Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại công ty TNHH giao nhận hàng hóa Jupiter Pecific chi nhánh Hà Nội

Khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của Chi nhánh

LỜI MỞ ĐẦU Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh. Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là những người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đích quan tâm khác nhau với từng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mục đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết chính xác thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh, đối với các chủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyết định đầu tư, đối với đối tác là có nên hợp tác hay không … Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên để có thể hiêủ được tình hình cụ thể về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanh nghiệp đó là điều không đơn giản. Vì vậy công tác phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho những người quan tâm biết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnh vực mà họ quan tâm. Trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh em đã chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội” là nội dung cho chuyên đề với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tác phân tích tình hình tài chính tại Chi nhánh. Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán và sự chỉ bảo nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn THS Lê Kim Ngọc giúp em hoàn thành chuyên đề của mình. Tuy nhiên do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viết của em còn nhiều sai sót em mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết của mình hoàn thiện hơn. Nội dung của bài chuyên đề được chia thành các phần sau: 1 Lời Mở Đầu Nội Dung Chính Phần 1: Khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của Chi nhánh. Phần 2: Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ qua hệ thống báo cáo tài chính. Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Chi nhánh. Kết Luận 2 PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH 1 - Q trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Chi nhánh- Hà Nội là một bộ phận trực thuộc Tổng Cơng Ty TNHH giao nhận hàng hố JuPiTer Pacific. Vì vậy tìm hiểu về Tổng Cơng Ty sẽ giúp cho chúng ta hiểu hơn về q trình hình thành và phát triển của Chi Nhánh Dưới đây là những nét sơ lược về Tổng Cơng Ty: Tổng Chi nhánh có tên là: Chi nhánh TNHH giao nhận hàng hố Jupiterpacific Tên giao dịch là : Jupiter Pacific Forwarding LTD Được thành lập theo quyết định số 2014/ GP Của bộ kế hoạch và Đầu tư Ngày 19/12/1997. Trụ sở đặt tại 112 đường Hồng Hà, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh Với số vốn đầu tư của Doanh nghiệp liên doanh là 349.624USD Trong đó : - Bên Việt Nam góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định - Bên nước ngồi góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định bằng tiền nước ngồi Cụ thể về các bên tham gia gia góp vốn như sau: Bên Việt Nam Tên doanh nghiệp : Chi nhánh Hàng Khơng Cổ Phần Pacific Đại diện hợp pháp : Ơng Dương Cao Thái Ngun Chức vụ : Giám đốc điều hành Quốc tịch Việt Nam 3 Trụ sở chính : 112 Đường Hồng Hà, Phường 2, Q Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh Điện thoại : 84-8-845-0091 Fax : 84-8-845-0085 Phạm vi kinh doanh: - Vận chuyển hành khách và hàng hoá trên các tuyến đường hàng không quốc tế và nội địa. - Thực hiện việc kinh doanh các dịch vụ liên quan đến vận chuyển hành khách và hàng hoá đường hàng không. - Liên loanh hợp tác kinh tế với các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế trong nước và ngoài nước. Giấy phép thành lập Chi nhánh: Số 2016 QĐ/TCCB- LD do Bộ giao thông vận tải và bưu điện cấp ngày 30/9/1992 Vốn điều lệ: 200.000 USD ( vào lúc thành lập) và được tăng lên 5.000.000 USD vào 11/1995 Tài khoản : Số 361.111.000.2408 362.111.370.2408(USD) Mở tại ngân hàng Viêtcombank Thành phố HCM Bên nước ngoài : Tên Chi nhánh : Jupiter Air LTD (Tên mới Jupiter Global LTD) Đại diện hợp pháp : Ông Masahiro Sakurai Chức vụ Chủ tịch và VCĐH cao cấp Quốc tịch Nhật Bản Trụ sở chính : Suite 3002, 30/F Tower 6 The Gate way, HaborCity Tsimshasui, Kowloon, HongKong Điện thoại : 852-2735-1886 4 Fax : 852-2735-0450 Phạm vi kinh doanh : - Dịch vụ chuyển nhanh bưu phẩm - Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường hàng không - Dịch vụ xử lý hàng hoá tại sân bay - Dịch vụ tổng đại lý cho các hãng hàng không Giấy phép thành lập: Do cơ quan đăng ký Chi nhánh của Hồng Kông cấp 17/5/1983. Tài khoản : Số 434- 204- 5030- 5 Mở tại ngân hàng Standard Charted Bank Chi nhánh của Tổng Công Ty mở tại Hà Nội có tên là CôngTy liên doanh TNHH giao nhận hàng hoá Jupiter Pacific Chi nhánh Hà Nội được thành lập theo giấy phép số 24/GP-UB ngày 21/03/2002. Địa chỉ đăng ký của Chi nhánh: Sân bay quốc tế Nội Bài, Hà Nội Tel : 84.4.5622804/ 5622805/5622806 E- mail : Hanoiffice@Jupiterpacific.com.vn Website : www.Jupitergroups.com Hand phone : 0953323800 Trụ sở làm việc đầu tiên của Chi nhánh là : Số 2 Nguyễn Khắc Cần – Khách sạn Dân Chủ Đến tháng 6/2004 Chi nhánh chuyển về P805 – 105 toà nhà Thăng LongFord- Láng Hạ - Hà Nội Cùng với thời gian hoạt động kinh doanh, Chi nhánh ngày càng được mở rộng. Ban đầu số lượng cán bộ nhân viên không lớn nhưng đến nay Chi nhánh đã có được đội ngũ cán bộ công nhân viên hùng hậu, có năng lức và sức trẻ. Hiện Chi nhánh đã có một văn phòng đại diện tại Hải Phòng thực hiện các giao dịch hàng hoá tại cảng Hải Phòng. 5 Do Chi nhánh được thành lập chưa lâu nên cũng chưa có sự thay đổi lớn về phướng hướng kinh doanh, đội ngũ nhân sự, cơ cấu tổ chức. Nhưng Chi nhánh đã có được sự mở rộng lớn về phạm vi kinh doanh, điều đó được thể hiện qua thu nhập tăng qua các năm của Chi nhánh ( Qua bảng kê khai thu nhập) Bảng kê khai thu nhập qua các năm (Đơn vị tính : USD) Năm Lợi Nhuận sau thuế 2002 313.840 2003 321.821 2004 365.992 2005 314.088 2- Chức năng nhiệm vụ của Chi nhánh Trước xu thế toàn cầu hoá, nước ta đang từng bước gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO, các hoạt động xuất khẩu hàng hoá trong nước ngày càng được khuyến khích và hàng hoá được nhập vào nước ta cũng được ưu đãi về thuế hơn. Do đó nhu cầu về dịch vụ giao nhận hàng hoá qua đường hàng không và đường biển tăng lên nhanh chóng và đây là một xu thế tất yếu. Vì vậy, Chi nhánh Jupiter Pacific Chi nhánh Hà nội đã được thành lập với mục đích cung cấp các dịch vụ cho các tổ chức và cá nhân trong nước và nước ngoài tại Việt Nam. Các dịch vụ mà Chi nhánh cung cấp : - Cung cấp các dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường hàng không trong nước và quốc tế. - Cung cấp các dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường biển trong nước và quốc tế. 6 - Cung cấp các dịch vụ kho bãi ( lưu kho, đóng gói lại / tân trang trước khi xuất khẩu, dán nhãn và ghi mã hiệu trên bao bì và phân phối / thu gom hàng hóa) - Cung cấp các dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không - Cung cấp các dịch vụ xử lý hàng hóa cho các hãng hàng không 3 - Đặc điểm bộ máy quản lý của Chi nhánh Sơ đồ1- Sơ đồ tổ chức Bộ máy quản lý 7 Phòng Hành chính Giám đốc Phòng Kế toán Phòng Giao dịch Phòng Khách hàng Văn phòng trực thuộc Phòng Marketing &Sale Phòng hành chính Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Qua s t chc ca Chi nhỏnh chỳng ta cng cú th nhn thy cỏc phũng ban cú liờn h mt thit vi giỏm c v giỏm c s chu trỏch nhim giỏm sỏt mi hot ng ca cỏc phũng ban ny. Tuy nhiờn gia cỏc phũng ban cng cú mi liờn h cht ch vi nhau iu ú c th hin qua nhng quy nh ca Chi nhỏnh v chc nng nhim v ca tng phũng ban, c th nh sau: Giỏm c : - L ngi chu trỏch nhim qun lý Chi nhỏnh v chu s ch o trc tip ca Tng giỏm c Tng Cụng ty. - L ngi i din hp phỏp ca Chi nhỏnh v cú s hi ý ca tng giỏm c thc hin cỏc k hoch kinh doanh v chin lc phỏt trin ó c TG quyt nh. - Thc hin cỏc hot ng kinh doanh hng ngy ca Chi nhỏnh theo s hng dn ca TG. - Giỏm c Chi nhỏnh c phộp tuyn dng, ch nh v ui vic nhõn viờn ca Chi nhỏnh phự hp vi lut phỏp Vit Nam v phi cú s ng ý ca TG Tng Cụng ty. - Giỏm c Chi nhỏnh chu trỏch nhim lp ngõn sỏch v k hoch kinh doanh nm ca Chi nhỏnh cho mi nm ti chớnh v c gi v tr s chớnh trỡnh lờn TG xin s chp thun v phi bao gm cỏc thụng tin khỏi quỏt v: + Huy ng v s dng vn + D toỏn v cỏc khon thu, chi tng th ca Chi nhỏnh + Tuyn dng v phỏt trin nhõn viờn Phũng Marketing & Sale: L mt phũng quan trng v nm di s ch o trc tip ca giỏm c Chi nhỏnh. Chc nng nhim v ca phũng ny: Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc Giỏm c - Đưa ra các kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát về các chiến lược quảng cáo và bán hàng trong nước cũng như nước ngoài. - Thực hiện việc xúc tiến các hoạt động cho vận chuyển hàng hoá. - Xác định các chính sách về giá, chính sách về hải quan cho việc chở hàng. - Làm việc với hàng không để đặt được chỗ tốt nhất trong chuyến bay, với bên hàng hải để có được chỗ trên các chuyến tàu. - Xem xét sự thay đổi về giá cả và những khả năng thay đổi tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. - Báo cáo với giám đốc Chi nhánh toàn bộ các công việc thực hiện và các chính sách về vận chuyển hàng hoá Trên đây là nhiệm vụ chung của phòng nhưng cụ thể hơn về lĩnh vực Marketing là: - Phải phối hợp với các phòng ban khác để dự đoán, xác định và thoả mãn lợi ích của khách hàng mục tiêu. - Trợ giúp cho giám đốc bán hàng tìm kiếm cơ hội để mở rộng dịch vụ của Chi nhánh chặt lọc thông tin xuất nhập khẩu để vạch kế hoạch quảng cáo kịp thời. - Giám sát các điều kiện thị trường và phản ánh yêu cầu đặc điểm của khách hàng với giám đốc. - Luôn liên lạc với hải quan để biết kế hoạch xuất nhập khẩu và duy trì mối quan hệ tốt với họ. - Tìm kiếm các khách hàng mới cho Chi nhánh. - Khi chấp nhận đơn đặt hàng của khách hàng phòng này phải gửi bảng dự kê giá, đưa ra tất cả cước phí vận chuyển hàng không và những phí liên quan khác cho khách hàng. 9 - Thông báo với phòng khách hàng về chỗ cho lô hàng và kiểm tra với hàng không về việc đặt chỗ. Trao đổi với khách hàng về cách tốt nhất và tiết kiệm nhất cho việc vận chuyển hàng hoá của họ. - Trợ giúp giám đốc liên lạc với mạng lưới đại lý của nước ngoài để thực hiện được việc gửi hàng một cách tốt nhất. Phòng khách hàng: Với đặc điểm kinh doanh là các dịch vụ giao nhận hàng hoá nên phòng khách hàng của Chi nhánh có vai trò quan trọng trong việc giúp cho Chi nhánh giữ được khách hàng và duy trì mối quan hệ tốt với họ. Chức năng nhiệm vụ cụ thể của phòng khách hàng như sau : - Chịu trách nhiệm sắp xếp chỗ đặt hàng trên tàu và đặt chỗ trong những chuyến tàu sắp tới. - Liên hệ với những người lãnh đạo trong tổ chức để có được chỗ trong các chuyến bay của JAL. - Trợ giúp giám đốc Chi nhánh liên lạc với mạng lưới đại lý nước ngoài trong việc gửi hàng hoá. - Gửi nhận tất cả những chỗ đã đặt và đã được xác nhận bởi hàng không và Fax đến khách hàng. - Gửi cho khách hàng những thông tin về thời hạn cuối cùng để giao hàng đến sân bay, thông báo thời gian bốc dỡ hàng thích hợp để tránh phải trả phí lưu hàng. - Chuẩn bị các thông tin cần thiết và làm giảm bớt hàng hoá trong kho hải quan. - Sắp xếp, kiểm tra chi tiết và fax đến các đại lý nước ngoài trong việc xếp hàng xuất nhập khẩu. - Chuyển tất cả các thông tin về những chỗ đã đặt cho chuyến hàng, và những dịch vụ đã được khách hàng yêu cầu tới phòng giao dịch. 10 [...]... CO.,LTD - HaNo Trans - Chi nhỏnh CP Giy ụng Anh - Chi nhỏnh TNHH TM & Vn Ti MeGa - Chi nhỏnh TNHH Ganet Nam nh - Chi nhỏnh 8/3 -Chi nhỏnh giy H Ni Bờn cnh cỏc khỏch hng Chi nhỏnh luụn cú mi quan h tt vi cỏc i tỏc: - Jupiter Air services ( Malaysia) - Jupiter Japan - Jupiter Hong kong - Quang zhou Jupiter World- Link INTL Forwarding CO.,LTD - JAL Trans INC- New york Vi loi hỡnh dch v giao nhn hng húa, th... khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 1 Chi phí trả trớc ngắn hạn 2 Các khoản thuế phải thu 4 Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn 1 Phải thu dài hạn khách hàng 2 Phải thu nội bộ dài hạn 3 Phải thu dài hạn khác 4 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định 1 TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá... trờn c s tng hp s liu ca cỏc ti khon loi 5, loi 6, loi 7, loi 8, loi 9, thc hin thụng qua phn mn k toỏn peachtree 32 Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính:USD Phần I Lãi, lỗ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch Mã Thuyết số Minh Năm 2005 01 Năm 2004 8.641.3 - - 8.641.3 8.318.668... cú nhu cu giao nhn, lu tr hng hoỏ, cỏc doanh nghip cú nhu cu xut, nhp khu hng hoỏ trong quỏ trỡnh hot ng ca mỡnh Thi gian thnh lp khụng lõu nhng Chi nhỏnh ó cú c nhng bn hng thng xuyờn, luụn gi c mi quan h tt Mt trong nhng bn hng thng xuyờn ca Chi nhỏnh: - Chi nhỏnh TNHH Ban Dai Viet Nam - Chi nhỏnh TNHH JoHoKu Hi Phũng - Chi nhỏnh TNHH Denso Viet Nam - Tng Chi nhỏnh Dit May - Chi nhỏnh TNHH SD Vit... Doanh thu thuần 10 48 4 Giá vốn hàng bán 11 50 5 Lợi nhuận gộp 20 8 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 5 284 2.149 7 Chi phí tài chính 22 - 2.126 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - 2.126 8 Chi phí bán hàng 24 34.050 20.196 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 403.03 372.697 416.59 424.040 4 10 Lợi nhuận (lỗ) thuần từ hoạt động kinh 30 doanh 8 11 Thu thập khác 31 2.447 64.561 12 Chi phí khác 32 - 93 13 Lợi nhuận... thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 3 TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang III Bất động sản đầu t 1 Nguyên giá 2 Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu t tài chính dài hạn 1 Đầu t vào công ty con 2 Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 3 Đầu t dài hạn khác 4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn V Tài sản dài hạn khác 1 Chi phí... Số đầu năm 1 Tài sản thuê ngoài - - 2 Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công - - 3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi - - 4 Nợ khó đòi đã xử lý - - 5 Ngoại tệ các loại USD 483.519 421.027 6 Dự toán chi hoạt động - - 7 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có - - 2 Bỏo cỏo kt qu kinh doanh (Mu s B02-DN) Bỏo cỏo Kt qu hot ng kinh doanh Vi vai trũ l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh tng hp doanh thu, chi phớ v kt... thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp đầu kỳ 40 (6.544) 2 Số thuế GTGT đầu ra phát sinh 41 14.483 3 Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 42 10.141 Trong đó: II Thuế GTGT đợc giảm III Thuế GTGT đợc giảm IV Thuế GTGT hàng bán nội địa 35 4 Số thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43 - 5 Số thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp 44 - 6 Số thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào ngân sách Nhà nớc 45... c Chi nhỏnh - Cp nht tt c cỏc s liu k toỏn vo phn mn Chi nhỏnh s dng - Gii quyt tt c cỏc khon phi thu & phi tr k toỏn - Bỏo cỏo trc tip vi giỏm c Chi nhỏnh nhng vn liờn quan n phng hng v tỡnh hỡnh hot ng ca Chi nhỏnh Vn phũng i din ca Chi nhỏnh ti Hi Phũng: - S thay mt Chi nhỏnh thc hin cỏc giao dch hng hoỏ liờn quan n vic vn chuyn hng hoỏ qua ng bin - Vn phũng ny s chu s ch o trc tip ca giỏm c Chi. .. phũng Marketing v phũng giao dch m rng dch v ca Chi nhỏnh - Tr giỳp cho cỏc nhõn viờn trong phũng giao dch trong vic yờu cu khỏch hng thc hin bc d hng hoỏ - Bỏo caú cỏc cụng vic trc tip vi giỏm c Chi nhỏnh Phũng giao dch: L mt phũng quan trng trong Chi nhỏnh Thc hin cỏc nhim v c th sau: - Cung cp cỏc thụng tin kp thi cho phũng Marketing v giỏm c Chi nhỏnh v nhng thay i liờn quan n cỏc chuyn bay, chuyn