Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO potx

TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP Luận văn Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 1 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên để một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà còn được mở rộng ra nhiều nước trên thới giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền là rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để tiến hành quản lý các hoạt đông tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần ngành nhưng giữa chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thật sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin có tín hai mặt của mổi hiện tượng, mỗi quá trình: vốn và nguồn, tăng và giảm,… Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính thong tin và kiểm tra. Do đó, tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ và chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt được những thong tion cần thiết để đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai. Thực tế trong thời gian qua cho thấy: ở các doanh nghiệp, đặt biệt là các doanh nghiệp trong nước hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng là rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng để phục vụ kinh doanh. Xuất phát từ vấn đề trên và thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO” để nghiên cứu và báo cáo. Vì thời gian có hạn, việc chuẩn bị biên soạn có phần hạn chế rất mong sự giúp đỡ của quí thầy cô. SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 2 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP UBND TỈNH TIỀN GIANG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TIỀN GIANG NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ngày tháng năm CƠ QUAN THỰC TẬP SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 3 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP UBND TỈNH TIỀN GIANG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TIỀN GIANG NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ngày tháng năm GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 4 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP CHƯƠNG I: CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÁC KHOẢN VỐN BẰNG TIỀN I. KHÁI NIỆM VỐN BẰNG TIỀN, CÁC LOẠI TIỀN VÀ VAI TRÒ CỦA CHÚNG: 1. Khái niệm: - Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản lưu động, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính và tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt (thanh khoản) cao nhất trong các loại tài sản của DN, được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của DN, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 2. Phân loại:  Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền được phân chia thành: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc và đồng xu do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY) - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên loại tiền này không có khả năng thanh khoản cao. Nó được sử dụng chủ yếu vì mục đích cất trữ. Mục tiêu đảm bảo một lượng dự trữ an toàn trong nền kinh tế hơn là vì mục đích thanh toán trong kinh doanh.  Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản sau: SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 5 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP - Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt. - Tiền gửi tại các ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là tiền gửi ngân hàng. - Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khác hàng và nhà cung cấp. 3. Vai trò: - Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh dù với bất kỳ quy mô nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định, nó là điều kiện tiền đề cho sự ra đời và phát triển của các doanh nghiêp. - Về mặt pháp lý: mỗi doanh nghiệp khi muốn thành lập thì điều kiện đầu tiên doanh nghiệp đó phải có một lượng vốn nhất định, lượng vốn đó tối thiểu phải bằng lượng vốn pháp định ( lượng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho từng loại hình doanh nghiệp ) khi đó địa vị pháp lý của doanh nghiệp mới được xác lập. Ngược lại, việc thành lập doanh nghiệp không thể thực hiện được. Trường hợp trong quá trình hoạt động kinh doanh, vốn của doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định, doanh nghiệp sẽ bị tuyên bố chấm dứt hoạt động như phá sản, giải thể, sát nhập…Như vậy, vốn có thể được xem là một trong những cơ sở quan trọng nhất để đảm bảo sự tồn tại tư cách pháp nhân của một doanh nghiệp trước pháp luật. - Về kinh tế: trong hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của từng doanh nghiệp. Vốn không những đảm bảo khả năng mua sắm máy móc thiết bị, dây truyền công nghệ để phục vụ cho quá trình sản xuất mà mà còn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục. - Vốn là yếu tố quan trọng quyết định đến năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và xác lập vị thế của doanh nghiệp trên thương trường. Điều này càng thể hiện rõ trong nền kinh tế thị trường hiện nay với sự cạnh tranh ngày càng ngay gắt, các doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, đầu tư hiện SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 6 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP đại hoá công nghệ … Tất cả những yếu tố này muốn đạt được thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng vốn đủ lớn. - Vốn cũng là yếu tố quyết định đến việc mở rộng phạm vi hoạt động của doanh nghiệp. Để có thể tiến hành tái sản suất mở rộng thì sau một chu kỳ kinh doanh, vốn của doanh nghiệp phải sinh lời tức là hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo vốn của doanh nghiệp tiếp tục mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thương trường. II. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế đố sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiệm tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất. III. QUI ĐỊNH CỦA VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC LOẠI TIỀN: - Kế toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng. - Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt thì kế toán phải ghi hàng ngày (cập nhật hàng ngày) và tính ra số dư cuối mỗi ngày. - Các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ thì kế toán ghi trên tài khoản phải quy đổi ra tiền Việt Nam (theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng công bố) - Nghiệp vụ liên quan đến vàng bạc, đá quý, kim khí quý, theo dõi cả số lượng, chất lượng, giá trị. IV. THỦ TỤC QUẢN LÝ VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT TỪNG LOẠI TIỀN TRONG VỐN BẰNG TIỀN: 1. Kế toán tiền mặt: a. Chứng từ sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo nợ Giấy báo có SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 7 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP Giấy thanh toán tạm ứng Giây đề nghị tạm ứng Bảng kê chi tiết Hoá đơn giá trị gia tăng…. - Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phải có các chứng từ thu chi hợp lệ: + Phiếu thu: Nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ ghi sồ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu lien quan đến tiền mặt. - Phiếu thu phải đóng thành quyển, mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của phiếu thu. Số phiếu thu phải ghi liên tục trong kỳ, không được nháy số, phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu thu, ghi rõ tên, địa chỉ người nộp tiền, đồng thời phải ghi rõ ràng, không tẩy xoá và sửa chữa. - Phiếu thu được lập thành 3 liên và sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt thì mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. + Liên 1: Lưu ở phòng kế toán đề làm căn cứ ghi sổ. + Liên 2: Giao cho người nộp. + Liên 3: Giao cho thủ quỹ làm căn cứ ghi sổ. SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 8 Họ tên người nộp tiền: Đơn vị: Lý do thu: Số tiền thu (viết bằng chữ): Kèm theo:………… chứng từ gốc Ngày tháng năm Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Ngươi lập phiếu Công ty TNHH MTV Bê tông TICCO PHIẾU THU Số: Mẫu sổ - CT Nợ: Có: Số tiền: TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP Mẫu Phiếu thu: + Phiếu chi: Dùng để xác định những khoản tiền thực tế đã xuất quỹ, làm căn cứ cho thủ quỹ ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán chi tiết. - Phiếu chi phải được đóng thành quyển trng 1 năm và ghi số từng tờ, từng quyển, số phải ghi liên tục, không nhảy số, phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu, ghi rõ ràng, sạch sẽ, không tẩy xoá. - Phiếu chi được lập thành 2 liên và chỉ sau khi đã có đủ chữ ký của người lập phiếu, giám đốc, kế toán trưởng thì thủ quỹ mới xuất quỹ. + Liên 1: Lưu nơi lập phiếu. SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 9 Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Viết bằng chữ: Kèm theo:………… chứng từ gốc Ngày tháng năm Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu Công ty TNHH MTV Bê tông TICCO PHIẾU CHI Số: Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Quyển số: Nợ: Có: TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP + Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau đó chuyền cho kế toán cùng với chứng từ gốc có liên quan để ghi vào sổ kế toán. MẪU PHIẾU CHI: SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 10 [...]... lập Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO Trụ sở tại: Lô số 1 - 6 - KCN Mỹ Tho - Xã Trung An - Mỹ Tho - Tiền Giang (2) Phê chuẩn điều lệ Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO (3) Vốn điều lệ: Công ty CPĐT và XD giao vốn là 10.000.000.000 đồng để hình thành vốn điều lệ của Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO (4) Hình thức hoạt động: Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO là công ty con... trị công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Tiền Giang - Căn cứ nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị về việc thành lập công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO - Căn cứ điểm b khoản 4 điều 20 điều lệ công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Tiền Giang qui định về quyền hạn và nhiệm vụ của Hội Đồng Quản Trị - Căn cứ yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty - Hội Đồng Quản Trị công ty quyết định: (1) Thành. .. được giấy báo của ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo và sổ sách kế toán của công ty Các chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng là: giấy báo nợ, giấy báo có, hay các bảng sao kê Dựa vào các chứng từ trên, kế toán tiến hành vào sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi khoản tiền của doanh nghiệp V KẾ TOÁN CÁC KHOẢN BẰNG TIỀN: - Kế toán tiền mặt tại quỹ sử dụng tài khoản... quản lý công ty + Ông Đoàn Thành Đạt - Chủ tịch công ty + Ông Nguyễn Văn Hiếu - Kiểm soát viên + Ông Trần Hoàng Huân - Giám đốc điều hành 2.2 Quá trình phát triển: - Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO được thành lập ngày 23/01/2007 và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 01/6/2007 - Được sự định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo công ty, được sự giúp đỡ, ủng hộ của ban ngành các cấp, công ty đã... số tiền đã chuyển trả nợ Xuất quỹ chuyển tiền vào ngân hàng chưa nhận được giấy báo TK 431 TK 431 Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối Đánh tỷ giá tăng) ngoại tệ cuối năm( tỷ giá giảm) năm( giá lại số dư SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 31 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH BÊ TÔNG TICCO. .. khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán Bảng kê chi tiền phải ghi rõ tổng số tiền bằng chữ và số chứng từ gốc đính kèm Bảng kê chi tiền phải được kế toán trưởng, người duyệt chi tiền và người lập bảng kê cùng kí, được lập thành 2 liên (đặt giấy than viết 1 lần): + Một liên lưu ở thủ quỹ + Một liên lưu ở kế toán quỹ SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 13 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG... pháp nhân, hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm hữu hạn về vốn kinh doanh theo qui định của pháp luật (5) Chủ sở hữu (công ty mẹ): Công ty CPĐT và XD Tiền Giang SVTH: HUỲNH THỊ KIM THANH TRANG 33 TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (6) Cơ cấu tổ chức quản lý: + Chủ tịch công ty + Kiểm soát viên công ty + Giám đốc điều hành công ty (7) Bổ nhiệm... ghi vào “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi ( nhập, xuất) tiền mặt, tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” dùng cho kế toán tiền mặt được mở theo mẫu số S07a- DN tương tự sổ quỹ tiền mặt, chỉ khác là có thêm cột F “tài khoản đối ứng” để kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh liên quan đến bên Nợ, bên Có TK 111- Tiền mặt b Sổ... TỐT NGHIỆP -Xây dựng kết cấu hạ tầng KCN, khu dân cư, đường giao thông -Thi công nền móng công trình -Thí nghiệm vật liệu công trình 2 Lịch sử hình thành và phát triển: 2.1.Quá trình hình thành: - Quyết định số 5017/QĐ-UB ngày 05/12/2003 của UBND tỉnh Tiền Giang về việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty xây dựng thủy lợi Tiền Giang thành công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Tiền Giang - Căn cứ...TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ TIỀN GIANG KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH MTV Bê tông TICCO CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập – Tự do – Hạnh phúc STT: SPT: Số HĐ: BIÊN NHẬN Tên đơn vị hoặc người nộp tiền: Địa chỉ: Nội dung: Khối lượng:………………… , loại bê tông …… Số tiền (viết bằng số): Viết bằng chữ: Ngày tháng năm Người nộp tiền (Ký & ghi rõ họ tên) SVTH: . NGHỀ TIỀN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KHOA CƠ BẢN – MAY CÔNG NGHIỆP Luận văn Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO SVTH:. thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO để nghiên cứu và báo cáo. Vì thời gian