Bài viết Nhận diện rủi ro tài chính phục vụ quản trị rủi ro tài chính tại các doanh nghiệp công nghiệp khu vực đồng bằng sông Hồng tập trung phân tích, đánh giá thực trạng nhận diện rủi ro tài chính phục vụ quản trị rủi ro tài chính với phạm vi nghiên cứu tại các doanh nghiệp công nghiệp khu vực Đồng bằng sông Hồng, từ đó đưa ra những khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động nhận diện rủi ro phục vụ quản trị rủi ro tài chính tại các doanh nghiệp này.
KINH TẾ - XÃ HỘI NHẬN DIỆN RỦI RO TÀI CHÍNH PHỤC VỤ QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CÔNG NGHIỆP KHU VỰC ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG FINANCIAL RISK IDENTFICATION FOR FINANCIAL RISK MANAGEMENT AT RED RIVER DELTA INDUSTRIAL ENTERPRISES Nguyễn Hồng Anh, Nguyễn Thị Ngọc Lan Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Cơng nghiệp Đến Tịa soạn ngày 20/03/2021, chấp nhận đăng ngày 09/04/2021 Tóm tắt: Trong kinh tế có nhiều biến động tác động yếu tố khách quan chủ quan, doanh nghiệp q trình kinh doanh khơng thể tránh khỏi rủi ro có rủi ro tài Nhận diện rủi ro tài bước phân tích rủi ro tài phục vụ quản trị rủi ro tài doanh nghiệp Nhận diện đầy đủ, xác rủi ro tài giúp nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá, đo lường xử lý rủi ro tài Nội dung viết tập trung phân tích, đánh giá thực trạng nhận diện rủi ro tài phục vụ quản trị rủi ro tài với phạm vi nghiên cứu doanh nghiệp công nghiệp khu vực Đồng sơng Hồng, từ đưa khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động nhận diện rủi ro phục vụ quản trị rủi ro tài doanh nghiệp Từ khóa: Nhận diện rủi ro tài chính, quản trị rủi ro tài chính, doanh nghiệp công nghiệp khu vực Đồng sông Hồng Abstract: Business operations are strongly influenced by changes in the economy such as fiscal policy, monetary policy of the state, interest rates, exchange rates, and cash flow movement, which is followed by complexity The problem of financial management in the business Industrial enterprises in general and industrial enterprises in the Red River Delta have increasingly large scale, diversified economic and financial activities In the business process, under the impact of many both objective and subjective factors, businesses face inevitable risks However, if the risks are large, having negative impacts, exceeding the limit and control, the business will lose money, even push the business to bankruptcy Therefore, financial risk analysis has an important meaning in financial risk management in order to improve the efficiency of production and business activities of enterprises In the steps of financial risk analysis, identifying financial risks is the first and important content for financial risk management The content of this article will focus on assessing the current situation of identifying financial risks for financial risk management according to each type of risk in industrial enterprises at the Red River Delta region, then proposing in order to improve the efficiency of financial risk identification for financial risk management in this enterprises Keywords: Financial risks identfication, financial risk management, Red River Delta industrial enterprises ĐẶT VẤN ĐỀ Hoạt động doanh nghiệp (DN) chịu tác động lớn biến động kinh tế TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 sách tài khóa, sách tiền tệ nhà nước, lãi suất, tỷ giá, chuyển dịch dòng tiền, kéo theo phức tạp 67 KINH TẾ - XÃ HỘI công tác quản trị tài DN Các doanh nghiệp cơng nghiệp (DNCN) nói chung DNCN khu vực Đồng sông Hồng (ĐBSH) có quy mơ ngày lớn, hoạt động kinh tế tài đa dạng Trong q trình kinh doanh, tác động nhiều yếu tố khách quan chủ quan, DN gặp phải rủi ro điều tất yếu khó tránh khỏi Tuy nhiên, rủi ro lớn, có tác động tiêu cực, vượt giới hạn tầm kiểm soát làm cho DN thua lỗ, chí đẩy DN tới việc phá sản Do đó, phân tích rủi ro tài (RRTC) có ý nghĩa quan trọng việc quản trị RRTC nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong bước phân tích RRTC, nhận diện RRTC nội dung quan trọng phân tích RRTC phục vụ quản trị RRTC Nội dung viết tập trung đánh giá thực trạng nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC theo loại rủi ro DN CN khu vực ĐBSH, từ đề xuất khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC DN GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ Nhận diện RRTC nội dung quan trọng phân tích RRTC phục vụ quản trị RRTC Để có sở đề xuất khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC DNCN khu vực ĐBSH, nhóm tác giả sở lý thuyết nghiên cứu nhận diện RRTC tiến hành đánh giá thực trạng nhận diện RRTC DNCN khu vực ĐBSH đồng thời đưa nhận xét, đánh giá thực trạng nhận diện RRTC phục vụ QTRRTC DN lấy làm sở đề xuất khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC DNCN khu vực ĐBSH 68 2.1 Thực trạng nhận diện rủi ro tài doanh nghiệp cơng nghiệp khu vực Đồng sông Hồng Nhận diện rủi ro trình tìm kiếm, thừa nhận ghi lại rủi ro tác động tới hoạt động kinh doanh DN Để có đánh giá thực trạng nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC DNCN khu vực ĐBSH, trước hết nhóm tác giả tiến hành khảo sát RRTC việc nhận diện RRTC mà DN cho gặp phải Theo số liệu Tổng cục Thống kê, tính đến thời điểm 01/12/2020, tổng số DNCN khu vực ĐBSH 2.592 DN Vì thế, nhóm tác giả áp dụng phương pháp chọn mẫu nhằm tiến hành thu thập thơng tin mẫu, từ đó, đưa kết luận Các DNCN chọn phục vụ cho nghiên cứu phải đáp ứng yêu cầu: (1) Các DN nằm địa bàn khu vực ĐBSH; (2) Các DN có ngành nghề kinh doanh thể đăng ký kinh doanh phân loại nhóm ngành cơng nghiệp bao gồm nhóm ngành: chế biến thực phẩm, đồ uống; khí, luyện kim; thiết bị điện, điện tử; dệt may, da giày; hóa chất; giấy; vật liệu xây dựng; khai khống, điện; (3) Q trình chọn mẫu phải thực theo nguyên tắc ngẫu nhiên; (4) Số lượng mẫu chọn phải đủ lớn mang tính đại diện Trên sở phân tích trên, nhóm tác giả vào danh sách DNCN Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội danh bạ DN phát hành Phòng Thương mại & Công nghiệp Việt Nam (VCCI), danh bạ DN “Niên giám điện thoại & trang vàng” phát hành Công ty Cổ phần Truyền thông trang vàng Việt Nam (YPM) địa bàn khảo sát Việc tiếp cận trực tiếp qua cán quản lý cán kế toán DN nhóm tác giả vào danh sách cán (cán quản lý, cán phân tích tài cán kế tốn) DN nhóm tác giả dựa vào giới thiệu người TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 KINH TẾ - XÃ HỘI quen Cách thức gửi phiếu khảo sát gửi qua email, phát phiếu trực tiếp vấn trực tiếp DN Tuy nhiên, trình bày trên, lý nhạy cảm mà số DNCN cán dù đồng ý bước đầu qua giới thiệu cuối không hồi âm phiếu điều tra số phiếu điều tra không hợp lệ Cuối cùng, có 247 DNCN tham gia khảo sát số 260 DNCN dự định khảo sát Phiếu khảo sát thiết kế để xác định loại RRTC mà DNCN khu vực ĐBSH gặp phải phương pháp nhận diện loại RRTC DN Kết khảo sát cho thấy 247 ý kiến có 228/247 DN (chiếm tỷ lệ 92,3%) cho DN gặp phải rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro biến động giá), có 182/247 DN (73,6%) ý kiến cho DN gặp rủi ro tín dụng thương mại (là rủi ro hoạt động thương mại DN, DN bán chịu hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng, khách hàng khơng hồn trả thất bại việc trả nợ ), 82,2% DN (203/247DN) cho DN gặp rủi ro khoản, 76,9% (190/247 DN) ý kiến cho DN gặp rủi ro địn bẩy tài 73,6% (182/247DN) ý kiến cho DN gặp tất loại rủi ro Về phương pháp nhận diện RRTC, kết khảo sát cho thấy phương pháp DN sử dụng để nhận diện RRTC phân tích tài DN định kỳ thơng qua biến động tiêu tài đặc trưng nhóm tiêu phản ánh khả tốn, nhóm tiêu hiệu suất hoạt động, nhóm tiêu đánh giá tính khoản, nhóm tiêu phản ánh mức độ sử dụng địn bẩy tài chính… Nội dung đề cập cụ thể loại rủi ro tài Với phương pháp có tới 76,9% (190/247DN) doanh nghiệp sử dụng cách thường xuyên, 100% sử dụng tối thiểu năm lần Bên cạnh phương pháp chuyên gia TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 DN sử dụng để nhận diện RTTC 20%, cịn lại có 5% DN sử dụng phương pháp mơ hình dự báo để nhận diện RRTC Thực trạng nhận diện rủi ro tài DNCN khu vực ĐBSH theo loại rủi ro thể cụ thể sau: ▪ Thực trạng nhận diện rủi ro lãi suất Đối với DNCN khu vực ĐBSH, cấu nguốn vốn thiên nhiều vay nợ, chiếm tỷ trọng lớn vay nợ ngắn hạn biến động lãi suất nhân tố tác động mạnh tới chi phí, khả tiếp cận nguồn vốn, hiệu hoạt động kinh doanh DN Do vậy, theo kết khảo sát phần lớn DNCN khu vực ĐBSH gặp rủi ro Trên thực tế, với việc so sánh biến động lãi suất vay bình quân, so sánh biến động chi phí tài qua tác động tới biến động tiêu doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch, đồng thời đánh giá tác động tới hiệu suất, hiệu kinh doanh DN giúp nhà quản trị có sở nhận diện rủi ro lãi suất với doanh nghiệp Tại DNCN khu vực ĐBSH, việc nhận diện rủi ro lãi suất, thực thông qua việc đánh giá biến động nhóm tiêu biến động doanh thu, lợi nhuận thực tế so với kế hoạch; nhóm tiêu phản ánh biến động hiệu suất hoạt động doanh nghiệp; nhóm tiêu phản ánh biến động hiệu hoạt động doanh nghiệp Quá trình đánh giá đặt với cấp độ sử dụng (khơng sử dụng, sử dụng, sử dụng mức độ trung bình sử dụng mức độ cao) Kết khảo sát cho thấy có có tới 68,4% số DN hỏi thường xuyên xem xét biến động doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch Các nhà quản trị đánh giá yếu tố biến động lãi suất tác động tới biến động doanh thu, lợi nhuận thực tế, so với kế hoạch Với việc 100% số DN hỏi sử dụng tiêu để xem xét rủi ro tài doanh nghiệp cho thấy tiêu quan nhận diện RRTC nói chung sở phân tích nhận diện rủi ro lãi suất 69 KINH TẾ - XÃ HỘI Ngoài ra, nhận diện rủi ro lãi suất suất thông qua biện động giảm tiêu hiệu suất hoạt động 51,8% DN sử dụng có 52,6% DN hàng quý vào biến động giảm hoạt động để nhận diện rủi ro lãi suất Kết khảo sát nhận diện rủi ro lãi suất DNCN khu vực ĐBSH mức độ sử dụng tổng hợp bảng Bảng Kết khảo sát nhận diện rủi ro lãi suất DNCN khu vực ĐBSH Mức độ sử dụng Các tiêu nhận diện rủi ro lãi suất Không 1.Biến động doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch 0% Hiệu suất hoạt động giảm 5,3% Hiệu hoạt động giảm 5,3% Ít sử dụng (hàng năm) Trung bình (6 tháng) Cao (hàng quý) 14,6 % 17,0% 68,4 % 25,5 % 17,4% 22,7 % 19,4% 51,8 % 52,6 % Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát ▪ Thực trạng nhận diện rủi ro tỷ giá Cũng giống rủi ro lãi suất, để nhận diện rủi ro tỷ giá DNCN khu vực ĐBSH, việc xem xét biến động tỷ giá kỳ nhà quản trị đánh giá tác động biến động tỷ giá tới tình hình tài DN thông qua việc đánh giá biến động tiêu doanh thu, lợi nhuận kế hoạch so với thực Trong đó, trọng tâm đánh giá biến động doanh thu, lợi nhuận biến động tỷ giá Do DNCN khu vực ĐBSH khơng có nhiều hoạt động liên quan đến giao dịch ngoại tệ tổng số giao dịch DN nên DN đến dùng tiêu biến động doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch, tiêu hiệu suất hiệu hoạt động doanh nghiệp để nhận diện rủi ro tỷ giá Tổng hợp kết khảo sát cho thấy có 60,7% DN thường xuyên xem xét biến động doanh thu, lợi nhuận so với kế 70 hoạch để nhận diện rủi ro tỷ giá, có 11% DN khơng nhận diện rủi ro biến động tỷ giá thông qua biến động doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch Đối với tiêu hiệu suất hiệu hoạt động DN có 50% DN sử dụng tiêu để nhận diện rủi ro tỷ giá Kết khảo sát nhận diện rủi ro tỷ giá mức độ sử dụng DNCN khu vực ĐBSH tổng hợp bảng Bảng Kết khảo sát nhận diện rủi ro tỷ giá DNCN khu vực ĐBSH Mức độ sử dụng Các tiêu nhận diện rủi ro tỷ giá Khơng Ít sử dụng (hàng năm) Trung Cao bình (hàng (6 tháng) quý) Biến động doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch 11% 10,1% 18,2% 60,7 % Hiệu suất hoạt động giảm 5,3% 25,5% 17,4% 51,8 % Hiệu hoạt động giảm 5,3% 22,7% 19,4% 52,6 % Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát ▪ Thực trạng nhận diện rủi ro khoản Tính khoản tài sản phản ánh khả chuyển đổi thành tiền tài sản nhanh hay chậm Rủi ro khoản xảy đến DN không cân đối nhu cầu toán khoản nợ đến hạn với khả chuyển đổi thành tiền từ tài sản DN phục vụ toán Kết khảo sát cho thấy, việc nhận diện rủi ro khoản DNCN khu vực ĐBSH thực thơng qua phân tích tiêu khả tốn dấu hiệu khó khăn toán khoản nợ ngắn hạn khoản nợ gốc đến hạn Cụ thể 100% số DN khảo sát sử dụng tiêu khả tốn, số liệu tài đánh giá khả toán nợ gốc, khả toán khoản nợ ngắn hạn để đánh giá rủi ro khoản TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 KINH TẾ - XÃ HỘI DN Có tới 75,7 % số DN khảo sát thường xuyên đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn quý Tương tự việc xem xét toán khoản nợ gốc đến hạn DN theo sát thường xuyên đánh giá có tới 68% số DN trả lời thường xuyên bám sát biến động tiêu Các dấu hiệu tiêu khả toán sụt giảm DN sử dụng phổ biến thường xuyên có tới 64,7% DN sử dụng hàng quý để đánh giá rủi ro khoản Tổng hợp kết khảo sát nhận diện rủi ro khoản mức độ sử dụng DNCN khu vực ĐBSH thể bảng Bảng Kết khảo sát nhận diện rủi ro khoản DNCN khu vực ĐBSH Các dấu hiệu nhận diện rủi ro khoản Mức độ sử dụng Trung Cao Khơng Ít sử dụng bình (hàng (hàng (6 q) năm) tháng) Khó khăn toán khoản nợ ngắn hạn 0% 13,6% 10,1 % 75,7 % Khó khăn toán nợ gốc đến hạn Các tiêu hệ số khả toán sụt giảm 0% 22,3% 9,7% 68% 0% 19,9% 15,4 % 64,7 % Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát ▪ Thực trạng nhận diện rủi ro tín dụng thương mại Rủi ro tín dụng thương mại DN xảy đến khách hàng, đối tác khơng đáp ứng u cầu tốn khoản nợ đến hạn gây tổn thất mặt tài cho DN Các DNCN khu vực ĐBSH đánh giá biến động tiêu nợ phải thu đặc biệt quan tâm, theo dõi, đánh giá khoản phải thu khó địi để nhận diện rủi ro tín dụng thương mại Việc gia tăng nợ phải thu, nợ phải thu khó địi kéo theo việc doanh TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 nghiệp bị chiếm dụng vốn, phát sinh chi phí Khi đó, DN cần phải cân đối chi phí DN bỏ bán chịu, tiêu thụ sản phẩm với lợi ích DN nhận từ việc bán chịu đó, khơng khơng tránh khỏi rủi ro Chính thế, việc nhận diện rủi ro tín dụng thương mại việc đánh giá biến động tiêu nợ phải thu khó địi, DN cịn gắn với đánh giá tác động việc gia tăng nợ phải thu, nợ phải thu khó địi tới hiệu suất hiệu kinh doanh doanh nghiệp Kết khảo sát cho thấy, DNCN khu vực ĐBSH nhận diện rủi ro tín dụng thương mại thơng qua gia tăng nợ phải thu khó địi có tới 75,7% DN hỏi trả lời thường xuyên sử dụng tiêu với tần suất đánh giá cao (hàng quý), 13,6% DN hỏi sử dụng tiêu đánh giá hàng năm Đối với dấu hiệu sụt giảm hệ số khả tốn có 64,7% DN sử dụng hàng quý để đánh nhận diện rủi ro Đối với hệ số hiệu hiệu suất hoạt động có 51,8% DN sử dụng số để nhận diện rủi ro tín dụng thương mại Tổng hợp kết khảo sát nhận diện rủi ro tín dụng thương mại mức độ sử dụng DNCN khu vực ĐBSH thể bảng Bảng Kết khảo sát nhận diện rủi ro tín dụng thương mại DNCN khu vực ĐBSH Các dấu nhận diện rủi ro tín dụng thương mại Mức độ sử dụng Khơng Ít sử dụng Trung bình (hàng năm) (6 tháng) Cao (hàng q) Gia tăng khoản phải thu khó địi 0% 13,6% 10,1 % 75,7 % Các tiêu hệ số khả toán sụt giảm 0% 19,9% 15,4 % 64,7 % Hiệu suất hoạt động giảm 5,3% 25,5% 17,4 % 51,8 % Hiệu hoạt động giảm 5,3% 22,7% 19,4 % 52,6 % Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát 71 KINH TẾ - XÃ HỘI ▪ Thực trạng nhận diện rủi ro đòn bẩy tài Bảng Kết khảo sát nhận diện rủi ro địn bẩy tài DNCN khu vực ĐBSH Các tiêu nhận diện rủi ro đòn bẩy tài Mức độ sử dụng Khơng Ít sử dụng (hàng năm) Trung bình (6 tháng) Địn bẩy tài tăng 11% 10,1% 18,2% Hiệu suất hoạt động giảm 5,3% Hiệu hoạt động giảm 5,3% Cao (hàng quý) 60,7% 25,5% 22,7% 17,4% 51,8% 2.2 Đánh giá thực trạng nhận diện rủi ro tài phục vụ quản trị rủi ro tài DNCN khu vực ĐBSH 19,4% 52,6% Nguồn: Tổng hợp kết khảo sát Địn bẩy tài việc DN sử dụng nợ cấu nguồn vốn với mục đích khuếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Việc gia tăng sử dụng nợ bên cạnh tác động tích cực có nhiều yếu tố rủi ro, khả sinh lời vốn tốt chi phí huy động vốn nợ gia tăng nợ giúp khuếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Ngược lại, khả sinh lời đồng vốn khơng đủ bù đắp chi phí huy động vốn nợ gia tăng nợ kéo theo suy giảm tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Do vậy, nhận diện rủi ro sử dụng đòn bẩy tài nhận diện thơng qua biến động nhóm tiêu như: biến động mức độ sử dụng địn bẩy tài chính, biến động nhóm tiêu phản ánh hiệu suất, nhóm tiêu phản hiệu kinh doanh doanh nghiệp Kết khảo sát nhận diện rủi ro đòn bẩy tài DNCN khu vực ĐBSH có 89% số DN trả lời nhìn nhận tiêu gia tăng mức độ sử dụng đòn bẩy tài nguy gây rủi ro tài DN, có tới 60,7% DN thường xun tính tốn, đánh giá mức độ biến động tiêu để nhận diện rủi ro sử dụng địn bẩy tài Đối 72 với tiêu hiệu suất hiệu kinh doanh có tới 94,7% DN theo dõi kết hợp với biến động việc sử dụng địn bẩy tài DN làm tăng sở nhận diện rủi ro 51,8% DN trả lời thường xuyên theo dõi biến động tiêu hiệu suất hoạt động, nhóm tiêu phản ảnh hiệu hoạt động DN quan tâm có tới 52,6% thường xuyên đánh giá Kết khảo sát nhận diện rủi ro địn bẩy tài mức độ sử dụng DNCN khu vực ĐBSH tổng hợp bảng ▪ Những kết đạt - Bước đầu DNCN khu vực ĐBSH quan tâm tới hoạt động nhận diện rủi ro phục vụ quản trị RRTC Phần lớn DN có đánh giá sơ số RRTC thường gặp phải rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro khoản, rủi ro tín dụng thương mại, rủi ro địn bẩy tài Ý thức rủi ro đóng vai trị quan việc hình thành, triển khai vận hành hệ thống quản trị rủi ro, với việc DN bước đầu ý thức phải tính đến yếu tố rủi ro tài gặp phải coi chuyển biến quan trọng, tiền đề việc xây dựng quy trình quản trị RRTC - Hoạt động nhận diện RRTC hoạt động thường xuyên nhằm phục vụ công tác quản trị RRTC DNCN khu vực ĐBSH Các DN có báo cáo đầy đủ hàng năm RRTC quản trị RRTC DN - Phương pháp nhận diện RRTC dựa đánh giá số tài DN đảm bảo tính xác số liệu làm sở cho việc nhận diện rủi ro ▪ Những hạn chế - Công tác thiết lập bối cảnh mục tiêu tảng cho hoạt động nhận diện đo lường TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 KINH TẾ - XÃ HỘI rủi ro chưa DN quan tâm mức Những số liệu vi mô, số liệu đánh giá hoạt động DN tổng hợp làm tảng để lập kế hoạch, sở đánh giá biến động mang tính ước đốn thân nhà quản trị thơng tin cung cấp thiếu tính xác dẫn tới đánh giá, kế hoạch cịn thiếu tính xác - Hoạt động nhận diện rủi ro chủ yếu dựa kinh nghiệm nhà quản trị, dựa thơng tin sẵn có (phân tích từ báo cáo tài DN) làm sở cho đánh giá rủi ro bộc lộ nhiều hạn chế, chưa toàn diện thiếu đồng Kết trình nhận diện rủi ro chưa trình bày Báo cáo rủi ro riêng rẽ mà tích hợp phận báo cáo thường niên, báo cáo quản trị DN Ngồi ra, tính liên kết phận việc tham gia nhận diện rủi ro tới phận tới DN thấp theo cấu tổ chức DNCN khu vực ĐBSH chưa có phận quản trị rủi ro chuyên biệt hoạt động độc lập với phận khác DN, điều tạo rời rạc việc nhận diện rủi ro DN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Để nhận diện RRTC phục vụ hiệu hoạt động quản trị RRTC, nhóm tác giả đề xuất kiến nghị DNCN khu vực ĐBSH sau: ▪ Đa dạng kênh thông tin để nhận diện rủi ro tài Hoạt động nhận diện RRTC bước công tác quản trị RRTC, nhiên thực trạng cơng tác nhận diện rủi ro tài DNCN khu vực ĐBSH hạn chế Điểm mấu chốt đảm bảo hiệu công tác nhận diện RRTC thơng tin phục vụ nhận diện RRTC Do đó, để đảm bảo cung cấp thông tin hiệu phục vụ việc nhận diện RRTC DN cần đa dạng kênh thơng tin nhận diện rủi ro tài Với đặc thù TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 DNCN giá trị giao dịch hàng hóa lớn, khả toán khách hàng tác động lớn tới hoạt động doanh nghiệp Ví dụ rủi ro tín dụng thương mại, DNCN khu vực ĐBSH đánh giá thường xuyên gặp phải có nguy cao Tuy nhiên, DN nhận diện rủi ro tín dụng thương mại đơn giản thơng qua phân tích biến động tiêu tài DN, đánh giá kỷ luật tốn khách hàng, đánh giá uy tín khách hàng khứ làm sở nhận diện rủi ro tín dụng Các phương pháp chưa cung cấp đủ thơng tin giúp nhận diện tốt rủi ro tín dụng thương mại lịch sử tốn khơng phải thước đo khả toán tương lai khách hàng Do vậy, DN cần chủ động thu thập thêm thông tin từ nhiều kênh khác để nhận diện rủi ro như: - Thu thập báo cáo tài khách hàng, tính tốn tiêu tài khách hàng đặc biệt tiêu liên quan tới dòng tiền sở đảm bảo khả tốn cơng nợ với doanh nghiệp Thu thập thông tin dự án mà DN đối tác triển khai, nhu cầu vốn, khả cung ứng vốn chủ sở hữu - Thu thập thông tin hạn mức tín dụng với kênh huy động vốn vay DN đối tác, tra suất thông tin quan hệ tín dụng với ngân hàng Nhận diện tốt tính tn thủ, kỷ luật tốn đối tác ▪ Sử dụng nhiều thơng tin mang tính dự báo nhận diện sớm RRTC cho doanh nghiệp Thông tin khứ quan trọng để nhận diễn RRTC xảy ra, nhiên trước biến động yếu tố môi trường kinh doanh khơng có thơng tin mang tính dự báo tốt DN không nhận diện rủi ro đến mà chịu nhiều thiệt hại Như thay 73 KINH TẾ - XÃ HỘI đổi sách đầu tư lĩnh vực cơng nghiệp, biến động bất ngờ lãi suất hay vấn đề kinh tế thời điểm dịch bệnh kéo dài gây RRTC cho DN ▪ Sử dụng đa dạng phương pháp để nhận diện rủi ro tài Để nhận diện đầy đủ xác RRTC phục vụ quản trị RRTC, DNCN khu vực ĐBSH cần sử dụng đa dạng phương pháp như: - Phương pháp thiết lập bảng kê rủi ro dựa phân tích SWOT phân tích STEEP Tiền đề cho hoạt động nhận diện rủi ro là liệu thu thập bước thiết lập bối cảnh mục tiêu, sở đó, thơng tin sử dụng để phân tích yếu tố bên công ty (điểm mạnh, điểm yếu, hội, thách thức), yếu tố bên ngồi cơng ty (mơi trường vĩ mơ, kinh tế, trị, xã hội…) thực chất phân tích SWOT phân tích STEEP Dựa kết phân tích SWOT phân tích STEEP, từ rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải đánh giá tác động mơi trường bên bên ngồi doanh nghiệp - Phương pháp phát phiếu khảo sát tới phận doanh nghiệp Mỗi phòng, ban chức chịu trách nhiệm mảng cơng việc mang tính đặc thù riêng, rủi ro xảy cho phòng, ban, phận DN khác Mỗi phòng, ban, phận DN phát phiếu gồm câu hỏi mơ tả rủi ro xảy đến với phịng, ban, phận Các câu trả lời theo bảng hỏi tập hợp thành bảng tổng hợp rủi ro phân theo địa điểm tác động biến cố rủi ro Kết khảo sát dựa vào kinh nghiệm tác nghiệp phòng, ban, phận khứ, đánh giá, chủ động nhận diện rủi ro phận để nhận diện RRTC Quản trị RRTC mối quan tâm DN nói chung DNCN khu vực ĐBSH nói riêng tron phân tích RRTC công cụ để quản trị RRTC Để hoạt động phân tích RRTC phục vụ quản trị RRTC DNCN khu vực ĐBSH đạt hiệu ngồi việc nhận diện xác RRTC cần làm tốt cơng tác đo lường, đánh giá rủi ro tài xử lý rủi ro tài DN TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Minh Kiều (2009) Quản trị rủi ro tài - NXB Thống kê, Hà Nội [2] Ủy ban Chứng khốn Nhà nước & Cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (2012) “Quản trị rủi ro doanh nghiệp – sổ tay hướng dẫn nhận thức rủi ro” [3] Báo cáo tài báo cáo quản trị của doanh nghiệp nghiệp khu vực Đồng sông Hồng (20182020) Thông tin liên hệ: Nguyễn Thị Ngọc Lan Điện thoại: 0904161024 - Email: ntnlan@uneti.edu.vn Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Cơng nghiệp 74 TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 30 - 2022 ... phục vụ quản trị RRTC DNCN khu vực ĐBSH 68 2.1 Thực trạng nhận diện rủi ro tài doanh nghiệp cơng nghiệp khu vực Đồng sông Hồng Nhận diện rủi ro trình tìm kiếm, thừa nhận ghi lại rủi ro tác động... trạng nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC theo loại rủi ro DN CN khu vực ĐBSH, từ đề xuất khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động nhận diện RRTC phục vụ quản trị RRTC DN GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ Nhận diện. .. 71 KINH TẾ - XÃ HỘI ▪ Thực trạng nhận diện rủi ro đòn bẩy tài Bảng Kết khảo sát nhận diện rủi ro địn bẩy tài DNCN khu vực ĐBSH Các tiêu nhận diện rủi ro đòn bẩy tài Mức độ sử dụng Khơng Ít sử dụng