Quan hệ khách hàng (customer relationship

Đề tập lớn số Tại công ty cổ phần Phương Đơng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập t rước xuất trước, thuế suất thuế TNDN 20% có số liệu có số liệu sau (Đơn vị tính: đồng: I Số dư đầu kỳ Tê Nguyên vật liệu Lợi nhuận chưa phân phối Hàng mua đường Tiền mặt Phải trả nhà cung cấp Phải trả công nhân viên Công cụ dụng cụ Phải trả khác Nguồn vốn đầu tư xây dựng Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư vào công ty liên kết Cổ phiếu quỹ (Các tài khoản khác số dư đầu kỳ không, hàng mua đường kỳ trước nguy ên vật liệu) • Chi tiết thành phẩm A số lượng 12.000 đơn giá 80.000đ/cái Thành phẩm B số lượng 4.000 đơn giá 460.000đ/cái • Chi tiết phải thu khách hàng đầu kỳ TT TNHH Toàn Cầu TNHH Hữu Nghị TNHH Hưng Thịnh • Chi tiết tình hình đầu tư vốn vào cơng ty công ty liên kết sau: + Đầu tư vào công ty C: giá trị khoản đầu tư 5,2 tỷ (tương ứng với nắm giữ 52.000 cổ phiếu = có 52% cổ phần C) + Đầu tư vào công ty liên kết D: giá trị khoản đầu tư tỷ đồng (tương ứng nắm giữ 20% phần vốn cơng ty D) • Chi tiết tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: + Tài khoản tiền gửi VND Vietcombank: 3.400.000.000 + Tài khoản tiền gửi USD Vietcombank: 200.000$ x 23.000 đ/$= 4.600.000.000 Chi tiết phải thu trả người bán đầu kỳ TT TNHH Hưng Thịnh TNHH Toàn Cầu TNHH Hữu Nghị Chi tiết tài khoản 411 (vốn đầu tư chủ sở hữu): + TK 411.1: 40.000.000.000 (4.000.000 cổ phiếu phổ thông) + TK 411.2: 350.000.000 (dư Có) Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: • • II Giấy báo Nợ ngân hàng việc chuyển tiền cho cơng ty Tồn Cầu tốn, số tiền 1.240.000.000 đồng Tồn ngun vật liệu đường kỳ trước nhập kho Nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 18.000 TP A 12.000 TP B Giá thành đơn vị tương ứng 88.000đ/cái 452.000đ/cái Công ty thực việc chia cổ tức tiền với tỷ lệ hưởng cổ tức 8% tốn tiền chuyển khoản Cơng ty thực việc mua lại 100.000 cổ phiếu nắm giữ dạng cổ p hiếu quỹ, giá mua 15.000 đ/cp, chi phí mơi giới 0,5% tổng giá trị tốn tồn giao dịch tốn chuyển khoản Cơng ty D thông báo chia lợi nhuận cho doanh nghiệp 120.000.000 đồng thời nhận tiền cổ tức công ty C chia với tỷ lệ 6% chuyển khoản Phiếu XK số 115 xuất kho 2.400 SP (A), 800 SP B để bán cho cơng ty Tồn Cầu, hoá đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% 125.000đ/Sp 520.000đ/cái Giấy báo có ngân hàng số 102, khách hàng Hưng Thịnh toán 50% số nợ kỳ trướ c cho DN sau giữ lại 1% chiết khấu toán hưởng Phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Toàn Cầu theo phương thức bán trả góp kỳ với tổng giá bán tr ả góp 590.000.000 đồng (số tiền trả góp kỳ bằng), đơn giá bán chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10% 120.000 đ/SP 10 Phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A 1.500 sản phẩm B gửi bán cho đại l ý Z, giá bán quy định chưa thuế cho đại lý 120.000/SP 510.000 đ/SP Theo quy định đại lý Z bán giá hưởng hoa hồng 8% doanh số bán chưa thuế 11 Biên bàn giao TSCĐ: mua ôtô chỗ công ty X, giá nhập khẩu: 30.000$, thuế suất thuế NK 30%, thuế suất thuế TTĐB 40%, thuế suất GTGT 5% Chưa trả tiền người bán TSCĐ hình thành từ quĩ đầu tư phát triển, tỷ giá giao dịch thực tế 23.100-23.150 12 Tái phát hành 25.000 cổ phiếu quỹ với giá bán 16.000 đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới giao dịch 0,5% toàn giao dịch, thu chuyển khoản 13 Phát hành hóa đơn GTGT số 00327 việc điều chỉnh giá bán cho tồn sản phẩm B hố đơn 00325 hàng chất lượng, mức giảm giá cho sản phẩm B 25.000đ/Sp 14 Giấy báo có ngân hàng khách hàng Hữu Nghị toán nợ cho DN tỷ giá giao dịch thực tế công bố 23.200 đ/$- 23.250 đ/$ 15 Thực việc chuyển nhượng 25.000 cổ phiếu công ty C, giá chuyển nhượng cổ phần 56.000 đ/cổ phần, thu chuyển khoản 16 Phiếu xuất kho số 118, hóa đơn GTGT số 00329 việc bán 5.000SP (A), 2.200 sản phẩm B cho công ty Hữu Nghị với giá bán chưa thuế GTGT 10% 118.000đ/sp 465.000đ/sp 17 Giấy báo nợ ngân hàng việc tốn cho cơng ty X tiền mua TSCĐ phần tiền lại 18 Giấy báo có ngân hàng việc khách hàng Tồn Cầu tốn số tiền trả góp k ỳ 19 Cho công ty Lam Hồng thuê tài sản với thời gian theo hợp đồng quy định năm, giá thuê chưa thuế GTGT 10% 15.000.000đ/tháng DN phát hành hóa đơn cho th thu tồn số tiền thuê năm chuyển khoản 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Phiếu XK + hoá đơn GTGT số 00330, việc xuất sản phẩm cho cơng ty Tồn Cầu số lượng 1.200 sản phẩm A, 1.800 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận l oại SP 110.000đ/sp 490.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) GBC việc công ty Tồn Cầu tốn 50% số tiền hàng nợ kỳ trước toán tiền sớm thời gian quy định nên DN cho hưởng chiết khấu toán 1% theo số tiền trả trừ vào số nợ Phiếu nhập kho số 234 nhập kho 800 sp A khách hàng Hữu Nghị trả lại chất lượng, phát hành hóa đơn để điều chỉnh lại số lượng bán cho hóa đơn GTGT số 00329 Công ty Y thực việc ứng trước theo hợp đồng xuất hàng ký, số tiền 5.000$, nhận chuyển khoản, Tỷ giá giao dịch thực tế 23.280-23.300 Nhận bàn giao thiết bị SX (đưa vào sử dụng luôn) từ công ty Toàn Cầu với giá thoả th uận thiết bị chưa thuế 902.000.000 đồng (thiết bị mặt hàng có thuế suất thuế GT GT 5%+ có HĐ GTGT) Biên lí TSCĐ: lí ơtơ có NG 850.000.000, khấu hao 590.000 000 cho DN Hưng Thịnh, giá thoả thuận chưa thuế GTGT 10% 200.000.000, thời gian sử dụng 10 năm Xuất kho sản phẩm A số lượng 800 sản phẩm 1.200 sản phẩm B để xuất cho công ty Y Hàng giao lên tàu, giá FOB ghi hợp đồng 35.000$, thuế suất thuế xuất 5%, thuế suất thuế GTGT 0%, t ỷ giá giao dịch thực tế 23.320-23.400 Công ty công ty Toàn Cầu lý hợp đồng trao đổi phần chênh lệch giá trị toán bằn g chuyển khoản Xuất kho 500 sản phẩm A để đem khuyến mại không thu tiền Cuối tháng đại lý Z thông báo tiêu thụ 80% sản phẩm A 50% sản phẩm B gửi bán kỳ DN phát hành hóa đơn cho số lượng hàng bán qua đại lý Tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ 23.400-23.420 Trong tháng, chi phí tiền lương tiền cơng cho nhân viên quản lý DN 120.000.000, khoản trích theo lương tính theo quy định (giả sử lương đóng BH lương thực tế), chi phí vật liệu xuất dùng cho quản lý trị giá xuất 80.000.000, chi phí dịch vụ mua ngồi chưa thuế GTGT 10% dùng cho QLDN chưa trả tiền 25.000.0000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh (kể nghiệp vụ cuối kỳ) Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết kinh doanh Đề tập lớn số Tại công ty cổ phần Phương Đơng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước x uất trước, thuế suất thuế TNDN 20% có số liệu có số liệu sau (Đơn vị tính: đồng: I Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nguyên vật liệu Lợi nhuận chưa phân phối Hàng mua đường Tiền mặt Phải trả nhà cung cấp Phải trả công nhân viên Công cụ dụng cụ Phải trả khác Nguồn vốn đầu tư xây dựng Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư vào công ty liên kết Cổ phiếu quỹ (Các tài khoản khác số dư đầu kỳ không, hàng mua đường kỳ trước nguyên vật liệu) • Chi tiết thành phẩm A số lượng 12.000 đơn giá 80.000đ/cái Thành phẩm B số lượng 4.000 đơn giá 460.000đ/cái • Chi tiết phải thu khách hàng đầu kỳ TT Tên khách Hàng TNHH Toàn Cầu TNHH Hữu Nghị TNHH Hưng Thịnh • Chi tiết tình hình đầu tư vốn vào công ty công ty liên kết sau: + Đầu tư vào công ty C: giá trị khoản đầu tư 5,2 tỷ (tương ứng với nắm giữ 52.000 cổ phiếu = có 52% cổ phần C) + Đầu tư vào công ty liên kết D: giá trị khoản đầu tư tỷ đồng (tương ứng nắm giữ 20% phần vốn cơng ty D) • Chi tiết tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: + Tài khoản tiền gửi VND Vietcombank: 3.400.000.000 + Tài khoản tiền gửi USD Vietcombank: 200.000$ x 23.000 đ/$= 4.600.000.000 • Chi tiết phải thu trả người bán đầu kỳ TT Tên người bán TNHH Hưng Thịnh TNHH Toàn Cầu TNHH Hữu Nghị • Chi tiết tài khoản 411 (vốn đầu tư chủ sở hữu): + TK 411.1: 40.000.000.000 (4.000.000 cổ phiếu phổ thông) + TK 411.2: 350.000.000 (dư Có) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Giấy báo Nợ ngân hàng việc chuyển tiền cho cơng ty Tồn Cầu tốn, số tiền 1.240.000.000 đồng Toàn nguyên vật liệu đường kỳ trước nhập kho Nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 18.000 TP A 12.000 TP B Giá thành đơn vị tương ứng 88.000đ/cái 452.000đ/cái Công ty thực việc chia cổ tức tiền với tỷ lệ hưởng cổ tức 8% toán bằ ng tiền chuyển khoản Công ty thực việc mua lại 100.000 cổ phiếu nắm giữ dạng cổ phiếu qu ỹ, giá mua 15.000 đ/cp, chi phí mơi giới 0,5% tổng giá trị tốn tồn giao dịch tốn chuyển khoản Công ty D thông báo chia lợi nhuận cho doanh nghiệp 120.000.000 đồng thời nhận tiền cổ tức công ty C chia với tỷ lệ 6% chuyển khoản Phiếu XK số 115 xuất kho 2.400 SP (A), 800 SP B để bán cho cơng ty Tồn Cầu, hố đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% 125.000đ/Sp 520.000đ/cái Giấy báo có ngân hàng số 102, khách hàng Hưng Thịnh toán 50% số nợ kỳ trước cho D N sau giữ lại 1% chiết khấu toán hưởng Phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Toàn Cầu theo phương thức bán trả góp kỳ với tổng giá bán trả g óp 590.000.000 đồng (số tiền trả góp kỳ bằng), đơn giá bán chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10% 120.000 đ/SP 10 Phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A 1.500 sản phẩm B gửi bán cho đại lý Z, giá bán quy định chưa thuế cho đại lý 120.000/SP 510.000 đ/SP Theo quy định đại lý Z bán giá hưởng hoa hồng 8% doanh số bán chưa thuế 11 Biên bàn giao TSCĐ: mua ôtô chỗ công ty X, giá nhập khẩu: 30.000$, thuế suất thu ế NK 30%, thuế suất thuế TTĐB 40%, thuế suất GTGT 5% Chưa trả tiền người bán TSCĐ hình thành từ quĩ đầu tư phát triển, tỷ giá giao dịch thực tế 23.100-23.150 12 Tái phát hành 25.000 cổ phiếu quỹ với giá bán 16.000 đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới giao dịch 0,5% toàn giao dịch, thu chuyển khoản 13 Phát hành hóa đơn GTGT số 00327 việc điều chỉnh giá bán cho toàn sản phẩm B h oá đơn 00325 hàng chất lượng, mức giảm giá cho sản phẩm B 25.000đ/Sp 14 Giấy báo có ngân hàng khách hàng Hữu Nghị toán nợ cho DN tỷ giá giao dịch thực tế công bố 23.200 đ/$- 23.250 đ/$ 15 Thực việc chuyển nhượng 25.000 cổ phiếu công ty C, giá chuyển nhượng cổ phần 56.000 đ/cổ phần, thu chuyển khoản 16 Phiếu xuất kho số 118, hóa đơn GTGT số 00329 việc bán 5.000SP (A), 2.200 sản phẩm B cho công ty Hữu Nghị với giá bán chưa thuế GTGT 10% 118.000đ/sp 465.000đ/sp 17 Giấy báo nợ ngân hàng việc tốn cho cơng ty X tiền mua TSCĐ phần tiền cịn lại 18 Giấy báo có ngân hàng việc khách hàng Tồn Cầu tốn số tiền trả góp kỳ đầu ti ên 19 Cho cơng ty Lam Hồng thuê tài sản với thời gian theo hợp đồng quy định năm, giá thuê chưa thu ế GTGT 10% 15.000.000đ/tháng DN phát hành hóa đơn cho th thu tồn số tiền thuê năm chuyển khoản 20 Phiếu XK + hoá đơn GTGT số 00330, việc xuất sản phẩm cho cơng ty Tồn Cầu số lượng 1.200 sản p hẩm A, 1.800 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận loại SP nà y 110.000đ/sp 490.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) 21 GBC việc cơng ty Tồn Cầu tốn 50% số tiền hàng nợ kỳ trước toán tiền sớm thời gian quy định nên DN cho hưởng chiết khấu toán 1% theo số tiền trả trừ vào số nợ 22 Phiếu nhập kho số 234 nhập kho 800 sp A khách hàng Hữu Nghị trả lại chất lượng, phát hành hóa đơn để điều chỉnh lại số lư ợng bán cho hóa đơn GTGT số 00329 23 Cơng ty Y thực việc ứng trước theo hợp đồng xuất hàng ký, số tiền 5.000$, nhận đư ợc chuyển khoản, Tỷ giá giao dịch thực tế 23.280-23.300 24 Nhận bàn giao thiết bị SX (đưa vào sử dụng ln) từ cơng ty Tồn Cầu với giá thoả thuận thiết bị chưa thuế 902.000.000 đồng (thiết bị mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 5% + có HĐ GTGT) 25 Biên lí TSCĐ: lí ơtơ có NG 850.000.000, khấu hao 590.000.000 cho DN Hưng Thịnh, giá thoả thuận chưa thuế GTGT 10% 200.000.000, thời gian sử dụng 10 năm 26 Xuất kho sản phẩm A số lượng 800 sản phẩm 1.200 sản phẩm B để xuất cho công ty Y Hàng giao lên tàu, giá FOB ghi hợp đồng 35.000$, thuế suất thuế xuất 5%, thuế suất thuế GTGT 0%, tỷ giá giao dịch thực tế 23.320-23.400 27 Cơng ty cơng ty Tồn Cầu lý hợp đồng trao đổi phần chênh lệch giá trị toán c huyển khoản 28 Xuất kho 500 sản phẩm A để đem khuyến mại không thu tiền 29 Cuối tháng đại lý Z thông báo tiêu thụ 80% sản phẩm A 50% sản phẩm B gửi bán kỳ DN phát hành hóa đơn cho số lượng hàng bán qua đại lý 30 Tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ 23.400-23.420 31 Trong tháng, chi phí tiền lương tiền công cho nhân viên quản lý DN 120.000.000, khoản trích theo lương tính theo quy định (giả sử lương đóng BH lương thực tế), chi phí vật liệu xuất dùng cho quản lý trị giá xuất 80.000.000, chi phí dịch vụ mua ngồi chưa thuế GTGT 10% dùng cho QLDN chưa trả tiền 25.000.0000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh (kể nghiệp vụ cuối kỳ) Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết kinh doanh Bài kiểm tra k62 Câu 14 DN kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế tốn HTK theo phương pháp KKTX có số liệu sau: (ĐVT: đồng) I Số dư đầu tháng • qnTK 133 10 triệu đồng gồm thuế GTGT đầu vào khấu tr đầu kỳ triệu, số cịn lại khơng thỏa mãn điều kiện khấu trừ • TK 3331:0 • TK 112.2: 10.000 $ (230 triệu • TK 131 A: 8.000 $ (184 triệu) dư Nợ • TK 131 X: 6.000 $ dư Có (138 triệu) II Trong tháng phát sinh tình hình sau: Mua hàng hóa nhập kho với giá chưa thuế GTGT 90 triệu đồng, thuế GTGT 10%, tốn TGNH Nhận hóa đơn giảm giá hàng hóa mua (cịn tồn kho), mức giảm giá chưa thuế triệu, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Chi phí điện nước, tiếp khách phục vụ kinh doanh với giá chưa thuế 10 triệu, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Ký hợp đồng cho thuê thiết bị tháng (7,8,9), giá cho thuê 40 triệu/tháng, thuế GTGT 5% Chuyển TSCĐ cho thuê DN nhận trước tiền cho thuế tháng TGNH (đã xuất hóa đơn) Khách hàng A trả nợ chuyển khoản tỷ giá giao dịch thực tế 22.350-22.400 Bán TSCĐHH NG 500 triệu, hao mòn lũy kế 400 triệu, giá bán chưa thuế GTGT 5% 80 triệu đồng, chưa thu tiền, chi phí vận chuyển TSCĐ đơn vị gánh chịu chi tiền mặt triệu Bán hàng với giá bán chưa thuế GTGT 10% 100 triệu, tiền bán hàng chưa thu tiền Chuyển khoản ứng trước cho công ty M, số tiền 5.000$, tỷ giá giao dịch thực tế 22.400-22.450 đ/$ Công ty ký hợp đồng với hãng vận tải quốc tế thuê tàu vận chuyển cho lô hàng xuất cho công ty X, giá thuê 3.000$ đồng thời mua bảo hiểm cho lô hàng với giá 2.000$ Tất toán TGNH 10 DN xuất lô hàng cho công ty X có giá xuất kho giá bán 30.000$ theo điều kiện giá CIF, thuế suất thuế xuất 5% Tiền bán hàng chưa thu, tỷ giá giao dịch thực tế 22.400đ/$-22.500 đ/$ 11 Nhập TSCĐHH với giá mua 15.000$, thông báo thuế nhập 5%, thuế GTGT 10% (đã nộp TGNH), tỷ giá giao dịch thực tế 22.400đ/ $-22.450 đ/$, tiền hàng phần ứng trước cịn lại chưa tốn cho cơng ty M 12 Khách hàng X toán số tiền hàng cho doanh nghiệp tỷ giá giao dịch thực tế 22.480-22.540 13 Chi tiền mặt trả lại cho khách hàng số tiền giảm giá hàng bán tháng trước chất lượng kém, số giảm giá chưa thuế triệu đồng, thuế GTGT 5% 14 Chuyển khoản tốn cho cơng ty M số tiền lại, tỷ giá giao dịch thực tế 22.500-22.550 15 Mua chịu TSCĐHH cho phòng hành với giá chưa thuế GTGT 5% 20 triệu đồng 16 Cuối tháng, tính tốn khấu trừ thuế GTGT, 17 Cuối kỳ tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng công bố 22.55022.600 III Yêu cầu: định khoản kể nghiệp vụ đánh giá số dư cuối kỳ phản ánh vào sơ đồ TK 133, 3331 Đề tập lớn số Tại công ty cổ phần Phương Đơng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN 20% có số liệu có số liệu sau (Đơn vị tính: đồng: I Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nguyên vật liệu Lợi nhuận chưa phân phối Hàng mua đường Tiền mặt Phải trả nhà cung cấp Phải trả công nhân viên Công cụ dụng cụ Phải trả khác Nguồn vốn đầu tư xây dựng Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư vào công ty liên kết Cổ phiếu quỹ (Các tài khoản khác số dư đầu kỳ không, hàng mua đường kỳ trước nguyên vật liệu) • Chi tiết thành phẩm A số lượng 12.000 đơn giá 80.000đ/cái Thành phẩm B số lượng 4.000 đơn giá 460.000đ/cái • Chi tiết phải thu khách hàng đầu kỳ TT TNHH Toàn Cầu TNHH Hữu Nghị TNHH Hưng Thịnh • Chi tiết tình hình đầu tư vốn vào công ty công ty liên kết sau: + Đầu tư vào công ty C: giá trị khoản đầu tư 5,2 tỷ (tương ứng với nắm giữ 52.000 cổ phiếu = có 52% cổ phần C) + Đầu tư vào công ty liên kết D: giá trị khoản đầu tư tỷ đồng (tương ứng nắm giữ 20% phần vốn công ty D) Chi tiết tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: + Tài khoản tiền gửi VND Vietcombank: 3.400.000.000 + Tài khoản tiền gửi USD Vietcombank: 200.000$ x 23.000 đ/$= 4.600.000.000 • Chi tiết phải thu trả người bán đầu kỳ TT TNHH Hưng Thịnh TNHH Toàn Cầu TNHH Hữu Nghị • Chi tiết tài khoản 411 (vốn đầu tư chủ sở hữu): + TK 411.1: 40.000.000.000 (4.000.000 cổ phiếu phổ thơng) + TK 411.2: 350.000.000 (dư Có) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Giấy báo Nợ ngân hàng việc chuyển tiền cho công ty Tồn Cầu tốn, số tiền 1.240.000.000 đồng Toàn nguyên vật liệu đường kỳ trước nhập kho Nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 18.000 TP A 12.000 TP B Giá thành đơn vị tương ứng 88.000đ/cái 452.000đ/cái Công ty thực việc chia cổ tức tiền với tỷ lệ hưởng cổ tức 8% tốn tiền chuyển khoản • Cơng ty thực việc mua lại 100.000 cổ phiếu nắm giữ dạng cổ phiếu quỹ, giá mua 15.000 đ/cp, chi phí mơi giới 0,5% tổng giá trị tốn tồn giao dịch tốn chuyển khoản Cơng ty D thơng báo chia lợi nhuận cho doanh nghiệp 120.000.000 đồng thời nhận tiền cổ tức công ty C chia với tỷ lệ 6% chuyển khoản Phiếu XK số 115 xuất kho 2.400 SP (A), 800 SP B để bán cho cơng ty Tồn Cầu, hố đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% 125.000đ/Sp 520.000đ/cái Giấy báo có ngân hàng số 102, khách hàng Hưng Thịnh toán 50% số nợ kỳ trước cho DN sau giữ lại 1% chiết khấu toán hưởng Phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Tồn Cầu theo phương thức bán trả góp kỳ với tổng giá bán trả góp 590.000.000 đồng (số tiền trả góp kỳ bằng), đơn giá bán chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10% 120.000 đ/SP 10 Phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A 1.500 sản phẩm B gửi bán cho đại lý Z, giá bán quy định chưa thuế cho đại lý 120.000/SP 510.000 đ/SP Theo quy định đại lý Z bán giá hưởng hoa hồng 8% doanh số bán chưa thuế 11 Biên bàn giao TSCĐ: mua ôtô chỗ công ty X, giá nhập khẩu: 30.000$, thuế suất thuế NK 30%, thuế suất thuế TTĐB 40%, thuế suất GTGT 5% Chưa trả tiền người bán TSCĐ hình thành từ quĩ đầu tư phát triển, tỷ giá giao dịch thực tế 23.100-23.150 12 Tái phát hành 25.000 cổ phiếu quỹ với giá bán 16.000 đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới giao dịch 0,5% toàn giao dịch, thu chuyển khoản 13 Phát hành hóa đơn GTGT số 00327 việc điều chỉnh giá bán cho toàn sản phẩm B hoá đơn 00325 hàng chất lượng, mức giảm giá cho sản phẩm B 25.000đ/Sp 14 Giấy báo có ngân hàng khách hàng Hữu Nghị toán nợ cho DN tỷ giá giao dịch thực tế công bố 23.200 đ/$- 23.250 đ/$ 15 Thực việc chuyển nhượng 25.000 cổ phiếu công ty C, giá chuyển nhượng cổ phần 56.000 đ/cổ phần, thu chuyển khoản 16 Phiếu xuất kho số 118, hóa đơn GTGT số 00329 việc bán 5.000SP (A), 2.200 sản phẩm B cho công ty Hữu Nghị với giá bán chưa thuế GTGT 10% 118.000đ/sp 465.000đ/sp 17 Giấy báo nợ ngân hàng việc tốn cho cơng ty X tiền mua TSCĐ phần tiền cịn lại 18 Giấy báo có ngân hàng việc khách hàng Tồn Cầu tốn số tiền trả góp kỳ 19 Cho cơng ty Lam Hồng thuê tài sản với thời gian theo hợp đồng quy định năm, giá thuê chưa thuế GTGT 10% 15.000.000đ/tháng DN phát hành hóa đơn cho thuê thu toàn số tiền thuê năm chuyển khoản 20 Phiếu XK + hoá đơn GTGT số 00330, việc xuất sản phẩm cho cơng ty Tồn Cầu số lượng 1.200 sản phẩm A, 1.800 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận loại SP 110.000đ/sp 490.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) 21 GBC việc công ty Tồn Cầu tốn 50% số tiền hàng nợ kỳ trước toán tiền sớm thời gian quy định nên DN cho hưởng chiết khấu toán 1% theo số tiền trả trừ vào số nợ 22 Phiếu nhập kho số 234 nhập kho 800 sp A khách hàng Hữu Nghị trả lại chất lượng, phát hành hóa đơn để điều chỉnh lại số lượng bán cho hóa đơn GTGT số 00329 29 Công ty công ty Sơn Hà lý hợp đồng trao đổi phần chênh lệch giá trị toán chuyển khoản 30 Chuyển khoản để toán khoản nợ cho công ty Q, tỷ giá giao dịch thực tế 23.38023.400 31 Cuối kỳ đại lý Z thông báo tiêu thụ 80% sản phẩm A 50% sản phẩm B gửi bán kỳ DN phát hành hóa đơn cho số lượng hàng bán qua đại lý 32 Tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ 23.400-23.420 Đề tập lớn số Tại công ty cổ phần Ánh Dương tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân liên tục, thuế suất thuế TNDN 20% có số liệu có số liệu sau (Đơn vị tính: đồng: I Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Ứng trước cho người bán (Công ty X) Tạm ứng Đầu tư vào cơng ty Hao mịn tài sản cố định Phải trả nhà cung cấp Phải trả công nhân viên Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Phải trả khác Nguồn vốn đầu tư xây dựng Thành phẩm Đầu tư vào công ty liên kết Nguyên vật liệu (Các tài khoản khác số dư đầu kỳ không, hàng mua đường kỳ trước nguyên vật liệu) • Chi tiết thành phẩm A số lượng 12.000 đơn giá 168.000đ/cái Thành phẩm B số lượng 4.000 đơn giá 966.000đ/cái • Chi tiết tình hình đầu tư vốn vào cơng ty cơng ty liên kết sau: + Đầu tư vào công ty Nam Đồng: giá trị khoản đầu tư 10.920.000.000 (tương ứng với nắm giữ 52.000 cổ phiếu = có 52% cổ phần , mệnh giá cổ phần 10.000 đ/CP) + Đầu tư vào công ty liên kết Việt Phát: giá trị khoản đầu tư 4.200.000.000 đồng (tương ứng nắm giữ 20% phần vốn công ty Việt Phát) Chi tiết phải thu khách hàng đầu kỳ • TT Tên khách Hàng TNHH Đồng Xanh TNHH Hoàng Gia TNHH Toàn Phát Chi tiết tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: • + Tài khoản tiền gửi VND Vietcombank: 5.100.000.000 + Tài khoản tiền gửi USD Vietcombank: 300.000$ x 23.000 đ/$= 6.900.000.000 Chi tiết phải trả người bán đầu kỳ • TT • Chi tiết tài khoản 411 (vốn đầu tư chủ sở hữu): + TK 411.1: 84.000.000.000 (8.400.000 cổ phiếu phổ thơng) + TK 411.2: 735.000.000 (dư Có) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 18.000 TP A 12.000 TP B Giá thành đơn vị tương ứng 184.800đ/cái 949.200đ/cái Công ty thực việc chia cổ tức tiền với tỷ lệ hưởng cổ tức 8% toán tiền chuyển khoản Cho công ty Lam Hồng thuê tài sản với thời gian theo hợp đồng quy định năm, giá thuê chưa thuế GTGT 10% 31.500.000đ/tháng DN phát hành hóa đơn cho thuê thu toàn số tiền thuê năm chuyển khoản Công ty thực việc mua lại 100.000 cổ phiếu nắm giữ dạng cổ phiếu quỹ, giá mua 31.500 đ/cp, chi phí mơi giới 0,5% tổng giá trị toán tồn giao dịch tốn chuyển khoản Công ty Việt Phát thông báo chia lợi nhuận cho doanh nghiệp 252.000.000 đồng thời nhận tiền cổ tức công ty Nam Đồng chia với tỷ lệ 6% chuyển khoản Phiếu XK số 115 xuất kho 2.400 SP (A), 800 SP B để bán cho cơng ty Đồng Xanh, hố đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% 262.500đ/Sp 1.092.000đ/cái Giấy báo có ngân hàng số 102, khách hàng Tồn Phát tốn 50% số nợ kỳ trước cho DN sau giữ lại 1% chiết khấu toán hưởng Phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Đồng Xanh theo phương thức bán trả góp kỳ với tổng giá bán trả góp 1.239.000.000 đồng (số tiền trả kỳ nhau), đơn giá bán chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10% 252.000 đ/SP Giấy báo Nợ ngân hàng việc chuyển tiền cho công ty cổ phân HTT toán, số tiền 2.604.000.000 đồng 10 Phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A 1.500 sản phẩm B gửi bán cho đại lý Z, giá bán quy định chưa thuế cho đại lý 252.000/SP 1.071.000 đ/SP Theo quy định đại lý Z bán giá hưởng hoa hồng 6% doanh số bán chưa thuế 11 Biên bàn giao TSCĐ: mua ôtô chỗ công ty X, giá nhập khẩu: 63.000$, thuế suất thuế NK 30%, thuế suất thuế TTĐB 40%, thuế suất GTGT 5% Chưa trả tiền người bán TSCĐ hình thành từ quĩ đầu tư phát triển, tỷ giá giao dịch thực tế 23.100-23.150 12 Tái phát hành 25.000 cổ phiếu quỹ với giá bán 33.600 đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới giao dịch 0,5% toàn giao dịch, thu chuyển khoản 13 Phát hành hóa đơn GTGT số 00327 việc điều chỉnh giá bán cho toàn sản phẩm B hoá đơn 00325 hàng chất lượng, mức giảm giá cho sản phẩm B 52.500đ/Sp 14 Giấy báo có ngân hàng khách hàng Hồng Gia toán nợ cho DN 46.200$ tỷ giá giao dịch thực tế công bố 23.200 đ/$- 23.250 đ/$ 15 Thực việc chuyển nhượng 25.000 cổ phiếu công ty Nam Đồng mà công ty nắm giữ, giá chuyển nhượng cổ phần 117.600 dd/cổ phần, thu chuyển khoản 16 Phiếu xuất kho + hóa đơn GTGT số 00329 việc bán 5.000SP (A), 2.200 sản phẩm B cho cơng ty Hồng Gia với giá bán chưa thuế GTGT 10% 247.800đ/sp 1.039.500đ/sp 17 Giấy báo nợ ngân hàng việc toán cho cơng ty X tiền mua TSCĐ phần tiền cịn lại 18 Giấy báo có ngân hàng việc khách hàng Đồng Xanh tốn số tiền trả góp kỳ 19 Do công ty Lam Hồng hủy hợp đồng thuê tài sản trước 26 tháng so với thời hạn ký nên cơng ty hồn trả lại tiền chuyển khoản cho công ty Lam Hồng sau khấu trừ tiền phạt vi phạm hủy sớm hợp đồng tương đương tháng tiền thuê 20 Phiếu XK + hoá đơn GTGT số 00330, việc xuất sản phẩm cho công ty Đồng Xanh số lượng 1.200 sản phẩm A, 1.800 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận loại SP 231.000đ/sp 1.029.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) 21 Phiếu nhập kho số 234 nhập kho 1.680 sp A khách hàng Hồng Gia trả lại chất lượng, nhận hóa đơn GTGT để điều chỉnh lại số lượng bán cho hóa đơn GTGT số 00329 22 Cơng ty Y thực việc ứng trước theo hợp đồng xuất hàng ký, số tiền 10.500$, nhận chuyển khoản, Tỷ giá giao dịch thực tế 23.280-23.300 23 Nhận bàn giao thiết bị SX (đưa vào sử dụng luôn) từ công ty Đồng Xanh với giá thoả thuận thiết bị chưa thuế 1.894.200.000 đồng (thiết bị mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 5%+ có HĐ GTGT) 24 Biên lí TSCĐ số 15: lí ơtơ có NG 1.785.000.000, khấu hao 1.239.000.000 cho DN Toàn Phát, giá thoả thuận chưa thuế GTGT 10% 420.000.000, thời gian sử dụng 10 năm 25 Xuất kho sản phẩm A số lượng 800 sản phẩm 1.200 sản phẩm B để xuất cho công ty Y Hàng giao lên tàu, giá FOB ghi hợp đồng 73.500$, thuế suất thuế xuất 5%, thuế suất thuế GTGT 0%, tỷ giá giao dịch thực tế 23.320-23.400 26 Công ty công ty Đồng Xanh lý hợp đồng trao đổi phần chênh lệch giá trị toán chuyển khoản 27 Xuất kho 500 sản phẩm A để đem biếu tặng đối tác, giá bán thị trường thời điểm chưa thuế 152.000 đ/SP 28 Cuối kỳ đại lý Z thông báo tiêu thụ 80% sản phẩm A 50% sản phẩm B gửi bán kỳ DN phát hành hóa đơn cho số lượng hàng bán qua đại lý 29 Tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ 23.400-23.420 30 Trong kỳ chi phí tiền lương tiền công cho nhân viên quản lý DN 520.000.000, khoản trích theo lương tính theo quy định (giả sử lương đóng BH lương thực tế), chi phí vật liệu xuất dùng cho quản lý trị giá xuất 180.000.000, chi phí dịch vụ mua ngồi chưa thuế GTGT 10% dùng cho QLDN chưa trả tiền 345.000.0000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh (kể nghiệp vụ cuối kỳ) Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết kinh doanh 33 Trong kỳ, chi phí tiền lương tiền cơng cho nhân viên quản lý DN 444.000.000, khoản trích theo lương tính theo quy định (giả sử lương đóng BH lương thực tế), chi phí vật liệu xuất dùng cho quản lý trị giá xuất 80.000.000, chi phí dịch vụ mua chưa thuế GTGT 10% dùng cho QLDN chưa trả tiền 56.700.0000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh (kể nghiệp vụ cuối kỳ) Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết kinh doanh ĐỀ BÀI TẬP LỚN SỐ Tại Công ty Cổ phần HDE tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN 20% có số liệu sau (Đơn vị tính: đồng): I Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nguyên vật liệu Lợi nhuận chưa phân phối Hàng mua đường Tiền mặt Phải trả nhà cung cấp Phải trả công nhân viên Công cụ dụng cụ Phải trả khác Quỹ phúc lợi Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư vào công ty liên kết Cổ phiếu quỹ (Các tài khoản khác số dư đầu kỳ không, hàng mua đường kỳ trước nguyên vật liệu) • Chi tiết thành phẩm: + Thành phẩm A số lượng 14.400 đơn giá 72.000đ/cái + Thành phẩm B số lượng 4.800 đơn giá 414.000đ/cái • Chi tiết phải thu khách hàng đầu kỳ TT Tên khách Hàng Công ty TNHH Thanh Như Công ty Cổ phần Tiến Đạt Công ty TNHH Minh Thành • Chi tiết tình hình đầu tư vốn vào công ty công ty liên kết sau: + Đầu tư vào công ty C: giá trị khoản đầu tư 5.616.000.000 đồng (tương ứng với nắm giữ 62.400 cổ phiếu A = có 55% cổ phần C) + Đầu tư vào công ty liên kết D: giá trị khoản đầu tư 2.160.000.000 đồng (tương ứng nắm giữ 25% phần vốn cơng ty D) • Chi tiết tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: + Tài khoản tiền gửi VND Agribank: 3.672.000.000 + Tài khoản tiền gửi USD Agribank: 216.000$ x 23.000 đ/$= 4.968.000.000 • Chi tiết phải thu trả người bán đầu kỳ TT Tên người bán Công ty TNHH PNS Công ty TNHH Hịa Dung Cơng ty Cổ phần TSB • Chi tiết tài khoản 411 (vốn đầu tư chủ sở hữu): + TK 411.1: 43.200.000.000 (4.320.000 cổ phiếu phổ thơng) + TK 411.2: 378.000.000 (dư Có) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Mua nhập ô tô chỗ công ty K, giá nhập khẩu: 60.000$, thuế suất thuế NK 40%, thuế suất thuế TTĐB 70%, thuế suất GTGT 10%, tỷ giá giao dịch thực tế 23.325-23.340 Chưa trả tiền người bán Nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 19.440 sản phẩm A 12.960 sản phẩm B Giá thành đơn vị tương ứng 88.000đ/cái 452.000đ/cái Thanh tốn tồn khoản nợ ngân sách nhà nước kỳ trước chuyển khoản Công ty Cổ phần Tiến Đạt toán nợ cho DN tỷ giá giao dịch thực tế công bố 23.310 đ/$- 23.340 đ/$, nhận Giấy báo có Ngân hàng Công ty Y thực việc ứng trước theo hợp đồng xuất hàng ký, số tiền 70.000$, nhận đư ợc chuyển khoản, Tỷ giá giao dịch thực tế 23.270-23.300 Xuất kho 540 sản phẩm A để khuyến mại không thu tiền Nhận giấy báo có ngân hàng việc Cơng ty TNHH Minh Thành tốn tồn số nợ kỳ trước cho DN sau giữ lại 4% chiết khấu toán hưởng Xuất kho 2.592 sản phẩm A, 864 sản phẩm B để bán cho Công ty TNHH Thanh Như với giá bán chưa thuế GTGT 10% 200.000đ/cái 600.000đ/cái Tái phát hành 10.000 cổ phiếu quỹ với giá bán 16.000 đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới giao dịch 2% toàn giao dịch, thu chuyển khoản 10 Xuất kho sản phẩm cho Công ty TNHH Minh Thành số lượng 1.296 sản phẩm A, 1.944 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận loại SP 100.000đ/sp 500.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) 11 Xuất kho bán 4.320 sản phẩm A cho Công ty TNHH Thanh Như theo phương thức bán trả góp năm với tổng giá bán trả góp 583.200.000 đồng, đơn giá bán chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10% 110.000 đ/SP 12 Công ty TNHH Phúc Anh cho công ty thuê nhà với thời gian theo hợp đồng quy định năm, giá th có thuế GTGT 10% 27.500.000đ/kỳ Cơng ty tốn tồn số tiền th năm chuyển khoản 13 Nhận bàn giao thiết bị SX (đưa vào sử dụng luôn) từ Công ty TNHH Hòa Dung với giá thoả thuận thiết bị chưa thuế 800.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Đã tốn 60% chuyển khoản, số cịn lại chưa tốn 14 Phát hành hóa đơn GTGT điều chỉnh giá bán cho tồn sản phẩm B cho Cơng ty TNHH Thanh Như hàng chất lượng, mức giảm giá cho sản phẩm B 10.000đ/Sp 15 Công ty Công ty TNHH Minh Thành lý hợp đồng trao đổi phần chênh lệch giá trị tốn chuyể n khoản 16 Cơng ty D thông báo chia lợi nhuận cho doanh nghiệp 100.000.000 đồng thời nhận tiền cổ tức công ty C chia với tỷ lệ 9% chuyển khoản 17 Xuất kho sản phẩm A số lượng 8.640 sản phẩm 3.240 sản phẩm B để xuất cho công ty Y Hàng giao lên tàu, giá FOB ghi hợp đồng 200.000$, thuế suất thuế xuất 10%, thuế suất thuế GTGT 0%, tỷ giá giao dịch thực tế 23.240-23.270 18 Xuất kho bán 5.400 sản phẩm A 1.900 sản phẩm B cho Công ty Cổ phần Tiến Đạt với giá bán chưa thuế GTGT 10% 200.000đ/sp 595.000đ/sp 19 Tồn lơ hàng đường kỳ trước nhập kho đủ 20 Công ty thực việc mua lại 110.000 cổ phiếu nắm giữ dạng cổ phiếu quỹ, giá mua 15.000 đ/cp, chi phí mơi giới 2% tổng giá trị tốn tồn giao dịch tốn chuyển khoản 21 Giấy báo có ngân hàng việc Cơng ty TNHH Thanh Như tốn số tiền trả góp kỳ 48.600.000 trả tiền gốc 43.560.000 lãi kỳ 5.040.0000 22 Chuyển tiền toán cho Cơng ty TNHH PNS tồn số tiền cịn nợ sau trừ chiết khấu toán hưởng 2,5% theo giấy báo nợ 23 Xuất kho 2.160 sản phẩm A 1.620 sản phẩm B gửi bán cho đại lý Z, giá bán quy định chưa thuế cho đại lý 180.000/SP 550.000 đ/SP Theo quy định đại lý Z bán giá hưởng hoa hồng 9,5% doanh số bán chưa thuế 24 Nhập kho 864 sản phẩm A khách hàng Công ty Cổ phần Tiến Đạt trả lại chất lượng Đã nhận hóa đơn xuất trả hàng Công ty Cổ phần Tiến Đạt 25 Công ty thực việc chia cổ tức tiền với tỷ lệ hưởng cổ tức 6% toán ch uyển khoản 26 Công ty TNHH Thanh Như toán 70% số tiền hàng nợ kỳ trước toán tiền sớm thời gian quy định nên DN cho hưởng chiết khấu toán 2% theo số tiền trả trừ vào số nợ 27 Thực việc chuyển nhượng 25.000 cổ phiếu Công ty C, giá chuyển nhượng cổ phiếu 75.000 đ/cổ phiếu, thu chuyển khoản 28 Trong kỳ, chi phí tiền lương tiền cơng cho nhân viên quản lý DN 154.600.000, khoản trích theo lương tính theo quy định, chi phí vật liệu xuất dùng cho quản lý trị giá xuất 126.900.000, chi phí dịch vụ mua ngồi có thuế GTGT 10% dùng cho QLDN chưa trả tiền 49.500.0000 29 Thanh lí thiết bị sản xuất có ngun giá 800.000.000, khấu hao 630.000.000 cho Công ty TNHH Minh Thành, giá thoả thuận chưa thuế GTGT 10% 220.000.000, thời gian sử dụng năm 30 Cuối kỳ đại lý Z thông báo tiêu thụ 90% sản phẩm A 30% sản phẩm B gửi bán kỳ DN phát hành hóa đơn cho số lượng hàng bán qua đại lý 31 Tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ 23.250-23.285 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh (kể nghiệp vụ cuối kỳ) Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết kinh doanh ĐỀ BÀI TẬP LỚN SỐ Tại Công ty Cổ phần Mạnh Hùng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn cuối kỳ, thuế suất thuế TNDN 20% có số liệu sau (Đơn vị tính: đồng): I Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nguyên vật liệu Lợi nhuận chưa phân phối Hàng mua đường Tiền mặt Phải trả nhà cung cấp Phải trả công nhân viên Công cụ dụng cụ Phải trả khác Quỹ phúc lợi Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư vào công ty liên kết Cổ phiếu quỹ (Các tài khoản khác số dư đầu kỳ không, hàng mua đường kỳ trước nguyên vật liệu) • Chi tiết thành phẩm: + Thành phẩm A số lượng 21.600 đơn giá 72.000đ/cái + Thành phẩm B số lượng 7.200 đơn giá 414.000đ/cái • Chi tiết phải thu khách hàng đầu kỳ TT Tên khách Hàng Công ty TNHH Nam Sơn Công ty Cổ phần Tiến Đạt Công ty TNHH Thành Thái • Chi tiết tình hình đầu tư vốn vào công ty công ty liên kết sau: + Đầu tư vào công ty C: giá trị khoản đầu tư 8.424.000.000 đồng (tương ứng với nắm giữ 62.400 cổ phiếu A = có 65% cổ phần C) + Đầu tư vào công ty liên kết D: giá trị khoản đầu tư 3.240.000.000 đồng (tương ứng nắm giữ 35% phần vốn công ty D) • Chi tiết tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: + Tài khoản tiền gửi VND VietinBank: 5.508.000.000 + Tài khoản tiền gửi USD VietinBank: 324.000$ x 23.000 đ/$= 7.452.000.000 • Chi tiết phải thu trả người bán đầu kỳ TT Tên người bán Công ty TNHH PNS Công ty TNHH ACB Công ty Cổ phần Hồng Hải • Chi tiết tài khoản 411 (vốn đầu tư chủ sở hữu): + TK 411.1: 64.800.000.000 (6.480.000 cổ phiếu phổ thông) + TK 411.2: 567.000.000 (dư Có) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Xuất kho bán 8.100 sản phẩm A 2.850 sản phẩm B cho Công ty Cổ phần Tiến Đạt với giá bán chưa thuế GTGT 10% 170.000đ/sp 560.000đ/sp Tồn lơ hàng gửi bán kỳ trước với giá bán 2.000.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Phí hoa hồng phải trả cho đại lý M 10% tổng giá toán Đại lý M tốn số tiền cịn phải trả chuyển khoản Nhận giấy báo có ngân hàng việc Cơng ty TNHH Thành Thái tốn tồn số nợ kỳ trước cho DN sau giữ lại 3% chiết khấu toán hưởng Xuất kho 3.888 sản phẩm A, 1.296 sản phẩm B để bán cho Công ty TNHH Nam Sơn với giá bán chưa thuế GTGT 10% 180.000đ/cái 550.000đ/cái Công ty D thông báo chia lợi nhuận cho doanh nghiệp 140.000.000 đồng thời nhận tiền cổ tức công ty C chia với tỷ lệ 7% chuyển khoản Mua nhập thiết bị sản xuất công ty K, giá nhập khẩu: 60.000$, thuế suất thuế NK 30%, thuế suất GTGT 10%, tỷ giá giao dịch thực tế 23.285-23.310 Chưa trả tiền người bán Nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 29.160 sản phẩm A 19.440 sản phẩm B Giá thành đơn vị tương ứng 80.000đ/cái 410.000đ/cái Chuyển tiền tốn cho Cơng ty TNHH PNS 90% số tiền cịn nợ sau trừ chiết khấu tốn hưởng 2,5% theo giấy báo nợ Xuất kho sản phẩm cho Công ty TNHH Thành Thái số lượng 1.900 sản phẩm A, 2.900 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận loại SP 110.000đ/sp 500.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) 10 Thực việc chuyển nhượng 30.000 cổ phiếu Công ty C, giá chuyển nhượng cổ phiếu 110.000 đ/cổ phiếu, thu chuyển khoản 11 Xuất kho bán 6.480 sản phẩm A cho Công ty TNHH Nam Sơn theo phương thức bán trả góp năm với tổng giá bán trả góp 874.800.000 đồng, đơn giá bán chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10% 115.000 đ/SP 12 Công ty H thực việc ứng trước theo hợp đồng xuất hàng ký, số tiền 120.000$, nhận chuyển khoản, Tỷ giá giao dịch thực tế 23.275-23.300 13 Công ty Cổ phần Tiến Đạt tốn tồn nợ cho công ty, biết tỷ giá giao dịch thực tế công bố 23.270 đ/$- 23.295 đ/$, nhận Giấy báo có Ngân hàng 14 Cho Cơng ty TNHH Thái Hịa th tơ với thời gian theo hợp đồng quy định năm, giá thuê chưa thuế GTGT 10% 16.000.000đ/kỳ Công ty TNHH Thái Hịa tốn tồn số tiền th năm chuyển khoản 15 Phát hành hóa đơn GTGT điều chỉnh giá bán cho toàn sản phẩm B cho Công ty TNHH Nam Sơn hàng chất lượng, mức giảm giá cho sản phẩm B 20.000đ/sp 16 Xuất kho sản phẩm A số lượng 12.000 sản phẩm 5.000 sản phẩm B để xuất cho công ty H Hàng giao lên tàu, giá FOB ghi hợp đồng 210.000$, thuế suất thuế xuất 11%, thuế suất thuế GTGT 0%, tỷ giá giao dịch thực tế 23.250-23.275 17 Xuất kho 810 sản phẩm A để ủng hộ làm từ thiện trích từ Quỹ phúc lợi 18 Tồn lơ hàng đường kỳ trước nhập kho đủ 19 Công ty thực việc mua lại 500.000 cổ phiếu nắm giữ dạng cổ phiếu quỹ, giá mua 11.500 đ/cp, chi phí mơi giới 2% tổng giá trị tốn tồn giao dịch tốn chuyển khoản 20 Cơng ty TNHH Nam Sơn toán 60% số tiền hàng nợ kỳ trước toán tiền sớm thời gian quy định nên DN cho hưởng chiết khấu toán 1% theo số tiền trả trừ vào số nợ 21 Nhận bàn giao thiết bị SX (đưa vào sử dụng luôn) từ Công ty TNHH ACB với giá thoả thuận thiết bị chưa thuế 750.000.000 đồng, thuế GTGT 5% Đã toán 60% chuyển khoản, số cịn lại chưa tốn 22 Cơng ty Công ty TNHH Thành Thái lý hợp đồng trao đổi phần chênh lệch giá trị toán chuyển khoản 23 Xuất kho 3.240 sản phẩm A 2.430 sản phẩm B gửi bán cho đại lý Z, giá bán quy định chưa thuế cho đại lý 180.000/SP 590.000 đ/SP Theo quy định đại lý Z bán giá hưởng hoa hồng 9% doanh số bán chưa thuế 24 Nhập kho 1.000 sản phẩm A khách hàng Công ty Cổ phần Tiến Đạt trả lại chất lượng Đã nhận hóa đơn xuất trả hàng Công ty Cổ phần Tiến Đạt 25 Công ty thực việc chia cổ tức tiền với tỷ lệ hưởng cổ tức 6% toán chuyển khoản 26 Thanh lí thiết bị sản xuất có nguyên giá 500.000.000, khấu hao 150.000.000 cho Công ty TNHH Thành Thái, giá thoả thuận gồm thuế GTGT 10% 275.000.000, thời gian sử dụng năm 27 Tái phát hành 16.200 cổ phiếu quỹ với giá bán 13.000 đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới giao dịch 3% toàn giao dịch, thu chuyển khoản 28 Giấy báo có ngân hàng việc Cơng ty TNHH Nam Sơn tốn số tiền trả góp kỳ 72.900.000 trả tiền gốc 68.310.000 lãi kỳ 4.590.0000 29 Trong kỳ, chi phí tiền lương tiền công cho nhân viên quản lý DN 321.000.000, khoản trích theo lương tính theo quy định, chi phí vật liệu xuất dùng cho quản lý trị giá xuất 195.000.000, chi phí dịch vụ mua ngồi chưa thuế GTGT 10% dùng cho QLDN chưa trả tiền 72.000.0000 30 Cuối kỳ đại lý Z thông báo tiêu thụ 50% sản phẩm A 50% sản phẩm B gửi bán kỳ DN phát hành hóa đơn cho số lượng hàng bán qua đại lý 31 Tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ 23.240-23.265 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh (kể nghiệp vụ cuối kỳ) Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết kinh doanh ... đ/$, tiền hàng phần ứng trước cịn lại chưa tốn cho cơng ty M 12 Khách hàng X toán số tiền hàng cho doanh nghiệp tỷ giá giao dịch thực tế 22.480-22.540 13 Chi tiền mặt trả lại cho khách hàng số... khoản Giấy báo có ngân hàng số 102, khách hàng Bảo Tín tốn 50% số nợ kỳ trước cho DN Công ty cho khách hàng nhận lại 1% chiết khấu toán hưởng tiền mặt 10 Giấy báo Nợ ngân hàng việc chuyển tiền... báo có ngân hàng số 102, khách hàng Hưng Thịnh toán 50% số nợ kỳ trướ c cho DN sau giữ lại 1% chiết khấu toán hưởng Phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Toàn Cầu