Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động tài trợ XNK theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại NHCT chi nhánh Hoàn Kiếm

Tầm quan trọng của đề tài Đặc điểm nổi bật nhất của thế giới ngày nay đó là một thế giới đa phương, đa cực nhưng lại có sự đan xen, hoà nhập với nhau giữa các quốc gia đang dần được hình

Lời mở đầu

Tầm quan trọng của đề tài

Đặc điểm nổi bật nhất của thế giới ngày nay đó là một thế giới đa phơng, đa cực nhng lại có sự đan xen, hoà nhập với nhau giữa các quốc gia đang dần đợc hình thành Một yếu tố giúp tạo nên mối dây liên hệ giữa các quốc gia chính là thơng mại quốc tế Thơng mại quốc tế đã trở thành một xu thế tất yếu của bất kỳ quốc gia nào khi muốn hớng tới sự phát triển toàn diện và hoà nhập vào đời sống kinh tế chung của toàn cầu.

Với mong muốn phát triển và hoà nhập vào nền kinh tế thế giới, Việt Nam coi xuất nhập khẩu (XNK) là một trong những công cụ hữu hiệu Bởi vậy trong suốt thời kỳ đổi mới, đặc biệt trong những năm gần đây, Việt Nam luôn nỗ lực đẩy mạnh hoạt động XNK của quốc gia: chính sách độc quyền của Nhà nớc về ngoại thơng đợc bãi bỏ, giảm mạnh việc quản lý theo hạn ngạch, thu hẹp tối thiểu diện mặt hàng cấm nhập, cấm xuất, cải tiến các thủ tục phiền hà trong XNK, thông quan, du lịch, hợp tác, liên doanh Tuy nhiên khi thị tr… ờng quốc tế ngày càng mở rộng thì khó khăn, thách thức đối với các doanh nghiệp XNK của Việt Nam càng lớn Sự thiếu hụt về vốn, sự hạn chế về trình độ và kinh nghiệm kinh doanh trong thơng mại quốc tế chính là những khó khăn lớn nhất của các doanh nghiệp Việt Nam khi tham gia vào thị trờng toàn cầu – một thị trờng cạnh tranh không khoan nhợng và đợc điều chỉnh bởi nhiều nguồn luật, thông lệ, tập quán quốc tế phức tạp Bên cạnh đó, để đảm bảo lợi ích của mình, thông thờng mỗi bên tham gia vào quan hệ thơng mại quốc tế đều yêu cầu đối tác của mình cung cấp sự đảm bảo chắc chắn việc thực hiện hợp đồng hoặc khả năng thanh toán… bởi một tổ chức có uy tín Vì những lý do đó, các doanh nghiệp Việt Nam khi tham gia vào hoạt động thơng mại quốc tế cần có sự hỗ trợ về tài chính và uy tín thông qua các hình thức tài trợ XNK.

Thực tế cho thấy các ngân hàng thơng mại (NHTM), với t cách là một định chế tài chính có u thế về vốn và có uy tín lớn trong xã hội, đợc đánh giá là tổ chức thực hiện hoạt động tài trợ XNK tốt nhất và có hiệu quả nhất Ngợc lại, đối với mỗi NHTM, nghiệp vụ tài trợ XNK cũng là một nghiệp vụ quan trọng, đem lại một phần doanh thu không nhỏ cho ngân hàng Các NHTM lớn của Việt Nam nh: Vietcombank, Incombank, đã và đang thực hiện tốt nhiệm vụ của…mình trong việc tài trợ XNK cho các doanh nghiệp.

Cùng với sự phát triển không ngừng của thơng mại quốc tế, hoạt động tài trợ XNK của các NHTM trên thế giới cũng ngày càng đa dạng, phong phú với nhiều hình thức khác nhau Tuy nhiên ở Việt Nam, các hình thức tài trợ chủ yếu vẫn là những hình thức truyền thống, đơn giản, trong đó tài trợ theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ (TDCT) là hình thức chiếm tỷ trọng nhiều nhất trong các hình thức tài trợ XNK của các ngân hàng.

Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu giải pháp nâng cao chất lợng nghiệp vụ tài trợ XNK theo phơng thức thanh toán TDCT trên cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động này tại Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm (NHCT-CNHK)

tác giả chọn đề tài: Giải pháp nâng cao chất l“ ợng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công th-ơng Chi nhánh Hoàn Kiếm ” làm nội dung nghiên cứu của khoá luận tốt nghiệp.

Mục đích nghiên cứu

Hệ thống hoá lý luận về hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức TDCT Dựa trên nền tảng cơ bản đó để nghiên cứu thực trạng hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức thanh toán TDCT tại NHCT - CNHK, đánh giá những thành công cũng nh những mặt còn tồn tại của ngân hàng trong quá trình thực hiện nghiệp vụ này Từ đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức thanh toán TDCT tại NHCT - CNHK.

Đối tợng và phạm vi nghiên cứu

Khoá luận tập trung tìm hiểu cơ sở lý luận về hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức thanh toán TDCT và tình hình thực tế tại Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm Các số liệu đợc thu thập trong các năm 2002, 2003, 2004 theo báo cáo của những phòng ban thực hiện nghiệp vụ tài trợ XNK.

Phơng pháp nghiên cứu

Phơng pháp cơ bản để tiến hành nghiên cứu là vận dụng phép duy vật biện chứng và duy vật lịch sử Đồng thời, kết hợp với các phơng pháp nghiên cứu tổng hợp, so sánh, phân tích tình huống để nghiên cứu.…

Kết cấu của đề tài

Ngoài Lời mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận đợc chia thành ba chơng:

Chơng 1: Tổng quan về tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán

tín dụng chứng từ và chất lợng hoạt động tại NHTM

Chơng 2: Thực trạng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức

thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm

Chơng 3: Giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm

Trong quá trình nghiên cứu, do sự hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm nên khoá luận không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, em rất mong nhận đợc sự đóng góp và chỉ bảo của các thầy cô giáo và các bạn để nâng cao hiểu biết của mình.

Chơng 1

Tổng quan về tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ và chất lợng hoạt động

tại ngân hàng thơng mại1.1 Khái quát về tài trợ xuất nhập khẩu1.1.1 Khái niệm tài trợ xuất nhập khẩu

Mỗi quốc gia trên thế giới đều sở hữu những nét đặc trng riêng biệt về điều kiện tự nhiên, khí hậu, nguồn nhân lực chính điều này đã tạo cho mỗi n… ớc một nền sản xuất khác nhau Nếu chỉ dựa vào nguồn tài nguyên sẵn có và nền sản xuất trong nớc thì một quốc gia không thể cung cấp đầy đủ nguyên vật liệu, hàng hoá, dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng phong phú, đa dạng phục vụ cho hoạt động sản xuất và tiêu dùng của nền kinh tế, hơn thế quốc gia đó còn tự đặt mình vào thế “bế quan toả cảng”, đi ngợc lại với xu hớng toàn cầu hoá của thế giới Ngợc lại, với việc khai thác tiềm năng và lợi thế kinh tế vốn có, một quốc gia có thể sản xuất ra các sản phẩm dịch vụ đủ để đáp ứng nhu cầu trong nớc về loại sản phẩm dịch vụ đó đồng thời d thừa để xuất khẩu sang các nớc khác, nhờ đó thu về nguồn ngoại tệ để phục vụ cho nhu cầu nhập khẩu những hàng hoá mà trong nớc không có khả năng đáp ứng và cho các khoản chi tiêu bằng ngoại tệ khác.

Hơn nữa, sự phát triển mạnh mẽ của khoa học kỹ thuật đã giúp nhiều quốc gia tự tạo cho mình những lợi thế so sánh tơng đối để quốc gia đó có thể đem hàng hoá “rẻ hơn” của mình (do giảm chi phí sản xuất, nâng cao năng suất lao động ) đổi lấy những hàng hoá “đắt hơn” của n… ớc khác

Việc trao đổi giá trị sử dụng của hàng hoá cho dù theo nguyên tắc ngang giá hay không ngang giá đều đợc thực hiện thông qua hoạt động ngoại thơng Nói cách khác, hoạt động ngoại thơng chính là cầu nối gắn kết các quốc gia, các khối kinh tế, đồng thời tạo nên lợi thế cạnh tranh của mỗi quốc gia về mặt kinh tế.

Tuy nhiên thơng mại quốc tế là một hoạt động phức tạp, gây nhiều khó khăn cho các bên tham gia Thứ nhất, mậu dịch quốc tế cũng giống nh mậu dịch trong nớc đợc thực hiện trên cơ sở hợp đồng thơng mại, nhng điểm đặc biệt là hợp đồng đợc ký kết bởi các chủ thể ở các quốc gia khác nhau nên trong hợp đồng sẽ có các điều kiện thanh toán quốc tế quy định về quyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia, và đợc điều chỉnh bởi luật pháp hay các thông lệ quốc tế, vì thế nó đòi hỏi các bên tham gia phải am hiểu về luật pháp và thông lệ quốc tế để có thể bảo vệ quyền lợi và không thực hiện sai nghĩa vụ của mình Thứ hai,

hoạt động XNK thờng đợc thực hiện với giá trị lớn và tiềm ẩn nhiều rủi ro do đối tác không thực hiện nghĩa vụ của mình đã đợc quy định trong hợp đồng Từ những lý do kể trên, trong thơng mại quốc tế, các doanh nghiệp luôn cần có sự tham gia của các NHTM, dịch vụ mà các ngân hàng cung cấp cho khách hàng của mình trong các giao dịch này đợc gọi là nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Nh vậy, cơ sở để hình thành nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại của NHTM chính là hoạt động ngoại thơng nhng giữa chúng lại có quan hệ hai chiều vì khi các nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại của NHTM đợc thực hiện tốt sẽ trở thành động lực thúc đẩy sự phát triển của hoạt động ngoại thơng

Trong số các nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại của NHTM, tài trợ XNK đợc xem nh một đòi hỏi tất yếu của thơng mại quốc tế Thật vậy, thơng mại là khâu đầu tiên và cũng là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất: T-H-SX-H’-T’, tuy nhiên trong giai đoạn T-H và H’-T’, nhà sản xuất hay các thơng nhân không phải lúc nào cũng có đủ vốn và uy tín để hoàn thành nghĩa vụ của mình hoặc để tạo niềm tin cho phía đối tác, nhất là trong thơng mại quốc tế khi họ bị ngăn cách bởi những đờng biên giới, những hàng rào về ngôn ngữ, phong tục, tập quán, sự hiểu biết hạn chế giữa các bên Chính vì vậy, cả ng… ời bán và ngời mua đều cần đến nghiệp vụ tài trợ của ngân hàng.

Có thể hiểu: Tài trợ XNK là tập hợp các biện pháp và hình thức hỗ trợ về mặt tài chính hoặc uy tín hoặc cả hai một cách trực tiếp hay gián tiếp cho các doanh nghiệp hoặc đơn vị kinh tế tham gia hoạt động kinh doanh thơng mại trong một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu t, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trờng thế giới nhằm mục đích sinh lợi.

Về bản chất, hoạt động tài trợ XNK là một loại hình tín dụng dựa trên cơ sở “uy tín”, “niềm tin” Nhng thuật ngữ “tín dụng” trong trờng hợp này ngoài cách hiểu đơn thuần là việc ngân hàng giao tiền cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định để đổi lấy một lời hứa trả tiền đầy đủ khi đáo hạn còn bao hàm cả dạng thức “bảo lãnh” và “chiết khấu” Trong đó, “bảo lãnh” là việc ngân hàng bằng uy tín của mình đứng ra cam kết trả tiền cho bên thứ ba nếu bên đợc bảo lãnh không thanh toán khoản nợ của họ, còn “chiết khấu” theo định nghĩa trong UCP 500 là việc ngân hàng định giá và trả tiền cho hối phiếu và/hoặc bộ chứng từ đợc xuất trình phù hợp với các điều khoản của L/C.

1.1.2 Vai trò của tài trợ xuất nhập khẩu

Tài trợ ngoại thơng là lĩnh vực kinh doanh mang tính truyền thống rõ nét của NHTM Sự ra đời, tồn tại và phát triển của các hoạt động tài trợ ngoại thơng gắn liền với quá trình hình thành và lớn mạnh của thơng mại quốc tế trong khuôn khổ mỗi quốc gia nói riêng và trên phạm vi toàn cầu nói chung Sở dĩ nói nh vậy bởi ngay từ xa xa hoạt động thơng mại quốc tế đã rất cần đến sự hỗ trợ của các ngân hàng Vai trò của tài trợ XNK đợc thể hiện đối với từng chủ thể có sự khác nhau.

1.1.2.1 Đối với nền kinh tế

Đối với hầu hết các quốc gia trên thế giới, nếu nh ngoại thơng luôn đợc coi là một trong những mũi nhọn then chốt trong chiến lợc phát triển nền kinh tế thì tài trợ XNK chính là công cụ hữu hiệu để mỗi quốc gia đẩy mạnh hoạt động ngoại thơng nhằm thực hiện thành công chiến lợc phát triển kinh tế của mình.

- Tài trợ XNK giúp cho hoạt động ngoại thơng đợc tiến hành trôi chảy, thuận lợi: Thông qua các hình thức tài trợ vốn, uy tín của các ngân hàng cho các bên tham gia, tài trợ XNK giúp tạo dựng cơ sở tài chính và niềm tin giữa các đối tác để các bên hoàn thành nghĩa vụ của mình Khi hoạt động XNK đợc thực hiện thờng xuyên, liên tục, đáp ứng nhu cầu trong nớc và quốc tế thì nó sẽ là động lực để tăng tính ổn định của thị trờng và tính năng động của nền kinh tế Ngoài ra, hoạt động xuất khẩu phát triển sẽ đem về nguồn ngoại tệ lớn để chi cho nhập khẩu và các khoản chi tiêu bằng ngoại tệ khác của quốc gia.

- Tài trợ XNK giúp cho các doanh nghiệp XNK có đủ khả năng về tài chính để phát triển, mở rộng và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh bằng các hình thức tài trợ về vốn để các doanh nghiệp đổi mới thiết bị, dây truyền công nghệ, nâng cao năng suất lao động, chất lợng sản phẩm, chuẩn bị đầy đủ điều kiện tài chính để thực hiện nghĩa vụ của bên bán hoặc bên mua Đây chính là điều kiện để các doanh nghiệp nâng cao vị thế cạnh tranh của mình từ đó nâng cao vị thế cạnh tranh của cả nền kinh tế.

- Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay, với sự bùng nổ của khoa học kỹ thuật, một quốc gia có thể tự tạo cho mình lợi thế so sánh tơng đối để có thể đem hàng hoá “rẻ hơn” của mình đổi lấy hàng hoá “đắt hơn” của nớc khác nhờ đó mà thực hiện đợc mục tiêu dịch chuyển lợi nhuận nếu nh quốc gia đó có chính sách hỗ trợ tài chính hợp lý thông qua hình thức tài trợ cho các doanh nghiệp đầu t vào chiều sâu để nâng cao hiệu quả cạnh tranh.

- Tài trợ XNK cũng đợc coi là một trong những công cụ để triển khai có hiệu quả các chiến lợc phát triển kinh tế – chính trị – xã hội của quốc gia Tài trợ XNK góp phần đáng kể hỗ trợ cho các chơng trình, mục tiêu phát triển kinh

tế, cân bằng cán cân thanh toán, góp phần mở rộng quan hệ đối ngoại với các nớc trên thế giới.

1.1.2.2 Đối với các doanh nghiệp

- Hoạt động của tất cả các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp XNK nói riêng luôn cần đến sự hỗ trợ về mặt tài chính của ngân hàng Đặc biệt trong lĩnh vực hoạt động ngoại thơng thì sự hỗ trợ đó càng cần thiết bởi đặc điểm nổi bật của các thơng vụ XNK là thờng có giá trị rất lớn Doanh nghiệp xuất khẩu cần có vốn để thu gom hàng hoá hay nguyên vật liệu sản xuất hàng xuất khẩu đúng thời điểm hoặc thời vụ và hoàn thành đúng nghĩa vụ giao hàng theo hợp đồng Doanh nghiệp nhập khẩu cần có vốn để thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền hàng với bên bán và nhận hàng kịp thời đáp ứng nhu cầu sản xuất hoặc tiêu thụ trên thị trờng Nh vậy, vai trò đầu tiên của tài trợ XNK đối với doanh nghiệp là cung ứng vốn giúp họ thực hiện thành công thơng vụ mua bán của mình.

- Tài trợ XNK còn làm tăng tính linh hoạt, hiệu quả của thơng mại quốc tế, giúp nhà nhập khẩu kịp thời nắm bắt cơ hội kinh doanh bằng các hình thức nh tài trợ bảo lãnh nhận hàng khi hàng hoá đến trớc chứng từ; tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu quay vòng vốn nhanh chóng bằng các hình thức nh tài trợ chiết khấu bộ chứng từ, chiết khấu hối phiếu …

- Tài trợ XNK tạo tính an toàn cho hoạt động thơng mại quốc tế vốn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro cho cả doanh nghiệp xuất khẩu cũng nh doanh nghiệp nhập khẩu thông qua các hình thức tài trợ về mặt uy tín nh phát hành L/C, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, xác nhận L/C Nhờ đó các doanh nghiệp có thể yên tâm thực hiện…nghĩa vụ của mình mà không sợ đối tác vi phạm các quy định trong hợp đồng.

- Tài trợ XNK làm gia tăng lợi ích cho cả nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu: vì có sự đảm bảo về thanh toán, nhà nhập khẩu có thể thơng lợng để đợc giá cả tốt hơn hoặc kéo dài thời gian thanh toán Nhà xuất khẩu khi cần tăng khả năng cạnh tranh có thể đồng ý cho nhà nhập khẩu trả chậm trên cơ sở đợc ngân hàng phát hành chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn, sau đó mang hối phiếu đã đợc chấp nhận đến ngân hàng phục vụ mình để chiết khấu đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh.

- Một vai trò khác cũng rất quan trọng của tài trợ XNK đó là giúp doanh nghiệp tạo lập, nâng cao uy tín, duy trì, mở rộng quan hệ với các đối tác từ đó duy trì và mở rộng thị phần của mình trên thị trờng quốc tế.

1.1.2.3 Đối với ngân hàng thơng mại

Tài trợ XNK đối với NHTM là một trong những nghiệp vụ quan trọng trong các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, mang lại thu nhập cao, sử dụng vốn an toàn, thời gian thu hồi vốn nhanh.

- Thời hạn của tài trợ XNK thờng gắn liền với thời gian thực hiện thơng vụ hay chu kỳ sản xuất kinh doanh của nhà XNK Đối với nhà xuất khẩu, thời gian tài trợ thờng đợc bắt đầu từ khi thu gom hàng hoá hay nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá xuất khẩu cho tới khi thu đợc tiền hàng Đối với nhà nhập khẩu, thời gian tài trợ lại kéo dài từ lúc nhận hàng cho đến lúc bán hết hàng và thu tiền về Khoảng thời gian này nhìn chung là không dài, phù hợp với kì hạn huy động vốn của ngân hàng, do đó mà ngân hàng hạn chế đợc rủi ro thanh khoản.

- Việc tài trợ gắn liền với thơng vụ ngoại thơng, hơn nữa khi thực hiện tài trợ ngân hàng thờng đa ra quy định: các khoản thu chi có liên quan đến hàng hoá XNK phải đợc thực hiện thông qua tài khoản tại ngân hàng, do vậy các ngân hàng dễ dàng kiểm soát tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp có đúng mục đích không và kịp thời thu hồi các khoản nợ khi doanh nghiệp có nguồn thu, nhờ đó mà ngân hàng giảm thiểu đợc rủi ro tín dụng.

- Nghiệp vụ tài trợ XNK là mảng dịch vụ đem lại nguồn thu đáng kể từ các khoản phí và lãi cho ngân hàng Tại nhiều quốc gia, mảng dịch vụ tài trợ XNK đóng góp tới hơn 70% tổng doanh thu từ các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế của ngân hàng Các khoản thu từ phí và lãi bao gồm: phí phát hành L/C, phí thông báo, phí xác nhận, phí nhờ thu, lãi chiết khấu hối phiếu, lãi cho vay thanh toán, lãi cho vay bắt buộc…

- Thông qua các hình thức tài trợ, ngân hàng giúp khách hàng duy trì, phát triển hoạt động kinh doanh khi đó các hoạt động khác của ngân hàng cũng sẽ đợc phát triển.

- Ngoài ra, thông qua việc tham gia tài trợ XNK, cũng nh các nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại khác giúp ngân hàng duy trì mối quan hệ với các doanh nghiệp trong nớc, mở rộng mối quan hệ với các ngân hàng nớc ngoài từ đó gián tiếp nâng cao cơ hội sinh lời của ngân hàng, đồng thời nâng cao chất lợng phục vụ, uy tín và khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên cả thị trờng trong nớc và thị trờng thế giới.

1.1.3 Vai trò của ngân hàng thơng mại trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

Tài trợ XNK là lĩnh vực kinh doanh mang tính chất truyền thống của NHTM, ngày nay có nhiều tổ chức phi ngân hàng cũng tham gia vào lĩnh vực này

nh thị trờng chứng khoán, công ty tài chính, quỹ đầu t phát triển Tuy nhiên với…khả năng tài chính lớn, có uy tín trong kinh doanh, phạm vi kinh doanh rộng lớn và cung cấp nhiều dịch vụ tiện ích cho khách hàng, NHTM vẫn duy trì đợc vị thế là ngời tài trợ chủ yếu cho hoạt động XNK.

Hoạt động thơng mại quốc tế cần đến sự hỗ trợ của NHTM cả về mặt tài chính và kỹ thuật Thông qua hoạt động tài trợ ngoại thơng, ngân hàng cung cấp một hệ thống các giải pháp kỹ thuật tài trợ phong phú, hữu hiệu, giải quyết phần lớn những khó khăn về mặt tài chính và uy tín kinh doanh của doanh nghiệp.

Với nguồn vốn dồi dào và kinh nghiệm lâu năm trong hoạt động tài trợ XNK ngân hàng có thể cung cấp các khoản tài trợ về tài chính cho khách hàng với thủ tục đơn giản, nhanh chóng Nếu doanh nghiệp là khách hàng truyền thống, khách hàng đã tạo đợc uy tín với ngân hàng thì việc xin đợc tài trợ càng dễ dàng thậm chí có thể đợc bỏ qua các khoản ký quỹ hoặc thế chấp tài sản

Sự tài trợ về uy tín của ngân hàng là một điều kiện quan trọng trong hầu hết các thơng vụ buôn bán quốc tế Ngày nay khi thơng mại quốc tế càng đợc mở rộng thì nguy cơ xảy ra rủi ro đối với các bên càng gia tăng do sự thiếu hiểu biết về đối tác, do khoảng cách địa lý, do sự bất đồng về ngôn ngữ, luật pháp, phong tục tập quán Sở dĩ ngân hàng luôn là lựa chọn hàng đầu của các doanh nghiệp khi cần…có sự tài trợ về uy tín là vì ngân hàng không chỉ có tiềm lực tài chính, có kinh nghiệm mà còn là tổ chức có uy tín lớn nên các doanh nghiệp có thể tin tởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng Hơn nữa, ngân hàng còn có quan hệ đại lý rộng khắp và để thu hút đợc thêm nhiều khách hàng, các ngân hàng có thể hợp tác với nhau cung cấp thêm các dịch vụ tài trợ về uy tín nh tài trợ xác nhận L/C nếu khách hàng cha tin tởng vào uy tín của một ngân hàng Sự tài trợ về uy tín của ngân hàng không những giúp khách hàng dành đợc hợp đồng mà còn tạo cho khách hàng lợi thế trong việc thơng lợng các điều khoản của hợp đồng.

Dựa vào mạng lới chi nhánh rộng khắp, cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại và kinh nghiệm dồi dào trong lĩnh vực kinh doanh đối ngoại, ngân hàng có thể dễ dàng thu thập, nắm bắt thông tin, từ đó đa ra những lời khuyên hữu ích cho khách hàng ngay từ khi ký kết hợp đồng ngoại thơng, phát hành L/C hay t vấn về bộ chứng từ hoàn hảo giúp khách hàng giảm thiểu đợc rủi ro trong các thơng vụ XNK.

Ngoài ra, ngân hàng còn cung cấp các nghiệp vụ phái sinh nh: Swap, Forward, Future, Option để giúp khách hàng xử lý các khoản ngoại tệ cần thiết…

trong quá trình thực hiện thơng vụ, đồng thời hạn chế đợc rủi ro tỷ giá cho khách hàng giúp khách hàng bảo toàn lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

Qua những phân tích ở trên có thể thấy vai trò của NHTM trong hoạt động tài trợ XNK là khó có thể bị thay thế bởi một tổ chức nào khác Những dịch vụ tiện ích mà ngân hàng cung cấp không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện thành công thơng vụ của mình mà còn giúp nâng cao uy tín, nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung khi tham gia vào th-ơng mại quốc tế

1.2 Phơng thức Thanh toán tín dụng chứng từ và các hình thức tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.2.1 Những vấn đề cơ bản về phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ1.2.1.1 Khái niệm phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Phơng thức tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán, trong đó, theo yêu cầu của khách hàng, một ngân hàng sẽ phát hành một bức th (gọi là th tín dụng – Letter of Credit) cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba khi ngời này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong tín dụng

Về bản chất, L/C là một cam kết trả tiền có điều kiện bằng văn bản của ngân hàng phát hành tín dụng cho ngời hởng theo chỉ thị của ngời mua và có thể đợc thanh toán theo phơng thức trả ngay hoặc trả chậm.

1.2.1.2 Các chủ thể tham gia trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trong quá trình thực hiện phơng thức thanh toán TDCT, thông thờng có các bên tham gia nh sau:

- Ngời làm đơn yêu cầu mở L/C (Applicant): Thông thờng là ngời nhập

khẩu, có nghĩa vụ làm đơn yêu cầu mở L/C gửi ngân hàng phát hành và có nghĩa vụ pháp lý về việc hoàn trả ngân hàng phát hành số tiền mà ngân hàng đã thanh toán cho ngời xuất khẩu với điều kiện họ nhận đợc bộ chứng từ hoàn hảo.

- Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu (Issuing bank): Có nghĩa vụ phát hành

L/C gửi tới ngân hàng xuất khẩu và có trách nhiệm trả tiền cho ngời hởng khi họ xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo.

- Ngời hởng lợi (Beneficiary): Có nghĩa vụ giao hàng và xuất trình bộ

chứng từ hoàn hảo tới ngân hàng đợc chỉ định đúng hạn, họ sẽ nhận về số tiền ợc cam kết.

đ Ngân hàng thông báo (Advising bank): Là ngân hàng phục vụ ngời xuất

khẩu, có thể là ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nớc của ngời xuất khẩu Ngân hàng thông báo có nhiệm vụ nhận L/C gốc từ ngân hàng phát hành để thông báo cho ngời hởng (hoặc ngân hàng) sau khi đã xác minh tính chất chân thực bề ngoài của L/C

Ngoài các thành phần nêu trên, trong thực tế, tuỳ thuộc vào từng loại th tín dụng có thể xuất hiện thêm một số ngân hàng khác:

- Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): Là ngân hàng đợc chỉ định trong

L/C, thực hiện xác nhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành.

- Ngân hàng đợc chỉ định (Nominated bank): Là ngân hàng đợc chỉ định

trong L/C, tuỳ theo từng lại L/C mà ngân hàng có thể thực hiện một trong các nghiệp vụ: Ngân hàng chỉ định thanh toán (Nominated paying bank); Ngân hàng chỉ định chấp nhận (Nominated accepting bank); Ngân hàng chỉ định chiết khấu (Nominated negotiating bank)

- Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing bank): Là ngân hàng đợc ngân hàng

phát hành uỷ nhiệm thực hiện thanh toán giá trị tín dụng th cho ngân hàng đợc chỉ định thanh toán hoặc chiết khấu.

1.2.1.3 Trình tự thực hiện nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từSơ đồ 1.1: Trình tự thực hiện nghiệp vụ thanh toán TDCT

Trớc hết để sử dụng phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ, ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu phải ký kết hợp đồng thơng mại trong đó quy định rõ ph-

(8)(7)(2)

(4) HĐTM(6)(5)(3)

ơng thức thanh toán là phơng thức TDCT Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ gồm các bớc:

(1) Ngời nhập khẩu viết đơn đề nghị mở th tín dụng trên cơ sở hợp đồng thơng mại gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu phát hành một L/C cho ngời xuất khẩu hởng.

(2) Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đáp ứng đợc các yêu cầu, ngân hàng sẽ phát hành L/C và thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu để thông báo tới ngời thụ hởng.

(3) Khi nhận đợc L/C, ngân hàng thông báo sẽ khẩn trơng thông báo và chuyển giao L/C bản gốc cho ngời xuất khẩu.

(4) Ngời xuất khẩu nếu chấp nhận nội dung L/C sẽ tiến hành giao hàng theo điều kiện trong hợp đồng.

(5) Sau khi đã hoàn thành việc giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C, gửi tới ngân hàng phục vụ mình để đề nghị thanh toán.

(6) Thể hiện công việc của ngân hàng chiết khấu: Sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C do mình thông báo thì tiến hành thanh toán tiền cho ngời xuất khẩu.

(7) Sau khi đã thanh toán, ngân hàng chuyển bộ chứng từ sang ngân hàng phát hành và đòi tiền.

(8) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu đáp ứng những điều kiện của L/C thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán.

(9) Ngân hàng phát hành báo cho ngời nhập khẩu biết bộ chứng từ đã đến và đề nghị họ làm thủ tục thanh toán.

(10) Ngời nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền và sẽ đợc trao chứng từ để đi nhận hàng Trong trờng hợp ngời nhập khẩu không thanh toán, thì ngân hàng không trao chứng từ cho họ.

1.2.1.4 Các loại th tín dụng

Tại điều 2, phần A của UCP 500 đã định nghĩa: Th tín dụng là bất cứ một sự thỏa thuận nào, mà theo đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu và chỉ thị của một khách hàng (ngời yêu cầu phát hành tín dụng) hoặc nhân danh chính mình: tiến hành trả tiền cho hoặc theo lệnh của một ngời thứ ba (ngời hởng lợi) hoặc phải chấp nhận và trả tiền các hối phiếu do ngời hởng lợi ký phát; hoặc uỷ quyền cho một ngân hàng khác tiến hành thanh toán nh thế

hoặc chấp nhận và trả tiền các hối phiếu nh thế; hoặc uỷ quyền cho một ngân hàng khác chiết khấu khi (các) chứng từ quy định đợc xuất trình với điều kiện là các điều khoản của L/C đợc thực hiện đầy đủ

Th tín dụng là do ngân hàng phát hành mở theo lệnh của ngời nhập khẩu, nhng mở loại L/C nào thì lại phải theo đúng thoả thuận giữa bên bán và bên mua trong hợp đồng Một nguyên nhân khiến cho phơng thức thanh toán TDCT đợc sử dụng rộng rãi là do sự phong phú, đa dạng của các loại L/C, mỗi L/C có đặc điểm riêng, phù hợp với hoạt động XNK của từng doanh nghiệp Hiện nay, các loại L/C đợc sử dụng phổ biến bao gồm:

Th tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Là loại L/C mà ngân hàng

phát hành ra nó có quyền sửa đổi hoặc huỷ bỏ toàn bộ vào bất cứ lúc nào mà không cần thông báo trớc cho ngời hởng lợi Tuy nhiên trong trờng hợp hàng hoá đã đợc giao, ngân hàng mới thông báo lệnh huỷ bỏ hoặc sửa đổi bổ sung thì lệnh này không có giá trị Do tính không ổn định, đặc biệt là quyền lợi của ngời xuất khẩu không đợc đảm bảo, hiện nay loại L/C này không đợc sử dụng trong thực tế mà chỉ tồn tại về mặt lý thuyết.

- Th tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C mà ngân

hàng phát hành ra nó không có quyền sửa đổi hoặc huỷ bỏ khi không có sự đồng ý của các bên liên quan Hiện nay, L/C không thể huỷ ngang là loại L/C đợc sử dụng phổ biến nhất và theo quy định của UCP 500, nếu trên L/C không thể hiện nó là loại L/C gì thì coi nh đó là L/C không thể huỷ ngang.

- Th tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): Là loại L/C không huỷ ngang và đợc một một ngân hàng có uy tín đảm bảo

(xác nhận) trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng phát hành Trách nhiệm trả tiền L/C của ngân hàng xác nhận là giống nh ngân hàng phát hành L/C, do đó ngân hàng phát hành L/C phải trả thủ tục phí xác nhận và thờng phải ký quỹ tại ngân hàng xác nhận Do có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền nên L/C này là loại L/C an toàn nhất cho ngời xuất khẩu.

- Th tín dụng không thể huỷ ngang miễn truy đòi (irrevocable without recourse L/C): Là L/C không huỷ ngang mà sau khi ngời thụ hởng đã đợc trả tiền

thì ngân hàng phát hành không có quyền đòi lại trong bất kỳ trờng hợp nào

- Th tín dụng chuyển nhợng (Transferable L/C): Là loại L/C không thể huỷ

ngang theo đó ngời hởng lợi thứ nhất chuyển nhợng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng nh quyền đòi tiền mà mình có đợc cho những ngời hởng

lợi thứ hai, mỗi ngời hởng lợi thứ hai nhận cho mình một phần thơng vụ, nhng ngời hởng lợi thứ nhất vẫn là ngời chịu trách nhiệm chính với ngời nhập khẩu Loại L/C này thờng đợc áp dụng trong các giao dịch mua bán qua trung gian L/C chuyển nhợng chỉ đợc chuyển nhợng một lần và phí chuyển nhợng sẽ do ngời h-ởng lợi ban đầu chịu.

- Th tín dụng giáp lng (Back - to - back L/C): Sau khi nhận đợc L/C (L/C

gốc) từ ngân hàng phát hành, ngời hởng lợi sử dụng L/C này để thế chấp mở một L/C khác (L/C giáp lng) với nội dung tơng tự L/C ban đầu Giữa L/C giáp lng và L/C gốc không có mối liên hệ pháp lý nào và chúng có một số điểm khác biệt nh: số tiền trong L/C giáp lng phải nhỏ hơn số tiền trong L/C gốc và ngày giao hàng trong L/C giáp lng phải trớc ngày giao hàng trong L/C gốc Loại L/C này thờng đợc sử dụng trong mua bán qua trung gian.

- Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại L/C không thể huỷ bỏ mà

sau khi sử dụng xong hoặc hết thời hạn hiệu lực nó lại tự động có giá trị nh cũ và cứ tuần hoàn nh vậy cho đến khi nào tổng giá trị hợp đồng đợc thực hiện Loại L/C này thờng chỉ đợc áp dụng khi hai bên có sự tin cậy lẫn nhau, hàng hoá đợc mua bán với khối lợng lớn, thờng xuyên, định kỳ và trong thời gian dài Sử dụng L/C này giúp ngời mua tránh đọng vốn, tiết kiệm chi phí, đơn giản hoá thủ tục mở L/C.

- Th tín dụng dự phòng (Stand by L/C): Là loại L/C đợc ngân hàng phục vụ

ngời xuất khẩu mở sau khi nhận đợc L/C từ ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu L/C này không mang tính chất là phơng tiện thanh toán hàng hoá xuất khẩu mà chỉ có tính chất là phơng thức đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ giao hàng theo đúng hợp đồng của ngời xuất khẩu.

- Th tín dụng thanh toán dần (Defered payment L/C): Là loại L/C không

huỷ ngang, trong đó ngân hàng phát hành hay ngân hàng xác nhận, nếu có, cam kết sẽ thanh toán dần số tiền của L/C cho ngời hởng lợi trong thời hạn quy định của L/C.

- Th tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C): Là loại L/C kèm theo một

điều khoản đặc biệt - ứng tiền trớc cho ngời hởng lợi trớc khi họ xuất trình chứng từ hàng hoá Thực chất đây là một khoản tài trợ cho ngời xuất Sở dĩ nó đợc gọi là L/C điều khoản đỏ là xuất phát từ lịch sử trớc đây điều khoản này đợc viết bằng mực đỏ để lu ý tính chất riêng của nó.

- Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực

khi một L/C đối ứng với nó đã đợc mở L/C ban đầu ghi rõ L/C này chỉ có giá trị khi L/C đối ứng đã đợc mở bởi ngời hởng cho ngời mở L/C ban đầu L/C này đợc áp dụng trong phơng thức hàng đổi hàng, gia công thơng mại quốc tế…

1.2.1.5 Cơ sở pháp lý của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ của ngân hàng thơng mại

Thơng mại quốc tế có sự tham gia của các quốc gia khác nhau, mỗi quốc gia lại có những luật pháp riêng, phong tục tập quán riêng thực tế này đã làm…nảy sinh nhiều mâu thuẫn, bất đồng, tranh chấp giữa các bên Do đó để tham gia vào thơng mại quốc tế, các bên phải cam kết chấp hành tuyệt đối các quy định, luật pháp trong nớc đồng thời phải tuân thủ các thông lệ quốc tế.

Hoạt động của ngân hàng trong phơng thức thanh toán TDCT đợc điều chỉnh bởi các văn bản sau:

- Các quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, bản sửa đổi năm 1993, do ICC phát hành, số xuất bản 500, gọi tắt là UCP 500 (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), UCP là văn bản mang tính chất quy phạm tuỳ ý, nghĩa là nó chỉ có hiệu lực thực hiện khi các bên thoả thuận và ghi vào hợp đồng;

- Các quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng theo tín dụng chứng từ, số 525, gọi tắt là URR 525;

- Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn Quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong thanh toán tín dụng chứng từ, gọi tắt là ISBP, đã đợc Uỷ ban Ngân hàng của phòng Thơng mại Quốc tế thông qua tháng 10/2002 Văn bản này không sửa đổi UCP mà nó giải thích một cách chi tiết các quy tắc của UCP đợc sử dụng trong giao dịch hàng ngày;

- Điều kiện cơ sở giao hàng (Incoterms);

- Các điều ớc liên quan đến thanh toán quốc tế.

1.2.2 Các hình thức tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Thông thờng thời gian thực hiện một thơng vụ mua bán quốc tế kéo dài từ nhiều tháng tới vài năm, do đó nhu cầu tài trợ về nhiều mặt có thể nảy sinh cả ở nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu Trong phơng thức thanh toán TDCT, các hình thức tài trợ rất phong phú và đa dạng ở tất cả các giai đoạn: chuẩn bị hàng xuất, bán hàng, thu tiền hàng (đối với nhà xuất khẩu) và chuẩn bị mua hàng, thanh

toán tiền hàng, nhận hàng (đối với nhà nhập khẩu) Chủ thể đứng ra tài trợ có thể là bên mua, bên bán hay bên trung gian tuỳ thuộc vào khả năng tài chính và tơng quan giữa các bên nhng phổ biến nhất vẫn là các ngân hàng – tổ chức có khả năng tài trợ cả về tài chính và uy tín cho nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu.

1.2.2.1 Tài trợ xuất khẩu

Tài trợ xuất khẩu là các khoản tín dụng ngân hàng cấp cho ngời xuất khẩu với mục đích bổ sung vốn lu động để chuẩn bị hàng hoá xuất khẩu trên cơ sở L/C do ngời nhập khẩu mở hoặc giúp ngời xuất khẩu quay vòng vốn nhanh để tiếp tục sản xuất kinh doanh trong thời gian cấp tín dụng hoặc chờ tiền thanh toán từ ngời nhập khẩu Ngân hàng cũng có thể tài trợ về uy tín giúp cho ngời xuất khẩu tạo niềm tin đối với khách hàng nhờ đó mà ký kết đợc các hợp đồng tiêu thụ hàng hoá Các hình thức tài trợ chủ yếu cho ngời xuất khẩu trong phơng thức thanh toán TDCT gồm:

a Tài trợ vốn lu động trong giai đoạn chuẩn bị hàng xuất

Trong giai đoạn chuẩn bị hàng xuất ngời xuất khẩu cần có vốn để thực hiện việc thu mua hàng hoá hoặc nguyên vật liệu để gia công, chế biến tạo thành sản phẩm nên nhu cầu tài trợ của họ trong giai đoạn này rất cao …

Để đợc tài trợ, ngời xuất khẩu phải đến ngân hàng và xuất trình các chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn tài trợ nh: hợp đồng ngoại thơng, L/C, tài sản thế chấp Sau khi thẩm định, nếu đồng ý cho vay, ngân hàng sẽ xác định…hạn mức tài trợ, thông thờng ngân hàng chỉ cho vay khoảng 70% giá trị lô hàng với mục đích buộc ngời xuất khẩu cũng phải tham gia vốn tự có của mình nhằm nâng cao trách nhiệm của họ trong giai đoạn chuẩn bị hàng xuất Thủ tục tiến hành hình thức tài trợ này tơng tự nh một hợp đồng tín dụng nội địa thông thờng và thời hạn thờng là ngắn hoặc trung hạn

Ngoài hình thức cho vay vốn, ngân hàng còn có thể tài trợ cho ngời xuất khẩu thông qua các L/C đặc biệt.

- Tài trợ bằng L/C giáp lng: Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu sẽ tài trợ cho ngời xuất khẩu thông qua việc phát hành một L/C giáp lng trên cơ sở L/C gốc mà họ nhận đợc từ ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu Nhờ đó ngời xuất khẩu hay chính là ngời trung gian môi giới có thể thực hiện kinh doanh chênh lệch giá mà không phải bỏ một đồng vốn nào Tuy nhiên ngân hàng thực hiện hình thức tài trợ này sẽ phải chấp nhận những rủi ro liên quan đến khả năng tài chính và đạo đức kinh doanh của ngời xuất khẩu trung gian, đồng thời nghiệp vụ

phát hành L/C giáp lng rất phức tạp, có thể gặp rủi ro nếu nh không có sự phối hợp chính xác giữa L/C gốc và L/C giáp lng.

Quy trình nghiệp vụ tài trợ theo L/C giáp lng đợc thể hiện theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Quy trình tài trợ theo th tín dụng giáp lng

- Tài trợ bằng L/C chuyển nhợng: Ngời xuất khẩu nhận đợc hình thức tài

trợ này có quyền yêu cầu ngân hàng chuyển nhợng quyền thụ hởng một phần hoặc toàn bộ giá trị L/C cho một hoặc nhiều ngời khác L/C chuyển nhợng chỉ cho phép chuyển nhợng một lần và ngời hởng lợi ban đầu vẫn bị ràng buộc trách nhiệm với ngời nhập khẩu bởi hợp đồng thơng mại, đồng thời phải thanh toán các khoản thủ tục phí, lệ phí chuyển nhợng Ngời thụ hởng ban đầu thờng yêu cầu mở L/C chuyển nhợng trong các trờng hợp:

Ngời hởng lợi thứ 2

Ngời hởng lợi thứ 2

h-ởng lợi thứ nhất)

Ngân hàng

phát hành Ngân hàng thông báo/ Ngân hàng mở L/C giáp lng

Ngân hàng của ngời hởng lợi thứ 2

Ngân hàng của ngời hởng lợi thứ 2Đề nghị mở

L/C không huỷ ngang

Chuyển chứng từ

Mở L/C đầu tiên(8) Chuyển

chứng từ

Thông báo L/C đầu tiên

(1) Đề nghị mở L/C giáp lng

(7) Thay thế hoá đơn (và hối phiếu)

(6) Chuyển chứng từ

(2) Mở L/C giáp l-ng

(6) Chuyển chứng từ

(3) Thông báo L/C giáp lng(5)

Chuyển chứng từ

(3) Thông báo L/C giáp lng

(5) Chuyển chứng từ

(i) Khi ngời thụ hởng ban đầu hoạt động với t cách là đại lý hoặc ngời cung cấp hàng hoá chính cho ngời nhập khẩu và chịu trách nhiệm phân bổ giá trị L/C cho các nhà cung cấp khác qua ngân hàng thông báo.

(ii) Khi ngời thụ hởng ban đầu không đủ khả năng cung ứng một phần hoặc toàn bộ hàng hoá trong L/C nên phải chuyển nhợng một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ giao hàng cho ngời khác.

(iii) Khi ngời xuất khẩu trung gian không đợc ngân hàng phục vụ đồng ý mở một L/C giáp lng

Sơ đồ 1.3: Quy trình tài trợ theo th tín dụng chuyển nhợng

(4) Hàng hoá(4) Hàng hoá

Nh vậy L/C chuyển nhợng và L/C giáp lng đều là công cụ tài trợ của ngân hàng trong các thơng vụ buôn bán qua trung gian nhng hai hình thức tài trợ này có điểm khác nhau cơ bản đó là: ngân hàng phát hành L/C giáp lng phải hoàn toàn

Ngời mua Ngời bán (ngời hởng lợi thứ nhất)

Ngân hàng phát hành

Ngân hàng thông báo/ Ngân hàng chuyển nhợng

Ngân hàng của ngời ởng lợi thứ 2

Ngân hàng của ngời ởng lợi thứ 2

h-Ngời hởng lợi thứ 2 Ngời hởng lợi thứ 2Đề nghị mở

L/C chuyển nhợng

Chuyển giao chứng từ

Mở L/C

(8) Chuyển giao chứng từ

Thông

báo L/C (1) Đề nghị chuyển ợng L/C

nh-(6) Chuyển giao chứng từ

(2) Chuyển nhợng L/C

(6) Chuyển giao chứng từ

(5) Gửi chứng từ

(3) Thông báo chuyển nhợng

(3) Thông báo chuyển nhợng

(5) Gửi chứng từ(7) Thay thế hoá đơn (và hối phiếu)

chịu trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hợp lệ cho ngời xuất khẩu thực sự, còn ngân hàng đợc yêu cầu chuyển nhợng không chịu một trách nhiệm ràng buộc nào phải thực hiện việc thanh toán hay chuyển nhợng đó (trừ phi nó cũng là ngân hàng xác nhận L/C) và không bị ràng buộc về việc thanh toán, chấp nhận hoặc chiết khấu bộ chứng từ của ngời thụ hởng thứ hai xuất trình.

- Tài trợ theo L/C có điều khoản đỏ: Là hình thức tài trợ ứng trớc tiền hàng

cho ngời xuất khẩu để đổi lấy một cam kết rằng ngời xuất khẩu sẽ sử dụng khoản ứng trớc vào việc thu gom hoặc sản xuất hàng hoá để xuất giao và trình bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C Ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng xác nhận) khi nhận đợc L/C có điều khoản đỏ cùng với sự uỷ quyền của ngân hàng phát hành sẽ ứng tiền trớc khi giao hàng cho nhà xuất khẩu Trách nhiệm tài trợ ở đây thuộc về ngân hàng phát hành Do đó bất kể kết quả thực hiện hợp đồng của nhà xuất khẩu nh thế nào, ngân hàng phát hành cũng phải có trách nhiệm trực tiếp đối với việc hoàn trả cho ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng xác nhận) cả gốc và lãi khoản nợ vay ứng trớc tiền hàng Nếu nhà nhập khẩu là ngời đề nghị khoản ứng tr-ớc này cho nhà xuất khẩu thì nhà nhập khẩu sẽ phải chịu trách nhiệm trớc ngân hàng về việc bồi hoàn khoản tài trợ nếu nh ngời xuất khẩu không thực hiện đúng nghĩa vụ giao hàng theo quy định của L/C.

- Tài trợ xác nhận L/C: Hình thức tài trợ này đợc áp dụng trong trờng hợp

ngời xuất khẩu cha tin tởng vào khả năng trả tiền của ngân hàng phát hành Ngân hàng đứng ra xác nhận L/C thờng chính là ngân hàng thông báo Ngân hàng đó theo sự uỷ quyền của ngân hàng phát hành sẽ thêm vào cam kết của mình bên cạnh cam kết của ngân hàng phát hành về việc thanh toán số tiền trong L/C khi ngời thụ hởng xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo Cam kết của ngân hàng xác nhận cũng có giá trị pháp lý tơng tự với cam kết của ngân hàng mở L/C do đó ngời xuất khẩu có thể yên tâm vào khả năng thu đợc tiền hàng khi xuất trình bộ chứng từ hợp lệ

Ngoài các hình thức tài trợ trên, ngân hàng còn có thể cung cấp cho ngời xuất khẩu một loại hình tài trợ khác đó là bảo lãnh thực hiện hợp đồng (Performance bond) với mục đích ngăn chặn và hạn chế tổn thất xảy ra cho ngời hởng bảo lãnh (ngời nhập khẩu) bằng cách ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu đứng ra phát hành một th bảo lãnh cho ngời nhập khẩu hởng, cam kết chịu trách nhiệm trả tiền cho ngời nhập khẩu nếu ngời xuất khẩu không thực hiện đúng hoặc đầy đủ nghĩa vụ của mình Hạn mức bảo lãnh do hai bên thoả thuận trong

hợp đồng nhng thông thờng chỉ từ 5 – 10% giá trị hợp đồng Đây chính là một dạng thức tài trợ về mặt uy tín vì ngân hàng chỉ phải thay mặt ngời xuất khẩu bồi hoàn cho ngời nhập khẩu trong trờng hợp ngời xuất khẩu không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình nh đã thoả thuận trong hợp đồng.

b Tài trợ chiết khấu bộ chứng từ theo L/C

Từ lúc ngời xuất khẩu giao hàng và xuất trình chứng từ cho ngân hàng thông báo cho đến khi đợc ghi có trên tài khoản tiền gửi phải trải qua một khoảng thời gian nhất định để xử lý và luân chuyển chứng từ Do đó nếu nhà xuất khẩu cần vốn ngay để quay vòng giúp cho việc sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục họ có thể yêu cầu ngân hàng tài trợ bằng cách chiết khấu bộ chứng từ hoặc chiết khấu hối phiếu.

Chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất theo L/C là hình thức ngân hàng tài trợ cho ngời xuất khẩu bằng cách mua hoặc cho vay trên cơ sở bộ chứng từ hoàn hảo đợc xuất trình đúng thời hạn quy định Số tiền chiết khấu luôn nhỏ hơn giá trị L/C do ngân hàng chiết khấu đã trừ đi phí chiết khấu và lãi phát sinh từ khi chiết khấu cho đến khi hoàn trả Có hai hình thức chiết khấu:

(i) Chiết khấu truy đòi (chiết khấu mở): Là hình thức chiết khấu mà ngời xuất khẩu sau khi đã nhận đợc tiền chiết khấu vẫn phải chịu trách nhiệm với ngân hàng cho đến khi ngân hàng đòi đợc tiền từ ngời nhập khẩu.

(ii) Chiết khấu miễn truy đòi (chiết khấu đóng): Là hình thức chiết khấu mà ngân hàng sau khi thanh toán tiền cho ngời xuất khẩu sẽ không đợc quyền truy đòi khoản tiền đó nếu bộ chứng từ không đợc thanh toán Thực chất hình thức chiết khấu này là việc ngân hàng mua lại bộ chứng từ hoặc hối phiếu của ngời xuất khẩu Rủi ro cho ngân hàng trong hình thức chiết khấu này là lớn hơn, nên số tiền chiết khấu thờng nhỏ hơn trong hình thức chiết khấu có truy đòi.

Ngoài ra trong trờng hợp bộ chứng từ có sai sót, ngân hàng không đồng ý chiết khấu thì nhà xuất khẩu có thể đề nghị ngân hàng ứng trớc tiền hàng sau đó ngân hàng sẽ thực hiện thu nợ bằng cách gửi bộ chứng từ ra nớc ngoài để đòi tiền Tỷ lệ ứng trớc thờng chỉ khoảng 50 – 60% giá trị hàng xuất và thời gian ứng trớc tối đa là 60 ngày.

1.2.2.2 Tài trợ nhập khẩu

Mặc dù ngời nhập khẩu không phải thanh toán tiền hàng ít nhất là đến khi nhận đợc bộ chứng từ hoàn hảo, nhng do đặc thù của phơng thức thanh toán

TDCT, ngời nhập khẩu cũng có nhu cầu tài trợ trong từng giai đoạn khác nhau của thơng vụ.

a Mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu

Đây là hình thức tài trợ đặc trng nhất của ngân hàng trong phơng thức thanh toán TDCT, bởi vì bất cứ một thơng vụ nào có sử dụng phơng thức thanh toán TDCT thì đều cần đến hình thức tài trợ phát hành L/C của ngân hàng Trách nhiệm của ngân hàng phát hành L/C là rất lớn vì vậy ngân hàng luôn yêu cầu khách hàng có một tỷ lệ ký quỹ nhất định đợc xác định trên cơ sở uy tín của khách hàng, loại L/C, loại hàng hoá nhập Tỷ lệ ký quỹ có thể từ 0 – 100%.…Khi ngân hàng yêu cầu khách hàng ký quỹ 100% nghĩa là ngân hàng chỉ đồng ý tài trợ cho khách hàng về mặt uy tín Ngợc lại, khi tỷ lệ ký quỹ là nhỏ hơn 100% thì nghĩa là ngân hàng đã tài trợ cho khách hàng cả về uy tín và tài chính.

Bên cạnh việc cho phép tỷ lệ ký quỹ dới 100%, ngân hàng còn có các biện pháp tài trợ về mặt tài chính khác cho ngời nhập khẩu trong nghiệp vụ mở L/C:

- Tài trợ bằng hạn mức TDCT: Ngân hàng căn cứ vào kế hoạch nhập khẩu

của khách hàng để cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng và cho phép khách hàng đợc mở L/C trong khuôn khổ hạn mức đó Loại hình đảm bảo tín dụng th-ờng áp dụng là chính lô hàng nhập khẩu hoặc một tỷ lệ ký quỹ nhất định so với giá trị L/C.

- Cho vay ký quỹ: Trong trờng hợp nhà nhập khẩu đủ điều kiện phát hành

L/C nhng không có đủ vốn để thực hiện ký quỹ thì có thể yêu cầu ngân hàng cho vay ký quỹ L/C Ngân hàng sẽ căn cứ vào uy tín của khách hàng, hiệu quả của thơng vụ và tài sản đảm bảo để quyết định có cho vay ký quỹ hay không.

Ngoài ra ngân hàng còn có thể tài trợ cho khách hàng thông qua việc phát hành L/C tuần hoàn: Đây là hình thức tài trợ cho ngời nhập khẩu vì nó giúp cho ngời nhập khẩu không bị đọng vốn và không phải trả phí phát hành L/C nhiều lần Ngân hàng có ba cách tài trợ tuỳ theo tính chất tuần hoàn của L/C:

Cách thứ nhất là tài trợ bằng L/C tuần hoàn tự động: Sau khi L/C đợc sử dụng xong hoặc hết giá trị thì nó tự động lại có giá trị nh cũ mà không cần thông báo cho ngời xuất khẩu biết.

Cách thứ hai là tài trợ bằng L/C tuần hoàn bán tự động: Sau khi L/C đợc sử dụng xong hoặc hết hiệu lực, nếu sau một vài ngày mà ngân hàng mở không có ý kiến gì về L/C kế tiếp và thông báo cho ngời hởng lợi thì nó lại tự động có giá trị nh cũ.

Cách thứ ba là tài trợ bằng L/C tuần hoàn hạn chế: Sau khi L/C đợc sử dụng xong hoặc hết hiệu lực, chỉ khi nào ngân hàng mở L/C thông báo cho ngời xuất khẩu biết thì L/C kế tiếp mới có giá trị hiệu lực.

b Tài trợ nhận hàng

- Tài trợ chấp nhận hối phiếu: Chấp nhận hối phiếu là hành vi cam kết

bằng văn bản của ngời chịu trách nhiệm trả tiền sẽ trả tiền khi hối phiếu đến hạn thanh toán.

Hình thức tài trợ này thực chất chỉ là một sự đảm bảo về mặt tài chính của ngân hàng chứ ngân hàng cha phải xuất tiền ngay cho ngời hởng Chỉ trong trờng hợp hối phiếu đến hạn mà ngời nhập khẩu không thực hiện nghĩa vụ của mình thì ngân hàng - ngời chấp nhận hối phiếu mới phải trả tiền thay cho ngời nhập khẩu Trong phơng thức thanh toán TDCT, nếu L/C quy định hối phiếu loại trả chậm thì nó phải đợc ký chấp nhận bởi ngân hàng phát hành

- Tài trợ cho vay thanh toán hàng hoá: Khi L/C quy định hối phiếu trả

ngay nghĩa là nhà nhập khẩu phải nộp tiền cho ngân hàng để trả cho ngời xuất khẩu thì mới đợc nhận bộ chứng từ để đi nhận hàng, bán hàng và thu hồi vốn Đây là khoảng thời gian khá dài nên nhà nhập khẩu thờng phải cần đến sự hỗ trợ của ngân hàng bằng cách cho vay thanh toán Để đợc cho vay, nhà nhập khẩu sẽ phải có kế hoạch kinh doanh khả thi, xác định rõ thời gian và số tiền thiếu hụt cần tài trợ vì thông thờng ngân hàng không bao giờ cho vay toàn bộ giá trị của L/C để trả nợ.

- Cho vay bắt buộc: Vì L/C là một cam kết trả tiền vô điều kiện của ngân

hàng khi bộ chứng từ đợc xuất trình phù hợp với L/C, vì vậy khi đợc xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo hoặc khi hối phiếu đã đợc ngân hàng chấp nhận đến hạn mà ngời nhập khẩu cha thanh toán thì ngân hàng sẽ phải trả tiền thay cho ngời nhập khẩu, khoản tiền đó sẽ đợc coi là khoản cho vay bắt buộc của ngân hàng đối với khách hàng Về nội dung, đây cũng là hình thức cho vay thanh toán bộ chứng từ giao hàng nhng nó chỉ phát sinh khi ngời nhập khẩu không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình Lãi suất của khoản tài trợ này là lãi suất cho vay quá hạn và thời gian thờng không quá 30 ngày kể từ ngày ngân hàng trả thay.

- Bảo lãnh nhận hàng: Trong thơng mại quốc tế có thể xảy ra trờng hợp

hàng hoá đến trớc bộ chứng từ do đó ngời nhập khẩu không thể nhận hàng ngay khi hàng hoá đến, điều này sẽ làm tăng chi phí lu kho, lu bãi, chi phí bảo quản hàng hoá Vì vậy, nếu có thiện chí nhận hàng, ng… ời nhập khẩu có thể yêu cầu

ngân hàng phát hành bảo lãnh nhận hàng để đi nhận hàng trớc khi bộ chứng từ đến, với điều kiện nhà nhập khẩu phải cam kết không có bất kỳ khiếu nại nào đối với bộ chứng từ có sai sót Hình thức tài trợ này rất rủi ro cho ngân hàng vì trách nhiệm đối với bảo lãnh nhận hàng là vô hạn, nên nhìn chung các ngân hàng rất thận trọng khi quyết định phát hành các bảo lãnh nhận hàng.

Tài trợ bảo lãnh nhận hàng giúp tăng tính linh hoạt cho phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ, tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh của nhà nhập khẩu.

1.3 Các chỉ tiêu đánh giá chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá chất lợng hoạt động tài trợ xuất khẩu

a Chỉ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng tài trợ xuất khẩu

- Hệ số nợ quá hạn tài trợ xuất khẩu:

Số d nợ quá hạn tài trợ xuất khẩuHệ số nợ quá hạn =

Tổng d nợ tín dụng tài trợ xuất khẩu

Hệ số này phản ánh tỷ trọng d nợ quá hạn trong tổng d nợ tín dụng tài trợ xuất khẩu Hệ số nợ quá hạn càng nhỏ nghĩa là số d nợ quá hạn càng ít so với tổng d nợ tín dụng tài trợ xuất khẩu, thể hiện hoạt động tài trợ xuất khẩu đã đạt chất lợng cao và ngợc lại

- Vòng quay vốn tín dụng tài trợ xuất khẩu:

Doanh số trả nợVòng quay vốn tín dụng =

D nợ bình quân

Chỉ tiêu này đợc dùng để đánh giá hiệu quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng đối với các khoản tín dụng phát sinh Vòng quay vốn tín dụng càng lớn nghĩa là doanh số trả nợ cao so với d nợ bình quân, thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng là an toàn, hiệu quả và ngợc lại.

b Chỉ tiêu đánh giá chất lợng chiết khấu

- Tỷ trọng doanh số tài trợ chiết khấu trong tổng doanh số thanh toán xuất khẩu:

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tài trợ theo hình thức chiết khấu bộ chứng từ qua đó cũng thể hiện hiệu quả hoạt động tài trợ xuất khẩu của ngân hàng Tỷ trọng trên càng lớn thể hiện ngân hàng đã tài trợ đợc nhiều cho nhà xuất khẩu, tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu quay vòng vốn nhanh hơn đồng thời thu về

khoản lãi và phí chiết khấu cho ngân hàng Chúng ta cũng có thể đánh giá hiệu quả hoạt động chiết khấu qua hai chỉ tiêu:

+ Doanh số chiết khấu truy đòi/ Tổng doanh số chiết khấu

+ Doanh số chiết khấu miễn truy đòi/ Tổng doanh số chiết khấu - Vòng quay vốn chiết khấu:

Doanh số chiết khấu Vòng quay vốn chiết khấu =

Dự nợ chiết khấu bình quân

Việc sử dụng vốn chiết khấu của ngân hàng đợc coi là có chất lợng tốt khi doanh số chiết khấu càng lớn so với d nợ chiết khấu bình quân, vì vậy ta có thể sử dụng chỉ tiêu vòng quay vốn chiết khấu để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn chiết khấu của ngân hàng Vòng quay càng lớn chứng tỏ vốn chiết khấu đã đợc sử dụng hiệu quả và ngợc lại.

1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lợng hoạt động tài trợ nhập khẩu

- D nợ quá hạn thanh toán L/C: Chỉ tiêu này đợc tính bằng chênh lệch giữa

giá trị L/C phải thanh toán với giá trị L/C đã thanh toán cho ngân hàng nớc ngoài hay chính bằng giá trị L/C đã đến hạn nhng cha đợc khách hàng thanh toán Chỉ tiêu này lớn hay nhỏ phụ thuộc vào khả năng thanh toán của khách hàng vì vậy nó có thể là căn cứ để đánh giá khả năng phân tích, thẩm định khách hàng – một nhân tố quyết định chất lợng hoạt động tài trợ của ngân hàng Nếu d nợ quá hạn thanh toán L/C nhỏ thì chứng tỏ khả năng phân tích, thẩm định khách hàng của ngân hàng là tốt và ngợc lại Ngoài ra, qua chỉ tiêu này cũng đánh giá đợc khả năng đáp ứng nhu cầu vốn ngoại tệ của ngân hàng để thanh toán cho cho phía nớc ngoài đúng hạn.

- Tỷ lệ doanh số phát hành L/C trả chậm/doanh số phát hành L/C trả ngay:

Tài trợ phát hành L/C trả chậm là hình thức tài trợ tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng vì vậy ngân hàng luôn phải thận trọng khi quyết định tài trợ bằng L/C trả chậm cho khách hàng Nếu tỷ lệ này lớn chứng tỏ hình thức tài trợ phát hành L/C trả chậm của ngân hàng là có hiệu quả đồng thời cũng cho thấy chất lợng đội ngũ khách hàng của ngân hàng là tốt vì để đợc tài trợ phát hành L/C trả chậm thì ngời nhập khẩu không chỉ cần đợc ngời xuất khẩu tin tởng mà còn phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện do ngân hàng phát hành đa ra Tuy nhiên, để đánh giá chính xác chất lợng hoạt động tài trợ phát hành L/C trả chậm của ngân hàng còn phải căn cứ vào d nợ quá hạn thanh toán L/C trả chậm Nếu tỷ lệ trên là lớn mà d nợ quá

hạn thanh toán L/C trả chậm thấp thì mới có thể khẳng định chất lợng tài trợ của ngân hàng là tốt và ngợc lại

- Tỷ trọng cho vay bắt buộc/doanh số thanh toán L/C: Nh chúng ta đã biết,

ngân hàng chỉ thực hiện cho vay bắt buộc trong trờng hợp đến hạn thanh toán L/C mà khách hàng không có khả năng thanh toán Doanh số cho vay bắt buộc lớn hay nhỏ một phần phụ thuộc vào năng lực phân tích thẩm định khách hàng của ngân hàng Vì vậy nếu chỉ tiêu này lớn nghĩa là năng lực phân tích, thẩm định khách hàng của ngân hàng là thấp, làm giảm chất lợng tài trợ XNK của ngân hàng và ngợc lại

- Hệ số nợ quá hạn cho vay thanh toán L/C:

Nợ quá hạn cho vay thanh toán L/CHệ số nợ quá hạn =

D nợ cho vay thanh toán L/C

Hệ số nợ quá hạn là một chỉ tiêu quan trọng khi đánh giá chất lợng hoạt động tín dụng của ngân hàng Trong nghiệp vụ tín dụng tài trợ nhập khẩu, nếu hệ số nợ quá hạn thấp nghĩa là số d nợ quá hạn trong tổng d nợ cho vay thanh toán L/C là nhỏ thì chứng tỏ hoạt động tài trợ XNK có chất lợng cao và ngợc lại.

1.4 Các nhân tố ảnh hởng đến chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Giống nh nhiều hoạt động kinh doanh đối ngoại khác, hoạt động tài trợ XNK của ngân hàng là một hoạt động phức tạp và bị chi phối bởi rất nhiều yếu tố khác nhau

1.4.1 Nhân tố khách hàng

- Nhà nhập khẩu: khác với các phơng thức thanh toán khác, phơng thức

thanh toán TDCT có xuất phát điểm từ nhà nhập khẩu khi họ nộp đơn yêu cầu mở L/C cho ngân hàng phục vụ mình Các điều khoản trong L/C có ý nghĩa quyết định đến sự thành công của thơng vụ Chỉ khi các điều khoản của L/C hoàn toàn phù hợp với hợp đồng thơng mại hoặc đợc ngời xuất khẩu chấp nhận thì nó mới có hiệu lực và hình thức tài trợ bằng cách phát hành L/C của ngân hàng mới có hiệu quả Bên cạnh đó, L/C cũng chính là một cơ hội để ngời nhập khẩu điều chỉnh lại những bất lợi đã có trong hợp đồng thơng mại Vì vậy, để vừa hoàn thành đợc nhiệm vụ của ngời yêu cầu mở L/C đồng thời bảo vệ đợc quyền lợi của mình, thì yêu cầu đối với ngời nhập khẩu đó là phải có trình độ, am hiểu thị trờng, am hiểu

về các thơng vụ ngoại thơng có nh… vậy thì thơng vụ mới đợc diễn ra trôi chảy, tạo điều kiện cho ngân hàng hoàn thành tốt nghiệp vụ tài trợ của mình

Ngoài ra, ngời nhập khẩu phải là ngời có năng lực tài chính và có đạo đức kinh doanh tốt Nếu ngời nhập khẩu vì một lý do nào đó mà không muốn nhận hàng nên cố tình tìm ra lỗi của bộ chứng từ để từ chối thanh toán hoặc không trả tiền cho bộ chứng từ hoàn hảo thì rủi ro sẽ thuộc về ngời xuất khẩu hoặc ngân hàng Nếu năng lực tài chính của ngời nhập khẩu không tốt và bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán hoặc phá sản thì ngân hàng phát hành sẽ phải là ngời đứng ra trả tiền thay cho ngời nhập khẩu đối với bộ chứng từ hoàn hảo.

- Ngời xuất khẩu: ngoài nghĩa vụ chính là giao hàng đúng nh thoả thuận,

ngời xuất khẩu còn chịu trách nhiệm lập bộ chứng từ để xuất trình tới ngân hàng đợc chỉ định Việc lập chứng từ phải trải qua nhiều giai đoạn, thủ tục phức tạp trong khi đó yêu cầu về một bộ chứng từ hoàn hảo là rất cao, bất cứ một lỗi nào trong bộ chứng từ cũng có thể là căn cứ để ngời nhập khẩu từ chối trả tiền nên đỏi hỏi ngời xuất khẩu phải là ngời có trình độ kinh doanh, có kinh nghiệm và thông thạo về các thơng vụ mua bán ngoại thơng mới có thể hoàn thành tốt đợc phần việc của mình.

Bên cạnh đó, đạo đức kinh doanh của nhà xuất khẩu cũng ảnh hởng đến kết quả hoạt động ngoại thơng Nếu nhà xuất khẩu có hành vi lừa đảo, giả mạo chứng từ thì sẽ gây rủi ro trực tiếp cho nhà nhập khẩu từ đó ảnh hởng tới hoạt động tài trợ XNK của ngân hàng

Ngoài ra nếu nh cả ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu đều có hành vi lừa đảo và thông đồng với nhau để lừa ngân hàng thì rủi ro cho ngân hàng từ hoạt động tài trợ của mình là rất lớn.

Nh vậy, mặc dù phơng thức thanh toán TDCT giúp cân bằng đợc lợi ích của tất cả các bên tham gia nhng rủi ro vẫn có thể xảy ra cho bất cứ bên nào vì vậy cả ngời nhập khẩu, ngời xuất khẩu và ngân hàng đều phải cẩn trọng trong việc đánh giá năng lực, trình độ, đạo đức kinh doanh của đối tác khi tham gia vào các thơng vụ quốc tế để tránh những rủi ro có thể xảy ra cho mình và ảnh hởng đến chất lợng nghiệp vụ tài trợ của ngân hàng.

1.4.2 Nhân tố ngân hàng

Trong giao dịch thơng mại quốc tế, đặc biệt là các thơng vụ sử dụng phơng thức thanh toán TDCT, các bên tham gia cần có sự tài trợ của ngân hàng về mặt tài chính Do đó vốn là yếu tố đầu tiên của ngân hàng có ảnh hởng đến hoạt động

tài trợ XNK Ngân hàng chỉ có thể tham gia tài trợ cho doanh nghiệp khi họ có nguồn vốn dồi dào bởi nhu cầu tài trợ của các doanh nghiệp XNK thờng rất lớn Vốn cũng là nhân tố quyết định khi các bên đánh giá về năng lực tài chính của ngân hàng Bên cạnh đó, một ngân hàng có nguồn vốn dồi dào còn có điều kiện để hiện đại hoá cơ sở vật chất kỹ thuật, ứng dụng các thành tựu khoa học hiện đại từ đó nâng cao chất lợng nghiệp vụ tài trợ đồng thời trang bị những thiết bị giúp ngân hàng đánh giá, phòng ngừa rủi ro Đặc biệt, nếu có điều kiện tham gia vào…mạng thanh toán viễn thông liên ngân hàng quốc tế SWIFT, ngân hàng còn có thể tiết kiệm thời gian, chi phí, tăng tính an toàn trong việc thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế và tài trợ XNK.

Trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ cán bộ chuyên trách cũng có thể ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng hoạt động tài trợ của ngân hàng Trong phơng thức thanh toán TDCT, ngân hàng không chỉ đóng vai trò trung gian giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu mà còn phải đảm nhận rất nhiều trách nhiệm nh: phát hành L/C, thông báo L/C, chiết khấu bộ chứng từ, xác nhận L/C, chấp nhận hối phiếu Vì vậy yêu cầu đối với mỗi ngân hàng là phải có đội…ngũ cán bộ chuyên trách có trình độ, thành thạo kỹ thuật nghiệp vụ tài trợ ngoại thơng, am hiểu về đặc điểm của từng loại hàng hoá và từng thị trờng khác nhau, đồng thời phải có tinh thần trách nhiệm cao, có thái độ nhiệt tình trong công việc Có nh vậy thì nghiệp vụ tài trợ XNK theo phơng thức thanh toán TDCT mới thực sự phát huy tác dụng, đem lại lợi ích cho ngân hàng cũng nh các bên tham gia

Ngoài ra, uy tín và mối quan hệ của ngân hàng đối với mạng lới ngân hàng đại lý cũng có thể là nhân tố quan trọng quyết định đến hiệu quả nghiệp vụ tài trợ ngoại thơng Ngân hàng có mạng lới đại lý rộng khắp cho phép đáp ứng tốt hơn nhu cầu thanh toán quốc tế và tài trợ XNK của khách hàng Ngoài ra, đôi khi nhờ vào uy tín và mối quan hệ lâu dài của ngân hàng mà ngân hàng phía đối tác có thể bỏ qua những lỗi do khách hàng của mình gây ra và ngợc lại Đó chính là lý do vì sao các doanh nghiệp XNK luôn muốn chọn cho mình các ngân hàng có khả năng tài chính, có uy tín, có quan hệ đại lý rộng khắp và có kinh nghiệm trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thơng, đồng thời cũng mong muốn ngân hàng phục vụ phía đối tác hội tụ đủ các yếu tố nêu trên.

1.4.3 Nhân tố mặt hàng

Nếu nh trong các giao dịch mua bán trong nớc, ngời mua có thể nhìn thấy hàng hoá trớc khi thực hiện nghĩa vụ thanh toán thì trong hầu hết các thơng vụ mua bán ngoại thơng ngời nhập khẩu phải hoàn thành nghĩa vụ của mình trớc khi nhìn thấy hàng hoá Chính vì vậy trong thơng mại quốc tế, tính chất mặt hàng kinh doanh có tác động không nhỏ đến tính chắc chắn của thơng vụ từ đó ảnh hởng tới chất lợng hoạt động tài trợ của ngân hàng Đối với những hàng hoá ổn định, có độ bền cao, ít chịu tác động của môi trờng thì tính chắc chắn của thơng vụ đó sẽ cao hơn vì ngời mua có thể tin tởng vào chất lợng của hàng hoá mà mình sẽ nhận đợc và yên tâm thực hiện đúng nghĩa vụ của mình Ngợc lại, với những hàng hoá không ổn định, chất lợng dễ bị tác động bởi môi trờng, nguy cơ xảy ra tranh chấp rất cao vì khi hàng hoá về đến tay ngời nhập khẩu thì chất lợng của nó có thể không còn đợc nh quy định trong L/C nữa.

Ngoài ra, đối với những hàng hoá phổ biến, nhu cầu sử dụng cao thì ngời xuất khẩu sẽ dễ dàng hơn trong việc thu gom hàng hoá, thực hiện nghĩa vụ giao hàng thì khả năng xảy ra tranh chấp sẽ ít hơn so với những loại mặt hàng khan hiếm, ít đợc sử dụng hay những hàng hoá có giá trị quá lớn.

Nh vậy tính chất của hàng hoá có thể là nguyên nhân gây nên những mâu thuẫn, tranh chấp giữa ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu, trong khi đó theo tiêu chuẩn quốc tế về thực tiễn ngân hàng, ngân hàng chỉ thực hiện nghiệp vụ của mình trên cơ sở bộ chứng từ, ngân hàng không thể lờng trớc đợc có những sai khác về chất lợng hàng hoá, điều đó ít nhiều ảnh hởng đến chất lợng hoạt động tài trợ của ngân hàng.

1.4.4 Nhân tố biến động của tỷ giá

Tỷ giá là một nhân tố rất nhạy cảm Sự biến động lên hoặc xuống của tỷ giá ảnh hởng đến nhiều hoạt động của nền kinh tế, đặc biệt là hoạt động XNK Khi đồng nội tệ lên giá so với đồng ngoại tệ, nhu cầu nhập khẩu tăng lên trong khi đó nhu cầu xuất khẩu giảm xuống làm tăng doanh số tài trợ nhập khẩu, giảm doanh số tài trợ xuất khẩu của ngân hàng Khi đồng nội tệ giảm giá so với đồng ngoại tệ thì tác động của nó đối với hoạt động tài trợ XNK là ngợc lại.

Đó là trong dài hạn, còn trong ngắn hạn, tỷ giá hối đoái biến động cũng ảnh hởng không tốt đến nghiệp vụ tài trợ của ngân hàng Trong thơng mại quốc tế, thời gian thực hiện hợp đồng thờng kéo dài do phải hoàn tất nhiều thủ tục, chứng từ, nếu nhà xuất khẩu cho phép nhà nhập khẩu trả chậm thì khoảng thời gian này càng lâu hơn Trong thời gian đó, nếu đồng nội tệ tăng giá so với đồng

ngoại tệ và giá trị hợp đồng thanh toán bằng ngoại tệ, nhà xuất khẩu sẽ bị lỗ vì thu về đợc ít nội tệ hơn do đó họ sẽ không muốn hoàn thành nghĩa vụ của mình Ngợc lại nếu đồng nội tệ giảm giá so với đồng ngoại tệ, nhà nhập khẩu sẽ bị lỗ vì cần nhiều nội tệ hơn để mua ngoại tệ thanh toán cho nớc ngoài do đó họ sẽ không muốn nhận hàng hoặc cố kéo dài thời gian thanh toán

Vì vậy trong hoạt động ngoại thơng các bên tham gia phải luôn chú ý tới tỷ giá, nghiên cứu và dự đoán những biến động của nó để hạn chế rủi ro và tận dụng đợc những biến động có lợi cho mình.

1.4.5 Nhân tố cơ chế chính sách của nhà nớc

Nhà nớc quản lý nền kinh tế bằng hệ thống cơ chế chính sách của mình Những chính sách của Nhà nớc điều chỉnh hoạt động kinh tế đối ngoại sẽ tác động gián tiếp đến hoạt động tài trợ của ngân hàng nh chính sách thuế, hạn ngạch, chính sách kinh tế đối ngoại, chính sách ngoại hối…

Khi Nhà nớc thay đổi chính sách thuế, hạn ngạch sẽ ảnh hởng trực tiếp đến khối lợng hàng hoá XNK từ đó làm thay đổi nhu cầu tài trợ của doanh nghiệp Chẳng hạn nh khi Nhà nớc tăng thuế nhập khẩu, giảm hạn ngạch nhập khẩu thì ngay lập tức nhu cầu tài trợ nhập khẩu giảm xuống làm giảm doanh số tài trợ XNK của ngân hàng

Chính sách quản lý ngoại hối bao gồm những quy định của nhà nớc về vấn đề quản lý ngoại tệ, sử dụng, trao đổi, mua bán ngoại tệ trên thị trờng Những…quy định này không chỉ tác động đến nhu cầu XNK mà còn trực tiếp điều chỉnh hoạt động kinh doanh đối ngoại của ngân hàng Khi chính sách quản lý ngoại hối đợc đa ra đúng đắn, bám sát cung cầu của thị trờng sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng trong việc cân đối ngoại tệ để đáp ứng nhu cầu tài trợ XNK của khách hàng.

1.4.6 Nhân tố thị trờng

Đối với mỗi nhà sản xuất kinh doanh, việc xác định tính chất của từng thị trờng đầu vào và đầu ra có ý nghĩa hết sức quan trọng Các nhân tố của thị trờng đầu vào mà doanh nghiệp cần quan tâm nh: khả năng cung ứng của thị trờng, tính ổn định của thị trờng, giá cả của thị trờng vì chúng ảnh h… ởng đến khả năng thu gom hàng hoá hoặc nguyên vật liệu sản xuất của doanh nghiệp từ đó ảnh hởng đến khả năng cung ứng và giá cả của sản phẩm trên thị trờng đầu ra Ngợc lại, sức tiêu thụ, tính ổn định và khả năng tài chính của thị trờng đầu ra lại ảnh hởng tới toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Khi cả thị trờng đầu vào và đầu ra đều ổn định sẽ tạo điều kiện cho hoạt động ngoại thơng diễn ra trôi

chảy, thuận lợi và hoạt động tài trợ XNK của ngân hàng cũng đạt chất lợng cao hơn.

1.4.7 Các nhân tố bất khả kháng

Theo thông lệ quốc tế, khi có nhân tố bất khả kháng (thiên tai, chiến tranh, bạo loạn, đình công ) làm gián đoạn hoạt động của một bên nào đó trong thời…gian bên này đang thực hiện nghĩa vụ của mình thì bên đó đợc miễn trách Nh vậy nhân tố bất khả kháng không chỉ gây thiệt hại cho ngời xuất khẩu, ngời nhập khẩu, làm chậm quá trình thanh toán, ảnh hởng gián tiếp đến hoạt động tài trợ của ngân hàng mà nó còn có thể trực tiếp gây rủi ro cho ngân hàng Chẳng hạn trong trờng hợp ngày xuất trình hoặc ngày hết hạn L/C trùng vào thời gian đang xảy ra yếu tố bất khả kháng làm gián đoạn hoạt động của ngân hàng phát hành thì ngay cả khi ngời xuất khẩu đã giao hàng và/hoặc ngân hàng chiết khấu đã thực hiện chiết khấu thì ngân hàng phát hành vẫn đợc miễn trách nhiệm thanh toán và rủi ro sẽ rơi vào ngời xuất khẩu hoặc ngân hàng chiết khấu.

Tóm lại, nếu nh thơng mại đã làm cho các quốc gia trên thế giới có sự liên

kết ràng buộc với nhau thì hoạt động tài trợ của ngân hàng chính là nhân tố giúp cho hoạt động đó ngày càng phát triển và mở rộng Hoạt động tài trợ của ngân hàng không chỉ có ý nghĩa đối với tất cả các bên tham gia mà còn đem lại hiệu quả cao cho nền kinh tế Tài trợ XNK theo phơng thức thanh toán TDCT có thể đợc xem là hình thức tài trợ XNK phổ biến nhất và hiệu quả nhất của ngân hàng, trong đó ngân hàng với những vai trò khác nhau có nhiều hình thức tài trợ khác nhau cho từng bên tham gia trong thơng vụ XNK Để đánh giá chất lợng hoạt động tài trợ XNK của ngân hàng ta có thể căn cứ vào những số liệu thống kê để tính toán từng chỉ tiêu cụ thể Tuy nhiên để hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức TDCT có chất lợng cao thì nó không chỉ phụ thuộc vào các nhân tố chủ quan của các bên tham gia quan hệ tài trợ mà còn phụ thuộc vào nhiều nhân tố khách quan khác nh thị trờng, tỷ giá, cơ chế chính sách của nhà nớc…

Trên cở sở lý luận chung của Chơng 1, phần tiếp theo của khoá luận sẽ đi phân tích thực trạng hoạt động tài trợ theo phơng thức thanh toán TDCT tại Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm.

Chơng 2

Thực trạng chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại

Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm–

2.1 Khái quát chung về ngân hàng công thơng chi–

nhánh hoàn kiếm

2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng Công thơng Chi nhánh Hoàn Kiếm–

Thực hiện Nghị quyết 3 – khoá VI của Ban chấp hành Trung ơng Đảng và Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ trởng (nay là Thủ t-ớng Chính phủ) về việc tách Hệ thống Ngân hàng Việt Nam từ một cấp thành hai cấp, ngày 01/07/1988 Ngân hàng Công thơng Việt Nam (NHCTVN - Vietincombank) đã ra đời và đi vào hoạt động, đánh dấu một bớc ngoặt lớn trong sự nghiệp đổi mới và phát triển của Hệ thống Ngân hàng Việt Nam.

Ngân hàng Công thơng – Chi nhánh Hoàn Kiếm (NHCT- CNHK), tiền thân chính là Ngân hàng Kinh tế khu vực quận Hoàn Kiếm, thuộc Ngân hàng Công thơng (NHCT) thành phố Hà Nội Cùng với sự ra đời của NHCTVN, Ngân hàng Kinh tế khu vực quận Hoàn Kiếm đã đợc tách ra khỏi NHCT thành phố Hà Nội và trở thành chi nhánh cấp I của NHCTVN với tên gọi NHCT – CNHK.

Có trụ sở đặt tại 37 Hàng Bồ, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội, NHCT- CNHK đợc hởng nhiều lợi thế bởi quận Hoàn Kiếm chính là trung tâm kinh tế, văn hoá, chính trị, xã hội của thủ đô, là khu vực có vị trí địa lý thuận lợi, nhiều di tích lịch sử nên khu vực này không chỉ tập trung nhiều doanh nghiệp, văn phòng đại diện của các tổ chức, công ty trong nớc và quốc tế mà còn có lợng dân c đông đúc và thu hút đợc nhiều khách du lịch.

Tận dụng đợc những lợi thế sẵn có và bằng nỗ lực của bản thân mình, trong suốt chặng đờng hoạt động từ năm 1988 đến nay, NHCT – CNHK đã không ngừng lớn mạnh và phát triển, trở thành một trong những chi nhánh đi đầu của NHCTVN, góp phần vào sự trởng thành của hệ thống NHCTVN và vào sự phát triển chung của đất nớc.

2.1.2 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Công thơng - Chi nhánh Hoàn Kiếm

Trong những năm gần đây, ngành ngân hàng có những bớc đổi mới quan trọng, Hệ thống Ngân hàng Việt Nam nói chung và các NHTM Nhà nớc nói riêng đang ngày càng đợc củng cố, nâng cao sức cạnh tranh Để bắt kịp xu thế phát triển chung, Hội đồng quản trị NHCTVN đã ra quyết định số 154/QĐ -

HĐQT – NHCT về “Mô hình tổ chức của chi nhánh NHCT theo dự án hiện đại hoá NHCT” Thực hiện theo quyết định đó, từ ngày 01/01/2004, mô hình tổ chức của NHCT – CNHK đã có sự thay đổi về căn bản Các phòng ban đợc chia tách, sát nhập từ 7 phòng nghiệp vụ và 1 phòng giao dịch lên 11 phòng nghiệp vụ và 1 phòng giao dịch Chức năng nhiệm vụ của các phòng cũng có sự thay đổi

Sau khi thay đổi mô hình tổ chức, Chi nhánh đã từng bớc củng cố bộ máy tổ chức mới từ Ban Giám đốc đến các phòng, ban, thực hiện luân chuyển, bố trí, sắp xếp cán bộ phù hợp với năng lực và yêu cầu công việc Sau một năm hoạt động, bộ máy tổ chức của Chi nhánh đã tơng đối hoàn chỉnh và phát huy hiệu quả, góp phần quan trọng vào kết quả mà Chi nhánh đã đạt đợc trong năm 2004.

Bảng số liệu 2.1: Tình hình hoạt động kinh doanh của NHCT CNHK qua các năm– Đơn vị: tỷ đồng

Chỉ tiêu

Năm 2002Năm 2003Năm 2004Giá trịTăng/

giảmGiá trị

giảmGiá trị

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh phòng Tổng hợp Tiếp thị)– –

Bảng số liệu 2.1 cho ta thấy tình hình hoạt động của Chi nhánh qua một số chỉ tiêu nh sau:

- Tình hình huy động vốn: hoạt động huy động vốn của Chi nhánh tăng

trởng đều đặn qua các năm Đến ngày 31/12/2004, nguồn vốn huy động tại chỗ đạt 2.733 tỷ đồng, tăng 10% so với đầu năm; tổng nguồn vốn đạt 4.768 tỷ đồng Cơ cấu nguồn vốn ổn định hơn so với năm trớc, trong đó: nguồn vốn VND đạt 4.484 tỷ đồng, chiếm 94%, nguồn vốn USD đạt 284 tỷ đồng, chiếm 6% tổng nguồn vốn; nguồn tiền gửi dân c đạt 789 tỷ đồng, chiếm 16,5%, nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế đạt 3.979 tỷ đồng, chiếm 83,5% tổng nguồn vốn; nguồn tiền gửi không kỳ hạn đạt 782 tỷ đồng, chiếm 16,4%, nguồn tiền gửi có kỳ hạn đạt 3.986 tỷ đồng, chiếm 83,6% tổng nguồn vốn.

Cơ cấu nguồn vốn này đảm bảo tính chất ổn định của nguồn vốn và tính an toàn, hiệu quả của cơ cấu tín dụng tại Chi nhánh.

- Về hoạt động tín dụng: d nợ cho vay của Chi nhánh liên tục tăng, đến

ngày 31/12/2004 d nợ cho vay đạt 930 tỷ đồng, tăng 3% so với năm 2003, chất ợng tín dụng đợc nâng cao Đặc biệt tỷ lệ nợ quá hạn/tổng d nợ đã giảm từ 1,1% đầu năm xuống 0,35%; tỷ lệ nợ xấu/tổng d nợ giảm từ 3,5% xuống còn 1,3%, góp phần không nhỏ vào nâng cao chất lợng tín dụng và hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh.

l Về hoạt động dịch vụ:

Hoạt động dịch vụ ngân hàng đa dạng đợc triển khai đồng bộ tại toàn bộ các quỹ tiết kiệm, điểm giao dịch của Chi nhánh, đem lại nhiều tiện ích cho khách hàng, nhờ đó hình ảnh của Chi nhánh đợc nâng cao, bớc đầu khẳng định vị thế của một ngân hàng hiện đại trên thị trờng, tạo khả năng cạnh tranh cao, giữ vững nguồn vốn huy động từ dân c ổn định và tăng trởng trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt.

Một hoạt động dịch vụ đem lại nguồn doanh thu lớn cho Chi nhánh là hoạt động ngân hàng đối ngoại Trong những năm qua hoạt động ngân hàng đối ngoại vấp phải sự cạnh tranh gay gắt từ phía các ngân hàng khác, đồng thời phải thực hiện chính sách thắt chặt đảm bảo an toàn tín dụng và thanh toán quốc tế, thị trờng thế giới cũng có nhiều biến động những khó khăn trên làm cho doanh số hoạt động…giảm đi đáng kể từ năm 2002 đến nay Tuy nhiên điều đáng mừng là năm 2004 hoạt động đối ngoại của Chi nhánh đã có sự phục hồi trở lại với doanh số thanh toán quốc tế, mua bán ngoại tệ và dịch vụ ngoại hối đều tăng lên so với năm 2003

Trong hoạt động kinh doanh đối ngoại, thanh toán quốc tế và tài trợ XNK luôn chiếm tỷ trọng lớn, năm 2004 doanh số thanh toán quốc tế của Chi nhánh là 87,515 triệu USD, tăng 6% so với năm 2003 và chiếm 44% doanh số hoạt động kinh doanh đối ngoại Lợi nhuận từ hoạt động này đạt 1,94 tỷ đồng, tăng 11% so với năm 2003, chiếm 65% thu từ hoạt động dịch vụ của Chi nhánh

- Về lợi nhuận: lợi nhuận của Chi nhánh liên tục tăng qua các năm: năm

2003 lợi nhuận đạt 41 tỷ đồng, tăng 17% so với năm 2002, năm 2004 đạt 50 tỷ đồng, tăng 22% so với năm 2003.

2.1.3 Các văn bản điều chỉnh hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thơng - Chi nhánh Hoàn Kiếm

Theo quy định của Tổng Giám đốc NHCTVN, hoạt động của các chi nhánh thuộc hệ thống NHCTVN trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đợc điều chỉnh bởi các văn bản sau:

- Các quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, bản sửa đổi năm 1993, do ICC phát hành, số xuất bản 500, gọi tắt là UCP 500 (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits);

- Các quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng theo tín dụng chứng từ, số 525, gọi tắt là URR 525;

- Các điều ớc liên quan đến thanh toán quốc tế;

- Các quy định hiện hành của Nhà nớc, Ngân hàng Nhà nớc (NHNN) về quản lý ngoại hối và đảm bảo tiền vay;

- Quy chế mở L/C, quy chế bảo lãnh của NHNN Việt Nam và hớng dẫn của NHCTVN;

- Công văn số 2725/CV – NHCT5 ngày 29/09/1999 và công văn sửa đổi số 3138/CV – NHCT về việc mở và thanh toán L/C trả ngay;

- Quyết định số 968/QĐ - NHCT22 về việc ban hành Quy chế và Quy trình nghiệp vụ tài trợ thơng mại tạm thời áp dụng trong hệ thống INCAS của NHCTVN

2.2 Thực trạng Chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thơng - Chi nhánh Hoàn Kiếm

2.2.1 Tình hình hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Mặc dù đã có thời gian tồn tại khá dài nhng cho đến nay TDCT vẫn là ơng thức thanh toán đợc các bên tham gia a chuộng sử dụng trong các thơng vụ ngoại thơng vì sử dụng phơng thức thanh toán TDCT, nhà XNK không chỉ đợc bảo vệ quyền lợi mà còn đợc hởng nhiều hình thức tài trợ phong phú và đa dạng làm tăng tính an toàn và hiệu quả của thơng vụ Vì vậy, doanh số thanh toán theo phơng thức TDCT luôn chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh số thanh toán quốc tế của các NHTM Tuy nhiên tại NHCT – CNHK, hoạt động thanh toán theo phơng thức TDCT đang phải đối mặt với nhiều khó khăn làm doanh số bị giảm sút, thể hiện qua bảng số liệu:

ph-Bảng số liệu 2.2: Tỷ trọng doanh số thanh toán theo phơng thức TDCT tại NHCT CNHK–

Đơn vị: 1000 USD

Chỉ tiêuNăm 2002Năm 2003Năm 2004Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh phòng Tài trợ th– ơng mại)

Qua bảng số liệu ta nhận thấy rằng qua các năm, doanh số thanh toán theo phơng thức TDCT đang giảm dần cả về số tuyệt đối và số tơng đối: năm 2002 doanh số thanh toán theo phơng thức TDCT là 41,938 triệu USD chiếm 34,8% tổng doanh số thanh toán; năm 2003 giảm xuống còn 28 triệu USD chiếm 34% tổng doanh số thanh toán; năm 2004 giảm xuống còn 26,310 triệu USD chiếm 30% tổng doanh số thanh toán Tuy nhiên, nếu xét về tốc độ giảm thì năm 2003 doanh số thanh toán bằng phơng thức TDCT giảm 33% so với năm 2002; năm 2004 giảm 6% so với năm 2003 Nh vậy tốc độ giảm về doanh số thanh toán bằng phơng thức TDCT đã chậm lại chứ không giảm mạnh nh năm trớc.

Sở dĩ doanh số thanh toán bằng phơng thức TDCT đang giảm dần do nhiều nguyên nhân trong đó nguyên nhân chính phải kể đến là do hiện nay Chi nhánh đang phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các đối thủ là các NHTM trong nớc và nớc ngoài Thị phần giảm làm cho doanh số thanh toán quốc tế của năm 2003 chỉ còn bằng 68,6% của năm 2002 và năm 2004 chỉ còn bằng 73% của năm 2002 Rõ ràng khi doanh số thanh toán quốc tế của Chi nhánh giảm thì doanh số thanh toán bằng phơng thức TDCT cũng giảm theo.

Thanh toán quốc tế là cơ sở, tiền đề cho hoạt động tài trợ XNK của ngân hàng, vì thế khi doanh số thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT giảm sút thì hoạt động tài trợ theo phơng thức TDCT cũng sẽ gặp rất nhiều khó khăn Hơn nữa do còn nhiều hạn chế, Chi nhánh cha thể cung cấp toàn bộ các hình thức tài trợ theo phơng thức TDCT mà hầu nh chỉ tập trung vào một số hình thức nh: tài trợ phát hành L/C, cho vay tài trợ XNK, chiết khấu bộ chứng từ, bảo lãnh nhận hàng …

2.2.1.1 Tài trợ phát hành L/C

Theo quy định trong bản Quy chế và quy trình tài trợ thơng mại tạm thời áp dụng trong hệ thống INCAS của NHCTVN, điều kiện để phát hành L/C cho

khách hàng tại các chi nhánh cấp I của NHCTVN, bao gồm:

- Chi nhánh cha sử dụng hết hạn mức vốn điều hoà của NHCTVN hoặc tài khoản điều chuyển vốn của Chi nhánh d có;

- Chi nhánh còn khả năng thanh toán tổng trị giá toàn bộ L/C đã phát hành và đủ khả năng thanh toán cho L/C mà khách hàng mới yêu cầu phát hành;

- Giá trị của L/C, số d mở L/C, mức ký quỹ phải theo đúng quy định hiện hành của NHCTVN;

- Hàng hoá nhập khẩu không nằm trong danh mục hàng hoá cấm nhập khẩu do Bộ Thơng mại quy định;

- Khách hàng còn đủ hạn mức phát hành L/C.

Mức ký quỹ mà Chi nhánh áp dụng với khách hàng có thể từ 0% đến 100% tùy thuộc vào những nhân tố nh: mối quan hệ với khách hàng; uy tín của khách hàng; loại hàng hoá nhập khẩu; loại L/C; chính sách khách hàng của Chi nhánh trong từng thời kỳ …

Phát hành L/C là điểm xuất phát trong quy trình thanh toán theo phơng thức TDCT và đây cũng là hình thức tài trợ XNK theo phơng thức TDCT phổ biến tại NHCT – CNHK

a Doanh số tài trợ phát hành L/C

Theo yêu cầu của ngời nhập khẩu Chi nhánh có thể phát hành một L/C trả chậm hoặc trả ngay Tình hình tài trợ phát hành L/C của Chi nhánh trong một số năm gần đây đợc thể hiện qua bảng số liệu dới đây:

Bảng số liệu 2.3: Tình hình tài trợ phát hành L/C của NHCT - CNHK

Đơn vị: 1000 USD

Chỉ tiêu Năm 2002Năm 2003Năm 2004Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng

Dsố phát hành L/C 21.290 100% 18.936 100% 17.300 100%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh phòng Tài trợ th– ơng mại)

Qua bảng số liệu ta nhận thấy rõ ràng doanh số tài trợ phát hành L/C của Chi nhánh đang có xu hớng giảm dần qua các năm: năm 2003 giảm 2.354 nghìn

USD, tơng đơng 11,06% so với năm 2002; năm 2004 tiếp tục giảm 1.636 nghìn USD, tơng đơng 8,6% so với năm 2003.

Tuy nhiên sự giảm dần doanh số phát hành L/C không phản ánh chất lợng hoạt động tài trợ của Chi nhánh mà là do những nguyên nhân chủ yếu sau:

- Trong môi trờng cạnh tranh ngày càng khốc liệt, số lợng ngân hàng tham gia thực hiện các nghiệp vụ tài trợ ngày một tăng, các ngân hàng đi trớc buộc phải chia sẻ thị phần của mình Không chỉ riêng Chi nhánh Hoàn Kiếm mà cả hệ thống NHCTVN cũng đang phải đối mặt với khó khăn do thị phần đang dần bị thu hẹp: năm 2000 thị phần thanh toán quốc tế và tài trợ XNK của NHCTVN là 8,9% thì đến năm 2004 chỉ còn là 4,6%.

- Thời gian này toàn hệ thống NHCTVN đang thực hiện thắt chặt tín dụng để thực hiện mục tiêu lành mạnh hoá tài chính, nâng cao chất lợng tín dụng do đó trong nghiệp vụ tài trợ phát hành L/C, Chi nhánh yêu cầu mức ký quỹ cao hơn, việc thẩm định đánh giá khách hàng cũng chặt chẽ hơn Việc làm này một mặt giúp Chi nhánh thực hiện đợc mục tiêu an toàn tín dụng đặt ra nhng mặt khác nó lại làm giảm doanh số tài trợ phát hành L/C của Chi nhánh vì nhiều khách hàng không đủ điều kiện đợc phát hành L/C hoặc có những khách hàng không muốn sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ nữa vì tỷ lệ ký quỹ quá cao khiến họ bị đọng vốn…

Ngoài ra, nhu cầu sử dụng phơng thức TDCT của những khách hàng truyền thống đang có xu hớng giảm dần bởi khi giữa họ với các đối tác nớc ngoài đã có quan hệ lâu dài và có thể tin tởng nhau họ sẽ chuyển từ phơng thức thanh toán TDCT sang phơng thức thanh toán khác để tiết kiệm chi phí và thời gian cho cả hai bên Đây cũng là một trong những nguyên nhân làm giảm doanh số tài trợ phát hành L/C của Chi nhánh.

b Tỷ lệ doanh số phát hành L/C trả chậm so với doanh số phát hành L/C trả ngay

L/C trả chậm là những L/C theo đó ngân hàng phát hành có trách nhiệm trả tiền cho ngời hởng sau một khoảng thời gian kể từ ngày phát hành hoặc sau khi giao hàng hoặc sau khi xuất trình chứng từ

Về bản chất, cũng giống nh L/C trả ngay, L/C trả chậm là một cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành nhng sau một khoảng thời gian nhất định nh thoả thuận ngân hàng mới phải trả tiền Tuy nhiên, nghiệp vụ phát hành L/C trả chậm rủi ro hơn rất nhiều so với phát hành L/C trả ngay vì nếu nh công tác thẩm định đánh giá khách hàng không tốt hoặc có những yếu tố khách quan xảy ra dẫn đến

việc khách hàng không có khả năng thanh toán cho ngân hàng khi đến hạn trả tiền cho phía nớc ngoài thì ngân hàng sẽ phải đứng ra trả thay khoản tiền đó cho khách hàng Vì lý do đó các ngân hàng luôn phải rất thận trọng trong nghiệp vụ tài trợ phát hành L/C trả chậm cho khách hàng.

Tại NHCT – CNHK tình hình phát hành L/C trả chậm so với L/C trả ngay đợc thể hiện qua bảng số liệu dới đây:

Bảng số liệu 2.4: Tỷ lệ doanh số phát hành L/C trả chậm so với doanh số phát hành L/C trả ngay

Đơn vị: 1000 USD

Chỉ tiêuNăm 2002Năm 2003Năm 2004

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh phòng Tài trợ th– ơng mại)

Bảng số liệu 2.4 thể hiện doanh số tài trợ phát hành L/C trả chậm của Chi nhánh qua một số năm gần đây còn rất khiêm tốn: năm 2002 là 1.064 nghìn USD, bằng 1/19 lần so với doanh số phát hành L/C trả ngay; năm 2003 là 2.083 nghìn USD, bằng 1/8 lần so với doanh số phát hành L/C trả ngay; năm 2004 là 519 nghìn USD, bằng 1/32 lần so với doanh số phát hành L/C trả ngay Tình hình biến động trong doanh số phát hành L/C trả chậm và tỷ lệ so với L/C trả ngay cũng không ổn định: năm 2003, doanh số phát hành L/C trả chậm tăng 195,8% so với năm 2002, nhng đến năm 2004, doanh số phát hành L/C trả chậm lại giảm 75% so với năm 2003 Xét trên góc độ chủ quan, tỷ lệ doanh số phát hành L/C trả chậm so với L/C trả ngay nhỏ thể hiện Chi nhánh rất thận trọng trong nghiệp vụ tài trợ phát hành L/C trả chậm, không vì theo đuổi mục tiêu tăng doanh số mà bỏ qua yếu tố an toàn trong nghiệp vụ phát hành L/C nói chung và L/C trả chậm nói riêng Tuy nhiên xét trên góc độ khách quan, chỉ tiêu tỷ lệ doanh số phát hành L/C trả chậm so với trả ngay nhỏ lại cho thấy rằng hoạt động tài trợ phát hành L/C trả chậm của Chi nhánh cha đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng

Tình trạng này tại Chi nhánh cũng là thực trạng chung của các NHTMVN mà nguyên nhân một phần là do khâu kế hoạch hoá của các doanh nghiệp nhập khẩu và tình hình quản lý thơng mại của Nhà nớc cha tốt nên cha tạo đợc niềm tin ở ngân hàng Ngoài ra do môi trờng cạnh tranh ngày càng gay gắt, các ngân hàng luôn lo sợ bị mất uy tín nếu không đáp ứng đợc nhu cầu ngoại tệ để thanh

toán với phía nớc ngoài khi các L/C trả chậm đến hạn nên vẫn rất dè dặt khi ra quyết định tài trợ thông qua hình thức phát hành L/C trả chậm cho khách hàng Vì những lý do kể trên Chi nhánh đa ra những điều kiện rất khắt khe đối với các doanh nghiệp có nhu cầu phát hành L/C trả chậm: ngoài những quy định bắt buộc nh khi phát hành L/C trả ngay, doanh nghiệp còn phải đáp ứng đợc các yêu cầu sau:

- Tỷ lệ ký quỹ tối thiểu là 80% giá trị L/C; hoặc:

- Phải đợc bảo lãnh bởi NHTM có uy tín hoặc bởi các công ty 90, 91; hoặc:- Có hợp đồng tín dụng ký với ngân hàng cam kết trả tiền vay thanh toán L/C khi đến hạn; hoặc:

- Có tiền gửi đối ứng của 1 ngân hàng khác, của tổng công ty hoặc tiền gửi VNĐ của chính khách hàng; hoặc:

- Phải có tài sản thế chấp.

Ngoài ra việc phát hành L/C trả chậm còn phải đợc thông qua và có sự phê duyệt của Hội sở chính Những quy định quá chặt chẽ trên khiến cho rất ít doanh nghiệp nhập khẩu có đủ điều kiện hoặc nếu có đủ điều kiện thì họ cũng không muốn mở L/C trả chậm nữa vì tỷ lệ ký quỹ quá cao và thủ tục quá phức tạp L/C trả chậm là một lợi thế mà ngời xuất khẩu dành cho ngời nhập khẩu, nhng những quy định của Chi nhánh lại làm cho lợi thế đó không còn nữa, đây cũng là một nguyên nhân không chỉ làm giảm doanh số phát hành L/C trả chậm mà còn làm giảm tổng doanh số phát hành L/C của Chi nhánh vì không ít khách hàng đã tìm đến ngân hàng khác để đợc tài trợ phát hành L/C trả chậm với điều kiện thông thoáng hơn.

2.2.1.2 Cho vay tài trợ xuất nhập khẩu

Tại NHCT – CNHK, để đợc vay vốn thực hiện hợp đồng XNK các doanh nghiệp phải thoả mãn các điều kiện:

- Có đầy đủ t cách pháp nhân, năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự, hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng luật pháp hiện hành của Việt Nam;

- Có đủ vốn tự có theo mức quy định, vốn vay ngân hàng chỉ để bổ sung vào mức vốn kinh doanh;

- Tổ chức hạch toán và quản lý tài chính theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê;

- Sản xuất kinh doanh phải có lãi, không có nợ quá hạn;- Có tài sản cầm cố thế chấp hoặc bảo lãnh;

- Có phơng án sử dụng vốn vay, nêu mục đích, hiệu quả, tính khả thi, khả năng hoàn trả, nguồn vốn trả nợ vay;

- Chấp hành và thực thi mọi quy định trong thể lệ tín dụng của ngân hàng Nhà nớc và Chi nhánh.

Ngoài ra, đối với cho vay tài trợ xuất khẩu, nhà xuất khẩu sau khi giao hàng phải xuất trình bộ chứng từ tại Chi nhánh và Chi nhánh là ngời hởng lợi hối phiếu Khi nhận đợc điện chuyển tiền từ ngân hàng phát hành, Chi nhánh sẽ ghi có trên tài khoản cho vay của ngời xuất khẩu để thu nợ Đối với cho vay tài trợ nhập khẩu, tài sản thế chấp thông thờng chính là lô hàng và để tạo điều kiện cho khách hàng thanh toán nợ vay, Chi nhánh có thể yêu cầu ban quản lý kho giải chấp một phần hoặc toàn bộ lô hàng cho bên nhập khẩu tơng ứng với hoá đơn bán hàng Số tiền bán hàng sẽ đợc nộp vào ngân hàng để trả nợ vay Ngợc lại nếu đến hạn trả nợ mà ngời vay không trả đợc do hàng hoá cha tiêu thụ hết, Chi nhánh có quyền phát mại số hàng để thu nợ.

Đối với L/C thanh toán bằng vốn tự có ký quỹ dới 100% thì ngay khi thanh toán L/C, nếu khách hàng không có đủ tiền thanh toán, bộ phận Tài trợ th-ơng mại phải thông báo ngay cho phòng Kinh doanh biết để yêu cầu khách hàng ký khế ớc nhận nợ vay bắt buộc.

Hoạt động cho vay tài trợ XNK của Chi nhánh trong những năm gần đây thể hiện qua chỉ tiêu doanh số cho vay và tỷ lệ nợ quá hạn nh sau:

a Doanh số cho vay tài trợ xuất nhập khẩu

Bảng số liệu 2.5: Tình hình cho vay tài trợ XNK tại NHCT CNHK–

Đơn vị: triệu đồng

NămTổng doanh số cho vay

Cho vay tài trợ XKCho vay tài trợ NKGiá trị Tỷ trọng(%)Giá trị Tỷ trọng(%)