Báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty xây dựng (trường đh CN TPHCM) 9 điểm chứng từ ghi sổ

Thành lập

Tên công ty

- Tên tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 487.

- Tên tiếng Anh : TRANSPORT MANAGEMENT AND CONSTRUCION JOINT – STOCK COMPANY 487

* Trụ sở chính : Tại số 5 -đường Nguyễn Du -TP.Vinh -Nghệ An Điện thoại : 038 3856386Fax : 038 3856386

Quyết định thành lập

Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 là một đơn vị thuộc khu quản lý đường bộ IV, Tổng cục Đường bộ Việt Nam Công ty được hình thành từ sự hợp nhất giữa xưởng CK 22 của nhà máy CT65 và đội cầu phà Bến Thủy, trước đây thuộc xí nghiệp 470.

Năm 1987, theo yêu cầu của Bộ Giao thông vận tải, Công ty đã được đổi tên thành Công ty quản lý và sửa chữa đường bộ 487, theo quyết định số 614 QĐTC – CB – LĐ.

Ngày 30/3/1987, của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải.

Cổ phần hóa đang trở thành xu hướng tất yếu trong nền kinh tế thị trường, được nhiều doanh nghiệp lựa chọn Ngày 29/12/2006, Bộ trưởng Bộ Giao Thông Vận Tải đã ký Quyết Định số 2987/QĐ-BGTVT, chuyển Công ty quản lý và sửa chữa đường bộ 487 thành Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 Công ty đã được Sở Kế Hoạch và Đầu tư Nghệ An cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2703001553 vào ngày 31/7/2007.

Hiện nay Công ty có tên gọi là “ Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487”

Ngành nghề kinh doanh

Quản lý và khai thác cơ sở hạ tầng đường bộ là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc duy tu và bảo dưỡng để đảm bảo an toàn giao thông Trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh xảy ra, cần có kế hoạch ứng phó hiệu quả để duy trì hoạt động giao thông trên địa bàn được giao quản lý.

- Xây dựng các công trình: giao thông ( cầu, đường bộ), dân dụng, công nghiệp, thủy lợi.

- Kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm liên quan Kinh doanh vật liệu xây dựng.

- Kinh doanh các dịch vụ cho thuê nhà ở, nhà kho, mặt bằng, sân bãi, máy móc thiết bị xây dựng.

- Đầu tư xây dựng các công trình giao thông theo hình thức BOT.

- Dịch vị thí nghiệm, kiểm tra chất lượng công trình giao thông.

- Thi công nhiệt dẻo các công trình giao thông.

- Sản xuất, trung, đại tu và sữa chửa các sản phẩm cơ khí, phương tiện nổi, các dầm thép bảo đảm giao thông.

TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY

Cơ cấu chung

Bảng 1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng kỹ thuật Đội công trình Đội cơ giới

Giám đốc là người đại diện cho tập thể cán bộ công nhân viên, có trách nhiệm điều hành trực tiếp sản xuất kinh doanh của công ty Người này đảm nhận trách nhiệm quản lý, bảo toàn vốn và phát triển sản xuất cho doanh nghiệp Giám đốc được Tổng giám đốc đề nghị và Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải sẽ tiến hành bổ nhiệm.

Các phó Giám đốc làm việc theo sự phân công và ủy quyền của Giám đốc điều hành, chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ được giao và báo cáo trực tiếp cho Giám đốc về tiến độ và kết quả công việc.

Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 là một doanh nghiệp lớn với phạm vi hoạt động rộng, được tổ chức với 03 phó giám đốc phụ trách các lĩnh vực khác nhau.

Phó Giám đốc nội chính chịu trách nhiệm về công tác nội chính, trong khi Phó Giám đốc kỹ thuật đảm nhiệm các vấn đề liên quan đến kỹ thuật công nghệ và đào tạo Đồng thời, Phó Giám đốc sản xuất phụ trách hoạt động sản xuất tại các khu vực Bắc, Trung và Nam.

Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 được tổ chức thành 04 phòng nghiệp vụ, mỗi phòng đảm nhiệm những chức năng và nhiệm vụ riêng biệt, nhằm hỗ trợ lẫn nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.

- Phòng kế hoạch vật tư

Phòng tham mưu cho Giám đốc về chiến lược sản xuất kinh doanh, thực hiện các chức năng chính như lập tờ trình, văn bản và thủ tục đăng ký dự thầu Phòng cũng quản lý việc ký kết hợp đồng kinh tế, nhận thầu xây lắp, lập dự toán chi tiết cho các hạng mục công trình trúng thầu, và thanh lý khối lượng hoàn thành Ngoài ra, phòng còn ký kết hợp đồng giao khoán cho các đội sản xuất và chỉ đạo tiến độ thi công dựa trên các điều khoản hợp đồng và dự toán nội bộ.

Lập kế hoạch sản xuất hàng tháng, hàng quý và hàng năm, đồng thời báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch Ký kết hợp đồng thầu phụ để thi công các hạng mục công trình và thực hiện thủ tục thanh quyết toán với các đơn vị trong và ngoài nước.

- Phòng kỹ thuật thiết bị

Kỹ thuật thi công bao gồm việc soát xét hồ sơ thiết kế kỹ thuật và thi công, tổ chức biện pháp thi công cho các hạng mục, và chỉ đạo công tác kỹ thuật tại công trường theo yêu cầu về lượng, công nghệ và tiến độ Ngoài ra, tổ chức nghiệm thu khối lượng xây lắp với các đơn vị và chủ đầu tư, bàn giao các hạng mục công trình, và áp dụng công nghệ mới vào sản xuất cũng là những nhiệm vụ quan trọng Quản lý thiết bị và giám sát sửa chữa lớn máy móc thiết bị cũng là phần không thể thiếu trong quy trình này.

Phòng tài vụ là bộ phận quản lý tài chính chủ chốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, đóng vai trò quan trọng trong mạng kiểm soát nội bộ Nhiệm vụ chính của phòng bao gồm lập kế hoạch tài chính cho các hoạt động kinh doanh, theo dõi và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định của nhà nước, và đảm bảo cân đối nguồn vốn để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả.

Lưu trữ và quản lý hồ sơ, văn bản là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo an toàn thông tin cho Công ty Đồng thời, việc quản lý con dấu và duy trì trật tự trong việc tiếp nhận và chuyển giao công văn đi - đến cũng cần được chú trọng Ngoài ra, cần tham mưu cho giám đốc trong việc hoàn thiện các nội quy nội bộ Cuối cùng, lập kế hoạch mua sắm đồ dùng văn phòng, thiết bị và dụng cụ sinh hoạt là một phần không thể thiếu trong công tác quản lý.

Quản lý các tài sản văn phòng và cơ sở vật chất thuộc cơ quan Công ty quản lý và điều hành xe đưa đón cán bộ CNV.

Bộ phận quản lý nhân sự của Công ty chịu trách nhiệm điều động và sắp xếp lực lượng lao động toàn công ty Họ lập kế hoạch đào tạo và tuyển dụng cán bộ, theo dõi hợp đồng lao động để kịp thời xử lý vi phạm quy chế và pháp luật Đồng thời, bộ phận này cũng đề xuất khen thưởng cho những cán bộ có thành tích xuất sắc trong lao động sản xuất.

Tiến hành kiểm tra giám sát chế độ tiền lương, thưởng, bảo hiểm và các chính sách của nhà nước đối với người lao động Tham mưu cho Giám đốc trong việc đề xuất bổ nhiệm cán bộ có năng lực và chuyên môn phù hợp Tổ chức thi nâng bậc thợ và đề xuất nâng bậc lương cho cán bộ công nhân viên.

Công ty CP Quản lý và Xây dựng Công trình Giao thông 487 bao gồm ba đơn vị trực thuộc, cụ thể là một xưởng cơ khí, một đội cơ giới và một đội công trình.

Công ty chúng tôi chuyên thi công xây dựng các công trình cầu cống, hầm cảng và các dự án thuộc nhóm cơ sở hạ tầng khác, với bộ phận sản xuất và xây lắp chính là yếu tố then chốt trong quá trình thực hiện.

Các đơn vị sản xuất phụ trợ đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp các chi tiết và cấu kiện thép cho các đội thi công xây lắp Họ chuyên chế tạo các sản phẩm phục vụ cho các công trình xây dựng, bao gồm kết cấu thép và các hạng mục liên quan Ngoài ra, các đơn vị này còn sản xuất nhiều loại vật liệu xây dựng như đá, cấu kiện và bê tông đúc sẵn, góp phần nâng cao hiệu quả thi công.

Cơ cấu phòng kế toán

Kế toán trưởng là người lãnh đạo bộ máy kế toán, trực tiếp lập kế hoạch tài chính cho niên độ kế toán Họ phân công công việc trong phòng kế toán tài vụ và chịu trách nhiệm trước nhà nước cũng như công ty về quản lý kinh tế tài chính Đồng thời, kế toán trưởng cũng đảm bảo tính trung thực và độ chính xác của các báo cáo tài chính.

- Phó phòng kế toán tài vụ kiêm kế toán tổng hợp

Khi kế toán trưởng vắng mặt, người đại diện sẽ điều hành công việc của phòng kế toán, kiểm tra, đôn đốc và hướng dẫn các kế toán viên thực hiện các phần hành kế toán được giao Họ có trách nhiệm thu thập số liệu kinh tế phát sinh tại công ty và các công trình, lập sổ sách kế toán và báo cáo quyết toán Đồng thời, họ cũng tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm và các công trình thi công hoàn thành Ngoài ra, việc kê khai và theo dõi các loại thuế, cũng như tính toán số thuế phải nộp cho nhà nước cũng là một phần quan trọng trong công việc của họ.

Phòng kế toán trưởng, kiêm kế toán tổng hợp

Kế toán thanh toán tiền lương,B hiểm

TSCĐ Kế toán ngân hàng

Kế toán các đơn vị

- Kế toán thanh toán nội bộ, công nợ, tiền lương bảo hiểm

Nhiệm vụ chính là theo dõi nguồn thu chi, xác định mục đích sử dụng, quản lý các khoản tạm ứng của cán bộ nhân viên, cũng như các khoản phải thu và phải trả trong nội bộ công ty Đồng thời, cần theo dõi tiền lương và các khoản trích theo lương của toàn thể cán bộ công nhân viên, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

- Kế toán vật tư, tài sản cố định

Theo dõi biến động tăng, giảm tài sản cố định (TSCĐ) và lập thẻ TSCĐ là nhiệm vụ quan trọng Mỗi tháng, cần tính toán và trích khấu hao TSCĐ theo quy định tài chính hiện hành Đồng thời, theo dõi sự thuyên chuyển TSCĐ giữa các công trình và quản lý tình hình nhập xuất vật tư Cuối cùng, cần tập hợp đầy đủ vật tư vào từng công trình để đảm bảo tiến độ và chất lượng công việc.

Nhiệm vụ chính là ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí tại đơn vị và thu thập chứng từ số liệu từ các công trình Dựa trên những thông tin này, lập báo cáo để gửi về bộ phận kế toán của công ty, nhằm tổng hợp và tính toán kết quả sản xuất kinh doanh cũng như quyết toán công trình.

Lập kế hoạch vốn, trình kế toán trưởng duyệt và giao dịch với ngân hàng để vay vốn.

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 487

Kế toán tiền mặt

Kế toán tổng hợp sử dụng Tài khoản 111 – “ Tiền mặt” để phản án số hiện có và tình hình thu chi tiêng mặt tại quỹ.

Tài khoản cấp 1 : 111 Tiền mặt Tài khoản cấp 2 : 1111 Tiền VNĐ

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng :

+, Một số nghiếp vụ phát sinh :

(1) Ngày 15/11/2010 Nguyễn Hoài Anh (Đội công trình 3) nhận tạm ứng tiền đá xây cầu Huối Nguyên số tiền : 40.000.000đ.

(2) Ngày 30/11/2010 Chị Nguyễn Thị Lâm rút tiền gửi ngân hàng VCB Xuân An về nhập quỹ số tiền : 500.000.000đ.

(1) Chứng từ ghi sổ Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số hiệu tài khoản Số tiền (VNĐ) Ghi

Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 1111 1121 500.000.000 Thu nợ khách hàng cty Hoàng Long 1111 131 20.000.000 Vay ngắn hạn ngân hàng VCB 1111 311 40.000.000

Kèm theo : chứng từ gốc

Người lập Kế Toán Trưởng

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Tạm ứng tiền đá xây cầu Huối Nguyên 1362 1111 40.000.000 Chi tiền mặt tạm ứng cho anh Hoan đi công tác 141 1111 15.000.000

(2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Người lập Phụ trách kế toán

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền

Thu Chi Thu Chi Tồn

31/12 1108 Chi tiền mặt tạm ứng cho anh Hoan đi công tác 15.000.000

31/12 1117 Tạm ứng tiền đá xây cầu

31/12 217 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 500.000.000

31/12 225 Thu nợ khách hàng cty

31/12 239 Vay ngắn hạn ngân hàng

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Tài khoản 1111- Tiền mặt việt nam

Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ

Diễn giải TK đối ứng

31/12 02 31/12 Tạm ứng tiền đá xây cầu Huối Nguyên 1362 40.000.000

31/12 02 31/12 Chi tiền mặt tạm ứng cho anh Hoan đi công tác 141 15.000.000

31/12 01 31/12 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 1121 500.000.000

31/12 01 31/12 Thu nợ khách hàng cty Hoàng Long 131 20.000.000

31/12 01 31/12 Vay ngắn hạn ngân hàng VCB 311 40.000.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ,tên) (Ký họ,tên) (Ký họ,tên)

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán :

Dựa vào các chứng từ gốc như phiếu thu và phiếu chi, kế toán tổng hợp sẽ lập sổ quỹ và ghi chép vào sổ chi tiết tài khoản 111 Đồng thời, kế toán cũng thực hiện việc lập bảng kê, chứng từ ghi sổ và sổ cái cho tài khoản 111.

Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111

Bảng kê thu chi tiền mặt

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

Kế toán tiền gửi ngân hàng

- Giấy nộp tiền vào tài khoản

- Tài khoản cấp 1 : 112 - Tiền gửi ngân hàng

- Tài khoản cấp 2 : 1121 – Tiền Việt Nam

- Sổ cái +, Một số ngiệp vụ kinh tế phát sinh:

(1) Tham chiếu kế toán tiền mặt nghiệp vụ 2 trang 9

(2) Ngày 29/12/2010 Thanh toán tiền thuê thiết bị cho công ty TNHH Thành Hưng qua Ngân hàng VCB Xuân An số tiền 50.000.000đ, phí ngân hàng số tiền : 27.500đ

(1) Chứng từ ghi sổ Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ

Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản 1121 131 120.000.000 Thu lãi tiền gửi ngân hàng VCB 1121 515 26.000.000

Thanh toán tiền thuê thiết bị 331 1121 50.000.000

Thanh toán tiền nợ cho cty Thiên Nam 331 1121 85.000.000

SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại

29/12 04 29/12 Thanh toán tiền thuê thiết bị 331 50.000.000

29/12 04 29/12 Thanh toán tiền nợ cho cty Thiên Nam 331 85.000.000

30/12 03 30/12 Khách hàng thanh toán bằng CK 131 120.000.000 30/12 03 30/12 Thu lãi tiền gửi ngân hàng VCB 515 26.000.000

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(2) Sổ cái Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

31/12 04 31/12 Thanh toán tiền nợ cho cty Thiên Nam 331 85.000.000

31/12 03 31/12 Khách hàng thanh toán bằng CK 131 120.000.000

31/12 03 31/12 Thu lãi tiền gửi ngân hàng VCB 515 26.000.000

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng :

Kế toán căn cứ vào giấy báo có,giấy báo nợ, phiếu tính lãi, ủy nhiệm chi,phiếu hạch toán,

… để vào chứng từ ghi sổ, bảng kê, sổ cái Tk 112.

Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

Bảng kê thu chi tiền gửi ngân hàng

Kế toán nợ phải thu khách hàng

Tài khoản cấp 1 : Tk 131 – “ Phải thu khách hàng”

Tài khoản cấp 2 : +,Tk 1311 - “ Phải thu khách hàng”

+, Tk 1312 – “ Phải thu khối lượng “

- Sổ cái +, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Ngày 30/12/2010 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như ý (Ban Đầu tư và XDGT Thừa Thiên Huế ) số tiền 1.590.490.000đ và Thuế GTGT cầu Lợi Nông + Như ý số tiền : 159.049.000 đ

(2) Ngày 30/12/2010 Ban Đầu tư và XDGT Thừa Thiên Huế Thanh toán bằng chuyển khoản Số tiền :1.749.539.000 đ.

Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như Ý 1312 5111 1.590.490.000 Thuế GTGT nghiệm thu đợt 8 cầu LN-NY 1312 33311 159.049.000

Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản 1121 1312 1.749.539.000 Nhận tiền mặt do khách hàng ứng trước 1111 1311 28.000.000

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2010

(2) Sổ chi tiết thanh toán với người mua Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng

Số phát sinh Số dư

Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có

31/12 28/07 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi

Thuế GTGT nghiệm thu đợt 8 cầu LN-NY 1331 159.049.000

31/12 02/08 Khách hàng thanh toán bằng

Nhận tiền mặt do khách hàng ứng trước 1331 28.000.000

Tài khoản 131- Phải thu khách hàng

31/12 05 31/12 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như Ý 5111 1.590.490.000

31/12 05 31/12 Thuế GTGT nghiệm thu đợt 8 cầu LN-NY 33311 159.049.000

31/12 06 31/12 Khách hàng thanh toán bằng CK 1121 1.749.539.000

31/12 06 31/12 Nhận tiền mặt do khách hàng ứng trước 1111

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu khách hàng :

Từ chứng từ gốc,HĐGTGT,phiếu thu,phiếu chi, Bảng kê chứng từ,…vào chứng từ ghi sổ, vào sổ kế toán chi tiết, vào sổ cái.

Sổ chi tiết thanh toán với người mua

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối BCTC số phát sinh

2.4 Kế toán phải thu nội bộ : 2.4.1 Chứng từ sử dụng :

- HĐ GTGT, hóa đơn thông thường

- Giấy đề nghị tạm ứng,….

Tài khoản cấp 1 : TK 136 – “Phải thu nội bộ”

Tài khoản cấp 2 : TK 1362 – “Các Trạm, Đội vay thi công, phục vụ”

(1) Tham chiếu kế toán tiền mặt nghiệp vụ 1 trang 9.

Nợ Có chú Đội cơ khí xin ứng tiền mua thép 1362 1111 35.000.000 Đội công trình ứng tiền mua xi măng 1362 1121 40.000.000

Nhận được tiền do đội cơ khí chuyển trả về khoản ứng tiền mua sắt 1111 1362 35.000.000

(3) Sổ chi tiết phải thu nội bộ Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

SỔ CHI TIẾT PHẢI THU NỘI BỘ

TK 136 – Phải thu nội bộ

Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

07 15/11 Tạm ứng tiền đá xây cầu Huối

07 31/12 Đội cơ khí xin ứng tiền mua thép 1111 35.000.000

07 31/12 Đội công trình ứng tiền mua xi măng 1121 40.000.000

07 31/12 Nhận được tiền do đội cơ khí chuyển trả về khoản ứng tiền mua sắt

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Tài khoản 136- Phải thu nội bộ

Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng ghi sổ

31/12 07 31/12 Tạm ứng tiền đá xây cầu Huối Nguyên 1111 40.000.000

31/12 07 31/12 Đội cơ khí xin ứng tiền mua thép 35.000.000

31/12 07 31/12 Đội công trình ứng tiền mua xi măng 40.00.000

31/12 08 31/12 Nhận được tiền do đội cơ khí chuyển trả về khoản ứng tiền mua sắt 35.000.000

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu nội bộ :

Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn thông thường, phiếu thu, phiếu chi và giấy đề nghị tạm ứng đều cần được ghi chép vào chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết và sổ cái để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

- Giấy đề nghị tạm ứng

Sổ chi tiết phải thu nội bộ

Kế toán công nợ tạm ứng

- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng

- HĐ GTGT, hóa đơn mua hàng ,…

Tài khoản cấp 1 : TK 141 – “Tạm ứng”

Tài khoản cấp 2 : TK 1411 – “Tạm ứng phục vụ sản xuất”

2.5.3 Sổ kế toán sử dụng

(1) Ngày 12/11 chi tiền mặt tạm ứng cho anh Nam đi mua máy vi tính phục vụ bộ phận văn phòng số tiền : 18.000.000đ

(2) Ngày 15/11 Anh Nam thanh toán tiền tạm ứng : Mua 2 máy vi tính (giá mua 15.000.000, thuế VAT 10%) còn thừa nhập quỹ 1.500.000đ

Có TK 141 18.000.000 Đơn vị :Công ty cổ phần quản lý & XDCT GT487 Địa chỉ : số 5 -đường Nguyễn Du -TP.Vinh -Nghệ An

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 12 tháng 11 năm 2010

Kính gửi : - Giám đốc công ty CPQL & XDCTGT 487

- Phòng tài chính kế toán

Tên tôi là : Nguyễn Văn Nam Địa chỉ : Bộ phân văn phòng

Lý do tạm ứng : Mua máy vi tính phục vụ bộ phận văn phòng

Số tiền : 18.000.000 Bằng chữ : Mười tám triệu đồng Thời gian hoàn ứng : 5 ngày.

Vậy đề nghị Ông giám đốc và P.TCKT cho tôi được tạm ứng với số tiền trên./.

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người xin tạm ứng

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-

BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Bộ phận văn phòng

Lý do chi: Mua máy vi tính dùng cho văn phòng

Số tiền: 18.000.000 đ (viết bằng chữ): Mười tám triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười tám triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi: Đơn vi: Công ty CPQL & XDCT GT487

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

- Họ và tên người thanh toán: Nguyễn Văn Nam

- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Văn Phòng

- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết

1 Số tạm ứng kỳ này:

II- Số tiền đã chi

1 Số tạm ứng chi không hết (I – II) 1.500.000

1 Chi quá số tạm ứng (II – I)

Người đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên) Đơn vi: Công ty CPQL & XDCT GT487

Họ và tên người nôp tiền: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Bộ phận văn phòng

Lý do nộp: Hoàn tiền tạm ứng

Số tiền: 1.500.000 (Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo: 02 Chứng từ gốc.

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Nợ Có chú Ứng tiền mua máy vi tính 141 111 18.000.000 Ứng tiền mua máy photocopy 141 111 12.000.000 Ứng tiền cho nhân viên đi công tác 141 112 5.000.000

Nhân viên hoàn tiền tạm ứng 111 141 1.500.000 Khoản tạm ứng nhân viên đi công tác không hết trừ vào lương nhân viên 111 141 2.000.000

(3) Sổ chi tiết tạm ứng Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

SỔ CHI TIẾT TẠM ỨNG

Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

485 12/11 Ứng tiền mua máy vi tính 1111 18.000.000

511 12/11 Ứng tiền mua máy photocopy 1111 12.000.000

512 13/11 Ứng tiền cho nhân viên đi công tác 112 5.000.000

1422 15/11 Nhân viên hoàn tiền tạm ứng 1111 1.500.000

31/12 Khoản tạm ứng nhân viên đi công tác không hết trừ vào lương

31/12 09 31/12 Ứng tiền mua máy vi tính 18.000.000

31/12 09 31/12 Ứng tiền mua máy photocopy 1111 18.000.000

31/12 09 31/12 Ứng tiền cho nhân viên đi công tác 5.000.000

31/12 10 31/12 Nhân viên hoàn tiền tạm ứng 1111 1.500.000

31/12 10 31/12 Khoản tạm ứng nhân viên đi công tác không hết trừ vào lương 2.000.000

2.5.4 Quy trình ghi sổ kế toán tạm ứng

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

Sổ chi tiết Tạm ứng

Kế toán Nguyên liệu, vật liệu

- Giấy đề nghị cung ứng vật tư

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- TK 152 – Nguyên vật liệu TK này dùng để theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng, giảm, tồn kho các loại NVL của Công ty.

- TK 152 có thể mở thành TK cấp 2 để kế toán theo dõi từng loại sao cho phù hợp với mục đích sử dụng, bao gồm:

- TK 1521 Nguyên vật liệu chính

- TK 1522 Nguyên vật liệu phụ

- TK 1524 Phụ tùng thay thế

- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn

(1) Ngày 28/07/2010 Mua Bentonite API về nhập kho HĐ GTGT số 0082736,số tiền 11.500.000đ.

(2) Ngày 01/08 Xuất Bentonite API phục vụ thi công cầu Khe Hiền Huế.số tiền 11.500.000 đ.

(3) Ngày 02/08 Mua nguyên vật liệu về nhập kho HĐ GTGT 10% số 086531, số tiền 22.840.000 đ.

(1) Chứng từ ghi sổ : Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ

Mua Bentonite API về nhập kho 1521 331 10.454.545 Mua nguyên vật liệu về nhập kho 1521 331 20.763.637

Xuất Bentonite API phục vụ thi công cầu

Xuất xi măng Hoàng Mai cho đội công trình 621 1521 11.000.000

(3) Thẻ kho Đơn vị : Cty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ :

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

- Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư:Bentonite API

Số hiệu chứng từ Diễn giải

Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn

10/08 12 Xuất kho trực tiếp sản xuất 10/08 5 0

- Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư:thép tấm 3 ly

- Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư:Sắt ống phi 114*4ly

- Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư:Sắt ống 76

(3) Sổ chi tiết nguyên vật liệu Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU

Năm 2010 Tên vật liệu : Bentonite API

Tài khoản 152 Đơn vị tính : Đồng

Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá

Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượn g

11 28/07 Mua vật liệu nhập kho 331 2.090.909 5 10.454.545

12 01/08 Xuất kho trực tiếp sản xuất 621 2.090.909 5 10.454.545

(4) Bảng tổng hợp nhập xuất tồn : Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN

TT Tên hàng ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền

03 Sắt ống phi 114*4ly Cái 8 13.090.912 8 13.090.912

Người lập bảng Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(5) Sổ cái TK 152 Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Tài khoản 152- Nguyên liệu,vật liệu

10/08 11 10/08 Mua Bentonite API về nhập kho 331 10.454.545

10/08 11 10/08 Mua vật liệu vê nhập kho 331 20.763.637

10/08 12 10/08 Xuất Bentonite API phục vụ thi công cầu

31/12 12 31/12 Xuất xi măng Hoàng Mai cho đội công trình 621 11.000.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký họ,tên) (Ký họ,tên) (Ký họ,tên)

2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán Nguyên liệu, vật liệu :

Hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập và phiếu xuất là những chứng từ quan trọng trong kế toán Chúng cần được ghi chép vào chứng từ ghi sổ và sổ kế toán chi tiết Ngoài ra, các chứng từ này cũng phải được tổng hợp để theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho và ghi vào sổ cái một cách chính xác.

Sổ chi tiết vật tư hàng hóa

Bảng tổng hợp nhập – xuất

Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

- TK cấp 1 : TK 154 – “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”

- TK cấp 2 : TK 1541 – “Sửa chữa thường xuyên”

TK 1543 – “Xây dựng cơ bản và khác”

- Chứng từ ghi sổ +, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang giá vốn hàng bán số tiền : 41.176.312.612 đ.

Chi phí sản xuất KDDD năm 2010 154 1121 41.563.143.912

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Mẫu số: S02a – DN Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ

An (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang giá vốn hàng bán 632 154 41.176.312.612

Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

31/12 13 31/12 Chi phí sản xuất KDDD năm 2010 1121 41.563.143.912

31/12 14 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang giá vốn hàng bán 632 41.176.312.612

2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang :

Từ HĐ GTGT, hóa đơn, phiếu chi,… vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Phiếu chi Chứng từ ghi sổ

Kế toán TSCĐ

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Tài khoản cấp 1 : TK 211 – “Tài sản cố định hữu hình”

- Tài khoản cấp 2 : TK 2112 – “ Nhà cửa, vật chất “

TK 2113 – “ Máy móc thiết bị”

TK 2114 – “ Phương tiện vận tải”

TK 2115 – “ Thiết bị, dụng cụ quản lý”

- Sổ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ +, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Ngày 12/10 Thanh lý tài sản cố định xe ô tô 37H – 0807 xe zin MM555 và

1 xe ô tô 37H – 2884 xe zin MM555.

(2) Ngày 30/12 Doanh Nghiệp được tài trợ một nhà xưởng đưa ngay vào sản xuất kinh doanh trị giá 481.957.000 đ.

Chứng từ ghi giảm TSCĐ xe ô tô 37H –

Công ty cổ phần quản lý & XDCT GT487, có địa chỉ tại số 5 - đường Nguyễn Du, TP Vinh, Nghệ An, yêu cầu ký và ghi rõ họ tên.

Công ty được tài trợ nhà xưởng đưa ngay vào sản xuất kinh doanh 211 711 481.957.000

(1) Thẻ tài sản cố định Đơn vị : Công ty CPQL&XDCT GT487 Địa chỉ : số 5-Nguyễn Du -TP.Vinh -NA

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ -

BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 30 tháng 12 năm 2010 Tên ,ký mã hiệu,quy cách (cấp hạng ) TSCĐ: Nhà xưởng Trung Đô Số hiệu TSCĐ

Bộ phận quản lý ,sử dụng Đội Cơ khí năm đưa vào sử dụng 2010 Công suất(diện tích thiết kế) 500m2 Đình chỉ sử dụng TSCĐ Ngày tháng năm

Nguyên giá tài sản cố định Gia trị hao mòn tài sản cố định

Ngày tháng năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn

Dụng cụ phụ tùng kèm theo

Tên, quy cách dụng cụ phụ tùng Đơn vị tính

Ghi giảm TSCĐ chứng từ số : Ngày tháng năm

( Ký, họ tên, đóng dấu)

(2) Sổ theo dõi tài sản cố định Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Năm :2010 Tên Đơn Vị (Phòng, Ban hoặc người sử dụng) : Đội cơ khí Lọai TSCĐ : Nhà Xưởng TĐô 500m2

Ghi tăng Tài Sản Cố Định Ghi Giảm Tài Sản Cố Định

Chứng Từ Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ

Số hiệu Đơn Vị Tính

Lý do Số Lượng Thành

Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Chủ DN

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Năm 2010 Tên Đơn Vị (Phòng, Ban hoặc người sử dụng) : Lọai TSCĐ : Xe ô tô

Ghi tăng Tài Sản Cố Định Ghi Giảm Tài Sản Cố Định

Chứng Từ Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ

Số hiệu Đơn Vị Tính

Số Lượng Đơn Giá Thành Tiền

Tài khoản 211- Tài sản cố định

31/12 15 31/12 Thanh lý TSCĐ xe ô tô 37H – 0807 811 20.131.778

30/12 16 30/12 Nhận được nhà xưởng do biếu tặng đưa vào sản xuất kinh doanh ngay 711 481.957.000

2.8.4 Tóm tắt quy trình kế toán Tài sản cố định :

Từ HĐ GTGT, hóa đơn, phiếu chi,… vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

Sổ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ

Bảng cân đối BCTC số phát sinh

Kế toán hao mòn tài sản cố định

- Bảng tính khấu hao tài sản cố định

- Tài khoản cấp 1 : TK 214 – “Hao mòn Tài sản cố định ”

- Tài khoản cấp 2 : TK 2141 – “Hao mòn Tài sản cố định hữu hình “

- Bảng tính khấu hao TSCĐ hữu hình

+, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Tham chiếu kế toán tài sản cố định nghiệp vụ 1 trang 54

(2) Trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận quản lý doanh nghiệp ngày 01/12 số tiền 57.000.000 đ.

(3) Trích khấu hao TSCĐ ở đội công trình sử dụng máy thi công ngày 01/12 số tiền 72.000.000 đ.

Bán TSCĐ ghi giảm giá trị hao mòn 2141 211 18.000.000

Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 2141 57.000.000 Chi phí sử dụng máy thi công 623 2141 72.000.000

Tài sản cố định đầu kỳ

Giá trị hao mòn trong kỳ

Tài sản cố định cuối kỳ Nguyên giá

Nguyên giá Hao mòn lũy kế Giá trị còn lại

(3) Bảng tính khấu hao TSCĐ

BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

(Ký họ,tên) (Ký họ,tên) (Ký họ,tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản 214- Hao mòn tài sản cố định

31/12 17 31/12 Bán TSCĐ ghi giảm giá trị hao mòn 211 18.000.000

31/12 18 31/12 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 57.000.000

30/12 18 30/12 Chi phí sử dụng máy thi công 623 72.000.000

2.9.4 Tóm tắt quy trình kế toán Hao mòn tài sản cố định :

Từ Bảng tính khấu hao,phiếu kế toán, … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

-Bảng tính khấu hao -Phiếu kế toán -Bảng phân bổ khấu hao

2.10 Kế toán Vay ngắn hạn

- Giấy báo có, giấy báo nợ

- Tài khoản cấp 1 : TK 311 – “Vay ngắn hạn ”

- Tài khoản cấp 2 : TK 3111 – “Vay ngắn hạn ngân hàng “

TK 3112 – “Vay ngắn hạn các đối tượng khác “

- Sổ cái Vay ngắn hạn +, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Ngày 05/12 nhận được tiền vay ngắn hạn ngân hàng VCB Xuân Hồng số tiền 150.0000.000 đ.

(2) Ngày 28/12 Thanh toán khoản nợ vay ngắn hạn ngân hàng VCB ngày 05/12 số tiền 150.000.000 đ.

Có TK 1111 150.000.000 Đơn vi: Công ty CPQL & XDCT GT487

Họ và tên người nôp tiền: Nguyễn Lam Hồng Địa chỉ: Bộ phận Kế toán

Lý do nộp: Nhận được tiền vay ngắn hạn ngân hàng VCB Xuân Hồng

Số tiền: 150.000.000 (Viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc.

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn

+ Số tiền quy đổi: Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-

BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Lam Hồng Địa chỉ: Bộ phận Kế toán

Lý do chi: Thanh toán tiền vay ngắn hạn ngân hàng VCB Xuân Hồng

Số tiền: 150.000.000 (Viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn

Thanh toán khoản nợ vay ngắn hạn ngân hàng VCB 311 1111 150.000.000

Công ty Phúc Vinh trả nợ 311 131 70.000.000

Vay ngắn hạn ngân hàng VCB Xuân Hồng 1111 311 150.000.000 Vay tiền ngân hàng chuyển thẳng trả nợ cho công ty Thiên Nam 331 311 36.000.000

Vay tiền công ty 473 để mua vật tư 112 311 48.000.000

Tài khoản 311- Vay Ngắn hạn

31/12 20 31/12 Vay ngắn hạn ngân hàng VCB Xuân Hồng 1111 150.000.000

31/12 20 31/12 Vay tiền ngân hàng chuyển thẳng trả nợ cho công ty Thiên Nam 331 36.000.000

31/12 19 31/12 Thanh toán khoản nợ vay ngắn hạn ngân hàng VCB 1111 150.000.000

31/12 20 31/12 Vay tiền công ty 473 để mua vật tư 112 48.000.000

30/12 19 30/12 Công ty Phúc Vinh trả nợ 131 70.000.000

2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán Vay ngắn hạn :

Từ Phiếu thu,phiếu chi,giấy báo có, giấy báo nợ, … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Giấy báo có, giấy báo nợ

Kế toán phải trả người bán

- Tài khoản cấp 1 : TK 331 – “Phải trả người bán ”

- Sổ chi tiết thanh toán với người bán

- Sổ cái TK 331 +, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Tham chiếu kế toán Nguyên liệu, vật liệu nghiệp vụ 1 trang 42

(3) Tham chiếu kế toán Tiền gửi ngân hàng nghiệp vụ 3 trang 42

Nợ Có chú Ứng tiền trước cho công ty Nam Hoàng 331 1111 75.000.000 Thanh toán tiền vật tư cho cty Thiên Long 331 1211 60.000.000

Nhận lại tiền ứng trước do Cty Nam Hoàng không có hàng giao 1111 331 75.000.000

(2) Sổ chi tiết thanh toán với người bán

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Tài khoản: 331 - Phải trả người bán

Số phát sinh Số dư

Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có

28/07 28/07 Mua Bentonite API về nhập kho 1521 10.454.545

02/08 02/08 Mua vật tư vê nhập kho 1521 20.763.637

29/12 29/12 Thanh toán tiền thuê thiết bị 1221 50.000.000

29/12 22 29/12 Ứng tiền trước cho công ty Nam Hoàng 1111 75.000.000

29/12 22 29/12 Thanh toán tiền vật tư cho cty Thiên Long 1121 60.000.000

30/12 21 30/12 Nhận lại tiền ứng trước do Cty Nam Hoàng không có hàng giao 1111 75.00.000

Số dư cuối kỳ 947.864.552 13.493.985.782 Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản 331 – Phải trả người bán

01/08 11 01/08 Mua vật tư vê nhập kho 1521 20.763.637

31/12 20 31/12 Ứng tiền trước cho công ty Nam Hoàng 1111 75.000.000

31/12 20 31/12 Thanh toán tiền vật tư cho cty Thiên Long 1121 60.000.000

31/12 20 31/12 Nhận lại tiền ứng trước do Cty Nam Hoàng không có hàng giao 1111 75.00.000

2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán Phải trả người bán :

Từ Hóa đơn GTGT,phiếu chi,phiếu nhập kho,ủy nhiệm chi, … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

Kế toán thuế GTGT

- Bảng kê hóa đơn,chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra

- Tài khoản cấp 1 : TK 133 – “ Thuế GTGT được khấu trừ”

+ Tài khoản cấp 2 TK 1331 – “ Thuế GTGT được khấu trừ của hh,dv ”

TK 1332 – “ Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ”

- Tài khoản cấp 1 : TK 333 – “ Thuế và các khoản phải nộp nhà nước”

+ Tài khoản cấp 2 TK 3331 – “ Thuế GTGT phải nộp ”

TK 3334 – “ Thuế thu nhập doanh nghiệp “

TK 3335 – “ Thuế thu nhập cá nhân “

TK 3337 – “ Thuế nhà đất, tiền thuê đất “

TK 3338 – “ Các loại thuế khác “

TK 3339 – “ Phí, lệ phí & các khoản phải nộp “

- Sổ chi tiết thanh toán với người bán

- Sổ cái TK 133 và 333 +, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(3) Tham chiếu kế toán phải thu khách hàng nghiệp vụ 1 trang 21

Mua dầu diesel cty Thanh Lương 133 1111 193.636 Mua xi măng công ty TNHH Huy Hà 133 1111 929.475

Số hiệu tài khoản Số tiền (VNĐ) Ghi chú

Kết chuyển bù trừ thuế GTGT được khấu trừ năm 2010 3331 133 2.737.690.577

(2) Sổ chi tiết TK 133 Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

TX/2009B 28/07 Mua Bentonite API về nhập kho 331 1.045.455

EP/2010B 02/08 Mua vật tư vê nhập kho 331 2.076.363

AC/2009T 01/09 Mua dầu diesel cty Thanh Lương 331 193.636

NX/2010B 31/12 Mua xi măng công ty TNHH

31/12 Kết chuyển bù trừ thuế GTGT được khấu trừ năm 2010 3331 2.737.690.577

Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

01/08 11 01/08 Mua vật tư vê nhập kho 331 2.076.363

31/12 23 31/12 Mua dầu diesel cty Thanh Lương 331 193.636

31/12 23 31/12 Mua xi măng công ty TNHH Huy Hà 331 929.475

31/12 24 31/12 Kết chuyển bù trừ thuế GTGT được khấu trừ năm

*, Tài khoản 333 Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Tạm nộp thuế thu nhập quý IV 3334 1121 37.830.300 Kết chuyển bù trừ thuế GTGT được khấu trừ năm 2010 3331 133 2.737.690.577

Làm tường chắn cho Ban QL dự án 2 131 3331 701.321.818 Xây dựng cầu cho ban QLDA GT NA 131 3331 31.020.727 Sản xuất mặt cầu thép cho khu QL ĐB IV 131 3331 201.196.364

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Tổng cộng 521.602.322.315 Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ CHI TIẾT THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

18/11 Tạm nộp thuế thu nhập quý IV 1121 37.830.300

0063407 06/12 Làm tường chắn cho Ban QL dự án 2 131 701.321.818

0063409 08/12 Xây dựng cầu cho ban QLDA GT

0063411 22/12 Sản xuất mặt cầu thép cho khu QL ĐB IV 131 201.196.364

0063414 30/12 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông +

31/12 Kết chuyển bù trừ thuế GTGT được khấu trừ năm 2010 133 2.737.690.577

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Tài khoản 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

31/12 25 31/12 Tạm nộp thuế thu nhập quý IV 1121 37.830.300

31/12 26 31/12 Làm tường chắn cho Ban QL dự án 2 131 701.321.818

31/12 26 31/12 Xây dựng cầu cho ban QLDA GT NA 131 31.020.727

31/12 26 31/12 Sản xuất mặt cầu thép cho khu QL ĐB IV 131 201.196.364

31/12 5 31/12 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như Ý 131 159.049.000

31/12 25 31/12 Kết chuyển bù trừ thuế GTGT được khấu trừ năm 2010 133 2.737.690.577

2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán Thuế GTGT :

Hóa đơn GTGT và bảng kê hóa đơn là những tài liệu quan trọng trong quy trình quản lý dịch vụ mua vào và bán ra Để thực hiện quyết toán thuế GTGT hiệu quả, cần ghi chép đầy đủ vào chứng từ ghi sổ và sổ cái Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc khai thuế GTGT.

- Bảng kê hóa đơn, dịch vụ mua vào bán ra

Chứng từ ghi sổ Sổ cái

Sổ chi tiết TK 133,333 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Kế toán tiền lương

- Bảng thanh toán tiền lương

- Tài khoản cấp 1 : TK334 – “ Phải trả công nhân viên ” Tài khoản cấp 2 TK 3341 – “ Phải trả lương duy tu,XDCB ”

TK 3342 – “ Phải trả lương thu phí ”

- Sổ chi tiết tiền lương phải trả người lao động

(1) Tiền lương tháng 12 phải trả cho Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy số tiền : 110.021.996 đ

(1) Thanh toán tiền lương tháng 12 cho Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy số tiền : 110.021.996 đ

(2) Trích BHXH, BHYT,BHTN trừ vào lương Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy số tiền : 3.455.355 đ

Thanh toán tiền lương tháng 12 cho Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy 3341 1111 110.021.996 Trích BHXH, BHYT,BHTN trừ vào lương

Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy 3341 338 3.455.355

Tiền lương tháng 12 phải trả cho Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy

Người lập Kế Toán Trưởng Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

(2) Sổ chi tiết TK 334 Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG

Số phát sinh Số hiệu

31/12 Tiền lương tháng 12 phải trả cho Hạt

Quản lý cầu đường Bến Thủy 622 82.589.829

31/12 Thanh toán tiền lương tháng 12 cho

Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy 1111 110.021.996 31/12 Trích BHXH, BHYT,BHTN trừ vào lương Hạt Quản lý cầu đường Bến

Tài khoản 334 – Phải trả người lao động

31/12 28 31/12 Tiền lương tháng 12 phải trả cho Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy 622 82.589.829

31/12 27 31/12 Thanh toán tiền lương tháng 12 cho Hạt Quản lý cầu đường Bến Thủy 1111 110.021.996

31/12 27 31/12 Trích BHXH, BHYT,BHTN trừ vào lương Hạt

Quản lý cầu đường Bến Thủy 338 3.455.355

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán Phải trả người lao động :

Từ Hóa đơn GTGT,Bảng kê hóa đơn, dịch vụ mua vào bán ra, tờ khai thuế GTGT, quyết toán thuế

GTGT, … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Bảng thanh toán tiền lương

Sổ chi tiết TK 334 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Phiếu thu,giấy báo ngân hàng,…

- Tài khoản cấp 1 : TK 511 - “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”

TK 5111- “Doanh thu bán hàng hóa”

TK 5113- “Doanh thu cung cấp dịch vụ”

(1) Tham chiếu kế toán phải thu khách hàng nghiệp vụ 1 trang 21

(1) Chứng từ ghi sổ : Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Doanh thu duy tu cầu đường 131 5111 581.818.182 Doanh thu sửa chữa cầu 131 5111 791.765.455

Kết chuyển doanh thu sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 511 911 45.572.785.086

Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

31/12 29 31/12 Doanh thu duy tu cầu đường 131 581.818.182

31/12 29 31/12 Doanh thu sửa chữa cầu 131 791.765.455

31/12 5 31/12 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như Ý 131 1.590.490.000

31/12 30 31/12 Kết chuyển doanh thu sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 45.572.785.086

2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ :

Từ - Hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, phiếu thu,giấy báo ngân hàng, … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Phiếu thu,giấy báo ngân hàng

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh

Kế toán Giá vốn hàng bán

- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn,…

- Tài khoản cấp 1 : TK 632 – “ Giá vốn hàng bán”

2.15.3 Sổ sách kế toán sử dụng

(1) Giá vốn duy tu cầu Bến Thủy số tiền : 1.418.727.391 đ

(2) Giá vốn chế tạo, sửa chữa mặt dầm bellây số tiền : 4.529.914.406 đ

(3) Kết chuyển giá vốn hàng bán sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

(1) Chứng từ ghi sổ : Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Giá vốn duy tu cầu Bến Thủy 632 131 1.418.727.391 Giá vốn chế tạo, sửa chữa mặt dầm bellây 632 131 4.529.914.406 Khắc phục bão lũ đường HCM + QL 1A +

Kết chuyển giá vốn hàng bán sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 632 41.176.312.612

Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán

31/12 31 31/12 Giá vốn duy tu cầu Bến Thủy 131 1.418.727.391

31/12 31 31/12 Giá vốn chế tạo, sửa chữa mặt dầm bellây 131 4.529.914.406

31/12 31 31/12 Khắc phục bão lũ đường HCM + QL 1A + QL 49 131 2.080.085.724

31/12 32 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 45.572.785.086

(Ký họ,tên) (Ký họ,tên) (Ký họ,tên

2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán :

Từ phiếu xuất kho, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn

2.16 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

- Phiếu hạch toán ngân hàng ,…

- Tài khoản cấp 1 : TK 642 – “ Chi phí quản lý doanh nghiệp ” Tài khoản cấp 2 : TK 6421 – “ Chi phí nhân viên quản lý ”

TK 6422 – “ Chi phí vật liệu quản lý ”

TK 6423 – “ Chi phí đồ dùng văn phòng ”

TK 6424 – “ Chi phí khấu hao TSCĐ ”

TK 6425 – “ Thuế, phí lệ phí ”

TK 6426 – “ Chi phí dự phòng ”

TK 6428 – “ Chi phí bằng tiền khác ”

2.16.3 Sổ sách kế toán sử dụng

(1) Tham chiếu kế toán tiền gửi ngân hàng nghiệp vụ 2 trang 15

(1) Chứng từ ghi sổ Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Thanh toán tiền điện thoại bằng tiền mặt 642 111 1.155.000 Trả tiền điện cho công ty điện lực Nghệ An 642 112 2.585.000

Kết chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 642 1.828.370.973

Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

31/12 33 31/12 Thanh toán tiền điện thoại bằng tiền mặt 111 1.155.000

31/12 33 31/12 Trả tiền điện cho công ty điện lực Nghệ An 112 2.585.000

31/12 34 31/12 Kết chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 1.828.370.973

(Ký họ,tên) (Ký họ,tên) (Ký họ,tên

2.16.4 Tóm tắt quy trình kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp :

Từ phiếu chi, hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi, phiếu hạch toán ngân hàng , … vào chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.

- Phiếu hạch toán ngân hàng

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh

Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doan

2.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng

Tài khoản 911 – “ Xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh”

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

(1) Chứng từ ghi sổ Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Kết chuyển giá vốn hàng bán sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 632 41.176.312.612

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Kết chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 642 1.828.370.973

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487 Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ An

Kết chuyển doanh thu sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 511 911 45.572.785.086

Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán

31/12 30 31/12 Kết chuyển doanh thu sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 511 45.572.785.086

Vào ngày 31/12, giá vốn hàng bán được kết chuyển sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh với tổng số tiền 41.176.312.612 đồng Cùng ngày, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng được kết chuyển sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh với số tiền 1.828.370.973 đồng Ngoài ra, chi phí tài chính cũng được kết chuyển sang kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh với tổng số tiền 2.092.541.671 đồng.

Lập báo cáo tài chính

2.18.1 Bảng cân đối số phát sinh

- Quy trình lập bản cân đối phát sinh

- Sổ chi tiết tài khoản

Bảng cân đối số phát sinh năm nay

Bảng cân đối số phát sinh năm trước

2.18.2 Bảng cân đối kế toán

- Quy trình lập bảng cân đối kế toán

- Bảng cân đối số phát sinh

Mã chi tiết bảng cân đối kế toán Mã tổng hợp chi tiết bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán năm trước Bảng cân đối kế toán năm nay

2.18.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Bảng cân đối số phát sinh

Mã chi tiết bảng kết quả hoạt động kinh doanh

Mã tổng hợp chi tiết bảng

Bảng báo cáo KQHĐKD năm trước

Bảng báo cáo KQHĐKD năm nay

2.18.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

2.18.5 Thuyết minh báo cáo tài chính

Lập báo cáo thuế GTGT

- Quy lập báo cáo thuế GTGT

2.19.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Hóa đơn chứng từ mua vào Bảng kê mua vào

Hóa đơn chứng từ bán ra

Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

2.19.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét chung

Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần quản lý và xây dựng công trình giao thông 487, chúng em đã thu hoạch được nhiều kiến thức quý báu và kinh nghiệm thực tiễn trong lĩnh vực kế toán Công ty hoạt động trong ngành xây dựng, với sản phẩm là các công trình dân dụng quy mô lớn, có kết cấu phức tạp và giá trị lâu dài Mỗi công trình được thiết kế riêng và có dự toán cụ thể, do đó, việc quản lý và giám sát quá trình thi công là rất quan trọng Để đạt được thành công, công ty đã áp dụng các giải pháp sản xuất kinh doanh phù hợp, tiến hành phân tích hoạt động một cách chính xác, khách quan, phù hợp với cơ chế thị trường, trong đó phòng tài chính kế toán đóng vai trò quan trọng Dựa trên yêu cầu của đợt thực tập, chúng em xin đưa ra một số ý kiến về công tác quản lý kế toán tại công ty.

Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức một cách gọn nhẹ và hợp lý, với các phòng ban chức năng hoạt động hiệu quả Điều này giúp cung cấp kịp thời và chính xác các thông tin cần thiết cho lãnh đạo trong công tác quản lý sản xuất, phù hợp với yêu cầu của nhà quản lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Nhờ đó, công ty có thể chủ động hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh và ngày càng nâng cao uy tín trong lĩnh vực xây dựng cầu đường và dân dụng.

Công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanh uy tín, với số lượng công trình hàng năm tăng trưởng liên tục, góp phần nâng cao thương hiệu Công ty cam kết thực hiện đầy đủ các khoản nộp bảo hiểm cho người lao động và đặc biệt chú trọng đến công tác bảo hộ lao động Nhờ đó, đội ngũ cán bộ công nhân viên cảm thấy yên tâm và nhiệt huyết hơn trong công việc.

+ Hệ thống chứng từ sổ sách:

Công ty đã triển khai hệ thống quản lý chứng từ hiệu quả với các tài liệu như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và hóa đơn kiểm phiếu Mỗi công trình được tổ chức thành một tập hợp chứng từ, được đóng thành cặp và xếp vào các ngăn riêng biệt Trong mỗi tập chứng từ, có các quyển chứng từ hoàn ứng nhập – xuất được phân loại rõ ràng Phiếu nhập kho và xuất kho tổng hợp được in và kèm theo các chứng từ gốc, giúp dễ dàng trong việc tìm kiếm và kiểm tra.

Công ty sử dụng hệ thống sổ kế toán tài khoản theo đúng biểu mẫu quy định của Bộ Tài chính, và thực hiện in ấn vào cuối kỳ để kiểm tra tính hợp pháp, đảm bảo sẵn sàng cho đoàn kiểm toán.

Công ty đã thiết lập một hệ thống kho tại mỗi đội công trình, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu mua và bảo quản vật liệu Các kho này thường được đặt ngay tại công trình, giúp dễ dàng xuất nguyên vật liệu vào thi công Nhờ vậy, việc quản lý nguyên vật liệu trở nên hiệu quả hơn.

Công ty tổ chức hạch toán chi tiết nguyên vật liệu (NVL) theo phương pháp thẻ song song, phù hợp với đặc điểm của vật liệu và ngành xây dựng, đồng thời đáp ứng yêu cầu về chứng từ nhập xuất không nhiều.

- Về kế toán tổng hợp vật liệu: Hệ thống kế toán tài khoản kế toán của Công ty áp dụng theo đúng chế độ do Nhà nước ban hành.

Bên cạnh những ưu điểm trên công tác kế toán NVL tại Công ty cổ phần QL &

XDCTGT 487còn một số nhược điểm sau:

Do sự phân tán của nhiều đội hạt ở các vị trí xa nhau, công tác kế toán chưa thể thực hiện một cách nhanh chóng và kịp thời Việc lưu chuyển chứng từ diễn ra chậm, dẫn đến tình trạng công việc thường bị dồn lại vào cuối tháng.

Việc chưa đồng bộ hóa công nghệ thông tin và phần mềm kế toán trên toàn bộ các đội hạt đã dẫn đến tình trạng ghi chép trùng lặp, tốn thời gian và sử dụng nhiều sổ sách Hình thức chứng từ ghi sổ yêu cầu kế toán viên phải có trình độ cao để xử lý số liệu chính xác, đồng thời cần chuyên môn hóa trong công tác kế toán.

- Công ty nên lập thêm TK 139 “Dự phòng phải thu khó đòi” do số nợ công ty chưa thu được khá lớn.

- Công ty chưa có sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm.

Công ty chưa thực hiện việc phân loại nguyên liệu và vật liệu theo nguyên lý đã học, dẫn đến khó khăn trong công tác quản lý và kế toán Việc này khiến cho việc phân biệt giữa nguyên vật liệu chính và nguyên vật liệu phụ trở nên khó khăn.

Khi có nhu cầu thi công, thủ kho xuất nguyên liệu và vật liệu theo yêu cầu công việc, tuy số lần xuất kho có thể nhiều nhưng số lượng nhập, xuất trên chứng từ lại không nhiều Thường vào cuối tháng, thủ kho mới lập phiếu xuất kho và chuyển cho phòng kế toán Mỗi phiếu xuất kho của công ty thường bao gồm nhiều loại vật tư với giá trị lớn Thời gian thi công công trình thường kéo dài và địa bàn thi công thường cách xa trụ sở công ty như Quỳ Hợp, Con Cuông, Hương Sơn, Thanh.

Kế toán Công ty gặp khó khăn trong việc theo dõi và kiểm tra sổ sách cũng như chứng từ, đặc biệt là khi phải quản lý khối lượng lớn nguyên liệu vật liệu với đơn giá tương ứng Việc này trở nên phức tạp hơn khi các nghiệp vụ kinh tế diễn ra kéo dài mà không có sự giám sát thường xuyên, dẫn đến tính xác thực của thông tin kế toán không được đảm bảo.

Nghiên cứu cho thấy việc ghi chép thẻ kho thiếu hệ thống số phiếu chứng từ cụ thể và nhiều loại nguyên vật liệu (NVL) được ghi chung trên một tờ thẻ kho, gây khó khăn trong công tác kiểm tra Hơn nữa, các chứng từ gốc phiếu nhập – xuất của công ty không được định khoản rõ ràng, thường có hiện tượng tẩy xóa, chữ viết mờ và thiếu số hợp đồng, làm cho việc đối chiếu với phòng kế toán trở nên phức tạp.

Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tại công ty Cổ phần

Qua nghiên cứu thực tế, công tác tổ chức hạch toán tại công ty đã tuân thủ các chế độ hiện hành và phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp, đồng thời đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin quản lý Tuy nhiên, vẫn còn một số vướng mắc cần khắc phục để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Với mong muốn góp phần hoàn thiện công tác kế toán ở công ty chúng em xin có đề xuất một số ý kiến sau :

Tổ chức lại bộ máy kế toán theo hướng tinh gọn và chuyên môn hóa là cần thiết để giảm áp lực công việc và hạn chế sai sót Cần thiết lập một kế toán thuế riêng trong cơ cấu bộ máy để đảm bảo tính hiệu quả và chuyên nghiệp.

Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, mang lại nhiều lợi ích cho việc triển khai kế toán máy trên toàn bộ công ty và các đội hạt Việc áp dụng kế toán máy không chỉ cung cấp thông tin chính xác và nhanh chóng mà còn giúp giảm thiểu lao động kế toán, tiết kiệm chi phí nhân công gián tiếp cho công ty Để áp dụng kế toán máy cho toàn bộ công ty và các đội hạt, cần đáp ứng một số điều kiện nhất định.

Để duy trì sổ sách kế toán hiệu quả, doanh nghiệp cần có nguồn kinh phí để thuê viết chương trình kế toán máy hoặc mua phần mềm kế toán Hệ thống này không chỉ giúp quản lý số liệu kế toán trên máy vi tính mà còn cung cấp các báo cáo kế toán, báo cáo quản trị và thông tin về chi tiêu tài chính cơ bản.

- Lựa chọn thời điểm quyết định triển khai kế toán máy đảm bảo không gây sự xáo trộn quá lớn đối với hệ thống nghiệp vụ công ty.

- Đào tạo nhân viên sử dụng thành thạo chương trình kế toán công ty áp dụng.

+, Công ty nên mở thêm TK 139 để tiến hành trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi cụ thể như sau :

- Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán thực hiện theo Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 với mức trích lập như sau :

*, Trích lập 30% giá trị đối với các khoản nợ phải thu quá hạn từ 6 tháng đến dưới 1 năm.

*, Trích lập 50% giá trị đối với các khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.

*, Trích lập 70% giá trị đối với các khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm

*, Trích lập 100% giá trị đối với các khoản nợ phải thu từ 3 năm trở lên

Khi tổ chức kinh tế gặp khó khăn như phá sản hoặc đang trong quá trình giải thể, doanh nghiệp cần dự kiến mức tổn thất từ nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán để trích lập dự phòng.

Việc sắp xếp nguyên vật liệu (NVL) của Công ty hiện tại chưa hợp lý, gây khó khăn trong công tác quản lý Để cải thiện tình hình này, Công ty cần phân loại NVL theo công dụng, chia thành các nhóm chính để quản lý hiệu quả hơn.

- Nguyên vật liệu chính như: Xi măng, sắt thép, gạch xây, đá, cát, sỏi.

Vật liệu phụ bao gồm các phụ gia bê tông, thiết bị trang trí nội thất, thiết bị vệ sinh, hệ thống điều hòa không khí, khung cửa, cánh cửa và lan can, tất cả đều không phải do chủ đầu tư cung cấp.

Vật liệu phụ khắc bao gồm nhiên liệu dầu mỡ cho xe ô tô và máy thi công, cùng với các sản phẩm như sơn, vôi, đinh, ve, que hàn thép ly, và thiết bị xây dựng cơ bản loại nhỏ.

Quá trình mã hóa và sắp xếp tên các loại nguyên vật liệu (NVL) trong sổ danh điểm cần sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban chức năng để đảm bảo tính khoa học trong quản lý Điều này không chỉ giúp giảm bớt khối lượng công việc kế toán mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi các loại NVL của Công ty.

Kế toán nguyên vật liệu nên yêu cầu thủ kho thực hiện kiểm kê kho vào cuối tháng để xác định số lượng thực xuất và tồn kho Việc này giúp lập báo cáo tồn kho chính xác, chỉ ghi nhận số lượng vật liệu nhập tồn do sử dụng không hết Kế toán sẽ dựa vào giá thực tế bình quân để ghi vào báo cáo vật tư, từ đó thuận tiện hơn trong việc đối chiếu số liệu với kế toán.

Trong quá trình thực tập tại công ty Cổ phần quản lý và xây dựng công trình giao thông

Qua việc tìm hiểu sâu sắc về công tác kế toán, tôi nhận thấy vai trò quan trọng và không thể thiếu của ngành kế toán trong hoạt động của công ty Kiến thức thực tế về kế toán giúp chúng ta hiểu rõ hơn về sự ảnh hưởng của nó đến sự phát triển và quản lý tài chính của doanh nghiệp.

Nhận thức rõ được điều này công ty Cổ phần xây dựng và quản lý giao thông đường bộ

487 đã tổ chức bộ máy kế toán hợp lý và phù hợp với hoạt động của công ty trong nên kinh tế thị trường hiện nay.

Công ty đã thực hiện hạch toán kế toán một cách chính xác và phù hợp với từng đối tượng, cung cấp số liệu cụ thể giúp người đọc dễ dàng nắm bắt tình hình hoạt động Phương pháp áp dụng và sử dụng các tài khoản, báo cáo của công ty luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Do thời gian tiếp xúc với công việc thực tế hạn chế và kiến thức học chưa sâu, sinh viên gặp khó khăn trong việc thực hiện bài báo cáo thực tập tốt nghiệp, dẫn đến một số sai sót Rất mong nhận được sự hướng dẫn và chỉ bảo từ thầy cô để cải thiện kỹ năng và hoàn thiện báo cáo.

Qua bài báo cáo thực tập tốt nghiệp, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Ngọc

Em xin chân thành cảm ơn Hiền đã hướng dẫn tận tình trong quá trình thực hiện báo cáo này, cùng với sự hỗ trợ quý báu từ ban lãnh đạo và bộ phận kế toán của công ty đã cung cấp số liệu cần thiết cho bài viết.

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Công Ty Xây Dựng
Người hướng dẫn	Cô Phạm Thị Ngọc Hiền
Trường học	Trường ĐH CN TPHCM
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	140
Dung lượng	508,19 KB