Thông tin tài liệu
vBỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP CUỐI KỲ TÊN ĐỀ TÀI: THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TỐN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019 Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2021 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP CUỐI KỲ TÊN ĐỀ TÀI: THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TỐN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM 2019 Tên học phần: Thuế Lớp 11DHKT11 Giảng Viên Hướng dẫn: Thành viên: Trần Thị Thanh Thu Ngơ Lê Đình Phục Long – 2007202124 Diệp Trúc My - 2023190105 Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2021 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHÓM Thời gian, địa điểm, thành phần tham dự 1.1 Thời gian: 11h30 ngày 30 tháng 12 năm 2021 1.2 Địa điểm: Zalo 1.3 Thành phần tham dự: + Chủ trì: + Tham dự: Thành viên nhóm + Vắng: Nội dung họp 2.1 Công việc thành viên sau Phần Ngô Cộng Đánh giá TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Hoà Thống lại nội dung họp sau có ý kiến thành viên Cuộc họp đến thống kết thúc lúc 11 40 phút ngày Thư ký Chủ trì ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Lời cam đoan Chúng em xin cam đoan đề tài: Thu thập số liệu Công ty cổ phần ô tô Trường Hải (Thaco) tự giả định nghiệp vụ cần thiết để tính tốn loại thuế phát sinh năm 2019 nhóm nghiên cứu va thưc hiên Chúng em kiểm tra liệu theo quy định hành Kêt quả làm đề tài: Thu thập số liệu Công ty cổ phần ô tô Trường Hải (Thaco) tự giả định nghiệp vụ cần thiết để tính tốn loại thuế phát sinh năm 2019 Cac tai liêu được sử dung tiểu luận co nguôn gôc, xuât xứ rõ rang (Ký ghi rõ họ tên) TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Lời cảm ơn Chúng em xin gửử̉i lời cảử̉m ơn chân thành đến Trường Đại Học Cơng Nghiệp Thực Phẩm Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Tài - Kế tốn tạo điều kiện thuận lợợ̣i cho nhóm chúng em đượợ̣c học tập hoàn thành tiểu luận cuối kỳ Đặc biệt, chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảử̉ng viên môn – Cô Trần Thị Thanh Thu truyền đạt kiến thứứ́c môn “ Thuế ” hướng dẫn chúng em trình làm Chúng em cố gắng vận dụng kiến thứứ́c học đượợ̣c học kỳ qua để hoàn thành tiểu luận Nhưng kiến thứứ́c cịn hạn chế khơng có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên khó tránh khỏi thiếu sót trình nghiên cứứ́u trình bày Rất mong góp ý quý thầy cô để tiểu luận cuối kỳ chúng em đượợ̣c hoàn thiện Xin trân trọng cảử̉m ơn! TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com MỤC LỤC PHẦN KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI (MỤC THUYẾT MINH BCTC) 1 TỔNG QUAN VỀ THACO NGÀNH NGHỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH PHẦN Q TRÌNH THU THẬP SỐ LIỆU QUA WEBSITE CHÍNH CỦA CÔNG TY VÀ DỰA TRÊN SỐ LIỆU CỦA BÀI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY MẸ NĂM 2019 LINK BCTC: (PHỤ LỤC 1) CÁC SẮC THUẾ LIÊN QUAN ĐẾ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY .4 ĐƯA RA CÁC GIẢ ĐỊNH CẦN THIẾT: 2.1 Hoạt động kinh doanh mua hàng cung cấp dịch vụ (mục 23.1) 2.2 Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh TÍNH CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTCP THACO TRƯỜNG HẢI 3.1 Thuế GTGT 3.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp PHỤ LỤC 10 TÀI LIỆU 12 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com PHẦN KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI (MỤC THUYẾT MINH BCTC) TỔNG QUAN VỀ THACO Công ty Cổ phần Tập đoàn Trường Hảử̉i đượợ̣c thành lập vào ngày 29/04/1997 Người sáng lập ông Trần Bá Dương, Chủ tịch Hội đồng Quảử̉n trị THACO Văn phòng Tổng quảử̉n TP.HCM đặt Tòa nhà IIA, số 10 đường Mai Chí Thọ, phường Thủ Thiêm, Quận Tổng số nhân khoảử̉ng 20.000 người Sau 22 năm hình thành phát triển, THACO trở thành Tập đồn cơng nghiệp đa ngành, Cơ khí Ơ tơ chủ lực, đồng thời phát triển lĩnh vực sảử̉n xuất kinh doanh bổ trợợ̣ cho nhau, tạo giá trị cộng hưởng nâng cao lực cạnh tranh, bao gồm: Nông nghiệp; Đầu tư xây dựng; Logistics Thương mại & Dịch vụ THACO doanh nghiệp hàng đầu có quy mơ lớn Việt Nam lĩnh vực sảử̉n xuất lắp ráp ô tô, với chuỗi giá trị từ nghiên cứứ́u phát triển sảử̉n phẩm (R&D), sảử̉n xuất linh kiện phụ tùng, lắp ráp ô tô, đến giao nhận vận chuyển phân phối, bán lẻ Sảử̉n phẩm có đầy đủ chủng loại: xe tảử̉i, xe bus, xe du lịch, xe chuyên dụng đầy đủ phân khúc từ trung cấp đến cao cấp với doanh số thị phần dẫn đầu thị trường Việt Nam nhiều năm qua Khu Cơng nghiệp Cơ khí Ơ tơ Thaco Chu Lai đượợ̣c xem trung tâm sảử̉n xuất ô tô công nghiệp hỗ trợợ̣ lớn Việt Nam Tại có 32 cơng ty, đơn vị trực thuộc, bao gồm: nhà máy sảử̉n xuất lắp ráp ô tô, nhà máy linh kiện phụ tùng Tổ hợợ̣p khí; cảử̉ng Chu Lai đơn vị giao nhận - vận chuyển đường bộ, đường biển; công ty đầu tư - xây dựng, trường Cao đẳng THACO đơn vị hỗ trợợ̣ khác NGÀNH NGHỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Về lĩnh vực nông nghiệp, THACO thành lập công ty THADI hoạt động lĩnh vực nơng nghiệp với khối kinh doanh Cây ăn trái, Ngũ cốc, Lâm nghiệp, Chăn nuôi & Vật tư nông nghiệp Kế hoạch sảử̉n xuất kinh doanh THADI bao gồm đầu tư vào nông trường liên kết trồng ăn trái, lâm nghiệp Việt Nam, Campuchia; cung cấp vật tư nông nghiệp; thiết bị, nơng cụ chun dụng theo nhóm sảử̉n phẩm; giảử̉i pháp giới hóa lượợ̣ng tái tạo; ứứ́ng dụng công nghệ, kỹ thuật phù hợợ̣p theo xu hướng số hóa; áp dụng phương pháp quảử̉n trị cơng nghiệp nơng nghiệp theo chuỗi khép kín Về lĩnh vực Đầu tư xây dựng: THACO đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng theo hình thứứ́c PPP xã hội hóa, đầu tư xây dựng KCN, đầu tư phát triển đô thị dự án phứứ́c hợợ̣p Về lĩnh vực kinh doanh giao nhận vận chuyển - Logistics: hoạt động logistics THACO gồm: Dịch vụ Cảử̉ng; Vận tảử̉i biển; Vận tảử̉i đường bộ; Kho hàng đáp ứứ́ng nhu cầu doanh nghiệp Khu KTM Chu Lai Khu vực Miền Trung – Tây Nguyên Khai thác tuyến vận tảử̉i quốc tế từ Chu Lai đến nước khu vực Đầu tư xây dựng bến cảử̉ng nước sâu, tiếp nhận tàu trọng tảử̉i đến 50.000 Logistics nông nghiệp: Vận chuyển trái xe lạnh chuyên dụng, vận chuyển vật tư nông nghiệp, dịch vụ kho lạnh, bãi container lạnh… Về lĩnh vực Thương mại - Dịch vụ: THACO phát triển loại hình kinh doanh trung tâm hội nghị tiệc cưới, siêu thị, kinh doanh ẩm thực, vui chơi giảử̉i trí; cung cấp dịch vụ cho thuê xe, bảử̉o vệ, vệ sinh, giúp việc, chăm sóc xanh… THACO thực triết lý kinh doanh tạo giá trị cho khách hàng, xã hội tạo điều kiện cho nhân phát triển phù hợợ̣p với chiến lượợ̣c phát triển khơng giới hạn tập đồn Là doanh nghiệp đứứ́ng đầu lĩnh vực sảử̉n xuất, lắp ráp phân phối ô tô Việt Nam, THACO xác định mục tiêu giữ vững vị trí đồng thời mở rộng thị trường khu vực ASEAN, tăng cường hợợ̣p tác quốc tế nhằm lựa chọn công TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com nghệ phù hợợ̣p, gia tăng tỷ lệ nội địa hóa, tham gia chuỗi giá trị toàn cầu, tạo tảử̉ng để phát triển thành tập đồn cơng nghiệp đa ngành, nâng cao lực cạnh tranh nhằm vươn tới vị trí hàng đầu khu vực Bên cạnh hoạt động sảử̉n xuất kinh doanh, THACO xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp lành mạnh, định hình đượợ̣c bảử̉n sắc văn hóa riêng THACO dựa triết lý kinh doanh “Mang lại giá trị cho khách hàng, xã hội có đóng góp thiết thực vào kinh tế đất nước” nguyên tắc “8 chữ T: Tận tâm Trung Thực - Trí Tuệ - Tự Tin - Tơn Trọng - Trung Tín - Tận Tình - Thuận Tiện” Đây giá trị cốt lõõ̃i văn hóa THACO, tài sảử̉n vơ hình để tạo động lực thúc đẩy phát triển Với quan điểm “THACO thể trách nhiệm xã hội”, năm, THACO hỗ trợợ̣ nhiều hoạt động cộng đồng xã hội, để chia sẻ trách nhiệm nhiều lĩnh vực như: An ninh Tổ quốc, An sinh xã hội, An tồn giao thơng, Giáo dục, Văn hóa - Văn nghệ, Y tế, Thể thao, Vì người nghèo, trao học bổng… Từ thành quảử̉ đạt đượợ̣c kinh doanh đóng góp cho cộng đồng xã hội, liên tục nhiều năm qua Thaco đượợ̣c ghi nhận vinh danh qua giảử̉i thưởng: Bằng khen Thủ tướng Chính phủ; Cờ Thi đua xuất sắc Chính phủ; Bằng khen Bộ, ngành; Bằng khen UBND tỉnh Quảử̉ng Nam; Bằng khen UBND tỉnh Đồng Nai; Top 10 Sao vàng đất Việt; Top 10 giảử̉i thưởng thương hiệu Việt; Thương Hiệu Mạnh Việt Nam; Website Công ty: http://www.thacogroup.vn/ TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com PHẦN QUÁ TRÌNH THU THẬP SỐ LIỆU QUA WEBSITE CHÍNH CỦA CƠNG TY VÀ DỰA TRÊN SỐ LIỆU CỦA BÀI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY MẸ NĂM 2019 LINK BCTC: (PHỤ LỤC 1) CÁC SẮC THUẾ LIÊN QUAN ĐẾ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước( mục 18) ( ngàn VNĐ) Thuế GTGT: 45.849.769 Thuế TNDN: Thuế TNCN: 5.765.385 Thuế khác: 1.582.973 ĐƯA RA CÁC GIẢ ĐỊNH CẦN THIẾT: 2.1 Hoạt động kinh doanh mua hàng cung cấp dịch vụ (mục 23.1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 44.538.962.000 bao gồm doanh thu ứứ́ng với phần chiết khấu thương mại 421.000 (Đơn vị ngàn VNĐ) Căn lập nghiệp vụ giả định ( chưa bao gồm VAT) Giao cho đại lý Việt Hưng 810 xe tảử̉i Thaco Hyundai HD210 (13,8 tấn) giá 1.399.000 ngàn VNĐ / 10.500 Xe tảử̉i ben Thaco FD345.E4 ( 3,5 Tấn phanh dầu) giá 399.000 ngàn VNĐ /chiếc Hoa hồng đại lý 10% doanh thu Bán 15.000 Xe tảử̉i Kia Thaco Frontier125 ( xe tai 1t25) giá 286.000 ngàn VNĐ / cho công ty thương mại Trân Oanh Giao cho đại lý Tân Thế Thành 300 KIA Seltos Premium 1.6 giá 928.550 ngàn VNĐ /chiếc hoa hồng đại lý 5% Bán cho công ty vận tảử̉i du lịch sài gòn 500 Xe Thaco TB79CT-40 chỗ giá 1.745.842 ngàn VNĐ/chiếc khấu thương mại với giá trị 421.000 ngàn VNĐ Bán cho công ty vận tảử̉i Chu Lai 500 Xe Thaco TB89CT-60 chỗ giá 2.195.000 ngàn VNĐ / TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Bán nước 1.000 ĐẦU KÉO FV400A ( CẦU DẦU) giá 1.395.000/chiếc Bán 920 Mazda CX-5 2.5L 2WD Signature Premium giá 995.000 ngàn VNĐ / Giao cho đại lý 220.518 gói dịch vụ bảử̉o dưỡng xe Kia Seltos tổng giá trị 2.186.435.000 ngànVNĐ Nhận gia công 22.550 Mâm xe Mazda tổng giá trị 93.807.000 ngàn VNĐ cho đối tác Mazda Việt Nam Tiêu thụ nước 650.000 Giá Đỡ Động Cơ Kia Morning giá 4.800 ngàn VNĐ/bộ Bán cho đối tác FOTON VN 950.000 ĐÈN PHA FOTON AUMAN giá 2.350 ngànVNĐ/bộ Bán nước 10.000 Xe Thaco TB85S giá 1.940.000 ngànVNĐ/chiếc Bán cho công ty vận tảử̉i 1.600 xe KIA K250 ĐÔNG LẠNH (1,990KG): giá 587.500 ngànVNĐ/ Bán cho công ty TNHH phân phối phụ tùng xe Vũng Tàu 638.000 Giảử̉m Xóc Trước Phảử̉i Kia Sorento giá 1.800 ngànVNĐ /bộ 656.000 Giàn Lạnh Kia Rio 1.899 ngànVNĐ / 2.2 Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí tài (mục 25): Chi phí lãi vay: 666.000.000 Trích lập dự phịng đầu tư tài chính: 420.000.000 Phí thư tín dụng: 192.000.000 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối: 186.000.000 Chi phí tài khác: 9.000.000 Chi phí bán hàng ( mục 26): Trảử̉ lương nhân viên: 503.000.000 Trảử̉ Chi phí quảử̉ng cáo: 147.000.000 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chi phí thuê showroom: 112.000.000 Chi phí khấu hao hao mịn: 80.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 66.000.000 Mua Cơng cụ thiết bị: 36.000.000 Chi phí quản lí doanh nghiệp (mục 27): Chi phí nhân viên: 373.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 311.000.000 Chi phí khấu hao hao mịn: 106.000.000 Công cụ, dụng cụ: 18.000.000 Thu nhập khác (mục 28): 103.000.000 TÍNH CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTCP THACO TRƯỜNG HẢI 3.1 Thuế GTGT Thuế GTGT đầu Giao cho đại lý Việt Hưng xe tảử̉i Thaco Hyundai HD210 (13,8 tấn) g Xe tảử̉i ben Thaco FD345.E4 ( 3,5 Tấn phanh dầu) Thuế GTGT đầu = (810 x 1.399.000 + 10.500 x 399.000)* 10% = 532.269.000 ngàn VNĐ Bán 15.000 Xe tảử̉i Kia Thaco Frontier125 Thuế GTGT đầu =(15.000 x 286.000.000) *10% = 429.000.000 ngàn VNĐ Giao cho đại lý Tân Thế Thành 300 KIA Seltos Premium 1.6 Thuế GTGT đầu = ( 300 x 928.500 ) x 10% = 27.856.500 ngàn VNĐ Bán cho công ty vận tảử̉i du lịch sài gòn 500 Xe Thaco TB79CT-40 Giá tính thuế khấu= (500 x 1.745.842) – 421.000 = 872.500.000 ngàn VNĐ Thuế GTGT đầu = 872.500.000 x 10%= 87.250.000 ngàn VNĐ Bán cho công ty vận tảử̉i Chu Lai 500 Xe Thaco TB89CT-60 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Thuế GTGT đầu = ( 500 x 2.195.000 ) x 10% = 109.750.000 ngàn VNĐ Bán nước 1.000 ĐẦU KÉO FV400A ( CẦU DẦU) Thuế GTGT đầu = ( 1.000 x 1.395.000 ) x 10% = 139.500.000 ngàn VNĐ Bán 920 Mazda CX-5 2.5L 2WD Signature Premium Thuế GTGT đầu = ( 920 x 995.000 ) x 10% = 91.540.000 ngàn VNĐ Giao cho đại lý 220.518 gói dịch vụ bảử̉o dưỡng xe Kia Seltos Thuế GTGT đầu = 2.186.435.000 x 10% = 218.643.500 ngànVNĐ Nhận gia công 22.550 Mâm xe Mazda Thuế GTGT đầu = 93.806.000 x 10% = 9.380.700 ngànVNĐ Tiêu thụ nước 650.000 Giá Đỡ Động Cơ Kia Morning Thuế GTGT đầu = (650.000 x 4.800 ) x 10% = 312.000.000 ngànVNĐ Bán cho đối tác FOTON VN 950.000 ĐÈN PHA FOTON AUMAN Thuế GTGT đầu = ( 950.000 x 2.350 ) x 10% = 223.250.000 ngànVNĐ Bán nước 10.000 Xe Thaco TB85S Thuế GTGT đầu = ( 10.000 x 1.940.000 ) x 10% = 1.940.000.000 ngànVNĐ Bán cho công ty vận tảử̉i 1.600 xe KIA K250 ĐÔNG LẠNH (1,990KG) Thuế GTGT đầu = ( 1.600 x 587.500) x 10% = 94.000.000 ngànVNĐ Bán cho công ty TNHH phân phối phụ tùng xe Vũng Tàu 638.000 Giảử̉m Xóc Trước Phảử̉i Kia Sorento giá 1.800 ngànVNĐ /bộ 656.000 Giàn Lạnh Kia Rio 1.899 ngànVNĐ / Thuế GTGT đầu = ( 638.000 x 1800 + 656.000 x 1.899) x 10% = 239.414.400 ngànVNĐ Tổng thuế GTGT đầu = 4.453.854.100 ngàn VNĐ Thuế GTGT đầu vào Chi phí mua dịch vụ quảử̉ng cáo Thuế GTGT đầu vào = 147.000.000 x 10% = 14.700.000 ngàn VNĐ Chi phí thuê showroom TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Thuế GTGT đầu vào = 112.000.000 x 10% = 11.200.000 ngàn VNĐ Chi phí dịch vụ mua khác cho phận bán hàng Thuế GTGT đầu vào = 66.000.000 x 10% = 6.600.000 ngàn VNĐ Mua Công cụ thiết bị cho phận bán hàng Thuế GTGT đầu vào = 36.000.000 x 10% = 3.600.000 ngàn VNĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi cho phận quảử̉n lý Thuế GTGT đầu vào = 311.000.000 x 10% = 31.100.000 ngàn VNĐ Công cụ, dụng cụ cho cho phận quảử̉n lý Thuế GTGT đầu vào = 18.000.000 x 10% = 1.800.000 ngàn VNĐ Tổng thuế GTGT đầu vào = 1.800.000 + 14.700.000 + 11.200.000 + 6.600.000 + 3.600.000 + 31.100.000 = 69.000.000 Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phảử̉i nộp = Thuế GTGT đầu – thuế GTGT đầu vào = 4.453.854.100 – 69.000.000 = 4.384.854.100 ngàn VNĐ 3.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh thu 44.538.962.000 Khoảử̉n giảử̉m trừ doanh thu : Chiết khấu thương mại 421.000 Chi phí đượợ̣c trừ: Chi phí tài (mục 25): Chi phí lãi vay: 666.000.000 Trích lập dự phịng đầu tư tài chính: 420.000.000 Phí thư tín dụng: 192.000.000 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối: 186.000.000 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chi phí tài khác: 9.000.000 Chi phí bán hàng ( mục 26): Trảử̉ lương nhân viên: 503.000.000 Trảử̉ Chi phí quảử̉ng cáo: 147.000.000 Chi phí thuê showroom: 112.000.000 Chi phí khấu hao hao mịn: 80.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 66.000.000 Mua Cơng cụ thiết bị: 36.000.000 Chi phí quản lí doanh nghiệp (mục 27): Chi phí nhân viên: 373.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 311.000.000 Chi phí khấu hao hao mịn: 106.000.000 Cơng cụ, dụng cụ: 18.000.000 Tổng chi phí đượợ̣c trừ = 3.225.000.000 ngàn VNĐ Thu nhập khác (mục 28): 103.000.000 Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – khoảử̉n giảử̉m trừ doanh thu) - Chi phí đượợ̣c trừ + Các khoảử̉n thu nhập khác =(44.538.962.000 – 421.000) - 3.225.000.000+ 103.000.000 = 41.416.541.000 ngàn VNĐ Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế = 41.416.541.000 ngàn VNĐ Thuế TNDN phảử̉i nộp Thuế TNDN phảử̉i nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com = 41.416.541.000 x 20% = 8.283.308.200 ngànVNĐ PHỤ LỤC Trích Báo cáo tài cơng ty mẹ năm 2019 (đã kiểm tốn) cơng ty cổ phần Thaco Trường Hải Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (mục 23.1): 44.538.961.834 Các khoảử̉n giảử̉m trừ doanh thu: (420.609) Trong đó: Chiếc khấu thương mại: (420.609) Doanh thu thuần:44.538.541.225 Trong đó: Doanh thu bán xe loại: 34.511.655.467 Doanh thu bán phụ tùng: 7.747.064.786 Doanh thu cung cấp dịch vụ: 2.186.435.399 Khác: 93.806.182 Trong đó: Doanh thu bên khác: 36.557.097.240 Doanh thu bên liên quan: 7.981.443.985 Doanh thu từ hoạt động tài (mục 23.2): 4.475.475.376 Thu tập từ cổ tứứ́c: 3.654.387.649 Lãi cho vay : 562.096.322 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái: 193.644.546 Lãi từ lý khoảử̉n đầu tư: 43.113.466 Lãi từ tiền gửử̉i ngân hàng: 22.233.393 Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ (mục 24): 42.503.009.962 Giá vốn xe loại: 33.197.897.071 Giá vốn phụ tùng: 7.391.400.576 10 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Giá vốn dịch vụ cung cấp: 1.869.513.865 Khác: 44.198.450 Chi phí Chi phí tài (mục 25): 1.474.415.530 Chi phí lãi vay: 666.090.632 Trích lập dự phịng đầu tư tài chính: 420.228.693 Phí thư tín dụng: 192.453.172 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối: 186.256.993 Chi phí tài khác: 9.386.040 Chi phí bán hàng ( mục 26): 1.054.046.414 Chi phí nhân viên: 502.709.417 Chi phí quảử̉ng cáo: 147.100.820 Chi phí thuê: 112.485.329 Chi phí vận chuyển: 81.210.701 Chi phí khấu hao hao mịn: 80.124.805 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 66.894.817 Công cụ thiết bị: 36.458.701 Chi phí bán hàng khác: 27.061.824 Chi phí quản lí doanh nghiệp (mục 27): 822.276.159 Chi phí nhân viên: 373.383.309 Chi phí dịch vụ mua ngồi: 310.696.272 Chi phí khấu hao hao mịn: 106.389.381 Chi phí dự phịng: 1.040.682 Cơng cụ, dụng cụ: 18.090.615 Chi phí quảử̉n lí khác: 12.675.900 Thu nhập khác (mục 28): 103.660.102 Chi phí trảử̉ hộ: 26.379.990 Thu nhập từ hoạt động cho thuê: 25.386.700 Thu nhập từ bán phế liệu: 12.088.903 11 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 12 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com ... đề tài: Thu thập số liệu Công ty cổ phần ô tô Trường Hải (Thaco) tự giả định nghiệp vụ cần thiết để tính tốn loại thu? ?? phát sinh năm 2019 nhóm nghiên cứu va thưc hiên Chúng em kiểm tra liệu theo... tra liệu theo quy định hành Kêt quả làm đề tài: Thu thập số liệu Công ty cổ phần ô tô Trường Hải (Thaco) tự giả định nghiệp vụ cần thiết để tính tốn loại thu? ?? phát sinh năm 2019 Cac tai liêu...BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP CUỐI KỲ TÊN ĐỀ TÀI: THU THẬP SỐ LIỆU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI (THACO) VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH
Ngày đăng: 20/09/2022, 10:52
Xem thêm:
