lý là rất quan trọng, nhằm thúc đẩy hoạt động đầu tư của công ty phát triển hiệu quả.
Ngoài việc tuyển dụng và đào tạo, công ty nên áp dụng chế độ khen thưởng theo mức độ hoàn thành công việc cho cá nhân và tập thể, cùng với việc thưởng vào cuối năm và các dịp lễ lớn Bên cạnh đó, cần thiết phải có mức phạt cho những nhân viên vi phạm quy chế Chế độ thưởng và phạt này không chỉ tạo động lực làm việc cho cán bộ công nhân viên mà còn nâng cao tính kỷ luật và tinh thần trách nhiệm, từ đó thúc đẩy sự phát triển của công ty.
