CHÍNHTƯ VẤN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP

TƯ VẤN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Trình bày: LS PHẠM ĐÌNH HƯNG SAIGON ASIA LAW COMPANY NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP I Những khái niệm bản: - Tài chính? - Kế tốn? - Vốn? - Các loại vốn ? - Nguồn vốn? - Các loại nguồn vốn ? - Hệ thống báo cáo Tài luật định.? NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Tài chính: Là quan hệ phân phối cải xã hội hình thức giá trị phát sinh trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng yêu cầu chủ thể thực hoạt động phân phối Chức tiền tệ: Thước đo giá trị, cất trữ, lưu thông, tốn… Chức tài chính: Phân phối, giám đốc NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP     Kế toán hệ thống thông tin kiểm tra dùng để đo lường ,phản ánh, xử lý truyền đạt thông tin tài chính, kết kinh doanh luồng tiền tạo đơn vị kinh tế Điều Luật Kế toán quy định: Kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Kế tốn tài Kế tốn quản trị NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  Phương trình Kế tốn bản: Tài sản= Nợ phải trả+ Vốn chủ sở hữu NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP        Vốn: Thể tiền Tài sản Vốn lưu động: Thể tiền tài sản lưu động Vốn cố định : Thể tiền TSCD Vốn Đầu tư: Vốn huy động để thực dự án đầu tư bao gồm vốn điều lệ vốn vay Vốn Điều lệ : Vốn người tham gia doanh nghiệp đóng góp ghi vào điều lệ DN Vốn vay: Vốn hình thành từ vệc vay, đến thời hạn định trước phải hoàn trả cho người vay Vốn pháp định: Mức vốn tối thiểu phải có theo quy định pháp luật để thành lập hoạt động doanh nghiệp NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  Nguồn vốn: Nguồn hình thành nên vốn : Đi vay, chiếm dụng, chủ sở hữu đóng góp vào, tiền lời … NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  II Những Đặc trưng Hoạt động Tài Chính Doanh nghiệp - Quan hệ kinh tế DN Nhà nước ( Cấp vốn/ nộp NS) - Quan hệ kinh tế DN với thị trường Tài Chính.( Tiền tệ / Vốn) - Quan hệ kinh tế DN với thị trường khác.( HH / DV, LD) - Quan hệ kinh tế nội Doanh nghiệp.( Division, shareholder, investment) - Các quan hệ Tài khác ( Enterprises,investors) NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Hệ thống báo cáo Tài luật định ( Theo Quyết định số 15/2006/QD –BTC)   - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 DN  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chínhMẫu số B 09 DN   NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  - - - III Nội dung hoạt động Tài Chính DN Xác định nhu cầu vốn DN Tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn Sử dụng vốn hợp lý, hiệu Phân tích Biến động TS/ Vốn  Tăng /giảm TS = Tổng TS cuối kỳ - Tổng TS đầu kỳ Hoặc Tổng TS cuối kỳ x 100 Tổng TS đầu kỳ  - Đối tượng phân tích: - Vốn tiền - Đầu tư tài ngắn hạn - Các khoản phải thu - Hàng tồn kho - T S lưu động khác TSCĐ Đầu tư Tài dài hạn, Chi phí XDCB dở dang Ký quy, ký cược dài hạn Phân tích Biến động quy mô nguồn vốn   Tăng/giảm = Tổng nguồn vốn cuối kỳ - Tổng nguồn vốn đầu kỳ Tổng nguồn vốn cuối kỳ x 100 Tổng nguồn vốn đầu kỳ             Đối tượng phân tích: Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả trước Thuế khoản NS Phải trả CNV Nợ dài hạn Nợ khác Nguồn vốn chủ SH Nguồn vốn XDCB Các tiêu phản ánh cấu nguồn vốn  Tỷ trọng Nợ Nợ Phải trả Phải trả/ Tổng = nguồn vốn Tổng nguồn vốn  Tỷ trọng Nợ Nợ ngắn hạn Ngắn hạn/ Tổng = Nợ phải trả Nợ phải trả  Tỷ trọng Nợ Nợ dài hạn dài hạn/ Tổng = nợ phải trả Nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ trọng nguồn vốn = _ Chủ sở hữu/ tổng NV Tổng số nguồn vốn Các tiêu phản ánh mức độ tự cân đối vốn Nguồn vốn chủ sở hữu TSCD Đầu tư dài hạn or TSCD Cp XDCB DD or TSLD Đầu tư ngắn hạn  Chỉ tiêu phản ánh tình hình tốn Cơng ty Các khoản nợ phải thu x 100 Tổng tài sản Các khoản phải trả _ x 100 Tổng nguồn vốn Tổng khoản phải thu x 100 Tổng khoản phải trả Chỉ tiêu phản ánh khả tốn  Số tiền dùng để TT Khả TT = x 100 Số tiền phải TT ( Nhu cầu) Vốn tiền Khả TT tức thời = _ x 100 Nợ đến hạn Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn Tổng lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời DT = Tổng Doanh thu Tổng vốn ĐT Thời hạn thu hồi vốn = Lãi sau thuế + KHTSCD Doanh thu ( giá vốn) Vòng quay vốn LD = _ Vốn lưu động bình quân Tổng lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận = Vốn CSH ( or vốn vay) Vốn CSH ( or vốn vay) Chỉ tiêu phản ánh tình hình rủi ro Công ty Tổng số Nợ H/s Nợ Tổng TS = Tổng TS Tổng số Nợ ngắn hạn H/s Nợ ngắn hạn/Tổng = _ TSLD Tổng TSLD Lãi trước thuế + chi phí lãi vay H/s tốn lãi vay = _ Lãi vay phải trả NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  V PHƯƠNG PHÁP ĐỌC VÀ KIỂM TRA BÁO CÁO TÀI CHÍNH DN - Bảng cân đối Kế toán - Báo cáo kết Kinh Doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo Tài Chính  Cách đọc Báo cáo tài Lớp thực hành với tài liệu tùy chọn Tài liệu công ty cổ phần niêm yết Phương pháp kiểm tra       Kiểm tra Tính cân đối Kiểm tra tính logic, tính quán Kiểm tra đối chiếu với số dư TK Kiểm tra sổ chi tiết ( Công nợ) Kiểm tra sai số / đảo số Kiểm tra chứng từ kế toán ( nghi vấn/ chọn mẫu) NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Một số tình thực tế tư vấn Vốn Tài Chính DN   Tư vấn tăng /giảm vốn Điều lệ Tư vấn xem xét làm báo cáo thẩm định chi tiết D.D END ... VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  Phương trình Kế tốn bản: Tài sản= Nợ phải trả+ Vốn chủ sở hữu NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP        Vốn:... VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP Xác định nhu cầu vốn Doanh nghiệp: - Nhu cầu vốn cố định - Nhu cầu vốn lưu động Tài liệu tham khảo: Kế hoạch Đầu tư / Kế hoạch kinh doanh Các Báo cáo tài... tối thiểu phải có theo quy định pháp luật để thành lập hoạt động doanh nghiệp NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP  Nguồn vốn: Nguồn hình thành nên vốn : Đi vay, chiếm