Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội

LỜI MỞ ĐẦU

Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là những người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đích quan tâm khác nhau với từng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mục đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết chính xác thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh, đối với các chủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyết định đầu tư, đối với đối tác là có nên hợp tác hay không …

Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên để có thể hiêủ được tình hình cụ thể về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanh nghiệp đó là điều không đơn giản Vì vậy công tác phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho những người quan tâm biết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnh vực mà họ quan tâm

Trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh em đã chọn đề tài “ Phân tích

tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội” là nội dung cho

chuyên đề với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tác phân tích tình hình tài chính tại Chi nhánh.

Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán và sự chỉ bảo nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn THS Lê Kim Ngọc giúp em hoàn thành chuyên đề của mình Tuy nhiên do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viết của em còn nhiều sai sót em mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết của mình hoàn thiện hơn.

Nội dung của bài chuyên đề được chia thành các phần sau:

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CHI NHÁNH

1 - Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh

Chi nhánh- Hà Nội là một bộ phận trực thuộc Tổng Công Ty TNHH giao nhận hàng hoá JuPiTer Pacific Vì vậy tìm hiểu về Tổng Công Ty sẽ giúp cho chúng ta hiểu hơn về quá trình hình thành và phát triển của Chi Nhánh

Dưới đây là những nét sơ lược về Tổng Công Ty:

Tổng Chi nhánh có tên là: Chi nhánh TNHH giao nhận hàng hoá Jupiterpacific

Tên giao dịch là : Jupiter Pacific Forwarding LTD

Được thành lập theo quyết định số 2014/ GP Của bộ kế hoạch và Đầu tư Ngày 19/12/1997.

Trụ sở đặt tại 112 đường Hồng Hà, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh

Với số vốn đầu tư của Doanh nghiệp liên doanh là 349.624USD

Trong đó : - Bên Việt Nam góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định - Bên nước ngoài góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định bằng tiền nước ngoài

Cụ thể về các bên tham gia gia góp vốn như sau:

Bên Việt Nam

Tên doanh nghiệp : Chi nhánh Hàng Không Cổ Phần Pacific Đại diện hợp pháp : Ông Dương Cao Thái Nguyên

Chức vụ : Giám đốc điều hành Quốc tịch Việt Nam

Thành Phố Hồ Chí Minh

Điện thoại : 84-8-845-0091 Fax : 84-8-845-0085

Mở tại ngân hàng Viêtcombank Thành phố HCM

Bên nước ngoài :

Tên Chi nhánh : Jupiter Air LTD (Tên mới Jupiter Global LTD)Đại diện hợp pháp : Ông Masahiro Sakurai

Chức vụ Chủ tịch và VCĐH cao cấp Quốc tịch Nhật Bản

Trụ sở chính : Suite 3002, 30/F Tower 6 The Gate way, HaborCity Tsimshasui, Kowloon, HongKong

Điện thoại : 852-2735-1886

Phạm vi kinh doanh :

- Dịch vụ chuyển nhanh bưu phẩm

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường hàng không- Dịch vụ xử lý hàng hoá tại sân bay

- Dịch vụ tổng đại lý cho các hãng hàng không

Giấy phép thành lập: Do cơ quan đăng ký Chi nhánh của Hồng Kông cấp 17/5/1983.

Tài khoản : Số 434- 204- 5030- 5

Mở tại ngân hàng Standard Charted Bank

Chi nhánh của Tổng Công Ty mở tại Hà Nội có tên là CôngTy liên doanh TNHH giao nhận hàng hoá Jupiter Pacific Chi nhánh Hà Nội được thành lập theo giấy phép số 24/GP-UB ngày 21/03/2002.

Địa chỉ đăng ký của Chi nhánh: Sân bay quốc tế Nội Bài, Hà Nội Tel : 84.4.5622804/ 5622805/5622806

E- mail : Hanoiffice@Jupiterpacific.com.vn

Website : www.Jupitergroups.comHand phone : 0953323800

Trụ sở làm việc đầu tiên của Chi nhánh là : Số 2 Nguyễn Khắc Cần – Khách sạn Dân Chủ

Đến tháng 6/2004 Chi nhánh chuyển về P805 – 105 toà nhà Thăng LongFord- Láng Hạ - Hà Nội

Cùng với thời gian hoạt động kinh doanh, Chi nhánh ngày càng được mở rộng Ban đầu số lượng cán bộ nhân viên không lớn nhưng đến nay Chi nhánh đã có được đội ngũ cán bộ công nhân viên hùng hậu, có năng lức và sức trẻ

Hiện Chi nhánh đã có một văn phòng đại diện tại Hải Phòng thực hiện các giao dịch hàng hoá tại cảng Hải Phòng.

về phướng hướng kinh doanh, đội ngũ nhân sự, cơ cấu tổ chức Nhưng Chi nhánh đã có được sự mở rộng lớn về phạm vi kinh doanh, điều đó được thể hiện qua thu nhập tăng qua các năm của Chi nhánh ( Qua bảng kê khai thu nhập)

Bảng kê khai thu nhập qua các năm

2- Chức năng nhiệm vụ của Chi nhánh

Trước xu thế toàn cầu hoá, nước ta đang từng bước gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO, các hoạt động xuất khẩu hàng hoá trong nước ngày càng được khuyến khích và hàng hoá được nhập vào nước ta cũng được ưu đãi về thuế hơn Do đó nhu cầu về dịch vụ giao nhận hàng hoá qua đường hàng không và đường biển tăng lên nhanh chóng và đây là một xu thế tất yếu.

Vì vậy, Chi nhánh Jupiter Pacific Chi nhánh Hà nội đã được thành lập với mục đích cung cấp các dịch vụ cho các tổ chức và cá nhân trong nước và nước ngoài tại Việt Nam

khi xuất khẩu, dán nhãn và ghi mã hiệu trên bao bì và phân phối / thu gom hàng hóa)

- Cung cấp các dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không - Cung cấp các dịch vụ xử lý hàng hóa cho các hãng hàng không

3 - Đặc điểm bộ máy quản lý của Chi nhánh

Sơ đồ1- Sơ đồ tổ chức Bộ máy quản lý

Phòng Hành chính

Giám đốc

PhòngKế toánPhòng

Giao dịchPhòng

Khách hàng

Văn phòng trực thuộcPhòng

Phòng hành chính

Qua sơ đồ tổ chức của Chi nhánh chúng ta cũng có thể nhận thấy các phòng ban có liên hệ mật thiết với giám đốc và giám đốc sẽ chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt động của các phòng ban này Tuy nhiên giữa các phòng ban cũng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau điều đó được thể hiện qua những quy định của Chi nhánh về chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban, cụ thể nh sau:

- Thực hiện các hoạt động kinh doanh hàng ngày của Chi nhánh theo sự hướng dẫn của TGĐ.

- Giám đốc Chi nhánh được phép tuyển dụng, chỉ định và đuổi việc nhân viên của Chi nhánh phù hợp với luật pháp Việt Nam và phải có sự đồng ý của TGĐ Tổng Công ty.

- Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm lập ngân sách và kế hoạch kinh doanh năm của Chi nhánh cho mỗi năm tài chính và được gửi về trụ sở chính để trình lên TGĐ để xin sự chấp thuận và phải bao gồm các thông tin khái quát về:

+ Huy động và sử dụng vốn

+ Dự toán về các khoản thu, chi tổng thể của Chi nhánh + Tuyển dụng và phát triển nhân viên

Phòng Marketing & Sale:

Là một phòng quan trọng và nằm dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh Chức năng nhiệm vụ của phòng này:

- Đưa ra các kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát về các chiến lược quảng cáo và bán hàng trong nước cũng như nước ngoài

- Thực hiện việc xúc tiến các hoạt động cho vận chuyển hàng hoá

- Xác định các chính sách về giá, chính sách về hải quan cho việc chở hàng.

- Làm việc với hàng không để đặt được chỗ tốt nhất trong chuyến bay, với bên hàng hải để có được chỗ trên các chuyến tàu.

- Xem xét sự thay đổi về giá cả và những khả năng thay đổi tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh.

- Báo cáo với giám đốc Chi nhánh toàn bộ các công việc thực hiện và các chính sách về vận chuyển hàng hoá

Trên đây là nhiệm vụ chung của phòng nhưng cụ thể hơn về lĩnh vực Marketing là:

- Phải phối hợp với các phòng ban khác để dự đoán, xác định và thoả mãn lợi ích của khách hàng mục tiêu.

- Trợ giúp cho giám đốc bán hàng tìm kiếm cơ hội để mở rộng dịch vụ của Chi nhánh chặt lọc thông tin xuất nhập khẩu để vạch kế hoạch quảng cáo kịp thời.

- Giám sát các điều kiện thị trường và phản ánh yêu cầu đặc điểm của khách hàng với giám đốc.

- Luôn liên lạc với hải quan để biết kế hoạch xuất nhập khẩu và duy trì mối quan hệ tốt với họ.

- Tìm kiếm các khách hàng mới cho Chi nhánh.

- Khi chấp nhận đơn đặt hàng của khách hàng phòng này phải gửi bảng dự kê giá, đưa ra tất cả cước phí vận chuyển hàng không và những phí liên quan khác cho khách hàng.

- Thông báo với phòng khách hàng về chỗ cho lô hàng và kiểm tra với hàng không về việc đặt chỗ Trao đổi với khách hàng về cách tốt nhất và tiết kiệm nhất cho việc vận chuyển hàng hoá của họ.

- Trợ giúp giám đốc liên lạc với mạng lưới đại lý của nước ngoài để thực hiện được việc gửi hàng một cách tốt nhất.

Phòng khách hàng:

Với đặc điểm kinh doanh là các dịch vụ giao nhận hàng hoá nên phòng khách hàng của Chi nhánh có vai trò quan trọng trong việc giúp cho Chi nhánh giữ được khách hàng và duy trì mối quan hệ tốt với họ Chức năng nhiệm vụ cụ thể của phòng khách hàng như sau :

- Chịu trách nhiệm sắp xếp chỗ đặt hàng trên tàu và đặt chỗ trong những chuyến tàu sắp tới.

- Liên hệ với những người lãnh đạo trong tổ chức để có được chỗ trong các chuyến bay của JAL.

- Trợ giúp giám đốc Chi nhánh liên lạc với mạng lưới đại lý nước ngoài trong việc gửi hàng hoá.

- Gửi nhận tất cả những chỗ đã đặt và đã được xác nhận bởi hàng không và Fax đến khách hàng.

- Gửi cho khách hàng những thông tin về thời hạn cuối cùng để giao hàng đến sân bay, thông báo thời gian bốc dỡ hàng thích hợp để tránh phải trả phí lưu hàng.

- Chuẩn bị các thông tin cần thiết và làm giảm bớt hàng hoá trong kho hải quan.

- Sắp xếp, kiểm tra chi tiết và fax đến các đại lý nước ngoài trong việc xếp hàng xuất nhập khẩu.

- Chuyển tất cả các thông tin về những chỗ đã đặt cho chuyến hàng, và những dịch vụ đã được khách hàng yêu cầu tới phòng giao dịch.

- Trợ giúp cho phòng Marketing liên lạc thường xuyên với những đơn vị vận chuyển để sắp xếp các chỗ trên các chuyến bay, chuyến tàu.

- Phối hợp với phòng Marketing và phòng giao dịch để mở rộng dịch vụ của Chi nhánh.

- Trợ giúp cho các nhân viên trong phòng giao dịch trong việc yêu cầu khách hàng thực hiện bốc dỡ hàng hoá.

- Báo caó các công việc trực tiếp với giám đốc Chi nhánh.

- Kiểm tra sự sắp xếp những dịch vụ được khách hàng yêu cầu với phòng khách hàng để chuẩn bị cho việc xếp hàng.

- Kiểm tra với hải quan về những thông tin bốc dỡ hàng tại Nội Bài.

- Đề nghị với khách hàng những điều kiện để có thể thực hiện việc thanh toán các khoản thuế với hải quan.

- Trợ giúp khách hàng trong việc sắp xếp và làm các thủ tục giao nhận hàng hoá ở hải quan.

- Cung cấp các dịch vụ cho khách hàng nếu khách hàng yêu cầu Thực hiện việc hỏi ý kiến của khách hàng trong một số tình huống như về : loại hình vận chuyển, các điều kiện cần thiết cho phù hợp với yêu cầu xếp hàng của họ.

- Trợ giúp phòng Marketing báo gửi các dịch vụ đưa ra những lời khuyên về thị trường và giải quyết các dịch vụ hỗ trợ tăng thêm với khách hàng.

- Nhận tiền từ thủ quỹ để làm thanh toán phí lưu trữ hàng, gửi hàng, và các phí khác phải trả.

- Chịu trách nhiệm phê chuẩn tài liệu xuất nhập khẩu cho việc bốc dỡ hàng theo định kỳ.

- Nhận tất cả tài liệu cần thiết từ khách hàng.

- Duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng, hàng không , hải quan - Chuẩn bị các số liệu thống kê về hàng hoá xuất nhập khẩu

- Báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh về mọi hoạt động và các kế hoạch của phòng

Phòng hành chính:

Cũng như các phòng hành chính trong các doanh nghiệp khác phòng hành chính của Chi nhánh chịu trách nhiệm trong việc nhận sắp xếp kiểm tra, lưu trữ các tài liệu và thực hiện việc báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh Chức năng nhiện vụ cụ thể của phòng hành chính là:

- Nhận tài liệu về việc xếp hàng từ phòng giao dịch, kiểm tra với phòng khách hàng để làm giấy đòi nợ.

- Gửi tất cả các giấy đòi nợ và tài liệu về việc xếp hàng đồng thời chuyển cho phòng kế toán để làm hoá đơn.

- Kiểm tra tất cả các hoá đơn, tài liệu của các yêu cầu thanh toán.- Làm các báo cáo hàng hoá trong và ngoài kho hải quan

- Lập danh sách những khách hàng được hưởng hoa hồng trên cơ sở những thông tin mà phòng kế toán và phòng khách hàng cung cấp

- Chuẩn bị các báo cáo về việc xếp hàng hoá

- Giải quyêt tất cả các công việc quản lý kinh doanh trong phòng và chuẩn bị các tài liệu về các Chi nhánh khác liên quan đến Chi nhánh

- Báo cáo trực tiếp các công việc lên giám đốc của Chi nhánh

Phòng Kế toán:

Với chức năng nhiệm vụ của mình phòng kế toán đóng một vai trò không thể thiếu trong mọi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ Với vai trò là một phòng tập hợp các số liệu phân tích tình hình về kết quả kinh doanh, lập các báo cáo lên giám đốc của Chi nhánh phòng kế toán đã khẳng định vị trí quan trọng không thể thiếu trong hoạt động của Chi nhánh Chi nhánh Có thể nói cụ thể về chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán như sau :

- Kiểm tra với khách hàng những hóa đơn đưa ra

- Lập hoá đơn trên cơ sở các tài liệu về hàng hoá đã được xếp dỡ

- Liên lạc với các Chi nhánh của nước ngoài về các khoản phải trả và thực hiện việc thanh toán với các nhà cung cấp

- Làm báo cáo hàng tháng về các hoá đơn đã được sử dụng

- Làm các báo cáo tài chính theo quy định ( bảng cân đối kế toán , báo cáo kết quả kinh doanh , bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản, các báo cáo thuế )

- Làm các báo cáo theo yêu cầu của giám đốc Chi nhánh

- Cập nhật tất cả các số liệu kế toán vào phần mền Chi nhánh sử dụng - Giải quyết tất cả các khoản phải thu & phải trả kế toán

- Báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh những vấn đề liên quan đến phương hướng và tình hình hoạt động của Chi nhánh

Văn phòng đại diện của Chi nhánh tại Hải Phòng:

- Sẽ thay mặt Chi nhánh thực hiện các giao dịch hàng hoá liên quan đến việc vận chuyển hàng hoá qua đường biển.

- Văn phòng này sẽ chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh và phải báo cáo các hoạt động cho giám đốc Chi nhánh.

- Sẽ đảm nhiệm các công việc giống như phòng giao dịch của Chi nhánh - Mọi số liệu, các chứng từ sẽ được tập hợp lên Chi nhánh của Chi nhánh

Như vậy chúng ta có thể nhận thấy mỗi phòng ban trong Chi nhánh điều có những chức năng và nhiệm vụ riêng tuy nhiên tất cả đều nhằm dưới sự quản lý trực tiếp của giám đốc Chi nhánh và giữa các phòng ban này đều có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng

4 - Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

Chi nhánh cung cấp dịch vụ giao nhận hàng hóa, đó là một loại hình dịch vụ mới ở Việt Nam hiện nay, tuy nhiên trong tương lai có thể là một trong những loại hình phát triển ở nước ta khi nước ta tham gia vào tổ chức thương mại thế giới

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường biển trong nước và quốc tế - Hàng hoá của khách hàng vận chuyển thông qua đường biển, Chi nhánh sẽ cung cấp dịch vụ trợ giúp cho khách hàng trong dịch vụ giao nhận

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường bộ trong nước và quốc tế

- Dịch vụ kho bãi ( lưu kho, đóng gói lại/ tân trang trước khi xuất khẩu, dán nhãn và ghi mã hiệu trên bao bì, phân phối thu gom hàng hoá ).

Ngoài dịch vụ giao nhận hàng hóa Chi nhánh còn cung cấp cho khách hàng một hệ thống kho bãi bảo quản hàng hoá khi khách hàng yêu cầu, giúp cho khách hàng trong việc đóng gói lại sản phẩm hàng hóa hoặc dán nhãn hiện.

- Dịch vụ xử lý hàng hoá nhập khầu, là thủ tục hải quan của hàng hoá xuất nhập khẩu và thực hiện việc phân phối hàng hoá

- Dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không.

- Dịch vụ tổng đại lý xử lý hàng hoá cho các hãng hàng không.

Các dịch vụ Chi nhánh cung cấp khác với loại hình dịch vụ được cung cấp bởi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu uỷ thác Chi nhánh chỉ làm các thủ tục xuất nhập khẩu hàng hoá của khách hàng, không chịu trách nhiệm về các giao dịch mua bán hàng.

Một số loại hàng hoá Chi nhánh thực hiện các thủ tục giao nhận:  Các loại hàng hoá xuất khẩu

 Các loại hàng hoá nhập khẩu

 Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư

 Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư gia công  Các loại hàng hoá tạm nhập tái xuất

Với loại hình dịch vụ cung cấp thị trường của Chi nhánh cũng có những đặc trưng riêng Khách hàng của Chi nhánh là tất cả các doanh nghiệp trong và ngoài nước có nhu cầu giao nhận, lưu trữ hàng hoá, các doanh nghiệp có nhu cầu xuất, nhập khẩu hàng hoá trong quá trình hoạt động của mình

Thời gian thành lập không lâu nhưng Chi nhánh đã có được những bạn hàng thường xuyên, luôn giữ được mối quan hệ tốt

Một trong những bạn hàng thường xuyên của Chi nhánh: - Chi nhánh TNHH Ban Dai Viet Nam

- Chi nhánh TNHH JoHoKu Hải Phòng - Chi nhánh TNHH Denso Viet Nam - Tổng Chi nhánh Diệt May

- Chi nhánh TNHH SD Việt Nam

- Vi Con Ship Hồ Chí Minh - Tas Express CO.,LTD - HaNo Trans

- Chi nhánh CP Giầy Đông Anh

- Chi nhánh TNHH TM & Vận Tải MeGa - Chi nhánh TNHH Ganet Nam Định - Chi nhánh 8/3

-Chi nhánh giầy Hà Nội

Bên cạnh các khách hàng Chi nhánh luôn có mối quan hệ tốt với các đối tác: - Jupiter Air services ( Malaysia)

- Jupiter Japan - Jupiter Hong kong

- Quang zhou Jupiter World- Link INTL Forwarding CO.,LTD - JAL Trans INC- New york

Với loại hình dịch vụ giao nhận hàng hóa, thị trường tiềm năng mở ra cho Chi nhánh là lớn, đòi hỏi Chi nhánh cần tạo cho mình một dịch vụ tôt nhất cho khách hàng giữ được những khách hàng thường xuyên, tạo thêm cho mình khách hàng mới

Quy trình dịch vụ Chi nhánh cung cấp (chỉ xin nói về loại hình dịch vụ xử lý hàng hoá xuất khẩu):

- Khi xuất hiện đơn đặt hàng, khách hàng yêu cầu làm thủ tục xuất khẩu một lô hàng, yêu cầu đó sẽ được tiếp nhận ở phòng Marketing & Sale, phòng này sẽ có trách nhiệm tư vấn cho khách hàng về hình thức và loại hình xuất khẩu hàng hoá & cách thức để xuất khẩu hàng hoá

- Phòng Marketing& Sale chuyển những những thông tin và yêu cầu của khách hàng tới phòng khách hàng, phòng này có trách nhiệm liên lạc với hàng

không (đường biển) về các chuyến bay, thực hiện việc đặt chỗ cho các lô hàng, sau đó phòng này sẽ thông báo cho khách hàng về thời gian và địa điểm

- Sau khi hàng được chuyển đến sân bay phòng giao dịch trên Nội Bài sẽ có trách nhiệm dán nhãn ghi mã hiệu trên bao bì và thu gom hàng hoá và làm các thủ tục hải quan cần thiết cho việc xuất khẩu lô hàng

- Trên cơ sở các vận đơn mà phòng giao dịch gửi, phòng hành chính sẽ tập hợp và viết giấy đòi nợ khách hàng.

- Phòng hành chính sẽ gửi cho phòng kế toán để viết hoá đơn và vào sổ Trên đây toàn bộ quy trình của một loại hình dịch vụ Chi nhánh cung cấp

5 Khái quát chung về công tác kế toán tại Công Ty TNHH Jupiter pacific Chi nhánh Hà Nội

a/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Chúng ta đều biết để quản lý hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp không phân biệt thành phần kinh tế, loại hình kinh doanh, lĩnh vực hoạt động hay hình thức sở hữu đều phải sử dụng hàng loạt các công cụ quản lý khác nhau trong đó kế toán được coi là một công cụ quản lý hữu hiệu nhất.Trong mỗi loại hình Doanh Nghiệp bộ máy kế toán được tổ chức mang những đặc trưng riêng.

Do đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý, bộ máy kế toán của Chi nhánh được tổ chức theo mô hình tập trung

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán trong Chi nhánh:0

Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán của tổ chức bộ máy kế toán của Chi nhánh

Chức năng nhiệm vụ của kế toán các phần hành trong bộ máy kế toán của Chi nhánh:

Kế toán trưởng:

- Kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ quản lý, điều hành chung bộ máy kế toán, trợ giúp giám đốc đưa ra các quyết định kinh doanh và trình lên giám đốc các báo cáo và định hướng về kết quả cần đạt được của Chi nhánh trong thời gian sắp tới

- Kế toán trưởng thực hiện việc tổng hợp số liệu để lên các báo cáo tài chính

- Kế toán trưởng theo dõi chung về các khoản thanh toán với khách hàng

- Kế toán trưởng là người trực tiếp phân công công việc cho các kế toán viên phần hành và chịu trách nhiệm trước giám đốc Chi nhánh về những công việc của phòng kế toán

Kế toán giá thành dịch vụ

Kế toán trưởng Kế toán

thanh toán

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương

Kế toán ngân hàngKế toán

giá thành dịch vụ

Thủ quỹ

- Kế toán giá thành dịch vụ thực hiện công việc tập hợp các chi phí liên quan đến giá thành của dịch vụ để lên bảng tính giá thành, công việc tập hợp và theo dõi các chi phí khác mà không được tính vào giá thành dịch vụ như các chi phí về quản lý, các chi phí về tiền lương các chi phí bất thường khác

- Kế toán giá thành sẽ chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công việc đã được phân công

Kế toán tiền lương

- Thực hiện theo dõi hạch toán tiền lương của cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh và theo dõi các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT trong Chi nhánh không có thực hiện trích kinh phí công đoàn

- Bên cạnh việc hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán tiền lương còn thực hiện theo dõi về vật tư và tài sản cố định của Chi nhánh vì vật tư và tài sản cố định của Chi nhánh chỉ có một số lượng nhỏ và số lượng nghiệp vụ phát sinh liên quan đến nó không đáng kể

- Kế toán phần hành tiền lương chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công việc được giao

Kế toán thanh toán

- Kế toán thanh toán theo dõi các khoản phải thu phải trả của từng khách hàng, nhà cung cấp, lập các báo cáo về các khoản phải thu phải trả của các khách hàng thường xuyên.

- Theo dõi các khoản phải thu phải trả nội bộ

- Theo dõi doanh thu của dịch vụ và các khoản thu nhập khác liên quan - Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các công việc đã được giao

Kế toán ngân hàng

- Theo dõi các khoản tiền trong ngân hàng của Chi nhánh, lưu chuyển của luồng tiền ra vào

- Kế toán ngân hàng kiêm theo dõi về tiền mặt của Chi nhánh và các khoản tạm ứng cho cán bộ công nhân viên trong đơn vị

- Kế toán ngân hàng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về phần hành mà mình đảm nhiệm.

Thủ quỹ

- Chịu trách nhiệm giữ tiền mặt của Chi nhánh

- Thu tiền mặt, thanh toán tiền cho cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh trên cơ sở các hoá đơn thanh toán

- Làm báo cáo quỹ tiền mặt hoặc các báo cáo khác theo yêu cầu của giám đốc

- Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh

- Từng phần hành kế toán có chức năng nhiệm vụ riêng song đều thực hiện nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán:

- Phản ánh các chứng từ, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh một cách đầy đủ, trung thực, kịp thời, theo đúng nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ quy định

- Thu thập phân loại, xử lý tổng hợp thông tin về hoạt động kinh doanh của Chi nhánh

- Tổng hợp số liệu, lập hệ thống báo cáo tài chính cung cấp cho các đối tượng sử dụng liên quan

- Lập các báo cáo định kỳ theo yêu cầu của giám đốc Chi nhánh

b/- Tình hình vận dụng chế độ kế toán

Chi nhánh cũng như các doanh nghiệp khác tại Việt Nam áp dụng theo hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam được Bộ Tài Chính chấp thuận theo công văn số 493 TC/ CĐKT Ngày 17/8/1998 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm

Chi nhánh sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng USD, ghi chép kế toán gồm tiếng Việt và tiếng Anh

 Nguyên tắc quy chuyển đổi các đồng tiền khác:

Đồng USD được sử dụng làm tiền tệ để ghi chép và lập các báo cáo tài chính các nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác được chuyển đổi thành đồng USD theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh chênh lệch tỷ giá phát sinh do việc chuyển đổi trong kỳ được kết chuyển vào lãi lỗ trong kỳ

Những tài sản bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả có gốc đồng tiền khác được chuyển đổi thành đồng USD theo tỷ giá thực tế vào ngày lập BCKT

Chênh lệch phát sinh do việc chuyển đổi được kết chuyển vào lãi lỗ trong kỳ Chi nhánh áp dụng hình thức ghi sổ là Nhật Ký Chung, sử dụng phần mềm kế toán peachtre trong hạch toán.

- Phiếu thu, Phiếu chi

- Giấy báo nợ, có của ngân hàng - Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng - Biên lai thu tiền

- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng - Hợp đồng giao khoán

- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH - Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH - Hoá đơn GTGT

- Hợp đồng kinh tế - Vận đơn

- Các giấy đòi nợ - Hợp đồng kinh tế

- Biên bản bàn giao TSCĐ

- Các bảng thanh toán tiền lương

Do loại hình kinh doanh đặc trưng của mình nên các hoá đơn chứng từ mà Chi nhánh sử dụng cũng có thay đổi cho phù hợp với hình thức kinh doanh của mình

Các chứng từ được luân chuyển theo quy trình luân chuyển chứng từ chung là:

Sơ đồ 3: Quy trình luân chuyển chứng từ chung

Phòng kế toán Vào sổ và lưu trữ chứng từPhòng hành chính chứng từ chungTập hợp các

 Tài khoản Chi nhánh sử dụng:

Chi nhánh có quy mô không lớn nên hệ thống tài khoản sử dụng không phức tạp

Cụ thể nhóm tài khoản được sử dụng tại chi nhánh như sau: - Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111, 112, 113

- Nhóm tài khoản thanh toán: TK 131, 133, 136, 331, 336, 139- Tài khoản tạm ứng: TK 141

- Nhóm tài khoản liên quan đến TSCĐ &vật tư: TK 211, 214, 152, 153- Nhóm tài khoản về tiền lương: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521- Nhóm tài khoản về doanh thu: TK 511, 711, 721,

- Nhóm tái khoản về chi phí: TK 642, 641, 811, 821 - Nhóm tài khoản về nguồn vốn: TK 411, 413, 415, 421 - Các tài khoản khác: TK 144, 142, 241,242, 911

 Các loại sổ kế toán Chi nhánh sử dụng:

Chi nhánh áp dụng hình thức nhật ký chung, các loại sổ mà Chi nhánh áp dung cũng theo chế độ quy định với các loại sổ sau : Sổ nhật ký chung, Sổ cái , Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết, Chi nhánh không áp dụng hình thức nhật ký đặc biệt

Trình tự ghi sổ của Chi nhánh

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ của Chi Nhánh.

Các loại báo cáo được lập tại Chi nhánh

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo thuế GTGT

- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.- Báo cáo hoá đơn sử dụng

Chứng từ kế toán

Sổ Cái

Sổ Nhật Ký Chung

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối kế toán

Sổ chi tiết

Bảng cân đối sốphát sinh

PHẦN 2

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BCTC CỦA CHI NHÁNH

I Hệ thống báo cáo tài chính Chi nhánh sử dụng.

Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp cũng như đối với các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm Điều đó, được thể hiện ở những nội dung sau:

Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu, các số liệu đáng tin cậy để tính ra các chỉ tiêu kinh tê khác nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Báo cáo Tài chính là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu phát triển những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra các quy định về quản lý điều hành hoạt động sản xuất - kinh doanh hoặc đầu tư của CSH.

Báo cáo Tài chính là những căn cứ quan trọng để xây dựng các kế hoạch kinh tế - kỹ thuật, tài chính của doanh nghiệp, là những căn cứ đề ra kế hoạch hệ thống các biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất - kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Hệ thống Báo cáo tài chính được lập tại Chi Nhánh tuân theo những sửa đổi mới nhất của Bộ Tài Chính dựa trên cơ sở chuẩn mực số 21 trong CMCĐKTVN

Hệ thống BCTC được lập tại Chi nhánh: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.

1 Bản cân đối kế toán (Mẫu B01-DN.).

a) Nội dung của BCĐKT như sau:

Phần “Tài sản”: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế.

Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị.

Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau:

Loại B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn:

Thuộc loại này có các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là Tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng CB dở dang, các khoản ký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phí trả trước dài hạn.

Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Phản ỏnh cỏc nguồn vốn, cỏc quỹ của doanh nghiệp và nguồn kinh phớ, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sử dụng cỏc loại nguồn vốn của doanh nghiệp.

Ngoài cỏc chỉ tiờu trong phần chớnh, bảng cõn đối kế toỏn cũn cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn.

b) Cơ sở số liệu:

Nguồn số liệu để lập bảng cõn đối kế toỏn bao gồm:

- Bảng cõn đối kế toỏn ngày cuối niờn độ kế toỏn kỳ trước.

- Số dư của cỏc tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 Trờn cỏc số kế toỏn chi tiết, số kế toỏn tổng hợp của kỡ lập bảng cõn đối kế toỏn.

- Số dư của cỏc tài khoản ngoài bảng cõn đối kế toỏn (loại 0)

c) Phương phỏp lập bảng cõn đối kế toỏn:

Bảng cõn đối kế toỏn của Chi nhỏnh được lập thụng qua phần mềm kế toỏn Peachtre Trờn cơ sở tổng hợp cỏc số liệu tổng hợp từ số dư trờn sổ chi tiết của tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4.

Cụng Ty Liờn Doanh TNHH Giao nhận Hàng hoỏ Jupiter Pacific Chi nhỏnh Hà Nội

-2 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn-

-III Các khoản phải thu1301.189.6341.418.972

1 Phải thu khách hàng1311.114.648952.6152 Trả trớc cho ngời bán132

-4 Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng

-5 Các khoản phải thu khác138104.575490.1656 Dự phòng các khoản phải thu khó

B Tài sản dài hạn200330.253302.484

I Các khoản phải thu dài hạn210-

-1 Phải thu dài hạn khách hàng211-2 Phải thu nội bộ dài hạn212 3 Phải thu dài hạn khác213 4 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi219

-2 Giá trị hao mòn luỹ kế 242-

-IV Các khoản đầu t tài chính dài hạn

-Tổng cộng tài sản 2702.186.5292.200.686

-2 Phải trả cho ngời bán 312922.579995.851

-4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 314103.283118.8175 Phải trả công nhân viên 3151.820820

-1 Phải trả nợ dài hạn ngời bán 321-

-3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ423-

-Tổng cộng nguồn vốn 4302.186.5292.200.686

Phần ngoài bảng: Mẫu số 02

Cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn

Chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

Minh Số cuối kỳSố đầu năm

-2 Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công -3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi

-5 Ngoại tệ các loại USD 483.519421.027

-7 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có -

-2 Bỏo cỏo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN).

Bỏo cỏo “Kết quả hoạt động kinh doanh” Với vai trũ là một bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh tổng hợp doanh thu, chi phớ và kết quả của cỏc hoạt động kinh doanh trong Chi nhỏnh Ngoài ra bỏo cỏo này cũng phản ỏnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ của Chi nhỏnh đối với Nhà nước, tỡnh hỡnh thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại và được giảm Và thuế GTGT hàng bỏn nội địa trong kỳ

- Phần II: Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.

Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Chi nhánh đối với Nhà nước gồm các chỉ tiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộp khác Các chỉ tiêu này cũng được chi tiết thành số còn phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, số đã nộp trong kỳ này và số còn phải nộp đến cuối kỳ này cùng với số phải nộp, số đã nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa

Phần phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm và thuế GTGT hàng bán nội địa, phần này chi tiết các chỉ tiêu liên quan đến thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lại, được giảm, đã giảm

- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm.

c) Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu của các tài khoản loại 5, loại 6, loại 7, loại 8, loại 9, thực hiện thông qua phần mền kế toán peachtree.

Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005

5 Lợi nhuận gộp 20848.398

Chỉ tiêu Mã số

Số còn phải nộp kỳ trớc

Số còn phải nộp kỳ này

Số đã nộp kỳ này

Số còn phải nộp cuối kỳ

I Thuế 10118.817111.266126.800103.283

1 Thuế GTGT hàng bán nội địa 11(6.544)4.343-(2.201)

2 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12 -

-5 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15124.375104.957124.375104.957

-9 Các loại thuế khác 19 9851.9652.424527

-II Các khoản phải nộp khác 30 -

Phần III Thuế GTGT đ– ợc khấu trừ, đợc hoàn lại, thuế GTGT hàng bán nội địa

I Thuế GTGT đợc khấu trừ

1 Thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại đầu kỳ 10537

2 Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh 119.8453 Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ, đã đợc hoàn lại 1210.141

Trong đó:

Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 15

4 Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại cuối kỳ 17241

II Thuế GTGT đợc giảm

1 Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại đầu kỳ 20

-4 Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại cuối kỳ 23

-III Thuế GTGT đợc giảm

1 Số thuế GTGT còn đợc giảm đầu kỳ 30

-4 Số thuế GTGT còn đợc giảm cuối kỳ 33

-IV Thuế GTGT hàng bán nội địa

1 Số thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp đầu kỳ 40(6.544)2 Số thuế GTGT đầu ra phát sinh 4114.4833 Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 4210.141

4 Số thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 435 Số thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp 44-6 Số thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào ngân sách Nhà nớc 45-7 Số thuế GTGT nội địa còn phải nộp cuối kỳ 46(2.201)

-3- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ :

Bỏo cỏo Lưu chuyển tiền tệ là bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp, phản ỏnh việc hỡnh thành và sử dụng lượng tiền phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo của Chi nhỏnh Thụng tin về lưu chuyển tiền tệ của Chi nhỏnh cung cấp cho người sử dụng thụng tin để cú cơ sở để đỏnh giỏ khả năng tạo ra cỏc khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiền đó tạo ra đú Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Phương phỏp lập bỏo cỏo “Lưu chuyển tiền tệ”

Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ được lập bằng cỏch xỏc định và phõn tớch trực tiếp cỏc khoản thực thu, thực chi bằng tiền theo từng nội dung thu, chi trờn cỏc sổ kế toỏn tổng hợp và chi tiết của Chi nhỏnh được lập thụng qua phần mềm Peachtree.

Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific

Báo cáo lu chuyển tiền tệ

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005

Điều chỉnh cho các khoản

Khấu hao tài sản cố định 0253.13047.163

-Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái cha thực hiện 04-Lãi/lỗ do từ hoạt động đầu t 05

Lợi nhuận thay đổi vốn lu động 08475.956537.796

(Tăng)/giảm các khoản phải thu 09267.995(238.344)(Tăng)/giảm hàng tồn kho 10(120)-

(Tăng)/giảm các khoản phải trả 11(100.294)121.331(Tăng)/giảm chi phí trả trớc 12(3.746)2.764

-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14(124.375)(133.441)Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15

Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16-(1.058)

Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20515.415289.047Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t

Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21(80.899)(29.631)Tiền thu từ thanh lý TSCĐ và tài sản dài hạn khác 22 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ 23

Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ 24-Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 25

-Lu chuyển tiền thuần t hoạt động đầu t 30(80.899)(29.631)Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31-Tiền chi trả vốn góp, mua lại cổ phiếu 32

-Tiền chi trả nợ gốc vay 34-(63.000)Tiền chi trả nợ thuế tài chính 35

Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36(250.675)(406.693)

Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40(250.675)(469.693)Lu chuyển tiền thuần trong kỳ 50183.841(210.277)Tiền và tơng đơng tiền đầu kỳ 60476.698686.975

Tiền tồn cuối kỳ 70660.539476.698

4 Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu B09-DN)

Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh là một bỏo cỏo kế toỏn tài chớnh tổng quỏt Để giải trỡnh và bổ sung, thuyết minh những thụng tin về tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh, tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp trong kỳ bỏo cỏo, mà chưa được trỡnh bày đầy đủ chi tiết hết trong cỏc bỏo cỏo tài chớnh.

b) Cơ sở số liệu:

Căn cứ chủ yếu để lập thuyết minh báo cáo tài chính là:- Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết kỳ báo cáo.- Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo (Mẫu B01-DN).

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo (Mẫu B02-DN)- Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước.

c) Phương pháp lập:

Kế toán trưởng của Chi nhánh sẽ lập thuyết minh BCTC sau khi đã xem xét, phân tích trên cơ sở số liệu.

II Phân tích tình hình tài chính cua Chi Nhánh.

1 Đánh giá khái quát tình hình của Chi Nhánh tài chính:

Qua các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cho chúng ta thấy một bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của Chi Nhánh, xét trên các phương diện sau:

Tổng tài sản: Tổng tài sản năm 2005 so với năm 2004 giảm 14157 USD

Phân tích chi tiết các chỉ tiêu cấu thành nên tổng tài sản sẽ cho chúng ta thấy được nguyên nhân dẫn đến tổng tài sản giảm, cụ thể như sau:

- Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2005 so với năm 2004 tăng làm tổng tài sản tăng là 183.841 USD.

- Các khoản phải thu năm 2005 so với năm 2004 giảm làm tổng tài sản giảm là 229.338 USD.

- Hàng tồn kho năm 2005 so với năm 2004 tăng làm cho tổng tài sản tăng là 120 USD.

- Tài sản ngắn hạn khác năm 2005 tăng so với năm 2004 làm tổng tài sản tăng là 3450 USD.

- Tài sản cố định năm 2005 so với năm 2004 tăng làm cho tổng tài sản tăng là 27.769 USD.

Tổng hợp mức tăng giảm của các chỉ tiêu trên làm tổng tài sản năm 2005 giảm so với năm 2004 là 14.157 USD.

Tổng nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2005 so với năm 2004 giảm bằng

mức giảm của tổng tài sản, nguyên nhân dẫn đến tổng nguồn vốn giảm:

- Nợ ngắn hạn năm 2005 giảm so với năm 2004 làm tổng nguồn vốn giảm là 77.569 USD.

- Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2005 so với năm 2004 tăng làm tổng nguồn vốn tăng 63.413 USD.

Tuy nhiên mức tăng của nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ hơn mức giảm của nợ phải trả do đó làm tổng nguồn vốn giảm 14.157 USD.

Lợi nhuận thuần trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2005, mức lợi

nhuận thuần trước thuế giảm so với năm 2004 là 69.462USD Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận thuần trước thuế giảm:

- Lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh năm 2005 so với năm 2004 tăng làm lợi nhuận thuần của Chi Nhánh tăng là 7442 USD.

- Tuy nhiên mức tăng này nhỏ hơn mức giảm của lợi nhuận khác (62.021) Do đó tổng mức lợi nhuận thuần trước thuế của Chi Nhánh giảm.

Lượng tiền tồn cuối kỳ:( theo số liệu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ) lượng

tiền tồn cuối kỳ năm 2005 so với năm 2004 tăng 138.841 USD Lượng tiền tồn cuối kỳ tăng do ảnh hưởng của các nhân tố:

- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2005 so với năm 2004 tăng 226.368 USD.

- Lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư năm 2005 so với năm 2004 giảm 51.268 USD.

- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính năm 2005 so với năm 2004 tăng 219.018 USD.