THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TOÁN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019.

THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TOÁN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019.THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TOÁN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019.THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TOÁN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019.THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TOÁN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019.

vBỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP CUỐI KỲ TÊN ĐỀ TÀI: THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TỐN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019 Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2021 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP CUỐI KỲ TÊN ĐỀ TÀI: THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TOÁN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019 Tên học phần: Thuế Lớp 11DHKT11 Giảng Viên Hướng dẫn: Thành viên: Trần Thị Thanh Thu Ngơ Lê Đình Phục Long – 2007202124 Diệp Trúc My - 2023190105 Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2021 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHÓM Thời gian, địa điểm, thành phần tham dự 1.1 Thời gian: 11h30 ngày 30 tháng 12 năm 2021 1.2 Địa điểm: Zalo 1.3 Thành phần tham dự: + Chủ trì: + Tham dự: Thành viên nhóm + Vắng: Nội dung họp 2.1 Công việc thành viên sau Phần Ngơ Lê Đình Phục Long Diệp Trúc My Cộng 50% 50% 100% 50% 50% 100% Cộng 100% 100% 200% Đánh giá Hoàn thành tốt, hạn Hoàn thành tốt, hạn 2.2 Ý kiến thành viên: Đồng ý 2.3 Kết luận họp Thống lại nội dung họp sau có ý kiến thành viên Cuộc họp đến thống kết thúc lúc 11 40 phút ngày Thư ký Chủ trì ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) Lời cam đoan Chúng em xin cam đoan đề tài: Thu thập số liệu Công ty cổ phần ô tô Trường Hải (Thaco) tự giả định nghiệp vụ cần thiết để tính tốn loại thuế phát sinh năm 2019 nhóm nghiên cứu và thực hiện Chúng em kiểm tra liệu theo quy định hành Kết quả làm đề tài: Thu thập số liệu Công ty cổ phần ô tô Trường Hải (Thaco) tự giả định nghiệp vụ cần thiết để tính tốn loại thuế phát sinh năm 2019 Các tài liệu được sử dụng tiểu luận có nguồn gốc, xuất xứ rõ ràng (Ký ghi rõ họ tên) Lời cảm ơn Chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại Học Cơng Nghiệp Thực Phẩm Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Tài - Kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho nhóm chúng em học tập hoàn thành tiểu luận cuối kỳ Đặc biệt, chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên môn – Cô Trần Thị Thanh Thu truyền đạt kiến thức môn “ Thuế ” hướng dẫn chúng em trình làm Chúng em cố gắng vận dụng kiến thức học học kỳ qua để hoàn thành tiểu luận Nhưng kiến thức cịn hạn chế khơng có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên khó tránh khỏi thiếu sót trình nghiên cứu trình bày Rất mong góp ý quý thầy cô để tiểu luận cuối kỳ chúng em hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC PHẦN KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI (MỤC THUYẾT MINH BCTC) 1 TỔNG QUAN VỀ THACO NGÀNH NGHỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH PHẦN QUÁ TRÌNH THU THẬP SỐ LIỆU QUA WEBSITE CHÍNH CỦA CƠNG TY VÀ DỰA TRÊN SỐ LIỆU CỦA BÀI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY MẸ NĂM 2019 LINK BCTC: (PHỤ LỤC 1) CÁC SẮC THUẾ LIÊN QUAN ĐẾ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY .4 ĐƯA RA CÁC GIẢ ĐỊNH CẦN THIẾT: 2.1 Hoạt động kinh doanh mua hàng cung cấp dịch vụ (mục 23.1) 2.2 Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh TÍNH CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTCP THACO TRƯỜNG HẢI .6 3.1 Thuế GTGT 3.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp PHỤ LỤC 10 TÀI LIỆU 12 PHẦN KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI (MỤC THUYẾT MINH BCTC) TỔNG QUAN VỀ THACO Công ty Cổ phần Tập đoàn Trường Hải được thành lập vào ngày 29/04/1997 Người sáng lập ông Trần Bá Dương, Chủ tịch Hội đồng Quản trị THACO Văn phòng Tổng quản TP.HCM đặt Tịa nhà IIA, số 10 đường Mai Chí Thọ, phường Thủ Thiêm, Quận Tổng số nhân khoảng 20.000 người Sau 22 năm hình thành phát triển, THACO trở thành Tập đồn cơng nghiệp đa ngành, Cơ khí Ơ tơ chủ lực, đồng thời phát triển lĩnh vực sản xuất kinh doanh bổ trợ cho nhau, tạo giá trị cộng hưởng nâng cao lực cạnh tranh, bao gồm: Nông nghiệp; Đầu tư xây dựng; Logistics Thương mại & Dịch vụ THACO doanh nghiệp hàng đầu có quy mơ lớn Việt Nam lĩnh vực sản xuất lắp ráp ô tô, với chuỗi giá trị từ nghiên cứu phát triển sản phẩm (R&D), sản xuất linh kiện phụ tùng, lắp ráp ô tô, đến giao nhận vận chuyển phân phối, bán lẻ Sản phẩm có đầy đủ chủng loại: xe tải, xe bus, xe du lịch, xe chuyên dụng đầy đủ phân khúc từ trung cấp đến cao cấp với doanh số thị phần dẫn đầu thị trường Việt Nam nhiều năm qua Khu Công nghiệp Cơ khí Ơ tơ Thaco Chu Lai xem trung tâm sản xuất ô tô công nghiệp hỗ trợ lớn Việt Nam Tại có 32 công ty, đơn vị trực thuộc, bao gồm: nhà máy sản xuất lắp ráp ô tô, nhà máy linh kiện phụ tùng Tổ hợp khí; cảng Chu Lai đơn vị giao nhận - vận chuyển đường bộ, đường biển; công ty đầu tư - xây dựng, trường Cao đẳng THACO đơn vị hỗ trợ khác NGÀNH NGHỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Về lĩnh vực nông nghiệp, THACO thành lập công ty THADI hoạt động lĩnh vực nơng nghiệp với khối kinh doanh Cây ăn trái, Ngũ cốc, Lâm nghiệp, Chăn nuôi & Vật tư nông nghiệp Kế hoạch sản xuất kinh doanh THADI bao gồm đầu tư vào nông trường liên kết trồng ăn trái, lâm nghiệp Việt Nam, Campuchia; cung cấp vật tư nông nghiệp; thiết bị, nơng cụ chun dụng theo nhóm sản phẩm; giải pháp giới hóa lượng tái tạo; ứng dụng công nghệ, kỹ thuật phù hợp theo xu hướng số hóa; áp dụng phương pháp quản trị cơng nghiệp nơng nghiệp theo chuỗi khép kín Về lĩnh vực Đầu tư xây dựng: THACO đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng theo hình thức PPP xã hội hóa, đầu tư xây dựng KCN, đầu tư phát triển đô thị dự án phức hợp Về lĩnh vực kinh doanh giao nhận vận chuyển - Logistics: hoạt động logistics THACO gồm: Dịch vụ Cảng; Vận tải biển; Vận tải đường bộ; Kho hàng đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp Khu KTM Chu Lai Khu vực Miền Trung – Tây Nguyên Khai thác tuyến vận tải quốc tế từ Chu Lai đến nước khu vực Đầu tư xây dựng bến cảng nước sâu, tiếp nhận tàu trọng tải đến 50.000 Logistics nông nghiệp: Vận chuyển trái xe lạnh chuyên dụng, vận chuyển vật tư nông nghiệp, dịch vụ kho lạnh, bãi container lạnh… Về lĩnh vực Thương mại - Dịch vụ: THACO phát triển loại hình kinh doanh trung tâm hội nghị tiệc cưới, siêu thị, kinh doanh ẩm thực, vui chơi giải trí; cung cấp dịch vụ cho thuê xe, bảo vệ, vệ sinh, giúp việc, chăm sóc xanh… THACO thực triết lý kinh doanh tạo giá trị cho khách hàng, xã hội tạo điều kiện cho nhân phát triển phù hợp với chiến lược phát triển khơng giới hạn tập đồn Là doanh nghiệp đứng đầu lĩnh vực sản xuất, lắp ráp phân phối ô tô Việt Nam, THACO xác định mục tiêu giữ vững vị trí đồng thời mở rộng thị trường khu vực ASEAN, tăng cường hợp tác quốc tế nhằm lựa chọn công nghệ phù hợp, gia tăng tỷ lệ nội địa hóa, tham gia chuỗi giá trị toàn cầu, tạo tảng để phát triển thành tập đồn cơng nghiệp đa ngành, nâng cao lực cạnh tranh nhằm vươn tới vị trí hàng đầu khu vực Bên cạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, THACO cịn xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp lành mạnh, định hình sắc văn hóa riêng THACO dựa triết lý kinh doanh “Mang lại giá trị cho khách hàng, xã hội có đóng góp thiết thực vào kinh tế đất nước” nguyên tắc “8 chữ T: Tận tâm Trung Thực - Trí Tuệ - Tự Tin - Tơn Trọng - Trung Tín - Tận Tình - Thuận Tiện” Đây giá trị cốt lõi văn hóa THACO, tài sản vơ hình để tạo động lực thúc đẩy phát triển.  Với quan điểm “THACO thể trách nhiệm xã hội”, năm, THACO hỗ trợ nhiều hoạt động cộng đồng xã hội, để chia sẻ trách nhiệm nhiều lĩnh vực như: An ninh Tổ quốc, An sinh xã hội, An tồn giao thơng, Giáo dục, Văn hóa - Văn nghệ, Y tế, Thể thao, Vì người nghèo, trao học bổng… Từ thành đạt kinh doanh đóng góp cho cộng đồng xã hội, liên tục nhiều năm qua Thaco ghi nhận vinh danh qua giải thưởng: Bằng khen Thủ tướng Chính phủ; Cờ Thi đua xuất sắc Chính phủ; Bằng khen Bộ, ngành; Bằng khen UBND tỉnh Quảng Nam; Bằng khen UBND tỉnh Đồng Nai; Top 10 Sao vàng đất Việt; Top 10 giải thưởng thương hiệu Việt; Thương Hiệu Mạnh Việt Nam;   Website Công ty: http://www.thacogroup.vn/ PHẦN QUÁ TRÌNH THU THẬP SỐ LIỆU QUA WEBSITE CHÍNH CỦA CƠNG TY VÀ DỰA TRÊN SỐ LIỆU CỦA BÀI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY MẸ NĂM 2019 LINK BCTC: (PHỤ LỤC 1) CÁC SẮC THUẾ LIÊN QUAN ĐẾ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước( mục 18) ( ngàn VNĐ)  Thuế GTGT: 45.849.769  Thuế TNDN:  Thuế TNCN: 5.765.385  Thuế khác: 1.582.973 ĐƯA RA CÁC GIẢ ĐỊNH CẦN THIẾT: 2.1 Hoạt động kinh doanh mua hàng cung cấp dịch vụ (mục 23.1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 44.538.962.000 bao gồm doanh thu ứng với phần chiết khấu thương mại 421.000 (Đơn vị ngàn VNĐ) Căn lập nghiệp vụ giả định ( chưa bao gồm VAT)  Giao cho đại lý Việt Hưng 810 xe tải Thaco Hyundai HD210 (13,8 tấn) giá 1.399.000 ngàn VNĐ / 10.500 Xe tải ben Thaco FD345.E4 ( 3,5 Tấn phanh dầu) giá 399.000 ngàn VNĐ /chiếc Hoa hồng đại lý 10% doanh thu  Bán 15.000 Xe tải Kia Thaco Frontier125 ( xe tai 1t25) giá 286.000 ngàn VNĐ / cho công ty thương mại Trân Oanh  Giao cho đại lý Tân Thế Thành 300 KIA Seltos Premium 1.6 giá 928.550 ngàn VNĐ /chiếc hoa hồng đại lý 5%  Bán cho công ty vận tải du lịch sài gòn 500 Xe Thaco TB79CT-40 chỗ giá 1.745.842 ngàn VNĐ/chiếc khấu thương mại với giá trị 421.000 ngàn VNĐ  Bán cho công ty vận tải Chu Lai 500 Xe Thaco TB89CT-60 chỗ giá 2.195.000 ngàn VNĐ /  Bán nước 1.000 ĐẦU KÉO FV400A ( CẦU DẦU) giá 1.395.000/chiếc  Bán 920 Mazda CX-5 2.5L 2WD Signature Premium giá 995.000 ngàn VNĐ /  Giao cho đại lý 220.518 gói dịch vụ bảo dưỡng xe Kia Seltos tổng giá trị 2.186.435.000 ngànVNĐ  Nhận gia công 22.550 Mâm xe Mazda tổng giá trị 93.807.000 ngàn VNĐ cho đối tác Mazda Việt Nam  Tiêu thụ nước 650.000 Giá Đỡ Động Cơ Kia Morning giá 4.800 ngàn VNĐ/bộ  Bán cho đối tác FOTON VN 950.000 ĐÈN PHA FOTON AUMAN giá 2.350 ngànVNĐ/bộ  Bán nước 10.000 Xe Thaco TB85S giá 1.940.000 ngànVNĐ/chiếc  Bán cho công ty vận tải 1.600 xe KIA K250 ĐÔNG LẠNH (1,990KG): giá 587.500 ngànVNĐ/  Bán cho công ty TNHH phân phối phụ tùng xe Vũng Tàu 638.000 Giảm Xóc Trước Phải Kia Sorento giá 1.800 ngànVNĐ /bộ 656.000 Giàn Lạnh Kia Rio 1.899 ngànVNĐ / 2.2 Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí tài (mục 25):  Chi phí lãi vay: 666.000.000  Trích lập dự phịng đầu tư tài chính: 420.000.000  Phí thư tín dụng: 192.000.000  Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái: 186.000.000  Chi phí tài khác: 9.000.000 Chi phí bán hàng ( mục 26):  Trả lương nhân viên: 503.000.000  Trả Chi phí quảng cáo: 147.000.000  Chi phí thuê showroom: 112.000.000  Chi phí khấu hao hao mịn: 80.000.000  Chi phí dịch vụ mua ngồi: 66.000.000  Mua Công cụ thiết bị: 36.000.000 Chi phí quản lí doanh nghiệp (mục 27):  Chi phí nhân viên: 373.000.000  Chi phí dịch vụ mua ngồi: 311.000.000  Chi phí khấu hao hao mịn: 106.000.000  Công cụ, dụng cụ: 18.000.000 Thu nhập khác (mục 28): 103.000.000 TÍNH CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTCP THACO TRƯỜNG HẢI 3.1 Thuế GTGT Thuế GTGT đầu  Giao cho đại lý Việt Hưng xe tải Thaco Hyundai HD210 (13,8 tấn) g Xe tải ben Thaco FD345.E4 ( 3,5 Tấn phanh dầu) Thuế GTGT đầu = (810 x 1.399.000 + 10.500 x 399.000)* 10% = 532.269.000 ngàn VNĐ  Bán 15.000 Xe tải Kia Thaco Frontier125 Thuế GTGT đầu =(15.000 x 286.000.000) *10% = 429.000.000 ngàn VNĐ  Giao cho đại lý Tân Thế Thành 300 KIA Seltos Premium 1.6 Thuế GTGT đầu = ( 300 x 928.500 ) x 10% = 27.856.500 ngàn VNĐ  Bán cho cơng ty vận tải du lịch sài gịn 500 Xe Thaco TB79CT-40 Giá tính thuế khấu= (500 x 1.745.842) – 421.000 = 872.500.000 ngàn VNĐ Thuế GTGT đầu = 872.500.000 x 10%= 87.250.000 ngàn VNĐ  Bán cho công ty vận tải Chu Lai 500 Xe Thaco TB89CT-60 Thuế GTGT đầu = ( 500 x 2.195.000 ) x 10% = 109.750.000 ngàn VNĐ  Bán nước 1.000 ĐẦU KÉO FV400A ( CẦU DẦU) Thuế GTGT đầu = ( 1.000 x 1.395.000 ) x 10% = 139.500.000 ngàn VNĐ  Bán 920 Mazda CX-5 2.5L 2WD Signature Premium Thuế GTGT đầu = ( 920 x 995.000 ) x 10% = 91.540.000 ngàn VNĐ  Giao cho đại lý 220.518 gói dịch vụ bảo dưỡng xe Kia Seltos Thuế GTGT đầu = 2.186.435.000 x 10% = 218.643.500 ngànVNĐ  Nhận gia công 22.550 Mâm xe Mazda Thuế GTGT đầu = 93.806.000 x 10% = 9.380.700 ngànVNĐ  Tiêu thụ nước 650.000 Giá Đỡ Động Cơ Kia Morning Thuế GTGT đầu = (650.000 x 4.800 ) x 10% = 312.000.000 ngànVNĐ  Bán cho đối tác FOTON VN 950.000 ĐÈN PHA FOTON AUMAN Thuế GTGT đầu = ( 950.000 x 2.350 ) x 10% = 223.250.000 ngànVNĐ  Bán nước 10.000 Xe Thaco TB85S Thuế GTGT đầu = ( 10.000 x 1.940.000 ) x 10% = 1.940.000.000 ngànVNĐ  Bán cho cơng ty vận tải 1.600 xe KIA K250 ĐƠNG LẠNH (1,990KG) Thuế GTGT đầu = ( 1.600 x 587.500) x 10% = 94.000.000 ngànVNĐ  Bán cho công ty TNHH phân phối phụ tùng xe Vũng Tàu 638.000 Giảm Xóc Trước Phải Kia Sorento giá 1.800 ngànVNĐ /bộ 656.000 Giàn Lạnh Kia Rio 1.899 ngànVNĐ / Thuế GTGT đầu = ( 638.000 x 1800 + 656.000 x 1.899) x 10% = 239.414.400 ngànVNĐ Tổng thuế GTGT đầu = 4.453.854.100 ngàn VNĐ Thuế GTGT đầu vào  Chi phí mua dịch vụ quảng cáo Thuế GTGT đầu vào = 147.000.000 x 10% = 14.700.000 ngàn VNĐ  Chi phí thuê showroom Thuế GTGT đầu vào = 112.000.000 x 10% = 11.200.000 ngàn VNĐ  Chi phí dịch vụ mua ngồi khác cho phận bán hàng Thuế GTGT đầu vào = 66.000.000 x 10% = 6.600.000 ngàn VNĐ  Mua Công cụ thiết bị cho phận bán hàng Thuế GTGT đầu vào = 36.000.000 x 10% = 3.600.000 ngàn VNĐ  Chi phí dịch vụ mua ngồi cho phận quản lý Thuế GTGT đầu vào = 311.000.000 x 10% = 31.100.000 ngàn VNĐ  Công cụ, dụng cụ cho cho phận quản lý Thuế GTGT đầu vào = 18.000.000 x 10% = 1.800.000 ngàn VNĐ Tổng thuế GTGT đầu vào = 1.800.000 + 14.700.000 + 11.200.000 + 6.600.000 + 3.600.000 + 31.100.000 = 69.000.000 Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – thuế GTGT đầu vào = 4.453.854.100 – 69.000.000 = 4.384.854.100 ngàn VNĐ 3.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp  Doanh thu 44.538.962.000 Khoản giảm trừ doanh thu : Chiết khấu thương mại 421.000  Chi phí trừ: Chi phí tài (mục 25): Chi phí lãi vay: 666.000.000 Trích lập dự phịng đầu tư tài chính: 420.000.000 Phí thư tín dụng: 192.000.000 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái: 186.000.000 Chi phí tài khác: 9.000.000 Chi phí bán hàng ( mục 26): Trả lương nhân viên: 503.000.000 Trả Chi phí quảng cáo: 147.000.000 Chi phí thuê showroom: 112.000.000 Chi phí khấu hao hao mịn: 80.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 66.000.000 Mua Cơng cụ thiết bị: 36.000.000 Chi phí quản lí doanh nghiệp (mục 27): Chi phí nhân viên: 373.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 311.000.000 Chi phí khấu hao hao mịn: 106.000.000 Cơng cụ, dụng cụ: 18.000.000 Tổng chi phí trừ = 3.225.000.000 ngàn VNĐ  Thu nhập khác (mục 28): 103.000.000  Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – khoản giảm trừ doanh thu) - Chi phí trừ + Các khoản thu nhập khác =(44.538.962.000 – 421.000) - 3.225.000.000+ 103.000.000 = 41.416.541.000 ngàn VNĐ  Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế = 41.416.541.000 ngàn VNĐ  Thuế TNDN phải nộp Thuế TNDN phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất = 41.416.541.000 x 20% = 8.283.308.200 ngànVNĐ PHỤ LỤC Trích Báo cáo tài cơng ty mẹ năm 2019 (đã kiểm tốn) cơng ty cổ phần Thaco Trường Hải Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (mục 23.1): 44.538.961.834 Các khoản giảm trừ doanh thu: (420.609) Trong đó:  Chiếc khấu thương mại: (420.609)  Doanh thu thuần:44.538.541.225 Trong đó:  Doanh thu bán xe loại: 34.511.655.467  Doanh thu bán phụ tùng: 7.747.064.786  Doanh thu cung cấp dịch vụ: 2.186.435.399  Khác: 93.806.182 Trong đó:  Doanh thu bên khác: 36.557.097.240  Doanh thu bên liên quan: 7.981.443.985 Doanh thu từ hoạt động tài (mục 23.2): 4.475.475.376  Thu tập từ cổ tức: 3.654.387.649  Lãi cho vay : 562.096.322  Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái: 193.644.546  Lãi từ lý khoản đầu tư: 43.113.466  Lãi từ tiền gửi ngân hàng: 22.233.393 Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ (mục 24): 42.503.009.962  Giá vốn xe loại: 33.197.897.071  Giá vốn phụ tùng: 7.391.400.576 10  Giá vốn dịch vụ cung cấp: 1.869.513.865  Khác: 44.198.450 Chi phí Chi phí tài (mục 25): 1.474.415.530  Chi phí lãi vay: 666.090.632  Trích lập dự phịng đầu tư tài chính: 420.228.693  Phí thư tín dụng: 192.453.172  Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái: 186.256.993  Chi phí tài khác: 9.386.040 Chi phí bán hàng ( mục 26): 1.054.046.414  Chi phí nhân viên: 502.709.417  Chi phí quảng cáo: 147.100.820  Chi phí thuê: 112.485.329  Chi phí vận chuyển: 81.210.701  Chi phí khấu hao hao mịn: 80.124.805  Chi phí dịch vụ mua ngồi: 66.894.817  Cơng cụ thiết bị: 36.458.701  Chi phí bán hàng khác: 27.061.824 Chi phí quản lí doanh nghiệp (mục 27): 822.276.159  Chi phí nhân viên: 373.383.309  Chi phí dịch vụ mua ngồi: 310.696.272  Chi phí khấu hao hao mịn: 106.389.381  Chi phí dự phịng: 1.040.682  Cơng cụ, dụng cụ: 18.090.615  Chi phí quản lí khác: 12.675.900 Thu nhập khác (mục 28): 103.660.102  Chi phí trả hộ: 26.379.990  Thu nhập từ hoạt động cho thuê: 25.386.700  Thu nhập từ bán phế liệu: 12.088.903 11  Phí lý hợp đồng: 4.049.688  Thu nhập dịch vụ đăng kí xe ơtơ: 3.676.000  Thu nhập khác: 32.078.821 TÀI LIỆU Báo cáo tài cơng ty mẹ năm 2019 (đã kiểm toán) http://images1.cafef.vn/Images/Uploaded/DuLieuDownload/2019/ THA_19CN_BCTC_MKT.pdf 12