Kế toán vốn bằng tiền

Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Do vậy mà doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp để đáp ứng và phát triển trên thương trường, đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng với chất lượng ngày càng cao, giá thành hạ. Hòa chung trong bối cảnh đất nước đang chuyển mình phát triển các ngành thương mại, dịch vụ luôn luôn không ngừng phấn đấu xây dựng và phát triển thương hiệu, quảng cáo sản phẩm....để đưa các đối tác của mình đến gần với khách hàng hơn thông qua các sản phẩm dịch vụ của mình. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp thanh toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động được thì cần lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm việc xử lý vốn có hiệu quả, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng trên, qua quá trình thực tập tại công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt, em đã chọn đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền ” làm chuyên đề thực tập cho mình. Báo cáo của em xin được chia các phần như sau: Phần I: Đặc điểm tình hình của đơn vị. Phần II: Thực tế công tác kế toán Vốn bằng tiền tại công ty. Phần III: Đánh giá và nhận xét.

LỜI MỞ ĐẦU Tính đến nay, kinh tế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trường này, doanh nghiệp khơng cịn nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Do mà doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đáp ứng phát triển thương trường, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng với chất lượng ngày cao, giá thành hạ Hòa chung bối cảnh đất nước chuyển phát triển ngành thương mại, dịch vụ luôn không ngừng phấn đấu xây dựng phát triển thương hiệu, quảng cáo sản phẩm để đưa đối tác đến gần với khách hàng thơng qua sản phẩm dịch vụ Vì thế, vấn đề đặt mà tất doanh nghiệp quan tâm vốn Trong trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp ngồi nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp toán chi trả khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động cần lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm việc xử lý vốn có hiệu quả, từ chọn tiền đề vững cho hoạt động tương lai doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng trên, qua q trình thực tập cơng ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt, em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền ” làm chuyên đề thực tập cho Báo cáo em xin chia phần sau: *Phần I: Đặc điểm tình hình đơn vị *Phần II: Thực tế công tác kế tốn Vốn tiền cơng ty *Phần III: Đánh giá nhận xét Phần I Đặc điểm tình hình Cơng ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt 1.1 Thơng tin khái quát Công ty: Tên đầy đủ: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Tổng Hợp Tâm Sao Việt Địa chỉ: Tổ dân phố Phương Xuân, Đường Lý Nhân Tông, Phường Bắc Nghĩa, Thành phố Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình Số tài khoản:1251 0000 5863 28 Mã số thuế : 3101046246 Điện thoại:0916.812.535 Loại hình DN: Công ty TNHH Ngày cấp GPKD: 26/01/2018 Người đại diện PL: Phan Văn Thêm * Quá trình hình thành phát triển công ty : Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt thành lập luật Doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm tồn hoạt động kinh doanh mình, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước Với số vốn ban đầu khoảng 5000.000.000đ , vốn cố định 2.100.000.000đ, vốn lưu động 2.900.000.000đ, công ty không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh công ty tiến hành ổn định Trải qua năm xây dựng phát triển đến Công ty Tâm Sao Việt đứng vững thị trường, tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn , đời sống nhân viên ngày cải thiện -Ngành nghề kinh doanh : In ấn, quảng cáo Văn phòng phẩm Mặt hàng Bia, nước giải khát * Nhiệm vụ chức Công ty sản xuất loại sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng Mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu đồng thời cố lại cấu công ty cho phù hợp với quy mô công ty, mở rộng quy mô sản xuất theo hướng đại hóa Phấn đấu phát triển tạo uy tín thị trường, chi phối thị trường, đảm bảo uy tín thương hiệu cơng ty với khách hàng, lãnh đạo lấy chữ “tín” làm tảng đạo sản xuất * Cơ cấu tổ chức máy quản lý , nhiệm vụ chức phận Nhân công ty bố trí phù hợp với phận, phịng ban Mỗi phịng ban có chức nhiệm vụ riêng phục vụ cho yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy quản lý: PHAN VĂN THÊM (GIÁM ĐỐC) PHAN THỊ HUỆ (PHĨ GIÁM ĐỐC) VĂN PHỊNG BỘ PHẬN KẾ TOÁN XƯỞNG IN XƯỞNG SẢN XUẤT BỘ PHẬN THIẾT KẾ KHO HÀNG BỘ PHẬN LẮP ĐẶT • Giám đốc công ty: Là đại diện pháp nhân công ty, người chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh doang nghiệp làm tròn nghĩa vụ nhà nước theo quy định hành Giám đốc điều hành hoạt động cơng ty ,có quyền định cấu tổ chức , máy công ty theo nguyên tắc đảm bảo hoạt độnh kinh doanh có hiệu • Phó giám đốc cơng ty: Tổ chức , thực , điều hành công việc liên quan đến chất lượng , giám sát trực tiếp quản lý thiết bị phụ trách công tác thi nâng bậc.Trực tiếp đạo việc thực nội quy công ty • Văn phòng: Là đầu mối tiếp nhận phương án tham mưu từ phận chuyên môn, nghiệp vụ tập hợp thành hệ thống thống đề xuất với lãnh đạo phương án hành động, tổng hợp sở phương án riêng biệt phận nghiệp vụ Văn phòng đơn vị trực tiếp giúp cho việc điều hành quản lý ban lãnh đạo thông qua công việc như: Xây dựng chương trình kế hoạch cơng tác, tổ chức hội nghị… • Xưởng in: Tổ quản lý cần kiểm tra kiểm soát chất lượng trước sau trình sản xuất theo tiêu chuẩn chất lượng mà Cơng ty quy định • Kho hàng: Phải tổ chức quản lý cách chuyên nghiệp, có hệ thống nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời nguyên liệu, vật tư cho sản xuất, đồng thời cung cấp sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng cách nhanh chóng hiệu quả… điều phụ thuộc nhiều vào kỹ người làm công tác quản lý kho hàng • Bộ phận kế toán: Quản lý, huy động sử dụng nguồn vốn Công ty cho mục đích hiệu Phịng Kế tốn có trách nhiệm ghi chép nghiệp vụ kế tốn phát sinh, xác định kết quả, lập báo cáo tài theo quy định • Bộ phận thiết kế: Tham gia đạo công tác thiết kế, đưa dự án nằm giấy trở thành thực, giải thích, truyền đạt, ý tưởng vẽ, phối hợp nhân viên hồn thành cơng việc, điều hành, giao phó nhiệm vụ cho người • Bộ phận lắp đặt: Quản lý,thực kiểm tra công tác kỹ thuật nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu cao * Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Yếu tố cầu: Cầu nhu cầu người có khả tốn Xã hội ngày phát triển nhu cầu người nâng cao, chế thị trường đâu có cầu có cung Chính nên doanh nghiệp ngày phải nâng cao chất lượng hàng hóa, thái độ phục vụ, giảm giá thành hàng hóa dịch vụ nhằm chiếm tin tưởng khách hàng cạnh tranh đối thủ - Yếu tố giá cả: Giá lượng tiền mà người mua sẵn sàng trả để đổi lấy hàng hóa hay dịch vụ mà họ có nhu cầu Khả mua hàng trước hết phục thuộc vào khả tài họ, có giới hạn Chính doanh nghiệp cần phải xây dựng sách giá cho hàng cách phù hợp, đặc biệt chiến lược giảm giá - Yếu tố lãi suất: Khi lãi suất ngân hàng tăng ảnh hưởng khơng nhỏ tới doanh nghiệp lãi suất ngân hàng tăng đồng nghĩa doanh nghiệp khó khăn vốn kinh doanh, lãi suất ngân hàng tăng đồng nghĩa với việc chi phí tài tăng làm tăng giá hàng hóa doanh nghiệp lợi nhuận giảm xuống ngược lại - Yếu tố pháp luật: Kinh tế pháp luật kèm với nhau, làm kinh doanh phải hiểu pháp luật Nhà nước quy định lĩnh vực hoạt động Và cơng cụ mà Nhà nước sử dụng với doanh nghiệp sách thuế - Đối thủ cạnh tranh: Bao gồm nhà sản xuất, kinh doanh sản phẩm doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm có khả thay thế.Đối thủ cạnh tranh có ảnh hưởng lớn đến cơng ty, phải cạnh tranh có khả tồn Cạnh tranh giúp cơng ty nâng cao hoạt động phục vụ khách hàng tốt hơn, nâng cao tính động * Sơ đồ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán Thủ quỹ Kế toán kho thuế Ghi chú: : Quan hệ đạo - : Quan hệ luân chuyển đổi chiếu • Kế toán trưởng: Là thành viên ban giám đốc, người bổ nhiệm đứng đầu phận kế toán, người đạo chung tham mưu cho lãnh đạo tài chiến lược tài chính, kế tốn doanh nghiệp Là người hướng dẫn, kiểm tra, điều chỉnh cơng việc mà kế tốn viên cho hợp lý Các Kế toán thành phần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu đạo trực tiếp nghiệp vụ Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp vấn đề nghiệp vụ chế độ kế tốn, sách tài Nhà nước • Kế tốn thuế: Là người phụ trách vấn đề khai báo thuế doanh nghiệp, phải người có kinh nghiệm nhạy bén để xử lý tình phát sinh cơng ty • Kế tốn tiền lương: Tính chia lương, chia thưởng, chia khoản thu nhập, tính bảo hiểm xã hội, khoản phụ cấp khác cho người lao động.Hàng tháng vào sản lượng , ngày công với hệ số lương đồng thời ghi nhận bảng toán tiền lương nhân viên phịng kế tốn gửi lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp tốn lương cơng ty, lập bảng phân bổ • Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt công ty, ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế tốn có liên quan • Kế tốn kho: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho ngun, vật liệu, hàng hóa 1.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty: Căn vào đặc điểm, tình hình Cơng ty, phịng kế tốn Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt áp dụng sổ sách ghi chép theo hình thức kế tốn Nhật ký chung theo thông tư 133: Đặc trưng bản: Tất nghiệp vụ kinh tế,tài phát sinh phải ghi váo sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký chung để ghi sổ theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức ghi sổ kế tốn Nhật ký chung bao gồm loại sổ sau: -Sổ Nhật ký chung -Sổ Cái -Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Hiện khối lượng công việc lớn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều đòi hỏi kế toán phải ghi chép nhiều, đặc điểm quy mô sản xuất xuất phát từ yêu cầu quản lý, nên công ty ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn sử dụng phần mềm MISA nhằm giảm nhẹ khối lượng công việc nâng cao hiệu sử dụng Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán kiểm tra dung làm ghi sổ, xác định tài khoản Nợ, tài khoản Có để nhập liệu vào máy theo quy trình Cuối tháng, kế tốn thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp số liệu chi tiết thực tự động xác, trung thực Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với BCTC để in giấy Các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết in đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định * Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty: Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi ngày: Ghi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: - Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để ghi vào Sổ Nhật ký - Sổ Cái Bảng tổng hợp chứng từ kế toán phát sinh nhiều lần ngày đinh kỳ đến ngày Chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại sau ghi Sổ Nhật Ký - Sổ Cái, dùng để ghi vào sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan - Cuối tháng, sau phản ánh toàn chứng từ kế toán phát sinh tháng, kế toán tiến hành cộng số liệu cột số phát sinh phần Nhật ký cột Nợ, cột Có tài khoản để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng Căn vào số phát sinh tháng trước số phát sinh tháng tính số phát sinh lũy kế từ đầu quý đến cuối tháng Căn vào số dư đầu tháng số phát sinh tháng, kế tốn tính số dư cuối tháng tài khoản Nhật ký - Sổ Cái Hệ thống sổ sách kế tốn sử dụng: Cơng ty sử dụng hệ thống sổ sách kế tốn Bộ Tài Chính ban hành theo định số 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/08/2016 có sửa đổi theo chuẩn mực kế toán Việt Nam hành Danh mục sổ sách kế tốn cơng ty bao gồm: +Sổ Nhật ký thu- chi tiền +Sổ quỹ tiền mặt ; Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt +Sổ tiền gửi ngân hàng +Sổ theo dõi tài sản cố định công cụ, dụng cụ +Sổ chi tiết tiền vay *Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng: Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán việc thiết lập danh mục tài khoản kế toán cần sử dụng để phản ánh tồn đối tượng kế tốn tổ chức việc ghi chép, hạch toán tài khoản kế toán sử dụng Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng phải đủ để phản ánh tất đối tượng kế toán Xây dựng danh mục tài khoản kế toán cần sử dụng đơn vị, gồm danh mục tài khoản kế toán tổng hợp danh mục tài khoản kế toán chi tiết Xác định ngun tắc, phương pháp hạch tốn, sách kế toán áp dụng đơn vị loại , nhóm tài khoản + Loại 1: (TSLĐ): 111,112,131,133,138,142,152,153,154,155,156,157 + Loại 2: (TSCĐ): 211,214 + Loại 3: (Nợ phải trả): 331,333,334,338,341,342,353 + Loại 4: (Nguồn vốn chủ sở hữu): 411,412,414,421 + Loại 5: (Doanh thu): 511,521,515 + Loại 6: (Chi phí sản xuất kinh doanh): 632,635,641,642,622,621,627 + Loại 7: (Thu nhập khác): 711 + Loại 8: (Chi phí khác): 811,821 + Loại 9: (Xác định kết HĐKD): 911 1.3 Chế độ kế toán áp dụng Công ty : - Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC để phản ánh hạch toán giao dịch kinh tế phát sinh phù hợp với đặc điểm hoạt động yêu cầu quản lý đơn vị Đối tượng áp dụng: Là doanh nghiệp nhỏ vừa thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế theo quy định pháp luật * Hình thức ghi sổ kế tốn - Sử dụng phần mềm MISA - Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm - Kỳ kế tốn theo năm tài - Đơn vị tiền tệ hoạch toán: Việt Nam Đồng (VNĐ) - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Trong năm nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển sang VNĐ thực tế ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam * Sổ kế tốn tổng hợp áp dụng Cơng ty: Bao gồm: - Sổ Nhật Ký - Sổ Cái a) Sổ Nhật ký: - Dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ kế toán niên độ kế toán theo trình tự thời gian quan hệ đối ứng tài khoản nghiệp vụ - Số liệu kế toán sổ Nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ bên Có tất tài khoản kế toán sử dụng Doanh nghiệp - Sổ Nhật Ký phải phản ánh đầy đủ nội dung b) Sổ Cái: - Dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ kế toán niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp - Số liệu kế toán sổ Cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp - Sổ Cái phản ánh đầy đủ nội dung số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh bên Nợ bên Có tài khoản - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên: Là việc theo dõi thường xuyên, liên tục, có hệ thống; Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn hàng tồn kho; Giá trị hàng xuất tính thời điểm kỳ có yêu cầu thị báo cáo từ ban lãnh đạo Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ = Giá trị hàng tồn kho đầu kỳ + Trị giá hàng tồn kho nhập kỳ - Trị giá hàng tồn kho xuất kỳ - Hạch toán thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: + Đầu vào: Khi mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Theo TT 219/2013/TT-BTC, số thuế GTGT đầu vào không khấu trừ, sở kinh doanh hạch tốn vào chi phí để tính thuế TNDN, tính vào NG TSCĐ, trừ số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào lần có giá trị từ hai mươi triệu trở lên khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt + Đầu ra: Khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Cuối kỳ, xác định số thuế GTGT khấu trừ với số thuế GTGT đầu số thuế GTGT phải nộp kỳ Số thuế GTGT khấu trừ kỳ chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu - Tính giá xuất kho vật tư, hàng hóa theo phương pháp Bình quân kỳ dự trữ: + Ưu điểm: Đơn giản, dễ làm, cần tính tốn lần vào cuối kỳ + Nhược điểm: Cuối tháng kế tốn tính đơn giá bình qn giá trị hàng xuất kho nên khối lượng công việc bị dồn nhiều vào cuối kỳ Cũng thế, đến cuối tháng có giá xuất kho nghiệp vụ xuất kho mà khơng cung cấp kịp thời giá trị xuất kho Giá đơn vị bình quân (cuối kỳ) = (Giá trị tồn đầu kỳ + giá trị nhập kỳ)/ (số lượng tồn đầu kỳ + số lượng nhập kỳ) - Chế độ khấu hao Tài sản cố định Công ty áp dụng theo Thơng tư 45/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính hướng dẫn quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định, văn có hiệu lực kể từ ngày 10/06/2013 Các tài sản có Doanh nghiệp phải trích khấu hao, bao gồm tài sản cho thuê hoạt động Việc trích khấu hao ngày TSCĐ tăng thơi trích TSCĐ giảm Doanh nghiệp trước sử dụng trích khấu hao tài sản, cần lập thông báo gửi Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp lựa chọn phương pháp trích khấu hao 1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp a Tình hình tài sản Tình hình tài sản cơng ty năm 2020 (ĐVT: nghìn đồng) 10 ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Bắc Nghĩa –Đồng Hới –Quảng Bình SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ: VND Năm: 2020 Đơn vị tính: Đồng Ngày, Ngày, tháng tháng ghi sổ chứn Số hiệu chứng từ TK Diễn giải Thu Chi B C 22/11//2020 22/11 061 24/11/2020 24/11 24/11/2020 24/11 D Số tồn Ghi ứng g từ A Số phát sinh đối E -Số tồn đầu kỳ Nợ F -Số phát sinh tháng 11 Thu tiền bán hàng nhập quỹ Thuế GTGT đầu 066 Chi tiền mặt mua VPP Thuế GTGT đầu vào 067 Chi trả tiền vận chuyển VPP Thuế GTGT 5% Có 134.000.000 G 511 20.625.000 333 2.062.500 156 18.897.500 133 1.889.750 156 1.200.000 133 60.000 -Cộng số phát sinh tháng x 11 -Số tồn cuối kỳ x - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 22.687.500 22.047.250 x x x x 134.640.250 x - Ngày mở sổ:01/01/2020 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Lượng Phan Thị Huệ Phan Văn Thêm Hàng ngày, kế toán thực quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung áp dụng Công ty, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Đơn vị: Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Mẫu số SO3a –ND Bộ Phận :Kế tốn Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2020 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải 38 Đã Số Tài khoản ghi TT đối ứng Số tiền Nợ Có tháng ghi số 22/11 PT 061 22/11 Sổ Số trang trước chuyển sang Thu tiền bán hàng nhập quỹ dòng x 111 156 133 x x x x 22.687.500 511 333 20.625.000 2.062.50 24/11 PC 066 Chi tiền mua VPP nhập kho 25/11 PC 067 Chi trả tiền vận chuyển x Số chuyển sang trang sau 18.897.500 1.889.750 111 156 133 20.787.250 1.200.000 60.000 111 x 1.260.000 44.734.750 44.734.750 Sổ có 01 trang đánh số 01đến trang 01 Ngày mở sổ : 01/01/2020 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Phan Thị Lượng Phan Thị Huệ Giám đốc Phan Văn Thêm Căn vào sổ Nhật Ký Chung phản ánh nghiệp vụ tăng giảm tiền mặt đơn vị, kế toán tiến hành ghi vào sổ TK 111 Đơn vị: Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: Bắc Nghĩa –Đồng Hới –Quảng Bình (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày, tháng Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải 39 Số hiệu TK Số tiền ghi sổ Số Hiệu Ngày tháng A B C 30/11 PT061 22/11 30/11 PC066 24/11 30/11 PC067 25/11 E ST T dò ng G H 1 1 1 511 333 156 133 156 133 Tra ng sổ D -Số dư đầu năm -Số dư phát sinh thang 11 Thu tiền bán hàng nhập quỹ Thuế GTGT đầu Chi tiền mặt mua VPP Thuế GTGT đầu vào Chi trả tiền vận chuyển -Cộng số phát sinh thánh 11 -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 đối ứng Nợ 134.000.00 20.625.000 2.062.500 Có 18.897.500 1.889.750 1.200.000 60.000 22.687.500 134.640.25 22.047.250 - Ngày mở sổ:01/01/2020 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Lượng Phan Thị Huệ Phan Văn Thêm d2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: * Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng: Tiền gửi ngân hàng đơn vị tăng nhiều trường hợp, Em xin trình bày nghiệp vụ việc tiền gửi tăng khách hàng trả nợ tiền gửi ngân hàng thực quy trình kế toán sau: - Ngày 08/11/2020, khách hàng Nguyễn Mai Hương mua hàng hóa VPP, loại đồ uống trực tiếp Công ty, Tổng tiền hàng : 23.875.000 Tiền VAT : 2.387.500 Tổng tiền toán : 26.262.500 Ngày 16/11/2020, Nguyễn Mai Hương chủ động liên hệ với kế tốn Cơng ty, chị Hương chuyển khoản vào tài khoản Cơng ty số tiền mua hàng cịn nợ 40 Ngân hàng vào số tiền chuyển khốn khách hàng, lập Giấy Báo Có để xác nhận tiền tài khoản công ty Kế tốn nhận Giấy Báo Có ngân hàng ghi rõ tên khách hàng nội dung trả tiền 41 GIẤY BÁO CĨ BIDV Chi nhánh Quảng Bình Số: 0023 Ngày: 16/11/2020 SỐ TÀI KHOẢN : 1251 0000 5863 28 TÊN TÀI KHOẢN : Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Kính gửi: Cơng ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Ngân hàng xin trân trọng thông báo Tài khoản quý khách hàng ghi Có với nội dung sau: Ngày hiệu lực 16/11/2020 Giao dịch viên Số tiền 26.262.500 Loại tiền VNĐ Diễn giải Thu nợ tiền hàng Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Thị Thu Hà Võ Trọng Hải * Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng: Tiền gửi ngân hàng đơn vị giảm nhiều trường hợp, Em xin trình bày nghiệp vụ việc tiền gửi giảm Doanh nghiệp chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ Nhà cung cấp thực quy trình kế tốn sau: - Ngày 06/11/2020, Công ty nhập kho lô hàng Văn Phịng Phẩm Cơng ty TNHH Hoa Mai, Đơng Hà, Quảng Trị chưa toán Tổng tiền hàng : 51.905.000 Tiền VAT : 5.190.500 Tổng tiền toán : 57.095.500 42 Chi tiết vật liệu, hàng hóa sau: Giá chưa thuế (Hóa đơn GTGT 00687; Tên VPP Thuế suất 10%) ĐVT Số Lượng Giấy photo, giấy in Bút viết Máy tính bỏ túi Băng keo Bảng học sinh Sổ ghi chép Cộng Tập Hộp Cái Cuộn Cái Quyển 250 350 14 20 45 50 Đơn Giá 89.000 50.000 420.000 12.000 33.000 91.000 Thành Tiền 22.250.000 17.500.000 5.880.000 240.000 1.485.000 4.550.000 51.905.000 Ngày 19/11/2020, Công ty Hoa Mai đến địi nợ tiền mua hàng đến ngày hẹn Công ty trả nợ tiền mua hàng cho NCC Hoa Mai chuyển khoản Lúc kế tốn lập Ủy nhiệm chi cho Kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt Ngân hàng vào Ủy nhiệm chi công ty chuyển tiền vào tài khoản nhà cung cấp, đồng thời lập Giấy Báo Nợ Căn vào Giấy Báo Nợ kế toán hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng 43 UỶ NHIỆM CHI Số 088 Lập ngày 19/11 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt TK 331 Số tài khoản: 1251 0000 5863 28 TÀI KHOẢN CÓ TK 112 Tại ngân hàng: BIDV Tỉnh, TP: Quảng Bình SỐ TIỀN BẰNG SỐ Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Hoa Mai 57.095.500 Số tài khoản: 1251 0000 38472 Tại ngân hàng: BIDV Tỉnh, TP:Quảng Trị Số tiền chữ: Năm mươi bảy triệu khơng trăm chín mươi lăm nghìn năm trăm đồng chẵn./ Nơi dung tốn: Trả tiền mua hàng hóa Đơn vị trả tiền Ngân hàng Ghi sổ ngày 19/11/2020 Kế toán trưởng Chủ tài khoản Phan Thị Huệ Phan Văn Thêm 44 Giám đốc Phan Văn Thêm BIDV Chi nhánh GIẤY BÁO NỢ Quảng Bình Số: 0034 Ngày: 19/11/2020 SỐ TÀI KHOẢN : 1251 0000 5863 28 TÊN TÀI KHOẢN : Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Kính gửi: Cơng ty TNHH Ngân hàng chúng tơi xin trân trọng thông báo TMTH Tâm Sao Việt Tài khoản quý khách hàng ghi Nợ với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải Chuyển khoản trả nợ tiền mua hàng 19/11/2020 57.095.500 VNĐ Công ty TNHH Hoa Mai, Quảng Trị Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Thị Thu Hà Đơn vị: Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Võ Trọng Hải Mẫu 45 số S05-DNN Địa chỉ: Bắc Nghĩa –Đồng Hới –Quảng Bình (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: BIDV QB Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 Ngày, tháng Chứng từ Số hiệu ghi sổ A Tài Ngày, khoản Diễn giải C 16/11 GBC0023 16/11 19/11 GBN0034 19/11 vào) ứng E D -Số dư đầu tháng -Số phát sinh tháng 11 Khách trả nợ tiền mua hàng CK trả nợ tiền hàng NCC Ghi Thu (gửi đối tháng B Số tiền Chi (rút ra) Còn lại 750.000.000 F 131 26.262.500 331 57.095.500 -Cộng số phát sinh tháng x 26.262.500 57.095.500 x -Số tồn cuối tháng x x 719.167.000 x - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Lượng Phan Thị Huệ Phan Văn Thêm Hàng ngày, kế toán thực quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung áp dụng Cơng ty, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Đơn vị: Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Mẫu số SO3a –ND Bộ Phận :Kế toán Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG 46 Năm: 2020 Đơn vị tính: Đồng Ngày, Chứng từ tháng Số hiệu Ngày Diễn giải tháng ghi số Đã Số Tài khoản Số tiền ghi TT đối ứng Nợ Sổ dòng 112 26.262.500 x x x x Có 16/11 GBC0023 19/11 GBN0034 16/11 19/11 Số trang trước chuyển sang Khách trả nợ tiền mua hàng x CK trả nợ tiền mua hàng Số chuyển sang trang sau Sổ có 01 trang đánh số 01đến trang 01 Ngày mở sổ : 01/01/2020 Người ghi sổ 131 331 26.262.500 57.095.500 112 x 57.095.500 83.358.000 83.358.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Kế toán trưởng Phan Thị Lượng Giám đốc Phan Thị Huệ Phan Văn Thêm Căn vào sổ Nhật Ký Chung phản ánh nghiệp vụ tăng giảm tiền gửi ngân hàng, kế toán tiến hành ghi vào Sổ Cái TK 112 Đơn vị: Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: Bắc Nghĩa –Đồng Hới –Quảng Bình (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng Số hiệu: 112 Ngàyt háng Số Chứng từ Nhật ký chung 47 hiệu Số tiền ghi sổ Số Ngày Hiệu tháng A B C 30/11 30/11 GBC023 GBN034 16/11 16/11 Diễn giải D -Số dư đầu năm -Số dư phát sinh tháng 11 Khách trả nợ tiền hàng CK trả nợ tiền hàng Trang STT sổ dòng TK đối E G ứng H 2 131 331 Nợ 750.000.00 Có 26.262.500 57.095.500 -Cộng số phát sinh tháng 26.262.500 -Số dư cuối tháng 719.167.00 -Cộng lũy kế từ đầu quý 57.095.500 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:.01/01/2020 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Lượng Phan Thị Huệ Phan Văn Thêm Phần III Nhận Xét 3.1 Ưu điểm: Được tổ chức theo hình thức tập trung, nghiệp vụ phát sinh gửi phịng Kế tốn kiểm tra, đối chiếu xử lý Các chứng từ tập quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, kế tốn phân cơng nhiệm vụ rõ ràng, có lực chun mơn Cơng ty xây dựng trình độ luân chuyển chứng từ đầy đủ hợp lý, vừa đảm bảo tuân thủ nguyên tắc, quy định kế toán vừa phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty 48 Chứng từ sử dụng hợp lý dễ sử dụng, tài khoản hạch toán chi tiết theo đối tượng giúp dễ dàng việc theo dõi kiểm tra, đối chiếu Các biểu mẫu, chứng từ cài đặt sẵn, thuận tiện việc tạo lập in ấn Phần mềm kế toán MISA hỗ trợ nhiều cơng việc kế tốn ngày việc tạo lập báo cáo vào cuối kỳ Hệ thống tài khoản vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản cấp 2, cấp theo mặt hàng, hạng mục riêng, thuận tiên cho việc tính tốn theo dõi Hệ thống sổ kế toán chế độ quy định gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng 3.2 Nhược điểm: Số lượng nhân viên Kế tốn cịn hạn chế nên người phải làm nhiều việc khác đòi hỏi cán kế tốn phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Công ty chưa xây dựng mức tồn quỹ hợp lý, số tiền tồn quỹ lúc nhiều, lúc dẫn tới việc khó khăn quản lý đề phòng rủi ro mát, thất lạc Việc thực sách tạm ứng cịn nhiều thiếu sót việc thu hồi, tốn tạm ứng, Cơng ty chưa có quy định cụ thể thời gian thu hồi, toán tạm ứng việc xử lý khoản mục tạm ứng không tốn hạn Hiện Cơng ty chưa có sách thu hồi công nợ rõ ràng cụ thể, chặt chẽ hợp lý để tránh rủi ro thu hồi công nợ KẾT LUẬN Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành nghề kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có hiệu thu nhập cao để bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lý sáng tạo, khoa học kỹ thuật, trình quản lý sử dụng vốn Chính quan trọng vốn, doanh nghiệp phải đối chiếu sử dụng cho hợp lý khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả đem lại hiệu kinh tế cao Vì để vững vàng phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải cho lượng vốn ngày tăng góp phần cải thiện đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước 49 Trong trình thực tập Công ty, em hiểu rõ tầm quan trọng kế tốn, có kiến thức nội dung, cách hạch toán, quản lý khoản mục Vốn tiền Doanh nghiệp Từ biết so sánh, đối chiếu kiến thức sách học kiến thức vận dụng vào thực tế Với trình độ hiểu biết kiến thức cịn hạn chế, thời gian thực tập không nhiều, nên viết không tránh khỏi thiếu sót định Vậy kính mong nhận hướng dẫn, bảo thầy, cô giáo khoa Kinh tế, anh chị phòng Kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo Lương Đình Của khoa Kinh Tế trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng nơng nghiệp Quảng Bình Em xin chân thành cảm ơn lãnh đạo Công ty TNHH TMTH Tâm Sao Việt, anh chị phịng Kế tốn giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Trần Phương Thảo NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Về thái độ, ý thức: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………… Về chuyên cần: ………………………………………………………………………………………… …… ………………………………………………………………………………………… …………… 3.Về trình bày báo cáo khoa học, yêu cầu: 50 ………………………………………………………………………………………… ……… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … Nộp thời gian quy định: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………… Ngày tháng năm 2021 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 51 PHẦN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp Tâm Sao Việt Xác nhận Sinh viên: Trần Phương Thảo Ngày sinh: 11/09/2000 Lớp: Cao Đẳng Kế toán Doanh Nghiệp K1 Ngành: Kế toán, Khoa: Kinh tế Trường Cao Đẳng Kỹ thuật Cơng- Nơng Nghiệp Quảng Bình Thời gian thực tập: Từ ngày 15 tháng 03 năm 2021 đến ngày 23 tháng 04 năm 2021 Tại phận kế toán công ty Về ý thức tổ chức kỹ luật : ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………… Về tinh thần thái độ, tác phong, kết làm việc ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………… Xác nhận đơn vị thực tập (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) 52 ... nhân viên Kế toán ngân hàng để rút tiền Kế toán toán ngân hàng lập séc rút tiền mặt Sau có đủ chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng, kế toán toán mang séc rút tiền mặt ngân hàng nhập quỹ tiền mặt công... cao tính động * Sơ đồ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán Thủ quỹ Kế toán kho thuế Ghi chú: : Quan hệ đạo - : Quan hệ ln chuyển đổi chiếu • Kế tốn trưởng: Là thành viên... chung d Quy trình kế tốn Vốn tiền Cơng ty: d1 Kế toán tiền mặt: * Kế toán tăng tiền mặt: Tiền mặt công ty tăng lên nhiều trường hợp như: Rút tiền gửi nhập quỹ, thu nợ khách hàng, thu tiền bán hàng…,