Vai trò công ty kiểm toán trong tiến trình tạo lập và phát triển thị trường chứng khoán tại việt nam

VAI TRÒ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN TRONG TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM 634MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU III Các từ ngữ dùng viết tắc luận án này: VI CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TTCK, KIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA TTCK VỚI CÔNG TY KIỂM TOÁN .1 1.THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 1.1 Khái niệm, chất cấu 1.2 .Các sản phẩm lưu hành TTCK 1.3 Các chủ thể tham gia vào TTCK 1.4 Nguyên tắc hoạt động TTCK 10 1.5 Những mặt tích cực tiêu cực TTCK 11 2.KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 17 2.1 Khái niệm kiểm toán độc lập 17 2.2 .Đối tượng kiểm toán độc lập 20 2.3 Nguyên tắc hoạt động 20 2.4 Trách nhiệm qui định kiểm toán 21 3.MỐI QUAN HỆ GIỮA TTCK VỚI CÔNG TY KIỂM TOÁN 23 CHƯƠNG 2: .24 SỰ HÌNH THÀNH TTCK VIỆT NAM VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN 24 1.TÍNH TẤT YẾU CỦA TIẾN TRÌNH TẠO LẬP TTCK VIỆT NAM24 Luận án thạc só Trang I VAI TRÒ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN TRONG TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM 1.1 TTCK tạo vốn cho kinh tế 24 1.2 Giúp công chúng tham gia đầu tư vốn 29 1.3 Là công cụ đánh giá DN, giúp DN sử dụng vốn linh hoạt có hiệu 29 1.4 Quốc tế hóa nguồn vốn, hội nhập vào thị trường quốc tế 30 2.NHỮNG THUẬN LI VÀ THÁCH THỨC TRÊN CON ĐƯỜNG XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN TTCK Ở NƯỚC TA HIỆN NAY 31 2.1 Những tiền đề thuận lợi 32 2.2 Những khó khăn thách thức 35 3.MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN NHẰM THÚC ĐẨY NHANH TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN TTCK TẠI VIỆT NAM 40 3.1 Những hoạt động công ty kiểm toán thực 40 3.2 Một số hoạt động công ty kiểm toán chưa thể thực thời gian qua 46 CHƯƠNG 3: .61 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT ĐỂ CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN GÓP PHẦN VÀO TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN TTCK TẠI VIỆT NAM 61 1.VAI TRÒ XÁC NHẬN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO CÁC DN .63 2.CHO PHÉP CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐƯC QUYỀN LÀM ĐẠI DIỆN PHÁP LÝ CHO DN 66 3.CHO PHÉP CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN THỰC HIỆN VIỆC ĐỊNH GIÁ VÀ ĐẤU GIÁ CỔ PHIẾU CÁC DNNN ĐƯC CPH 67 3.1.Bài học rút từ tình hình thực CPH thời gian vừa qua: 67 3.2 Công tác kiểm toán việc định giá DNNN CPH: 69 4.CHO PHÉP CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH HỘ CHỨNG KHOÁN CHO KHÁCH HÀNG 75 5.CHO PHÉP CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN THỰC HIỆN VIỆC TƯ VẤN VÀ MÔI GIỚI, MUA BÁN CHỨNG KHOÁN 78 6.VAI TRÒ CUNG CẤP THÔNG TIN CHO CÁC ĐỐI TƯNG THAM Luận án thạc só Trang I VAI TRÒ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN TRONG TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM GIA TTCK 81 Luận án thạc só Trang I LỜI MỞ ĐẦU Vốn vấn đề lên hàng đầu chiến lược phát triển kinh tế xã hội nước ta từ năm gần Tạo dựng thị trường vốn Việt Nam trở nên xúc hết, nhằm phát triển nhanh chóng qúa trình chuyển đổi kinh tế nước ta sang chế thị trường Nghị đại hội Đảng Cộng Sản Việt Nam lần VII khẳng định: “…từng bước hình thành mở rộng đồng thị trường hàng tiêu dùng, tư liệu sản xuất, dịch vụ, thị trường vốn tiền tệ, thị trường ngoại hối, thị trường sức lao động ….Phát triển hình thức thu hút vốn đảm bảo chu chuyển vốn nhanh Xây dựng thí điểm Thị Trường Chứng Khoán có điều kiện…” Gần để tạo lập kênh huy động vốn trung dài hạn qua Thị Trường Chứng Khoán, đáp ứng cho nhu cầu tăng trưởng kinh tế đất nước, ngày 28/11/1996 Chính phủ định thành lập y Ban Chứng Khoán Nhà nước Tiếp Thường Vụ Bộ Chính Trị Thông báo số 91 TB//TW ngày 28/9/1997 việc Chuẩn bị thành lập Thị Trường Chứng Khoán Việt Nam, Báo cáo Chính Phủ kỳ họp thứ hai, Quốc hội khoá X chủ trường giải pháp lớn cho kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội năm 1998 có ghi “xúc tiến thành lập SGDCK quy mô thích hợp để có kinh nghiệm thực tế hoàn chỉnh thể chế, đào tạo cán bộ, bước tổ chức thị trường chứng khoán cách vững chắc” Trung tâm mô hình tài kinh tế thị trường đòi hỏi hoạt động ”ống dẫn” mà thông qua đó, vốn người tiết kiệm chuyển thành khoản nợ người sử dụng (chủ đầu tư) Một loại “ống dẫn“ quan trọng định chế tài trung gian Thị Trường Chứng Khoán Và hẹp vai trò định chế tài trung gian công ty kiểm toán Chính cầu nối xem “bà đở” cho hoạt động giao lưu thu hút vốn đầu tư phát triển Thị Trường Chứng Khoán, nhằm giải nhu cầu vốn cho công công nghiệp hóa đại hóa đất nước Không thế, sở, tiền đề vật chất cho qúa trình cổ phần hoá trình tự phát triển kinh tế thị trường Lịch sử phát triển kinh tế thị trường giới kiểm chứng rằng, hoạt động Thị Trường Chứng Khoán, cần thiết phải có lòng định chế tài trung gian đầy động Trong qúa trình hình thành phát triển Thị Trường Chứng Khoán Việt Nam, công ty kiểm toán đóng vai trò quan trọng Các dịch vụ công ty kiểm toán Thị Trường Chứng Khoán đa dạng Tuy nhiên, việc lựa chọn giải pháp cho phù hợp với điều kiện Việt Nam bước Luận án thạc só Trang đầu thành lập Thị Trường Chứng Khoán cần thiết Chính vậy, phạm vi luận án tốt nghiệp cao học này, em tiến hành nghiên cứu vai trò quan trọng công ty kiểm toán Thị Trường Chứng Khoán Việt Nam, với đề tài luận án là: Luận án thạc só Trang “ VAI TRÒ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN TRONG TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM“ Nội dụng luận án chia làm chương: CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN, KIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VỚIØ CÔNG TY KIỂM TOÁN CHƯƠNG II: SỰ HÌNH THÀNH THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC CÔNG TY kiểm toán CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT ĐỂ CÁC CÔNG TY kiểm toán GÓP PHẦN VÀO tiến trình TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo Công ty AISC, Công ty PircewaterhouseCoopers – AISC Việt nam tạo điều kiện thuận lợi cho em làm việc công ty thời gian dài để am hiểu tường tận vấn đề tổ chức quản lý, văn hóa, hoạt động, chức năng, mà công ty cung cấp qúa trình nghiên cứu hoàn thành luận án Em xin trân trọng cám ơn Giáo viên hướng dẫn: Thầy Nguyễn Ngọc Hùng thầy cô trường nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn cho em kiến thức tảng cần thiết qúa trình học tập thực luận án Do Thị Trường Chứng Khoán vấn đề mẽ nước ta thời gian nghiên cứu bị giới hạn, luận án hẳn có nhiều thiếu sót Em mong nhận dẫn đóng góp ý kiến qúy Thầy, Cô bạn sinh viên Xin chân thành cảm ơn ! Các từ ngữ dùng viết tắc luận án này: TTCK - Thị trường chứng khoán CTCK – Công ty chứng khoán UBCKNN - Uỷ ban chứng khoán Nhà nước SGDCK - Sở giao dịch chứng khoán TTGDCK – Trung tâm giao dịch chứng khoán DNNN – Doanh Nghiệp Nhà Nước CTCP – Công ty cổ phần CPH - Cổ phần hóa ĐTNN – Đầu tư nước 10 DN – Doanh nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TTCK, KIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA TTCK VỚI CÔNG TY KIỂM TOÁN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 1.1 Khái niệm, chất cấu 1.1.1 Khái niệm chất Trong kinh tế tựï do, thị trường nào, mặt hàng nào, cho dù rau quả, đồ cổ hay địa ốc cần phải chào mời lựa chọn giá thị trường mức cung cầu ấn định Điều xảy TTCK Các nguyên tắc cung cầu áp dụng tương tự, theo dẫn đến biến động giá cả, tức mức cầu xuất vượt qúa cung (nghóa người mua nhiều người bán) giá tăng lên ngược lại Vậy TTCK gì? Tổ chức hoạt động sao? Hàng hoá gì? Ai người tham gia vào thị trường này? Đây điều mà tất quan tâm đến TTCK muốn biết, đồng thời vấn đề mà em xin đề cập đến Chương TTCK yếu tố kinh tế thị trường đại Có nhiều quan điểm khác TTCK TTCK theo tiếng la tinh BURSA nghóa ví đựng tiền, gọi SGDCK, thị trường có tổ chức hoạt động có điều khiển, nợi giao dịch mua bán loại chứng khoán như: Trái phiếu, cổ phiếu giấy chứng nhận nợ Nhà nước hay CTCP phát hành, nhằm huy động vốn để đạt dự án đầu tư phát triển kinh tế theo nguyên tắc thị trường (quan hệ cung - cầu) Luận án thạc só Trang 10 dàng bán chứng khoán mua để giải khoản hay hưởng lợi từ chênh lệch giá Như vậy, thời gian đầu công ty kiểm toán nên thực nghiệp vụ phát hành hộ chứng khoán cho khách hàng để hưởng hoa hồng nhằm hỗ trợ cho việc hình thành phát triển TTCK phân tích Tuy nhiên, CTCP gặp khó khăn đợt phát hành chứng khoán không thành công Việc bán thị trường cổ phần số công ty bị lỗ lã “cú bồi” làm cho công ty phá sản Giải pháp tốt nên cho phép công ty kiểm toán đại cho công ty lập phương án phát hành chứng khoán Việc lập phương án phụ thuộc vào công ty kiểm toán hấp dẫn công ty Giải pháp khả thi công ty kiểm toán hết có khả nắm rõ tình hình hoạt động DN để định cho đợt phát hành chứng khoán Và nắm phương án phát hành công ty kiểm toán phải làm tiếp việc tư vấn để công ty làm việc tốt Khi công ty hoạt động tốt giá chứng khoán tăng nhanh thị trường Kinh nghiệm thực số nước giới Trung Quốc, Thái Lan Tóm lại, Nhà nước nên giao cho công ty kiểm toán thực nghiệp vụ phát hành hộ chứng khoán cho công ty Về việc bao tiêu chứng khoán, Nhà nước cho phép công ty kiểm toán thực bao tiêu phần, rút kinh nghiệm cho việc thực bao tiêu lần Các công ty kiểm toán phải đảm bảo phương án phát hành chứng khoán để bán hết số chứng khoán phát hành Như không gây nguy hiểm cho hoạt động kinh doanh khách hàng Ngoài ra, công ty kiểm toán hỗ trợ cho công ty giải pháp tài nhằm giúp đỡ công ty lành mạnh hóa tình hình tài Điều giúp ích cho hoạt động công ty, đặc biệt DN thời gian thực CPH CHO PHÉP CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN THỰC HIỆN VIỆC TƯ VẤN VÀ MÔI GIỚI, MUA BÁN CHỨNG KHOÁN Hoạt động môi giới chứng khoán hoạt động cần phải có TTCK Các công ty kiểm toán tham gia nghiệp vụ thị trường Khi đó, công ty kiểm toán người trung gian tuý, phục vụ cho người mua bán chứng khoán Công ty kiểm toán tham gia thị trường nhằm đảm bảo loại chứng khoán thị trường chứng khoán thật thị trường hoạt động lành mạnh, đặn phát triển Trong bước đầu thành lập TTCK Việt Nam, việc tìm kiếm người môi giới cá nhân khó Ngoài kiến thức chuyên môn thị trường, người môi giới cá nhân phải thự ký qũy số tiền lớn để hoạt động TTCK Công ty kiểm toán tổ chức có đầy đủ tư cách pháp nhân, kiến thức chuyên môn khả vốn để tham gia nghiệp vụ tư vấn môi giới mua bán chứng khoán cho khách hàng Ở số nước, công ty kiểm toán với mạng lưới chi nhánh rộng lớn, trang thiết bị đại nắm bắt thông tin khách hàng biến động thị trường có liên quan đến tình hình hoạt động kinh doanh DN cách nhanh chóng, xác cung cấp thông tin cho khách hàng Muốn thực việc tư vấn cho khách hàng, công ty kiểm toán cần phải có đội ngũ cán chuyên thu thập thông tin thị trường, am hiểu TTCK, tình hình kinh tế, luật pháp … Thực việc tư vấn cho khách hàng, công ty kiểm toán phân tích cho khách hàng tình hình hoạt động công ty, diễn biến chứng khoán thị trường từ tư vấn cho khách hàng nên tham gia đầu tư vào loại chứng khoán không nên đầu tư vào loại chứng khoán Trong điều kiện Việt Nam nay, việc thực tư vấn công ty kiểm toán cần thiết Hiện nay, Nhà nước có nổ lực to lớn để nhanh chóng thiết lập TTCK Việt Nam đại phận dân chúng thờ với việc Thậm chí, họ hiểu TTCK gì? Dân chúng thích “chơi vé số” – trò chơi mang đầy tính may rủi hình thành cách sắc nét họ Điều xãy buổi đầu TTCK Việt Nam công chúng vào TTCK mang theo tính “thích may rủi” cộng với thiếu hiểu biết TTCK? Chắc chắn có không người khốn đốn, trở thành nạn nhân đầu chứng khoán nạn nhân đầu vàng, đô la địa ốc thị trường vừa xuất Đại phận dân chúng muốn quan tâm đến thông tin tài công ty mà muốn đầu tư vào Do đó, công ty kiểm toán thực nghiệp vụ tư vấn giúp dân chúng tìm hiểu khái niệm phương thức đầu tư thị trường Người dân tự mua bán chứng khoán mà phải nhờ vào giúp đở công ty kiểm toán nói riêng người môi giới nói chung Việc thực đồng thời nghiệp vụ tư vấn môi giới mua bán chứng khoán công ty kiểm toán cần thiết Khách hàng giúp đỡ công ty kiểm toán yên tâm việc đầu tư chứng khoán Trong thời gian đầu, TTCK vào hoạt động, công ty kiểm toán cử số người tham gia thành viên thị trường Khi khối lượng giao dịch thị trường ngày nhiều, nhu cầu tư vấn, môi giới chứng khoán ngày tăng công ty kiểm toán thành lập công ty tư vấn môi giới chứng khoán riêng trực thuộc công ty kiểm toán Công ty tư vấn môi giới chứng khoán gọi tắt Công ty Chứng Khoán Công ty phải ký qũy số vốn định, phải có vốn kinh doanh riêng hạch toán riêng Các Công ty kiểm toán liên kết với để thành lập công ty chứng khoán cổ phần Sự kết hợp, kinh nghiệm, trí tuệ nhiều người giúp cho công ty dễ dàng thành công công việc tư vấn, môi giới mua bán chứng khoán cho khách hàng Công ty chứng khoán đóng vai trò trung gian SGDCK, thành phần tham gia mua bán chứng khoán thị trường kho bạc Nhà nước, công ty tài chính, CTCP, ngân hàng, cá nhân … Các công ty kiểm toán năm qua chiếm lòng tin đông đảo khách hàng Vì thế, việc công ty kiểm toán thành lập công ty môi giới chứng khoán riêng trực thuộc công ty kiểm toán làm cho khách hàng yên tâm, tin tưởng việc giao phó lệnh cho công ty chứng khoán thực Như vậy, công ty kiểm toán góp phần thúc đẩy nhanh phát triển TTCK cách thành lập công ty chứng khoán Các công ty chứng khoán hoạt động chất xúc tác thúc đẩy giao dịch thị trường diễn cách dễ dàng, nhanh chóng Hoạt động Công ty chứng khoán không thực việc tư vấn, môi giới mua bán chứng khoán cho khách hàng mà công ty thực tư vấn cho phát hành chứng khoán cho CTCP Tóm lại, Hoạt động tư vấn môi giới mua bán chứng khoán công ty kiểm toán TTCK cần thiết Một mặt, công ty kiểm toán hưởng hoa hồng việc cung cấp thông tin, tư vấn môi giới mua bán chứng khoán Mặt khác, công ty kiểm toán giúp cho người đầu tư dễ dàng tìm hiểu thực đầu tư vào loại chứng khoán họ thích, làm cho giao dịch thị trường trở nên sôi động hơn, góp phần thúc đẩy nhanh trình hình thành phát triển TTCK Việt Nam VAI TRÒ CUNG CẤP THÔNG TIN CHO CÁC ĐỐI TƯNG THAM GIA TTCK Để đảm bảo cho TTCK hoạt động ổn định có phát triển, bên cạnh việc chuẩn bị hàng hóa, thành lập công ty chứng khoán, lắp đặt thiết bị củng cố nhân để vận hành TTCK Vai trò cung cấp thông tin cho đối tượng tham gia vào TTCK chứng khoán Việt Nam mà tình hình TTCK chưa thật đời hoạt động nhằm công khai hóa vấn đề tài DN tạo niềm tin cho giới đầu tư một vấn đề nan giải, đòi hỏi phải có thời gian phải thực nhiều giải pháp Trong điều kiện nay, tâm lý e ngại phải công khai hóa thông tin tài hầu hết DN (kể CTCP đủ điều kiện niêm yết theo qui định UBCKNN) Đây thực rào cản lớn TTCK vào hoạt động nguyên tắc TTCK tính công khai Khi Chính phủ đưa qui chế công khai hóa tài DNNN (Quyết định 225/1998/QĐ- TTg) sau có thông tư hướng dẫn Bộ tài giúp cho DNNN giải ba mục tiêu chủ yếu: Giúp cho quan chủ quản thuận tiện việc quản lý, thực quyền dân chủ người lao động, cung cấp thông tin cho nhà đầu tư bên Làm công chúng tin tưởng vào DN họ tình hình tài DN đó? Do vậy, tạo cho DN Việt Nam thói quen công khai hóa tình hình tài việc làm cần thiết, đặc biệt công ty niêm yết nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp công chúng đầu tư Cho đến nay, DN Việt Nam chưa công khai tài chính, có vài quy định Bộ tài Việt Nam việc Dù cho có định buộc DN phải công khai tài chính, song cần tránh việc DN công bố kế toán ma Để tránh việc này, kiểm soát trước kế toán DN nêu nên công ty kiểm toán đảm nhiệm cần thiết Ở nước có TTCK, việc công bố kế toán coi điều cần thiết tờ báo tài (Financial News), tạp chí kế toán (Accounting news) hàng tháng Đối với công ty đa quốc gia có nhiều cổ đông, báo cáo tài phát hành thành tập san riêng theo định kỳ hàng năm công ty kiểm toán phát hành Nội dung bao gồm phần giới thiệu công ty, qui mô, tổ chức, hội đồng ban quản trị, giám đốc (tổng giám đốc) công ty, bảng báo cáo tài (bảng tổng kết tài sản, bảng báo cáo lãi lỗ, báo cáo luân chuyển tiền mặt ), lợi nhuận ròng chia năm cho cổ đông, tên công ty kiểm toán Bên cạnh đó, TTCK đầy rẫy chi tiết mức lời, mức lỗ DN Ai muốn mua cổ phần TTCK cần bật máy vi tính, vào địa chuyên TTCK, mở hồ sơ DN rao bán cổ phần, biết DN lời hay lỗ, tổng tài sản nợ tổng tài sản có bao nhiêu, tài sản nợ tỷ lệ mục vốn DN (vốn riêng DN, vốn vay ngân hàng lãi chưa phân chia ), mục vốn riêng so với vốn vay, lãi vốn riêng bao nhiêu, từ người muốn mua cổ phần biết bỏ vốn mua cổ phần có khả lãi Mặt khác, tư liệu kế toán chuyên viên kế toán có uy tín xác nhận, nên việc công bố tư liệu kế toán ma Do đó, vấn đề an ninh vốn bỏ để mua cổ phần đạt mức cao Tất nhiên, TTCK, không tránh việc giá cổ phần lên, xuống, việc cố tình lừa gạt với quy mô lớn, lập lập lại nước không công khai tài Công khai tài coi viên gạch để xây dựng thành công TTCK Ở Việt Nam, việc công khai hóa tài có công ty nước như: Công ty thuốc 555 (BAT) Anh, công ty nước giải khát Coca Cola Mỹ, công ty điện lạnh Cerrier Mỹ Hàng năm báo cáo tài kiểm toán phát hành rộng rãi công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers phát hành Do đó, TTCK Việt Nam hoạt động tốt, phải áp dụng nước Đây việc khó khăn, DN Việt nam chưa có tập quán công khai tài chưa có qui định cụ thể Nhà nước cho phép công ty kiểm toán có đủ quyền hạn thực nước Vì vậy, Nhà nước cần phải nhanh chóng thiết lập tổ chức kế toán kiểm toán có chức sớm ban hành qui định cho phép công ty kiểm toán tham gia vào trình kiểm toán đại diện cho DN công khai báo cáo tài DN trước bàn đến việc lập TTCK Thiết nghó việc bán cổ phần nhiều khó khăn nay, việc cung cấp cho cổ đông đầy đủ thông tin việc bán cổ phần tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tài điều kiện mà DN có kế hoạch bán cổ phần nên làm Vấn đề công khai tài nguyên tắc mà công ty niêm yết cổ phiếu TTCK phải tuân thủ Đây điều cần thiết để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người đầu tư, giúp nhà đầu tư có đầy đủ thông tin cần thiết để “chọn mặt gửi vàng“ Để giải vấn đề Chúng cần phải có sách bắt buộc tất DN, kể DNNN điều phải thực việc Tìm toán cho việc công khai hóa tài DN có ý nghóa hình thành phát triển TTCK mà góp phần thúc đẩy nhanh tiến trình cải cách nâng cao hiệu DNNN Tóm lại, nguyên tắc TTCK tính công khai, tất công ty phép tham gia niêm yết TTCK phải tuân thủ nguyên tắc Để nhà đầu tư tin tưởng, điều bắt buộc DN phải thông qua công ty kiểm toán xác nhận kết tài năm hoạt động điều cần xuất kiểm toán độc lập hoạt động theo pháp luật chuẩn mực nghề nghiệp, không chịu chi phối khác Theo em, việc công khai hóa tài công ty niêm yết biện pháp cần thiết để bảo vệ quyền lợi lợi ích nhà đầu tư chứng khoán, nhà đầu tư cá nhân, mấu chốt để tạo ổn định cho TTCK hoạt động cách có hiệu phát triển bền vững Việc công khai hóa tài cần thiết CTCP, đặc biệt có TTCK, DN muốn đưa cổ phiếu công chúng buộc lòng phải công khai cho công chúng hiểu, trách nhiệm DN Việc làm giúp cho DN hoạt động động có hiệu Khi đó, trách nhiệm người, phận phải cao Hơn nữa, tạo yên tâm cho công chúng đầu tư theo thu hút nhiều nguồn vốn xã hội, thúc đẩy phát triển kinh tế ϖ KẾT LUẬN CHUNG: Sự trình bày chương chương nội dung nhằm định hình TTCK nói riêng thị trường vốn nước ta nói chung Quá trình hình thành thị trường nhanh hay chậm phụ thuộc vào tiến trình thực bước chuyển tiếp kinh tế Trong việc ban hành chương trình sách cụ thể Nhà nước phát triển kinh tế giai đoạn quan trọng, bước tiến trình tạo lập phát triển TTCK gắn liền với việc giải vấn đề liên quan tới xây dựng chế quản lý kinh tế Do đó, để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, Nhà nước phải có chủ trương chương trình cụ thể DN giai đoạn CPH DN có nhu cầu huy động vốn thông qua việc đăng ký niêm yết phát hành chứng khoán Trên thực tế, trình tạo lập phát triển TTCK nước ta phát sinh nhiều yếu tố tác động, có khó khăn tác động lâu dài khó khăn điều chỉnh Theo kinh nghiệm CTCP nhu cầu tất yếu hình thành phát triển TTCK nước ta chương trình triển khai giai đoạn tới Đảng Nhà nước ta là: Ngoài việc tham gia quản lý trực tiếp đạo hoạt động Ủy ban quản lý TTCK, phải có nhiệm vụ quan trọng trình thúc đẩy hình thành thị trường Cụ thể, phải phát huy vai trò công ty kiểm toán; phải tăng cường công tác kế toán kiểm toán DN, kiểm tra khả toán, kiểm tra tính trung thực báo cáo tài DN việc chấp hành chế độ kế toán thống Nhà nước qui định đối tượng tham gia vào hoạt động TTCK 1Π ... em tiến hành nghiên cứu vai trò quan trọng công ty kiểm toán Thị Trường Chứng Khoán Việt Nam, với đề tài luận án là: Luận án thạc só Trang “ VAI TRÒ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN TRONG TIẾN TRÌNH TẠO LẬP... VAI TRÒ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN TRONG TIẾN TRÌNH TẠO LẬP VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM 1.1 TTCK tạo vốn cho kinh tế 24 1.2 Giúp công chúng tham gia đầu tư vốn 29 1.3 Là công. .. VÀ PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM? ?? Nội dụng luận án chia làm chương: CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN, KIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VỚIØ CÔNG