BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐỖ THỊ TUYẾT HẰNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV PROVIMI – THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Võ Văn Nhị TP Hồ Chí Minh, năm 2013 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh Việt Nam tiến trình thực cam kết WTO, công nghệ thông tin ảnh hưởng sâu rộng đến lĩnh vực hệ thống thơng tin kế toán chịu tác động mãnh mẽ Với điều kiện tại, ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý cung cấp thơng tin, kế tốn chịu tác động mạnh tiến trình ứng dụng phần mềm kế toán hệ thống ERP nhiều khâu doanh nghiệp Việt Nam Việc áp dụng hệ thống phần mềm việc xử lý cung cấp thơng tin kế tốn làm thay đổi qui trình xử lý, kiểm sốt cung cấp thơng tin kế tốn Thơng tin kế tốn ngôn ngữ kinh doanh nối liền nhà đầu tư doanh nghiệp việc cung cấp huy động vốn Chính điều này, xử lý cơng bố thơng tin kế tốn doanh nghiệp mang tính kịp thời, tính xác tính kiểm sốt cần thiết địi hỏi hệ thơng thơng tin cần phải trôi chảy không bị ách tắc Điều mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích hoạt động kinh doanh trì lợi nhà đầu tư việc cung cấp nhanh chóng thông tin cần thiết cho họ định Tính hữu ích thơng tin kế tốn phụ thuộc nhiều vào yếu tố mơi trường hình thành cơng nghệ thơng tin có mức độ ảnh hưởng đáng kể đến chất lượng thông tin cung cấp Trong môi trường kinh doanh nay, thông tin kế tốn khơng thơng tin mang tính chất thứ cấp cung cấp thụ động mà cịn mang tín hỗ trợ đến định bên liên quan Vì doanh nghiệp thiết phải trang bị cố chất lượng thông tin cung cấp Với yếu tố phân tích tác giả chọn đề tài: “Hệ thống thông tin kế tốn cơng ty TNHH MTV PROVIMI- Thực trạng số giải pháp hồn thiện” mọng muốn phân tích thực trạng chất lượng thơng tin kế tốn cơng ty nhằm có số đề xuất để hồn thiện chu trình cung cấp thơng tin Mục tiêu phương pháp nghiên cứu: Mục tiêu: - Hệ thống hóa lý luận hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp - Trình bày thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty TNHH MTV PROVIMI - Đánh giá mức độ chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty - Đề xuất giải pháp Phương pháp: - Phương pháp thống kê mô tả: khái quát lý luận hệ thống thơng tin kế tốn - Phương pháp khảo sát tổng hợp: Nhằm đánh thực trạng hệ thống thông tin kế tốn cơng ty Đối tượng Phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty TNHH MTV Provimi - Phạm vi: Hệ thống thơng tin kế tốn bao gồm nhiều thành phần liên quan., giới hạn đề tài tác giả tập trung vào hai chu trình mua hàng – phải trả nhà cung cấp chu trình bán hàng - thu tiền Nội dung luận văn Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Tổng quan hệ thống thơng tin kế tốn Chương II: Thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty Chương III: Mộ số giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Huỳnh Thị Hồng Hạnh, Nguyễn Mạnh Tồn, 2011, Kiềm sốt đảm bảo an tồn hệ thống thơng tin kế tốn điều kiện tin học hóa, Tạp chí khoa học công nghệ, Đại học Đà Nẵng Nguyễn Thế Hưng, 2006 Hệ thống thơng tin kế tốn ( lý thuyết, tập giải), NXB Thống Kê Nguyễn Thị Hồng Anh, 2009, Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty TNHH Maersk Việt Nam - Thực trạng giải pháp Luận văn thạc sỹ Đại học kinh tề Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Phước Bảo Ấn, Bùi Quang Hùng, Trần Thanh Thúy, Phạm Trà Lam, Lương Đức Thuận, Nguyễn Quốc Trung, Tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp, 2012, NXB Phương Đơng Phạm Trà Lam, 2012 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán áp dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam Luận văn thạc sỹ Đại học kinh tề Thành phố Hồ Chí Minh Thái Phúc Huy (chủ biên), Nguyễn Thế Hưng, Huỳnh Văn Hiếu, Đồn Trí Dũng, Lương Đức Thuận, 2012 Hệ thống thông tin kế tốn ( tập 1), NXB Phương Đơng Thái Phúc Huy, Nguyễn Phước Bảo Ấn, Nguyễn Bích Liên, Bùi Quang Hùng, Trần Thanh Thúy, Phạm Trà Lam, 2012 Hệ Thống thơng tin kế tốn ( tập 2), NXB Phương Đơng Thông tin Công ty TNHH MTV Provimi TÀI LIỆU TIẾNG ANH Báo cáo tài Cơng ty truy xuất từ hệ thống Tập đoàn http://myapps.nutrition.local/Citrix/XenApp/Internal/auth/silentDetection.aspx http://global.atradius.com/ https://www.atradius.com/PRODServatnet/ http://global.atradius.com/ http://teaming.cargill.com/sites/can-Finance/Credit/Lists/AR%20Reporting/AllItems.a spx 10 Chất lượng hệ thống thông tin kế toán 11 Chức hệ thống thơng tin kế tốn, , truy cập ngày 20 tháng năm 2012 12 Maria ceu Gaspar Alves, Information Technology roles in Accounting task - A multiple - case study, International Journal of Trade, Economics and Finance, Vol.1, June, 2010 2010-023X 13 Mr.Ali Amiri, Mr.Hojjatallah Salari Department of accounting, Islamic Azad University, Bandar Abbas Branch, Iran, Effect of Accounting Information System (AIS) on Software qualitative, International Journal of Business and Management Invention ISSN (Online): 2319 – 8028, ISSN (Print): 2319 – 801X www.ijbmi.org Volume Issue ǁ April 2013ǁ PP.0611 CHƯƠNG TỔNG QUAN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 13.1 Vai trị thơng tin kế tốn cơng tác quản lý 13.1.1 Bản chất kế toán Theo định nghĩa Hiệp hội kế tốn Mỹ “Kế tốn q trình xác định, đo lường trao đổi thông tin kinh tế cho phép đánh giá thông tin định người sử dụng thông tin định người sử dụng thơng tin Thơng tin kế tốn thơng tin kinh tế - liên quan đến hoạt động tài kinh tế doanh nghiệp tổ chức Thơng tin kế tốn cần phải xác định đo lường” http://www.tutor2u.net/business/accounts/intro_accounting.htm Định nghĩa kế toán ghi nhận luật kế toán nước CHXHCN Việt Nam Theo đó: “ kế tốn việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động (3Điều 4, luật kế tốn Quốc Hội thơng qua ngày 17/6/2003) Tuy có nhiều định nghĩa kế tốn lại, rút số điểm chung sau: Kế tốn nghiên cứu tài sản, nguồn hình thành tài sản vận động tài sản tổ chức Đó quan hệ kinh tế tài phát sinh tổ chức có sử dụng tài nguyên để thực mục tiêu hoạt động Kế tốn sử dụng ba loại thước đo để phản ánh thước đo giá trị, thước đo vật thước đo lao động thước đo giá trị thước đo bắt buộc để tổng hợp tồn hoạt động kinh tế tổ chức Kế toán xem hệ thống thông tin tổ chức Hệ thống vận hành qua q trình thu thập, đo lường, ghi chép cung cấp thông tin phương pháp riêng kế toán Chức kế tốn thơng tin kiểm tra hoạt động gắn liền với tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản hoạt động khác đơn vị Kế tốn đóng vai trị chức hỗ trợ quan trọng quản lý điều hành doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Chức thể thông qua việc cung cấp thông tin tài hữu ích phục vụ cho việc hoạch định, tổ chức, thực kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực chức đó, cần phải có cấu trúc thiết lập để thu thập, lưu trữ, xử lý cung cấp thông tin theo chức kế tốn Cấu trúc hệ thống thơng tin kế tốn Tóm lại kế tốn khoa học thu thập, xử lý cung cấp thông tin tài sản, nguồn hình thành tài sản, vận động tài sản tổ chức Kế tốn khơng vận dụng doanh nghiệp mà tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức phủ tổ chức khác có sử dụng kinh phí để thực mục tiêu Thơng tin kế tốn sử dụng nhiều đối tượng: từ nhà quản lý doanh nghiệp đến nhà đầu tư, ngân hàng, quan quản lý nhà nước có quan tâm đến lợi ích tổ chức 13.1.2 Vai trị kế tốn Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế mà lợi ích tổ chức có liên hệ đến nhiều đối tượng : từ người chủ sở hữu, người quản lý đơn vị đến đối tượng bên ngồi Mỗi đối tượng có nhu cầu thơng tin riêng xuất phát từ lợi ích riêng tổ chức Vai trị thể qua hai nhóm đối tượng nhà quản lý doanh nghiệp đối tượng bên ngoài:  Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: doanh nghiệp có tính tự chủ việc sử dụng nguồn lực nên người quản lý doanh nghiệp cần có thơng tin để hoạch định, tổ chức kiểm sốt tồn tài sản hoạt động kinh doanh Vai trị thơng tin kế tốn nhóm đối tượng thể mặt sau: Giúp nhà quản lý doanh nghiệp kiểm tra, kiểm soát tồn tài sản có, tình hình biến động sử dụng tài sản hoạt động kinh doanh theo mục tiêu định, tránh tình trạng thất hay sử dụng lãng phí tài sản Giúp nhà quản lý kiểm tra, kiểm sốt tình hình sử dụng khoản vay nợ, tình hình huy động sử dụng vốn chủ sở hữu qua đánh giá tình hình thực nghĩa vụ đơn vị người cho vay, nhà nước, người lao động tổ chức khác Thông qua thông tin kế tốn cung cấp, nhà quản lý xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn hoạt động đầu tư huy động vốn, xây dựng chiến lược sách kinh doanh phù hợp Hệ thống kế toán Hoạt động kinh tế Hoạt động kinh tế Báo cáo kế toán Người sử dụng Người sử dụng bên DN: DN: Chủ sở hữu Nhà nước, ngân hàng, Nhà quản trị nhà đầu tư Các tổ chức khác Hình 1.1 : Mối quan hệ thơng tin kế tốn người sử dụng  Đối với đối tượng bên doanh nghiệp: bao gồm Nhà nước, đối tượng khác ngân hàng, tổ chức tài khác sử dụng thơng tin kế toán doanh nghiệp, người chủ sở hữu, nhà đầu tư tiềm tàng, nhà cung cấp, khách hàng … Vai trị thơng tin kế tốn đối tượng bên ngồi khác thực chất thơng tin kế toán thường liên quan đến vấn đề tình hình tài doanh nghiệp Vì báo cáo cung cấp cho đối tượng thường gọi báo cáo tài theo mục đích chung cung cấp thơng tin tổng qt cho việc sử dụng nhiều đối tượng bên doanh nghiệp Để phát huy vai trị mình, thơng tin kế toán cung cấp phải đáp ứng yêu cầu sau: Thơng tin kế tốn cung cấp phải đảm bảo tính thống nội dung phương pháp tính tốn cụ thể: Đối với thơng tin kế tốn tài chính, cần tn thủ ngun tắc kế tốn chung chấp nhận để đảm bảo tính so sánh thơng tin cơng bố bên ngồi Khi cá nhận đọc hiểu sử dụng thơng tin kế tốn việc định Đối với thơng tin kế tốn quản trị cần thống tài liệu kế hoạch qui định bên nội để thuận lợi cho việc quản lý hoạt động đơn vị Thông tin kế toán phải phản ánh trung thực, khách quan thực tế hoạt động đơn vị Không nên quan niệm việc ghi sổ kế toán để đối phó với u cầu nhà nước.Thơng tin kế toán cung cấp phải phản ánh kịp thời hoạt động kinh tế tài xảy Thơng tin kế tốn cung cấp phải phản ánh đầy đủ, tồn diện hoạt động kinh tế, tài đơn vị Thơng tin kế tốn cung cấp phải rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo cho đối tượng sử dụng nhận thức đắn hoạt động kết hoạt động đơn vị, thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động đơn vị 1.2 Hệ thống thơng tin kế tốn 1.2.1 khái niệm 1.2.1.1 Hệ thống Hệ thống khái niệm thường sử dụng đời sống hệ thống giao thông, hệ thống truyền thông, hệ thống trường đại học… Theo quan điểm tiếp cận hệ thống hệ thống tập hợp thành phần có quan hệ tương tác với để thực mục tiêu đặt hệ thống Một hệ thống có bốn đặc điểm sau:  Các thành phần, phận hệ thống  Các mối quan hệ, cách thức chế tương tác thành phần bên  Phạm vi, giới hạn hệ thống  Các mục tiêu hướng đến hệ thống Hình 1.1 minh họa cho hệ thống bao gồm bốn thành phần có mối quan hệ với tập hợp lại với tạo thành hệ thống 1.0 A Hệ thống 1.0 E 1.2.1 A 1.1 C 1.2 F 1.2.2 C B 1.4 1.2.3 1.3 C D D Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 1.3: Hệ thống theo) Bộ phận bán hàng Điền mẫu chi phí cơng AQ tác Tất ký duyệt Trưởng phân bán hàng FM Điền phiếu yêu cầu công tác nước nước Bộ phận bán hàng trưởng phận ký duyệt VS Hóa đơn ( ăn uống phải có bảng kê kèm theo) Điền mẫu chi phí cơng tác Tất ký duyệt Trưởng phân Trưởng phận bán hàng AQ nhân viên Điền phiếu yêu cầu công tác nước nước trưởng phận ký duyệt Hóa đơn ( ăn uống phải có bảng kê kèm theo) Điền mẫu chi phí cơng tác Tất ký duyệt Trưởng phân bán hàngVS Điền phiếu yêu cầu công tác nước nước ngồi trưởng phận ký duyệt Hóa đơn ( ăn uống phải có bảng kê kèm theo) Điền mẫu chi phí cơng tác Tất ký duyệt Trưởng phân Đối với Trưởng phân tất chứng từ phải duyệt Tổng giám đốc Chi phí CP hội thảo Hóa đơn Ngày tháng Phiếu yều cầu hóa đơn phải phù tiếp thị Khuyến mại hổ trợ toán hợp với thời gian Danh sách tham gia diễn Chương trình khuyến trình mại Hợp đồng đơn chương hàng Hóa đơn Giấy xác nhận hồn thành chương trình Phiếu đề nghị tốn Phải đăng ký chương trình cho Sở Cơng Thương Các nhà Văn phịng phẩm Giấy đề nghị, phiếu đề cung cấp Bảo hộ lao động nghị mua hàng nội khác Sửa chửa Hợp đống phiếu Nước khống đặt hàng Hóa đớn Phiếu nhận hàng Giấy đề nghị tốn có chử ký xét duyệt Trưởng phận Các dịch Thuê xe Hợp đồng vụ th Th văn phịng Hóa đơn ngồi Thuê kho Phiếu xác nhận dịch Dịch vụ bảo trì vụ hồn thành Giấy đề nghị tốn Mua tài Nhập Hóa đơn sản, máy mua nước Hợp đồng móc thiết Phiếu giao nhận tài sản bị Thẻ tài sản Giấy bảo hiểm, bảo hành sản phẩm Giấy chứng nhận xuất xứ Thuế Nhà thầu, GTGT, Tờ khai thuế phát sinh TNDN, TNCN Xét duyệt giám đốc tài Phụ lục 4:Báo cáo cơng nợ phải trả, phải thu cơng ty Tập đồn TIME DATASOURCE ENTITY ACCOUNT RELATION DESTINATION SIGNEDDATA 2013.June UPLOAD VN11 A12099 r6350 DENONE 11726258243 2013.June UPLOAD VN11 A12099 rMX10 DENONE 423321275 2013.June UPLOAD VN11 A12099 r6706 DENONE 671286701.4 2013.June UPLOAD VN11 A21099 rNL12 DENONE 38948565717 2013.June UPLOAD VN11 A21099 rNL11 DENONE 403628798.7 2013.June UPLOAD VN11 A21099 rNL10 DENONE 403628798.7 2013.June UPLOAD VN11 A21099 RIE10 DENONE 241809931.5 2013.June UPLOAD VN11 A21099 r9001 DENONE 1548809015 2013.June UPLOAD VN11 A21099 rIN11 DENONE 587397660 2013.June UPLOAD VN11 A21099 r9285 DENONE 153812472.2 2013.June UPLOAD VN11 A21099 r2819 DENONE 3481288567 2013.June UPLOAD VN11 A21099 r2862 DENONE 688603797.8 Dữ liệu tải sau upload Time : 2013 JUL DataSrc : Total Restated - YTD Entity : VN11 - Provimi Vietnam LC EUR EUR EUR dICM dICM dICC dICD #ERR : Invalid application name Declared by: Provimi Vietnam Declared by: Counterparty Euro (not consolidated) Euro (not consolidated) Differen ce Ic billing RIE10 Provimi Ireland (0) (0) RINTCO Ic matching ca payable Total intercompany relations (0) (0) RIE10 Provimi Ireland 496,606,030 17,665 (17,665) (0) RNL10 Provimi BV 597,062,470 21,238 (21,238) (0) RNL11 Provimi BV - 3PO 31,539,416,924 1,121,906 (1,142,323) (20,418) RNL12 Provimi Holding BV 182,829,039 6,504 6,504 R9285 Cgl Inc - Animal Nutrition 723,737,386 25,744 25,744 R9001 Cgl Inc-Admin 1,611,020,287 57,306 57,306 R2819 Cgl Europe BVBA Cgl Asia Pacific Holdings Pte Ltd 3,574,768,174 127,160 127,160 8,074,992 287 287 Total intercompany relations 38,733,515,302 1,377,811 11,107,406,913 395,108 395,108 18,926,417 673 673 R2862 RINTCO Ic matching ca receivable (1,181,227) 196,584 R8522 Cargill Vietnam Limited AnimalNutrition Cargill Agri Purina Inc (South Korea) R6706 Cargill Taiwan Corporation 1,586,887,556 56,448 56,448 RINTCO Total intercompany relations 12,713,220,886 452,229 452,229 R6350 Prepared by Checked by Approved by Phụ lục 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Scaling User: lan.nguyenthih Entity : VN11 - Provimi Vietnam uong Date: Time : 2013 JUL 05/Aug/13 Category : Actual mrp Time: 21:30 BU : BU all Currency : VND x Units Account Description 2013.JUN 2013.JUL AT4999 Total revenue 38,904,588,154 74,782,525,122 AT5000 Total direct cost of sales -26,363,074,791 -50,636,246,224 AT5200 Total other cost of sales -1,408,190,812 -1,949,627,804 AT5990 Total cost of sales -27,771,265,603 -52,585,874,028 AT6000 Total salaries & wages -3,987,121,696 -6,284,289,734 AT6090 Total other employee costs -535,525,531 -845,523,626 AT6099 Total employee expenses -4,522,647,227 -7,129,813,360 AT6100 Total depreciation -425,656,728 -856,024,913 AT6150 Total amortisation -1,743,126,524 -3,486,253,048 AT6199 Total depreciation & amortisation -2,168,783,252 -4,342,277,961 AT6200 Total utilities -221,260,059 -429,836,197 AT6210 Total maintenance & repairs -31,747,133 -97,074,536 AT6220 Total warehousing & logistics -148,365,525 -350,531,050 AT6230 Total factory supplies -18,899,094 -92,449,094 AT6240 Total vehicle expense -17,298,000 -23,386,600 AT6250 Total travel & entertainment -253,329,075 -402,690,581 AT6260 Total marketing & promotion -180,511,625 -346,689,125 AT6280 Total bad debt expenses 67,258,289 67,228,289 AT6290 Total consultancy -1,276,408,486 -2,536,486,720 AT6300 Total external services -576,890,063 -733,442,203 AT6310 Total lease/rent -559,854,994 -1,095,930,056 AT6320 Total IT -33,000,000 -77,028,482 AT6330 Total taxes -238,961,839 -425,495,687 AT6340 Total insurance -82,168,229 -164,945,600 AT6350 Total telecommunication -81,023,871 -120,650,186 AT6360 Total fines & penalties AT6370 Total office supplies & expense -9,990,000 -197,485,122 -309,430,714 AT6380 Total bank charges -47,527,294 -84,317,964 AT6999 Total other operating expenses -10,588,902,599 -18,705,237,827 AT7100 Total disposal of assets AT7190 Total operating expenses 252,727,273 -38,360,168,202 -71,038,384,582 Profit from operations before other inc / AT7199 exp 544,419,952 3,744,140,540 AT7399 Profit from operations 544,419,952 3,744,140,540 AT7490 Total financial income 877,814,994 1,776,634,662 AT7599 Total finance costs 877,814,994 1,776,634,662 AT7699 Pre-tax income 1,422,234,946 5,520,775,202 AT7700 Total current tax -1,271,651,373 -2,136,024,936 AT7800 Total deferred tax 916,092,636 755,831,136 AT7890 Total tax expense -355,558,737 -1,380,193,801 AT7899 Net income 1,066,676,209 4,140,581,402 1,066,676,209 4,140,581,402 Net income after attribution of minority AT7999 interest Phụ lục :Bảng cân đối kế toán Scaling User: Entity : VN11 - Provimi Vietnam lan.nguyenthihuong Time : 2013 JUL Date: 02/Aug/13 Category : Actual mrp Time: 16:22 BU : BU all Currency : VND x Units Account Description Ending May'13 2013.JUN July AT1000 AT1100 Total cash Total bank accounts 8,922,978,822 7,994,046,336 675,820,167 2,055,365,772 AT1130 Total short term receivable 185,303,400,000 179,176,000,000 192,536,350,000 53,346,682,079 56,382,056,563 47,963,064,283 Total AT1200_C trade accounts receivable - Cost Total trade accounts AT1200 receivable 44,167,751,585 47,270,384,358 38,851,362,078 AT1240 Total operating receivables 7,033,276,639 7,176,770,189 6,757,122,557 AT1250 Total interest receivable 641,776,051 517,480,098 532,938,509 AT1290 Total other receivables 2,365,907,627 2,365,415,603 4,077,486,117 AT1300_F Total inventory - Finished G Goods 6,081,653,172 5,030,346,606 8,207,869,825 AT1300_R Total 41,922,795,775 65,298,986,927 48,875,330,317 inventory - Raw M Materials AT1300_C Total inventory - Cost 48,004,448,947 70,329,333,533 57,083,200,142 AT1300 Total inventory 45,604,351,275 67,861,330,574 55,082,092,204 Total prepayments & other AT1400 current assets 1,534,612,141 2,300,234,439 2,100,164,232 AT1490 Total current assets 295,574,054,140 314,661,661,597 302,668,701,636 32,332,448,830 33,120,113,830 33,681,427,156 Total AT1500_C property, equipment Total plant & - Cost property, plant & AT1500 equipment 26,613,344,091 26,975,352,363 27,473,686,595 AT1600_C Total intangible assets - Cost 956,036,253,254 956,036,253,254 956,036,253,254 Total intangible assets - AT1600_D Accumulated Amortisation -32,794,262,079 -34,537,388,603 -36,280,515,127 AT1600 Total intangible assets 923,241,991,175 921,498,864,651 919,755,738,127 AT1710 Total deferred tax asset -42,137,178,481 -41,230,605,077 -41,400,385,810 AT1990 Total non-current assets 907,718,156,785 907,243,611,937 905,829,038,912 AT1999 Total assets 1,203,292,210,925 1,221,905,273,534 1,208,497,740,548 AT2100 Total trade accounts payable 72,000,945,106 86,266,272,445 71,547,639,471 Total other operating AT2120 payables 44,859,735 6,117,996 2,247,980 AT2140 Total other payables 4,075,273,212 5,171,257,683 5,031,521,809 Total accrued operating AT2200 expenses 14,241,627,145 16,474,962,706 14,865,282,624 AT2310 Total deferred tax liability 378,076,161 368,556,929 359,037,697 AT2999 Total liabilities 90,740,781,359 108,287,167,759 91,805,729,581 AT3000 Total issued capital 1,072,446,565,571 1,072,446,565,571 1,072,446,565,571 AT3300 Total retained earnings 40,104,863,996 41,171,540,204 44,245,445,396 AT3999 Total equity 1,112,551,429,567 1,113,618,105,775 1,116,692,010,967 DASHBOARD - BUSINESS PERFORMANCE MONTHLY Cluster Vietnam / Vietnam- 2013 JUL Periodic LC thousand Actual @AR Actual @AR Budget Budget Budget Actual @AR 2013 JUN 2013 JUL 2013 JUL 2013 AUG 2013 SEP 2012 JUL (tons) 818 762 1,172 1,367 1,293 Total revenue 37,724,120 35,877,937 54,106,101 63,081,544 -26,366,893 -24,325,993 -39,453,223 -45,997,960 last vs vs budget year 981 -35.0% -22.3% 59,667,328 43,700,648 -33.7% -17.9% -43,508,373 -33,002,696 -38.3% -26.3% Total volumes sold Total cost of goods sold (COGS) Outbound warehousing & transport -515,115 -488,615 -529,712 -617,584 -584,158 -494,398 -7.8% -1.2% Gross margin 10,842,112 11,063,329 14,123,165 16,466,001 15,574,797 10,203,554 -21.7% 8.4% 0.0% 0.0% -12.0% 47.1% Ingredients Margin (i f applicable) Nutritional Margin (i f applicable) Production expense s (in P&L) Local -1,461,090 -1,811,255 -2,057,877 -2,021,373 -2,034,419 -1,231,069 9,381,022 9,252,074 12,065,289 14,444,628 13,540,378 8,972,485 sourcing margin -23.3% 3.1% 0.0% 0.0% Total selling expense -4,750,387 -4,377,141 -5,171,301 -5,171,301 -5,171,301 -2,696,970 -15.4% 62.3% Total g&a expense -3,637,226 -2,134,225 -3,581,394 -3,224,007 -3,153,781 -1,733,054 -40.4% 23.1% 0.0% 0.0% -256.7% 0.0% Total r&d expense Total other operating expense 67,258 252,697 -161,261 -188,011 -177,836 expenses -8,320,354 -6,258,669 -8,913,955 -8,583,319 -8,502,917 -4,430,023 -29.8% 41.3% Local EBIT 1,060,667 2,993,405 3,151,334 5,861,309 5,037,461 4,542,462 -5.0% -34.1% amortisation 2,168,783 2,173,495 2,382,871 2,382,871 2,382,871 564,286 -8.8% 285.2% Local EBITDA 3,229,450 5,166,899 5,534,205 8,244,180 7,420,332 5,106,748 -6.6% 1.2% -42,104 0.0% -100.0% Total overhead Depreciation / Corporate management services GM/Revenue (%) EBIT / GM (%) Overheads / GM (%) 28.7% 9.8% 76.7% 30.8% 26.1% 27.1% 22.3% 56.6% 63.1% 26.1% 26.1% 23.3% 35.6% 32.3% 44.5% 52.1% 54.6% 43.4% Number of FTE'S OWC Days 0.0 OWC (000) Trade 19,055,524 0.0 0.0 15,421,535 44,233,886 38,851,362 58,618,299 -74,775,110 -87,876,289 55,082,092 76,266,054 138 0.0 0.0 0.0 0.0% -100.0% 0.0 0.0 -33.7% -45.8% -14.9% -30.8% -27.8% -28.5% 0.0% -76.6% 26,284,896 50,892,747 44,165,664 69,853,356 65,579,593 -102,112,953 -96,773,314 89,077,902 83,954,981 71,687,476 receivables (working capital) Trade 47,270,384 -108,102,766 payables (working capital) Ending -89,333,071 77,003,852 Inventory (000) Total 67,861,331 overdue receivables 14,561,327 10,698,763 9,058,900 10,561,645 9,990,008 (% trade rec.) 30.8% 27.5% 15.5% 15.1% 15.2% CAPEX (000) -787,665 21,680,357 Overdue Receivables -928,702 -1,023,352 -3,971,068 30.2% Phụ lục 7: Mẫu đơn hàng, phiếu lên hàng hóa đơn Cơng ty