QUẢN TRỊ rủi RO tín DỤNG tại sở GIAO DỊCH II NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - NGUYỄN THỊ THU TRÂM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH II NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2007 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - NGUYỄN THỊ THU TRÂM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH II NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế tài chính- Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng d n khoa học: TS Lê Thị Thanh Hà TP Hồ Chí Minh – Năm 2007 MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Lời mở đầu Trang Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị rủi ro tín dụng 1.1 Rủi ro tín dụng 01 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng .01 1.1.2 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 01 1.1.3 Hậu rủi ro tín dụng 04 1.2 Quản trị rủi ro tín dụng 06 1.2.1 Khái niệm 06 1.2.2 Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng 06 1.2.3 Một số yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng 07 1.2.4 Các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng 11 1.3 Kinh nghiệm quốc tế quản trị rủi ro tín dụng .13 1.4 Bài học cho NHTM VN công tác quản trị rủi ro tín dụng 15 Kết luận chương 16 Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thương Việt Nam 2.1 Giới thiệu Sở Giao Dịch II Ngân hàng Công Thương Việt Nam 17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 17 2.1.2 Mơ hình tổ chức 19 2.1.3 Tình hình hoạt động tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thương Việt Nam từ năm 1997-2006 20 2.2 Thực trạng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II – Ngân hàng Công Thương Việt Nam 24 2.2.1Thực trạng rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thuơng Việt Nam từ năm 2003-2006 24 2.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thương Việt Nam .28 2.3 Những tồn nguyên nhân công tác quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thương Việt Nam 41 2.3.1 Những tồn công tác quản trị rủi ro tín dụng 41 2.3.2 Nguyên nhân tồn công tác quản trị rủi ro tín dụng .49 2.3.2.1 Nguyên nhân xuất phát từ phía Sở Giao Dịch II-NHCTVN 49 2.3.2.2 Nguyên nhân từ quan quản lý 52 Kết luận chương 55 Chương 3: Giải pháp nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam 3.1 Những hội thách thức Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thương điều kiện hội nhập 56 3.2 Định hướng phát triển tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân Hàng Cơng Thương Việt Nam giai đoạn 2006-2010 58 3.3 Một số giải pháp nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân Hàng Công Thương Việt Nam thời kỳ hội nhập 59 3.3.1 Giải pháp nguồn nhân lực .59 3.3.2 Giải pháp quản trị điều hành 61 3.3.3 Các giải pháp khác 62 3.4 Một số kiến nghị với quan quản lý nhà nước 68 3.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 68 3.4.2 Kiến nghị với ban ngành có liên quan 69 Kết luận chương 71 Kết luận Tài liệu tham khảo DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT - NHNN: Ngân hàng Nhà Nước - NHTM: Ngân hàng Thương Mại - NHTM NN: Ngân hàng Thương Mại Nhà Nước - DNV&N: Doanh Nghiệp vừa nhỏ - DNNN: Doanh nghiệp Nhà Nước - CNH-HĐH: Cơng Nghiệp Hóa-Hiện Đại Hóa - NHCT: Ngân hàng Công Thương Việt Nam - SGDII: Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam - PNRR: Phịng ngừa rủi ro - DPRR: Dự phòng rủi ro - TDQT: tín dụng quốc tế - CIC: Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN LỜI MỞ Đ U • • Sự cần thiết nghiên cứu đề tài: • Xu hướng tự hố lĩnh vực tài tạo hội cho NHTM mở rộng hoạt động mặt địa lý, giúp cho ngân hàng hạn chế tổn thương thay đổi điều kiện kinh tế nước Tuy nhiên, cạnh tranh tổ chức tài phạm vi tồn cầu tạo thị trường tài rủi ro Trong bối cảnh đó, khơng ngân hàng hay tổ chức tài tồn lâu dài mà khơng có hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng hệ thống quản trị nói chung quản trị rủi ro tín dụng nói riêng có vai trị sống cịn hoạt động ngân hàng • Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng NHTM Việt Nam, mang lại thu nhập (80% thu nhập từ hoạt động tín dụng) cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tín dụng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, hồn thiện sách quản trị rủi ro tín dụng góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng, góp phần nâng cao hiệu hoạt động NHTM • Sau nhiều kiện đổ vỡ xảy cho ngành ngân hàng Tamexco, Epco-Minh Phụng gần hàng loạt vụ việc lừa đảo ngân hàng chiếm đoạt hàng tỷ đồng, chứng tỏ cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng chưa quan tâm mức Vì thế, việc chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân Hàng Cơng Thương Việt Nam” cho luận văn tốt nghiệp cần thiết, với mong muốn hồn thiện lý luận chun mơn thân, tiếp cận nghiên cứu thực trạng quản trị rủi ro tín dụng bước đầu đề xuất số giải pháp hồn thiện sách quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch IINgân Hàng Cơng Thương Việt Nam, góp phần đẩy mạnh phát triển hoạt động tín dụng điều kiện hội nhập • Đối tượng, phạm vi mục đích nghiên cứu • • Đối tượng nghiên cứu: Xuất phát từ cần thiết vấn đề cần nghiên cứu, sở yêu cầu với khả nghiên cứu, luận văn lựa chọn đối tượng nghiên cứu “Quản trị rủi ro tín dụng” • Đồng thời, nhằm tiến tới kết nghiên cứu đạt yêu cầu, luận văn tiến hành nghiên cứu đối tượng bổ trợ khác như: “Rủi ro tín dụng, hậu quả, nội dung phương pháp quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế thực trạng quản trị rủi ro tín dụng SGDII-NHCTVN thời kỳ hội nhập” • • Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu mặt: − Nội dung phương pháp quản trị rủi ro tín dụng NHTM − Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng SGDII-NHCTVN − Chủ yếu đề cập tới việc hồn thiện sách quản trị rủi ro tín dụng SGDII-NHCTVN • Mục đích nghiên cứu: − Hệ thống hoá lý luận rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng NHTM − Định hình hệ thống dạng thức thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng − Từ đó, đề giải pháp hồn thiện sách quản trị rủi ro tín dụng SGDII-NHCTVN nói riêng NHTM nói chung Tình hình nghiên cứu đề tài: • nước ngồi, vấn đề có liên quan đến rủi ro tín dụng sách quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng xác lập từ lâu nhiều góc độ khác điều kiện kinh tế ln vận động, việc nghiên cứu rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng quan tâm đặt nhiều vấn đề cần giải • nước ta, đề tài nghiên cứu rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng NHTM ln quan tâm mang tính thời cấp bách, cần tiếp tục hoàn thiện luận khoa học thực tiễn Kết cấu luận văn: • Với đối tượng, mục đích, phạm vi nghiên cứu trên, Luận văn phần mở đầu, kết luận phụ lục, kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở l ý luận quản trị rủi ro tín dụng Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch II-Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam • • CHƯƠNG CƠ S LÝ LU N V QU N TR R I RO TÍN D NG 1.1 R i ro tín d ng 1.1.1 Khái ni m v r i ro tín d ng Ngân hàng thương m i doanh nghi p kinh doanh ti n t -tín d ng, lo i hình kinh doanh ch a đ ng nguy r i ro cao, ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng, kinh doanh tín d ng mang l i ngu n l i nhu n l n nh t Tuy nhiên, nh ng r i ro tín d ng gây thi t h i khơn lư ng th m chí làm phá s n ngân hàng Theo A.Saunders H.Lange “R i ro tín d ng kho n l ti m tàng ngân hàng c p tín d ng cho m t khách hàng, nghĩa kh lu ng thu nh p d tính mang l i t kho n cho vay c a ngân hàng không th ñư c th c hi n ñ y ñ v s lư ng th i h n” Còn v i Timothy W.Koch cho r ng: “R i ro tín d ng s thay ñ i ti m n c a thu nh p thu n giá tr c a v n xu t phát t vi c v n vay khơng đư c tốn hay tốn tr h n” Tuy có r t nhi u khái ni m khác v r i ro tín d ng có th t ng h p l i sau: “R i ro tín d ng ñư c ñ nh nghĩa kho n l ti m tàng v n có đư c t o ngân hàng c p tín d ng cho m t khách hàng Có nghĩa kh khách hàng khơng tr đư c n theo h p đ ng g n li n v i m i kho n tín d ng ngân hàng c p cho h Ho c nói m t cách c th hơn, thu nh p d tính mang l i t tài s n có sinh l i c a ngân hàng có th khơng đư c hồn tr đ y đ xét c v m t giá tr th i h n” 1.1.2 Nguyên nhân gây r i ro tín d ng Có th nói r i ro tín d ng r t đa d ng liên quan đ n tồn b q trình tín d ng c a ngân hàng v i khách hàng n n kinh t Chính l ngun nhân r i − Lĩnh vực ngân hàng cạnh tranh gay gắt điều kiện hội nhập ngày nay, với tốc độ tăng vốn ạt NHTM làm lĩnh vực ngày trở nên phức tạp, nguy rủi ro rủi ro tín dụng gia tăng Đòi hỏi NHTM cần phải tích cực chủ động nghiên cứu triển khai sách quản trị rủi ro tín dụng cách chặt chẽ có hệ thống để đảm bảo theo đuổi mục tiêu kinh doanh cách có hiệu môi trường cạnh tranh TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Trần Huy Hoàng “Hạn chế nguy rủi ro hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam” Tạp chí Kinh tế phát triển tháng 12/2004 ThS Phan Thị Hoàng Yến, “Cơ hội thách thức NHTM hội nhập kinh tế quốc tế” Tạp chí Khoa Học Đào Tạo Ngân hàng, số 55 tháng 12/2006 Lê Văn Dũng-Chi Nhánh NHCT tình Thanh Hóa, “Quản trị rủi ro tín dụng NHTM q trình hội nhập quốc tế” Tạp chí ngân hàng số tháng 4/2007 Ths Nghiêm Xuân Thành, “Giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam bối cảnh hội nhập quốc tế” Tạp chí ngân hàng số 21 tháng 11/2006 Phan Hồng Quang-NH ĐT&PTVN, “Nhân tố chủ yếu kiến tạo lực cạnh tranh NHTM hội nhập kinh tế quốc tế”.Tạp chí ngân hàng số tháng 4/2007 Ths Lưu Thúy Mai-Thanh tra NHNN.“Nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam” Kỷ yếu hội thảo khoa học Nguyễn Thanh Hồng-HV ngân hàng “Một số vấn đề kiểm toán nội nghiệp vụ cho vay NHTM” Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng số (2004) Ths.Phạm Hữu Hồng Thái “Nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng” Tạp chí Kinh tế phát triển tháng 4/2004 Trần Văn Hân-NH NN&PTNT-Gia Lâm Hà Nội “Biểu an tòan cho vay NHTM” Tạp chí Ngân hàng số chuyên đề năm 2005 10 Phan Hùng An-NHNTVN, “Kiểm toán nội NHTM bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế” Tạp chí ngân hàng số chuyên đề năm 2005 11 Nguyễn Hữu Thắng-PGĐ Ban kế hoạch Phát triển NHĐT&PTVN, “Đánh giá công tác quản trị rủi ro NHTM Việt Nam chuẩn mực Basel quản l ý rủi ro” 12 TS Nguyễn Đức Thảo “Thực trạng rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam giải pháp phòng ngừa hạn chế” Phụ lục 01: CH M ĐI M QUY MÔ DOANH NGHIỆP STT Tiêu chí Nguồn vốn kinh doanh Lao động Doanh thu Nộp ngân sách Trị số Từ 50 tỷ đồng trở lên Từ 40 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng Từ 30 tỷ đồng đến 40 tỷ đồng Từ 20 tỷ đồng đến 30 tỷ đồng Từ 10 tỷ đồng đến 20 tỷ đồng Dưới 10 tỷ đồng Từ 1500 người trở lên Từ 1000 người đến 1500 người Từ 500 người đến 1000 người Từ 100 người đến 500 người Từ 50 người đến 100 người Dưới 50 người Từ 200 tỷ đồng trở lên Từ 100 tỷ đồng đến 200 tỷ đồng Từ 50 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng Từ 20 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng Từ tỷ đồng đến 20 tỷ đồng Dưới tỷ đồng Từ 10 tỷ đồng trở lên Từ tỷ đồng đến 10 tỷ đồng Từ tỷ đồng đến tỷ đồng Từ tỷ đồng đến tỷ đồng Từ tỷ đồng đến tỷ đồng Dưới tỷ đồng QUY MÔ DOANH NGHIỆP Điểm Từ 70-100 điểm Từ 30-69 điểm Dưới 30 điểm Quy mô Lớn Vừa Nhỏ Điểm 30 25 20 15 10 15 12 40 30 20 10 15 12 Phụ lục 02: PHÂN LOẠI DOANH NGHIỆP Nông, lâm, ngư nghiệp Thương mại, dịch vụ Xây dựng Công nghiệp − Chăn nuôi − Trồng trọt: lương thực, hoa màu, ăn quả, công nghiệp… − Trồng rừng − Khai thác lâm sản − Đánh bắt, nuuôi trồng thủy hải sản − Làm muối − Cảng sơng, biển − Khách sạn, nhà hàng, giải trí, du lịch − Siêu thị, đại lý phân phối, kinh doanh bán buôn, bán lẻ loại nông sản, lâm sản, thủy hải sản, thực phẩm rượu bia, nước giải khát, thuốc lá, dược phẩm, thiết bị y tế, mỹ phẩm, văn hóa phẩm, VLXD, hàng điện tử, máy móc, phương tiên giao thơng vận tải, hóa chất (phân bón thuốc trừ sâu), hàng tiêu dùng, hàng mỹ nghệ, điện, khí đốt − In ấn, xuất sách, báo chí − Sửa chữa nhà cửa, loại máy móc, phương tiện giao thơng − Chăm sóc sức khỏa, làm đẹp − Tư vấn, môi giới − Thiết kế thời trang, gia cơng may mặc − Bưu viễn thơng − Vận tải đường bộ, đường sông, đường biển, đường sắt, hàng khơng − Vệ sinh mơi trường, văn phịng… − Hạ tầng giao thông, khu công nghiệp − Hạ tầng đô tị nhà − Xây lắp (xây dựng bản) − Chế biến loại nông sản, lâm sản, thủy hải sản, thực phẩm, rượu bia, nước giải khác − Sàn xuất thuốc lá, dược phẩm, thiết bị y tế, mỹ phẩm, văn hóa phẩm, VLXD, hóa chất (phân bón, thuốc trừ sâu), hàng tiêu dùng, hàng mỹ thuật, mỹ nghệ, nguyên liệu cho ngành khác, − Sản xuất, lắp ráp hàng điện tử, máy móc, phương tiện giao thơng vận tải − Sản xuất điện, khí đốt − Khai thác khoán sản − Khai thác than, VLXD , dầu khí Phụ lục 03: CÁC CH S STT Ch số Ch tiêu khoản Khả toán hành Khả toán nhanh Ch tiêu hoạt động Vòng quay hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân Hiệu sử dụng tài sản 10 11 Ch tiêu cân nợ Nợ phải trả/Tổng tài sản Nợ phải trả/Nguồn vốn CSH Nợ hạn/Tổng dư nợ ngân hàng Ch tiêu thu nhập Tổng TN trước thuế/DT Tồng TN trước thuế/Tổng tài sản Tổng TN trước thuế/VCSH TÀI CHÍNH Nội dung Tài sản lưu động + đầu tư tài ngắn hạn/(nợ ngắn hạn + nợ dài hạn đến hạn trả) Nếu khách hàng lập BCTC theo QĐ số 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn Nếu khách hàng lập BCTC theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/06/2006 Tài sản có tính lỏng cao (Tiền + Đầu tư ngắn hạn + khoản phải thu-phải thu khó đòi)/nợ ngắn hạn Nếu khách hàng lập BCTC theo QĐ số 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Tài sản có tính lỏng cao (tiền khoản tương đương tiền + đầu tư ngắn hạn + khoản phải thu ngắn hạn dài hạn – phải thu khó địi)/nợ ngắn hạn Nếu khách hàng lập BCTC theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/06/2006 Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân đầu kỳ cuối kỳ (Giá trị khoản phải thu bình quân/Doanh thu thuần)*365 Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân đầu kỳ cuối kỳ Nợ phải trả/Tổng tài sản Nợ phải trả/Nguồn vốn chủ sở hữu Nợ hạn/Tổng dư nợ ngân hàng Tổng TN trước thuế/Doanh thu Tồng TN trước thuế/Tổng tài sản bquân Tổng TN trước thuế/VCSH bình quân phụ lục 4.1: CH M ĐI M THEO TIÊU CHÍ TÌNH HÌNH VÀ UY TÍN GIAO DỊCH V I NGÂN HÀNG STT Điểm chuẩn Quan hệ tín dụng Trả nợ hạn (trả nợ gốc) Số lần gia hạn nợ Nợ hạn khứ Số lần khả toán cam kết với NHCV Số lần chậm trả lãi vay Quan hệ phi tín dụng Thời gian trì tài khoản với NHCV Số lượng giao dịch trung bình hàng thángvới Tk NHCV Số lượng loại giao với NHCV Số dư tiền gửi trung bình tháng NHCV Số lựơng NH khác mà khách hàng 10 trì TK 10 Luôn trả hạn/3 năm qua Không có Khơng có Ln trả hạn lần/3 năm 30 ngày/ năm Luôn trả hạn lần/1 năm 30 ngày/ năm Chưa có Khơng Khơng Không lần lần > lần Không trả lãi > năm 3-5 năm 1-3 năm 100 lần >6 60-10 5-6 30-60 3-4 15-30 1-2 100 tỷ VNĐ 60-100 tỷ 30-60 tỷ 10-30 tỷ 5 Khách hàng lần/1 năm 60 ngày/ năm Đã khả tốn/2 năm Khơng trả hạn > lần/1 năm 90 ngày/ năm Đã khả toán/1 năm CH M ĐI M THEO TIÊU CHÍ MƠI TRƯỜNG KINH DOANH STT Điểm chuẩn 20 16 n định Thuận lợi Triển vọng ngành Được biết đến (thương hiệu DN, sản phẩm) Có, tồn cầu Có, nước Cao, chiếm ưu Bình thường, phát triển Khơng có, độc quyền Ít Khơng Ít Vị cạnh tranh DN Số lượng đối thủ cạnh tranh Thu nhập DN trước trình đổi mới,cải cách DNNN 12 Phát triển không phát triển Có, địa phương Bình thường, sụt giảm Ít, số lượng tăng Nhiều, thu nhập ổn định Bão hịa Suy thối Ít biết đến Không biết đến Thấp, sụt giảm Rất thấp Nhiều Nhiều, Số lựơng tăng Nhiều, thu nhập giảm xuống Nhiều, lỗ CH M ĐI M THEO TIÊU CHÍ ĐẶC ĐI M HOẠT ĐỘNG KHÁC STT Điểm chuẩn Đa dạng hóa hoạt động theo: 1) ngành 2) thị trường 3) vị trí địa lý 20 16 12 Đa dạng hóa cao độ Chỉ có Chỉ có Chiếm từ 20% đến 50% thu nhập Phụ thuộc nhiều vào đối tác phát triển Thu nhập từ hoạt động xuất Chiếm 70% thu nhập Chiếm từ 50% đến 70% thu nhập Sự phụ thuộc vào đối tác (đầu vào/đầu ra) Khơng có Ít LN sau thuế DN năm gần Tăng trưởng mạnh Có tăng trưởng TSĐB Có khả khoản cao, rủi ro thấp Có khả khoản trung bình, rủi ro thấp BẢNG TRỌNG S STT n định Có khả khoản thấp, rủi ro thấp ÁP DỤNG CHO CÁC CH TIÊU PHI TÀI CHÍNH Tiêu chí Lưu chuyển tiền tệ Năng lực kinh nghiệm quản lý Tình hình uy tín giao dịch với NHCT Môi trường kinh doanh Các đặc điểm hoạt động khác Tổng cộng DNNN 20% 27% DNNQD 20% 33% DN DTNN 27% 27% 33% 7% 13% 100% 33% 7% 7% 100% 31% 7% 8% 100% Không, phát triển Khơng đa dạng hóa Khơng vượt q 20% thu nhập Khơng có thu nhập từ XK Phụ thuộc nhiều vào đối tác ổn định Phụ thuộc nhiều vào đối tác bị suy thóai Giảm dần Lỗ Có khả khoản thấp, rủi ro trung bình Có khả khoản thấp, rủi ro cao; khơng có bảo đảm tài sản Phục lục 04.2-DOANH NGHIỆP THUỘC NGÀNH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ Ch tiêu A Ch tiêu khoản Khả toán ngắn hạn Khả toán nhanh B Ch tiêu hoạt động Vịng quay hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân Hiệu sử dụng tài sản C Ch tiêu cân nợ (%) Nợ phải trả/tổng tài sản Nợ phải trả/nguồn vốn chủ sở hữu Nợ hạn/tổng dư nợ NH D Ch tiêu thu nhập (%) Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 10 Tổng thu nhập trước thuế/Tổng tài sản 11 Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn chủ sở hữu Tổng 100 Phân loại ch tiêu tài doanh nghiệp Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nh 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 8% 8% 2.1 1.4 1.6 0.9 1.1 0.6 0.8 0.4 2 8% 8% 8% 100% 6.5 14.2 6.5 12.2 5.5 10.6 5.5 9.8