Phát triển nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại NHCT Đống Đa

CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1. Khái niệm, sự ra đời, quá trình phát triển và xu thế phát t

Đề tài:

Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

tại Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng

Giỏo viờn hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Hồng Hải

Lời cam đoan

Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu này là của riêng tôi, do tôitrực tiếp làm dới sự chỉ đạo của cô giáo hớng dẫn Các số liệu, kết quảtrong khoá luận là trung thực, xuất phát từ thực tế của Ngân hàngNgoại thơng Việt Nam.

Hà thị vân

Phần mở đầuTính cấp thiết của đề tài

Tham gia vào thơng mại quốc tế và trở thành một thành viên của thịtrờng thế giới thống nhất là xu thế tất yếu của mọi quốc gia đang h-ớng tới sự phát triển toàn diện Thơng mại Quốc tế trở thành một nhântố mang tính quyết định đến sự phát triển của mọi quốc gia vì một lýdo cơ bản là ngoại thơng có thể mở rộng khả năng sản xuất và tiêudùng của mỗi nớc Bất kỳ một quốc gia nào muốn phát triển thì buộcphải tham gia thơng mại quốc tế vì không thể có một quốc gia nào tồntại riêng rẽ mà vẫn đầy đủ đợc.

Là một nớc nằm trong vùng kinh tế đầy sôi động Đông Nam á, ViệtNam luôn nỗ lực để có thể hoà hợp với tiến độ đi lên của nền kinh tếThế giới nói chung và nền kinh tế trong khu vực nói riêng Việc đẩymạnh các hoạt động xuất nhập khẩu mở ra nhiều xu hớng phát triểnmới, tạo điều kiện khai thác lợi thế và tiềm năng sãn có của nền kinhtế Việt Nam, nâng cao hợp tác chuyên ngành trên mọi lĩnh vực.

Cán cân thanh toán quốc tế cân bằng là điều mà bất kỳ một quốcgia nào khi tham gia thơng mại quốc tế đều mong muốn đạt đợc ViệtNam cũng không nằm ngoài quy luật tự nhiên ấy Trong nhiều nămnay, Chính phủ luôn kêu gọi khuyến khích xuất khẩu, hạn chế nhậpkhẩu, tạo điều kiện cân bằng cán cân thanh toán quốc tế Tuy nhiên,đó là việc của sau này, còn hiện tại, với thực trạng nền kinh tế củaViệt Nam thì tình trạng nhập siêu là không thể tránh khỏi Chúng takhông còn cách nào khác là phải “sống chung với nó”, phải tạo điềukiện để nhập khẩu đựơc tốt nhất, có hiệu quả nhất,

Thực tiễn cho thấy, khó khăn lớn nhất đầu tiên của các doanhnghiệp Việt Nam khi tham gia hoạt động nhập khẩu là sự thiếu hụt vềvốn do quá trình nhập khẩu tốn nhiều thời gian và chi phí, đồng thờilô hàng nhập khẩu thờng có giá trị lớn Hơn nữa, thị trờng nhập khẩulà thị trờng quốc tế phức tạp, chịu sự điều chỉnh của nhiều nguồn luậtvà các thông lệ, tập quán quốc tế cũng nh tính cạnh tranh khôngkhoan nhợng Đây đều là những thách thức lớn đối với các doanhnghiệp Việt Nam trong điều kiện còn hạn chế về hiểu biết và kinhnghiệm kinh doanh trên thơng trờng quốc tế Do đó, để bảo vệ chocác doanh nghiệp nhập khẩu của Việt Nam, đồng thời mở rộng, thúcđẩy hoạt động nhập khẩu phát triển theo hớng có lợi cho nền kinh tế

thì hoạt động tài trợ nhập khẩu đóng vai trò nh một chất xúc tác chosự phát triển này.

Trong điều kiện hiện nay, không một tổ chức nào thực hiện hoạtđộng tài trợ nhập khẩu tốt hơn và hiệu quả hơn các Ngân hàng Thơngmại ở Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam là Ngân hàngđầu tiên tiếp cận với mảng dịch vụ này Dựa vào uy tín trong kinhdoanh, nguồn vốn lớn, khả năng cung ứng các dịch vụ thanh toánquốc tế cùng với các hình thức tài trợ phong phú, đa dạng, Ngân hàngNgoại thơng Việt Nam đã thu đợc những kết quả đáng kể trong hoạtđộng tài trợ nhập khẩu.

Cùng với xu thế toàn cầu hoá, nghiệp vụ tài trợ nhập khẩu của cácNgân hàng cũng ngày càng phát triển, sử dụng nhiều phơng thức tiêntiến để thoả mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng Trong đó, phơngthức thanh toán tín dụng vhứng từ đợc sử dụng phổ biến nhờ mang lạihiệu quả cao cho các bên tham gia.

Đối với Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, nghiệp vụ tài trợ nhậpkhẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đã ngày càng trởnên quen thuộc Tuy nhiên, việc thực hiện nghiệp vụ này đã mang lạihiệu quả nh thế nào và sự cần thiết phải mở rộng nghiệp vụ này ra saothì trong bài viết sau đây sẽ đề cập đến

Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu phát triển và hoàn thiệnnghiệp vụ tài trợ nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụng

chứng từ, em đã chọn đề tài: “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ

nhập khẩu theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàngNgoại thơng Trung ơng” cho khoá luận tốt nghiệp của mình.

Mục đích nghiên cứu

Hệ thống hoá lý luận về hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phơngthức thanh toán tín dụng chứng từ Dựa trên nền tảng những vấn đề cơbản đó, đi sâu nghiên cứu thực trạng hoạt động này tại Ngân hàngNgoại thơng Trung ơng để rút ra đợc những thành công cũng nh khókhăn và hạn chế trong quá trình tài trợ Từ đó đề xuất những giải phápvà kiếnnghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ nhập khẩu theophơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thơngTrung ơng.

Đối tợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

Dựa theo mục đích nghiên cứu, khoá luận tập trung tìm hiểu cơ sởlý luận liên quan đến hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phơng thứcthanh toán tín dụng chứng từ và tình hình thực tế tại Ngân hàng Ngoạithơng Trung ơng Các số liệu thu thập trong 3 năm 2000, 2003, 2004theo báo cáo của những phòng ban thực hiện nghiệp vụ tài trợ nhậpkhẩu.

Phơng pháp nghiên cứu

Khoá luận đợc thực hiện trên cơ sở phơng pháp duy vật biện chứngvà các phơng pháp nghiên cứu khoa học khác nh phơng pháp thốngkê, phơng pháp phân tích, phơng pháp so sánh, phơng pháp trừu tợnghoá khoa học,

Kết cấu của khoá luận

Tên khoá luận: “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu

theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàngNgoại thơng Trung ơng ”

Kết cấu của khoá luận: Ngoài phần mở đầu, phần kết luận và danhmục tài liệu tham khảo, khoá luận gồm 3 chơng:

Chơng 1: Những vấn đề lý luận về tài trợ nhập khẩu theo phơng

thức thanh toán tín dụng chứng từ.

Chơng 2: Thực trạng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phơng thức

thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng.

Chơng 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo

ph-ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thph-ơngTrung ơng.

Trong quá trình nghiên cứu, do sự hạn chế về kinh nghiệm và kiếnthức nên khoá luận không thể tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, emrất mong đợc sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn để nâng caohiểu biết của mình về lĩnh vực này.

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Hải cùngban lãnh đạo Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng và các thầy cô giáotrong khoa Ngân hàng đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thànhtốt khoá luận tốt nghiệp của mình.

Chơng 1

Những vấn đề lý luận về tài trợ nhập khẩu theophơng thức thanh toán tín dụng chứng từ1.1. Những vấn đề cơ bản của phơng thức thanh toán tíndụng chứng từ

1.1.1 Khỏi niệm.

Theo “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (UCP

No 500), định nghĩa về tín dụng chứng từ có thể đợc diễn đạt nh sau:

Phơng thức tín dụng chứng từ (TDCT) là một sự thoả thuận, trong

đó một NH (NH mở th tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (Ngời mởth tín dụng), phát hành một văn bản cam kết sẽ trả ngay, hoặc chấp nhậntrả vào một ngày trong tơng lai, một số tiền nhất định cho ngời thứ ba(ngời hởng lợi số tiền trong th tín dụng, ngời đợc chỉ định trong th tíndụng) nếu họ xuất trình cho NH đầy đủ bộ chứng từ thanh toán hoàn toànphù hợp với các điều khoản và điều kiện của th tín dụng.

Trong phơng thức TDCT, th tín dụng là một văn bản pháp lý quantrọng cho việc thanh toán tiền hàng, nó xác định cam kết trả tiền của NHmở th tín dụng Vì vậy, trong thực tế ngời ta còn gọi phơng thức TDCT làphơng thức thanh toán th tín dụng (Letter of Credits) Chúng ta có thểkhái niệm về th tín dụng (Letter of Credits – L/C) nh sau:

Th tín dụng (L/C) là một chứng th do Ngân hàng phát hành lập ratheo yêu cầu của nhà nhập khẩu (ngời mở th tín dụng), nhằm cam kết trảtiền cho ngời hởng lợi (ngời xuất khẩu hoặc ngời đợc chỉ định trong th tíndụng) một số tiền nhất định, trong khoảng thời gian nhất định nếu ngờinày xuất trình cho NH đầy đủ bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với cácđiều kiện và điều khoản đợc chỉ ra trong th tín dụng.

Về cơ bản, L/C chớnh là một hợp đồng kinh tế dịch vụ quốc tếràng buộc trỏch nhiệm giữa NH phỏt hành và người xuất khẩu

1.1.2 Đặc điểm của phương thức TDCT

+ Bản chất của phương thức TDCT là việc giao dịch riêng rẽ vớiviệc bán hàng hoặc các hợp đồng khác mà chúng có thể dựa vào Ngânhàng không quan tâm đến hay bị ràng buộc bởi các hợp đồng này cho dùlà có bất kỳ sự tham khảo về các hợp đồng này đợc nêu lên trong L/C.

+ Ngân hàng chỉ có trách nhiệm thanh toán khi các chứng từ xuất

trình đầy đủ và phù hợp với nội dung yêu cầu của L/C.

+Trong phương thức TDCT thỡ LC phải chỉ rõ là huỷ ngang hoặckhông huỷ ngang Nếu L/C dẫn chiếu UCP500, khi không chỉ rõ đó là L/C loại nào thì đợc hiểu là L/C có thể huỷ ngang (irrevocable) Nếu L/Cdẫn chiếu UCP500, khi không xác định rõ là loại L/C nào thì lại đợc hiểuđó là L/C không thể huỷ ngang (revocable).

+ Thời gian kiểm tra chứng từ của ngân hàng đợc phép là trongvòng 07 ngày làm việc sau ngày nhận đợc chứng từ, nếu quá thời hạntrên, ngân hàng phát hành sẽ không có quyền thông báo sai sót hoặc từchối thanh toán.

+ Ngân hàng không chịu trách nhiệm kiểm tra các chứng từ khôngquy định trong LC cũng nh không chịu trách nhiệm về tính chất pháp lýcủa các chứng từ xuất trình.

+ Các chứng từ đợc coi là không phù hợp với các điều khoản quyđịnh trong LC nếu chúng có mâu thuẫn với các điều khoản quy địnhtrong LC hoặc các chứng từ mâu thuẫn nhau

1.1.3 Ưu thế của phương thức TDCT so với cỏc phương thức thanhtoỏn khỏc

Trong thanh toỏn quốc tế, việc lựa chọn phương thức thanh toỏncú ý nghĩa quan trọng và quyết định tới hiệu quả cũng như trỏnh được rủiro trong kinh doanh của cỏc bờn tham gia thanh toỏn Để phự hợp vớitớnh đa dạng và phong phỳ của mối quan hệ thương mại và thanh toỏnquốc tế, người ta đó thiết lập nhiều phương thức thanh toỏn khỏc nhau.Việc lựa chọn phương thức thanh toỏn nào cũng phải xuất phỏt từ yờucầu của người mua là nhập hàng đỳng số lượng, chất lượng và đỳng hạn,đối với ngời bán là nhận đủ số tiền tơng ứng với lợng hàng mà mình đãgiao Cú nhiều phương thức thanh toán khỏc nhau, phụ thuộc vào mứcđộ quan hệ giữa người mua và người bỏn, đặc điểm của hàng hoỏ cũngnhư sự biến động của giỏ cả hàng hoỏ trờn thị trường mà người ta sửdụng phương thức thanh toỏn cho thớch hợp Hiện nay, hầu hết cácNHTM đang ỏp dụng chủ yếu ba phương thức thanh toỏn quốc tế sau:

 Phương thức thanh toỏn chuyển tiền ( Remittance )

Là phương thức thanh toán trong đó, khách hàng (người trả tiền) yêucầu NH của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác( người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định thông qua một phương tiệnchuyển tiền do khách hàng yêu cầu: hoặc bằng điện, hoặc bằng thư Ưuđiểm của phương thức nµy là đơn giản, dễ thực hiện, chi phí giao dịchthấp Phương thức này thường được sử dụng trong các trường hợp thanhtoán những lô hàng có giá trị nhỏ, thanh toán trong lĩnh vực phi mậudịch và các chi phí như: phí vận tải, tiền bồi thường, tiền đặt cọc, tiềnứng trước, trả tiền thừa, chuyển tiền kiều hối,… Tuy vậy, phương thứcnày cũng có những nhược điểm của nó: Đó là: Không đảm bảo chongười hưởng lợi có chắc chắn nhận được tiền hay không? Việc trả tiền làtuỳ thuộc vào thiện chí của người nợ tiền Ngân hàng tham gia phươngthức này chỉ với vai trò là người trung gian cung cấp dịch vụ chuyển tiềnvà thu phí dịch vụ Phương thức này áp dụng trong trường hợp hai bêncó sự tin cậy lẫn nhau.

 Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection of payment )

Là phương thức thanh toán theo đó, người bán sau khi đã hoàn thànhnghĩa vụ giao hàng sẽ ký phát hối phiếu đòi tiền người mua, nhờ ngânhàng thu hộ số tiền ghi trên tờ hối phiếu đó Có hai loại nhờ thu: nhờ thutrơn (Clean collection) và nhờ thu kèm chứng từ (Documentarycollectinon).

Trong phương thức nhờ thu trơn, người xuất khẩu sau khi hoànthành nghĩa vụ giao hàng sÏ gửi hối phiếu tới ngân hàng cña m×nh nhờthu tiền Phương thức nhờ thu trơn không đảm bảo quyền lợi cho bênbán bởi vì giữa viÖc nhận hàng và viÖc thanh toán của người mua khôngcó sự ràng buộc nào Người mua có thể nhận hàng rồi không chịu thanhtoán hoặc kéo dài thời gian thanh toán.

Khác với nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ là phương thứcthanh toán trong đó, bên bán uỷ nhiệm cho một ngân hàng phục vụ mình

thu tiền từ người mua khụng chỉ căn cứ vào hối phiếu mà cũn căn cứ vàobộ chứng từ hàng hoỏ gửi kốm theo, với yờu cầu là ngõn hàng chỉ trao bộchứng từ hàng hoỏ cho người mua sau khi họ đó thanh toỏn tiền (nếu làphương thức D/P ) hoặc ký chấp nhận trả tiền (nếu là phương thức D/A).Như vậy, so với nhờ thu trơn, nhờ thu kốm chứng từ đảm bảo quyền lợicho bờn bỏn hơn vỡ đó cú sự ràng buộc chặt chẽ giữa việc thanh toỏn tiềnvà việc nhận hàng của người mua.

 Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Là một sự thoả thuận, trong đó một NH (NH mở th tín dụng) theoyêu cầu của khách hàng (Ngời mở th tín dụng), phát hành một văn bảncam kết sẽ trả ngay, hoặc chấp nhận trả vào một ngày trong tơng lai, mộtsố tiền nhất định cho ngời thứ ba (ngời hởng lợi số tiền trong th tín dụng,ngời đợc chỉ định trong th tín dụng) nếu họ xuất trình cho NH đầy đủ bộchứng từ thanh toán hoàn toàn phù hợp với các điều khoản và điều kiệncủa th tín dụng.

Nhỡn chung, nếu như hai phương thức chuyển tiền và nhờ thu chỉcú thể được đảm bảo thực hiện khi và chỉ khi cỏc bờn tớn nhiệm nhau thỡphương thức thanh toỏn TDCT vẫn cú thể đảm bảo quyền lợi cho cỏcbờn ngay cả trong trường hợp cỏc bờn mới giao dịch với nhau lần đầu vàchưa tin tưởng nhau Vì lúc này, ngời xuất khẩu không phải giao dịchtrực tiếp với ngời nhập khẩu mà là giao dịch với Ngân hàng phục vụ ngờinhập khẩu (Ngân hàng phát hành, Ngân hàng xác nhận) – thông thờnglà một Ngân hàng có uy tín lớn Do đó, chắc chắn họ sẽ nhận đợc tiền vớimột bộ chứng từ hoàn hảo Về phía ngời nhập khẩu, lúc này ngời đảmbảo về hàng hoá cho họ không phải là uy tín của ngời xuất khẩu mà là“công tác kiểm tra chứng từ” của Ngân hàng phục vụ mình (Ngân hàngphát hành) Khi giao dịch với một tổ chức có uy tín và đầy đủ t cách phápnhân nh vậy thì quyền lợi của các bên chắc chắn sẽ đợc đảm bảo ngay cảkhi ngời xuất khẩu và nhập khẩu mới giao dịch với nhau lần đầu.

Một điểm khỏc biệt nữa so với cỏc phương thức trờn, hay cú thểgọi là ưu thế của phương thức này nằm ngay ở tờn gọi của nú: TDCT –Document Credit Credit cú hai nghĩa, nghĩa thứ nhất là “tớn dụng”,

nghĩa thứ hai là “uy tớn” Phương thức TDCT thực sự đó tận dụng đượchai nghĩa trờn một cỏch triệt để nhất Nghĩa là khi nhà xuất khẩu và nhậpkhẩu sử dụng phương thức TDCT thỡ cỏc doanh nghiệp đồng thời vừanhận đựơc một khoản tớn dụng, vừa được hưởng và tận dụng được uy tớncủa ngõn hàng.

Dựa trờn cơ sở lý thuyết và thực tế, phương thức thanh toỏn TDCTđược cỏc nhà chuyờn mụn đỏnh giỏ là phương thức thụng dụng nhất,bình đẳng nhất trong thanh toỏn quốc tế

1.1.4 Quy trỡnh thanh toỏn theo phương thức TDCT

Các bên tham gia phơng thức thanh toán tín dụng chứng từgồm

* Ngời yêu cầu mở th tín dụng (Applicant): Là ngời mua, ngời

phải trích tài khoản để thanh toán (Buyer / Accountee).

* NH mở th tín dụng (Issuing bank / Opening bank): là NH phát hành

th tín dụng theo yêu cầu của ngời xin mở th tín dụng.

* Ngời thụ hởng (Beneficiary): Là ngời xuất khẩu hoặc ngời đợc

chỉ định thụ hởng th tín dụng.

* NH thông báo (Advising bank).:Là NH đại lý hoặc của NH phát

hành tại nớc ngời thụ hởng Đôi khi NH thông báo đợc yêu cầu xác nhậnth tín dụng và trở thành ngân hàng xác nhận (Confiming bank).

Trong thực tế, ngoài các thành phần trên, tùy điều kiện cụ thể còncó các ngân hàng khác tham gia trong qúa trình thanh toán nh:

* NH xác nhận (Confirming bank): Là NH theo yêu cầu của NH

mở L/C đứng ra xác nhận trả tiền cho ngân hàng mở L/C Sở dĩ có sự xácnhận này là do ngời bán cũng cha hoàn toàn tin tởng vào khả năng trảtiền của ngân hàng mở L/C.

* NH đợc chỉ định: (Nominated Bank): Là NH đợc chỉ định trong

th tín dụng cho phép NH đó đợc thực hiện việc thanh toán, chiết khấuhoặc chấp nhận bộ chứng từ của ngời thụ hởng phù hợp với quy định củath tín dụng

* NH hoàn trả (Reimbursing bank): Là NH đợc NH phát hành ủy

nhiệm thực hiện thanh toán th tín dụng cho NH đợc chỉ định thanh toán

hoặc chiết khấu.

Thông thờng, trong phơng thức tín dụng chứng từ (theo mô hình đơn

giản) chỉ có bốn chủ thể tham gia chứ không sử dụng hết bảy chủ thể nhtrên Ngân hàng phát hành thờng là Ngân hàng hoàn trả; Ngân hàngthông báo thờng là Ngân hàng chiết khấu hoặc Ngân hàng xác nhận Nhvậy, trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ có bốn chủ thể sau:ngời mua, Ngân hàng của ngời mua, ngời hởng, Ngân hàng của ngời h-ởng.

Qui trình tổng quát nghiệp vụ thanh toán LC Sơ đồ1:

(1) Sau khi ký kết HĐ mua bán ngoại thơng, nhà nhập khẩu làmđơn xin mở LC gởi đến NH phục vụ mình

(2) Căn cứ vào yêu cầu và nội dung xin mở LC, NH mở sẽ pháthành một Th tín dụng cho ngời hởng lợi thông qua NH thông báo.

(3) Ngân hàng thông báo sau khi kiểm tra, xác thực LC, chuyểnTh tín dụng cho nhà xuất khẩu.

(4) Nhà xuất khẩu nhận và kiểm tra LC, nếu chấp nhận thì tiếnhành giao hàng, nếu cha chấp nhận thì yêu cầu bên mua sửa đổi LC vàsau khi đã chấp nhận nội dung sửa đổi thì giao hàng.

(5) Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ và xuất trìnhqua NH thông báo để đòi tiền.

(6) NH thông báo kiểm tra, chuyển bộ chứng từ cho ngân hàngmở LC đòi tiền.

(7) Ngân hàng mở LC kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thanhtoán hoặc chấp nhận hối phiếu.

(8) Ngân hàng thông báo ghi có cho nhà xuất khẩu hoặc chuyểnhối phiếu đã chấp nhận cho nhà xuất khẩu.

(9) Nhà nhập khẩu thanh toán cho ngân hàng mở LC.

(10) Ngân hàng mở LC giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu.

1.1.5 Những thuận lợi, hạn chế khi tham gia phương thức TDCT

Mỗi phương thức thanh toỏn quốc tế đều cú những ưu, nhượcđiểm nhất định Phương thức TDCT cũng cú những thuận lợi và hạn chếnhư sau

1.1.5.1 Những thuận lợi

Đối với cỏc bờn mua – bỏn chưa cú sự tớn nhiệm lẫn nhau thỡthanh toỏn TDCT là phương thức phổ biến được cỏc bờn tham gia hợp

đồng ưa chuộng vì nó bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất cả các bên liênquan, vì vậy khi sử dụng phương thức TDCT để thanh toán, các bên liênquan đều có những lợi ích thiết thực, Cụ thể như sau:

a Đối với người nhập khẩu: L/C là một công cụ giúp người nhập

khẩu ràng buộc người XK phải nghiêm chỉnh thực hiện hợp đồng, đồngthời thông qua L/C, người NK có thể biÕn những bất lợi có trong hợpđồng thành những thuận lợi cho mình Thông qua việc phát hành L/C,ngân hàng tài trợ cho người NK uy tín và tài chính để có thể mua đượchàng.

b Đối với người XK: người XK yên tâm khi giao dịch vì họ chắc chắn

thu được tiền hàng với một bộ chứng từ hoàn hảo Tức là sau khi họhoàn thành tốt nghĩa vụ giao hàng của mình Bởi vì người hứa hẹn camkết trả tiền cho họ là ngân hàng phát hành chứ không phải cá nhân ngườiNK Và khi có một tổ chức tài chính tín dụng có đầy đủ tư cách phápnhân đứng ra cam kết như vậy thì rủi ro trong thanh toán trở nên thấph¬n Như vậy thì việc thanh toán là hoàn toàn phụ thuộc vào bộ chứng từvà họ hoàn toàn chủ động Hơn nữa, trong trường hợp người XK khôngđược thanh toán ngay sau khi xuất trình chứng từ thì họ có thể bán hốiphiếu được chấp nhận thanh toán trên thị trường hoặc tại ngân hàng củamình dưới hình thức chiết khấu để trả tiền ngay Do vậy người XK cóthể nhanh chóng thu hồi vốn để tiếp tục đầu tư tái sản xuất.

c Đối với ngân hàng: L/C là công cụ quan trọng của phương thức

TDCT Thực hiện nghiệp vụ thanh toán TDCT, ngân hàng sẽ thu đượcphí dịch vụ của khách hàng Ngoài ra, ngân hàng còn huy động thêmđược một khoản tiền gửi (chính là khoản kí quỹ mở L/C) phục vụ chocác hoạt động khác như đầu tư, tài trợ XNK, bảo lãnh Bên cạnh đó, khitham gia phương thức TDCT, các ngân hàng còn có điều kiện tạo lập,củng cố mối quan hệ của mình với các ngân hàng nước ngoài, từ đó cócơ hội mở rộng mạng lưới chi nhánh của mình trên toàn thế giới Điều

này sẽ giỳp ngõn hàng đa dạng hoỏ cỏc sản phẩm, nõng cao chất lượngdịch vụ ngõn hàng thụng qua học hỏi, trao đổi kinh nghiệm hoạt độngvới cỏc nước, từ đú thu hỳt ngày càng nhiều khỏch hàng Núi một cỏchkhỏi quỏt, qua phương thức này, ngõn hàng thu được một lợi ớch vụ hỡnhto lớn, đú là uy tớn và địa vị của ngõn hàng trờn thị trường tài chớnh tớndụng quốc tế.

1.1.5.2 Những hạn chế

TDCT là một phương thức đũi hỏi một quy trỡnh thanh toỏn rấtnhiều bước, cú nhiều chủ thể tham gia Mặt khỏc, nú đũi hỏi cỏc chủ thểtham gia phải cú sự hiểu biết, trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ ngoạithương nhất định Chỉ một sơ suất nhỏ cũng cú thể làm cho quy trỡnhthanh toỏn bị ngưng trệ, gõy tổn thất cho cỏc bờn Rủi ro trong thanh toỏnTDCT rất đa dạng, tuy nhiờn cú thể khỏi quỏt ở những điểm sau:

a Đối với nhà XK: Theo phương thức TDCT, ngõn hàng phỏt hành

đứng ra cam kết sẽ thanh toỏn cho người bỏn khi họ xuất trỡnh bộ chứngtừ hoàn toàn phự hợp với L/C Trong đú, để đảm bảo việc giao hàngđỳng quy định của hợp đồng thương mại, một L/C thường bao gồmnhiều điều khoản rất chi tiết và khắt khe Chỉ một sai sút nhỏ giữa bộchứng từ so với L/C cũng cú thể bị ngõn hàng phỏt hành và người NKbắt lỗi để từ chối thanh toỏn Do vậy, việc lập ra bộ chứng từ hoàn hảo,khớp đỳng với L/C là một trở ngại đối với người XK, nú đũi hỏi ngườiXK phải cú trỡnh độ hiểu biết về luật lệ, tập quỏn quốc tế cũng nhưnghiệp vụ ngoại thương Hơn nữa, thời gian quy định xuất trỡnh bộchứng từ khụng nhiều (thờng là 7 ngày làm việc), ngời xuất khẩu có thểsẽ phải gặp rất nhiều khó khăn nếu L/C yêu cầu nhiều chứng từ.

b Đối với người NK thỡ hạn chế lớn nhất của phương thức TDCT là

việc nhận được hàng hoỏ khụng đỳng với hợp đồng ( hàng hoỏ khỏc loại,khụng đỳng số lượng, kộm chất lượng… ) Sở dĩ xảy ra tỡnh trạng trờn làdo bị lợi dụng tớnh độc lập giữa L/C và Hợp đồng Thơng Mại Việc

thanh toán giữa ngân hàng 2 bên mua và bán chỉ được thực hiện trên cơsở bộ chứng từ giao hàng được xuất trình phù hợp với quy định của L/C,tức là ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm về sự khớp đúng trên bề mặt giữabộ chứng từ thanh toán với L/C chứ không chịu trách nhiệm về tính chânthực của chứng từ với thực tế giao hàng Do vậy người mua sẽ phải chịurủi ro khi tiền hàng đã trả theo bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng đềuphù hợp cả về số lượng, và chất lượng nhưng thực tế hàng hoá nhậnđược lại không đúng với mong muốn, không giống như HĐTM mà haibên đã thoả thuận

c Đối với ngân hàng: Khi đồng ý mở L/C tức là ngân hàng mở đã cam

kết việc sẽ thay mặt người mua thanh toán cho người xuất khẩu nếungười xuất khẩu thực hiện đúng như quy định của L/C Chính tính chấtthay mặt cho người mua đã làm xuất hiện khả năng xảy ra rủi ro đối vớingân hàng Bất kỳ một Ng©n hµng phục vụ nhà nhập khẩu nào khi thamgia phương thức TDCT thì đều có khả năng gặp phải một số rủi ro sau:

 Rủi ro trong nghiệp vụ phát hành L/C.

Khi một khách hàng đến yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở L/Cđể thanh toán hàng nhập khẩu thì việc đầu tiên của các NHTM là phảikiểm tra tính pháp lý của doanh nghiệp (với những doanh nghiệp thanhtoán lần đầu), hợp đồng ngoại thương, đơn xin mở L/C, nguồn vốn thanhtoán của doanh nghiệp bao gồm vốn vay hay vốn tự có và các chứng từcó liên quan khác Rủi ro ngân hàng có thể gặp trong trường hợp nàychính là ở chỗ các ngân hàng có thể do sơ suất đã bỏ qua một số chi tiếttrong khi kiểm tra , dẫn đến khi có bất kì tranh chấp nào xảy ra thì ngânhàng chính là người chịu thiệt.

Một rủi ro khác có thể xảy ra cho ngân hàng khi mở L/C là saihoặc thiếu trong từng chữ, từng dấu chấm, dấu phẩy so với đơn xin mởL/Ccủa doanh nghiệp Bởi vì bản chất của phương thức TDCT là dựavào bộ chứng từ chứ không dựa vào hàng hoá nên tất cả các chứng từ khi

tham gia vào phương thức này đều phải tuyệt đối chính xác Và để chỉnhsửa những sai sót như vậy thì ngân hàng đều mất một khoản phí.

 Rủi ro trong thanh toán L/C: Điều 13(a) UCP500 quy định “cácngân hàng (bao gồm cả ngân hàng phát hành) phải kiểm tra tất cả chứngtừ quy định trong L/C với sự cẩn trọng hợp lý để xác định trên bề mặt cóphù hợp với các điều kiện, điều khoản trong L/C hay không”.

Như vậy, về mặt nguyên tắc, điều 13(a) UCP500 yêu cầu các ngânhàng phải kiểm tra thận trọng bộ chứng từ đi kèm có phù hợp với cácđiều kiện, điều khoản quy định trong L/C hay không? Trong thực tế, quyđịnh này chưa hẳn đã đem lại an toàn cho ngân hàng Rõ ràng về phươngdiện nghiệp vụ, không thể yêu cầu các ngân hàng đi xa hơn trong việctìm hiểu tính xác thực của chứng từ, cũng không thể khoác thêm cho họtrách nhiệm thẩm tra độ tin cậy của hàng hoá trong hợp đồng thươngmại Trong khi đó, cơ sở để tài trợ của các ngân hàng phần lớn dựa trênchứng từ mà chứng từ lại có thể giả mạo Chứng từ giả mạo có muônmàu muôn vẻ, hoặc chứng từ giả mạo hoàn toàn, hoặc chứng từ giả mạomột phần Một chi tiết nào đó trong bộ chứng từ bị gài bẫy để một trongcác bên tham gia sẽ là nạn nhân và dù là bên bán hay bên mua bị lừa thìngân hàng tất yếu không tránh được thiệt hại.

 Rủi ro do người nhập khẩu mất khả năng thanh toán hoặc bị phásản: Khi nhận được chứng từ hàng hoá nhập khẩu theo L/C, kiểm tra vàthấy hoàn toàn phù hợp, ngân hàng phát hành L/C thực hiện trích tàikhoản của khách hàng mở L/C hoặc ghi nợ tài khoản cho vay của kháchhàng để thanh toán cho nước ngoài Như vậy, rủi ro đối với ngân hàngxảy ra khi ngân hàng không đòi được tiền từ phía nhà nhập khẩu do nhànhập khẩu đã bị mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản Đây là loại rủiro gây thiệt hại nặng nề nhất cho ngân hàng mở.

 Một rủi ro khác mà ngân hàng cũng có thể gặp phải đó là rủi rođạo đức Rủi ro này xảy ra khi một bên tham gia cố tình không thực hiện

đỳng nghĩa vụ của mỡnh, làm ảnh hưởng đến quyền lợi của người khỏc.Vớ dụ như nhà nhập khẩu hoặc xuất khẩu cú hành vi lừa đảo hoặc cố tỡnhkhụng muốn thực hiện hợp đồng.

 Cuối cựng là rủi ro ngõn hàng gặp phải khi cú sự biến đổi về mụitrường chớnh trị, luật phỏp của nước người mua hoặc nước người bỏnhoặc cả hai Tuy nhiờn rủi ro này ớt được đề cập đến vỡ ngày nay, tự dohoỏ thương mại đang là xu thế toàn cầu Cỏc quốc gia phải tự hoà mỡnhvào nhau thỡ mới cú thể phỏt triển được.

Mặc dự với rất nhiều hạn chế như trờn, nhưng phương thức TDCTvẫn được cỏc nhà kinh tế lựa chọn nhiều nhất trong cỏc giao dịch thươngmại quốc tế núi chung, đặc biệt là ở các quốc gia đang phát triển.

1.1.6 Cỏc văn bản phỏp lý điều chỉnh phương thức thanh toỏnTDCT.

Giao dịch ngoại thương giữa cỏc nước luụn luụn tồn tại những khúkhăn do cú sự khỏc biệt, mõu thuẫn về tập quỏn, văn hoỏ, hệ thống phỏpluật và chớnh trị giữa cỏc quốc gia Vỡ vậy yờu cầu đặt ra là phải cú mộthệ thống cỏc nguyờn tắc, luật lệ quốc tế mang tớnh thống nhất cho tất cảcỏc quốc gia khi tham gia vào thương mại quốc tế Hai văn bản phỏp lýđiều chỉnh phương thức thanh toỏn TDCT đợc sử dụng nhiều nhất hiệnnay là: UCP 500 và ISBP.

1.1.6.1 UCP (uniform customs and practice for documentarycredits): Quy tắc và thực hành thống nhất về tớn dụng chứng từ củaICC

UCP 500 bao gồm 49 điều khoản, là cơ sở phỏp lý điều chỉnh cỏcmối quan hệ trong quỏ trỡnh sử dụng phương thức TDCT Nội dungchớnh của UCP bao gồm:

 Nguyờn tắc chung và định nghĩa về TDCT (Đ1 – Đ5 ) Hỡnh thức và thụng bỏo L/C (Đ6 – Đ12 )

 Nghĩa vụ và trỏch nhiệm của cỏc ngõn hàng tham gia (Đ13

– Đ19 )

 Chứng từ thanh toỏn (Đ20 – Đ38 )

 Những điều khoản quy định về số lượng, số tiền, phươngthức vận chuyển hàng hoỏ, cỏch thức giao hàng, ngày giao hàng, ngàyhết hiệu lực, thời hạn xuất trỡnh chứng từ (Đ39 – Đ47 )

 Chuyển nhượng L/C (Đ48 – Đ49 )

1.2.2 ISBP

ISBP, như người ta thường gọi, là sự bổ sung mang tớnh thực tiễncho UCP 500 ISBP khụng sữa UCP 500 mà nú giải thớch chi tiết và rừrang hơn cỏch ỏp dụng cỏc quy tắc của UCP trong giao dịch hàng ngày.Nhờ vậy nú sẽ làm giảm những cỏch biệt khụng cần thiết giữa nhữngnguyờn tắc chung quy định trong UCP và cụng việc hàng ngày củanhững người thực hiện cụng việc thanh toỏn bằng TDCT.

ISBP phản ỏnh tập quỏn ngõn hàng tiờu chuẩn quốc tế cho tất cảcỏc bờn tham gia TDCT Thụng qua việc sử dụng ISBP, những ngườikiểm tra chứng từ cú thể thực hiện cỏc cụng việc của mỡnh phự hợp vớitập quỏn mà cỏc đồng nghiệp của họ đang sử dụng trờn toàn thế giới.Nhờ đú nú sẽ giảm đi đỏng kể một số lượng chứng từ bị từ chối thanhtoỏn do cú sự khỏc biệt khi xuất trỡnh lần đầu tiờn.

1.2. Sự cần thiết của hoạt động tài trợ nhập khẩu

1.2.1 Khái niệm tài trợ nhập khẩu

Hoạt động thơng mại quốc tế hiện nay rất đa dạng và phức tạp Quátrình nhập khẩu hàng hoá phải trải qua nhiều giai đoạn khác nhau nên rấttốn thời gian và chi phí, đồng thời giá trị của lô hàng nhập khẩu thờnglớn, gây khó khăn về vốn cho doanh nghiệp Do vậy, các doanh nghiệpnhập khẩu thờng có nhu cầu tài trợ rất cao trong tất cả các giai đoạn củaquá trình nhập khẩu.

Ta có thể đa ra một khái niệm về tài trợ nhập khẩu nh sau:

Tài trợ nhập khẩu là tập hợp các hình thức và biện pháp hỗ trợ vềmặt tài chính trực tiếp hay gián tiếp cho các doanh nghiệp tham gia hoạtđộng nhập khẩu nhằm giúp họ hoàn thành nghĩa vụ của mình trong một

số hoặc toàn bộ các công đoạn của quá trình nhập khẩu nhằm mục đíchsinh lợi.

Tài trợ nhập khẩu nói riêng và tài trợ xuất nhập khẩu nói chung thểhiện mối quan hệ kinh tế giữa một bên là ngân hàng – bên đa ra trợ giúpvà một bên là doanh nghiệp nhập khẩu – bên cần trợ giúp.

Về bản chất, tài trợ nhập khẩu là một loại hình tín dụng do Ngân hàngcấp cho nhà nhập khẩu dựa trên uy tín và niềm tin Thuật ngữ tín dụngtrong trờng hợp này ngoài cách hiểu đơn thuần là việc ngân hàng giaovốn cho khách hàng trong một thời gian nhất định đổi lấy một lời hứa trảtiền đầy đủ khi đáo hạn, còn bao gồm cả các hình thức tài trợ khác màngân hàng cung cấp cho các doanh nghiệp nhập khẩu.

Có thể thấy sự ra đời của hoạt động tài trợ nhập khẩu mang tính tất yếukhách quan, phản ánh mối quan hệ giữa doanh nghiệp kinh doanh nhậpkhẩu và hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng Với tầm quan trọngnh vậy, hoạt động tài trợ nhập khẩu có vai trò rất to lớn đối với các chủthể tham gia trong nền kinh tế.

1.2.2 Vai trò của tài trợ nhập khẩu

Hoạt động tài trợ là một mảng dịch vụ có ý nghĩa cực kỳ quan trọngkhông những đối với các doanh nghiệp mà còn đối với cả Ngân hàng vànền kinh tế Nhờ hoạt động của Ngân hàng mà tất cả các bên tham giavào thơng mại quốc tế đều đợc hởng lợi từ chính hoạt động này.

 Đối với nền kinh tế

Thông qua các hình thức tài trợ nhập khẩu của các Ngân hàng Thơngmại, hoạt động mua bán hàng hoá nhập khẩu theo yêu cầu của thị trờngđợc thực hiện thờng xuyên, liên tục Hoạt động tài trợ nhập khẩu gópphần nâng cao tính năng động của nền kinh tế và giúp ổn định thị trờng Bên cạnh đó, hoạt động tài trợ của Ngân hàng còn giúp các doanhnghiệp nói chung và các doanh nghiệp nhập khẩu nói riêng tồn tại vàđứng vững trong cơ chế thị trờng, mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng caouy tín và danh tiếng trên thị trờng quốc tế Thông qua hoạt động tài trợcủa ngân hàng mà các doanh nghiệp có vốn để thay đổi dây chuyền côngnghệ, hiện đại hoá máy móc thiết bị nhằm tăng năng suất lao động, hạgiá thành sản phẩm, tạo ra sản phẩm phong phú đa dạng về mẫu mãchủng loại để dáp ứng nhu cầu ngày càng cao của ngời dân Các doanhnghiệp cũng có thể nhập khẩu các mặt hàng tiêu dùng thiết yếu phục vụđời sống sinh hoạt của nhân dân hoặc các mặt hàng phục vụ sản xuất mà

trong nớc cha sản xuất đợc hay giá thành còn cao Hoạt động tài trợ nhậpkhẩu còn giúp tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, giảm tỷ lệ thấtnghiệp, góp phần phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế của đất nớc,giúp mở rộng mối quan hệ đối ngoại với các nớc trên thế giới Chính sựphát triển của các doanh nghiệp, việc nâng cao mức sống của ngời dân làđộng cơ thúc đẩy nền kinh tế phát triển.

 Đối với các Ngân hàng Thơng mại

Đầu tiờn phải kể đến đú là lợi nhuận thu được, vỡ đõy là mảng dịch vụtạo nguồn thu phớ và lói lớn nhất trong số cỏc dịch vụ kinh doanh đốingoại của ngõn hàng, đặc biệt là cỏc ngõn hàng thương mại ở nhữngnước đang phỏt triển như Việt Nam Cú nhiều loại lói suất trong quỏtrỡnh cung cấp cỏc “hỗ trợ” về mặt tài chớnh như lói cho vay thanh toỏn,lói chiết khấu chứng từ, lói vay bắt buộc, phớ mở L/C Tiền phớ và lóingõn hàng thu được cao bởi vỡ giỏ trị hoạt động tớn dụng xuất nhập khẩuthường ở mức vừa và lớn.Thụng thường nú chiếm khoảng 40%-70%doanh thu của cỏc ngõn hàng tham gia thanh toỏn quốc tế.

Thờm vào đú, hoạt động này cũn giỳp thắt chặt mối quan hệ bềnvững giữa ngõn hàng và cỏc doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu.Mối quan hệ này được vớ như “cỏ với nước”, cú nghĩa là cả hai đều phảidựa vào nhau thỡ mới tồn tại được.Nếu mối quan hệ này ngày càng đượcthắt chặt thỡ lợi ớch mà cỏc bờn thu được sẽ ngày càng lớn.

Một lợi ớch quan trọng khỏc mà ngõn hàng đạt được đú là ngàycàng mở rộng hoạt động và nõng cao uy tớn của mỡnh trờn thị trườngquốc tế.

 Đối với các doanh nghiệp

Tài trợ nhập khẩu giúp các doanh nghiệp thực hiện đợc các thơng vụlớn trong khi vốn lu động của doanh nghiệp không đủ để thanh toán tiềnhàng.

Qua hoạt động tài trợ, việc nhập khẩu hàng hoá theo yêu cầu của thị ờng đợc thực hiện thờng xuyên, liên tục, góp phần ổn định thị trờng, tạođiều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanhvà mở rộng phạm vi kinh doanh.

Hoạt động tài trợ của Ngân hàng còn giúp doanh nghiệp nâng cao uytín trên thị trờng quốc tế Nhờ uy tín của Ngân hàng, các doanh nghiệpcó thể nhập khẩu có thể thực hiện các hợp đồng lớn trôi chảy, quan hệlàm ăn với các khách hàng lớn trên thế giới, từ đó không ngừng nâng caouy tín doanh nghiệp trên thị trờng quốc tế.

1.2.3 Vai trò của Ngân hàng Thơng mại trong hoạt động tài trợnhập khẩu

So với thị trờng chứng khoán và các tổ chức tài trợ khác, các Ngânhàng Thơng mại có u thế hơn trong lĩnh vực tài trợ nhập khẩu dựa vàokhả năng huy động vốn, uy tín kinh doanh, phạm vi kinh doanh và cácdịch vụ tiện ích mà Ngân hàng cung cấp cho khách hàng.

Đáp ứng nhu cầu của nhà nhập khẩu, Ngân hàng cung cấp những trợgiúp cả về tài chính và kỹ thuật Dựa vào mạng lới kinh doanh rộng khắp,khả năng thu thập và nắm bắt thông tin nhanh nhạy, Ngân hàng đa ranhững lời khuyên hữu ích giúp cho doanh nghiệp kí kết đợc hợp đồngngoại thơng Ngân hàng cũng cung ứng vốn bằng tiền hoặc bảo lãnh uytín để khách hàng có thể mua đợc hàng từ phía ngời xuất khẩu,

Nhìn chung, hoạt động tài trợ nhập khẩu khó có thể đợc đảm nhận bởimột ai khác ngoài Ngân hàng Thơng mại Những tiện ích mà Ngân hàngmang lại đã giúp cho doanh nghiệp chống đỡ đợc rủi ro và kinh doanhhiệu quả, nâng cao vị thế cạnh tranh và thúc đẩy sự phát triển của Thơngmại quốc tế.

1.3 Các hình thức tài trợ của Ngân hàng Thơng mại đối với cácdoanh nghiệp nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tín dụngchứng từ

Khụng phải cứ dồi dào về vốn là bất kỳ nhà nhập khẩu nào cũngmua được hàng từ một người bỏn ở nước ngoài Hoạt động kinh doanh,về bản chất đó chứa đựng nhiều rủi ro, nhất là trong trường hợp cỏc đốitỏc ở cỏch xa nhau và cú nhiều điểm khỏc biệt về mụi trường kinh doanh,chớnh trị, phỏp lý , ngụn ngữ, văn hoỏ thỡ độ rủi ro lại càng tăng Vỡ thế,để thuyết phục nhà xuất khẩu tin tưởng thực hiện giao hàng, nhà nhậpkhẩu phải tỡm kiếm giải phỏp nõng cao uy tớn và khả năng thanh toỏn củamỡnh một cỏch chắc chắn trước đũi hỏi chớnh đỏng của nhà xuất khẩu.Phương thức TDCT ra đời đó đỏp ứng được yờu cầu đú Đõy là một dạng

thức thanh toỏn quốc tế an toàn, chặt chẽ nhất hiện nay

Trong phương thức TDCT, ngõn hàng khụng chỉ là người trunggian thu hộ, chi hộ mà cũn là người đại diện bờn nhập khẩu thanh toỏntiền hàng cho bờn XK, bảo đảm cho bờn XK nhận được khoản tiền tươngứng với hàng hoỏ mà họ đó cung ứng, đồng thời bảo đảm cho bờn NKnhận được số lượng hàng hoỏ cú chất lượng tương ứng với số tiền mỡnhphải thanh toỏn Như vậy bản thõn cỏc hoạt động này đó chứa đựngkhụng chỉ chức năng thanh toỏn mà cũn làm phỏt sinh vai trũ tài trợ củangõn hàng đối với cỏc bờn XNK Hoạt động tài trợ của Ngân hàng diễnra ở tất cả các khâu trong quá trình nhập khẩu hàng hoá, cụ thể nh sau:

1.3.1 Giai đoạn phỏt hành L/C

Theo như quy trỡnh thanh toỏn TDCT thỡ sau khi ký kết hợp đồng

ngoại thương, việc đầu tiờn mà nhà nhập khẩu phải làm là đến ngõn hàngphục vụ mỡnh đề nghị phỏt hành L/C thanh toỏn cho người xuấtkhẩu.Nếu khụng mở được L/C thỡ phương thức thanh toỏn này cũngkhụng thể được xỏc lập và người xuất khẩu sẽ khụng giao hàng chongười nhập khẩu Trong giai đoạn này, ngõn hàng cú thể tài trợ cho cỏcdoanh nghiệp nhập khẩu dưới các hỡnh thức sau

1.3.1.1 Tư vấn mở loại L/C cho những khỏch hàng cú nhu cầu

Các doanh nghiệp nhập khẩu khi đến ngõn hàng phục vụ mỡnh đểyờu cầu phỏt hành L/C, phải xuất trỡnh cỏc chứng từ sau: thư yờu cầuphỏt hành L/C, bản sao hợp đồng mua bỏn ngoại thương, , Ngõn hàngsẽ căn cứ vào đú để mở L/C cho khỏch hàng Trong quỏ trỡnh xem xột,cộng với trỡnh độ nghiệp vụ chuyờn mụn sẵn cú, ngõn hàng cú thể giỳpcỏc khỏch hàng của mỡnh phỏt hành loại L/C phự hợp Cỏc doanh nghiệp,thường là những doanh nghiệp mới tham gia hoạt động ngoại thương lầnđầu, thường rất băn khoăn trong việc chọn loại L/C để mở, làm sao đểmỡnh khụng bị thiệt Trong khi đú lại cú quỏ nhiều loại L/C như: L/Ctuần hoàn, L/C giỏp lưng, L/C chuyển nhượng cho họ lựa chọn Ngay

cả những doanh nghiệp thực hiện thanh toỏn quốc tế một cỏch thườngxuyờn cũng khụng trỏnh khỏi sự băn khoăn khi đứng trước những lựachọn Do đú, cụng việc tư vấn của ngõn hàng là hết sức cần thiết, bởi vỡngõn hàng, hơn ai hết là người hiểu rừ nhất cỏc tập quỏn quốc tế, cỏc vănbản phỏp lý điều chỉnh thanh toỏn quốc tế,

1.3.1.2 Cho vay để mở L/C

Sở dĩ lại xuất hiện hỡnh thức này là vỡ khụng phải nhà nhập khẩu nàocũng cú đủ vốn để mở L/C,do đú ngõn hàng cú thể giỳp đỡ họ bằng cỏchcấp một khoản vay ngắn hạn Với số vốn này, nhà nhập khẩu sẽ sử dụngđể yờu cầu phỏt hành L/C tại chớnh ngõn hàng cho vay

1.3.1.3 Phát hành th tín dụng

Đối với nhà nhập khẩu, mở L/C đợc xem là hình thức tài trợ của Ngânhàng phát hành Khi Ngân hàng đồng ý mở L/C cho nhà nhập khẩu, cónghĩa là Ngân hàng cam kết thanh toán cho ngời hởng lợi L/C nếu bộchứng từ hợp lý Vì vậy, nếu ngời nhập khẩu không có khả năng thanhtoán hoặc không muốn thanh toán khi L/C đến hạn thì Ngân hàng mở L/C chính là ngời gánh chịu rủi ro Tuy nhiên, để đảm bảo uy tín của mình,Ngân hàng mở L/C thờng phải thanh toán cho phía nớc ngoài, điều nàycũng có nghĩa là Ngân hàng mở L/C cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu.

1.3.1.4 Tài trợ thụng qua việc phỏt hành L/C tuần hoàn (RevolingL/C)

L/C tuần hoàn là loại L/C mà sau khi đó sử dụng hết giỏ trị của núhoặc đó hết thời hạn hiệu lực thỡ nú (tự động) cú giỏ trị lại như cũ và tiếptục tuần hoàn trong một thời gian nhất định cho đến khi hoàn tất giỏ trịhợp đồng Thư tớn dụng tuần hoàn theo ba cỏch:

 Cỏch thứ nhất là tuần hoàn tự động: Ở đõy, L/C sau tự độngcú giỏ trị như cũ mà khụng cần cú sự thụng bỏo của ngõn hàng mở L/Ccho người xuất khẩu biết

 Cỏch thứ hai là tuần hoàn bỏn tự động: Sau khi L/C trước sửdụng xong hoặc hết hạn hiệu lực, nếu sau một vài ngày mà ngõn hàngmở L/C khụng cú ý kiến gỡ về L/C kế tiếp và thụng bỏo cho người hưởng

lợi L/C thỡ nú lại tự động cú giỏ trị như cũ.

 Cỏch thứ ba là tuần hoàn hạn chế: trong trường hợp này, chỉkhi nào ngõn hàng mở L/C thụng bỏo cho người xuất khẩu biết thỡ L/Ckế tiếp mới cú giỏ trị hiệu lực

L/C tuần hoàn được ỏp dụng trong trường hợp hai bờn mua –bỏn những mặt hàng cú giỏ trị lớn, cú quan hệ cung cấp hàng hoỏ hoặcdịch vụ thường xuyờn, giao nhiều lần trong năm với số lượng đều đặn.Ngõn hàng đồng ý mở L/C tuần hoàn là tạo thuận lợi cho nhà nhập khẩutrong khõu thanh toỏn Sự ưu đói này thể hiện ở chỗ cho phộp nhà nhậpkhẩu khụng bị đọng vốn, đồng thời khụng tớnh phớ mở L/C nhiều lần.

1.3.1.5 Tài trợ dưới hỡnh thức “tỷ lệ ký quỹ”

Tỷ lệ ký quỹ được hiểu là % giỏ trị của L/C mà người nhập khẩuphải để lại ngõn hàng khi đề nghị phỏt hành L/C Số tiền này đảm bảorằng nhà nhập khẩu sẽ nhận hàng và thanh toỏn với bộ chứng từ hoànhảo Nú cũng đảm bảo cho ngõn hàng phỏt hành cú thể bự đắp được rủiro khi cú bất kỳ sự cố nào xảy ra Tuỳ vào mỗi khỏch hàng khỏc nhau màcú những mức ký quỹ khỏc nhau Tương ứng với mỗi tỷ lệ ký quỹ là tỷlệ mà ngõn hàng hỗ trợ cho nhà nhập khẩu Phần chênh lệch giữa 100%giá trị L/C với tỷ lệ ký quỹ chính là phần tài trợ của Ngân hàng đối vớingời nhập khẩu Thụng thường trên thế giới cú ba loại tỷ lệ ký quỹ sau:

o 0% giỏ trị L/C: loại này thường ỏp dụng dối với nhữngkhỏch hàng đặc biệt (cú uy tớn và tài chớnh lớn) Trong trường hợp này,ngõn hàng tài trợ toàn bộ 100% cả uy tớn và tài chớnh.

o 20% - 80% giỏ trị L/C: loại này thường ỏp dụng đối vớinhững khỏch hàng lớn nhưng ớt trung thành (khi nhập khẩu thỡ đến mộtngõn hàng, khi xuất khẩu thỡ lại đến một ngõn hàng khỏc) hoặc là cỏcdoanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng giao dịch một cỏch thường xuyờn.Trong trường hợp này, ngõn hàng tài trợ 100% uy tớn, nhưng về mặt tàichớnh thỡ chỉ hỗ trợ từ 20% đến 80% giỏ trị L/C thụi.

o 100% giá trị L/C: tỷ lệ này áp dụng đối với các xí nghiệp cóvốn đầu tư nước ngoài (xí nghiệp liên doanh 100% vốn nước ngoài) hoặcđối với những L/C xác nhận (trường hợp nếu khách hàng đang là kháchhàng đặc biệt, khi mở L/C xác nhận thì vẫn phải chịu ký quỹ 100%).Trong trường hợp này, ngân hàng chỉ thuần tuý tài trợ về mặt uy tín chứkhông hề có sự hỗ trợ gì về mặt tài chính

1.3.1.6 Cho vay ký quỹ mở L/C

Như đã nói ở trên, đối với mỗi khách hàng khác nhau sẽ có nhữngmức ký quỹ khác nhau Trong trường hợp phải ký quỹ với giá trị lớn màkhả năng nhà nhập khẩu không đáp ứng được hoặc chỉ đáp ứng đượcmột phần thì sẽ gây trở ngại cho anh ta vì tiền kí quỹ là món tiền bịphong toả, nhà nhập khẩu không được sử dụng trong suốt thời gian đượcngân hàng bảo lãnh, dẫn đến vốn lưu động của người đó bị thu hẹp Khiđó căn cứ vào uy tín của khách hàng, hiệu quả của thương vụ hoặc tàisản đảm bảo, ngân hàng có thể xét cho vay ký quỹ.

1.3.1.7 Tư vấn cho khách hàng khi có bất kỳ sự yêu cầu sửa chữa nàotừ phía người xuất khẩu

Hợp đồng thương mại – là sự thoả thuận giữa người mua và người

bán, ngân hàng không hề có bất kỳ sự can thiệp nào.Tuy nhiên, trêncương vị là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, ngân hàng cũng phải cónhững tư vấn cho khách hàng của mình trong việc bảo vệ quyền lợi trướcnhà xuất khẩu.

1.3.2 Giai đoạn thanh toán L/C

Sau khi hoàn thành việc giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứngtừ gửi đến ngân hàng đề nghị thanh toán Ngân hàng tiến hành kiểm travà chỉ thanh toán đối với bộ chứng từ được coi là hoàn hảo Trong giaiđoạn này, vai trß tµi trî của ngân hàng được thể hiện như sau:

1.3.2.1 Chấp nhận hối phiếu theo L/C

Chấp nhận hối phiếu là hành vi cam kết trả tiền của người có nghĩa

vụ trả tiền khi hối phiếu đến thời hạn thanh toỏn Hành vi phỏp lý nàyđược thể hiện bằng chữ ký của người đú ở mặt trước, gúc trỏi của hốiphiếu.

Trong phương thức TDCT, ngõn hàng phát hành là người thựchiện nghiệp vụ chấp nhận hối phiếu để tài trợ cho cỏc doanh nghiệp nhậpkhẩu Xột ở gúc độ nhà nhập khẩu, đõy cú thể hiểu là hành vi ngõn hàngcung ứng cho anh ta một khoản tớn dụng và khoản vay này chỉ là hỡnhthức đảm bảo về tài chớnh, thực chất ngõn hàng chưa phải xuất tiền ngaycho người vay Tuy nhiờn, khi đến hạn, nếu nhà nhập khẩu khụng cú khảnăng thanh toỏn thỡ người cho vay (ngõn hàng) - người đứng ra chấpnhận hối phiếu phải trả nợ thay.

1.3.2.2 Cho vay thanh toỏn bộ chứng từ hàng nhập khẩu hoặc tài trợthanh toỏn bộ chứng từ giao hàng

Theo hỡnh thức này, khỏch hàng phải lập phương ỏn sản xuất kinhdoanh mang tớnh khả thi cho lụ hàng nhập về phục vụ sản xuất kinhdoanh Đồng thời khỏch hàng phải lờn kế hoạch tài chớnh nhằm xỏc địnhkhả năng thanh toỏn để đến thời điểm thanh toỏn dự kiến cú thể xỏc địnhkhoản thiếu hụt cần ngõn hàng tài trợ Trờn cơ sở xem xột và phõn tớchkế hoạch cũng như phương ỏn của khỏch hàng, ngõn hàng sẽ ra quyếtđịnh tài trợ và xỏc định mức ngõn hàng chấp nhận tài trợ Tất cả cỏccụng đoạn này phải thực hiện trước khi bộ chứng từ giao hàng của ngườinhập khẩu về đến ngõn hàng đứng ra tài trợ Trong trường hợp hàng hoỏvà bộ chứng từ đó về đến nơi, nhà nhập khẩu cú thể nhận được sự tài trợcủa ngõn hàng thụng qua hỡnh thức vay thanh toỏn L/C (trong trườnghợp L/C trả ngay) hoặc Ngân hàng thay mặt nhà nhập khẩu ký chấp nhậnthanh toán trên hối phiếu (trong trường hợp L/C trả chậm) như đó nờu ởtrờn.

1.3.2.3 Cung ứng ngoại tệ khi doanh nghiệp nhập khẩu có nhu cầu

Nh ta đã biết, khó khăn lớn nhất của doanh nghiệp nhập khẩu là phải

có đủ số ngoại tệ cần thiết để thanh toán tiền hàng cho ngời xuất khẩu.Khi đến hạn thanh toán, nếu ngời nhập khẩu không có đủ ngoại tệ thì sẽkhông lấy đợc hàng Trong trờng hợp đó, Ngân hàng phát hành có thểbán hoặc cho vay ngoại tệ

1.3.2.4 Phỏt hành bảo lónh nhận hàng

Bảo lónh nhận hàng là một hỡnh thức tài trợ của ngõn hàng nhằm giỳpcho người nhập khẩu cú thể lấy được hàng Bảo lónh nhận hàng ỏp dụngtrong trường hợp hàng hoỏ đến trước bộ chứng từ, đặc biệt là khi chưa cúvận đơn gốc (B/L) Khi đú nếu khụng cú sự can thiệp của ngõn hàng,người nhập khẩu chắc chắn sẽ khụng cú quyền tiếp nhận hàng hoỏ Hànghoỏ sẽ phải để ở cảng một thời gian nhất định, cú thể bị giảm phẩm chấthoặc ảnh hưởng tới quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của nhà nhập khẩu,đồng thời phải chịu phớ lưu kho, lưu bói rất lớn Để trỏnh tỡnh trạng này,theo yờu cầu của người nhập khẩu, ngõn hàng sẽ phỏt hành bảo lónhnhận hàng cho hóng tàu hưởng lợi, theo đú hãng tàu sẽ giao hàng chonhà nhập khẩu mà khụng cần cú việc anh ta phải xuất trỡnh B/L gốc.

1.3.2.5 Ký hậu vận đơn

Trong nhiều tròng hợp, L/C yêu cầu vận đơn làm theo lệnh của Ngân

hàng phát hành Do đó, khi hàng hoá về đến nơi, ngời nhập khẩu muốnnhận hàng thì phải thanh toán tiền cho Ngân hàng, sau đó Ngân hàngmới ký hậu vận đơn để doanh nghiệp đi nhận hàng

1.3.2.6 Cho vay bắt buộc

Về nôi dụng cũng là cho vay thanh toán bộ chứng từ giao hàng Tuynhiên, tình trạng vay bắt buộc phát sịnh khi ngời nhập khẩu không thanhtoán hoặc không tập trung đủ tiền để thanh toán bộ chứng từ giao hàng.Ngân hàng khi đó sẽ cho vay trên giá trị tiền hàng còn thiếu để thanhtoán đúng hạn cho Ngân hàng nớc ngoài Nhà nhập khẩu nên tránh tìnhtrạng phát sinh nợ vay bắt buộc do họ sẽ phải chịu lãi suất vay cho khoảntiền này tơng ứng lãi suất vay quá hạn theo quy định của Ngân hàng, bởivì tính chất của món vay bắt buộc là nợ quá hạn Hơn nữa, thời gian vaybắt buộc thờng không qúa 30 ngày kể từ ngày Ngân hàng trả thay, do đóáp lực thanh toán nợ vay cho Ngân hàng sẽ rất lớn.

1.4 Yêu cầu mở rộng hoạt động tài trợ của các Ngân hàngThơng mại đối với doanh nghiệp nhập khẩu

Rừ ràng là mọi quốc gia trờn thế giới đều khụng giống nhau vềđiều kiện tự nhiờn, khớ hậu, nguồn nhõn lực…., điều đú tạo cho mỗinước cú một nền sản xuất riờng Nếu chỉ dựa hoàn toàn vào nền sản xuấtnội địa thỡ khụng những khụng thể cung cấp đủ hàng hoỏ, dịch vụ chonhu cầu sản xuất, tiờu dựng vụ cựng phong phỳ của và ngày càng cao củangười dõn, mà quốc gia đú cũn tự đặt mỡnh vào thế “bế quan toả cảng”,sẽ dẫn tới tụt hậu về mọi mặt Cú thể núi rằng hoạt động XNK là mộtyờu cầu khỏch quan và tất yếu đối với nền kinh tế trong bất kỡ giai đoạnphỏt triển nào.

Với thực tế hiện nay của cỏc doanh nghiệp nhập khẩu, với nhữngkhú khăn và hạn chế nhất định thỡ việc tăng cường vai trũ hỗ trợ của cỏcNHTM là hết sức cần thiết.

Tóm lại:

Nhằm mục đích phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế và trợ giúpcho các doanh nghiệp nhập khẩu, Ngân hàng Thơng mại đã bổ sungnghiệp vụ tài trợ nhập khẩu vào hoạt động kinh doanh, qua đó cũng nângcao uy tín, mở rộng quan hệ trên trờng quốc tế và tìm kiếm nguồn lợinhuận cho riêng mình Để thực hiện nghiệp vụ này, Ngân hàng đã dùngnhiều cách khác nhau Trong đó, phơng thức thanh toán tín dụng chứngtừ đợc sử dụng rất phổ biến bởi tính bình đẳng và hiệu quả cao trong tàitrợ Với mong muốn hệ thống hoá lý luận về tài trợ nhập khẩu theo ph-ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ, chơng 1 của khoá luận đã nghiêncứu những vấn đề cơ bản của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ,vai trò của hoạt động tài trợ nhập khẩu đối với các bên liên quan và hoạtđộng tài trợ nhập khẩu theo phơng thức này

Dựa vào những vấn đề cơ bản nêu trên, khoá luận tiếp tục phântích rõ thực tế hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phơng thức thanh toán tíndụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Từ đó, tìm ra cáctồn tại và đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động này.

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Tiền thân là Cục quản lý Ngoại hối, Ngân hàng Ngoại Thơng ViệtNam (NHNTVN) đợc thành lập từ 01.04.1963 với tên giao dịch quốc tếlà Bank For Foreign Trade of Vietnam, tên điện tín là Vietcombank(VCB) NHNTVN đợc nhà nớc xếp hạng là một trong 23 doanh nghiệpđặc biệt, là thành viên Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam, Hiệp hội Ngânhàng Châu á, thành viên của tổ chức thanh toán viễn thông tài chính liênngân hàng toàn cầu SWIFT, thành viên của hai tổ chức thẻ tín dụng quốctế Mastercard và Visacard.

Trong hệ thống Ngân hàng Việt Nam, Ngân hàng Ngoại Thơng làngân hàng thơng mại phục vụ đối ngoại lâu đời nhất, có uy tín trong cáclĩnh vực tài trợ, thanh toán xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối, bảolãnh ngân hàng và các dịch vụ tài chính, NH quốc tế, là NH chủ lực trongthực hiện chính sách tỷ gía của Ngân hàng Nhà nớc, thay mặt Chính phủđể đàm phán, tiếp nhận quản lý các khoản vốn vay nớc ngoài và viện trợcủa nớc ngoài

Ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam đợc tổ chức theo mô hình tổngcông ty đặc biệt, có các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc, có đơn vịthành viên hạch toán độc lập gồm 24 chi nhánh cấp I trong nớc, 01 côngty tài chính có bề dầy hoạt động hơn 20 năm tại Hongkong, 01 công tythuê mua, 01 công ty đầu t khai thác tài sản xiết nợ, 01 công ty ChứngKhoán, 03 đơn vị liên doanh với nớc ngoài (Chohungbank - đối tác HànQuốc, Vinalease – đối tác Nhật Bản, xây dựng cao ốc VCB-Tower –đối tác Singapore), 03 văn phòng đại diện tại Liên Bang Nga, Cộng HoàPháp, Cộng Hoà Singapore và hiện nay đã đợc Ngân hàng Nhà nớc chophép thành lập Văn Phòng Đại Diện tại Mỹ Để thực hiện chiến lợc kinhdoanh, mở rộng mạng lới hoạt động, một số chi nhánh cấp một còn cócác phòng giao dịch, các chi nhánh cấp hai trực thuộc

Với phơng châm: “Luôn mang đến cho khách hàng sự thành đạt”,NHNTVN đang nỗ lực thực hiện đề án tái cơ cấu ngân hàng, phấn đấutrở thành ngân hàng tiên tiến theo chuẩn mực quốc tế, đa dạng hoá hoạtđộng, đi đầu về ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại nhằm cung cấpdịch vụ ngân hàng có chất lợng cao cho mọi thành phần kinh tế, đã đầu tvào dự án công nghệ ngân hàng bán lẻ với tên gọi: Hệ thống Ngân hàngbán lẻ Ngân hàng Ngoại Thơng – Tầm nhìn 2010 Viết tắt là VCB - 2010.Việc ứng dụng VCB - 2010 tạo ra nhiều thay đổi đối với Ngân hàng trên rấtnhiều lĩnh vực: T duy, mô hình quản lý, quy trình nghiệp vụ

+ Thay đổi quan điểm về phục vụ khách hàng trong toàn hệ thống.

+ Thay đổi quy trình xử lý nghiệp vụ NH theo hớng chuẩn hoá, khoa học,chuyên môn hoá nhằm tận dụng tối đa nguồn nhân lực của ngân hàng.+ Cung cấp khả năng hoạt động trực tuyến, tạo điều kiện quản lý tậptrung tài khoản khách hàng.

+ Chuẩn hoá hệ thống thông tin khách hàng đáp ứng các yêu cầu về phântích, đánh giá rủi ro khách hàng, nâng cao khả năng quản lý của các bộphận hổ trợ, phục vụ việc quản lý tập trung tại tổng hàng.

+ Đảm bảo tính an toàn và khả năng bảo mật thông tin dữ liệu của ngânhàng và khách hàng.

Hiện nay, trên toàn hệ thống Vietcombank đã triển khai xong đề ánmô hình ngân hàng bán lẻ Với cơ chế phục vụ khách hàng một cửa, tiệnlợi cho khách hàng trong giao dịch, khách hàng đợc cung cấp nhiều sảnphẩm và dịch vụ ngân hàng quốc tế nh quản lý vốn tự động, chuyển tiềntự động, trả lơng tự động…VCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tứcVCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tứcthời mọi thông tin từ tổng hợp đến chi tiết về mọi hoạt động trên tàikhoản tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng…VCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tức tiện ích cho các công tymẹ trong việc quản lý hoạt động các chi nhánh và công ty con.

Thời gian qua, Ngân hàng Ngoại Thơng đã sát cánh cùng các ngânhàng thơng mại khác trong hệ thống Ngân hàng Việt Nam để khôngngừng đổi mới, phát triển và hoàn thiện hơn các mặt hoạt động ngânhàng, đã có nhiều đóng góp tích cực trong mở rộng quan hệ đối ngoạicủa ngân hàng, đã phát triển nhiều dịch vụ ngân hàng mang nhiều tiệních đến mọi tầng lớp dân c, đã mang lại hiệu qủa thiết thực trong pháttriển kinh tế –xã hội của Việt Nam.

1.1.2 Mô hình tổ chức và hoạt động của NHNT Việt Nam

Thời gian qua, tình hình tổ chức và phân công thực hiện nghiệp vụ

TTQT trong hệ thống NHNTVN cha thống nhất giữa các chi nhánh Banlãnh đạo NHNTVN giao quyền cho giám đốc các chi nhánh tuỳ theo tìnhhình thực tế tại địa bàn mà giao nhiệm vụ cho cán bộ Tại hội sở chính vàchi nhánh Hồ Chí Minh đợc chuyên môn hoá theo từng mảng nghiệp vụ,mỗi mảng nghiệp vụ là một phòng độc lập nh: Phòng thanh toán xuất,phòng thanh toán nhập, phòng hối đoái, phòng phi mậu dịch, phòngchuyển tiền, phòng thẻ…VCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tức Một số chi nhánh có phòng Thanh toán Quốctế thực hiện toàn bộ các mặt nghiệp vụ liên quan hoạt động đối ngoạigồm: Quan hệ đại lý, thanh toán xuất, thanh toán nhập, thanh toán phimậu dịch, thanh toán thẻ nh chi nhánh Vũng Tàu, An Giang…VCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tức Một sốchi nhánh có phòng Thanh toán Quốc tế chỉ thực hiện các nghiệp vụ liênquan thanh toán xuất nhập khẩu hàng hoá, còn các nghiệp vụ thanh toánphi mậu dịch và thanh toán thẻ đợc đặt tại phòng Phi mậu dịch hoặcphòng Kinh doanh dịch vụ nh chi nhánh Cần Thơ, Đà Nẵng, HàNội…VCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tức…VCB-2010 cho phép ngân hàng cung cấp tức còn lại đa số các chi nhánh có nghiệp vụ TTQT đặt tại phòngkế toán Hiện nay, theo đề án mô hình ngân hàng bán lẻ, một số chinhánh đang cơ cấu lại chức năng nhiệm vụ của các phòng cho phù hợpmô hình mới nhng cha có sự thống nhất trong toàn hệ thống Tuy nhiên,dù cơ cấu tổ chức nh thế nào, từ hội sở chính đến các chi nhánh phải thựchiện nghiệp vụ TTQT theo đúng thông lệ quốc tế của từng nghiệp vụ cụthể, phải tuân thủ theo quy trình thống nhất mà ban lãnh đạo NHNT đãban hành

1.1.3 Những nghiệp vụ chủ yếu của NHNT

Ngay từ ngày đầu thành lập, bên cạnh những nghiệp vụ truyền thống,VCB đã không ngừng đa dạng hoá các loại hình hoạt động, đem đến chokhách hàng nhiều loại hình dịch vụ ngân hàng mới mẻ và thuận tiện, đápứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Hiện nay NHNT có khảnăng cung cấp cho khách hàng những dịch vụ sau:

 Nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi thanh toán của cáctổ chức quốc tế bằng VND, ngoại tệ.

 Nhận tiền gửi tiết kiệm bằng VND và ngoại tệ.

 Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng VND và ngoại tệ. Bảo lãnh và tái bảo lãnh.

 Thanh toán XNK.

 Chuyển tiền nhanh trong và ngoài nớc.

 Kinh doanh ngoại tệ giao ngay, kỳ hạn và hoán đổi.

 Thực hiện nghiệp vụ hối đoái, chuyển tiền đi đến, nhờ thu, đổitiền

 Phát hành thẻ thanh toán, thẻ tín dụng, thẻ rút tiền tự động ATM,Visa Card, Master Card, AMEX, JCB.

 Cung cấp các dịch vụ ngân hàng bán lẻ cho khách hàng, dịch vụ Banking,

E- Kinh doanh vàng bạc đá quý, vay vốn NHNN và các TCTD, tiếpnhận và quản lý tài sản của nhà nớc, TCTD trong nớc cũng nh hỗtrợ vốn.

2.1.4 Các hình thức tài trợ nhập khẩu tại Ngân hàng Ngoại ThơngViệt nam

 Mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu

 Cho vay thanh toán bộ chứng từ hàng nhập Cho vay bắt buộc

 Phát hành L/C trả chậm

 Các hình thức tài trợ khác nh: Phát hành L/C tuần hoàn; Tvấn cho khách hàng; Bán ngoại tệ; phát hành bảo lãnh nhậnhàng; ký hậu vận đơn; ký chấp nhận hối phiếu

1.1.4 Tình hình hoạt động của NHNT trong những năm gần đây(2003, 2004)

Trong năm 2003, NHNT đã có những bớc đi vững chắc trên con ờng đổi mới hoạt động và đã gặt hái đợc những thành quả đáng mừngtrên mọi phơng diện hoạt động Về công tác vốn – một thế mạnh truyềnthồng của NHNT, tính đến cuối năm 2003, tổng tích sản của NHNT uớcđạt hơn 98.000 tỷ VND, tăng gần 20% so với cùng kỳ năm truớc Có đợckết quả trên là nhờ NHNT đã đồng thời áp dụng nhiều giải pháp tích cựcnh nânng cao chất lợng phục vụ khách hàng, áp dụng chính sách kháchhàng năng động (thành lập phòng khách hàng đặc biệt) và đặc biệt đãtriển khai nhiều hình thức huy động vốn tiên tiến đợc khách hàng đánhgiá cao nh: phát hành trái phiếu bằng USD có lãi suất thả nổi, kỳ phiếuvới lãi suất bậc thang, chứng chỉ tiền gửi Trong năm này, vốn VND củaNHNT đã tăng mạnh, đạt mức tăng trởng gấp 2 lần so với năm 2002 vàđa cơ cấu vốn của NHNT gần đạt mục tiêu đề ra trong đề án tái cơ cấu.Về hoạt động tín dụng, NHNT tiếp tục đạt đợc mức tăng trởng cao, tínhđến cuối năm 2003, d nợ tín dụng uớc đạt 36.730 tỷ quy VND, tăng 34%so với cùng kỳ năm trớc (vuợt 5,3% so với kế hoạch đề ra) Một điểm

đ-đáng mừng khác trong hoạt động tín dụng của NHNT trong năm 2003 làcơ cấu d nợ tín dụng theo loại tiền vay, thời hạn vay và đối tợng kháchhàng cũng có chuyển biến đáng kể Cụ thể là trong năm này, tốc độ tăngtrởng d nợ ngoại tệ tăng nhanh hơn d nợ tín dụng VND (d nợ ngoại tệtăng 46%, d nợ VND tăng 24%); tốc độ tăng trởng d nợ cho vay ngắnhạn và trung dài hạn tơng đơng nhau; d nợ cho vay khối khách hàng cóvốn đầu t nớc ngoài (FDIs) tăng 60,5% và d nợ cho vay SMEs tăng 34%,chiếm gần 17% tổng d nợ tín dụng.

Về dịch vụ ngân hàng, NHNT tiếp tục đạt thị phần lớn về thanh toánXNK của cả nớc (30%) và duy trì vai trò chủ đạo trên thị trờng liên ngânhàng và trong kinh doanh ngoại tệ Doanh số thanh toán XNK năm 2003ớc đạt 11.992 triệu USD, tăng 16,7% so với năm 2002 Doanh số thanhtoán XK ớc đạt 5.727 triệu USD, tăng 22,5% so với năm trớc và chiếm29,4% thị phần của cả nớc Doanh số thanh toán NK ớc đạt 6.195 triệuUSD, tăng 11,8% so với năm 2002

Một dấu ấn rõ nét trong nỗ lực đa dạng hoá và nâng cao chất lợngdịch vụ của NHNT trong năm 2003 là việc triển khai một loạt các sảnphẩm mới trên nền tảng công nghệ hiện đại nh triển khai dịch vụ độcquyền thẻ Amex, dịch vụ VCB – Money cho khách hàng là định chế tàichính và doanh nghiệp, V – CBP và Internet Banking cho khách hàngbán lẻ , mang đến sự an toàn – tiện lợi – tiết kiệm cho các kháchhàng của NHNT VN và đã đợc đông đảo quần chúng nhiệt liệt đón nhận.Nhờ những sản phẩm mới với nhiều tiện ích có giá trị, phù hợp với nhucầu của khách hàng, doanh số giao dịch bán lẻ của NHNT VN đã tăng tr-ởng mạnh trong năm 2003 Số lợng thẻ phát hành tăng gần 300%, doanhsố sử dụng và thanh toán thẻ tăng gấp đôi so với cùng kỳ năm 2002.

Hoạt động kinh doanh ngoại tệ của VCB trong năm 2003 chịu tácđộng của nhiều yếu tố: tình hình XNK tăng trởng khá; việc tăng giảm giábất thờng của của một số ngoại tệ mạnh; diễn biến giá vàng không ổnđịnh và tăng mạnh vào những tháng cuối năm; ảnh hởng nạn dịch SARS;NHNN điều chỉnh một số chính sách quản lý ngoại hối; các NHTM thựchiện chính sách huy động nguồn vốn tiền đồng Việt Nam lãi suất cao.Doanh số mua bán ngoại tệ của VCB đạt khoảng 9.639 triệu USD, tăng9,6% so với năm trớc Trong đó, doanh số mua vào đạt 4.808 triệu USD,tăng 8,3% và bán ra là 4.831 triệu USD, tăng 10,9% so với năm trớc.

Bớc sang năm 2004, mặc dù còn nhiều trở ngại gây ảnh hởng không

nhỏ tới hoạt động của ngân hàng, nhng VCB đã vợt qua những tháchthức, tận dụng các cơ hội, thế mạnh và đã đạt đợc nhiều kết quả tốt vềmọi mặt Tổng nguồn vốn tính đến tháng 12/2004 đạt 120.000 tỷ đồng,tăng 22% so với cùng kỳ năm 2003, vợt 6% so với kế hoạch, trong đó dnợ đạt hơn 48.920 tỷ đồng Nguồn vốn huy động từ 2 thị trờng đạt107.570 tỷ đồng, tăng 24,4% Vốn huy động có kỳ hạn đạt 46.810 tỷđồng, tăng 14,5% so với cuối năm 2003, trong đó vốn có kỳ hạn trên thịtrờng chỉ tăng 5,4% Vốn có kỳ hạn trên 12 tháng là 9.479 tỷ đồng,chiếm 8,8% nguồn vốn huy động Do tốc độ tăng vốn có kỳ hạn thấp sovới mức tăng vốn huy động nên tỷ trọng vốn có kỳ hạn trong nguồn vốnhuy động giảm từ 47,2% xuống còn 43,5% trong vòng một năm qua.Vốn huy động từ dân c đến 31/12/04 đạt 34.276 tỷ quy VND với tốc độtăng là 10,8% so với đầu năm, thấp so với mức tăng trung bình củanguồn vốn Vốn huy động từ các TCKT đạt 54.268 tỷ quy VND, tăng20,9% trong năm 2004 Nếu xét về loại tiền thì trong năm qua, tổngnguồn vốn bằng VND là 46.294 tỷ, chỉ còn chiếm tỷ trọng 38,7% tổngnguồn vốn, tăng 11,4% so với đầu năm – thấp xa so với kế hoạch tăngtrởng (35%) Tổng nguồn vốn ngoại tệ đạt 4.667 triệu USD, tơng đơng73.454 tỷ VND, tăng 28,9% so với cuối năm 2003.

Vốn điều lệ và các quỹ đạt gần 7.000 tỷ đồng, tăng 42% Hệ số antoàn vốn hiện đạt khoảng 7%, cao hơn nhiều so với mức trên 3% vào cuốinăm 2000 và đang từng bớc hớng tới các chuẩn mực quốc tế.

Năm 2004 cũng là năm Vietcombank nhận danh hiệu “Ngân hàngtốt nhất Việt Nam” 5 năm liên tiếp do Tạp chí The Banker bình chọn,“Ngân hàng tốt nhất Việt Nam năm 2004” theo đánh giá của tạp chíGlobal Finance World, cùng nhiều giải thởng và danh hiệu uy tín khác

Vietcombank là ngân hàng có truyền thống trong thanh toán quốctế, góp phần thúc đẩy tăng trởng XNK cho đất nớc Năm 2004, doanh sốthanh toán XNK qua ngân hàng đã đạt hơn 16.400 triệu USD, tăng 32%so với năm 2003 và chiếm gần 30% thị phần của cả nớc Doanh số thanhtoán XK đạt 6.967 triệu USD, tăng 22,4% so với năm 2003, chiếm 26,7%thị phần cả nớc Trong đó mặt hàng dầu thô chiếm tỷ trọng 45,8% và cótốc độ tăng đến 47,8% do giá trên thị trờng thế giới liên tục tăng cao.Doanh số thanh toán NK đạt 9.409 triệu USD, tăng hơn 39% so với năm2003 và chiếm 29,9% thị phần của cả nớc Doanh số thanh toán nhậpkhẩu xăng dầu đạt 2.853 triệu USD, tăng tới 62,2% và chiếm tỷ trọng lớn