Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần đầu tư và xây lắp điện hải phòng

Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập LỜI NĨI ĐẦU -Trong q trình sản xuất kinh doanh, điều kiện đặc thù khác nên hiệu kinh doanh Doanh nghiệp khác Nhưng xét cách tồn diện cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nước đem lại lợi ích rõ rệt cho cho người lao động cổ đơng Thơng qua việc cổ phần hố Doanh nghiệp Nhà nước, vốn đầu tư Nhà nước bảo tồn mà cịn tăng thêm chu kỳ kinh doanh Mặt khác Doanh nghiệp Nhà nước hình thành từ cổ phần hố có nhiều điều kiện thuận lợi, nhiều hội huy động vốn tồn xã hội để phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP ĐIỆN HẢI PHÒNG trước doanh nghiệp Nhà nước chuyển sang cổ phần từ cuối năm 2004, vừa tạo hội khơng nguy cho cơng ty Vì lẽ nhà quản lý phải có thơng tin đầy đủ kịp thời xác, đồng với bên bên ngồi doanh nghiệp Kế tốn tài phần quan trọng việc thu nhận xử lý phân tích cung cấp tồn thơng tin tài sản, tiền vốn vận động nhằm kiểm sốt tình hình kinh tế cơng ty cổ phần đầu tư xây lắp điện HP Xuất phát từ thực tế khách quan hoạt động sản xuất kinh doanh thân công tác tài kế tốn Cơng ty em thấy kế tốn tài phương tiện có hiệu nhất, có khả cung cấp thơng tin cho Nhà doanh nghiệp bên quan tâm số liệu cụ thể xác khách quan khoa học Trong trình thực tập em nhận giúp đỡ quan tâm nhiệt tình phòng ban đặc biệt giúp đỡ ,anh chị ban kế tốn tài vụ với hướng dẫn cô giáo Trần Thị Thanh Phương giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP ĐIỆN HẢI PHỊNG 1.1 – Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư xây lắp điện Hải Phịng Cơng ty cổ phần đầu tư xây lắp điện Hải Phòng tiền thân đội xây lắp Điện Ty thủy lợi Hải Phòng thuộc UBND Thành phố Hải Phòng Năm 1976: Được thành lập đổi tên Công ty Điện lực Hải Phòng _ doanh nghiệp nhà nước thành lập theo định số 1499/QD_TTCQ ngày 31/7/1976 UBND thành phố Hải Phịng Năm 1993 : Được đổi tên Cơng ty xây lắp điện Hải Phòng thuộc Sở GTCC Hải Phịng theo nghị định 388_CP Tháng 11/2004 Cơng ty định tiến hành cổ phần hóa từ Doanh nghiệp Nhà nước thành Cơng ty Cổ phần thức mang tên Công ty Cổ phần đầu tư xây lắp Điện Hải Phòng theo Quyết định số 0203001207 Ngày 04/01/2005 (lần 1) Ngày 08/09/2005 (lần 2) Tài khoản : 321100000425 _ Ngân hàng Đầu tư phát triển Hải Phòng Mã số thuế : 0200171429 Địa : Số _ Trần Tất Văn _ Phường Phù Liễn _ Quận Kiến An _ Thành phố Hải Phòng Căn vào chức nhiệm vụ giao , năm qua Công ty khảo sát , thiết kế xây dựng hàng chục ngàn Km đường dây cao , hạ trạm biến áp Năm 1985 _ 1990 Công ty xây dựng hai đường dây cao mạch 110 Kv An lạc _ Lạch Tray Lạch Tray _ Cửa Cấm nguồn cung cấp điện cho nội thành Hải Phịng Cơng ty Xây lắp điện Hải Phòng lực lượng chủ yếu Thành phố Hải Phòng khảo sát, thiết kế, thi cơng cơng trình điện từ 35KV xuống 10KV, 6KV điện hạ 0,4KV Các trạm biến áp tiêu dùng từ 50KVA đến 10.000 KVA số trạm biến áp Trung gian với cấp điện áp từ Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm tốn Báo cáo thực tập 35KV trở xuống Cơng ty thi công lắp đặt trang bị hệ thống điện tự động hóa cho nhiều nhà máy, xí nghiệp cơng nghiệp đại Khu gang thép Quán Toan, khu kinh tế cảng Chùa Vẽ Đình Vũ, khu chế xuất đường 14, Khu công nghiệp An tràng, kho xăng dầu thuộc Công ty xăng dầu Việt Nam Công ty xây dựng hầu hết công trình điện phục vụ nơng nghiệp, thủy lợi, quốc phịng, giao thông vận tải, điện chiếu sáng công cộng, kinh doanh điện phục vụ nơng thơn…trong thành phố Hải Phịng số tỉnh bạn.Công ty xây lắp điện cho nhiều Công ty liên doanh với đối tác nước ngồi Hải Phịng cơng ty thủy tinh SanMiguel, Cơng ty khí Việt _ Nhật, Cơng ty xi măng Chinfon, Công ty thép Vinapipe, Công ty công nghiệp nặng Hàn _ Việt, Shelgas, Kho LGP Đài_Hải Gas, Nhà máy nhựa đường Caltex, Cơng trình chiếu sáng QL5 Hải Dương_Hải Phòng (HĐ , HĐ 2A, HĐ 2B liên doanh với nhà thầu Nhật Bản ),Cơng trình mở rộng Cảng Chùa Vẽ, kho khí hóa lỏng PLG TOTAL Gas, Nhà máy hóa chất NPT_Sulyonation Hải Phịng, Nhà máy dầu nhờn Caltex Đình Vũ, nhà máy dầu nhờn TOTAl Hải Phịng cơng trình khách sạn Hồng gia tỉnh Quảng Ninh Công ty đáp ứng yêu cầu khách hàng chất lượng , tiến độ, tính thẩm mỹ cao, giá thành hợp lý, tín nhiệm đánh giá cao quan quản lý chức năng, chủ đầu tư nhà thầu Cơng ty cổ phần xây lắp điện Hải Phịng ln khảng định chắn lực với loại hình, quy mơ cơng trình khách hàng yêu cầu Từ thành lập tới Công ty không ngừng trưởng thành mặt đổi công nghệ trang thiết bị, mở rộng nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập 1.2_Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty CP đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng 1.2.1_ Ngành nghề kinh doanh Công ty CP ĐT Xây lắp điện Hải Phịng Nghiệp vụ kinh doanh Công ty lắp đặt trạm biến áp, xây dựng đường dây cao hạ nhiều cấp điện áp, lắp đặt hệ thống điện phục vụ sản xuất, chiếu sáng, hoàn chỉnh, bảo hành hệ thống điều khiển tự động hóa Mua điện Cơng ty Điện lực Hải Phịng theo giá mua điện Nhà nước quy định bán lẻ đến hộ mua điện nông thôn theo giá bán Nhà nước cho phép 1.2.2_ Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP ĐT Xây lắp điện HP Căn vào chủ trương phát triển kinh tế ngành, sách Nhà nước hướng dẫn Sở Giao thơng Cơng Hải Phịng, Cơng ty chủ động xây dựng phương hướng phát triển dài hạn năm Kế hoạch trung hạn kế hoạch hàng năm theo mục tiêu kế hoạch Nhà nước nhu cầu thị trường.Toàn hoạt động công ty phản ánh kế hoạch kinh tế xã hội bao gồm: + Kế hoạch pháp lệnh + Kế hoạch tự tìm kiếm Cơng ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực xây dựng, xây lắp với quy trình sản xuất hỗn hợp vừa thi cơng lao đơng thủ cơng vừa thi cơng máy móc Có thể khái qt quy trình sản xuất Cơng ty sau : Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ quy trình sản xuất Cơng ty CP ĐT xây lắp điện Hải Phịng Sinh viên:Vũ Thị Hồng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Giải phóng mặt Báo cáo thực tập Thi cơng móng Thi cơng xây lắp hồn thiện Thi cơng phần thơ 1.3_ Thuận lợi , khó khăn thành tích Công ty Cổ phần đầu tư xây lắp điện Hải Phòng năm gần 1.3.1_ Thuận lợi Được thành ủy, Ủy ban nhân dân Thành phố, lãnh đạo ngành quan tâm sâu sắc tạo nhiều điều kiện để Cơng ty sản xuất có hiệu Cơng ty có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên chức có lĩnh tìm kiếm việc làm sản xuất kinh doanh, quản lý kinh tế, cạnh tranh thị trường, có đội ngũ cơng nhân hăng say tận tụy với cơng việc, chăm lo gắn bó với Cơng ty, có kinh nghiệm tay nghề sản xuất,sớm tiếp thu ứng dụng công nghệ tiên tiến Sự đồn kết trí cao Đảng, quyền, Cơng đồn ngun tắc tập trung dân chủ, tâm phấn đấu hoàn thành tiêu kinh tế xã hội năm kế hoạch 1.3.2_ Khó khăn Cơng ty gặp khơng khó khăn việc làm đời sống người lao động Vốn sản xuất kinh doanh Công ty đáp ứng phần nhỏ so với sản lượng thực hàng năm, phải sử dụng vốn vay nhiều, mặt khác bên A trả chậm, lãi vay Ngân hàng kéo dài, giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cao, lãi công ty giảm 1.3.3_ Thành tích Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Nhờ lãnh đạo Thành ủy, HĐND, UBND, giúp đỡ Ban ngành Thành phố, đạo trực tiếp ngành GTCC Hải Phịng Cơng ty Xây lắp điện Hải Phịng khơng ngừng phát triển đơn vị lớn ngành có loại hình sản xuất đặc biệt Cho đến tổng số CBCNV lên tới 302 người Năm 2006 thực doanh thu 76 tỷ đồng Cơng ty ln khối thống có truyền thống lao động cần cù, động sáng tạo, liên tục năm đạt danh hiệu tiên tiến xuất sắc, nhiều năm Đảng vững mạnh cờ luân lưu UBND Thành phố trao tặng, có hàng trăm lượt danh hiệu CSTĐ cấp ngành cấp sở S Chỉ tiêu T Đơn Năm 2005 Năm 2006 vị 05 so với 06 Chênh lệch % T Vốn Đ 10.148.581.505 10.823.905.284 675.323.780 106,65 Lợi nhuận Đ 1.023.296.136 1.232.846.983 209.550.847 120,48 Doanh thu Đ 55.137.609.337 76.648.529.147 21.510.919.810 139 Lương bq Đ 1.020.300 1.250.623 230.323 122,57 CNV/tháng Qua bảng số liệu ta thấy vốn công ty liên tục tăng năm 2005, 2006.Cụ thể năm 2006 tăng 3.296.120.161 đồng so với năm 2005 khoảng 6,7% Về lợi nhuận tăng liên tục năm 2005, 2006 Đặc biệt năm 2006 lợi nhuận đạt 1.232.846.983 đ tăng 20,48 % so với năm 2005 Doanh thu qua năm ngày tăng Doanh thu năm 2006 đạt 76.648.529.147 đ tăng 39 % so với năm 2005 Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Đời sống người lao động tăng rõ rệt qua năm Năm 2006 lương bình quân đầu người/ tháng 1.25.623 đ tăng 22,57 % so với năm 2005 Như năm qua Công ty Cổ phần Xây lắp điện Hải Phịng cịn gặp nhiều khó khăn, song đạt số thành tích định Công ty đảm bảo mục tiêu lợi nhuận kinh doanh tạo lập uy tín với bạn hàng, khẳng định vững vàng thương trường 1.4_ Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty CP ĐT Xây lắp điện HP Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần đầu tư xây lắp điện Hải Phòng giống cấu Doanh nghiệp bao gồm Đảng ủy, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, Cơng đồn, đồn thể phịng ban, Xí nghiệp Để tăng suất lao động hiệu công việc Công ty xếp tổ chức máy gọn nhẹ Bộ máy Công ty tổ chức theo cấu trực tuyến chức Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây lắp điện Hải Phòng Chủ tịch HĐQT Tổng giám đốc Phó tổng GĐ Kỹ thuật Kỹ thuật XN Xây lắp Phó tổng GĐ Nội Tổ chức hành XN Xây lắp Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Kế tốn tài XN Xây lắp XN Xây lắp Phó tổng GĐ Kế hoạch Kế hoạch XNQL Điện NT Vật tư XN lắp điện Ban kinh doanh XN Tư vấn thiết kế XN bê tông & XD Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Lãnh đạo Công ty Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc, giúp việc cho Tổng Giám đốc có Phó Tổng Giám đốc hệ thống phịng ban chức Chủ tịch hội đồng quản trị : Ký nghị quyết, định Hội đồng quản trị văn thuộc thẩm quyền HĐQT Ký văn duyệt Báo cáo tài hàng năm Đại hội cổ đông thông qua Ký giấy chứng nhận góp vốn cổ đơng, xác nhận chuyển nhượng vốn văn liên quan đến góp vốn, quyền chủ sở hữu Quyết định vấn đề Hội đồng Quản trị ủy quyền… Tổng giám đốc : Đứng đầu công ty Tổng Giám đốc, người lãnh đạo quản lý Công ty mặt chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty Tổng Giám đốc người phụ trách trực tiếp công tác tài cơng ty Nghiên cứu báo cáo hàng tháng, hàng năm để nắm bắt tình hình đề biện pháp cần thiết, định cấu quản lý nhân sự, cân nhắc sa thải, tuyển dụng, phân công rõ quyền hạn nghĩa vụ phận Phó Tổng Giám đốc phụ trách kỹ thuật : Là người giúp việc cho Tổng Giám đốc, Tổng Giám đốc phân công phụ trách kỹ thuật Đồng thời chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc pháp luật hiệu cơng việc Tổng Giám đốc ủy quyền Phó Tổng Giám đốc phụ trách kế hoạch : Là người giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc phân công phụ trách kinh doanh Đồng thời chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc pháp luật hiệu công việc Tổng Giám đốc ủy quyền Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Phó Tổng Giám đốc phụ trách nội : Là người giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc phân cơng phụ trách hành tổ chức Đồng thời chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc pháp luật hiệu công việc Tổng Giám đốc ủy quyền Phó tổ chức hành : Quản lý hồ sơ lưu trữ tài liệu thường xuyên nghiên cứu tổ chức máy cho phù hợp với doanh nghiệp thời kỳ Tham mưu cho Tổng Giám đốc nhân : tuyển dụng hay đề bạt cán bộ, xây dựng tính tốn tiền lương xử lý chế độ sách lao động tồn Cơng ty Phịng kế hoạch : Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh va theo dõi lập dự toán để tính tốn lập giá thành sản phẩm, xây dựng định mức vật tư, nguyên liệu định mức lao động sản phẩm, thường xuyên kiểm tra, đôn đốc việc thực định mức vật tư, nguyên vật liệu, định mức lao động nhằm phát huy mặt mạnh khắc phục điểm yếu cho phù hợp với tình hình sản xuất thực tế Phịng Kỹ thuật : Xây dựng đề tài kỹ thuật, duyệt phương án thi cơng Phịng Kế tốn tài : Phản ánh ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cách đầy đủ, xác, kịp thời Thu nhập, phân loại, xử lý, tổng hợp số liệu thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng thông tin khác Tổng hợp số liệu lập báo cáo kế hoạch theo định kỳ báo cáo Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 10 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập HOÁ ĐƠN Mẫu số:01 GTKT_3LL CX/2005B GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31 tháng năm 2006 0057743 Đơn vị bán hàng : Công ty thiết bị Vạn Xuân Địa : 387 Tam Trinh_ Hà Nội Số tài khoản: 0100906938 Điện thoại: Họ tên người mua hàng : Công ty Cổ phần Xây lắp điện HP Tên đơn vị : Địa : Số Trần Tất Văn_ Kiến An_HP Số tài khoản : 0200171429 Hình thức tốn : TM STT Tên hàng hóa,dịch Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền vụ A B Cột m A C Cột 17 434.286 Cộng tiền hàng : 7.328.900 7.328.900 đ Thuế suất GTGT : 10 % Tổng tiền thuế GTGT : 732.890 đ Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ : 3=12 8.061.790 đ Tám triệu khơng trăm sáu mốt nghìn bảy trăm chín mươi đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Đã ký ) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên (Đã ký ) (Đã ký ) ( Cần kiểm tra,đối chiếu lập,giao,nhận hóa đơn ) Căn vào hóa đơn bán hàng số hàng thực tế về, phòng Kinh tế kế hoạch viết phiếu nhập kho ngày 31 / /2006 Thủ kho xác định số lượng đơn giá tiến hành nhập kho Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 73 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Căn vào hóa đơn bán hàng trường hợp trả tiền mặt kế toán lập phiếu chi PHIẾU CHI Đơn vị: CT CP XLĐ HP Quyển số 03 Địa : Số Trần Tất Văn KA_HP Số114 Mẫu số 02 QĐsố15/2006/QĐ- BTC Ngày 31 tháng năm2006 Có 111 Nợ 152 ,133 Họ tên người nhận tiền: Trần Mạnh Hùng Địa chỉ: XN XD Lý chi: Chi mua vật tư ( PNK 19/3 ) Số tiền: 8.061.790 (Viết chữ) Kèm theo 02 Bốn triệu bảy trăm sáu mươi nghìn Chứng từ gốc………………………………… Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) Tám triệu khơng trăm sáu mốt nghìn bảy trăm chín mươi đồng GIÁM ĐỐC KẾ TỐN TRƯỞNG ( Ký tên, đóng dấu) (Đã ký ) (Ký, họ tên) (Đã ký ) THỦ QUỸ NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên) (Đã ký ) (Ký, họ tên) (Đã ký ) NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) (Đã ký ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)………………… + Số tiền quy đổi……………………………………… Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 74 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm tốn Báo cáo thực tập Ví dụ 2: Ngày 02/03/2006 Công ty nhập kho cầu dao máy biến áp 180KVA _ 10/0,4 KV Công ty dây cáp điện LG_VINACAP theo phiếu nhập kho số 128 ngày 02/03/2006 trị giá 30.485.500 đ , kèm theo hóa đơn GTGT số 035427 ngày 02/03/2006 số tiền 30.485.500 đ, thuế VAT 5% Cơng ty chưa tốn Kế tốn ghi : Nợ TK 152 : 30.485.500 Nợ TK 133 : 1.524.275 Có TK 331 : 32.009.775 Ví dụ : Ngày 10 / 3/ 2006 Mua vật tư Công ty thiết bị điện Vạn Xuân tiền vay ngắn hạn, Kế toán ghi : Nợ 152 : 4.468.000 Nợ 133 : 446.800 Có 311 : 4.914.800 Ví dụ : Ngày 28 / /2006 Đỗ Văn Cử ( BDA ) mua vật liệu XN sản xuất cột tiền tạm ứng, Kế toán ghi : Nợ TK 152 : 75.537.533 Có 155 : 25.880.000 Có TK 141 : 49.657.533 Ví dụ : Ngày 29/03/2006 nhập kho nguyên vật liệu xuất sử dụng không hết, kế tốn ghi : Nợ TK 152 : 3.909.700 Có TK 621 : 3.909.700 Cuối tháng kế toán lập bảng kê nhập nguyên vật liệu vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 75 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập BẢNG KÊ NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 03 năm 2006 Số Có TK PN Nội dung Nợ152 12 Nhập cột m A 7.328.900 13 XN SX cột bán cột cho BDA 49.657.553 14 XN SX cột bán cột cho BDA 18.497.100 111 141 155 311 331 621 7.328.900 49.657.553 18.497.100 Mua vật tư CT thiết bị điện Vạn 15 Xuân 4.914.800 4.914.800 Nhập vật tư Công ty dây cáp điện 16 LG_VINACAP 32.009.775 32.009.775 Nguyên vật liệu dùng không hết 17 nhập lại kho 3.909.700 3.909.700 4.914.800 123.700.728 Cộng 7.328.900 49.657.553 25.880.000 32.009.775 116.317.828 Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 76 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.909.700 Khoa Kế toán – Kiểm toán Đơn vị: Cty CP ĐT Xây lắp điện HP Địa :Số 1-Trần Tất Văn-KA-HP Báo cáo thực tập CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 46 Ngày 31 tháng năm 2006 Số hiệu TK Trích yếu Nhập nguyên vật liệu Nợ Có 152 Số tiền Nợ Có 123.700.728 Cộng 111 7.328.900 141 49.657.553 155 25.880.000 311 4.914.800 331 32.009.775 621 3.909.700 123.700.728 123.700.728 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Kế toán trưởng 77 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập 3.2.2 _ Kế toán xuất kho nguyên vật liệu Khi có kế hoạch sản xuất Giám đốc phê duyệt, đội vào định mức xây dựng để viết phiếu yêu cầu gửi lên phịng kế hoạch Sau kiểm tra tính hợp lý phiếu yêu cầu lượng vật tư tồn kho phòng kế hoạch làm thủ tục xuất kho, phiếu xuất kho lập thành liên : - Liên 1: Do phòng kế hoạch vật tư giữ - Liên 2: Thủ kho dùng để ghi thẻ kho - Liên 3: Lưu giữ phận sử dụng vật tư Ví dụ : Ngày 10 tháng 03 năm 2006 Anh Trường đội xây lắp gửi phiếu xin lĩnh vật tư lên phòng kế hoạch vào kho sản xuất tháng định mức loại vật liệu để sản xuất sản phẩm theo kế hoạch sản xuất tháng Thủ kho lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Ví dụ 7: Ngày 31 / / 2006 xuất kho cột điện cho cơng trình Xã Đồn Xá _ Kiến Thụy cơng trình Xã Đại Bản Thủ kho lập phiếu xuât kho sau : Cuối tháng kế toán lập bảng kê xuất nguyên vật liệu vào chứng từ ghi sổ , sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 78 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng năm 2006 STT Số PX 06 Tên vật tư TK nợ 621 07 08 09 10 11 12 13 Xuất cọc tiếp địa trọn Xuất vỏ tủ điện 800600400 Xuất vỏ tủ điện 1200800500 Xuất vỏ tủ điện 1000700400 Xuất cột LT 6m A 14 Xuất cột LT 6m B 2.466.700 2.466.700 10 15 Xuất cột LT m A 4.457.100 4.457.100 11 16 Xuất cột LT m B 1.619.000 1.619.000 12 17 Xuất cột LT 12 m B 4.742.900 4.742.900 13 18 Xuất đúc cọc bê tơng Cộng 8.025.400 621 cọc Có152 Xuất vỏ hịm cơng 23.016.000 23.016.000 tơ H4 Xuất vỏ hịm cơng 760.000 760.000 tơ H2 Xuất xà hãm đúc 392.938 392.938 Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 9.365.472 9.365.472 3.969.083 3.969.083 4.760.435 4.760.435 7.393.605 7.393.605 12.594.300 12.594.300 83.562.933 75.537.533 79 8.025.400 8.025.400 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Đơn vị: Cty CP ĐT Xây lắp điện HP Địa :Số 1-Trần Tất Văn-KA-HP Báo cáo thực tập CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 46 Ngày 31 tháng năm 2006 Số hiệu TK Số tiền Trích yếu Nợ Xuất nguyên vật liệu 621 75.537.533 621 8.025.400 Có Nợ Có 152 Cộng 83.562.933 83.562.933 83.562.933 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng ( Đã ký ) ( Đã ký ) Nội dung phương pháp ghi thẻ song song thực Công ty  Tại kho Hàng ngày thủ kho vào phiếu nhập, xuất nguyên vật liệu Sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý thủ kho tiến hành ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho, thứ nguyên, vật liệu theo dõi thẻ kho Cuối tháng thủ kho tính số tồn kho thẻ kho thứ nguyên, vật liệu chuyển toàn phiếu nhập, phiếu xuất xếp theo loại nguyên, vật liệu Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 80 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập Đơn vị : CT CP XLĐ HP Mẫu số: 06_VT THẺ KHO Ngày lập thẻ : 31 /3 /06 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư : Cột m A Đơn vị tính : cột Mã số :…… S T Ngày Chứng từ Diễn giải Ký xác nhập, T Số lượng nhận xuất Số Ngày kế toán Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng 125 30/3/06 Nhập 126 30/3/06 Xuất 127 31/3/06 Nhập 128 31/3/06 Xuất 17 17 17 12 Cộng 29 Đơn vị : CT CP XLĐ HP 12 12 29 Mẫu số: 06_VT THẺ KHO Ngày lập thẻ : 31 /3 /06 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư : Vỏ hịm cơng tơ Đơn vị tính : Mã số :…… S T Ngày Chứng từ Diễn giải Ký xác nhập, T Số lượng nhận xuất Số Ngày kế toán Nhập Xuất Tồn đầu tháng 129 28/3/06 Nhập 129 31/3/06 Xuất 84 Cộng Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Tồn 84 81 84 84 84 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập  Tại phịng kế tốn Đối với vật liệu xuất kho thơng qua phiếu xuất kho kế toán vật liệu hàng tháng tập hợp lại thành bảng kê xuất vật liệu cơng trình theo mẫu sau: Cuối tháng kế tốn tập hợp bảng xuất vật liệu cơng trình lập bảng phân bổ nguyên vật liệu dùng làm ghi vào sổ chứng từ ghi sổ, ghi vào sổ TK 152 Đối với nguyên vật liệu xuất kho, giá thực tế xuất kho phản ánh bảng phân bổ nguyên, vật liệu dùng làm ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Căn vào số liệu từ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ghi vào sổ TK 152 Cơ sở ghi : - Căn vào phiếu xuất kho vật tư tập hợp riêng cho loại đối tượng sử dụng chi tiết cho loại vật liệu để ghi cột giá hạch toán vật liệu xuất kho tháng - Căn vào giá hạch toán xuất kho hệ số chênh lệch giá nguyên vật liệu tính bảng kê tháng để tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo công thức : Giá trị thực tế vật liệu xuất dùng = Giá hạch toán vật liệu xuất dùng x Hệ số chênh lệch giá vật liệu tháng Việc hạch toán tổng hợp vật liệu Công ty tiến hành theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Để hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty sử dụng TK 152 để phản Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 82 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập ánh trình nhập, xuất nguyên vật liệu khoản liên qua khác : TK 111, TK 112, TK141, TK 311, TK 331, TK 621, TK 627, TK 642… Mỗi Cơng ty có nhu cầu mua vật tư, dơn vị bán gửi phiếu báo giá đến trước Căn vào phiếu giá Cơng ty chuẩn bị tiền để chuyển trả trước tùy thuộc vào khả Công ty trả sau Để theo dõi quan hệ tốn với người bán Cơng ty sử dụng sổ chi tiết toán với người bán ( TK 331 ) mở chi tiết theo người bán Căn vào chứng từ gốc nhập nguyên vật liệu kế toán chi tiết định khoản nghiệp vụ phát sinh tong trình nhập kho nguyên vật liệu  Cơ sở ghi chứng từ ghi sổ : Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ gốc bảng kê tổng hợp chứng từ gốc có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự sổ đăng ký chứng từ ) có chứng từ gốc đính kèm, phải kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ kế toán Căn vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ  Cơ sở ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, bảng kê Kế toán hạch toán vào sổ tài khoản Sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản quy định hệ thống tài khoản kế toán áp dụng doanh nghiệp Mỗi trang Số theo dõi riêng tài khoản phản ánh số phát sinh Nợ, Có số dư cuối tháng cuối quý Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung 83 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Sinh viên:Vũ Thị Hồng Nhung Báo cáo thực tập 84 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm tốn Báo cáo thực tập Đơn vị : Cơng ty CP Xây lắp điện HP SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Danh điểm vật tư : Thu lôi loại Số thẻ : 01 , 02 Tên vật tư : Thu lôi hạ GF 500 Số tờ : Nhãn hiệu quy cách : Theo tiêu chuẩn Việt Nam Đơn vị tính : Bộ Sinh viên:Vũ Thị Hồng Nhung 85 Mẫu số 17 VP QĐ Liên Bộ TCKT _ TC Số 583 LB Ngày 01 tháng năm Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Sinh viên:Vũ Thị Hồng Nhung Báo cáo thực tập 86 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoa Kế toán – Kiểm toán Sinh viên:Vũ Thị Hoàng Nhung Báo cáo thực tập 87 Lớp QT701K LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Báo cáo thực tập PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY LẮP ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.1 – Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần đầu tư xây lắp điện Hải Phịng Cơng ty cổ phần đầu. .. toán Báo cáo thực tập 1.2_Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty CP đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng 1.2.1_ Ngành nghề kinh doanh Công ty CP ĐT Xây lắp điện Hải Phịng Nghiệp vụ kinh doanh Cơng ty lắp. .. Kiểm toán Báo cáo thực tập 2.5 _ Kế toán tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm Cũng công ty xây dựng khác, để tạo sản phẩm, Công ty cổ phần đầu tư xây lắp điện Hải Phòng phải bỏ