Cách lập bảng cân đối kế toán

CÁCH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁCH LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TÓAN Mẫu số B01-DN Đơn vị báo cáo: …………………… (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ- Địa chỉ: …………………………… BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TÓAN Tại ngày ……… tháng ……… Năm ……… TÀI SẢN Mã số Thuyết Đơn vị tính: ………… Cách lập cụ thể minh (1) A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 (3) Mã số 100 = Mã số (110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (2) 111 112 V.01 120 V.02 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Dư nợ 121 (chi tiết tháng) 121 + 129 Dư nợ TK 121 + Dư nợ TK 128 (sau trừ mã số 112) Dư có TK 129 Mã số 130 = Mã số ( 131 + 132 + 133 +134 +134 + 139) Chi tiết dư nợ TK 131 130 131 132 133 134 135 Tổng dư nợ TK 111, 112, 113 Chi tiết dư nợ TK 331 Dư nợ TK 1368 Dư nợ TK 337 V.03 Dư nợ TK 1385, TK 1388, TK 334, TK 338 (chi tiết ngắn hạn) 139 Dư có TK 139 (chí tiết ngắn hạn) 140 141 Mã số 140 = Mã số (141+149) V.04 149 150 151 152 154 Tổng dư nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158 Dư có TK 159 Mã số 150 = mã số (151+152+154+158) Dư nợ TK 142 Căn vào số dư nợ TK 133 V.05 Chi tiết số dư nợ TK 333 158 Dư nợ TK 1381, 141, 144 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 Mã số 200 = mã số (210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Mã số 210 = mã số (211+212+213+218+219) 211 Chi tiết TK 131 (xếp vào lọai TS dài hạn) Phải thu dài hạn khách hàng (1) (2) Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 213 218 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 220 221 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 222 223 224 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình 225 226 227 - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang 228 229 230 (3) Dư nợ TK 1361 (khi lập bảng CĐKT tòan DN phải bù trừ tiêu với mã số 411 bảng CĐKT đơn vị trực thuộc) V.06 V.07 Chi tiết số dư nợ TK 1368 Chi tiết số dư nợ TK 1388, 331, 338 Dư có TK 139 (chí tiết dài hạn) Mã số 220 = mã số (221+224+227+230) V.08 Dư nợ TK 211 - Dư có TK 2141 (mã số 222-223) Dư nợ TK 221 Dư có TK 2141 (ghi âm) V.09 Dư nợ TK 212 - Dư có TK 2142 (mã số 225 - 226) Dư nợ TK 212 Dư có TK 2142 (ghi âm) V.10 Dư nợ TK213 - Dư có TK2143 (mã số 228-229) Dư nợ TK 213 Dư có TK 2143 (ghi âm) V.11 Dư nợ TK 241 V.12 Mã số 240 = mã số (241-242) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 240 241 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Mã số 250 = Mã số (251+252+258+259) 251 252 258 259 Dư nợ TK 221 Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 260 261 262 268 Dư nợ TK 217 Dư có TK 2147 Tổng dư nợ TK 223 222 V.13 Chi tiết dư nợ TK 228 Dư có TK 229 Mã số 260 = mã số (261+262+268) V.14 V.21 Dư nợ TK 242 Dư nợ TK 243 Dư nợ TK 244 TK khác có liên quan Mã số 270 = mã số (100+200) 270 Mã số Thuyết Cách lập cụ thể minh A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Mã số 300 = mã số (310+330) 300 310 311 312 313 314 315 V.15 Mã số 310 = mã số (311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 +318 +319+ 320) Dư có TK 311, 315 Dư có TK 331 (chi tiết ngắn hạn) V.16 Chi tiết dư có TK131 (chi tiết ngắn hạn) Dư có TK 333 Dư có TK 334 (1) (2) Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 316 317 318 319 (3) 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 320 323 Chi tiết dư có TK 352 (ngắn hạn) II Nợ dài hạn 330 Mã số 330 = mã số (331+332+333+334+335+336+337) Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển KHCN 331 332 333 334 335 336 337 338 339 Dư có TK 331 (chi tiết dài hạn) B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu 400 410 V.17 Dư có TK 335 Chi tiết dư có TK 336 Chi tiết dư có TK 337 (chi tiết ngắn hạn) V.18 Tổng dư có TK 338, 138 (không bao gồm khỏan phải trả, phải nộp khác xếp vào lọai nợ phải trả dài hạn) Dư có TK 353 V.19 Dư có TK 336 (chi tiết dài hạn) Dư có TK 338, 344 (chi tiết dài hạn) V.20 V.21 Dư có TK 341, 342 Dư có TK 347 Dư có TK 351 Chi tiết dư có TK 352 (dài hạn) Dư có TK 3387 Dư có TK 356 Mã số 400 = mã số (410+430) V.22 Mã số 410 = mã số (41 1+ 412 + 413 + 414+415+416+417+418+419+420+421) Dư có TK 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản+A114 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 411 412 413 414 415 416 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 418 419 420 Dư có TK 414 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp DN 421 422 Dư có TK 441 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí 430 432 Mã số 430 = mã số (431+432+433) Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Dư có TK 4112, TK dư nợ ghi âm Dư có TK 4118 Chi tiêu ghi âm, lấy từ số dư nợ TK 419 Dư có TK412, TK dư nợ ghi âm Dư có TK413, TK dư nợ ghi âm Dư có TK 415 Dư có TK 418 Dư có TK421, TK dư nợ ghi âm Dư có TK 417 V.23 433 Dư có TK 461 trừ dư nợ TK 161, "chi nghiệp" lớn "Nguồn kinh phí" ghi âm Dư có TK 466 440 Mã số 440 = mã số (300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TĨAN CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Thuyết minh 24 Dư nợ TK 001 Cách lập cụ thể (1) (2) Người lập (Ký, họ tên) (3) Dư nợ TK 002 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Dư nợ TK 003 Dư nợ TK 004 Dư nợ TK 007 Dư nợ TK 008 Kế tóan trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số“ (2) Số liệu tiêu có dấu ( ) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (*) Đối với Bảng cân đối kế tóan q cột "Số cuối năm: chuyển thành cột " Số cuối quý, " số đầu năm" không thay đổi  ... số 440 = mã số (300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TĨAN CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Thuyết minh 24 Dư nợ TK 001 Cách lập cụ thể (1) (2) Người lập (Ký, họ tên) (3) Dư nợ TK 002 Vật tư, hàng... tự tiêu “Mã số“ (2) Số liệu tiêu có dấu ( ) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (*) Đối với Bảng cân đối kế tóan q cột "Số cuối năm: chuyển thành cột " Số cuối quý, cịn " số đầu năm" khơng thay... Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 222 223 224 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình 225 226 227 - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây