TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Viện Ngân hàng – Tài chính BÀI TẬP NHÓM CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM NHÓM 4 Lớp học phần Ngân hàng thương mại (122) – 05 MỤC LỤC I Các dịch v.
Các dịch vụ tài chính của một vài ngân hàng thương mại ở Việt Nam cung cấp
Các dịch vụ ngân hàng truyền thống
Trao đổi và mua bán ngoại tệ là một trong những dịch vụ ngân hàng đầu tiên, trong đó ngân hàng thực hiện việc mua và bán các loại tiền tệ khác nhau, như USD và GBP, để thu phí dịch vụ Hiện nay, các giao dịch ngoại tệ chủ yếu được thực hiện bởi các ngân hàng lớn do mức độ rủi ro cao và yêu cầu về chuyên môn trong lĩnh vực giao dịch ngoại hối.
Chiết khấu thương phiếu và cho vay thương mại là hai nghiệp vụ quan trọng trong việc khai thác nguồn vốn của ngân hàng thương mại (NHTM) Ngân hàng đã bắt đầu chiết khấu thương phiếu, thực chất là cho vay cho các doanh nhân địa phương, cho phép họ bán các khoản nợ phải thu để nhận tiền mặt Quá trình này đánh dấu sự chuyển tiếp từ chiết khấu thương phiếu sang cho vay trực tiếp, cung cấp cho khách hàng nguồn vốn cần thiết để mua hàng hóa dự trữ và đầu tư vào cơ sở hạ tầng cũng như thiết bị sản xuất.
Ngân hàng coi cho vay là hoạt động sinh lời cao, vì vậy họ tìm mọi cách để huy động nguồn vốn Một trong những nguồn vốn quan trọng chính là các khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, được gửi tại ngân hàng trong thời gian từ vài tuần đến nhiều năm, thường kèm theo lãi suất hấp dẫn.
Dịch vụ thanh toán đã có những bước tiến quan trọng trong ngành ngân hàng, đặc biệt với sự ra đời của tài khoản tiền gửi giao dịch (demand deposit) ở châu Âu và châu Mỹ Tài khoản này cho phép người gửi tiền sử dụng séc để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ, từ đó cải thiện đáng kể hiệu quả thanh toán Sự phát triển này không chỉ giúp các giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng, nhanh chóng và an toàn hơn, mà còn đáp ứng ngày càng tốt hơn các yêu cầu của khách hàng về tính đơn giản, nhanh chóng, chính xác, an toàn và chi phí thấp trong dịch vụ thanh toán.
Bảo quản vật có giá đã được thực hiện từ thời Trung cổ khi các ngân hàng bắt đầu lưu giữ vàng và tài sản quý cho khách hàng Những giấy chứng nhận do ngân hàng cấp cho khách hàng, xác nhận tài sản lưu giữ, đã trở thành hình thức đầu tiên của séc và thẻ tín dụng Hiện nay, dịch vụ bảo quản tài sản quý giá cho khách hàng thường được thực hiện bởi các phòng chuyên trách trong ngân hàng.
“bảo quản” của ngân hàng thực hiện.
Ngày nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) không trực tiếp tài trợ cho hoạt động của Chính phủ Quyết định đầu tư vào trái phiếu chính phủ và quy mô mua sắm hoàn toàn phụ thuộc vào ngân hàng.
Ngân hàng đã cung cấp dịch vụ uỷ thác trong nhiều năm, thực hiện quản lý tài sản và hoạt động tài chính cho cá nhân và doanh nghiệp thương mại Dịch vụ này cho phép ngân hàng thu phí dựa trên giá trị tài sản hoặc quy mô vốn mà họ quản lý, mang lại sự an toàn và hiệu quả cho khách hàng Chức năng quản lý tài sản này được gọi là dịch vụ uỷ thác (Trust Services).
Hầu hết ngân hàng hiện nay cung cấp hai loại dịch vụ uỷ thác, bao gồm dịch vụ uỷ thác thông thường dành cho cá nhân và hộ gia đình, cũng như dịch vụ uỷ thác thương mại phục vụ cho các doanh nghiệp.
Thông qua Phòng uỷ thác cá nhân, khách hàng có thể tiết kiệm tiền cho việc học của con cái, với ngân hàng quản lý và đầu tư số tiền này cho đến khi cần sử dụng Ngoài ra, ngân hàng cũng đóng vai trò là người uỷ thác trong di chúc, quản lý tài sản của khách hàng đã qua đời bằng cách công bố và bảo quản các tài sản thừa kế.
Phòng uỷ thác thương mại ngân hàng quản lý danh mục đầu tư chứng khoán và kế hoạch tiền lương cho các công ty kinh doanh, đóng vai trò là đại lý trong hoạt động phát hành cổ phiếu và trái phiếu Điều này yêu cầu phòng uỷ thác phải chi trả lãi hoặc cổ tức cho các chứng khoán của công ty và thu hồi các chứng khoán khi đến hạn bằng cách thanh toán toàn bộ cho các nhà đầu tư.
Dịch vụ ngân hàng mới phát triển gần đây
Trong quá khứ, các ngân hàng thường không mặn mà với việc cho vay tiêu dùng do quy mô nhỏ và rủi ro vỡ nợ cao, dẫn đến lợi nhuận thấp Họ ưu tiên sử dụng tiền gửi của khách hàng để tài trợ cho các khoản vay thương mại lớn Tuy nhiên, với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt trong lĩnh vực huy động và cho vay, các ngân hàng đã bắt đầu chuyển hướng chú trọng đến người tiêu dùng như một nguồn khách hàng trung thành tiềm năng.
Ngân hàng ngày nay đáp ứng nhu cầu tư vấn tài chính từ khách hàng, đặc biệt trong lĩnh vực tiết kiệm và đầu tư Họ cung cấp nhiều dịch vụ đa dạng, bao gồm hỗ trợ chuẩn bị thuế và lập kế hoạch tài chính cho cá nhân, cũng như tư vấn về cơ hội thị trường trong nước và quốc tế cho khách hàng doanh nghiệp.
Quản lý tiền là dịch vụ ngân hàng giúp doanh nghiệp quản lý thu chi và đầu tư vốn tạm thời nhàn rỗi vào chứng khoán sinh lợi và tín dụng ngắn hạn Một số ngân hàng chuyên môn hóa dịch vụ này cho các tổ chức, trong khi những ngân hàng khác lại mở rộng cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng.
Dịch vụ quản lý tiền của ngân hàng hiện nay đang phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt từ các tổ chức tài chính khác, bao gồm công ty môi giới chứng khoán và các tập đoàn tài chính khác.
Dịch vụ cho thuê thiết bị ngày càng trở nên phổ biến, với nhiều ngân hàng cung cấp quyền lựa chọn cho khách hàng kinh doanh trong việc mua sắm thiết bị và máy móc qua hợp đồng thuê mua Trong mô hình này, ngân hàng sẽ mua thiết bị và cho khách hàng thuê lại Theo quy định, khách hàng cần thanh toán tiền thuê đủ để trang trải chi phí mua thiết bị, đồng thời chịu trách nhiệm về chi phí sửa chữa và thuế Sự phát triển của dịch vụ cho thuê đã dẫn đến sự đa dạng hóa các hình thức cho thuê, được điều chỉnh bởi những quy định cụ thể khác nhau.
Ngân hàng ngày càng chủ động trong việc cho vay tài trợ dự án, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ cao để hỗ trợ chi phí xây dựng nhà máy mới Tuy nhiên, do rủi ro tín dụng tiềm ẩn cao, các khoản tài trợ này thường được thực hiện thông qua một công ty đầu tư, là thành viên của công ty sở hữu ngân hàng, cùng với sự tham gia của các nhà đầu tư khác nhằm chia sẻ rủi ro.
Các ngân hàng đã cung cấp dịch vụ bảo hiểm tín dụng cho khách hàng trong nhiều năm, nhằm đảm bảo việc hoàn trả khi khách hàng vay vốn gặp rủi ro như tử vong hoặc tàn phế Họ thường hợp tác với các công ty bảo hiểm thông qua liên doanh hoặc thỏa thuận đại lý độc quyền, trong đó công ty bảo hiểm mở văn phòng tại ngân hàng và ngân hàng nhận một phần doanh thu từ dịch vụ này Những ngân hàng có mạng lưới rộng có khả năng cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua các chi nhánh riêng, đồng thời giới hạn quy mô đầu tư theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu nhất định.
Ngân hàng cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán, cho phép khách hàng mua cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán khác mà không cần đến người môi giới Một số ngân hàng còn mua lại các công ty môi giới hoạt động, như Bank of America đã mua Robertson Stephens Co., hoặc thành lập liên doanh và công ty con để mở rộng dịch vụ môi giới của mình.
Ngân hàng hiện cung cấp dịch vụ đầu tư và trợ cấp thông qua các sản phẩm như quỹ tương hỗ và hợp đồng trợ cấp, nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng khi lãi suất từ tài khoản tiền gửi truyền thống quá thấp Các quỹ tương hỗ được quản lý chuyên nghiệp, tập trung vào việc đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán khác, phù hợp với mục tiêu đầu tư của quỹ.
Các dịch vụ tài chính có triển vọng thu hút khách hàng và mang lại thu nhập cao hơn so với tài khoản tiền gửi dài hạn Điều này dẫn đến việc các ngân hàng bổ sung dịch vụ tương hỗ và trợ cấp nhằm đa dạng hóa sản phẩm, giảm rủi ro và tăng thu nhập, từ đó nâng cao vị thế và uy tín trên thị trường tài chính trong nước và quốc tế.
Nhiều ngân hàng hiện nay cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn, theo xu hướng của các tổ chức tài chính hàng đầu Các dịch vụ này bao gồm xác định mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại công ty và bảo lãnh phát hành chứng khoán Hoạt động đầu tư của ngân hàng thương mại được thực hiện qua nhiều hình thức, như đầu tư mua bán chứng khoán, góp vốn cổ phần và góp vốn liên doanh liên kết.
Các ngân hàng có thể tối đa hóa nguồn vốn huy động thông qua các hoạt động đầu tư, giúp đa dạng hóa kinh doanh và phân tán rủi ro, từ đó tăng cường khả năng thanh khoản cho dự trữ Hoạt động này không chỉ mang lại nguồn thu nhập cho ngân hàng mà còn phụ thuộc vào mô hình tổ chức ngân hàng thương mại của từng quốc gia.
Dịch vụ tư vấn tài chính cá nhân (PFC) là dịch vụ mà ngân hàng cung cấp tư vấn trực tiếp cho khách hàng về các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng ngay tại nơi khách hàng yêu cầu PFC mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng, giúp họ quản lý tài chính hiệu quả hơn.
+ PFC tư vấn các sản phẩm và dịch vụ phù hợp với nhu cầu và khả năng của từng khách hàng.
+ PFC hướng dẫn khách hàng hoàn tất thủ tục nhanh chóng và thuận tiện.
PFC thường xuyên cung cấp cho khách hàng những thông tin tài chính cập nhật và hữu ích, hỗ trợ cho các kế hoạch kinh doanh và chi tiêu hiệu quả.
Dịch vụ ngân hàng trực tuyến đang ngày càng phổ biến, giúp doanh nghiệp thực hiện giao dịch mà không cần đến ngân hàng Nhiều ngân hàng đã áp dụng công nghệ này để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, mang lại sự tiện lợi và hiệu quả trong quản lý tài chính.
+ eTeller – Dịch vụ tài khoản online
+ eRemittance – Dịch vụ chuyển tiền online
+ eLending – Dịch vụ tiền vay online
+ eTrade – Tài trợ thương mại (thanh toán quốc tế) online
Thực trạng một vài dịch vụ tài chính
a Dịch vụ nhận tiền gửi
Trong những năm trước, các ngân hàng thương mại cổ phần có yếu tố Nhà nước thường dẫn đầu trong việc huy động tiền gửi không kỳ hạn (CASA) Tuy nhiên, trong vài năm gần đây, cuộc đua này đã chứng kiến sự “soán ngôi” của các ngân hàng tư nhân.
Việc thu hút tỷ lệ cao tiền gửi không kỳ hạn là rất quan trọng đối với các ngân hàng, vì nó cung cấp nguồn vốn giá rẻ Nếu ngân hàng duy trì được lượng tiền gửi không kỳ hạn tăng trưởng tốt so với tổng huy động, họ có khả năng bù đắp chi phí từ huy động có kỳ hạn và phát hành trái phiếu Điều này tạo cơ hội cho các ngân hàng mở rộng biên lợi nhuận mặc dù chi phí huy động tăng Do đó, ngân hàng có tỷ lệ CASA cao sẽ có lợi thế cạnh tranh lớn hơn.
Bảng tỷ lệ CASA của một số ngân hàng giai đoạn 2017-2021 Đơn vị tính: %
Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) dẫn đầu hệ thống ngân hàng với tỷ lệ CASA cao nhất, đạt 50,5% và số dư CASA lên tới 158.900 tỷ đồng Sự gia tăng này chủ yếu đến từ khách hàng cá nhân, với mức tăng 30,8% so với cuối năm ngoái.
Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) ghi nhận tổng tiền gửi khách hàng tăng 23,7% lên 384.692 tỷ đồng, với tiền gửi không kỳ hạn tăng gấp rưỡi đạt 171.396 tỷ đồng, cho thấy sự tăng trưởng mạnh mẽ Đồng thời, tiền gửi ký quỹ cũng tăng 66% lên 11.728 tỷ đồng, trong khi tiền gửi vốn chuyên dùng duy trì ở mức 4.388 tỷ đồng Tỷ lệ CASA của MB đạt 49%, tăng đáng kể so với 37% vào cuối năm 2020, đánh dấu mức cao nhất từ trước đến nay và gần đuổi kịp Techcombank.
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) ghi nhận tỷ lệ CASA 32,2%, tăng 3,3% so với năm trước Đến cuối năm 2021, tổng tiền gửi thanh toán tại ngân hàng đạt 367.149 tỷ đồng, tăng 19,6% so với cuối năm 2020 Ngoài ra, tiền gửi vốn chuyên dùng và tiền gửi cũng có sự tăng trưởng ấn tượng, lần lượt đạt 31.642 tỷ đồng và 6.309 tỷ đồng, với mức tăng trưởng 16% và 52%.
Trước khi Techcombank vươn lên mạnh mẽ về tỷ lệ CASA trong vài năm qua, MB và Vietcombank đã là những ngân hàng dẫn đầu với nhiều lợi thế Năm 2019, tỷ lệ CASA của Vietcombank, Techcombank và MB đều khoảng 30% Tuy nhiên, đến năm 2020, Techcombank bất ngờ vượt trội với tỷ lệ CASA đạt 44,3%, giữ vững vị thế đứng đầu trong nhóm ba ngân hàng hàng đầu.
Vietcombank và MB tận dụng thương hiệu mạnh để huy động tiền gửi không kỳ hạn, trong khi Techcombank đạt tăng trưởng nhờ kết nối khách hàng qua giải pháp thanh toán và số hóa, bao gồm sản phẩm thẻ và miễn phí giao dịch trực tuyến Trong bối cảnh lãi suất tiền gửi gia tăng do áp lực chi phí vốn, nguồn tiền giá rẻ trở nên quan trọng, giúp các ngân hàng có tỷ lệ CASA cao tránh được áp lực cạnh tranh lãi suất so với những ngân hàng có tỷ lệ CASA thấp.
Một số ngân hàng như Ngân hàng Thương mại cổ phần Hàng Hải (MSB) và Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam cũng ghi nhận tỷ lệ CASA cao, với MSB đạt 36%.
Các chuyên gia nhận định rằng cuộc cạnh tranh về CASA sẽ tiếp tục diễn ra quyết liệt trong thời gian tới, nhất là khi các ngân hàng không ngừng miễn phí dịch vụ và cập nhật công nghệ mới nhằm nâng cao trải nghiệm người dùng trên ứng dụng ngân hàng.
Theo Tổng cục Thống kê, tính đến ngày 20/6, tăng trưởng tín dụng của nền kinh tế đạt 8,51%, vượt trội so với mức 5,1% cùng kỳ năm 2021 Sự gia tăng này chủ yếu do nhu cầu vốn tăng cao sau dịch bệnh.
Tín dụng bán lẻ đang là động lực tăng trưởng chủ yếu của hệ thống ngân hàng Việt Nam, với tỷ trọng tăng từ 31% vào năm 2015 lên 45% tổng dư nợ vào cuối quý 1/2022 Các sản phẩm cho vay như mua nhà, mua ôtô và tài chính tiêu dùng đều ghi nhận sự tăng trưởng tích cực trong giai đoạn này.
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đã hết hạn mức tín dụng và đang chờ tín hiệu từ nhà điều hành Tình hình này khiến câu chuyện cấp room tín dụng trở nên cấp bách, đặc biệt khi doanh nghiệp đang cần vốn Mặc dù gói hỗ trợ lãi suất 2% đã sẵn sàng, nhưng ngân hàng vẫn không thể cho vay.
- Lãnh đạo các ngân hàng cho biết nhu cầu tín dụng của doanh nghiệp sau 2 năm COVID giống như ''cơn khát sau trận hạn hán'' nên tăng rất nhanh
Ngân hàng Room tín dụng được cấp đầu năm 2022
Tăng trưởng tín dụng sau quý
- Theo đó, tại một số ngân hàng như:
Vietcombank đã trải qua sự biến động trong hạn mức tín dụng trong những năm gần đây Năm 2020, hạn mức tín dụng được cấp cho ngân hàng là 10% nhưng đã tăng lên 14% vào cuối năm Sang năm 2021, hạn mức tín dụng tiếp tục tăng lên 12,5% Đến năm 2022, sau 5 tháng đầu năm, tín dụng đã đạt gần 9% so với mức 10% được cấp vào đầu năm Điều này cho thấy nguy cơ cạn kiệt "Room" tín dụng đối với Vietcombank đang trở thành mối lo ngại lớn cho ngân hàng.
Ngân hàng MB hiện đang dẫn đầu trong số các ngân hàng thương mại tư nhân nhờ vào chiến lược số hóa và ứng dụng công nghệ trong dịch vụ, thu hút nhiều khách hàng và nâng cao doanh thu cũng như uy tín Với mức tín dụng được cấp lên tới 15%, MB bank vượt trội hơn so với nhiều ngân hàng khác Theo số liệu mới nhất, ngân hàng đã ghi nhận mức tăng trưởng tín dụng 14,3% ngay sau quý I/2022, cho thấy rằng ngân hàng đang gần cạn Room tín dụng và đang chờ đợi sự nới lỏng từ Ngân hàng Nhà nước.
Trong năm 2020, room tín dụng của Techcombank đạt mức cao, có thời điểm lên đến 19-23%, và cuối quý 4/2021 đạt 23,4% Tuy nhiên, vào năm 2022, room tín dụng của ngân hàng này vẫn giữ nguyên mức 15% được cấp vào cuối năm 2021 mà chưa có điều chỉnh nào Dù vậy, nhiều thông tin cho rằng room tín dụng của Techcombank có khả năng sẽ sớm được điều chỉnh nhờ vào cải thiện lợi suất cho vay và kỳ vọng vào đợt IPO của công ty chứng khoán TCBS trong thời gian tới.
Báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) là tài liệu quan trọng phản ánh tình hình thu chi của ngân hàng thương mại trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một chu kỳ kinh doanh Báo cáo này không chỉ giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả hoạt động mà còn cung cấp thông tin cần thiết cho các quyết định quản lý và đầu tư.
- Đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ
Cung cấp thông tin cơ bản
- Đánh giá mức độ rủi ro hay không chắc chắn của các dòng tiền trong tương lai c Nội dung của Báo cáo KQHĐKD
* Các yếu tố cấu thành :
Thu nhập lãi thuần được xác định từ các giao dịch liên quan đến lãi suất, tập trung vào các hoạt động mang lại lợi nhuận trong kỳ kế toán.
Thu nhập thuần là khoản tăng trưởng lợi ích kinh tế trong kỳ kế toán, thể hiện qua dòng tiền vào, gia tăng giá trị tài sản hoặc giảm giá trị các khoản nợ, từ đó góp phần tăng vốn.
Doanh thu và thu nhập khác của ngân hàng thương mại (NHTM) được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh thông thường, bao gồm thu tiền lãi từ gửi và cho vay, thu lãi từ chứng khoán, thu lãi từ cho thuê tài chính, thu phí dịch vụ, và chênh lệch giá.
Chi phí là các khoản làm giảm lợi ích kinh tế trong kỳ kế toán, thể hiện qua dòng tiền ra hoặc giảm tài sản, phát sinh nợ phải trả, dẫn đến giảm nguồn vốn sở hữu Chi phí bao gồm lãi tiền gửi cho khách hàng, lãi vay từ các tổ chức khác, lãi phát hành giấy tờ có giá, lãi tiền thuê tài chính và các chi phí khác Kết cấu của Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh những yếu tố này.
1 Thu nhập lãi và các khoản tương tự
Thu nhập lãi từ các tài sản sinh lãi bao gồm lãi từ tiền gửi, lãi từ cho vay và lãi từ cho thuê tài chính Mục tiêu chính là xác định thu nhập lãi thuần của ngân hàng thương mại.
2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự
Ngân hàng tạo ra thu nhập lãi thông qua việc trả lãi cho các khoản như tiền gửi của khách hàng, tiền vay từ các tổ chức khác, lãi suất từ việc phát hành giấy tờ có giá và lãi từ tiền thuê tài chính.
3 Thu nhập lãi thuần Thu nhập lãi và các khoản tương tự - Chi phí lãi và các chi phí tương tự
4 Thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ
Khoản thu từ phí dịch vụ bao gồm nhiều lĩnh vực như dịch vụ thanh toán, bảo lãnh, ngân quỹ, tư vấn, kinh doanh, bảo hiểm, chiết khấu, ủy thác, đại lý, bảo quản tài sản và cho thuê tủ két.
5 Chi phí hoạt động Phản ánh chi phí hoạt động của NHTM bao gồm các khoản:
Các khoản chi nộp thuế và phí, chi phí lương nhân viên, chi phí quản lý và công vụ, chi phí tài sản, cũng như chi phí bảo hiểm và bảo toàn tiền gửi của khách hàng đều là những yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính.
6 Các khoản thu nhập và chi phí khác
Bao gồm tất cả thu nhập và chi phí không thuộc danh mục lãi và chi phí đã nêu ở các mục 1, 2, 3, 4, 5, hoạt động kinh doanh trước khi trừ chi phí dự phòng rủi ro tín dụng.
NHTM trước khi tính chi phí dự phòng rủi ro tín dụng.
8 Chi phí dự phòng rủi ro
Là khoản trích dự phòng rủi ro tín dụng bao gồm : khoản trích rủi ro dư nợ cho vay , trích dự phòng VAMC, hoàn nhập dự phòng rủi ro
9 Lợi nhuận trước thuế Tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.
10 Thuế thu nhập Phản ánh thuế thu nhập tính trên lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kết quả hoạt động kinh doanh thuần của NHTM sau một khoảng thời gian nhất định.
Báo cáo KQKD thường không thể cung cấp đầy đủ thông tin chi tiết mà người sử dụng mong muốn Để khắc phục điều này, các NHTM thường chỉ công bố các chỉ tiêu chính trong Báo cáo KQKD, trong khi thông tin chi tiết được trình bày trong phần Thuyết Minh BCTC Phương pháp này giúp Báo cáo KQKD trở nên gọn gàng, dễ theo dõi, đồng thời vẫn đáp ứng nhu cầu thông tin chi tiết của người dùng qua phần thuyết minh Ví dụ, Báo cáo KQKD quý III/2017 của Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội đã áp dụng cách tiếp cận này.
Ví dụ 2.2.1 : Báo cáo thu nhập hợp nhất Quý 3/2017 của Ngân Hàng Thương Mại Cổ
Phần Quân Đội MB được lập và trình bày theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam.
Các chỉ tiêu trong báo cáo tóm tắt sẽ được giải thích cụ thể trong Thuyết minh BCTC của ngân hàng, nhằm cung cấp thông tin chi tiết hơn về các chỉ tiêu này.
Ví dụ 2.2.2 : Thông tin chi tiết hoạt động các hoạt động kinh doanh Quý III/2017 của
Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội MB ( Mục IV - Thuyết Minh BCTC năm
Trình bày thông tin của Ngân Hàng Thương Mại Cổ phần Quân Đội MB rất hữu ích cho người sử dụng, nhờ vào sự đầy đủ và chi tiết của thông tin Người dùng có thể dễ dàng tìm hiểu từ mức tổng quát đến chi tiết, giúp giảm thiểu sai sót và sự khó hiểu khi tiếp cận Báo cáo thu nhập với quá nhiều thông tin.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong Báo cáo tài chính, cung cấp thông tin cần thiết để người dùng đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần và cơ cấu tài chính Nó giúp xác định khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán, cũng như khả năng tạo ra luồng tiền từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nâng cao khả năng đánh giá khách quan về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cho phép so sánh hiệu quả giữa các doanh nghiệp khác nhau Điều này đạt được nhờ việc loại trừ ảnh hưởng của các phương pháp kế toán khác nhau áp dụng cho cùng một giao dịch và hiện tượng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đánh giá và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Nó cũng được sử dụng để kiểm tra các đánh giá và dự đoán trước đây về luồng tiền, đồng thời phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời và lượng lưu chuyển tiền thuần, cũng như tác động của sự thay đổi giá cả.
- Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trong kỳ trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo 3 loại hoạt động:
Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh;
Luồng tiền từ hoạt động đầu tư và;
Luồng tiền từ hoạt động tài chính.
Doanh nghiệp cần trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính một cách phù hợp với đặc điểm của mình Việc phân loại và báo cáo luồng tiền theo các hoạt động này giúp người sử dụng đánh giá tác động của từng hoạt động đối với tình hình tài chính, cũng như lượng tiền và các khoản tương đương tiền trong kỳ Thông tin này còn hỗ trợ trong việc đánh giá mối quan hệ giữa các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
Một giao dịch đơn lẻ có thể liên quan đến nhiều luồng tiền từ các hoạt động khác nhau Chẳng hạn, khi thanh toán một khoản nợ vay, người vay cần trả cả nợ gốc lẫn lãi suất, trong đó lãi suất là phần chi phí phát sinh từ việc vay mượn.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngân hàng Vietcombank 2019
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngân hàng BIDV năm 2019
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và nợ hoạt động: NH VCB < NH BIDV
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư: NH VCB > NH BIDV
Lưu chuyển tiền thuần trong năm: NH VCB < NH BIDV
Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu năm: NH VCB > NH BIDV
Thuyết minh báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính (BCTC) được lập nhằm giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động, tài chính, cung ứng và kết quả marketing của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, điều mà các báo cáo khác không thể diễn đạt một cách rõ ràng và chi tiết Mục đích của BCTC là giúp nhà đầu tư có cái nhìn sâu sắc và chính xác hơn về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp.
Bản thuyết minh báo cáo tài chính là phần quan trọng không thể thiếu trong báo cáo tài chính (BCTC) Doanh nghiệp sử dụng thuyết minh BCTC để cung cấp thông tin chi tiết về dữ liệu đã được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cùng với các thông tin cần thiết khác theo quy định của các chuẩn mực kế toán hiện hành.
Bản thuyết minh Báo cáo tài chính có thể cung cấp thông tin bổ sung nếu doanh nghiệp cho rằng điều đó cần thiết để đảm bảo tính trung thực, khoa học và hợp lý của Báo cáo tài chính Cơ sở lập thuyết minh là yếu tố quan trọng giúp làm rõ hơn nội dung và ý nghĩa của báo cáo.
– Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo.
– Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp; Sổ, thẻ kế toán yếu tố hoặc bảng tổng hợp chi tiết với liên quan.
– Căn cứ vào Bản thuyết minh Báo cáo tài chính từ các năm trước, tốt nhất là nên giống với năm liền kề trước đó.
– Căn cứ vào tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu liên quan khác.
Những thuận lợi hiện nay và cơ hội phát triển các dịch vụ tài chính trong tương
Thuận lợi
Nền kinh tế Việt Nam đang trên đà phát triển mạnh mẽ, thuộc nhóm các quốc gia có tốc độ tăng trưởng cao nhất thế giới Môi trường kinh tế được cải thiện đáng kể, với sản xuất công nghiệp, thương mại, xuất nhập khẩu và dịch vụ chiếm tỉ trọng lớn trong nền kinh tế Với vai trò là “mạch máu” dẫn vốn, khi nền kinh tế khỏe mạnh, các dịch vụ tài chính cũng sẽ hoạt động hiệu quả và bền vững.
- Sự phát triển của công nghệ: tác động của cách mạng công nghệ số đến sự phát triển của hệ thống ngân hàng ngày càng rõ nét.
Môi trường pháp lý đang có sự chuyển biến đồng bộ trong các công cụ chính sách tiền tệ, phù hợp với quy luật thị trường và từng bước thực hiện theo thông lệ quốc tế Các quy chế cho vay được quy định nhằm đảm bảo tiền vay, tạo ra thế chủ động trong hoạt động tín dụng.
Hội nhập kinh tế quốc tế đang trở thành xu thế quan trọng trong thời đại hiện nay, diễn ra mạnh mẽ trên nhiều lĩnh vực Để tận dụng cơ hội từ thị trường toàn cầu, Việt Nam cần mở cửa thị trường trong nước, đặc biệt là trong lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng.
Hiệp định thương mại tự do đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo ra nhiều việc làm Điều này có tác động tích cực đến ngành Tài chính - ngân hàng, mở ra cơ hội phát triển các dịch vụ tài chính và đa dạng hóa nguồn vốn khi các cơ hội hợp tác được hình thành.
- Đội ngũ khách hàng của ngân hàng khá đông đảo, nguồn vốn huy động của các NHTM từ dân cư đã tăng mạnh và chiếm 35-40% vốn huy động.
Lượng kiều hối chuyển qua các ngân hàng thương mại (NHTM) đang gia tăng, tạo ra nguồn ngoại tệ quan trọng Đồng thời, sự mở rộng của các điểm giao dịch ngân hàng đã nâng cao tính tiện lợi cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ.
Ngân hàng nhà nước đã đặc biệt quan tâm và hỗ trợ bằng cách đưa ra các giải pháp ứng phó phù hợp với điều kiện mới Điều này bao gồm việc nới lỏng các quy định về tăng trưởng tín dụng và tập trung vào giám sát, kiểm soát thanh khoản của các ngân hàng thương mại.
Thông tư 1/2020/TT-NHNN cho phép các ngân hàng thương mại cơ cấu lại nợ và gia hạn thời gian trả nợ, từ đó góp phần ổn định hệ thống ngân hàng và mang lại hiệu quả tích cực.
Cơ hội phát triển của các dịch vụ tài chính trong tương lai
a Tổng quan về cơ hội phát triển của các dịch vụ tài chính ở Châu Á
Châu Á đang trở thành động lực chính cho sự tăng trưởng tiêu dùng toàn cầu, với thị trường tiêu dùng liên tục biến đổi và mở ra những cơ hội mới cho các nhà cung cấp dịch vụ tài chính.
Khi thu nhập gia tăng trên toàn châu Á, ngày càng nhiều người tiêu dùng sẽ đạt đến những tầng cao nhất của tháp thu nhập Sự chuyển dịch trong tầng lớp tiêu dùng này có khả năng trở thành động lực chính thúc đẩy sự tăng trưởng tiêu dùng, hơn là chỉ đơn thuần là sự thay đổi về số lượng trong các tầng lớp đó.
- Các thành phố sẽ tiếp tục thúc đẩy tăng trưởng tiêu dùng, các nguồn tăng trưởng đầy hứa hẹn, ngày càng đa dạng trong các thành phố.
Khi mối quan hệ giữa thu nhập và tiêu dùng bị phá vỡ, các chỉ số tiêu dùng mới bắt đầu xuất hiện trong những lĩnh vực cụ thể Đồng thời, các ngân hàng thương mại Việt Nam đang tích cực phát triển ứng dụng ngân hàng số để thích ứng với kỷ nguyên số.
Xu thế các ngân hàng thương mại (NHTM) đầu tư vào giải pháp số hóa dịch vụ đang ngày càng mạnh mẽ, nhằm tăng cường năng lực cạnh tranh Sự phát triển của Cách mạng Công nghiệp 4.0 mở ra nhiều cơ hội cho các ngân hàng trong việc tiếp cận và mở rộng cung ứng sản phẩm dịch vụ ngân hàng phù hợp, từ đó phục vụ tốt hơn nhu cầu của khách hàng Điều này cũng góp phần thúc đẩy triển khai định hướng tài chính toàn diện (Financial Inclusion) của Chính phủ.
- Để làm được điều đó, ngân hàng cần:
(1) Cung cấp một hệ sinh thái đa dạng đáp ứng được đầy đủ các nhu cầu của khách hàng trên môi trường số,
(2) Tối ưu UIUX để tạo ra trải nghiệm khách hàng liền mạch qua các điểm chạm
Tương tác thường xuyên với khách hàng là yếu tố quan trọng, cần thực hiện đúng nơi, đúng người và đúng thời điểm Việc sử dụng các sản phẩm, ưu đãi và thông điệp cá nhân hóa cao sẽ giúp tăng cường mối quan hệ với khách hàng và nâng cao trải nghiệm của họ.
Fintech, hay công nghệ tài chính, đại diện cho sự đổi mới công nghệ nhằm cạnh tranh với các phương pháp tài chính truyền thống trong việc cung cấp dịch vụ tài chính Công nghệ này không chỉ góp phần nâng cao tài chính toàn diện mà còn có khả năng thúc đẩy phục hồi và tăng trưởng kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh khủng hoảng.
Các công ty khởi nghiệp trong lĩnh vực tài chính đã đạt được thành công đáng kể nhờ cung cấp dịch vụ với trải nghiệm khách hàng tốt hơn, tính tiện lợi cao hơn và mức giá cạnh tranh hơn.
Nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng đối với dịch vụ ngân hàng và quản lý tài chính tạo ra cơ hội lớn cho cả tổ chức tài chính truyền thống và các công ty Fintech Định hướng tương lai của dịch vụ tài chính tại Việt Nam sẽ tập trung vào việc cải thiện trải nghiệm khách hàng, áp dụng công nghệ mới và phát triển các sản phẩm tài chính đa dạng để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao.
Nâng cao chất lượng và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ tài chính-ngân hàng thông qua việc đổi mới quy trình và thủ tục, đồng thời tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin Phát triển đồng bộ các cấu phần của thị trường để lĩnh vực tài chính-ngân hàng tiếp tục là kênh huy động và dẫn vốn hiệu quả cho nền kinh tế.
- Phát triển dịch vụ tài chính - ngân hàng gắn với hội nhập thị trường tài chính.
Thực hiện tự do hóa các ngành dịch vụ tài chính là bước quan trọng để phát triển thị trường chứng khoán và thị trường bảo hiểm Việc này cần được tiến hành theo các tiêu chuẩn quốc tế, nhằm nâng cao tính cạnh tranh và thu hút đầu tư.
Phát triển dịch vụ tài chính - ngân hàng trong bối cảnh Cách mạng công nghiệp 4.0 đòi hỏi chuyển đổi từ mô hình kinh doanh truyền thống sang mô hình kinh doanh số, cung cấp sản phẩm và dịch vụ trên nền tảng số để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Đặc biệt, cần chú trọng vào phát triển thanh toán điện tử phục vụ thương mại điện tử, nhằm hoàn thiện và tăng cường kết nối giữa hạ tầng thanh toán điện tử của hệ thống ngân hàng với hạ tầng thanh toán của các đơn vị khác.
Để thúc đẩy sự phát triển của thị trường, cần mở rộng các kênh cung cấp vốn và hệ thống nhà đầu tư, đặc biệt là các tổ chức lớn Đồng thời, phát triển đầy đủ các định chế trung gian và đa dạng hóa dịch vụ cung cấp Việc chuyển đổi mô hình kinh doanh của các ngân hàng thương mại từ “độc canh tín dụng” sang mô hình đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng phi tín dụng là rất cần thiết.
Những thách thức hiện nay và trong tương lai đối với việc phát triển những DVTC này
Thách thức hiện nay
- Nhận thức của các cơ quan liên quan, các tổ chức tài chính gắn với xu thế mới (công nghệ số) vẫn chưa thực sự rõ ràng.
Chuyển đổi số đang tạo ra nhiều thách thức cho sự phát triển dịch vụ tài chính ngân hàng, yêu cầu sự đồng bộ và phù hợp của các quy định pháp lý hiện hành Điều này cần thiết để theo kịp sự tiến bộ của khoa học công nghệ và các ứng dụng chuyển đổi số.
Nguy cơ lạm phát đang gia tăng do ảnh hưởng của nhiều yếu tố cả khách quan lẫn chủ quan, bao gồm các chính sách thương mại và chính sách thắt chặt tiền tệ Thêm vào đó, sự dịch chuyển dòng vốn đầu tư từ một số quốc gia lớn cũng góp phần làm tăng rủi ro này.
Dịch bệnh kéo dài trong 2 năm đã gây ra nhiều hệ lụy cho nền kinh tế và đặc biệt là dịch vụ tài chính ngân hàng Các khó khăn như vòng quay vốn chậm, dòng tiền đứt gãy, và doanh thu giảm sút đã dẫn đến mất khả năng thanh toán nợ Đến năm 2022, những tác động này sẽ mạnh mẽ hơn do độ trễ trong việc xử lý nợ, với nguy cơ tỷ lệ nợ xấu tăng lên 7,31% nếu tính cả dư nợ được cơ cấu lại theo Thông tư 01.
Mở rộng quy mô tín dụng và các chính sách hỗ trợ thông qua chương trình tín dụng ưu đãi cần được nhận diện đầy đủ và kịp thời Nếu không có sự hỗ trợ từ chính sách tài khóa, điều này có thể ảnh hưởng đến an toàn của hệ thống tài chính.
Dịch bệnh kéo dài đã làm giảm năng lực tài chính của doanh nghiệp, ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng trả nợ đúng hạn Việc thẩm định và giải ngân tín dụng, cũng như thực hiện các thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm và xử lý nợ, gặp nhiều khó khăn do phong tỏa và giãn cách xã hội Điều này đã tác động lớn đến sự phát triển của các dịch vụ tài chính tại các ngân hàng thương mại.
Mặc dù thị trường chứng khoán đã có sự phát triển, nguồn cung vốn cho nền kinh tế, đặc biệt là vốn trung và dài hạn, vẫn chủ yếu phụ thuộc vào hệ thống ngân hàng Điều này dẫn đến gia tăng rủi ro kỳ hạn và rủi ro thanh khoản do sự không cân đối giữa huy động ngắn hạn và cho vay trung dài hạn, tạo ra áp lực và rủi ro cho hệ thống tổ chức tín dụng.
Việc mở rộng quy mô tín dụng và áp dụng các chính sách hỗ trợ quá mức thông qua chương trình và gói tín dụng ưu đãi cần được nhận diện đầy đủ và kịp thời Nếu không có sự hỗ trợ từ chính sách tài khóa, điều này có thể ảnh hưởng đến an toàn của hệ thống trong trung và dài hạn.
Dịch bệnh kéo dài đã làm giảm năng lực tài chính của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ đúng hạn Việc thẩm định và giải ngân tín dụng, cùng với các thủ tục đăng ký giao dịch bảo đảm và xử lý nợ cũng gặp nhiều khó khăn do phong tỏa và giãn cách xã hội Điều này đã tác động tiêu cực đến sự phát triển của các dịch vụ tài chính tại ngân hàng thương mại.
Các khuôn khổ pháp lý hiện nay vẫn chưa được hoàn thiện để điều chỉnh hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ tài chính - ngân hàng, điều này gây khó khăn trong việc tận dụng cơ hội tăng tốc và phát huy thành tựu của thời đại công nghệ số.
Thách thức trong tương lai
Việc mở rộng quy mô tín dụng và áp dụng các chính sách hỗ trợ thông qua các gói tín dụng ưu đãi cần được nhận diện và quản lý kịp thời; nếu không, sẽ gây áp lực lên nguồn vốn và chiến lược tài chính của các tổ chức tín dụng (TCTD) Điều này không chỉ ảnh hưởng đến an toàn hệ thống trong trung-dài hạn mà còn làm méo mó thị trường lãi suất và tín dụng, khi có nhiều gói tín dụng với lãi suất ưu đãi khác nhau.
Cung ứng vốn cho nền kinh tế, đặc biệt là vốn trung và dài hạn, chủ yếu phụ thuộc vào hệ thống ngân hàng, điều này dẫn đến việc gia tăng rủi ro kỳ hạn và rủi ro thanh khoản do huy động ngắn hạn để cho vay trung dài hạn, từ đó tạo ra sức ép và rủi ro cho hệ thống tổ chức tín dụng.
Vốn điều lệ của các ngân hàng thương mại nhà nước (NHTMNN) không tăng tương xứng với vai trò và vị thế của họ, điều này đã hạn chế khả năng mở rộng tín dụng và tham gia vào các dự án lớn, cũng như các công trình hạ tầng trọng điểm quốc gia như điện, BOT giao thông, sân bay và cảng biển Hơn nữa, việc này cũng ảnh hưởng đến khả năng mở rộng tín dụng cho các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp nông thôn, xuất nhập khẩu và doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), từ đó làm giảm vai trò chủ lực và khả năng điều tiết thị trường của các ngân hàng thương mại nhà nước.
Để thực hiện chuyển đổi số, ngân hàng cần đầu tư lớn vào công nghệ, đào tạo nhân lực và hoàn thiện ứng dụng Theo The Economist, bốn ngân hàng lớn nhất Mỹ chi hơn 25 tỷ USD mỗi năm cho các ứng dụng khách hàng và khai thác dữ liệu Tuy nhiên, tiềm lực tài chính của các ngân hàng thương mại Việt Nam vẫn còn hạn chế.
- Trong bối cảnh CMCN 4.0, với sự bùng nổ của công nghệ, như: Big Data, Cloud
Các ngân hàng hiện đang đối mặt với nhiều rủi ro về an toàn thông tin do sự phát triển của dịch vụ, trí tuệ nhân tạo và kết nối vạn vật qua Internet Tại Việt Nam, các mối đe dọa bảo mật như gian lận, lừa đảo khách hàng, tấn công mạng vào cơ sở hạ tầng ngân hàng và rò rỉ dữ liệu người dùng đang gia tăng Theo khảo sát của Hiệp hội An toàn thông tin Việt Nam, hơn 50% các cuộc tấn công mạng tập trung vào các tổ chức tài chính và ngân hàng.
Để xây dựng đội ngũ chuyên gia an ninh mạng am hiểu về hoạt động doanh nghiệp, các ngân hàng đang đối mặt với nhiều thách thức.
