Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của các ngân hàng TMCP TP HCM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM NGUYỄN TIẾN HUY LUẬNVĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2001 Chương I Một số nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I :NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM 1.1Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại………………………………………………… 1.1.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại………………………………………… 1.1.2 Mục tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại…………………………………………… 1.1.3 Vai trò phân tích tài ngân hàng thương mại………………………………………………… 1.1.4 Các phương pháp sử dụng để phân tích… ……………………………………………………………………… 1.2 Các Báo Cáo Tài Chính Của Ngân Hàng Thương Mại……….……….…………………… 1.2.1 Bảng tổng kết tài sản………………………………………………………………………………………… ……………………… 1.2.2 Báo cáo thu nhập –chi phí kết kinh doanh………………………………………………………… 1.3Phân Tích Thực Trạng Tài Chính Của NH TM Qua Các Báo Cáo Tài Chính 1.3.1 Phân tích tài sản có…… …………………………………………………………………………………………… ……………… 1.3.2 Phân tích hoạt động tín dụng…………………………………………………………………………………… …………… 1.3.3 Phân tích hoạt động kinh doanh khác………………………………………………………………………………… 1.3.4 Phân tích tài sản nợ…….……………………………… ………………………………………………………………………… 1.3.5 Phân tích huy động vốn ………… …………………………………………………………… ……………………………… 1.3.6 Phân tích vốn tự có ………… 1- Chương I Một số nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại ………………………………………………………………………………………… ………… 1.3.7 Phân tích khả sinh lợi ……………………………………………………………………… ……………………… 1.3.8 Phân tích khả toán…………………………………………………………………………………… ……… 1.3.9 Phân tích tài sản ngoại bảng …… ……………………………………………………………………………… CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÁC NH TMCP TẠI TP.HCM 2.1 Quá Trình Hình Thành Và Kết Quả Hoạt Động Của Các NH TMCP Tại TP.HCM…………………………………………………………………………………… ………………………………………………………… 2.1.1 Quá trình hình thành hệ thống NH TMCP TP.HCM……………………………………… 2.1.2 Kết hoạt động hệ thống NH TMCP TP.HCM …….………….…………………… 2.2Thực Trạng Tài Chính Của Các NH TMCP Hiện Nay…………………………………………… 2.2.1 Phân tích tài sản Có ………………………………………….……………………………… ………………………………… 2.2.2 Phân tích hoạt động tín dụng ………………………… …………………………………………………………………… 2- 2.2.3 Phân tích tài sản Nợ (nguồn vốn) ……… ………… ……………………………………………………………… 2.2.4 Phân tích huy động vốn… ……………………………………………………………………………………………… ……… 2.2.5 Phân tích vốn tự có……….……… …….… ……………… ………………………………………………………………… 2.2.6 Phân tích khả sinh lợi …………… …………………………………… ……………………………………… 2.2.7 Phân tích khả toán ……………… ……………………………………………………………………… 2.3 Những Tồn Tại Trong Hoạt Động Của Các NH TMCP Và Những Nguyên Nhân Của Những Tồn Tại Đó………………………………………………………………………………………… ………… 2.3.1 Các tồn chế quản lý điều hành nhà nước.……………………… ……………… 2.3.2 Các tồn hoạt động kinh doanh NH TMCP……… ………………………… 2.3.3 Nguyên nhân tồn kể ………………………………………………………………… …… CHƯƠNG III NHỮNG BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÁC NH TMCP 3.1Những Gỉai Pháp Nội Tại Của Các NH TMCP……………………………………… ………………… 3.1.1 Chính sách sử dụng vốn ……………………………………………………………… ……………………………… 3.1.2 Trong sách huy động nguồn vốn ………………………………… ………………………………… 3.1.3 Cơ cấu sử dụng vốn – nguồn vốn …………………………………………………………………… ………… 3.1.4 Quản trị khả sinh lợi …………………………………………………………………………………………… 3.1.5 Quản trị khoản ……… ………………………………………………………………………………………… … 3.1.6 Một số kiến nghị khác ……………………………………………………………………………………………… …… 3.2 Những Giải Pháp Của Các Cơ Quan Quản Lý Nhà Nước …………………………………… 3.2.1 Chế độ tài TCTD ………………………………………………………… ……………………… 3.2.2 Quy chế trích lập sử dụng quỹ dự phòng rủi ro ………………………………………………… 3.2.3 Về chế điều hành lãi suất ……………………………………… ………………………………………………… 3.2.4 Về tổ chức xếp lại hệ thống NH TMCP…… …………………………………………………… LỜI MỞ ĐẦU SỰ CẦN THIẾT CỦA LUẬN ÁN Sự tồn phát triển vững hệ thống ngân hàng quốc gia tiền đề quan trọng cho phát triển kinh tế đất nước Khác với ngành kinh doanh khác, sụp đổ ngân hàng hệ thống nhanh chóng dẫn đến sụp đổ hệ thống, qua làm ảnh hưởng đến toàn kinh tế Do vai trò quản lý giám sát Nhà nước ngân hàng công tác quản trị điều hành hoạt động kinh doanh thân ngân hàng giai đoạn cần thiết Mặc dù có kết đóng góp định vào phát triển kinh tế nước ta 10 năm qua, nhìn chung hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng Việt nam nói chung hệ thống NH TMCP nói riêng nhiều tồn tại, khó khăn cần khắc phục Có nhiều nguyên nhân, nguyên nhân chủ yếu ngân hàng chưa trọng thực chưa tốt công tác đánh giá phân tích tình hình tài ngân hàng, để qua thực quản lý giám sát tốt hoạt động kinh doanh ngân hàng Do đó, việc nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài Ngân hàng thương mại cổ phần TP.HCM “ cần thiết giai đoạn MỤC TIÊU CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU Mục đích nghiên cứu đề tài dựa sở phân tích thực trạng tài NH TMCP TP.HCM để đưa giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động tài NH TMCP ĐỐI TƯNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đề tài tập trung phân tích đánh giá tình hình tài NH TMCP địa bàn Tp.HCM PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Tôn trọng tính khoa học phản ánh tính trung thực vật, tượng trình vận động phát triển không ngừng Khi đặt vật tượng trạng thái vận động, có mối quan hệ tác động qua lại, hiểu chất đối tượng, từ phát quy luật phải tuân thủ, sở tìm kiếm chân lý, áp dụng vào thực tế để cải biến vật, tượng lên tầm cao lại kích thích vận động, phát triển vật Xuất phát từ phương pháp luận khoa học này, luận án áp dụng phương pháp nghiên cứu sở thống kê, phân tích liệu thu thập qua khảo sát thực tế NH TMCP, để đưa vấn đề cốt lõi việc phân tích hoạt động tài NH TMCP NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA LUẬN ÁN  Giúp quan quản lý nhà nước có sở giám sát, quản lý đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng, nhằm đảm bảo tính an toàn hiệu toàn hệ thống ngân hàng  Giúp ngân hàng đánh giá cách đầy đủ xác tình hình tài chính, thực lựïc tài kết kinh doanh ngân hàng, sở vạch chiến lượïc hoạt động đắn, phù hợp với thực lực ngân hàng, nhằm đạt hiệu kinh doanh cao  Giúp NH TMCP bước áp dụng công cụ quản trị kinh doanh đại vào hoạt động kinh doanh ngân hàng  Góp phần bổ sung hoàn thiện lý luận khoa học quản trị tài ngân hàng thương mại NỘI DUNG CỦA LUẬN ÁN  Lời mở đầu  Ba chương  Chương I : Một số nội dung phân tích tài NHTM  Chương II : Thực trạng tài NH TMCP TP.HCM  Chương III : Những biện pháp nâng cao hiệu hạt động tài NH TMCP  Kết luận Mục lục, tài liệu tham khảo CHƯƠNG I MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái Niệm Về Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại Phân tích tình hình tài NHTM việc sử dụng tiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết hoạt động kinh doanh NHTM thời kỳ định mà thông thường năm Qua để tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến hoạt động hiệu hay không hiệu quả, nhằm tìm giải pháp hoàn thiện hoạt động NTHM ngày hiệu 1.1.2 Mục Tiêu Của Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại Mục tiêu cuối trình hoạt động kinh doanh ngân hàng lợi nhuận Các lónh vực hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận cao điều hấp dẫn nhà quản trị ngân hàng Họ không hướng tới lợi nhuận mà đề chiến lược để hướng tới lợi nhuận tương lai Vì lợi nhuận kết tổng hợp toàn trình kinh doanh ngân hàng nên bị chi phối nhiều yếu tố Việc phân tích tài để đánh giá cách chi tiết yếu tố để từ tìm Do để tạo thuận lợi cho NH TMCP chủ động việc thực Quy chế này, NHNN cần xem xét điều chỉnh theo hướng sau :  Cần quy định tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng phải tính tổng tài sản “Có” sinh lợi thuộc nguồn vốn kinh doanh thực tế hàng năm Điều nhằm khuyến khích TCTD khai thác tối đa nguồn thu tiết kiệm chi phí để có nguồn lực tài dành trích lập dự phòng  Quy định tỷ lệ trích lập dự phòng tối thiểu tỷ lệ trích lập dự phòng tối đa tính tổng tài sản “Có” sinh lời Tuy nhiên áp dụng cần đảm bảo nguyên tắc không mục đích trích lập dự phòng rủi ro mà TCTD phải bị lỗ Trường hợp kết tài TCTD không đủ để trích lập dự phòng theo quy định TCTD trích lập theo mức tối thiểu  Trên sở kết phân loại tài sản “Có” cần quy định thêm tỷ lệ dự phòng nhóm khoản cho vay chưa bị hạn tính đến thời điểm phân loại tài sản “Có” không chắn không bị hạn, cần phải trích lập trước Theo quy định trích lập dự phòng rủi ro ngân hàng phải trích dự phòng rủi ro theo số dư nợ hạn ngân hàng Việc quy định chưa hợp lý tổn thất xãy xuất nợ hạn mà ngân hàng chưa biết có thu hồi hay không Trong thực tiễn nợ hạn xãy bất chợt, cho vay ngân hàng xác định khoản hạn khoản không Nợ hạn phát sinh phụ thuộc vào nhiều yếu tố trình kinh doanh khách hàng, thay đổi chế sách Nhà nước hàng loạt yếu tố khác….Như rủi ro bắt đầu tiềm ẩn ngân hàng phát tiền cho vay đến phát sinh nợ hạn Vì việc trích lập dự phòng rủi ro không việc số dư nợ hạn ấn định tỷ lệ trích lập định chi phí hoạt động ngân hàng, mà dự phòng rủi ro cần phải bắt đầu trích thu lãi cho vay ngân hàng Do đó, nên quy định chế trích lập dự phòng rủi ro theo hướng cho TCTD tính phí dự phòng rủi ro vào lãi suất khách hàng.Việc thực tính phí dự phòng rủi ro vào lãi suất cho vay có thuận lợi sau :  Việc trích lập dựa doanh số thu nợ số lãi thu toàn số nợ lành mạnh nhờ có khả đảm bảo việc trích lập không gây ảnh hưởng đột biến đến tình hình tài ngân hàng  Trích lập thông qua lãi suất thông qua lãi suất xem phân bổ dần vào chi phí, dễ thực  Trích lập dự phòng thông qua lãi suất mức độ trích lập hàng năm so với trích lập theo Quyết định 448 trãi dàn năm, qua làm giảm áp lực chi phí hoạt động ngân hàng vào tháng đầu năm 3.2.3 Về Cơ Chế Điều Hành Lãi Suất Cần quy định mức trần lãi suất huy động để đảm bảo cạnh tranh ngân hàng, không cho phép ngân hàng có tiềm lực tài mạnh huy động vốn với mức lãi suất để tạo sức ép ngân hàng nhỏ NH TMCP Quy định mức sàn lãi suất cho vay tối thiểu để buộc ngân hàng phải tính toán để nâng cao hiệu tránh trường hợp ngân hàng mạnh cho vay với lãi suất thấp để ép ngân hàng yếu 3.2.4 Về Tổ Chức Và Sắp Xếp Lại Hệ Thống NH TMCP Hiện nay, hiệu hoạt động kinh doanh hệ thống NH TMCP nói chung thấp, tồn số NH TMCP hoạt động yếu kém, cần phải xữ lý đề lành mạnh hóa hệ thống Trên sở đó, NHNN cần đẩy nhanh tiến độ xữ lý NH TMCP cách cho sáp nhập với NH TMCP có tiềm lực tài lớn hơn, cấu lại cách NHNN đứng NH TMCP khác hổ trợ vốn người để vực dậy ngân hàng Qua đó, bước lành mạnh hóa nâng cao lực hoạt động hệ thống NH TMCP 3.2.5 Một Số Kiến Nghị Khác  Đề nghị tiếp tục đẩy mạnh việc cấu lại DNNN, đẩy nhanh chương trình cổ phần hóa, quy định rõ việc xác nhận sở hữu tài sản nghóa vụ quản lý sử dụng tài sản DNNN để làm sở cho vay, giúp ngân hàng đẩy mạnh đầu  Tổ chức, phối hợp quan liên ngành để giải tỏa vướng mắc thủ tục chuyển nhượng quyền sở hữu người mua tài sản xiết nợ, đảm bảo cho Nghị định 178 Chính phủ thực thực tiễn  Sớm ban hành Thông tư liên xữ lý tài sản đảm bảo tiền vay, cho phép TCTD đóng thuế tài sản cầm cố, chấp xữ lý 59-  Cần sớm sửa đổi, khắc phục vướng mắc tồn hoạt động cho thuê tài để bổ sung hay thay Nghị định 64/CP Nghiên cứu cho phép công ty cho thuê tài phép cho thuê, thu nợ ngoại tệ cacù thiết bị phải nhập khẩu, đồng thời có chế ưu đãi ngoại tệ để công ty tài nhập máy móc thiết bị 59-  Hướng dẫn đạo quan liên quan để thực đăng ký giao dịch bảo đảm, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng hoạt động tín dụng  Sớm ban hành quy chế thành lập hoạt động công ty mua bán nợ, giúp ngân hàng cấu lại nợ lành mạnh hóa tài  Nghiên cứu mở rộng đối tượng cho vay ngoại tệ dự án dầu tư nước tài trợ vốn thu mua nhà xuất nhằm giải tình trạng ứ đọng vốn ngoại tệ  Cần ban hành kịp thời quy định cổ đông, cổ phiếu, quy chế hướng dẫn việc kiểm tra tăng vốn điều lệ, chuyển nhượng cổ phần, việc hợp thức hóa cổ phần có nguồn gốc nước người nước đứng tên hộ  Cần sớm ban hành quy chế hướng dẫn, điều kiện chế quản lý việc huy động cho vay vàng để tạo thuận lợi hoạt động kinh doanh cho TCTD KẾT LUẬN Việc tiếp tục hoàn thiện đổi nhằm nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống NHTM nói chung hệ thống NH TMCP nói riêng đòi hỏi tất yếu nhằm tạo nên ổn định cho hệ thống tài tiền tệ quốc gia, đồng thời đòi hỏi tất yếu nhằm xây dựng hoàn thiện công cụ quản lý vó mô kinh tế Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng thực ổn định, an toàn có bước tăng trưởng đòi hỏi quan Nhà nước, mà Ngân hàng Nhà nước phải tăng cường công tác 60- quản lý, điều hành nhằm hướng hoạt động NHTM hoạt động theo định hướng kế hoạch đặt Đối với thân ngân hàng, việc tăng cường công tác quản lý nâng cao lực điều hành hoạt động ngân hàng hoạt động cần thiết 60- Phân tích tài ngân hàng thương mại để đưa ý kiến đánh giá cách đắn khách quan tình hình tài ngân hàng cần thiết qua định hoạt động kinh doanh đưa dựa đánh giá Đề tài hoàn thành bước việc nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn trong hoạt động tài NH TMCP địa bàn TPHCM : Một là, nêu rõ ý nghóa mục đích phân tích tài NHTM trình điều hành quản lý hoạt động ngân hàng Hai là, phân tích nêu rõ thực trạng tài NH TMCP địa bàn TPHCM Ba là, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lực tài hệ thống NH TMCP, qua bước củng cố nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống NH TMCP Việc thực giải pháp nêu trước hết xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đòi hỏi kinh tế, đồng thời trách nhiệm NHNN NH TMCP nhằm tạo đồng việc đề thực thi sách, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động lực tài NH TMCP địa bàn TPHCM TÀI LIỆU THAM KHẢO ***** Phân tích tài ngân hàng thương mại - Học viện ngân hàng TPHCM Phân tích tình hình hoạt động tài ngân hàng thương mại - Ngân hàng nhà nước Việt nam (tài liệu tham khảo nội bộ) Những nội dung chủ yếu quản trị ngân hàng chế thị trường - Ngân hàng nhà nước Việt nam (tài liệu tập huấn kiểm soát nội bộ) 61- Báo cáo tổng kết 10 năm đổi tổ chức hoạt động ngân hàng địa bàn TPHCM Báo cáo thường niên Ngân hàng Nhà nước Trung Ương 1997 – 2000 Báo cáo tổng kết hoạt động ngân hàng TPHCM năm 1997 – 2000 62- Báo cáo thường niên NH TMCP TPHCM Các văn pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng Tạp chí ngân hàng năm 1999, 2000 I.NGUỒN VỐN TỔNG Vốn quỹ Vốn huy động Tiền gởi TCTD Vốn vay NHNN+TCTD khác Vốn ủy thác đầu tư Các khoản phải trả Tài sản Nợ khaùc 1,224 2.9% 2,144 8.9% 776 24.6% 29,03 67.6% 16,37 67.6% 1,785 56.7% 1,599 3.7% 1,027 4.2% 248 7.9% 939 2.2% 1,010 4.2% 116 3.7% 193 0.4% 199 0.8% 0.3% 513 1.2% 195 0.8% 26 0.8% 3,261 13.5% 187 5.9% 9,438 22.0% 42,93 24,21 3,14 3,644 16.0% 7,788 8.4% 9,008 39.6% 56,20 60.4% 2,412 10.6% 5,286 5.7% 1,616 7.1% 3,681 4.0% 0.0% 401 0.4% 11 0.0% 745 0.8% 6,046 26.6% 18,93 20.3% 22,73 93,03 II.SỬ DỤNG VỐN Cho vay Hùn vốn , liên doanh, mua CP 26,72 62.3% 12,17 50.3% 1,215 38.6% 12,07 53.1% 52,19 56.1% 8 760 1.8% 561 2.3% 25 0.8% 1,028 4.5% 2,374 2.6% Tiền gởi NHNN+TCTD khác 3,986 9.3% 7,125 29.4% 1,419 45.1% 6,699 29.5% 19,23 20.7% TỔNG Tiền mặt vàng - ngoại tệ Tài sản cố định Các khoản phải thu Tài sản có khác 730 1.7% 591 2.4% 57 1.8% 149 0.7% 1,528 1.6% 327 0.8% 637 2.6% 53 1.7% 291 1.3% 1,308 1.4% 358 0.8% 796 3.3% 30 1.0% 515 2.3% 1,698 1.8% 10,04 23.4% 2,333 42,93 24,21 9.6% 349 11.1% 1,976 3,14 22,73 8.7% 14,70 15.8% 93,03 S T Chỉ tiêu 93 T I.TOÀN HỆ THỐNG Vốn huy động 52.6 Cho vay 54.3 94 95 96 97 9 57.1 49.5 59.6 45.5 56.6 53.8 55.9 53.6 57.3 60.0 57.2 60.9 59.1 56.1 II.NH TMQD Vốn huy động Cho vay 54.9 57.6 64.9 50.9 71.0 45.2 64.4 52.3 61.8 47.8 62.5 59.6 64.9 60.8 66.0 60.4 III.NH TMCP Vốn huy động Cho vay 64.9 69.1 53.0 54.0 54.5 46.3 55.9 60.9 57.4 58.4 68.6 61.3 66.8 62.4 68.2 50.3 IV.NH LD 2000 Chương I Một số nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại Vốn huy động Cho vay 30.4 % 27.7 40.0 % 30.7 51.7 % 41.5 60.2 % 39.0 61.1 % 46.7 58.7 % 38.3 54.0 % 36.3 51.3 % 38.6 V.NH NN Vốn huy động 31.4 46.5 40.5 40.7 43.1 36.1 36.7 37.4 Cho vay 26.7 46.0 46.4 52.3 60.1 64.0 63.5 54.4 Nguoàn : Báo cáo 10 năm đổi tổ chức hoạt động ngân hàng địa bàn TPHCM ĐỒ THỊ VỐN TỰ CÓ CỦA CÁC NH TMCP -64- Chương I Một số nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại 65- ... giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài Ngân hàng thương mại cổ phần TP. HCM “ cần thiết giai đoạn MỤC TIÊU CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU Mục đích nghiên cứu đề tài dựa sở phân tích thực trạng tài. .. NH TMCP TP. HCM để đưa giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động tài NH TMCP 3 ĐỐI TƯNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đề tài tập trung phân tích đánh giá tình hình tài NH TMCP địa bàn Tp. HCM. .. tìm giải pháp hoàn thiện hoạt động NTHM ngày hiệu 1.1.2 Mục Tiêu Của Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại Mục tiêu cuối trình hoạt động kinh doanh ngân hàng lợi nhuận Các lónh vực hoạt động