Giáo trình Thực hành nghề nghiệp 2 giúp sinh viên nắm rõ các nhu cầu thực sự muốn làm kế toán và tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp cả về mặt thủ công và kế toán máy. Mời các bạn cùng tham khảo!
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THỰC HÀNH NGHỀ NGHIÊP NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP (Ban hành kèm theo Quyết định số /QĐ-CĐCĐ ngày tháng năm 20… Hiệu trưởng trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 20217 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Để cung cấp cho sinh viên hiểu biết nhiệm vụ công việc nhân viên kế toán doanh nghiệp, đồng thời cung cấp cho sinh viên kiến thức thực tế đọc, phân tích phương pháp lập, ghi sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán, với kiến thức liên quan đến việc lập, kiểm tra Báo cáo tài thơng qua số liệu thực tế doanh nghiệp hoạt động Sinh viên thực hành kế toán doanh nghiệp dẫn giảng viên có trìnhđộ chun mơn kế tốn trưởng doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm để nâng cao kiến thức làm việc môi trường thực tế Để sinh viên nắm dõ nhu cầu thực muốn làm kế toán tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp mặt thủ cơng kế tốn máy Để giúp em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu thực hành kế toán doanh nghiệp Chúng trân trọng giới thiệu bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế tốn đơn vị hành nghiệp ghi sổ kế toan thao hình thức kế toán ……, ngày … tháng … năm 202… Tham gia biên soạn Chủ biên CHƯƠNG THƯC TẬP CƠ BẢN Tạo sở liệu Thông thường đơn vị hành nghiệp để bắt đầu năm tài thường phải tiến hành mở sổ kế toán tương ứng với năm tài Trong phần mềm kế tốn việc mở sổ kế tốn (hay cịn gọi tạo liệu kế toán) thực lần người sử dụng bắt đầu sử dụng phần mềm Quá trình mở sổ thực qua số bước cho phép người sử dụng đặt tên cho sổ kế toán, chọn nơi lưu sổ kế toán vừa mở máy tính, chọn phương pháp tính giá, chọn ngày bắt đầu hạch tốn, chọn phương pháp tính giá Đối với phần mềm việc tạo liệu kế tốn theo quy trình thao tác khác Thiết lập hệ thống tài khoản Trong q trình mở sổ, kế tốn tiến hành khai báo số thông tin hệ thống như: cách tạo liệu kế toán, nơi lưu liệu kế tốn, thơng tin đơn vị, thơng tin ngầm định, tuỳ chọn đơn vị, ngày hạch toán Sau tạo xong liệu kế toán thiết lập thông tin hệ thống, người sử dụng đăng nhập vào liệu để thực hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mỗi phần mềm có hình giao diện khác Ví dụ: Khai báo danh mục Sau tiến hành mở sổ kế tốn, để hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh phần mềm kế tốn người sử dụng phải tiến hành khai báo số danh mục ban đầu trước nhập số dư ban đầu cho tài khoản Danh mục Hệ thống tài khoản Danh mục Hệ thống tài khoản sử dụng để quản lý hệ thống tài khoản Thơng thường phần mềm kế tốn thiết lập sẵn hệ thống tài khoản chuẩn theo quy định Bộ Tài Tuy nhiên, để phản ánh hoạt động kinh tế phát sinh đơn vị hành nghiệp, phần mềm cho phép người sử dụng mở thêm tiết khoản sở hệ thống tài khoản chuẩn Hệ thống tài khoản sử dụng bút toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Danh mục Mục lục ngân sách Trong phần mềm kế toán danh mục sử dụng hệ thống để thống kê tình hình thu, chi NSNN theo tiêu khác như: Các cấp ngân sách, ngành, hoạt động Danh mục Mục lục ngân sách baogồm: Nguồn kinh phí, Chương, Loại khoản, Mục/Tiểu mục Thơng thường phần mềm kế tốn thiết lập sẵn theo danh mục Mục lục ngân sách chuẩn Bộ tài Tuy nhiên để phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị, phần mềm cho phép người sử dụng mở thêm mục lục ngân sách nhỏ từ danh mục mục lục ngân sách chuẩn Danh mục Mục lục ngân sách sử dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị kỳ - Danh mục Nguồn kinh phí Danh mục Nguồn kinh phí sử dụng nhằm mục đích thống kê nguồn gốc nguồn kinh phí sử dụng đơn vị hành nghiệp VD: Ngân sách Trung ương, Ngân sách Tỉnh, Ngân sách Huyện, Nguồn kinh phí T 1T 1ính N ê chẵt N gn Mã sõ P gâ ngân N hâ ngn N ín gu Cẵp , usồ phát ồsánồ ngâm ncn êc vh hk ip hT êh H ìán íu cn yh tđ ê rể Chương n ổ M Tén ,l chương âprĩnkÃn ì OOI Ván phịng Chù lích nudc 0a VlnpMn Tịa án gQuSch c00ti0 Viện nhàn Vãn ội h02à0 kìem o30i Vỉn dán 16 phịng 04o Bí Câng SĨI phịng cao Bõ Chinh ơ005 an nhàn Bộ Ban Quõc phủ tne09 B6 dân lõi Ngoại cHđaoTi 8ộ Ké phòng g0r01 Nống cao BộTilph 11 giao ungUdn hoạch 0ổ12 Bè Còng nghiâp ỉp gB6 vẽĐâu 013 vố Thsldng Thái 041 Bò phòng, Khoa IU 16 BỎXáy 601 Inen chinh chõng 071 Bô Giao học vè dUng nâng 082 BẠ Iham thõng • Cóng BÍYM thỗn 20910 Giáo Bị Lao nkữig Vân nghé 202 Bô V5n duc động - T 322 *hóa S Đèo lạo hddng ỗ5 Thổ brh vA thao xs hạvè d Du hch ó n g - Danh mục Chương N g □ ì l□ n □ g D D U G ú D h tK U it oh áot tán co hn áu n t h e o Danh mục Chương thể- đặcd thù riêng đơn vị hành nghiệp Ví õ G dụ: Bộ Y tế, Sở Y tế, Bộ Giáo dục, Sở Giáo dục, i h i r1ỉ1 c h i □ Đ □ □ □ □ c □ □ □ s□ □ ữ □ □ □ d□ □ u □ n □ □ g □ □ -□ - Danh mục Loại khoản Danh mục Loại khoản cho phép thống kê loại hình hoạt động lĩnh vực kinh tế, trị xã hội Các lĩnh vực hoạt động như: Nông nghiệp - Lâm nghiệp - Thủy sản, Công nghiệp khai khống, Cơng nghiệp chế biến, chế tạo, - Danh mục Mục/Tiểu mục Danh mục Mục/Tiểu mục dùng để thống kê khoản thu, chi chi tiết theo hoạt động kinh tế, trị, xã hội Ngân sách nhà nước Các khoản thu NSNN bao gồm: khoản thu từ thuế, phí, lệ phí; khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước; khoản đóng góp tổ chức cá nhân; khoản viện trợ; khoản thu khác theo quy định pháp luật Các khoản chi NSNN bao gồm: khoản chi phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động máy nhà nước; chi trả nợ Nhà nước; chi viện 107 trợ khoản chi khác theo quy định pháp luật Danh mục Chương trình mục tiêu Danh mục chương trình mục tiêu dùng để thống kê khoản thu, chi cho chương trình, mục tiêu, dự án quốc gia nhiệm vụ cần theo dõi riêng Chương trình mục tiêu M ãs 0 0T C 1ì0 T 01 M 00m 01 01 T 20 013k 001i 40 15ê 001 06m 037 03 00 031 03 20 033 03 40 35 005 60 050 05 10 052 053 S õ54 d ò n g Tên CTMT ®ì DO án nhãn lõng Dọ mó án hnhkhuyên giảm nghèo Du én lãm day nghê cho nông, ngU vá Dụ án nâng cao sàn ngdỉs nghèo hỗ trd phái lnẽn Chính sách trộ giúp lục giảm xuâl phái lnến sát, Hoạt động pháp lý chogiám ngdơi nghèo ngành nghê DỌ ángiá trd phát đánh nghèo ChUdng trình mục triển cd sỗ hạ tăng Dụ tuyên tiêu quõc giatruyên, Dân thiẽtán yêu xã đặc Dụ án nâng cao giáo dục chuyển đổi sõ vàkhó Kẽkhăn hoạchvùng hóa biệt Dụ ánludng chất dịch hậu vụ hành vibào đảm gia đình bãi ngan Dự án cao cân nâng đẩyhóa mạnh kẽ hoạch gia Dụ án nâng caocác lực lý, tiẽp thị xãquàn hội đình Dụ ánludng thil nghiệm, chãt thông điêu hành tồ tin phuơng tiện tránh ChUdng trình mục mS rộng quàn lý chun chũc thực hiệnsố mơ thai Dụ án phịng, tiêu qũc gia hình, giải pháp ngành dân sõ vàcan kẽ ChUdng trình Dụ án phịng, chõng bệnh sõt rét Phịng, chõng thiệp, góp phân hoạch gilaomột Dụ án hóa phòng, chõng bệnh sõ bệnh xãc hội, nâng cao Dự án phòng, chõng bệnh phong bệnhándịch hiể Dự tiêmnguy chùng chõng suy dinh mS rộng du3ng trè em I N □ nq □ □ — n □ □ q □ ì □ t□ h □ e □ □ o □ □ d□ õ □ □ □ D □ □ □ V Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp Trong phần mềm kế toán danh mục khách hàng, nhà cung cấp người sử dụng khai báo =nhằm lập báo cáo thống kê mua, bán hàng hóa theo dõi công nợ chi tiết đến khách hàng, nhà cung cấp Mỗi khách hàng, nhà cung cấp nhận diện bằng7 mã hiệu khác gọi mã khách hàng, nhà cung cấp Mã hiệu thông thường người sử dụng đặt cho phù hợp với mơ hình hoạt động quản lý đơn vị hành nghiệp Có nhiều phương pháp đặt mã hiệu khác nhau, phương pháp phụ thuộc vào yêu cầu tổ chức quản lý đối tượng phụ thuộc vào tính chất đối tượng cụ thể Ví dụ: Dùng phương pháp đặt mã theo tên viết tắt ghép chữ đầu tên khách hàng, nhà cung cấp Cách mã hóa mang tính gợi nhớ cao Dùng phương pháp đánh số tăng dần theo phát sinh đối tượng khách hàng, nhà cung cấp 1, 2, 3, Tuy nhiên cách đặt không mang ý nghĩa gợi ý Một số điểm lưu ý thiết lập mã khách hàng, nhà cung cấp phần mềm kế toán: Mỗi khách hàng nhà cung cấp phải đặt mã khác Không nên đưa mã mà thành phần thơng tin mã lại mã khác Danh mục Vật tư hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Danh mục Vật tư hàng hóa, cơng cụ dụng cụ dùng để theo dõi vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ sử dụng thực nhập, xuất vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Mỗi vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ mang mã hiệu riêng Việc đặt mã hiệu cho vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ giống đặt mã hiệu cho đối tượng khách hàng, nhà cung cấp, người sử dụng tự đặt cho thuận tiện dễ nhớ phù hợp với công tác quản lý vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ đơn vị hành nghiệp Thơng thường đơn vị hành nghiệp hay lựa chọn cách đặt mã theo tên vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Trong trường hợp vật tư, hàng hóa có nhiều loại khác người sử dụng bổ sung thêm đặc trưng vật tư, hàng hóa Việc đặt mã cho vật tư, hàng hóa bảng mã vật tư, hàng hóa tương ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật tư, hàng hóa, thành phẩm kế tốn thủ cơng Danh mục Tài sản cố định Danh mục Tài sản cố định dùng để quản lý tài sản cố định mà đơn vị hành nghiệp quản lý Mỗi tài sản cố định mang mã hiệu riêng kèm với thơng tin tài sản như: tỷ lệ hao mịn, cách tính hao mịn, nguyên giá, giá trị hao mòn đầu kỳ, phải cập nhật trước bắt đầu nhập liệu phát sinh tài sản cố định Việc đặt mã người sử dụng định Việc đặt mã Phần mềm kế toán thiết lập sẵn công thức lên báo cáo Tuy nhiên, số phần mềm cho phép sửa công thức thiết lập giúp cho báo cáo lập phù hợp với hoạt động đơn vị Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: Vào hệ thống báo cáo Chọn Báo cáo thu, chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo Xem báo cáo □ Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định (B04-H) Nội dung: Phản ánh tổng qt số có tình hình tăng, giảm loại tài sản cố định đơn vị Cơ sở số liệu: Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm trước Sổ chi tiết tài sản cố định Thiết lập công thức báo cáo máy: Phần mềm kế tốn thiết lập sẵn cơng thức lên báo cáo Tuy nhiên, số phần mềm cho phép sửa công thức thiết lập giúp cho báo cáo lập phù hợp với tình hình tăng, giảm tài sản cố định đơn vị hành nghiệp Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: Vào hệ thống báo cáo Chọn Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo Xem báo cáo □ Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B06-H) Nội dung: Trình bày khái quát biên chế lao động, quỹ lương, tình hình thực nhiệm vụ thường xuyên đơn vị, tình hình kinh phí chưa tốn, tình hình nợ, tình hình sử dụng quỹ phân tích đánh giá nguyên nhân biến động phát sinh không bình thường hoạt động đơn vị, nêu kiến nghị xử lý với quan cấp Phần I Tình hình thực nhiệm vụ hành chính, nghiệp năm Phần II Các tiêu chi tiết Phần III Tình hình tăng, giảm quỹ Phần IV Tình hình thực nộp ngân sách nộp cấp Phần V Tình hình sử dụng dự tốn Phần VI Nguồn phí, lệ phí NSNN đơn vị thu để lại trang trải chi phí (chi tiết theo Loại, Khoản) Phần VII Tình hình tiếp nhận kinh phí Phần VIII Phần thuyết minh Phần IX Nhận xét kiến nghị Cơ sở số liệu: Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước Sổ theo dõi lao động đơn vị (lao động biên chế lao động hợp đồng) Bảng toán tiền lương sổ kế toán chi tiết liên quan Bảng cân đối tài khoản kỳ báo cáo (Mẫu B01-H) Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái, sổ chi tiết tài liệu khác có liên quan Thiết lập công thức báo cáo: Thông thường xem báo cáo phần mềm có phần nhập số liệu đặc điểm đơn vị hành nghiệp, sách chế độ kế tốn đơn vị áp dụng Phần thông tin bổ sung cho báo cáo khác phần mềm tự động tổng hợp số liệu theo quy định Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: Vào hệ thống báo cáo Chọn Thuyết minh báo cáo tài Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo, chương, Nhập liệu thông tin chung đơn vị hành nghiệp; tình hình thực nhiệm vụ hành chính, nghiệp năm; tình hình thực nộp trả ngân sách, tình hình tiếp nhận kinh phí, In báo cáo Thực tập kế tốn viên Thông tin chung Trường tiểu học Mimosa (Đơn vị hành ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể đơn vị nào) có thơng tin sau: Chế độ kế tốn Áp dụng theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC Th ô ng tin ngầm định Nguồn: Ngân sách Huyện Chương: 622: Phòng Giáo dục Đào tạo Ngày b đầu hạch tốn Ngày khóa sổ Đồng tiền hạch tốn Phương pháp tính giá trị tồn kho Đơn vị có hạch tốn thuế GTGT Khai báo số dư đầu năm Loại: 490492: Giáo dục Tiểu học 01/01/2010 31/12/2009 VNĐ Bình quân cuối kỳ * Khai báo danh mục □ Danh mục tài khoản Ngân hàng, Kho bạc S 1T 2T Số Tên ngân hàng, kho bạc 310 Kho bạc nhà nước Ba tài 711 Ngân 02.0 Đình hàng Cơng khoả *■ A16 7—1 thương Việt Nam 03.1 n 1725 khách hàng, nhà cung câp □ Danh mục 38 S M T M L T ãC êC ã0 oN T n T ô C C C N K s0 iC _ n T ô C H K ố0 g C C N _A n 02 C , H T ô C H g , t C C N L tn 30 _O C N h4 T ô C IN y g C C N N tn 305u C N _E C U T ô C G y C C E g 0ế069 N T C C K O t _H n C C V 5781 N H H C y V g 0048 A T C C K N t H _I a 076 N T ô 190 H y H L N 13 C C K E t H _A n h 419 T ô H y H T g 0205 Đ H C C K N _T n 083 A i àcg H 160 H T n E V H □ DanhH mục phòng ban N t _A aệg 098 U L iy 61 H n L H 033phòng/ban Y S Mã Tên E tsen O 732 Hiệu trưởng iạ O h 1T PHT Phòng L phòng/b H y 53 t g A T lac 2T PTC-KT Phịng ê A 88 Tài - Kế an OPHC-NS tN Phịng ự tốn27 Hành n L h A c □ Danh sách cán eH Nhkn cg A 59 lổ H NM S TT C9 Phòng/ H 1T T T H Phòng ã ê H h Ban âàp 2T P P K Phòng C rn T i Hiệu ứ y h T T K Phòng K h T Tài D ầ âaN ệc trưởng c ầ L L C Phịng N r T Tài C ạn T n N I u c H H C Phịng ộ n T ê Hành D ầ m Kế toán ộ E L nT v □ DanhH mục kho o Hành i D nv IIN n Kế toán H i C tnụ a n H H T Nhân E Mã khoU Tên kho ir K ị n n Nhân u N h bê KVT bA Kho vật tư P N h a n ộG b g bộn ệ ịg ág ộ ộ Đ ị5 1a 93 2c 14 h G 6ỉò9 Đ 53 2ạ2 V 3i3 1ấY p3ê 07L Đ ,6n a2ư 89G ,1ờ H P 5i2 nàĐ K 5hảH gộiụ 6nT àiN m ,N grL ộ gN ầáV iH C M ọnộ ấõ.ãàc i,gn , C ,N H uH H ộà nàH B à,i gàa ,H N N àộN Đ ộ H ộìii ànN i ộh iN , ộ KCCDC KHH Kho công cụ dụng cụ □ Danh mục vật tư, hàng hỏa, CCDC Kho hàng hóa * S T 1T 10 12 13 14 M Tê ã n G Gi S Sổ I B Bú O tay N in K Kẹ B t bi B Bà G p T Th B Bà A n giấ L iên Q Qu A n N má y Lo B Bụ B ạt N má V y B Bà G cng A bà V y T vi B Bà G n giả N n T vi 1G B tín Bú n H gh ng C Cặ 2G M h ttín gh S ếCặ C H p h mự V ếloạ họ f 1G \ p S họ loạ cigiá cgiá V cio Nhập số dư đâu năm sin o sin viê h S Tên TK viê h n ố C C n ấ 1ấ Tiền mặt ph1 p1 Tiền Việt i1 Nam gửi Tiền 1ệ 21 NH, KB Tiền Việt u ,1 NamNgân C Tại h2 hàng 1T Nguyên 1i Công 5K vật liệu Công cụ thương 251 (*) dụng Sản cụ t 35 (*) phẩm, 1i Hàng hóa 52 hàng 5ế (*) hóa TSCĐ 52t hữu hình Nhà cửa, 21 vật kiến Máy 12 trúc móc,(**) thiết Thiết bị, bị dụng cụvơ TSCĐ quản lý hình mịn (**) 21 Hao (**) 31 TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình L o V V T iV T V T C T C C C D C C D C C D C C C D C H C D C H H D C H C H Đ G n C r C ua vH hốm B ịội nB ộpế C ột cC hí B hi nộ B iế C hộ ếcC h ch C i hiế iếc ếc Cc h 6ư 26 n2 g2 26 26 22 26 26 26 26 26 62 26 26 2 K h K o K V K V T nK V T K gV T K C ầ T K C m K C C D K C C D C đC K D C K ịC C D C K H nC D C K H H hC D H C H Đ ầ 1u k71 ỳ.7 5.1 50.1 04 1.4 .1.0 04 3.01 850.10 030 0 301.0 00 60.1 0210 40 040 01 02 500 950 00 90 T K 1k5 15h2 152o 152 152 153 153 153 153 153 153 155 52 52 2 43 21 Hao mịn TSCĐ vơ Các hunh khoản Cơng ty phải TNHH Cơngthu ty Tân Hịa Cổ phân Tạm ứng Huệ TrầnHoa 62 26 1 26 26 1 26 C 262 h Ngọc Trần i Diệp 262 Công Các Diễn 26 khoảnty Công t phải trả 26 TNHH Công ty i 13 Hồng 26 TNHH HoàngHà ế 13 Hà Liên 26 Thu Hà Phạm t 26 Khánh Các Chi 26 khoản Thuế 33 phải nộp 26 GTGT KP NN 33 đầu 26 QT Nguyên 13 74 chuyển 26 vật liệu, Nguồn 17 năm sau CCDC 26 14 vốn Các kinh quỹ tồn doanh 26 31 Quỹ phúc 14 26 lợi Nguồn 14 26 kinh Năm phí 26 14 hoạt động 26 trước Nguồn (***) 26 KP (**)hình thành 26 Năm TSCĐ 10 26 trướclâu DC Chi1tiết theo bền (*) vật tư, hàng hóa, CCDC sử dụng (**) Chi tiết theo TSCĐ (*) 291 0.5 0.3 20 0.4 00 5.00 04 50.0 06.0 2.0 050 10 .0 6.080 040 70 03 0.0 300 5.70 00 5.70 00 5.10 00 502 00 02 0 070 0.2 070 02 010 00 50 02 50 02 203 00 60 00 60 004 0 tư, CCDC tồn kho đầu kỳ (***) Chi tiết theo tiểu mục, mục, loại khoản □Vật K Tê Đ S 0.0 G 00 1i h n K Bú C 1ố á45 oh nG Gi 50 t bi h Cộng 4.0 ri 0l o Thi in aếv K Bú C 1ư 3.0t ên Cặ C 1ợ 1r0 ịhm hv tLo c Cộng 1.05ị p hi 0n oậ mự ng — họ iế g c \ t h 30 c ếc □ CCDC sử dụng đâu năm phòng ban sin c t n h g P hP òH nT g P T b C a -P n K H T C M ãB T ên B C A àn B B C C N m G àn Cộng C D V áy G gh Q Q D C T vi V ếB uạ B C tí gi t A àn Cộng nh áo bà N m B B lo vi n V áy A àn Q Q ại ên T vi N m B uạ Cộng - Danh sách V tài sản cơtí A táyđịnh đâu năm □ nh N T vi N bà M N O lo S tí n L N P ã H ại T nh o h h A lo O ại iT N X c n ê h e P T P ấà g n h o H p T T Đ Đ ò àl T tO N 1 ìn an a I i1 àn Y N gn n gN I ệ1 m O gàh /g /g đ I n N 0 gày T /0 /0 bN gày /0 /0 v A tT s s1 gàay /n /v 0 i m /ử /ử rT uhnyg ậ2 ệ /2 /2 uạỷ % v ysh n /2 /0 cd H an d % n ị êti(T 0 / /n 2 iag 0 ụ ụ lnsí ă 0 tă4 2 T 0 c1 K oệ 4 n n g m m ả6 dnK ầu năm 2010 h 1 t g g C iụ T N C ghS 0 i6 ỗ năm 0 hốaid ê g ấ h 0 ngò 0 N D n u p 0N đ na4nụáhgun 0 g ự S g6ohnuya p uT 0n n u1isgồoêl H h 0 t K )m n g ồ1ệử nũ u 0 n o 0y g nò1um t yn 0 dò C ệ g K n ụn kT ộ 6ik C D b n N (iK P n ộ 6áế hn ự S g1 n% gi t hn ă h Đ B nộB S ố0 ộ v C ị h B ội ếB cộC h i ế c M M V áT y0 1M vá P iy T Đ C tv 1a -íi 12n K n12 /g T h02t/ 1/0í 1s 54/0n 1/ử 2.0 1h/2 0n01 8/20d% ă0/ 20.ụ m 04201 46n 061 L g06 20 K07 40 0 9 G i1 á.4 20 l1 ợ 03 n g 10 M 06 750 507 750 05 06 60 075 750 10 t0 r0 104 ị 0.1 00.3 00.65 52 050 050 00 P0 G M 00 iK00 áT0 P th P rầ T ịn Đ C 1a -pm 19n H h19ề /g C ầ09m /0 1n/0 5s 52/0K 5/ử 2.m 05T /2 0n01ề 7/20d% ă0/m 20.ụ m 04201 26n 0m 630 T g0á6 S M0y7 ố 60 06 t 01t 750 í 17.i 517 n 0ề12 761 h 01.n 19 0.7 96 0.03 60 0.10 075 0.01 751 0.0 00 H t 7 t u o 7 C Số liệu ộhphát sinh y ệ n n Trong năm 2010 có nghiệp vụ phát sinh sau: * Mua hàng n gờ n động nghiệp Ngày 04/01/2010, mua văn phòng phẩm nhập kho dùng cho hoạt công tygTNHH Hồng Hà chưa toán, giá bao gồm VAT 10% Sổ tay SL: 50 ĐG: 8.800 (đ/cuốn) x u SL: 10 Kẹp giấy ĐG: 11.000 (đ/hộp) y Ngày 06/01/2010, mua CCDC nhập kho (dùng cho hoạt động nghiệp) cơng ty ê Hà Liên, tốn tiền mặt, giá bao gồm VAT 10% n Bục giảng SL: 02 ĐG: 320.000 (đ/chiếc) n SL: 02 Quạt bàn ĐG: 350.000 (đ/chiếc) ă Ngày 08/01/2010, chi mua hàng hóa Cơng ty Hà Liên nhập kho, giá bao gồm m -VA t S Đ r -Cặp L S G Đ 21 T -Bút S Đ 120 học : L : G 10% Theo hóa ngày hóa đơn 08/01/2010 đơn GTGT số Cặp L G mực : 0012356, ký hiệu : AT/2010, sinh : c giáo :2 : hàng 50 mua công cụ dụng cụ nhập kho Ngày 15/01/2010, chuyển tiền gửi ngân viên 0Hà (dùng cho hoạt động.0sự nghiệp), giá bao gồm VAT 10% Công ty TNHH Hồng 0 Bàn ghế học sinh SL: 05 ĐG: 420.000 (đ/bộ) 0( (đ/bộ) Bàn ghế giáo viên SL: 04 ĐG: 500.000 đ Quản lý kho (/ đc ty TNHH Hồng Hà (dùng cho hoạt Ngày 12/02/2010 mua CCDC nhập kho Cơng động nghiệp), chưa tốn, giá bao gồm/h VAT 10% ci Quạt bàn SL: 02 ĐG: 330.000 (đ/chiếc) hế ic Bàn máy vi tính loại SL: 03 ĐG: 550.000 (đ/chiếc) ế) Ngày 20/02/2010 xuất CCDC sử dụng cho phòng c hiệu trưởng ) Bàn ghế giáo viên SL: 01 Quạt bàn SL: 01 Ngày 25/02/2010 xuất kho văn phòng phẩm dùng cho phòng ban Sổ tay SL: 40 Kẹp giấy SL: 10 Ngày 28/02/2010, xuất kho CCDC cho phịng Tài - Kế toán Quạt bàn SL: 01 Bàn ghế học sinh SL: 02 Bán hàng Ngày 05/03/2010, bán hàng cho Cửa hàng Lan Tây, VAT 10%, chưa thu tiền Bút mực SL: 10 ĐG: 38.000 (đ/chiếc) Cặp học sinh SL: 05 ĐG: 180.000 (đ/chiếc) Theo hoá đơn GTGT số: 0076431; ký hiệu: AB/2010T Ngày 10/03/2010, bán hàng thu tiền mặt cửa hàng Hoa Lan (VAT 10%) Cặp giáo viên SL: 10 ĐG: 230.000 (đ/chiếc) Theo hoá đơn GTGT số: 0076432; ký hiệu: AB/2010T Ngày 28/03/2010, bán hàng cho cửa hàng Hoa Lan chưa thu tiền (VAT 10%) - Bút mực SL: 12 ĐG: 40.000 (đ/chiếc) Theo hoá đơn GTGT số: 0076433; ký hiệu: AB/2010T Quản lý quỹ Ngày 05/01/2010, trả tiền mua văn phịng phẩm ngày 04/01 cho cơng ty TNHH Hồng Hà, số tiền: 550.000 Ngày 15/01/2010, chi tiền tạm ứng cơng tác phí cho cán Lê Thị Dung, số tiền: 1.500.000 Ngày 19/03/2010, thu tiền cửa hàng Lan Tây số tiền hàng mua ngày 05/03/2010, số tiền: 1.408.000 Ngày 24/03/2010,chi mua văn phịng phẩm cơng ty TNHH Hồng Hà dùng cho hoạt động kinh doanh, số tiền: 1.200.000 Ngân hàng Ngày 10/01/2010, chuyển tiền gửi ngân hàng Công thương trả nợ kỳ trước cho công ty TNHH Hồng Hà, số tiền: 2.600.000, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Ngày 15/02/2010, chuyển tiền nộp thuế cho nhà nước, số tiền: 3.500.000, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Ngày 27/02/2010, chuyển khoản trả tiền nước (hoạt động sản xuất kinh doanh) cho công ty nước Hà Nội, số tiền: 150.000 Ngày 25/03/2010, cơng ty TNHH Tân Hịa trả tiền nợ kỳ trước chuyển khoản, đơn vị nhận giấy báo Có ngân hàng, số tiền: 15.200.000 Ngày 30/03/2010, chuyển khoản trả tiền điện dùng cho hoạt động kinh doanh cho công ty EVN, số tiền 250.000 Nguồn kinh phí Ngày 04/01/2010, đơn vị nhận thơng báo dự tốn kinh phí năm 2010 theo định 30122009: N Tên nhóm Tổng h mục số T Chi 180 ó tốnnshiệp cá 000 T Chi 52.000 m nhân 000 T vụ chuyên 000 m Chi mua 215.00 môn m sắm Chi sửa, 0.000 95.000 chữa Iụ r' Anrr thường 000^Z cV xuyên khác Ngày 05/01/2010, Trần Ngọc Diệp rút tạm ứng chuyển khoản vào tài khoản t9 000 000 ngân hàng Công thương, số tiền: 83.000.000 Trong đó: M/TM 6550/6551: 23.000.000 M/TM 6900/6915: 35.000.000 M/TM 9050/9062: 25.000.000 Ngày 10/02/2010, chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng Cơng thương mua máy tính bỏ túi cơng ty TNHH Hồng Hà cho phịng Tài - Kế tốn (bằng tiền cấp dự toán), số tiền: 3.200.000 Ngày 12/03/2010, chuyển khoản kho bạc trả tiền điện thoại cho cơng ty Viettel, số tiền: 2.300.000 Ngày 15/03/2010, tốn kinh phí sử dụng năm trước: Số kinh phí năm trước chưa sử dụng hết chuyển sang năm là: 000 (M/TM: 6550/6551 7750/7761) Số lại đơn vị nộp trả tiền mặt (M/TM: 7750/7799) Ngày 23/03/2010, Trần Ngọc Diệp thu học phí tiền mặt, số tiền: 20.800.000 Tài sản cố định Ngày 12/01/2010, mua máy tính Intel Cơng ty TNHH Hồng Hà cho phịng kế tốn (chưa tốn tiền) theo hóa đơn số 0012750, ký hiệu: NK/2010 Số tiền: 10.000.000, VAT: 10% (sử dụng cho hoạt động hành nghiệp) (M/TM: 9050/9062) Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 24/01/2010 Ngày 22/01/2010 mua máy phát điện cơng ty Hà Liên, tốn tiền gửi ngân hàng theo hóa đơn số 0012365, ký hiệu: AT/2010 Số tiền: 000 VAT: 10% (sử dụng cho hoạt động nghiệp) (M/TM: 6900/6915) Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 25/01/2010 Ngày 25/01/2010, nhượng bán máy vi tính 01 dùng cho hoạt động nghiệp cho cán Hoàng Thu Hà, giá trị hao mòn lũy kế 11.200.000, giá trị lại: số tiền thu từ lý 4.000.000 theo hóa đơn số 0005324, ký hiệu AB/2010 Ngày 26/01/2010, mua máy tính tiền phục vụ cho hoạt động kinh doanh đơn vị, chưa tốn tiền cho cơng ty Hồng Hà, số tiền 16.000.000 (chưa có VAT 10%) theo hóa đơn GTGT số 0012775, ký hiệu: NK/2010 Thời gian sử dụng: năm, bắt đầu đưa vào sử dụng ngày 28/01/2010 Tiền lương Ngày 30/01/2010, lập bảng lương, hạch tốn lương tính khoản trích theo lương tháng 01/2010 theo số liệu (Lương 650.000) H H H ệ ệ ệ S H P l p c T ọT h h2 ấ1 H 5s s s T ụ rv iò ,ơ , ,pố ố5 ố1 P K ầà ện 6n h ế , , , tn g T K 4g2 0c 0tp u 3 ê rC ế , ,ấ ,hh L C 0 m t ầôn 8p 2kụ tb ê áo , , , H C 41 02m n tar T n K oN áo , , , n g Ngày cho cán h 31/01/2010, trả lương viên chức bằng2chuyển khoản kho bạc n àgD n áở ịá b Chứngnọi từ nghiệp vụ khácn D ộ ng tb cễ Ngày 30/03/2010, tính g uh rộsố phí, lệ phí phải nộp ngân sách nhà nước (50% số học phí T D v n thu nC được) H hi i gh C Ngày 30/03/2010, nhận viện uệ H ê trợ từ tổ chức phi phủ tiền gửi ngân hàng: iH n p có chứng từ ghiC n thu - ghi chi) 000 (chưa g Ngày 31/03/2010, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng nhân viên 165 quản lý hoạt động kinh doanh, số tiền 2.800.000 5.4 Yêu cầu Tạo sở liệu cho Trường Tiểu học Mimosa theo thông tin có Nhập số dư ban đầu đồng thời khai báo thơng tin danh mục kèm theo Hạch tốn nghiệp vụ phát sinh phân hệ Các bút toán tự động Quyết toán số dư đầu năm Lập bảng kê chứng từ toán tạm ứng quý I/2010 nhận định toán kho bạc Tính giá xuất kho quý I/2010 Khấu trừ thuế GTGT quý I/2010 Kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động kinh doanh quý I/2010 In báo cáo liên quan đến phần hành quý I/ 2010 In báo cáo tài quý I/2010 Bảng cân đối tài khoản Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng 1) 2) 3) 4) TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 185/2010/TT – BTC ― Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Hành chánh nghiệp ban hành kèm theo định số 19/2006/QĐ – BTC ngày 30/03/2006 BTC‖ Nghị định 43/2006 NĐ – CP ―Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập Nghị định 16/2015/NĐ- CP ―Quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập‖ Nghị định 117/2013/NĐ –CP sửa đổi nghị định 130/2005/ NĐ – CP quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành quan nhà nước ... cứu thực hành kế toán doanh nghiệp Chúng trân trọng giới thiệu bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế tốn đơn vị hành nghiệp ghi sổ kế toan thao hình thức kế tốn ……, ngày … tháng … năm 20 2… Tham... đơn vị hành nghiệp hạch tốn hay nhiều Chương liệu kế toán cách tích chọn Chương sử dụng Chương M ẫ0 e00T h01ì00 02m 03 o04 n005k g080 19 0l10 0é11 012m 013 014 016 017 018 029 02 10 22 023 24 S... thông qua số liệu thực tế doanh nghiệp hoạt động Sinh viên thực hành kế toán doanh nghiệp dẫn giảng viên có trình? ?ộ chun mơn kế tốn trưởng doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm để nâng cao kiến thức