đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng tmcp công thương – chi nhánh quảng trị

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THU Th.S LÊ NGỌC MỸ HẰNG Lớp K42 Kế toán – kiểm tốn Niên khóa: 2008 - 2012 Huế, tháng 05 năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Lời cảm ơn! Sau thời gian dài nỗ lực cố gắng với giúp đỡ thầy cơ, gia đình, bạn bè đơn vị thực tập, tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trước tiên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế trang bị kiến thức tảng cho suốt thời gian học vừa qua Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến cô giáo Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo ngân hàng TMCP Cơng thương Quảng Trị, anh chị phịng khách hàng cá nhân, đặc biệt chị Nguyễn Thị Hằng cán tín dụng nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện tốt cho tơi suốt thời gian thực tập Chi nhánh Cuối tơi muốn gửi lời cảm ơn đến gia đình tất bạn bè, người thân ln bên tôi, quan tâm, động viên giúp đỡ thời gian qua Do điều kiện thời gian có hạn, kiến thức lĩnh vực ngân hàng hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến thầy cô tất bạn đọc để đề tài hoàn thiện Một lần xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2012 Sinh viên thực Nguyễn Thị Phương Thu SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tính đề tài .3 PHẦN II: NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN .4 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .4 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội (theo COSO) 1.1.4.1 Mơi trường kiểm soát (Control Environment) .7 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát (Control Activities) .7 1.1.4.4 Hệ thống thông tin truyền thông (Information and Communication) 1.1.4.5 Giám sát (Monitoring) 1.2 Khái quát hệ thống kiểm soát nội NHTM 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội NHTM 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội NHTM 1.3 Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 1.3.1 Khái quát cho vay: 1.3.3 Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 13 1.3.3.1 Môi trường kiểm soát 13 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 1.3.3.2 Đánh giá rủi ro .15 1.3.3.3 Hoạt động kiểm soát 17 1.3.3.4 Thông tin truyền thông 19 1.3.3.5 Giám sát 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ .21 2.1 Tổng quan ngân hàng VietinBank chi nhánh Quảng Trị .21 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý, chức nhiệm vụ phòng ban 22 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 22 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng, tổ: 24 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu chi nhánh ngân hàng Vietinbank Quảng Trị 26 2.1.4 Kết đạt qua năm 28 2.1.4.1 Tình hình sử dụng lao động 28 2.1.4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn chi nhánh 30 2.1.4.3 Tình hình kinh doanh chi nhánh 34 2.1.4.4 Kế hoạch chiến lược 2012 37 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân VietinBank chi nhánh Quảng Trị 37 2.2.1 Khái quát quy trình cho vay khách hàng cá nhân 37 2.2.1.1 Khái quát cho vay: 37 2.2.1.2 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân .40 2.2.1.3 Yêu cầu thông tin quản lý quy trình cho vay: 42 2.2.1.4 Mô tả hoạt động quy trình cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh VietinBank Quảng Trị 45 2.2.2 Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh .51 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 51 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro quy trình cho vay khách hàng cá nhân .56 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 67 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 77 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2.5 Giám sát 79 2.3 Đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 81 2.3.1 Kết đạt .81 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 88 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP KIẾN NGHỊ GÓP PHẦN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CHI NHÁNH VIETINBANK QUẢNG TRỊ 92 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .99 Kết luận 99 Kiến nghị 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO .103 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt TMCP NHTM KSNB NHNN TCTD HĐQT SXKD CBTD HĐTD TSBĐ KTNB NHCT KT – GD TC – HC TT – ĐT KHDN KHCN VNĐ TSCĐ GHCV INCAS CMND HMTD CIF GHTD ĐKKD HTQLCL CIC HĐBĐ CBQLRR KTKSNB BDS TKTG TCVN GTGT Đầy đủ Thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại Kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước Tổ chức tín dụng Hội đồng quản trị Sản xuất kinh doanh Cán tín dụng Hợp đồng tín dụng Tài sản bảo đảm Kiểm tốn nội Ngân hàng Cơng thương Kế tốn giao dịch Tổ chức hành Thơng tin điện tốn Khách hàng doanh nghiệp Khách hàng cá nhân Việt Nam đồng Tài sản cố định Giới hạn cho vay Incombank Advanced System (giấy) chứng minh nhân dân Hạn mức tín dụng Mã số khách hàng Giới hạn tín dụng Đăng ký kinh doanh Hệ thống quản lý chất lượng Credit Information Center (Trung tâm tín dụng NHNN) Hợp đồng bảo đảm Cán quản lý rủi ro Kiểm tra, kiểm soát nội Mã truy cập hệ thống INCAS Tài khoản tiền gửi Tiêu chuẩn Việt Nam Giá trị gia tăng SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Hệ thống kiểm soát nội theo COSO 16 Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức chi nhánh VietinBank Quảng Trị 33 Sơ đồ 3: Quy trình cho vay khách hàng cá nhân VietinBank Quảng Trị 51 Sơ đồ 4: Cơ cấu máy cho vay cá nhân VietinBank Quảng Trị 63 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Các chức mục tiêu quy trình cho vay 21 Bảng 2: Tình hình lao động Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị từ năm 2009 – 2011 38 Bảng 3: Tình hình tài sản nguồn vốn chi nhánh từ năm 2009 - 2011 .41 Bảng 4: Kết kinh doanh chi nhánh VietinBank Quảng Trị từ năm 2009 – 2011 .45 Bảng 5: Các khoản vay phải thẩm định rủi ro tín dụng độc lập 50 Bảng 6: Yêu cầu thông tin quản lý quy trình cho vay 52 Bảng 7: Các rủi ro quy trình cho vay khách hàng cá nhân .70 Bảng 8: Thủ tục kiểm soát áp dụng quy trình cho vay khách hàng cá nhân 77 Bảng 9: Thời gian thẩm định, xét duyệt cho vay .78 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT ĐỀ TÀI Tên đề tài: “Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị” Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị Nội dung gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống KSNB nói chung hệ thống kiểm sốt nội NHTM nói riêng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân VietinBank chi nhánh Quảng Trị Khái quát hiểu biết ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị như: trình hình thành phát triển, cấu tổ chức quản lý, hoạt động chủ yếu ngân hàng, kết đạt qua năm 2009 – 2011, định hướng phát triển năm 2012 chi nhánh Trọng tâm chương sâu tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Trị Trong mơ tả thực trạng thành phần hệ thống KSNB quy trình cho vay, rủi ro gặp phải quy trình thủ tục kiểm soát chi nhánh áp dụng để ngăn ngừa hạn chế rủi ro Qua tìm hiểu thực trạng, tiến hành đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh kết đạt mặt tồn Chương 3: Một số biện pháp kiến nghị góp phần hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh VietinBank Quảng Trị Trên sở đối chiếu lý thuyết học thực tế tìm hiểu chi nhánh, đề tài đề xuất số giải pháp kiến nghị với mong muốn góp phần hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng hệ thống KSNB chi nhánh nói chung SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Từ thực tế cho thấy rằng, xã hội ngày phát triển người dân khơng có nhu cầu “Ăn no, mặc ấm” mà người dân dần chuyển sang “Ăn ngon, mặc đẹp” Và để đáp ứng nhu cầu đó, người khơng ngừng tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần làm tăng thu nhập cho Trong nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan, phải kể đến lý khơng đủ số vốn để thành lập công ty, doanh nghiệp lớn, sở sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ đời Để đáp ứng hoạt động sản xuất số vốn tay không nhiều, sở sản xuất kinh doanh cần phải vay vốn ngân hàng để đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn hoạt động cách liên tục Thế thực tế cho thấy rằng, với việc làm ăn nhỏ lẻ, khả quản lý chưa tốt tình hình kinh tế khơng khả quan đặt nhiều thách thức nhiều rủi ro xảy đến với hoạt động kinh doanh hộ kinh doanh cá thể Hiện việc ngân hàng tiếp cận cho vay đối tượng khơng phải ít, phần thu nhập quan trọng ngân hàng Đồng nghĩa với việc thu lợi nhuận ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro khác thu hồi nợ hay khách hàng khơng trả lãi hạn khiến cho vịng quay vốn bị chậm lại, ngân hàng phải trả lãi cho nguồn vốn huy động được… Bên cạnh rủi ro xuất phát từ bên ngồi rủi ro xuất phát từ bên tổ chức nhỏ Trong tổ chức nào, người xem tài sản quý giá định đến thành bại tổ chức, doanh nghiệp Thế thống xung đột lợi ích chung lợi ích riêng ln tồn song hành Chính điều tạo hành động cá nhân thực lợi ích mình, mà khơng lợi ích chung tổ chức dẫn đến ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh xung đột yếu tố rủi ro xuất phát từ người nguyên nhân ảnh hưởng SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Điển khoản cho vay cầm cố sổ tiết kiệm (TSBĐ có tính khoản cao): đa số khơng kiểm tra, giám sát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn vay khách hàng - Xử lý TSBĐ để thu hồi vốn gặp nhiều khó khăn, thời gian kéo dài dẫn đến phát sinh nhiều chi phí Theo quy định NHNN, khách hàng không trả nợ, ngân hàng có quyền xử lý TSBĐ nợ vay thông qua tố tụng Nhưng thực tế, thủ tục tố tụng cịn trì trệ làm ảnh hưởng đến tiến độ thu hồi vốn ngân hàng  Nguyên nhân  Chủ quan -Để đáp ứng nhu cầu phát triển ngày cao, trì khách hàng truyền thống xây dựng khách hàng mới, chi nhánh tuyển thêm nhiều nhân viên để đáp ứng nhu cầu nên kinh nghiệm CBTD khơng cao -Việc đánh giá hiệu kinh doanh khách hàng vay vốn chủ yếu dựa phương án kinh doanh khách hàng cung cấp Do rủi ro cơng tác thẩm định điều khó tránh khỏi -Do áp lực cạnh tranh ngân hàng địa bàn tăng cao ngân hàng phải giảm bớt thủ tục, đơn giản hóa văn bản, rút ngắn thời gian thẩm định CBTD tác động nhiều đến thủ tục kiểm sốt mà ngân hàng đề -Vì số lượng CBQLRR cịn mỏng để giảm tải khối lượng cơng việc cho CBQLRR việc thẩm định khách hàng, phương án SXKD có thêm tham gia phịng KHCN, phận đề xuất khách hàng vay vốn  Khách quan -Điều kiện tự nhiên tỉnh không thuận lợi: Quảng Trị tỉnh thuộc khu vực miền Trung có khí hậu thời tiết khắc nghiệt, chịu nhiều thiên tai lũ lụt, gây thiệt hại nặng nề cho người dân kinh tế tỉnh nhà, gây bất lợi cho hoạt động SXKD khách hàng, gây nguy rủi ro cao khoản vay Chi nhánh -Nguyên nhân xuất phát từ phía khách hàng như: kinh doanh thua lỗ, hoạt động quản lý yếu kém, che giấu thực trạng, sử dụng vốn sai mục đích, số khách hàng cố ý lừa đảo, chiếm đoạt nguồn vốn ngân hàng… SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 90 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp -Thơng tin, liệu khách hàng vay vốn CIC cung cấp chưa đầy đủ, số liệu chưa cập nhật xử lý kịp thời CIC hoạt động dựa cam kết cung cấp thơng tin tín dụng NHTM với NHNN NHNN điều hành Nhưng cung cấp thông tin mang tính bắt buộc theo thời kỳ cập nhật thông tin liên tục NHTM cịn e ngại tiết lộ tình hình kinh doanh Do đó, thơng tin khách hàng không đảm bảo cho việc thẩm định khách hàng cho vay -Sự thay đổi giá trị tương lai TSBĐ đóng vai trị quan trọng q trình theo dõi nợ vay đo lường, đánh giá lại rủi ro tín dụng năm ngân hàng Với TSBĐ có khả lên bất động sản rủi ro tín dụng giảm đi, với tài sản máy móc thiết bị, phương tiện vận tải rủi ro tăng thời gian trả nợ dài -Nguyên nhân việc xử lý TSBĐ nhiều thời gian chi phí Trong điều khoản HĐTD, chi nhánh ràng buộc điều kiện “Khi khách hàng vi phạm điều khoản HĐTD ngân hàng tồn quyền xử lý TSBĐ để thu hồi nợ” Tuy nhiên thực tế Chi nhánh phải chuyển hồ sơ khởi kiện tịa khơng thỏa thuận với khách hàng Nếu tịa án đưa phán chi nhánh cịn gặp khó khăn khâu thi hành án chậm, cụ thể thời gian từ lúc khởi kiện đến cưỡng chế, thi hành vụ năm  Từ kết đạt tồn nêu trên, nhận thức vai trò, ý nghĩa hệ thống KSNB, Vietinbank Quảng Trị không ngừng xây dựng kiện tồn hệ thống kiểm sốt Trong q trình hoạt động kinh doanh ln biến động nay, chi nhánh đổi cải tiến khâu tổ chức máy cấp tín dụng, nhân hệ thống sách cho vay để đáp ứng kịp thời nhu cầu thay đổi môi trường kinh doanh Tuy nhiên, với tốc độ phát triển kinh doanh làm nảy sinh nhiều vấn đề mà hệ thống KSNB chưa đáp ứng kịp thời Do đó, để nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống KSNB cần có biện pháp cụ thể nhằm tăng cường hiệu hoạt động hiệu quản lý quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng quy trình cho vay chi nhánh nói chung SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 91 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP KIẾN NGHỊ GÓP PHẦN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CHI NHÁNH VIETINBANK QUẢNG TRỊ Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, xin đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện hệ thống KSNB chi nhánh nói chung hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng chi nhánh VietinBank Quảng Trị Sau số biện pháp cụ thể: Biện pháp hoàn thiện sách cho vay Định hướng VietinBank Quảng Trị “Phát triển an toàn, hiệu bền vững”, chi nhánh cần xây dựng sách cho vay hợp lý hiệu Chính sách cho vay chi nhánh phản ánh sách ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam thời kỳ Tuy nhiên, sách cho vay giai đoạn cần tập trung phát huy vào mạnh địa phương hạn chế đầu tư cho vay vào ngành nghề lợi cạnh tranh kinh doanh để tránh rủi ro tín dụng xảy Biện pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt có ảnh hưởng lớn đến q trình thực kết thủ tục kiểm sốt Thủ tục kiểm sốt khơng đạt mục tiêu đặt hình thức mơi trường kiểm sốt yếu kém:  Về triết lý phong cách lãnh đạo nhà quản lý Ban giám đốc, lãnh đạo phòng, tổ cần tăng cường nâng cao chuẩn mực đạo đức tính trực để thiết lập mơi trường văn hóa tổ chức nhằm nhấn mạnh giải thích cho tất nhân viên chi nhánh tầm quan trọng hệ thống KSNB Đồng thời phải để nhân viên hiểu vai trị q trình KSNB để họ cam kết tham gia đầy đủ vào q trình  Về sách nhân Trong hoạt động tín dụng nói chung hoạt động cho vay cá nhân nói riêng người tảng để phát triển, hạn chế rủi ro tín dụng kịp thời, người củng lý dẫn đến tổn thất tín dụng nghiêm trọng Qua kết luận SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 92 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp tra, kiểm tra NHNN cho thấy nhiều vay chất lượng, tồn động khơng có khả thu hồi có ngun nhân thẩm định sơ sài, hồ sơ có vấn đề, thiếu kiểm tra, kiểm sốt Ngun nhân trình độ nhận thức CBTD, CBQLRR lĩnh vực ngành nghề chưa sâu, từ hạn chế việc thẩm định phương án kinh doanh, việc kiểm tra, giám sát hoạt động khách hàng để phát rủi ro xảy Chi nhánh cần xây dựng đội ngũ CBTD, CBQLRR có đầy đủ kinh nghiệm, kiến thức chuyên môn, tăng cường công tác đào tạo, đào tạo định kỳ Định kỳ tổ chức chương trình họp, học tập kinh nghiệm, trao đổi thực tế ban lãnh đạo nhân viên nhằm bổ sung thơng tin kinh nghiệm Thêm vào CBQLRR cần tăng cường đào tạo nghiệp vụ thẩm định, đánh giá rủi ro tín dụng, kỷ thuật xử lý nợ … để nâng cao chất lượng tín dụng Dựa chất lượng tín dụng hiệu cơng việc cán thực hiện, Chi nhánh nên xây dựng chế độ khen thưởng kỷ luật phù hợp Có nâng cao tính trách nhiệm định cho vay cán có liên quan, hiệu công việc cao Cần tạo môi trường làm việc nghiêm túc lại thoải mái, chịu áp lực Chính sách đãi ngộ hợp lý giúp ích nhiều cho tinh thần làm việc CBTD, CBQLRR, góp phần hạn chế rủi ro từ việc nhân viên thiếu tập trung, thiếu trách nhiệm công việc Nên quan tâm nhiều đến đời sống cán nhân viên nhằm tạo diều kiện thuận lợi để nhân viên yên tâm công tác, cống hiến cho Chi nhánh Biện pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt Thủ tục kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng cá nhân VietinBank Quảng trị đảm bảo nguyên tắc như: phân chia trách nhiệm đầy đủ, kiểm soát vật chất, kiểm tra độc lập…Tuy nhiên, để thủ tục kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân tốt cần thiết nên thiết kế theo hướng sau:  Phân chia trách nhiệm hợp lý Cần giao cho Tổ quản lý rủi ro hoàn toàn chuyên trách công tác thẩm định khách hàng, phương án vay vốn, thẩm định TSBĐ CBTD phịng KHCN có đề SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 93 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp xuất thẩm định không tham gia vào công tác thẩm định Chỉ có đảm bảo tính độc lập đảm bảo chất lượng thẩm định tốt xác  Tăng cường giám sát sau cho vay Chi nhánh cần tăng cường việc giám sát sau cho vay nhằm bảo đảm vốn vay có hiệu mặt kinh tế, xã hội bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng Nên có chế kiểm tra, giám sát chéo giai đoạn để đảm bảo tính khách quan kiểm tra Định kỳ nên cho nhân viên không trực tiếp thẩm định khoản vay kiểm tra thực tế chất lượng khoản nợ khách hàng, đánh giá tồn diện tình hình hoạt động SXKD, tiến độ thực phương án, tình hình TSBĐ Việc kiểm soát nội dung làm việc kiểm tra sử dụng vốn vay CBTD phải lãnh đạo phòng xem xét, đánh giá nội dung kiểm tra CBTD ký kiểm soát biên kiểm tra Một số vấn đề cần phải xem xét đến sau cho vay như: - Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay khách hàng xem có với mục đích hay khơng - Mơ tả so sánh tình hình sử dụng vốn vay khách hàng thực tế với chứng từ xuất trình dự kiến ban đầu ghi HĐTD - Phải theo dõi quản lý nguồn doanh thu khách hàng, thay đổi hoạt động kinh doanh, tình hình tài khách hàng… - Thực đánh giá lại tài sản để đảm bảo nợ vay tài sản định giá lần đầu đến năm, tiếp tục bảo đảm nợ vay  Tích cực xử lý nợ q hạn nợ khó địi Phân tích khoản nợ nhằm xây dựng phương án xử lý phù hợp:  Phân tích nguyên nhân nợ hạn: khoản vay chuyển sang hạn, trước xử lý phải tìm cho nguyên nhân, phân tích nguyên nhân để đưa giải pháp phù hợp Cụ thể: - Xác định phương án cấu nợ: + Đối với khách hàng khó khăn tài chính: khoản vay chuyển nợ hạn nguyên nhân khách hàng gặp khó khăn tài chính, trường hợp ngân hàng nên phối hợp với khách hàng khách hàng đưa phương án kinh SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 94 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp doanh hợp lý có khả thay đổi tình hình để tái cấu lại nợ cho khách hàng, không đẩy khách hàng vào tình trạng khó khăn + Trong trường hợp khách hàng “chây ỳ” việc trả nợ không muốn xử lý tài sản, nên chọn phương án khởi kiện tòa nhờ can thiệp luật pháp Đây biện pháp mạnh cuối phương án xử lý nợ khách hàng Hoặc bán nợ 20 cho công ty mua bán nợ khoản nợ thật khó địi biện pháp tận thu nợ phổ biến Biện pháp hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro Cần nghiên cứu đưa phương pháp, thang đo cụ thể định lượng rủi ro xảy nhằm nắm bắt nhận định xác Cơng việc đánh giá rủi ro thực sau: - Ban đầu, chi nhánh phải xác định mục tiêu chung chi nhánh mục tiêu riêng cho phận, chức năng, nghiệp vụ điều kiện tiền đề để đánh giá rủi ro - Từ mục tiêu đề phải xác định rủi ro xảy mục tiêu chi nhánh rủi ro xảy mục tiêu phận, chức năng, nghiệp vụ Mọi nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động chi nhánh phải nhận dạng, đo lường đánh giá cách thường xuyên liên tục, để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý thích hợp Mỗi có thay đổi mục tiêu kinh doanh phải rà soát lại, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung quy chế, quy định, quy trình phù hợp Tuy nhiên, phải nhìn nhận thực tế khơng có biện pháp giảm thiểu rủi ro mức không Vấn đề ban lãnh đạo phải định loại rủi ro chấp nhận được, chấp nhận mức độ phải làm để quản lý rủi ro Biện pháp hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Thơng tin đóng vai trị đặc biệt quan trọng hoạt động ngân hàng nói chung nghiệp vụ cho vay nói riêng Trong điều kiện cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng nay, mà tính minh bạch hoạt động kinh doanh 20 Phụ lục 6, Quy trình quản lý xử lý nợ có vấn đề, số 2670/QĐ-NHCT37 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 95 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp cịn phổ biến việc thiết lập kho liệu sử dụng cho hoạt động kinh doanh điều thật cần thiết Đánh giá đối tượng vay yếu tố quan trọng nhằm đảm bảo khả thu hồi vốn ngân hàng Bên cạnh việc lấy thông tin từ trung tâm tín dụng NHNN – CIC, ngân hàng thu thập thêm thơng tin từ nguồn khác từ quan công quyền địa phương như: cục thuế, sở kế hoạch đầu tư, sở tài ngun mơi trường Bên cạnh việc khai thác thơng tin từ nguồn khơng thức từ hàng xóm, bạn bè đồng nghiệp, thơng qua bạn hàng, đối tác khách hàng nắm bắt thơng tin tồn diện khách hàng từ có định đầu tư thích hợp Các thông tin thu thập chất lượng chưa cao, chưa sàng lọc cần phải phân tích xử lý thơng tin cách kịp thời nhằm phục vụ tốt cho công tác nghiên cứu, thẩm định Bên cạnh việc thu thập thông tin, chi nhánh cần tăng cường chế trao đổi thông tin phận chức quy trình cho vay CBTD trực tiếp phụ trách khách hàng phải thường xun thơng báo tình hình sử dụng vốn việc trả nợ khách hàng cho Tổ quản lý rủi ro Ban lãnh đạo để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh trường hợp không thu nợ Biện pháp hồn thiện cơng tác giám sát Những nghiên cứu kiểm toán viên nội cho thấy, phần lớn trường hợp rủi ro có liên quan đến nhân tố sau: - Thiếu kiểm tra công việc cách độc lập định kỳ - Các phương pháp kiểm sốt mặt tổ chức khơng đủ hiệu lực - Tiếp cận trái phép tài sản sổ sách thơng tin Vì việc giám sát thường xun quy chế kiểm soát vấn đề quan trọng kiểm sốt Do đó, thiết kế thủ tục kiểm soát cần ý đến việc xác lập biện pháp giám sát thường xuyên liên tục SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 96 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Qua nghiên cứu hệ thống KSNB ngân hàng nói chung hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh VietinBank Quảng Trị nói riêng, thấy KSNB đóng vai trị quan trọng an tồn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng Việc xây dựng thực chế KSNB phù hợp hiệu cho phép ngân hàng phát ngăn ngừa rủi ro xảy đến cách hiệu quả, hoạt động cho vay Bên cạnh giúp có nhìn chi tiết thủ tục KSNB quy trình cho vay NHTM phần truyền tải lý thuyết kiểm soát vào thực tiễn hoạt động ngân hàng Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, đề tài giải vấn đề sau: - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB ngân hàng nói chung hệ thống KSNB quy trình cho vay nói riêng - Khái quát đặc điểm hoạt động, cách thức tổ chức quản lý chi nhánh, - Mơ tả thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh - Đưa số ý kiến đánh giá kết đạt tồn hệ thống KSNB chi nhánh nói chung hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng - Đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh Tuy nhiên nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, kiến thức lĩnh vực ngân hàng hạn chế, nên đề tài số hạn chế sau: Thứ nhất, có số liệu ngân hàng tính xác số liệu tương đối SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 97 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Thứ hai, q trình thực tập khơng có điều kiện thẩm định thực tế, không tham gia vào kiểm tra, kiểm soát nhân viên ngân hàng để thấy công việc diễn nào, có quy định hay khơng Thứ ba, đề tài có nghiên cứu, tìm hiểu Khn khổ chung cho hệ thống KSNB tổ chức ngân hàng theo Báo cáo Ủy ban giám sát ngân hàng Basle (tháng 9/1998) chưa sâu vào cụ thể, số vấn đề chưa đề cập Thứ tư, đánh giá hệ thống KSNB chi nhánh nói chung hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng mang tính chủ quan, khơng đảm bảo tính xác Kiến nghị Qua q trình thực tập VietinBank Quảng Trị, tơi nhận thấy nhìn chung năm gần VietinBank xây dựng hệ thống KSNB chặt chẽ đóng vai trị vô quan trọng việc ngăn chặn rủi ro xảy đến hoạt động cho vay ngân hàng Bên cạnh kết đạt hệ thống KSNB quy trình cho vay cá nhân Chi nhánh số tồn tại, điều đòi hỏi chi nhánh khơng ngừng nỗ lực để hồn thiện hệ thống KSNB Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, xin đề xuất số biện pháp góp phần tăng cường hiệu hoạt động hiệu quản lý hệ thống KSNB hoạt động cho vay cá nhân chi nhánh VietinBank Quảng Trị sau:  Kiến nghị với NHNN Trong tình hình cạnh tranh NHTM ngày gay gắt nay, vai trò CIC quan trọng việc cung cấp thông tin kịp thời, xác để ngân hàng có định cho vay hợp lý Do vậy, NHNN cần tăng cường hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng trung tâm CIC nhằm mục đích cung cấp thơng tin tín dụng cách nhanh chóng, xác Trung tâm CIC cần thu thập thêm thông tin, phối hợp với quan thuế, quan hải quan UBND tỉnh, thành phố nhằm giúp ngân hàng truy cập thông tin nhanh chóng, dễ dàng cần thiết SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 98 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp  Kiến nghị với quyền địa phương Tịa án quan có thẩm quyền khác cần đẩy nhanh tiến độ xét xử vụ án liên quan đến hoạt động NHTM, có biện pháp cưỡng chế buộc khách hàng phải thi hành án, nhằm giảm thời gian xét xử, tránh gây ứ động vốn cho ngân hàng Tỉnh, thành phố cần tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM việc cung cấp thông tin cần thiết khách hàng, đảm bảo môi trường thông tin chặt chẽ, tránh rủi ro việc thiếu thông tin gây Tăng cường cơng tác quản lý quyền địa phương sở SXKD, hộ kinh doanh cá thể địa bàn Tỉnh vấn đề cấp giấy phép hoạt động kinh doanh… làm sở cho công tác thẩm định cho vay ngân hàng thuận lợi  Kiến nghị với ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Củng cố, hồn thiện trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, nhằm cung cấp thông tin đầy đủ, toàn diện toàn hệ thống, hạn chế rủi ro thiếu thông tin gây  Kiến nghị với đề tài nghiên cứu Các đề tài nghiên cứu sau phát triển theo hướng sau: - Mở rộng nghiên cứu toàn hoạt động cho vay chi nhánh VietinBank Quảng Trị để đánh giá tổng quan hệ thống KSNB ngân hàng Nếu có điều kiện nghiên cứu hệ thống KSNB ngân hàng có quy mơ tương tự làm sở để đánh giá so sánh tốt - Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể để làm sở đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng Từ đề xuất số biện pháp giúp ngân hàng hoàn thiện hệ thống KSNB - Thực đánh giá hệ thống kiểm soát nội theo nguyên tắc Báo cáo Ủy ban giám sát ngân hàng Basle tháng 9/1998 Nếu thực điều kết đánh giá đề tài hoàn thiện xác hơn, phục vụ tốt yêu cầu quản lý định Ban giám đốc ngân hàng VietinBank SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 99 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng, song giới hạn thời gian không gian nghiên cứu, kiến thức lý thuyết thực tiễn lĩnh vực ngân hàng cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Vì tơi mong nhận góp ý, bổ sung q thầy quý Ngân hàng để đề tài tốt Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô giáo – Thạc sĩ Lê Ngọc Mỹ Hằng, anh chị phòng KHCN Vietinbank Quảng Trị hướng dẫn tận tình giúp tơi hồn thành Khóa luận Huế, tháng năm 2012 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 100 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Quang Quynh, “Giáo trình lý thuyết Kiểm tốn”, 2003, NXB Tài Th.S Hồ Thị Thúy Nga, “Slide giảng Lý thuyết bản” Ủy ban giám sát ngân hàng Basle, “Báo cáo Khuôn khổ chung cho hệ thống kiểm soát nội tổ chức ngân hàng”, tháng – 1998 TS Nguyễn Minh Kiều, “Nghiệp vụ Ngân hàng đại”, 2007, NXB Thống kê Th.S Lâm Thị Hồng Hoa, “Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng”, 2002, NXB Thống kê, Hà Nội Tạp chí kế tốn: - Bài viết “Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng NHTM”, tháng - 2006 - Bài viết “Bàn chế KSNB NHTM”, tháng – 2006 Một số trang web: www.coso.org www.sbv.gov.vn www.bis.org www.iso.com.vn www.cicb.vn www.scribd.com www.vietinbank.vn www.baoquangtri.vn www.tapchiketoan.com Các văn ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Quyết định 221/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 26/02/2010: Quy định cho vay cá nhân, hộ gia đình - Quyết định số 2680/QĐ-NHCT38, ngày 22/10/2009: Quy định cấp độ truy cập hạn mức giao dịch người sử dụng hệ thống INCAS - Quyết định số 1507/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 30/08/2010: Quy chế Hội đồng tín dụng, hội đồng đầu tư SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 101 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp - Quyết định số 1880/QĐ-NHCT35, ngày 30/10/2006: Quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng - Quyết định số 1168/QĐ-NHCT35, ngày 11/11/2011: Quy định thực bảo đảm cấp tín dụng - Quyết định số 793/QĐ-NHCT35, ngày 02/04/2010: Quy trình xác định, quản lý giới hạn tín dụng mức phán tín dụng - Quyết định số 2580/QĐ-NHCT35 ngày 30/09/2011: Quy trình kiểm tra, giám sát tín dụng khách hàng - Quyết định 2670/QĐ-NHCT37 ngày 23/10/2009: Quy trình quản lý xử lý nợ có vấn đề - Quyết định số 3176/QĐ-NHCT37, ngày 30/11/2010: Quy trình phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng hệ thống ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Quyết định số 141/QĐ-BKS-NHCT17, ngày 07/12/2010: Quy trình Giám sát nội ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 102 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Đơn yêu cầu đăng ký chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất Phụ lục 02: Hợp đồng chấp tài sản Phụ lục 03: Giấy đề nghị vay vốn kiêm phương án SXKD Phụ lục 04: Bộ hồ sơ pháp lý PL 04 – A: Giấy chứng nhận ĐKKD PL 04 – B: CMND Dương Đình Phan, Phạm Thị Châu PL 04 – C: Sổ hộ gia đình Phụ lục 05: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Phụ lục 06: Bảng chấm điểm tín dụng khách hàng Phụ lục 07: Báo cáo thẩm định lại TSBĐ Phụ lục 08: Tờ trình việc định giá đất theo giá thị trường Phụ lục 09: Biên định giá lại tài sản chấp, bảo lãnh, cầm cố Phụ lục 10: Tờ trình thẩm định Phụ lục 11: Hợp đồng tín dụng Phụ lục 12: Bộ chứng từ giải ngân PL 12 – A: Hợp đồng kinh tế PL 12 – B: Hóa đơn GTGT Phụ lục 13: Giấy nhận nợ lần Phụ lục 14: Biên kiểm tra sử dụng vốn vay Phụ lục 15: Quy định cấp độ truy cập hạn mức giao dịch người sử dụng hệ thống INCAS SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 103 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 16: Danh mục hồ sơ cho vay KHCN Phụ lục 17: Phiếu luân chuyển, kiểm soát hồ sơ cho vay Phụ lục 18: Hạn mức giao dịch phê duyệt người sử dụng hệ thống INCAS – BDS Phụ lục 19: Báo cáo chi tiết chấm điểm xếp hạng cá nhân, hộ gia đình Phụ lục 20: Báo cáo danh sách tài khoản vay đến hạn/ hạn Phụ lục 21: Báo cáo giám sát Phụ lục 22: PL 22 – A: Báo cáo tự kiểm tra hồ sơ PL 22 – B: Biên kiểm tra chéo hồ sơ PL 22 – C: Báo cáo sửa sai hồ sơ SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 104 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... ? ?Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị? ?? Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân. .. gian thực tập Ngân hàng Công thương chi nhánh Quảng Trị chọn đề tài: ? ?Đánh giá hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công thương Chi nhánh Quảng Trị? ?? để làm... quy trình cho vay cá nhân Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Công thương