Các dịch vụ tài chính của ngân hàng thương mại

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Viện Ngân hàng – Tài chính BÀI TẬP NHÓM CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM NHÓM 4 Lớp học phần Ngân hàng thương mại (122) – 05 MỤC LỤC I Các dịch v.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Viện Ngân hàng – Tài BÀI TẬP NHĨM CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM NHĨM Lớp học phần: Ngân hàng thương mại (122) – 05 MỤC LỤC I Các dịch vụ tài vài ngân hàng thương mại Việt Nam cung cấp 1 Các dịch vụ ngân hàng truyền thống Dịch vụ ngân hàng phát triển gần Thực trạng vài dịch vụ tài II Báo cáo tài ngân hàng thương mại .9 Bảng cân đối kế toán 10 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 24 Thuyết minh báo cáo tài 28 III Những thuận lợi hội phát triển dịch vụ tài tương .29 lai 29 Thuận lợi 29 Cơ hội phát triển dịch vụ tài tương lai .30 IV Những thách thức tương lai việc phát triển DVTC 32 Thách thức 32 Thách thức tương lai: .33 Tài liệu tham khảo 35 CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM I Các dịch vụ tài vài ngân hàng thương mại Việt Nam cung cấp Các dịch vụ ngân hàng truyền thống - Trao đổi, mua bán ngoại tệ: Lịch sử cho thấy rằng, dịch vụ ngân hàng thực trao đổi ngoại tệ – ngân hàng đứng mua, bán loại tiền (chẳng hạn USD) lấy loại tiền khác (chẳng hạn GBP) để hưởng phí dịch vụ Trong thị trường tài ngày nay, mua bán ngoại tệ thường ngân hàng lớn thực giao dịch có mức độ rủi ro cao, đồng thời phải có trình độ chun mơn giao dịch ngoại hối - Chiết khấu thương phiếu cho vay thương mại: Cho vay nghiệp vụ sử dụng khai thác nguồn vốn NHTM Ngay thời kỳ đầu, ngân hàng chiết khấu thương phiếu mà thực tế cho vay doanh nhân địa phương, người bán khoản nợ (khoản phải thu) khách hàng cho ngân hàng để lấy tiền Đó bước chuyển tiếp từ chiết khấu thương phiếu sang cho vay trực tiếp khách hàng, giúp họ có vốn để mua hàng hóa dự trữ, xây dựng văn phòng thiết bị sản xuất - Nhận tiền gửi: Cho vay coi hoạt động sinh lời cao, ngân hàng tìm cách để huy động nguồn vốn cho vay Một nguồn vốn quan trọng khoản tiền gửi tiết kiệm khách hàng, quỹ sinh lợi gửi ngân hàng khoảng thời gian nhiều tuần, nhiều tháng, nhiều năm, hưởng mức lãi suất tương đối cao - Dịch vụ toán: Cuộc cách mạng công nghiệp châu Âu châu Mĩ đánh dấu đời dịch vụ tài khoản tiền gửi giao dịch (demand deposit) – tài khoản tiền gửi cho phép người gửi tiền viết séc toán cho việc mua hàng hoá, dịch vụ Việc đưa loại tài khoản tiền gửi xem bước quan trọng công nghiệp ngân hàng, cải thiện đáng kể hiệu q trình tốn, làm cho giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng hơn, nhanh chóng an tồn Cùng với phát triển kinh tế, yêu cầu dịch vụ tốn như: đơn giản, nhanh chóng, xác, an tồn, chi phí thấp… ngân hàng đáp ứng ngày tốt - Bảo quản vật có giá: Ngay từ thời Trung cổ ngân hàng bắt đầu thực việc lưu giữ vàng vật có giá khác cho khách hàng kho bảo quản Một điều hấp dẫn giấy chứng nhận ngân hàng ký phát cho khách hàng (ghi nhận tài sản lưu giữ) lưu hành tiền – hình thức séc thẻ tín dụng Ngày nay, nghiệp vụ bảo quản vật có giá cho khách hàng thường phòng “bảo quản” ngân hàng thực - Tài trợ hoạt động Chính phủ: Ngày nay, NHTM khơng có chức trực tiếp tài trợ hoạt động Chính phủ Việc có đầu tư mua trái phiếu phủ hay không mua với quy mô ngân hàng định - Cung cấp dịch vụ uỷ thác: Từ nhiều năm nay, ngân hàng thực quản lý tài sản quản lý hoạt động tài cho cá nhân doanh nghiệp thương mại Theo đó, ngân hàng thu phí sở giá trị tài sản hay quy mô vốn họ quản lý Chức quản lý tài sản gọi dịch vụ uỷ thác (Trust Services) Hầu hết ngân hàng cung cấp hai loại dịch vụ: dịch vụ uỷ thác thông thường cho cá nhân, hộ gia đình dịch vụ uỷ thác thương mại cho doanh nghiệp Thơng qua Phịng uỷ thác cá nhân, khách hàng tiết kiệm khoản tiền học Ngân hàng quản lý đầu tư khoản tiền khách hàng cần Thậm chí phổ biến hơn, ngân hàng đóng vai trị người uỷ thác di chúc, quản lý tài sản cho khách hàng qua đời cách công bố tài sản, bảo quản tài sản thừa kế Thơng qua phịng uỷ thác thương mại ngân hàng quản lý danh mục đầu tư chứng khoán kế hoạch tiền lương cho cơng ty kinh doanh Ngân hàng đóng vai trị người đại lý cho công ty hoạt động phát hành cổ phiếu, trái phiếu Điều đòi hỏi phòng uỷ thác phải trả lãi cổ tức cho chứng khốn cơng ty, thu hồi chứng khốn đến hạn cách tốn tồn cho người nắm giữ chứng khoán Dịch vụ ngân hàng phát triển gần - Cho vay tiêu dùng: Trong lịch sử, hầu hết ngân hàng khơng tích cực cho vay cá nhân hộ gia đình họ tin khoản cho vay tiêu dùng nói chung có quy mơ nhỏ với rủi ro vỡ nợ tương đối cao làm cho chúng có mức sinh lời thấp Các ngân hàng thường sử dụng nhiều tiền gửi khách hàng để tài trợ cho vay thương mại lớn Tuy nhiên, năm gần với cạnh tranh khốc liệt việc giành giật tiền gửi cho vay buộc ngân hàng phải hướng tới người tiêu dùng khách hàng trung thành tiềm - Tư vấn tài chính: Các ngân hàng từ lâu khách hàng yêu cầu thực hoạt động tư vấn tài chính, đặc biệt tiết kiệm đầu tư Ngân hàng ngày cung cấp nhiều dịch vụ tư vấn tài đa dạng, từ chuẩn bị thuế kế hoạch tài cho cá nhân đến tư vấn hội thị trường nước nước cho khách hàng kinh doanh họ - Quản lý tiền: Quản lý tiền loại dịch vụ ngân hàng đồng ý quản lý việc thu chi cho công ty kinh doanh tiến hành đầu tư phần vốn tiền tệ thặng dư tạm thời nhàn rỗi vào chứng khoán sinh lợi tín dụng ngắn hạn khách hàng cần tiền để tốn Một số ngân hàng có khuynh hướng chun mơn hóa dịch vụ quản lý tiền cho tổ chức, số khác lại có xu hướng gia tăng việc cung cấp dịch vụ tương ứng cho người tiêu dùng Dịch vụ quản lý tiền ngày ngân hàng chịu tác động cạnh tranh mạnh mẽ tổ chức tài khác cơng ty mơi giới chứng khốn tập đồn tài khác - Dịch vụ cho thuê thiết bị: Rất nhiều ngân hàng tích cực cho khách hàng kinh doanh quyền lựa chọn mua thiết bị, máy móc cần thiết thơng qua hợp đồng th mua, ngân hàng mua thiết bị cho khách hàng thuê Ban đầu, quy định yêu cầu khách hàng sử dụng dịch vụ thuê mua thiết bị phải trả tiền thuê (mà tổng số tiền đủ để trang trải chi phí mua thiết bị) đồng thời phải chịu chi phí sửa chữa thuế Theo phát triển dịch vụ cho thuê, hình thức cho thuê ngày đa dạng ràng buộc quy định cụ thể khác - Cho vay tài trợ dự án: Các ngân hàng ngày trở nên động việc tài trợ cho chi phí xây dựng nhà máy mới, đặc biệt với ngành cơng nghệ cao Do rủi ro tín dụng tiềm ẩn tài trợ dự án cao nên chúng thường thực qua công ty đầu tư, thành viên công ty sở hữu ngân hàng, với tham gia nhà đầu tư khác để chia sẻ rủi ro - Bán dịch vụ bảo hiểm: Từ nhiều năm ngân hàng bán bảo hiểm tín dụng cho khách hàng, điều đảm bảo việc hoàn trả trường hợp khách hàng vay vốn bị chết hay bị tàn phế Ngân hàng thường bảo hiểm cho khách hàng thông qua liên doanh thỏa thuận đại lý kinh doanh độc quyền Theo đó, cơng ty bảo hiểm đồng ý đặt văn phòng đại lý ngân hàng ngân hàng nhận phần thu nhập từ dịch vụ bảo hiểm Những ngân hàng có mạng lưới hoạt động rộng, phép cung cấp dịch vụ bảo hiểm thông qua chi nhánh riêng biệt giới hạn quy mô đầu tư tỷ lệ vốn chủ sở hữu định - Cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khốn: Các ngân hàng bán dịch vụ mơi giới chứng khoán, cung cấp cho khách hàng hội mua cổ phiếu, trái phiếu chứng khoán khác mà khơng phải nhờ đến người kinh doanh chứng khốn Trong vài trường hợp, ngân mua lại công ty mơi giới hoạt động (ví dụ Bank of America mua Robertson Stephens Co.), thành lập liên doanh với công ty môi giới thành lập công ty trực thuộc - Cung cấp dịch vụ tương hỗ trợ cấp: Do ngân hàng cung cấp tài khoản tiền gửi truyền thống với lãi suất thấp, nhiều khách hàng hướng tới việc sử dụng sản phẩm đầu tư (investment products), đặc biệt đầu tư vào quỹ tương hỗ (quỹ đầu tư mở) hợp đồng trợ cấp Quỹ tương hỗ bao gồm chương trình đầu tư quản lý cách chuyên nghiệp nhằm vào việc mua cổ phiếu, trái phiếu chứng khoán phù hợp với mục tiêu quỹ Vì vậy, loại hình dịch vụ có triển vọng thu hút nhiều khách hàng có thu nhập cao tài khoản tiền gửi dài hạn cam kết toán khoản tiền hàng năm cho khách hàng ngày định tương lai (chẳng hạn ngày nghỉ hưu) Đó lý khiến ngân hàng có xu hướng bổ sung dịch vụ tương hỗ trợ cấp để ngày đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng, để hạn chế rủi ro, tăng thu nhập nâng cao vị thế, uy tín thị trường tài nước quốc tế - Cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư ngân hàng bán buôn: Ngày nay, nhiều ngân hàng theo chân tổ chức tài hàng đầu việc cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư bán buôn cho tập đoàn lớn Những dịch vụ bao gồm: xác định mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại cơng ty bảo lãnh phát hành chứng khốn Ngồi ra, hoạt động đầu tư NHTM thực nhiều hình thức như: đầu tư mua bán chứng khốn, đầu tư góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh liên kết… Nhờ có hoạt động đầu tư mà ngân hàng sử dụng khai thác tối đa nguồn vốn huy động, đa dạng hoá kinh doanh phân tán rủi ro tăng cường khả khoản cho dự trữ ngân hàng Đồng thời mang lại nguồn thu nhập cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động đầu tư thực mức độ tùy thuộc vào mơ hình tổ chức ngân hàng thương mại nước - Dịch vụ tư vấn tài cá nhân (Personal Finance Consultant – PFC): dịch vụ ngân hàng đến tận nơi tư vấn trực tiếp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ ngân hàng PFC đem đến cho khách hàng nhiều lợi ích: + PFC tư vấn sản phẩm dịch vụ phù hợp với nhu cầu khả khách hàng + PFC hướng dẫn khách hàng hoàn tất thủ tục nhanh chóng thuận tiện + PFC cung cấp thường xuyên đến khách hàng thông tin tài thật hữu ích cho kế hoạch kinh doanh chi tiêu khách hàng - Dịch vụ ngân hàng trực tuyến: Để đáp ứng nhu cầu giao dịch không cần tới ngân hàng doanh nghiệp, nhiều ngân hàng ứng dụng ngân hàng trực tuyến với sản phẩm sau: + eTeller – Dịch vụ tài khoản online + eRemittance – Dịch vụ chuyển tiền online + eLending – Dịch vụ tiền vay online + eTrade – Tài trợ thương mại (thanh tốn quốc tế) online Ngồi ra, hầu hết ngân hàng cung cấp dịch vụ thẻ điện tử, toán điện tử liên ngân hàng nước quốc tế, dịch vụ ngân hàng điện tử: mobile banking, phone banking, home banking, internet banking… Thực trạng vài dịch vụ tài a Dịch vụ nhận tiền gửi - Nếu nhiều năm trước, ngân hàng thương mại cổ phần có yếu tố Nhà nước tốp đầu huy động tiền gửi khơng kỳ hạn (CASA) vài năm trở lại đây, đua chứng kiến “sốn ngơi” ngân hàng tư nhân - Với ngân hàng, việc thu hút tỷ lệ cao tiền gửi khơng kỳ hạn đóng vai trị quan trọng, tạo nguồn vốn giá rẻ, ngân hàng trì lượng tiền gửi không kỳ hạn tăng trưởng tốt so với tổng huy động có khả bù đắp cho việc tăng chi phí từ huy động có kỳ hạn phát hành trái phiếu Điều giúp ngân hàng có hội mở rộng biên lợi nhuận dù tăng chi phí huy động Thế nên, ngân hàng có tỷ lệ CASA tăng có lợi cạnh tranh cao Bảng tỷ lệ CASA số ngân hàng giai đoạn 2017-2021 Đơn vị tính: % Ngân hàng 2017 2018 2019 2020 2021 Techcombank 22 27 33 44.3 50.5 MB 30 32 34 37 49 MSB 20 21 19 26.4 36 Vietcombank 28 28 28 29.8 32.2 ACB 21 18 11 21 23.7 BIDV 19 16 16 18 19 VIB 16 14 11 11 16.1 Nguồn: Tổng hợp - Năm 2021 + Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) ngân hàng có tỷ lệ CASA cao hệ thống đạt 50,5% với số dư CASA đạt 158.900 tỷ đồng, chủ yếu CASA từ khách hàng cá nhân tăng 30,8% so với cuối năm ngoái + Ngân hàng TMCP Quân đội (MB): Tổng tiền gửi khách hàng tăng 23,7% lên 384.692 tỷ đồng, tiền gửi khơng kỳ hạn ngân hàng tăng tới gấp rưỡi lên 171.396 tỷ đồng, ngân hàng có tăng trưởng mạnh Bên cạnh đó, tiền gửi ký quỹ tăng vọt 66% lên 11.728 tỷ đồng, tiền gửi vốn chuyên dùng mức 4.388 tỷ đồng Như vậy, tỷ lệ CASA ngân hàng mức 49%, tăng mạnh so với mức 37% cuối năm 2020 Đây mức cao CASA mà MB đạt từ trước đến gần đuổi kịp Techcombank + Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) có tỷ lệ CASA đạt 32,2%, tăng 3,3% Tính đến cuối năm 2021, tiền gửi toán ngân hàng đạt 367.149 tỷ đồng, tăng 19,6% so với cuối năm 2020 Tiền gửi vốn chuyên dùng tiền gửi có tăng trưởng ấn tượng, tăng 16% 52% lên 31.642 tỷ đồng 6.309 tỷ đồng - Trước Techcombank vươn lên mạnh mẽ CASA vài năm trở lại đây, khoảng năm trước, MB Vietcombank nhà băng dẫn đầu với lợi vượt trội Năm 2019, tỷ lệ CASA Vietcombank, Techcombank, MB quanh mức 30% Song đến 2020, Techcombank bất ngờ bứt tốc vượt xa hai thành viên lại tốp 3, với tỷ lệ CASA lên tới 44,3% giữ vững vị đứng đầu năm 2021 mức 50,5% - Với Vietcombank MB, việc huy động tỷ lệ cao tiền gửi không kỳ hạn đến từ lợi thương hiệu Với Techcombank, việc tăng trưởng mạnh mẽ huy động tiền gửi không kỳ hạn đến từ gắn kết khách hàng thơng qua giải pháp tốn số hóa, bao gồm đẩy mạnh sản phẩm thẻ miễn phí giao dịch trực tuyến Trong bối cảnh áp lực chi phí vốn đẩy mặt lãi suất tiền gửi lên cao, việc có nguồn tiền giá rẻ đóng vai trị quan trọng, giúp ngân hàng có tỷ lệ CASA cao đỡ bị áp lực chạy đua lãi suất để thu hút tiền gửi tiết kiệm ngược lại với ngân hàng có tỷ lệ CASA thấp - Một số ngân hàng khác có tỷ lệ CASA cao Ngân hàng Thương mại cổ phần Hàng Hải (MSB) đạt 36%, Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam (VietinBank) đạt 20%, Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế (VIB) tăng trưởng 55% chiếm tỷ trọng 16% tiền gửi khách hàng (năm 2020 tỷ lệ 11%) - Các chuyên gia đánh giá, cạnh tranh CASA gay gắt thời gian tới, đặc biệt nhà băng mạnh tay miễn phí dịch vụ đồng thời liên tục cập nhật công nghệ để đem lại trải nghiệm tốt ứng dụng ngân hàng b Cấp tín dụng - Theo số liệu Tổng cục Thống kê, tính đến thời điểm 20/6, tăng trưởng tín dụng kinh tế đạt 8,51%, cao đáng kể so với mức tăng trưởng 5,1% kỳ 2021 nhờ nhu cầu vốn tăng cao sau dịch bệnh - Trong đó, tín dụng bán lẻ tiếp tục động lực tăng trưởng tín dụng hệ thống ngân hàng Việt Nam Tỷ trọng tín dụng bán lẻ ngân hàng niêm yết tăng từ mức 31% năm 2015 lên mức 45% tổng dư nợ thời điểm cuối quý 1/2022, sản phẩm cho vay mua nhà, mua ôtô, tài tiêu dùng ghi nhận mức tăng tích cực - Vì vậy, đến thời điểm hầu hết ngân hàng hết hạn mức tín dụng (room) phải chờ tín hiệu từ nhà điều hành Câu chuyện cấp room tín dụng lại trở nên nóng bối cảnh doanh nghiệp cần vốn, gói hỗ trợ lãi suất 2% sẵn sàng ngân hàng lại cho vay - Lãnh đạo ngân hàng cho biết nhu cầu tín dụng doanh nghiệp sau năm COVID giống ''cơn khát sau trận hạn hán'' nên tăng nhanh Ngân hàng Room tín dụng cấp đầu năm 2022 Tăng trưởng tín dụng sau quý I/2022 Vietcombank 10% 9% MB 15% 14,3% Techcombank 15% 13.5% ACB 10% 8% - Theo đó, số ngân hàng như: + Vietcombank: Năm 2020, Room tín dụng cấp cho Vietcombank 10% đầu năm, đến cuối năm tăng lên 14% Sang đến năm 2021 Room tín dụng cấp cho Vietcombank tăng lên 12,5% Năm 2022 tín dụng đạt gần 9% sau tháng đầu năm so với mức tín dụng cấp thức 10% vào đầu năm Như vậy, nguy cạn “Room” tín dụng Vietcombank lo ngại ngân hàng + MB: MB bank nói ngân hàng thương mại tư nhân có hoạt động kinh doanh tốt thời điểm Trong năm qua ngân hàng tập trung vào số hóa ngân hàng, đẩy mạnh cơng nghệ dịch vụ nên nhiều khách hàng lựa chọn Và doanh thu, tin tưởng ngân hàng ngày nâng lên Chính Room tín dụng cấp cho MB bank cao lên đến 15%, cao nhiều với ngân hàng khác Nhưng theo số liệu MB đạt mức tăng trưởng tín dụng tới 14,3% sau quý I/2022 Như thấy ngân hàng cạn Room tín dụng chờ đợi mức nới lỏng Room đến từ ngân hàng Nhà nước + Techcombank: Room tín dụng Techcombank năm 2020 nói đạt mức cao, có thời điểm cấp đến 19 -23%, thời điểm cuối quý 4/2021 lên đến 23,4% Room tín dụng ngân hàng Techcombank 2022 chưa điều chỉnh lại 15%, mức cấp vào cuối năm 2021 chưa có điều chỉnh Tuy nhiều, có nhiều thơng tin cho Room Techcombank sớm điều chỉnh nhờ vào lợi suất cho vay cải thiện, kèm theo kỳ vọng vào việc IPO cơng ty chứng khốn TCBS thời gian tới + ACB: ngân hàng có thương hiệu mạnh, sản phẩm vay hoạt động tốt với mức ưu đãi lãi suất tốt so với nhiều ngân hàng Vì nhu cầu vay vốn ACB ngày tăng cầu, nên khả tăng trưởng tín dụng ngân hàng nhanh chóng ACB đạt mức tăng trưởng tín dụng 8% thời điểm trên, dù room cấp 10% Như ngân hàng ACB đối mặt với tình trạng cạn nguồn tín dụng, hết room tín dụng cho vay, khách hàng tiếp cận sản phẩm vay ACB khó khăn nhiều + Một số ngân hàng khác BIDV, Sacombank, HDBank tình trạng tương tự + Với ''room'' tín dụng nay, chắn khơng đáp ứng đủ Vì vậy, đại diện nhiều nhà băng đề nghị Ngân hàng Nhà nước nới hạn mức tăng trưởng tín dụng cách phù hợp để ngân hàng tham gia hỗ trợ khách hàng c Dịch vụ ngân hàng trực tuyến - Ngân hàng số (digital banking) coi xu phát triển NHTM Thông qua ngân hàng số, dịch vụ giao dịch chuyển tiền hệ thống ngân hàng, chuyển tiền quốc tế, tốn hóa đơn dịch vụ (điện, nước, ), vay nợ ngân hàng, gửi tiền tiết kiệm, tham gia sản phẩm tài bảo hiểm, đầu tư, quản lý tài cá nhân, doanh nghiệp tiện ích khác khách hàng khơng cần phải đến chi nhánh ngân hàng 23 24 25 Với trình bày Ngân Hàng Thương Mại Cổ phần Quân Đội MB hữu ích người sử dụng thơng tin thơng tin cung cấp đầy đủ chi tiết Bên cạnh đó, người dùng báo cáo dễ dàng việc tìm hiểu thơng tin từ mức tổng quát đến chi tiết, tránh sai sót khó hiểu mà nhiều thông tin chi tiết trình bày Báo cáo thu nhập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ a Khái niệm: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phận hợp thành Báo cáo tài chính, cung cấp thơng tin giúp người sử dụng đánh giá thay đổi tài sản thuần, cấu tài chính, khả chuyển đổi tài sản thành tiền, khả toán khả doanh nghiệp việc tạo luồng tiền trình hoạt động b Ý nghĩa: - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ làm tăng khả đánh giá khách quan tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khả so sánh doanh nghiệp loại trừ ảnh hưởng việc sử dụng phương pháp kế toán khác cho giao dịch tượng - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dùng để xem xét dự đoán khả số lượng, thời gian độ tin cậy luồng tiền tương lai; dùng để kiểm tra lại đánh giá, dự đoán trước luồng tiền; kiểm tra mối quan hệ khả sinh lời với lượng lưu chuyển tiền tác động thay đổi giá c Trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Doanh nghiệp phải trình bày luồng tiền kỳ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo loại hoạt động:  Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh;  Luồng tiền từ hoạt động đầu tư và;  Luồng tiền từ hoạt động tài - Doanh nghiệp trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Việc phân loại báo cáo luồng tiền theo hoạt động cung cấp thông tin cho người sử dụng đánh giá ảnh hưởng hoạt động tình hình tài lượng tiền khoản tương đương tiền tạo kỳ doanh nghiệp Thông tin dùng để đánh giá mối quan hệ hoạt động nêu - Một giao dịch đơn lẻ liên quan đến luồng tiền nhiều loại hoạt động khác Ví dụ, tốn khoản nợ vay bao gồm nợ gốc lãi, lãi thuộc hoạt động kinh doanh nợ gốc thuộc hoạt động tài 26 Ví dụ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngân hàng Vietcombank 2019 27 28 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngân hàng BIDV năm 2019 29 * Nhận xét:  Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài sản nợ hoạt động: NH VCB < NH BIDV  Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: NH VCB > NH BIDV  Lưu chuyển tiền năm: NH VCB < NH BIDV  Tiền khoản tương đương tiền thời điểm đầu năm: NH VCB > NH BIDV Thuyết minh báo cáo tài a Khái niệm: Thuyết minh BCTC lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động, tình hình tài chính, cung ứng – kinh doanh kết marketing doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo khác mô tả rõ ràng 30 chi tiết Qua đó, nhà đầu tư hiểu rõ chuẩn xác tình hình hoạt động thực tiễn doanh nghiệp b Mục đích: Bản thuyết minh Báo cáo tài phần khơng thể tách rời BCTC Các doanh nghiệp dùng thuyết minh BCTC để mô tả chi tiết liệu, thông tin trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo quy định chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh Báo cáo tài biểu thị thơng tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, khoa học hợp lý Báo cáo tài c Cơ sở lập thuyết minh: – Căn vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo – Căn vào sổ kế toán tổng hợp; Sổ, thẻ kế toán yếu tố bảng tổng hợp chi tiết với liên quan – Căn vào Bản thuyết minh Báo cáo tài từ năm trước, tốt nên giống với năm liền kề trước – Căn vào tình hình kinh doanh thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác III Những thuận lợi hội phát triển dịch vụ tài tương lai Thuận lợi - Nền kinh tế Việt Nam tương đối phát triển: ,Việt Nam thuộc nhóm nước có tốc độ tăng trưởng cao giới Mơi trường kinh tế cải thiện, sản xuất công nghiệp, thương mại, xuất nhập dịch vụ chiếm tỉ trọng lớn Do với vai trị “mạch máu” dẫn vốn cho kinh tế, kinh tế có sức khỏe tốt, dịch vụ tài hoạt động tốt hiệu - Sự phát triển công nghệ: tác động cách mạng công nghệ số đến phát triển hệ thống ngân hàng ngày rõ nét - Môi trường pháp lý: cơng cụ sách tiền tệ có biến chuyển đồng phù hợp với quy luật thị trường, bước thực theo thông lệ quốc tế, quy chế cho vay 31 quy định đảm bảo tiền vay tạo chủ động hoạt động tín dụng - Hội nhập kinh tế quốc tế: hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu thời đại diễn mạnh mẽ nhiều lĩnh vực Theo đó, song song với việc vươn thị trường giới, Việt Nam cần mở cửa thị trường nước, có lĩnh vực Tài - Ngân hàng - Hiệp định thương mại tự do: góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm từ tác động tích cực đến ngành Tài - ngân hàng, có thêm hội đẩy mạnh dịch vụ tài đa dạng nguồn vốn hội hợp tác mở - Đội ngũ khách hàng ngân hàng đông đảo, nguồn vốn huy động NHTM từ dân cư tăng mạnh chiếm 35-40% vốn huy động - Lượng kiều hối chuyển tiền qua NHTM ngày tăng tạo nguồn ngoại tệ đáng kể Ngoài điểm giao dịch ngân hàng ngày mở rộng tăng tiện lợi cho khách hàng sử dụng dịch vụ - Được quan tâm hỗ trợ đặc biệt từ phía ngân hàng nhà nước: đưa giải pháp ứng phó phù hợp với điều kiện mới, nới lỏng quy định tăng trưởng tín dụng tập trung nhiều vào giám sát, kiểm sốt khoản NHTM Ví dụ: thơng tư 1/2020/TT-NHNN, NHTM phép cấu lại nợ, giãn thời hạn trả nợ Điều mang lại hiệu đảm bảo ổn định hệ thống ngân hàng Cơ hội phát triển dịch vụ tài tương lai a Tổng quan hội phát triển dịch vụ tài Châu Á - Châu Á động lực tăng trưởng tiêu dùng giới, thị trường tiêu dùng châu Á thay đổi liên tục với góc độ tăng trưởng mới, mang lại hội cho nhà cung cấp dịch vụ tài - Khi thu nhập tăng khắp châu Á, có nhiều người tiêu dùng đạt đến tầng cao tháp thu nhập, dịch chuyển tầng lớp tiêu dùng có khả động lực thúc đẩy tăng trưởng tiêu dùng dịch chuyển số lượng tầng lớp - Các thành phố tiếp tục thúc đẩy tăng trưởng tiêu dùng, nguồn tăng trưởng đầy hứa hẹn, ngày đa dạng thành phố - Khi mối quan hệ thu nhập tiêu dùng bị phá vỡ số trường hợp, số tiêu dùng dần xuất phần cụ thể => Người tiêu dùng châu Á có xu hướng sử dụng nhiều dịch vụ tài 32 b Các ngân hàng thương mại Việt Nam đẩy mạnh phát triển ứng dụng ngân hàng số kỷ nguyên số - Xu NHTM đầu tư giải pháp số hóa dịch vụ, tăng lực cạnh tranh Đặc biệt, với phát triển mạnh mẽ CMCN 4.0, ngân hàng có nhiều hội tiếp cận mở rộng cung ứng sản phẩm dịch vụ ngân hàng phù hợp mang đến cho khách hàng, góp phần đẩy mạnh triển khai định hướng tài tồn diện (Financial Inclusion) Chính phủ - Để làm điều đó, ngân hàng cần: (1) Cung cấp hệ sinh thái đa dạng đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng môi trường số, (2) Tối ưu UIUX để tạo trải nghiệm khách hàng liền mạch qua điểm chạm (3) Tương tác với khách hàng thường xuyên, nơi (right channel), người (right people), thời điểm (right time) thông qua sản phẩm, ưu đãi thông điệp cá nhân hóa mức độ cao - Trong đó: Fintech (cơng nghệ tài chính) cơng nghệ đổi nhằm cạnh tranh với phương pháp tài truyền thống việc cung cấp dịch vụ tài + Góp phần nâng cao tài tồn diện (financial inclusion) có khả góp phần tích cực cho phục hồi, tăng trưởng kinh tế sau khủng hoảng + Các công ty khởi nghiệp lĩnh vực thành công việc cung cấp dịch vụ tài với trải nghiệm khách hàng tốt hơn, tiện lợi mức giá rẻ + Nhu cầu khách hàng dịch vụ ngân hàng quản lý tài ngày lớn, mở hội cho tổ chức tài truyền thống cơng ty Fintech c Định hướng tương lai dịch vụ tài Việt Nam: - Nâng cao chất lượng đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ tài - ngân hàng theo hướng đổi quy trình, thủ tục tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin Phát triển đồng cấu phần thị trường để lĩnh vực tài chính-ngân hàng tiếp tục trở thành kênh huy động dẫn vốn hiệu cho kinh tế - Phát triển dịch vụ tài - ngân hàng gắn với hội nhập thị trường tài Thực tự hoá ngành phân ngành dịch vụ tài Phát triển thị trường chứng khốn, thị trường bảo hiểm theo hướng tiếp cận với tiêu chuẩn thông lệ quốc tế, phù hợp với điều kiện thực tế 33 - Phát triển dịch vụ tài - ngân hàng gắn với Cách mạng cơng nghiệp 4.0, chuyển dần từ mơ hình kinh doanh truyền thơng sang mơ hình kinh doanh số, cung ứng sản phẩm,dịch vụ tảng số nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Chú trọng phát triển toán điện tử phục vụ thương mại điện tử theo hướng hoàn thiện,tăng cường kết nối hạ tầng toán điện tử hệ thống ngân hàng với hạ tầng toán đơn vị khác - Phát triển kênh cung cấp vốn cho thị trường, mở rộng hệ thống nhà đầu tư, đặc biệt nhà đầu tư tổ chức lớn; phát triển đầy đủ định chế trung gian, đa dạng hoá dịch vụ cung cấp Chuyển đổi mạnh mẽ mơ hình kinh doanh ngân hàng thương mại theo hướng từ “độc canh tín dụng” sang mơ hình đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng phi tín dụng IV Những thách thức tương lai việc phát triển DVTC Thách thức - Nhận thức quan liên quan, tổ chức tài gắn với xu (công nghệ số) chưa thực rõ ràng - Chuyển đổi số đặt cho việc phát triển dịch vụ tài ngân hàng nhiều thách thức, đòi hỏi đồng phù hợp quy định hành lang pháp lý hành để theo kịp với phát triển khoa học công nghệ ứng dụng chuyển đổi số - Nguy rủi ro lạm phát nhiều yếu tố khách quan chủ quan, nước ngồi nước, tác động sách thương mại, sách thắt chặt tiền tệ, dịch chuyển dịng vốn đầu tư số nước lớn… - Dịch bệnh kéo dài suốt năm diễn biến phức tạp đã, mang lại nhiều hệ lụy cho kinh tế nói chung hệ lụy với việc phát triển dịch vụ tài ngân hàng nói riêng Những khó khăn vịng quay vốn chậm, dòng tiền đứt gãy, doanh nghiệp bị sụt giảm doanh thu, khả toán khoản nợ đến hạn, gia tăng rủi ro thu hồi nợ đến năm 2022 tác động mạnh đến hoạt động ngân hàng có độ trễ (nếu tính dư nợ khách hàng cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi theo Thông tư 01 có nguy chuyển thành nợ xấu tỉ lệ nợ xấu tăng mức 7,31%) - Việc mở rộng quy mơ tín dụng thái q sách hỗ trợ thơng qua chương trình, gói tín dụng ưu đãi (cả vốn lãi suất) không nhận diện đầy đủ, kịp thời hỗ trợ từ sách tài khóa ảnh hưởng đến an toàn hệ thống trung-dài hạn 34 - Dịch bệnh diễn biến phức tạp, kéo dài làm cho lực tài doanh nghiệp giảm sút, ảnh hưởng khả trả nợ hạn Bên cạnh đó, việc thẩm định, giải ngân tín dụng, thực thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm, thủ tục xử lý nợ việc trả nợ ngân hàng khách hàng gặp khó khăn thực phong tỏa, giãn cách xã hội, kể giãn cách cục làm ảnh hưởng lớn đến phát triển dịch vụ tài ngân hàng thương mại - Dù thị trường chứng khốn có bước phát triển việc cung ứng vốn cho kinh tế (đặc biệt vốn trung dài hạn) chủ yếu từ hệ thống ngân hàng, từ làm gia tăng rủi ro kỳ hạn, rủi ro khoản (huy động ngắn hạn cho vay trung dài hạn), kéo theo sức ép rủi ro lên hệ thống tổ chức tín dụng - Việc mở rộng quy mơ tín dụng thái q sách hỗ trợ thơng qua chương trình, gói tín dụng ưu đãi (cả vốn lãi suất) không nhận diện đầy đủ, kịp thời hỗ trợ từ sách tài khóa ảnh hưởng đến an tồn hệ thống trung-dài hạn - Dịch bệnh diễn biến phức tạp, kéo dài làm cho lực tài doanh nghiệp giảm sút, ảnh hưởng khả trả nợ hạn Bên cạnh đó, việc thẩm định, giải ngân tín dụng, thực thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm, thủ tục xử lý nợ việc trả nợ ngân hàng khách hàng gặp khó khăn thực phong tỏa, giãn cách xã hội, kể giãn cách cục làm ảnh hưởng lớn đến phát triển dịch vụ tài ngân hàng thương mại - Các khn khổ pháp lý chưa hoàn thiện để điều chỉnh hoạt động lĩnh vực dịch vụ tài - ngân hàng , tận dụng hội tăng tốc phát huy thành tựu thời đại công nghệ số Thách thức tương lai: - Việc mở rộng quy mơ tín dụng thái q sách hỗ trợ thơng qua chương trình, gói tín dụng ưu đãi (cả vốn lãi suất) không nhận diện đầy đủ, kịp thời hỗ trợ từ sách tài khóa tạo áp lực không nhỏ đến việc cân đối nguồn vốn chiến lược nâng cao lực tài TCTD, ảnh hưởng đến an tồn hệ thống trung-dài hạn làm méo mó thị trường lãi suất, thị trường tín dụng có nhiều gói tín dụng với mức lãi suất ưu đãi khác triển khai thực 35 - Việc cung ứng vốn cho kinh tế (đặc biệt vốn trung dài hạn) chủ yếu từ hệ thống ngân hàng, từ làm gia tăng rủi ro kỳ hạn, rủi ro khoản (huy động ngắn hạn cho vay trung dài hạn), kéo theo sức ép rủi ro lên hệ thống TCTD - Vốn điều lệ NHTMNN tăng khơng tương xứng với vai trị, vị hạn chế lực ngân hàng việc mở rộng tín dụng, tham gia vào dự án lớn, cơng trình hạ tầng trọng điểm quốc gia (điện, BOT giao thông, sân bay, cảng biển, ) mở rộng tín dụng nhiều lĩnh vực ưu tiên nông nghiệp nông thôn, xuất nhập khẩu, DNNVV; ảnh hưởng đến vai trò lực lượng chủ lực, chủ đạo quy mô, thị phần, khả điều tiết thị trường ngân hàng thương mại Nhà nước - Để thực trình chuyển đổi số, địi hỏi ngân hàng phí lớn cho đầu tư vào công nghệ, đào tạo nhân lực, vận hành, hoàn thiện ứng dụng, Theo tờ The Economist, ngân hàng lớn Mỹ chi tổng cộng 25 tỷ USD năm để hoàn thiện ứng dụng khách hàng học cách khai thác liệu thông minh Nhưng nay, tiềm lực tài NHTM Việt Nam cịn hạn chế - Trong bối cảnh CMCN 4.0, với bùng nổ công nghệ, như: Big Data, Cloud Services, AI, kết nối vạn vật thông qua Internet…, ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro hiểm họa an tồn thơng tin Tại Việt Nam, rủi ro bảo mật gian lận, lừa đảo khách hàng, công mạng vào sở hạ tầng ngân hàng liệu người dùng bị rò rỉ tăng lên Theo khảo sát Hiệp hội An tồn thơng tin Việt Nam, 50% công mạng nhắm vào tổ chức tài chính, ngân hàng (Hà An, 2020) Bên cạnh đó, để có đội ngũ chuyên gia an ninh mạng có hiểu biết vận hành doanh nghiệp thách thức ngân hàng 36 Tài liệu tham khảo https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/phat-trien-dich-vu-tai-chinh-ngan-hang-huongtoi-nen-kinh-te-hien-dai-334464.html https://tapchinganhang.gov.vn/thi-truong-fintech-tai-viet-nam-co-hoi-va-thachthuc.htm https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/ung-dung-cong-nghe-thong-tin-trong-phattrien-san-pham-dich-vu-ngan-hang-o-viet-nam-330451.html https://baochinhphu.vn/nhieu-thach-thuc-voi-nganh-ngan-hang-nam-2022102306345.htm 37 ... .33 Tài liệu tham khảo 35 CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM I Các dịch vụ tài vài ngân hàng thương mại Việt Nam cung cấp Các dịch vụ ngân hàng truyền... LỤC I Các dịch vụ tài vài ngân hàng thương mại Việt Nam cung cấp 1 Các dịch vụ ngân hàng truyền thống Dịch vụ ngân hàng phát triển gần Thực trạng vài dịch vụ tài ... tổ chức ngân hàng thương mại nước - Dịch vụ tư vấn tài cá nhân (Personal Finance Consultant – PFC): dịch vụ ngân hàng đến tận nơi tư vấn trực tiếp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ ngân hàng PFC