CẢI CÁCH hệ THỐNG THUẾ VIỆT NAM hậu WTO

LOGO CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM HẬU WTO Giảng viên: Th.S Trần Thị Mơ Chương 1: Cơ sở lý luận Hệ thống thuế Việt Nam 1.1 Các nguyên tắc WTO thương mại hàng 1.2 hóa 1.1 1.1.1 1.1.2 Hệ thống thuế Việt Nam Khái niệm, đặc biệt thuế Hệ thống thuế Việt Nam Khái niệm Thuế Là khoản đóng góp bắt buộc theo luật tổ chức, cá nhân nhà nước, khơng hồn trả trực tiếp ngang giá, dùng để trang trải chi phí lợi ích chung tồn dân như: quốc phịng, an ninh, giao thông, giáo dục, y tế… Phát sinh, tồn phát triển với đời tồn Nhà nước Đặc điểm Thuế Tính khơng hồn trả Tính bắt buộc trực tiếp khơng đối giá 1.2 Hệ thống thuế Việt Nam Danh sách loại thuế Thuế giá trị gia tăng hàng hóa nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp, không kể thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị hạch tốn tồn ngành Thuế xuất-nhập Thuế thu nhập cá nhân Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa nhập Thuế tài nguyên, khơng kể thuế tài ngun thu từ dầu, khí Thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị hạch toán tồn Thuế chuyển lợi nhuận nước ngồi, khơng kể thuế chuyển lợi ngành nhuận nước từ lĩnh vực dầu, khí Thuế từ dầu khí Thuế nhà, đất Thuế giá trị gia tăng, không kể thuế giá trị gia tăng hàng hố Thuế mơn nhập Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế tiêu thụ đặc biệt thu từ hàng hóa, dịch vụ nước Thuế chuyển quyền sử dụng đất Đặc điểm hệ thống thuế Việt Nam Thu từ thuế gián thu chiếm tỷ trọng lớn Thuế nhập đóng góp tới 1/3 tổng thu đóng góp ngân sách nhà nước Các ngân sách nhà nước Tuy nhiên, khoản thu loại thuế gián thu Việt Nam bao gồm thuế giảm hiệp định tự xuất khẩu-nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, hóa thương mại mà Việt Nam tham thuế tiêu thụ đặc biệt, phí xăng, dầu gia Các nguyên tắc WTO thương mại hàng hóa 1.2 Ngun tắc thương mại khơng có phân biệt đối xử  Nguyên tắc cụ thể hoá hai quy định:  Đãi ngộ tối huệ quốc ( MFN)  Chế độ đãi ngộ quốc gia Các nguyên tắc WTO thương mại hàng hóa 1.2 Thương mại ngày tự (từng bước đường đàm phán) Các hiệp định WTO thông qua với quy định cho phép nước thành viên bước thay đổi sách thơng qua lộ trình tự hoá bước Sự nhượng cắt giảm thuế quan, dỡ bỏ hàng rào phi thuế quan thực thông qua đàm phán, trở thành cam kết để thực Các nguyên tắc WTO thương mại hàng hóa 1.2 Dễ dự đoán nhờ cam kết, ràng buộc, ổn định minh bạch Về thoả thuận cắt giảm thuế quan • Về biện pháp phi thuế quan • 2.3.2 Lộ trình giảm thuế ảnh hưởng số ngành hàng Năm 2007, bình qn ngành có mức bảo hộ thực tế mức khoảng 30%, việc cắt giảm thuế theo cam kết WTO làm giảm mức độ bảo hộ chung xuống khoảng 15%, giảm 50% Mức độ chênh lệch bảo hộ ngành bị thu hẹp đáng kể- ngành bảo hộ cao chịu nhiều ảnh hưởng Tuy nhiên, điều thúc đẩy ngành nâng cao khả cạnh tranh để phát triển, tổng thể kinh tế hoạt động có hiệu Tác động trực tiếp cắt giảm thuế suất làm số thu giảm khoảng 10% tổng số thu thuế từ hoạt động xuất nhập 2.3.3 Về dài hạn , tăng trưởng kinh tế, nguồn thu Ngân sách tăng lên Tuy nhiên, tác động gián tiếp việc gia nhập WTO nói riêng hội nhập kinh tế Quốc tế nói chung ngắn hạn có tác động đến tính ổn định cấu thu ngân sách Tác động đến Ngân sách Nhà nước 2.3.4 Tác động đến hệ thống sách cơng tác quản lý Làm thay đổi hệ thống khuôn khổ pháp luật theo hướng ngày đồng bộ, công bằng, hiệu quả, minh bạch cơng khai kết hợp với đại hố cơng tác quản lý thuế Dịch vụ hỗ trợ kinh doanh phát triển, dịch vụ thuế, tư vấn pháp lý phát triển buộc nhà nước phải hoàn thiện qui định nâng cao lực đội ngũ công chức nhà nước 2.4 Những định hướng đề sau Việt Nam gia nhập WTO giai đoạn 20112020 2011-2015 Khoảng 23-24% GDP, tỷ lệ động viên từ thuế, phí lệ phí bình qn hàng năm từ 16%18%/năm 2016-2020 Tỷ lệ động viên từ thuế, phí lệ phí GDP mức hợp lý theo hướng giảm phù hợp nhằm khuyến khích cạnh tranh, tích tụ vốn cho sản xuất kinh doanh Đối với lĩnh vực Thủ tục hành 2011-2015 Giảm thời gian thực loại thủ tục Đến năm 2015 tối thiểu có 60% DN sử dụng dịch vụ thuế điện tử; 50% DN đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; 70% số người nộp thuế hài lòng với dịch vụ mà quan thuế cung cấp; Tỷ lệ tờ khai thuế nộp tổng số tờ khai thuế phải nộp tối thiểu 90%; tỷ lệ tờ khai thuế hạn đạt tối thiểu 85%; tỷ lệ tờ khai thuế kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng quan thuế đạt tối thiểu 95% Đối với lĩnh vực Thủ tục hành 2016-2020 Sẽ 04 nước đứng đầu khu vực Đông Nam Á xếp hạng có mức độ thuận lợi thời gian thực TTHC thuế Đến năm 2020 tối thiểu có 90% DN sử dụng dịch vụ thuế điện tử, 65% DN đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; 80% số người nộp thuế hài lòng với dịch vụ mà quan thuế cung cấp; Tỷ lệ tờ khai thuế nộp tổng số tờ khai thuế phải nộp tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai thuế hạn đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai thuế kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng quan thuế 100% Các khoản khoản phí phí và lệ lệ phí phí • Các Thuế bảo bảo vệ vệ môi môi trường trường • Thuế Thuế Thu Thu nhập nhập cá cá nhân nhân • Thuế Thuế sử sử dụng dụng đất đất phi phi nơng nơng nghiệp nghiệp • Thuế Thuế thu thu nhập nhập doanh doanh nghiệp nghiệp • Thuế Thuế sử sử dụng dụng đất đất nông nông nghiệp nghiệp • Thuế Thuế Xuất Xuất khẩu, khẩu, Thuế Thuế Nhập Nhập khẩu • Thuế Thuế tài tài nguyên nguyên • Thuế Thuế tiêu tiêu thụ thụ đặc đặc biệt biệt • Thuế Thuế Giá Giá trị trị gia gia tăng tăng • Thuế sau đây: Hệ thống sách thuế giai đoạn 2011-2020 bao gồm sắc thuế, phí lệ phí chủ yếu 2.5 Hồn thiện hệ thống thuế Việt Nam bối cảnh sau gia nhập WTO Hoàn thiện thể chế thuế gián thu Hoàn thiện thể chế sách thuế trực thu Cải Cải cách cách thể thể chế chế chính sách sách thu thu vào vào việc việc sử sử dụng dụng tài tài nguyên, nguyên, đất đất đai đai Định hướng hoàn thiên sắc thuế thuộc loại thuế tài sản Các loại thuế khác Hoàn thiện thể chế phí, lệ phí Để hồn thiện hệ thống thuế cần tập trung vào vấn đề cốt lõi: 11 22 Giảm mức thu thuế Cần mở rộng đối tượng nộp thuế, sở tính thuế thơng qua bước giảm số lượng mức thuế suất 33 Đơn giản hố nâng cao hiệu cơng tác quản lý thu thuế NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Những mặt tồn Chính sách thuế chưa Chưa có quy định Việc cắt giảm mức thuế bao quát đầy đủ đối thu thuế với hoạt xuất – nhập làm tượng chịu thuế, đối động kinh tế phát cho lượng hàng hóa tượng nộp thuế sinh kinh tế thị nhập tràn vào Việt trường Nam NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Những mặt tồn Cơ chế thuế quan thông Hệ thống công nghệ Công tác tra chưa thống tạo hội cho thơng tin chưa đáp đáp ứng yêu cầu quản lý việc buôn bán không ứng kịp tốc độ đổi thuế minh bạch gia tăng nhanh chóng yêu cầu cải cách Nguyên nhân dẫn đến tồn Nguyên nhân Nguyên nhân từ phía quan Nhà nước từ phía doanh nghiệp người dân Định hướng sửa đổi, bổ sung số sắc thuế • Sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Luật • Phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý thuế • Xây dựng, ban hành chế độ quy định quản lý tra • Nâng cao chất lượng đội ngũ cán • Một số kiến nghị nâng cao hiệu công cải cách hệ thống thuế Việt Nam hậu WTO Kết luận Tuy nhiên cam kết thuế Gia nhập WTO điều kiện thuận lợi cho Việt Nam thu hút nguồn đầu tư nước ngồi, tự hóa thương mại, mở cửa đất nước, bên cạnh thách thức doanh nghiệp nước việc cải cách hệ thống thuế hậu Thuế trở thành công cụ hữu WTO tác động không nhỏ hiệu đem lại lợi ích cho Doanh nghành xuất nhập khẩu, mặt nghiệp nước hàng tiêu dùng đặc biệt Doanh nghiệp nước nguồn thu Ngân sách nhà nước đồng thời làm thay đổi hệ thống thuế Việt Nam LOGO Thank You ! ... Cơ sở lý luận Hệ thống thuế Việt Nam 1.1 Các nguyên tắc WTO thương mại hàng 1.2 hóa 1.1 1.1.1 1.1.2 Hệ thống thuế Việt Nam Khái niệm, đặc biệt thuế Hệ thống thuế Việt Nam Khái niệm Thuế Là khoản... sâu rộng nước vào hệ thống thương mại đa biên CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ TẠI VIỆT NAM HẬU WTO Những cam kết thuế Việt Nam gia nhập WTO 2.1 Thực trạng Thuế Việt Nam trước sau cam... kết gia nhập WTO 2.2 Tác động việc cải cách hệ thống thuế Việt Nam hậu WTO 2.3 Những định hướng đề sau Việt Nam gia nhập WTO giai đoạn 2.4 2011-2020 Hoàn thiện hệ thống thuế Việt Nam bối cảnh