Đang tải... (xem toàn văn)
BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM Bài tập số 10 Công ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tình hình đầu tháng 4N như sau. Nguyên vật liệu tồn kho: 3.200 kg, giá đơn vị 120kg Nguyên vật liệu đang đi đường: 1.600 kg, giá đơn vị 122kg Nguyên vật liệu thuê gia công: 1.200 kg, giá đơn vị 115kg Trong tháng 4N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Ngày 24, Công ty mua nhập kho 2.000 kg, giá hoá đơn có thuế GTGT 10% là 136,4kg. Công ty đã thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt theo giá hoá đơn có thuế GTGT 10% là 6.600. 2. Ngày 44, Công ty xuất 3.400 kg sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó 2.900 kg sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm, 500 kg sử dụng gián tiếp cho sản xuất. 3. Ngày 74, Số nguyên vật liệu đi đường kỳ trước được nhập kho. Hoá đơn vận chuyển có thuế GTGT 10% là 5.500, Công ty trừ vào tiền tạm ứng của cán bộ thu mua. 4. Ngày 94, Công ty xuất 900 kg thuê Công ty ABC gia công chế biến. 5. Ngày 124, Công ty nhận vốn góp bằng nguyên vật liệu 1.000 kg. Giá thoả thuận ghi trên Biên bản giao nhận là 125kg. 6. Ngày 144, Công ty xuất 1.200 kg để bán. Giá bán của nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT 10% là 145kg, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. 7. Ngày 154, Công ty thu mua nguyên vật liệu nhập kho 1.500 kg nhưng chưa nhận được hoá đơn, kế toán ghi sổ theo giá tạm tính là 125kg. 8. Ngày 184, Công ty xuất 2000 kg để góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát XYZ, giá thoả thuận giữa các bên là 137kg. 9. Ngày 204, Số nguyên vật liệu thuê gia công tháng 3 đã hoàn thành nhập kho 1.200 kg. Hoá đơn do bên gia công phát hành có thuế GTGT 10% là 4.400. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 1.100, trong đó thuế GTGT 10%. 10. Ngày 224, Công ty nhận được hoá đơn của nguyên vật liệu ở ngày 154, giá hoá đơn chưa có thuế GTGT 10% là 125kg. Công ty đã thanh toán bằng tiền vay ngân hàng. 11. Ngày 254, Công ty xuất 1.800 kg cho sản xuất sản phẩm. 12. Ngày 274, Công ty kiểm kê kho phát hiện thiếu 12 kg nhưng chưa xác định được nguyên nhân. 13. Ngày 294, Công ty mua 1.000 kg nguyên vật liệu, giá hoá đơn chưa có thuế GTGT 10% là 124kg. Điều kiện thanh toán là tín dụng thương mại 20 ngày kể từ ngày mua với chiết khấu thanh toán 0,8%. Cuối tháng Công ty chưa nhận được nguyên vật liệu. 14. Ngày 304, Công ty quyết định xử lý giá trị nguyên vật liệu thiếu như sau: yêu cầu thủ kho bồi thường trách nhiệm vật chất bằng cách trừ lương 600, số còn lại được tính vào giá vốn hàng bán của tháng 4N.
BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM Bài tập số 10: Cơng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun có tình hình đầu tháng 4/N sau (Đơn vị: 1.000 đồng): - Nguyên vật liệu tồn kho: 3.200 kg, giá đơn vị 120/kg - Nguyên vật liệu đường: 1.600 kg, giá đơn vị 122/kg - Nguyên vật liệu thuê gia công: 1.200 kg, giá đơn vị 115/kg Trong tháng 4/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 2/4, Cơng ty mua nhập kho 2.000 kg, giá hố đơn có thuế GTGT 10% 136,4/kg Cơng ty tốn cho người bán chuyển khoản Chi phí vận chuyển toán tiền mặt theo giá hoá đơn có thuế GTGT 10% 6.600 Ngày 4/4, Công ty xuất 3.400 kg sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, 2.900 kg sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm, 500 kg sử dụng gián tiếp cho sản xuất Ngày 7/4, Số nguyên vật liệu đường kỳ trước nhập kho Hố đơn vận chuyển có thuế GTGT 10% 5.500, Công ty trừ vào tiền tạm ứng cán thu mua Ngày 9/4, Công ty xuất 900 kg thuê Công ty ABC gia công chế biến Ngày 12/4, Cơng ty nhận vốn góp ngun vật liệu 1.000 kg Giá thoả thuận ghi Biên giao nhận 125/kg Ngày 14/4, Công ty xuất 1.200 kg để bán Giá bán nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT 10% 145/kg, khách hàng tốn tiền mặt Ngày 15/4, Cơng ty thu mua nguyên vật liệu nhập kho 1.500 kg chưa nhận hoá đơn, kế toán ghi sổ theo giá tạm tính 125/kg Ngày 18/4, Cơng ty xuất 2000 kg để góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm soát XYZ, giá thoả thuận bên 137/kg Ngày 20/4, Số nguyên vật liệu thuê gia cơng tháng hồn thành nhập kho 1.200 kg Hố đơn bên gia cơng phát hành có thuế GTGT 10% 4.400 Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 1.100, thuế GTGT 10% 10 Ngày 22/4, Cơng ty nhận hố đơn nguyên vật liệu ngày 15/4, giá hoá đơn chưa có thuế GTGT 10% 125/kg Cơng ty tốn tiền vay ngân hàng 11 Ngày 25/4, Cơng ty xuất 1.800 kg cho sản xuất sản phẩm 12 Ngày 27/4, Công ty kiểm kê kho phát thiếu 12 kg chưa xác định nguyên nhân 13 Ngày 29/4, Công ty mua 1.000 kg nguyên vật liệu, giá hố đơn chưa có thuế GTGT 10% 124/kg Điều kiện tốn tín dụng thương mại 20 ngày kể từ ngày mua với chiết khấu toán 0,8% Cuối tháng Công ty chưa nhận nguyên vật liệu 14 Ngày 30/4, Công ty định xử lý giá trị nguyên vật liệu thiếu sau: yêu cầu thủ kho bồi thường trách nhiệm vật chất cách trừ lương 600, số cịn lại tính vào giá vốn hàng bán tháng 4/N Yêu cầu: Tính giá trị nguyên vật liệu xuất tồn theo phương pháp tính giá xuất sau: - Phương pháp nhập trước - xuất trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân cuối kỳ trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân sau lần nhập - Phương pháp giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán biết Cơng ty tính giá ngun vật liệu xuất theo phương pháp nhập trước, xuất trước Giả sử ngày 22/4, giá hoá đơn nguyên vật liệu ngày 15/4 chưa có thuế GTGT 10% 123/kg kế toán ghi sổ nào? Giả sử giá thoả thuận nguyên vật liệu ngày 18/4 119/kg định khoản thay đổi nào? Giả sử ngày 12/5, Công ty nhận nguyên vật liệu mua ngày 29/4 hạch tốn nào? Biết Cơng ty tốn cho người bán chuyển khoản nhận chiết khấu toán hưởng tiền mặt ... vào tài khoản kế tốn biết Cơng ty tính giá ngun vật liệu xuất theo phương pháp nhập trước, xuất trước Giả sử ngày 22/4, giá hoá đơn nguyên vật liệu ngày 15/4 chưa có thuế GTGT 10% 123/kg kế tốn... 12/5, Công ty nhận nguyên vật liệu mua ngày 29/4 hạch tốn nào? Biết Cơng ty toán cho người bán chuyển khoản nhận chiết khấu toán hưởng tiền mặt