Kế hoạch kiểm toán Các bước cần thực giai đoạn chuẩn bị kiểm toán

20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán Các bước cần thực giai đoạn chuẩn bị kiểm toán  Khái niệm trọng yếu phương pháp xác lập mức trọng yếu  Khái niệm rủi ro kiểm toán, phận rủi ro kiểm toán phương pháp đánh giá rủi ro  Cách thức lập kế hoạch kiểm toán tổng quát thiết kế chương trình kiểm tốn chi tiết  20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán Tiền kế hoạch Tìm hiểu khách hàng Trọng yếu rủi ro 20/09/22 Xác định mức trọng yếu rủi ro Xây dựng kế hoạch chương trình kiểm tốn Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm tốn 1.Tiền kế hoạch Là q trình tiếp cận để thu thập thông tin khách hàng nhằm giúp KTV tìm hiểu nhu cầu họ, đánh giá khả phục vụ vấn đề khác (thời gian thực hiện, giá phí…) Nếu đồng ý, tiến hành ký hợp đồng Lập kế hoạch kiểm tốn Bao gồm số cơng việc tìm hiểu khách hàng, tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ, xác lập mức trọng yếu đánh giá rủi ro kiểm toán để lập kế hoạch chương trình kiểm tốn 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm tốn    20/09/22 Tình hình cạnh tranh cao -> có giữ khách hàng ngày khó khăn -> cẩn trọng định tiếp nhận khách hàng (trách nhiệm pháp lý + bất lợi tương lai) VSA 220, “…Trong trình trì khách hàng có đánh giá khách hàng tiềm năng, DNKT phải cân nhắc đến tính độc lập, lực phục vụ khách hàng DNKT tính trực BGĐ khách hàng” Phân công KTV nhiều kinh nghiệm để thẩm định Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm tốn      Tìm hiểu lý kiểm tốn Thu thập nhiều thơng tin tốt (lĩnh vực kinh doanh, tình trạng tài chính, …; ưu tiên công ty cổ phần niêm yết, có nhiều cơng nợ, ….; nhiều nguồn thơng tin khác nhau) Tiếp xúc thu thập thông tin từ KTV tiền nhiệm Lưu ý số trường hợp (khách hàng không cho tiếp xúc KTV tiền nhiệm, trước hai bên có bất đồng, phát số vấn đề bất thường trọng yếu) Quyết định có nhận lời kiểm tốn hay khơng? 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán    Hàng năm cập nhật thơng tin để xem xét có tiếp tục cung cấp dịch vụ? Có cần phải thay đổi nội dung hợp đồng kiểm tốn hay khơng? Ngưng cung cấp dịch vụ (xảy tranh chấp, mâu thuẫn phạm vi kiểm toán, tranh luận thủ tục kiểm toán…) 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm tốn   VSA 220, “Cơng việc kiểm tốn phân công cho nhân viên đào tạo tương xứng, có kinh nghiệm lực chun mơn đáp ứng yêu cầu thực tế” Đối với khách hàng cũ (hạn chế thay đổi kiểm tốn viên, sách luân chuyển kiểm toán viên) 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 10 Là việc so sánh thơng tin tài chính, số, tỷ lệ, để phát nghiên cứu trường hợp bất thường Bao gồm loại:  So sánh thơng tin tài kỳ, niên độ so sánh thơng tin tài đơn vị với thông tin ngành tương tự  Nghiên cứu mối quan hệ thơng tin tài chính, thơng tin tài thơng tin phi tài 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm tốn 50 Kiểm tra nghiệp vụ: Là kiểm tra chi tiết số hay tồn nghiệp vụ phát sinh để xem xét mức độ trung thực khoản mục Trường hợp áp dụng:  Số phát sinh tài khoản  Các tài khoản khơng có số dư  Các trường hợp bất thường 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 51 Kiểm tra nghiệp vụ: Trình tự thực hiện:  KTV chọn nghiệp vụ cần kiểm tra  Kiểm tra chi tiết tài liệu, chứng từ nghiệp vụ  Xem xét trình ghi chép qua tài khoản  Đánh giá xác định số phát sinh hay số dư cuối kỳ Ví dụ: Kiểm tra khoản mục tài sản cố định 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 52 Kiểm tra số dư: Là kiểm tra để đánh giá mức độ trung thực số dư tài khoản có nhiều nghiệp vụ phát sinh Trình tự thực hiện:  KTV phân chia số dư thành phận hay đối tượng  Chọn mẫu để kiểm tra phương pháp thích hợp Ví dụ: KTV yêu cầu đơn vị cung cấp số dư chi tiết khoản mục nợ phải thu khách hàng Chọn mẫu để gửi thư xác nhận 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 53 Việc thiết kế thử nghiệm đòi hỏi phải lựa chọn thủ tục phù hợp với mục tiêu kiểm toán xác định nội dung, thời gian phạm vi chúng để đảm bảo thu thập đầy đủ chứng thích hợp Nội dung nghiên cứu:  Mục tiêu kiểm toán  Nội dung, thời gian phạm vi thủ tục kiểm toán 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 54 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 55 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 56 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 57 Câu Khi mức rủi ro phát chấp nhận giảm KTV phải: a Tăng thử nghiệm b Giảm thử nghiệm c Tăng thử nghiệm kiểm soát d Giảm thử nghiệm kiểm soát 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 58 Câu Mục tiêu việc thực phân tích sơ giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán nhận diện tồn của: a Các nghiệp vụ kiện bất thường b Các hành vi không tuân thủ không phát KSNB yếu c Các nghiệp vụ với bên liên quan d Các nghiệp vụ ghi chép không xét duyệt 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 59 Câu Trong giao đoạn tiền kế hoạch, việc vấn KTV tiền nhiệm thủ tục cần thiết nhằm: a Xem xét có nên sử dụng kết cơng việc KTV tiền nhiệm hay khơng? b Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi KTV hay không? c Thu thập ý kiến KTV tiền nhiệm hệ thống KSNB khách hàng d Đánh giá khả nhận lời mời kiểm toán 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 60 Câu Điểm khác biệt rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát rủi ro phát là: a RRTT RRKS phát sinh đơn vị kiểm toán áp dụng sai sách kinh doanh, cịn RRPH KTV áp dụng sai thủ tục kiểm soát b RRTT RRKS định lượng được, RRPH khơng định lượng c RRTT RRKS mang tính khách quan, RRPH chịu ảnh hưởng KTV d RRTT RRKS thay đổi theo ý muốn KTV, RRPH khơng 20/09/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm tốn 61 Câu KTV gặp rủi ro không phát sai phạm trọng yếu BCTC đơn vị Để giảm thiểu rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào: a Thử nghiệm b Thử nghiệm kiểm soát c Hệ thống KSNB d Phân 20/09/22 tích dựa số liệu thống kê Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 62 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 09/20/22 63     Tại lập kế hoạch kiểm toán? Trong mục tiêu quy trình kiểm tốn, phân đoạn kiểm tốn gì? Phan đoạn theo chu kỳ nào? Tham khảo sách tác giả Alvin A.Arens& James K.Loebbecke Tuần 10 nộp bài, đánh giá 09/20/22 Mã MH 201106 - Kế hoạch kiểm toán 64 ... rủi ro kiểm toán để lập k? ?? hoạch chương trình kiểm tốn 20 /09 /22 Mã MH 20 1106 - K? ?? hoạch kiểm toán 20 /09 /22 Mã MH 20 1106 - K? ?? hoạch kiểm tốn    20 /09 /22 Tình hình cạnh tranh cao -> có giữ khách... viên khách hàng để tiết kiệm thời gian giảm phí kiểm tốn Vấn đề kiểm tra số dư đầu k? ?? khách hàng Phí kiểm toán… 20 /09 /22 Mã MH 20 1106 - K? ?? hoạch kiểm toán 11   Đoạn VSA 21 0, “Hợp đồng kiểm... Khả KTV đưa ý kiến nhận xét không xác đáng BCTC xảy -> tìm cách giới hạn khả mức độ chấp nhận  20 /09 /22 Mã MH 20 1106 - K? ?? hoạch kiểm toán 28 VSA 400, “Rủi ro kiểm toán rủi ro KTV DNKT đưa ý kiến