Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ đối với hàng hoá nhập khẩu tại Chi cục Kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Hà Nội

MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu. Trong xu thế quốc tế hóa, toàn cầu hóa kinh tế, Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thế giới. Quá trình hội nhập kinh tế đem lại cho Việt nam rất nhiều cơ hội to lớn, tạo động lực thúc đẩy thương mại phát triển nhưng cũng đặt ra những thách thức không nhỏ cho các cơ quan quản lý Nhà nước đối với hoạt động xuất nhập khẩu, trong đó có ngành Hải quan. Hải quan Việt Nam vừa phải thực hiện các cam kết tạo thuận lợi cho thương mại, vừa phải đảm bảo hoàn thành chức năng, nhiệm vụ của mình trong bối cảnh kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hóa gia tăng nhanh chóng. Trong bối cảnh hàng hóa đa dạng được sản xuất qua nhiều công đoạn tại nhiều quốc gia khác nhau qua chuỗi cung ứng toàn cầu, gian lận trong hoạt động xuất nhập khẩu ngày càng gia tăng, với các thủ đoạn phức tạp và tinh vi hơn, trong đó có gian lận về xuất xứ hàng hóa nhằm lợi dụng chính sách ưu đãi thuế quan của nước nhập khẩu dành cho nước xuất khẩu. Để ngăn chặn, phát hiện gian lận về xuất xứ hàng hóa, một trong các phương pháp hữu hiệu là kiểm tra sau thông quan. Vì vậy, em thấy rất cần thiết triển khai nghiên cứu đề tài “Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ đối với hàng hoá nhập khẩu tại Chi cục Kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Hà Nội ” để đánh giá hoạt động kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa hiện nay từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao năng lực kiểm tra sau thông quan về xuất xứ đối với hàng hóa nhập khẩu.

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - ĐỖ THỊ THUÝ VÂN LỚP: CQ54/05.04 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN VỀ XUẤT XỨ HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI Chuyên ngành : Hải quan Mã số : 05 Người hướng dẫn:TS Nguyễn Thị Lan Hương Hà Nội - 2020 i BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - ĐỖ THỊ THUÝ VÂN LỚP: CQ54/05.04 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN VỀ XUẤT XỨ HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI Chuyên ngành : Hải quan Mã số : 05 Người hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Lan Hương Hà Nội - 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả khóa luận tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Đỗ Thị Thuý Vân SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN VỀ XUẤT XỨ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU 1.1 Một số lý luận chung xuất xứ hàng hóa nhập 1.1.1 Khái niệm xuất xứ hàng hóa quy tắc xuất xứ .4 1.1.2 Khái niệm chứng từ chứng nhận xuất xứ 1.2 Kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập 10 1.2.1 Khái niệm kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hóa 10 1.2.4 Nội dung kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập .15 1.2.5 Vai trị kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hóa 22 CHƯƠNG 25 THỰC TRẠNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN VỀ XUẤT XỨ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI .25 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1 Giới thiệu Cục Hải quan Hà Nội Chi cục Kiểm tra sau thông quan .25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ 27 2.1.3 Khái quát Chi cục Kiểm tra sau thông quan 30 2.2 Cơ sở pháp lý kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập 32 2.2.1 Cơ sở pháp lý quốc tế 32 2.3 Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập Chi cục kiểm tra sau thông quan , Cục Hải quan Hà Nội 34 2.3.1 Tình kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hoá nhập 34 2.3.2 Thực trạng sử dụng phương pháp, kỹ thuật nghiệp vụ, kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập .42 2.2.3 Thực trạng cơ cấu tổ chức đội ngũ cán kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá .43 2.2.4 Một số vi phạm, sai sót xuất xứ hàng hố phát thơng qua cơng tác kiểm tra sau thông quan thời gian qua 43 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hố nhập Chi cục kiểm tra sau thơng quan - Cục Hải quan Hà Nội .48 2.4.1 Những kết đạt năm (2017-2019) Chi cục kiểm tra sau thông quan - Cục Hải quan Hà Nội .48 2.4.3 Nguyên nhân 53 CHƯƠNG 55 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN VỀ XUẤT XỨ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI .55 3.1 Quan điểm phương hướng thực kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập thời gian tới Chi cục kiểm tra sau thông quan -Cục Hải quan TP Hà Nội .55 3.1.1 Quan điểm .55 3.1.2 Phương hướng .55 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập chi cục kiểm tra sau thông quan - Cục Hải quan Hà Nội 56 3.2.1 Nhóm giải pháp cấu tổ chức, nguồn nhân lực, cách thức quản lý nâng cao lực, trình độ đội ngũ cán 56 3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập 58 3.2.3 Nhóm giải pháp cơng cụ hỡ trợ công tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa xuất nhập 68 3.2.4 Nhóm giải pháp hồn thiện cơ sở pháp lý cho công tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ 72 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 Trang bìa……………………………………………………………………… i Lời cam đoan………………………………….…………………………….…ii Mục lục…………………………………………….……………………….…iii Danh mục chữ viết tắt… …………………………………………………vi MỞ ĐẦU……………………………………….………………………………1 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu………………….………… ………….1 Mục tiêu nghiên cứu …………………………………………… ………….2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ……………………………………… …2 3.1 Đối tượng…………………………………………………….…………2 3.2 Phạm vi nghiên cứu về không gian thời gian……… ………………2 Phương pháp nghiên cứu …………………….……………….…………… Kết cấu luận văn ………………………………….…………… ………….3 CHƯƠNG I:Những vấn đề lý luận về kiểm tra sau thơng quan về x́t xứ đới với hàng hố nhập khẩu……………………………………………………… 1.1 Một số lý luận chung về xuất xứ hàng hóa nhập ……………………4 1.1.1 Khái niệm về xuất xứ hàng hóa quy tắc xuất xứ………………… 1.1.2 Khái niệm chứng từ chứng nhận xuất xứ………………………….6 1.2 Kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập khẩu………10 1.2.1 Khái niệm kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hóa nhập khẩu…………………………………………………….…………………… 11 1.2.2 Đối tượng kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa ………… 12 1.2.3 Quy trình kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hóa ………… 13 1.2.4 Nội dung kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập ………………………………………………………………………… 16 1.2.5 Vai trị của kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hóa………… 24 CHƯƠNG Thực trạng kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập Cục Hải quan TP Hà Nội………………………………………27 2.1 Giới thiệu Cục Hải quan Hà Nội Chi cục Kiểm tra sau thông quan………………………………………………………………………… 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển…………………………….…… 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ………………………….……30 2.1.3 Khái quát hoạt động Chi cục Kiểm tra sau thông quan…………………………….…………………………………………… 34 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Cơ sở pháp lý kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập khẩu………………………………………………………………………… 35 2.3 Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan Hà Nội……………………………………………………………………………38 2.3.1 Tình hình kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hoá nhập khẩu………………………………………………………………………… 38 2.3.2 Thực trạng sử dụng phương pháp, kỹ thuật nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập khẩu………………………………….46 2.3.3 Thực trạng cơ cấu tổ chức đội ngũ cán kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá ……………………………………………………47 2.3.4 Một số vi phạm, sai sót xuất xứ hàng hố phát thông qua công tác kiểm tra sau thông quan thời gian qua ……………………….47 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập tạ i Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan Hà Nội……………………………………………………………………………51 2.4.1 Những kết đạt năm (2017-2019) Chi cục KTSTQ - Cục Hải quan HN………………………………………………….51 2.4.2 Một số hạn chế…………………………………………………….52 2.4.3 Nguyên nhân……………………………………………………….55 CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra sau thông quan xuất xứ đối vớ hàng hoá nhập Cục Hải quan Hà Nội……………… 56 3.1 Quan điểm phương hướng thực kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập thời gian tới chi cục kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan Hà nội………………………………………………… 56 3.2 Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập chi cục kiểm tra sau thông quan – Cục Hải quan TP Hà Nội……………………………………………………………………………57 3.2.1 Nhóm giải pháp cơ cấu tổ chức, nguồn nhân lực, cách thức quản lý nâng cao lực, trình độ đội ngũ cán bộ……………………………… 57 3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa nhập khẩu………………………………………………… 58 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.3 Nhóm giải pháp cơng cụ hỡ trợ cơng tác kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu………………………………………….67 3.2.4 Nhóm giải pháp hồn thiện cơ sở pháp lý cho công tác kiểm tra sau thơng quan xuất xứ nói riêng xuất xứ nói chung………………… 70 3.2.5 Giải pháp khác………………………………………………………71 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO v SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT AANZFTA ACFTA AIFTA AJCEP TỪ NGUYÊN NGHĨA Hiệp định thương mại giữa ASEAN - Úc&Newzealand Hiệp định thương mại hàng hóa giữa ASEAN - Trung Quốc Hiệp định khung về hợp tác kinh tế toàn diện giữa ASEAN - Ấn Độ Hiệp định đối tác kinh tế toàn diện giữa ASEAN - Nhật Bản AKFTA Hiệp định thương mại hàng hóa giữa ASEAN - Hàn Quốc ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á ATIGA Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN C/O Giấy chứng nhận xuất xứ CC Chuyển đổi chương CTC CTCNXX Chuyển đổi mã số hàng hóa Chứng từ chứng nhận xuất xứ CTH Chuyển đởi nhóm CTSH Chủn đởi phân nhóm DN KTSTQ NK NSNN Doanh nghiệp Kiểm tra sau thông quan Nhập Ngân sách nhà nước SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 68 Học viện Tài với nghi vấn phát trình kiểm tra sau thông quan, tra, trừ trường hợp Điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên có quy định khác về thời hạn xác minh + Trường hợp quan có thẩm quyền cấp chứng từ chứng nh ận xuất xứ của nước xuất trả lời kết xác minh thời hạn nêu trên, cơ quan hải quan căn kết xác minh để xử lý theo - Thủ tục xác minh + Thủ tục xác minh thực theo quy định Bộ trưởng Bộ Công Thương về thực quy tắc xuất xứ Điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên + Cơ quan Hải quan có văn (cơng hàm, thư điện tử, fax, ) gửi cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa hoặc tở chức, cá nhân tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa + Việc xác định ngày nhận văn đề nghị xác minh phải dựa ngày gửi thư từ hòm thư đăng ký thức gửi đến bên nhận hoặc dựa báo phát bưu điện về xác nhận ngày người nhận thư ký Cơ quan Hải quan se có qùn từ chối C/O khơng thực xác minh được lỗi của Tổ chức cấp + Trường hợp cần thiết, cơ quan hải quan tiến hành kiểm tra, xác minh tại nước xuất để xác định xuất xứ hàng hóa - Nội dung xác minh: Khơng đơn th̀n hỏi có cấp hay khơng, có chấp nhận hay khơng mà phải có nội dung xác minh rõ ràng chi tiết, yêu cầu cụ thể như: + Trường hợp nghi vấn tiêu chí yêu cầu cung cấp tài liệu hồ sơ chứng minh rõ nội dung nghi vấn + Yêu cầu giải thích rõ cơ sở để cấp được 68 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 69 Học viện Tài + Yêu cầu xác định sai sót có vi phạm nội dung ký kết thống tại phiên họp trách nhiệm thuộc về - Xử lý kết xác minh + Trường hợp kết xác minh đáp ứng yêu cầu xác minh cơ quan hải quan khẳng định tính hợp lệ của chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa + Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được kết xác minh, quan hải quan có trách nhiệm thơng báo cho người khai hải quan để thực khai bổ sung theo mức thuế suất thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việc khai bổ sung thực theo quy định tại Điều 20 Thông tư không bị xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan; + Cơ quan Hải quan tiến hành thủ tục hoàn trả lại cho người nhập khoản chênh lệch giữa số tiền thuế tạm thu theo mức thuế suất MFN hoặc thuế suất thông thường số tiền thuế tính theo mức thuế suất thuế nhập ưu đãi đặc biệt + Trường hợp kết xác minh không đáp ứng yêu cầu xác minh cơ quan Hải quan hoặc kết xác minh cho thấy chứng từ chứng nhận xuất xứ không hợp lệ, cơ quan hải quan áp dụng mức thuế MFN hoặc thông thường thơng báo cho người khai hải quan 3.2.3 Nhóm giải pháp công cụ hô trợ công tác kiểm tra sau thơng quan xuất xứ hàng hóa xuất nḥ hô trơ 3.2.3.1 Xây dựng sở dữ liệu xuất xứ hàng hóa xuất nhập *Thứ nhất, chuẩn hóa, bở sung sở dữ liệu phục vụ quản lý kiểm tra: - Việt Nam có cơng thơng tin cửa quốc gia: Sử dụng có hiệu quả ứng đụng công nghệ thông tin hoạt động cấp C/O: trực tiếp từ tổ chức cấp gửi C/O cho quan hải quan thông 69 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 70 Học viện Tài tin phản hồi minh kiểm tra đối chiếu cúng ứng dụng cơng nghệ, khơng cịn C/O giấy, không cần doanh nghiệp phải cung cấp C/O cho quan quản lý kiểm tra - Đẩy mạnh công tác cập nhật C/O điện tử cấp tổ chức cấp C/O của nước khối ASEAN lên hệ thống dữ liệu cửa quốc gia ASEAN - Xây dựng nội dung chuyên đề xuất xứ phần mềm quản lý công văn đến của Tổng cục hải quan để cập nhật thông tin về mẫu dấu, chữ ký, mẫu C/O của quốc gia ngồi khối ASEAN, có phân qùn những user cán có liên quan đến xuất xứ hàng hóa có thể khai thác, truy cập cập nhật nội dung chi tiết - Qua hệ thống STQ01 hoặc báo cáo KTSTQ cũng cập nhật sai phạm về C/O phát qua công tác kiểm tra kênh thơng tin quan trọng để Cục KTSTQ có chỉ đạo tồn lực lượng kiểm tra sau thơng quan nắm bắt thông tin để thực kiểm tra để ngăn chặn kịp thời - Cập nhật thông tin C/O (quét ảnh C/O gốc) được hưởng ưu đãi đặc biệt lên hệ thống sở dữ liệu ngành hải quan để lực lượng KTSTQ tra cứu thông tin về C/O được hưởng ưu đãi đặc biệt (Cần thiết đề nghị cập nhật lại từ năm 2014 thời điểm chạy hệ thống VNACCS đến nay) *Thứ hai, đẩy mạnh thu thập thông tin - Thu thập thơng tin nước ngồi: Tăng cường hợp tác với Tổ chức Hải quan giới, Hải quan nước khu vực để thu thập thông tin liên quan đến xuất xứ hàng hóa - Thu thập thông tin nước: 70 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 71 Học viện Tài +Tăng cường cơng tác thu thập thơng tin liên quan đến xuất xứ hàng hóa từ khâu kiểm tra tại Chi cục Hải quan để phân tích, lựa chọn đối tượng kiểm tra xuất xứ hàng hóa +Tăng cường công tác phối hợp với tổ chức cấp C/O của Việt Nam để nhanh chóng thu thập thơng tin, kiểm tra kịp thời trường hợp có khả năng gian lận xuất xứ của lô hàng xuất +Trong thời gian qua có tình trạng giả mạo xuất xứ Việt nam nhằm hưởng ưu đãi thuế quan phi thuế quan mà hưởng nhập dành cho Việt Nam cũng gây ảnh hưởng đến thương hiệu, uy tín của hàng hóa Việt nam Vì vậy, thời gian tới, Chi cục KTSTQ đạo đơn vị tập trung kiểm tra C/O hàng xuất giả mạo hoặc có dấu hiệu khơng đảm bảo tiêu chuẩn xuất xứ Việt Nam *Thứ ba, tăng cường cập nhật, hệ thống hoá quy định về xuất xứ hàng hố Cán làm cơng tác kiểm tra sau thông quan phải liên tục cập nhật văn quy định hiệp định ký kết về ưu đãi song phương đa phương về xuất xứ hàng hố để từ tập trung đánh giá mức độ tin cậy lựa chọn dấu hiệu, rủi ro cao kiểm tra kịp thời, tránh gian lận diễn biến kéo dài Ví dụ ký kết tham gia vào hiệp định TPP, lực lượng KTSTQ cũng phải cập nhật dự đoán khả năng gian lận, số hàng hoá của nước lân cận Trung Quốc se có những thủ đoạn giả mạo xuất xứ hàng Việt Nam để xuất sang nước nhóm tham gia hiệp định TPP *Thứ tư, xây dựng chương trình hợp tác với Hiệp hội ngành hàng, phịng thí nghiệm tổ chức giám định Từ thực tế khơng hoặc hiểu biết về mặt hàng, cơng nghệ sản xuất, năng lực sản xuất, giá thành sản phẩm, giá thị trường (thế giới, 71 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 72 Học viện Tài khu vực, nội địa) nên hải quan thường không tự phát những rủi ro vi phạm về tiêu chuẩn xuất xứ hàng hóa, lúng túng phân vân xem xét, kết luận vụ việc Do vậy, cần tranh thủ có được giúp đỡ từ phía Hiệp hội ngành hàng, phịng thí nghiệm, tổ chức giám định.Thực ký kết thảo thuận cung cấp thông tin với hiệp hội ngành hàng nước để tố giác đối tượng giả mạo xuất xử trốn thuế, cạnh tranh không lành mạnh, mặt hàng nước bạn khơng có năng lực sản xuất đáp ứng yêu cầu cấp C/O để lực lượng KTSTQ kịp thời kiểm tra, ngăn chặn tiếp diễn, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho công ty lĩnh vực 3.2.3.2 Giải pháp công nghệ hô trợ *Thứ nhất, xây dựng phần mềm quản lý Như phần trình bày trước mắt có thể tận dụng phần mềm quản lý văn của Tổng cục Hải quan hoặc phần mềm STQ, VNACCS để mở thêm chức năng tra theo chuyên đề xuất xứ hàng hóa Nội dung ứng dụng sở dữ liệu dùng chung hỗ trợ người dùng số tính năng bao gồm: tra cứu văn (bao gồm hiệp định, văn quy phạm pháp luật, kết phiên họp, chụp toàn văn thông báo mẫu dấu chữ ký, công văn trả lời hướng dẫn ), tình trạng hiệu lực, nội dung văn bản, thay đởi cập nhật có văn thay thế, sửa đổi trường hợp, vụ việc vi phạm, cảnh báo gian lận Dữ liệu được phân qùn cho cán có liên quan cơng việc xuất xứ sử dụng Cán công chức được phân quyền se được giám sát, ghi nhận nhật ký sử dụng cơ sở dữ liệu dùng chung tài liệu mẫu dấu chữ ký (hiện được gửi dưới chế độ mật người cần kiểm tra đối chiếu khơng có đủ để đối chiếu nên thường bỏ qua hoặc muốn theo dõi cập nhật khó khăn tốn cơng sức) 72 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 73 Học viện Tài Về lâu dài cơ quan Hải quan cần phối hợp với Bộ Công thương, VCCI, tổ chức cấp C/O nước để xây dựng Hệ thống phần mềm “Hệ thống dữ liệu quy định, quản lý cấp chứng nhận xuất xứ, kiểm tra xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu” được xây dựng cơ sở giải pháp khoa học – công nghệ nhóm đề tài tiến hành nghiên cứu, phát triển, bao gồm nội dung sau: a Hệ thống tra cứu văn (Hiệp định, văn quy phạm pháp luật, kết phiên họp, chụp toàn văn thông báo mẫu dấu chữ ký ), nội dung, hiệu lực, những điểm cần ý, điểm mới, điểm hay nhầm lẫn sai phạm b Hệ thống hồ sơ - Hồ sơ xin cấp C/O hoặc hồ sơ tự chứng nhận xuất xứ có tài liệu chứng minh kèm - Hồ sơ cấp C/O của tổ chức cấp bao gồm cả hồ sơ xin xác định trước xuất xứ - Hình ảnh gốc C/O chứng từ tự chứng nhận xuất xứ c Hệ thống kiểm tra C/O - Cảnh báo vi phạm phổ biến - Cập nhật vi phạm, đánh giá sai phạm thuộc về cơ quan, tổ chức, cá nhân để khắc phục phịng tránh sai sót tiếp diễn d Sản phẩm phần mềm có những tính năng khác để cung cấp đầy đủ, trọn ven về hệ thống quy định hành Hệ thống se sản phẩm của đề tài được xây dựng tích hợp hệ thống chung, được đặt tên “Hệ thống dữ liệu quy định, quản lý cấp chứng nhận xuất xứ, kiểm tra xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu” được xây dựng cơ sở đảm bảo có tính năng đáp 73 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 74 Học viện Tài ứng được nhu cầu đặt thực tiễn để quản lý người sử dụng liên quan đến xuất xứ hàng hóa cần *Thứ hai, đào tạo sử dụng phần mềm Đào tạo cán cho đáp ứng để sử dụng công nghệ hỗ trợ có hiệu quả nhất: - Tư có định hướng xác định xuất xứ; - Nắm vững phương pháp xác định xuất xứ; - Thuần thục kỹ tra cứu; - Cập nhật về mặt công nghệ, đáp ứng tốt yêu cầu về tốc độ tiện dụng, thân thiện với người sử dụng; - Tiếp cận tiêu chuẩn nghiệp vụ quy định xác định xuất xứ của Tổ chức Hải quan Thế giới Tở chức Thương mại giới 3.2.4 Nhóm giải pháp hoàn thic n cơ cooàn thic Hải quan Thế giới Tổ chức Thương mại thế a Xây dựng hệ thống văn quy phạm pháp luật: - Nhanh chóng hồn thành việc sửa đởi nghị định ban hành Thông tư hướng dẫn về kiểm tra xác định xuất xứ hàng hóa để tạo cơ sở pháp lý vững cho công chức thực kiểm tra xác định xuất xứ - Kết của phiên họp phải được công bố xem xét cụ thể những thay đổi trái lại hoặc mở rộng với hiệp định ký kết cần xác định rõ căn cứ, cơ sở pháp lý để thực - Cần quy định rõ trường hợp vi phạm đủ cơ sở khâu cũng có thể từ chối chấp nhận C/O không cần thực xác minh để tránh tùy tiện - Cần có quy định về trường hợp được thực xác minh cơ chế xác minh C/O rõ ràng, đảm bảo tuân thủ theo quy định Hiệp định Đặc biệt lưu ý về thời gian hoàn thành việc xác minh về C/O cách thức xử lý hết thời hạn xác minh theo quy định 74 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 75 Học viện Tài b Xây dựng quy trình: Xây dựng quy trình kiểm tra xuất xứ xuyên suốt qua bước từ cấp trước, thu thập thông tin, kiểm tra thông quan, kiểm tra sau thông quan, xác minh điều tra c Thực tập huấn văn bản, đào tạo để cán hiểu áp dụng quy định pháp luật cách thống 3.2.5 Giải pháp khác 3.2.5.1 Tăng cường phối hợp, trao đổi thông tin đơn vị ngành Để nâng cao hiệu quả cơng tác kiểm tra sau thơng qua bên cạnh việc thu thập thông tin từ nội ngành, việc thu thập thơng tin từ đơn vị ngồi ngành cũng có ý nghĩa vơ quan trọng Do cần tăng cường phối hợp, trao đổi thông tin đơn vị ngành - Đối với đơn vị ngành: Các đơn vị cần có phối hợp, chia sẻ thơng tin nhịp nhàng Tại khâu thông quan cần cung cấp những thông tin nghi vấn để khâu sau thông quan tập trung xử lý Bên cạnh phận khác điều tra chống buôn lậu cũng cần cung cấp thông tin liên quan để phận kiểm tra sau thông quan có thể thu thập được đầy đủ thơng tin phục vụ cho việc lựa chọn đối tượng cần kiểm tra sau thơng quan, tiết kiệm nguồn lực có hạn để tập trung vào kiểm tra những doanh nghiệp có độ rủi ro cao về vi phạm pháp luật hải quan Cục Giám sát quản lý về hải quan cần phối hợp chặt chẽ công tác kiểm tra xác định xuất xứ hàng hóa, đặc biệt việc xác minh về xuất xứ - Đối với đơn vị ngồi ngành: Cần tham khảo có cơ chế phối hợp với đơn vị ngành cơ quan thuế, quan quản lý nhà nước khác địa bàn, Hiệp hội ngành hàng, phòng thí nghiệm 75 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 76 Học viện Tài tổ chức giám định doanh nghiệp để có thể thu thập được nguồn thơng tin đa chiều 3.2.5.2 Tăng cường kiểm tra, xác minh xuất xứ hàng hóa Việc kiểm tra, xác minh về xuất xứ hàng hóa có thể được thực thơng qua nhiều phương pháp khác nhau: - Hợp tác hành chính: Cơ quan Hải quan nước nhập yêu cầu cơ quan có thẩm quyền của nước xuất cung cấp trợ giúp hành Dựa yêu cầu nước nhập khẩu, cơ quan có thẩm quyền của nước xuất thực biện pháp cần thiết để xác định tính hợp lệ của chứng từ chứng nhận xuất xứ hoặc tình trạng xuất xứ của hàng hóa Do để đảm bảo yêu cầu xác minh xuất xứ được trả lời kịp thời, thời hạn cần có hợp tác chặt chẽ giữa nước liên quan đến vấn đề - Yêu cầu trực tiếp: Cơ quan Hải quan nước nhập khẩu có thể gửi yêu cầu trực tiếp về việc cung cấp thông tin đến cho người xuất hoặc người sản xuất tại nước xuất - Thực kiểm tra trực tiếp: Cơ quan Hải quan nước nhập có thể thực việc kiểm tra trực tiếp sở sản xuất người sản xuất hoặc người xuất nước xuất Các câu hỏi có thể được sử dụng liên quan đến việc kiểm tra, xác minh về xuất xứ: + Thông tin chung người xuất người sản xuất + Năng lực sản xuất bao gồm loại số lượng thiết bị sử dụng sản xuất + Quy trình sản xuất hàng hóa cần xác minh + Mô tả về nguyên liệu không xuất xứ bao gồm cả mã HS 76 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 77 Học viện Tài + Mơ tả ngun liệu có xuất xứ, tình trạng xuất xứ bao gồm thơng tin nhà cung cấp + Quản lý kho hàng nguyên liệu giống hệt được sử dụng + Ước tính phần trăm nguồn tính tốn sử dụng tiêu chí hàm lượng giá trị khu vực + Mối quan hệ giữa người xuất người mua 3.2.5.3 Mở rộng tuyên truyền tăng cường tính tn thủ pháp luật tự nguyện cộng đờng doanh nghiệp Định hướng quan trọng công tác kiểm tra sau thông quan hướng dẫn doanh nghiệp tuân thủ pháp luật sách tốt hơn; răn đe doanh nghiệp tự giác khai báo đúng, xác Nhờ hoạt động kiểm tra sau thông quan, hiệu ứng tuân thủ pháp luật doanh nghiệp được lan tỏa, số tiền thu vào ngân sách nhà nước có thể nhiều hơn số tiền phải truy thu Luôn lắng nghe ý kiến giải trình Doanh nghiệp, khơng áp đặt cho Doanh nghiệp Kiên trì phân tích cho Doanh nghiệp những căn cứ, chất sai phạm để Doanh nghiệp nhận thức hiểu rõ quy định pháp luật Tiếp tục triển khai công tác tuyên truyền, phổ biến luật Hải quan, Nghị định, Thông tư hướng dẫn văn quy phạm pháp luật đến cán công chức cộng đồng Doanh nghiệp Phân công cán công chức tăng cường công tác thu thập, cập nhật thông tin, phối hợp chặt chẽ với Chi cục Hải quan để đảm bảo thu thập đầy đủ thông tin về doanh nghiệp, những doanh nghiệp xuất nhập hàng hóa thuộc loại hình rủi ro cao Tiếp tục đẩy mạnh công tác tuyên truyền về công tác kiểm tra sau thông quan cho cộng đồng doanh nghiệp, tăng cường công 77 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 78 Học viện Tài tác phối kết hợp với quan hữu quan để làm tốt công tác kiểm tra sau thơng quan Xây dựng chương trình quan hệ đối tác Hải quan - Doanh nghiệp về chuyên đề trọng điểm mà doanh nghiệp cơ quan Hải quan gặp nhiều vướng mắc, đồng thời khuyến khích tham gia doanh nghiệp vào hoạt động cơ quan hải quan xây dựng sách, pháp luật 3.2.5.4 Áp dụng quản lý rủi ro công tác kiểm tra sau thông quan Quản lý rủi ro được xem công cụ hữu hiệu cho quản lý hải quan đại, giúp cho quan Hải quan nước có thể phân bổ nguồn lực cách hợp lý mà đảm bảo quản lý hải quan khơng gây khó khăn cho hoạt động XNK Trong điều kiện thông quan tự động, quản lý rủi ro cơ sở quan trọng để bảo đảm việc kiểm tra, giám sát cơ quan hải quan được thực hiệu quả, phù hợp với thông lệ hải quan quốc tế Đẩy mạnh công tác thu thập thông tin dữ liệu áp dụng quản lý rủi ro hoạt động kiểm tra sau thông quan: Nâng cấp, vận hành hiệu quả hệ thống thông tin phục vụ hoạt động kiểm tra sau thơng quan (STQ01); Xây dựng tiêu chí phân loại hồ sơ Hải quan, doanh nghiệp theo tiêu chí quản lý rủi ro để xác định đối tượng kiểm tra, nội dung kiểm tra, phương pháp kiểm tra thực thống toàn quốc; Xây dựng quy chế tiêu chí cập nhật thơng tin dữ liệu kết kiểm tra sau thông quan đầy đủ, kịp thời, tạo nguồn dữ liệu cho lực lượng kiểm tra sau thơng quan tồn quốc nghiên cứu thực 78 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 79 Học viện Tài KẾT LUẬN Ngành Hải quan q trình đại hóa, hội nhập quốc tế với xu ngày cắt giảm thuế quan ký kết với nhiều quốc gia ưu đãi thuế quan dựa xuất xứ hàng hóa đáp ứng tiêu chí ký kết Trong xu với chênh lệch thuế suất lớn xuất xứ hàng hóa từ nước khác gian lận, giả mạo xuất xứ se không ngừng gia tăng phức tạp về phương thức thủ đoạn Trong yêu cầu đại hóa địi hỏi phải thơng quan nhanh, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập theo hướng doanh nghiệp tự khai báo tự chịu trách nhiệm đẩy mạnh hoạt động hậu kiểm Vì hoạt động kiểm tra xuất xứ của cơ quan hải quan se phải đáp ứng được trước tình hình đó, đặt u cầu phải kiểm tra sau thơng quan về xuất xứ tình hình cho hiệu quả Luận văn “Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập tại Cục Hải quan TP HN ” nhằm đánh giá tồn tại, phân tích nguyên nhân điểm yếu thực trạng cộng tác kiểm tra sau thơng quan từ đưa phương hướng giải pháp để nâng cao khả năng hiệu quả của công tác kiểm tra sau thông quan về xuất xứ với tư về tổ chức máy, về công tác quản lý phối hợp, ứng dụng cơng nghệ tở chức quy trình kiểm tra về xuất xứ hải quan theo hướng xây dựng quy trình nghiệp vụ thống xuyên suốt trình quản lý của hải quan hàng hóa xuất nhập khẩu, trải quan giai đoạn quản lý trước, sau thơng quan Trong quy trình đó, giai đoạn quản lý có chức năng nhiệm vụ riêng, chúng được gắn kết với thành thể thống nhất, hữu cơ, kế thừa, hỗ trợ 79 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 80 Học viện Tài Em hy vọng luận văn se tài liệu tham khảo có giá trị để nghiên cứu ứng dụng hiệu quả công việc DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hiệp định TPP Hiệp định thương mại tự giữa Việt Nam – EU Luật Hải quan 2014 Luật Thương mại 2005 Nghị định 31/2018/NĐ-CP ngày 08/03/2018 Chính phủ quy định chi tiết luật quản lí ngoại thương về xuất xứ hàng hố Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 21/1/2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Nghị định 59/2018/NĐ-CP ngày 20/4/2018 sửa đổi, bổ sung số điều nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/1/2015 phủ quy định 80 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 81 Học viện Tài chi tiết biện pháp thi hành luật hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Nghị định 43/2017/NĐ-CP về ghi nhãn hàng hóa Nghị định 69/2018/NĐ-CP quy định chi tiết số điều luật quản lý ngoại thương về hoạt động xuất khẩu, nhập 10 Nghị định 31/2018/NĐ-CP quy định chi tiết luật quản lý ngoại thương về xuất xứ hàng hoá 11 Thông tư số 07/2006/TT-BTM ngày 17/4/2006 Bộ Thương mại về hướng dẫn thủ tục cấp quản lý việc cấp C/O 12 Thông tư 05/2018/TT-BCT ngày 03/04/2018 Bộ Cơng thương quy định về xuất xứ hàng hố 13 Thông tư 15/2018/TT-BCT ngày 29/06/2018 Bộ Công thương quy định về việc phân luồng quy trình cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa ưu đãi 76 14 Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài hướng dẫn về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập 15 Thông tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 sửa đổi, bổ sung số điều tại thông thư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 trưởng Bộ tài quy định về thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan, thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất nhập 81 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 Luận văn tốt nghiệp 82 Học viện Tài 16 Thơng tư 28/2015/TT-BCT thí điểm tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa ASEAN 17 Quyết định 4286/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2015 Tổng cục Hải quan quy trình kiểm tra xác định xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập 82 SV: Đỗ Thị Thúy Vân Lớp: CQ54/05.04 ... cứu đề tài ? ?Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hoá nhập tại Chi cục Kiểm tra sau thông quan - Cục Hải quan Hà Nội ” để đánh giá hoạt động kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hóa từ... 2.3 Thực tra? ?ng công tác kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hoá nhập tại Chi cục kiểm tra sau thơng quan , Cục Hải quan Hà Nội 2.3.1 Tình kiểm tra sau thông quan xuất xứ hàng hoá nhập... cấu thành chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận về kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hoá nhập Chương 2: Thực tra? ?ng kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hoá nhập tại Cục Hải quan