hoàn thiện tổ chức hoạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty cp tm hải đà

Chương II: Thực trạng về kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà.. Ngành nghề kinh doanh: - Xây dựng các công trình điện, cấp nước, các công trìn

Download the original attachment

LỜI MỞ ĐẦU

Đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế trong tiến trình đổi mới, mở cửa và hội nhập Quốc tế, các doanh nghiệp ngày càng phát huy được tính tự lập của mình Với điều kiện đó các doanh nghiệp phải tự lấy thu bù chi và phấn đấu cho mục tiêu hàng đầu là lợi nhuận Để đạt đợc điều đó, các doanh nghiệp phải quan tâm đến công tác quản lý kinh tế, một trong những công cụ quản lý không thể thiếu

là kế toán

Kế toán cung cấp thông tin đầy đủ, thường xuyên liên tục, kịp thời tình hình hiện có và sự vận động của tài sản cho các nhà quản lý Nhờ có các thông tin kế toán mà các nhà quản lý có được những quyết định đúng đắn và kịp thời

Công ty cổ phần Thương mại (CP TM) Hải Đà có chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chiếm tỷ trọng lớn Vì thế công tác quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có ý nghĩa vô cùng quan trọng, thông qua công tác quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có thể làm tăng hoặc giảm giá thành của công trình Do vậy, Công ty đã đẩy mạnh công tác quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ở tất cả các khâu: từ thu mua, bảo quản đến sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đến mức thấp nhất có thể

Qua tìm hiểu thực tế tổ chức công tác kế toán ở Công ty, em thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Vì vậy em

đã đi sâu tìm hiểu đề tài:“Hoàn thiện tổ chức hoạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty CP TM Hải Đà” và chọn làm đề tài cho bài

báo cáo thực tập chuyên ngành cuối khoá của mình

Để hoàn thành đề tài này, ngoài sự cố gắng, nỗ lực của bản thân, em cũng nhận được rất nhiều sự giúp đỡ của các anh chị tại Công ty CP TM Hải Đà, đặc biệt là sự tận tình của thầy giáo hướng dẫn thạc sỹ Đinh Thế Hùng

Song, do thời gian và trình độ có hạn, bài viết không tránh khỏi những khiếm khuyết Em rất mong đợc sự đóng góp của các thầy cô và anh chị trong Công ty Qua đây, em cũng xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn thạc sỹ Đinh Thế Hùng, cùng các thầy cô đã giảng dạy, giúp đỡ em hoàn thành đề tài này Xin cảm ơn lãnh đạo Công ty, anh chị phòng kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong thời gian thực tập

Nội dung của báo cáo thực tập ngoài phần lời mở đầu và kết luận, được chia làm 3 chương:

Chương I: Tổng quan về Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà.

Chương II: Thực trạng về kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà.

Chương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu và công

cụ dụng cụ tại Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà.

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

THƯƠNG MẠI HẢI ĐÀ

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HẢI ĐÀ:

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Trước kia công ty vốn là một Hợp Tác Xã với số lượng thành viên còn ít ỏi,

số vốn kinh doanh còn hạn chế Ngành nghề kinh doanh còn hạn chế đa phần còn lệ thuộc vào Nhà nước Bởi vậy mà công ty gặp rất nhiều khó khăn về con người cũng như vật chất Vượt qua mọi thử thách khó khăn tập thể cán bộ nhân viên của Công ty đã quyết tâm lỗ lực hết mình, phát riển Công ty đi kịp với tốc

độ phát triển và sự đổi mới của nền kinh tế cùng với sự đô thị hoá thành phố Được sự giúp đỡ của thành phố, sự tin tưởng của Ngân hàng ,của các bạn hàng, đối tác làm ăn và một số thành viên trong Công ty đã tiến hành cổ phần hoá HTX thành lập ra Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà, đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 15/10/2003 Công ty có tư cách pháp nhân và có tài khoản mở tại

Ngân hàng Công thương, Công ty đăng ký hoạt động đa chức năng Đến nay công ty đã tiến hành xin đăng ký lại giấy phép kinh doanh lần thứ 4 số

0202000594 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp phép ngày 09

tháng 11 năm 2006

* Tên công ty : Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà

Tên giao dịch: HAI DA TRADING JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt: HAI DA TRACO

Địa chỉ trụ sở chính: Khu Phương Lưu- Quận Hải An- Thành phố Hải Phòng.Điện thoại: 031.3766968 Fax:

1.1.2 Ngành nghề kinh doanh:

- Xây dựng các công trình điện, cấp nước, các công trình dân dụng, công

nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, san lấp mặt bằng

- Kinh doanh các loại vật tư, thiết bị, phụ tùng, hàng kim khí, sắt thép phế liệu, vật liệu xây dựng, trang trí nội thất, cho thuê kho bãi

- Chế tạo, gia công, lắp đặt các chi tiết máy, kết cấu thép, sửa chữa và đóng mới phương tiện vận tải thuỷ, bộ, phá dỡ tàu cũ

- Kinh doanh vật tư, máy móc, thiết bị phục vụ ngành hàng hải, gia công

cơ khí

- Dịch vụ xuất- nhập khẩu, vận tải và dịch vụ vận tải hàng hoá thuỷ bộ

1.1.3 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Thương mại Hải

STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Trong những năm tới Công ty tiếp tục phát huy những ngành nghề xây dựng

đầu tư, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động, xây dựng phát triển Công ty lớn mạnh Nhằm đạt được những mục tiêu này Công ty sẽ bổ sung đội ngũ cán bộ chủ chốt có kinh nghiệm năng lực, nâng cao tay nghề cho người lao động; hoàn chỉnh công nghệ trong công tác đổ đúc, ép cọc bê

tông…;xây dựng tổ chức đoàn thể vững mạnh, giữ vững an ninh trật tự an toàn

xã hội

1.2 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN

XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

1.2.1 Đặc điểm kinh doanh

Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà là một đơn vị xây dựng nên đặc thù sản xuất kinh doanh có phần khác so với loại hình sản xuất thương mại Với yếu tố đầu vào lớn và thời gian để tạo ra sản phẩm tương đối dài do vậy để đảm bảo quá trình hoạt động thông suốt Công ty luôn phải đảm bảo một lượng vốn lưu động lớn song bên cạnh đó Công ty cũng luôn chủ động tìm kiếm những hợp đồng xây dựng hoàn vốn nhanh, tránh đọng vốn quá lâu ở một công trình, tránh phải vay ngân hàng với lượng vốn lớn, tìm các đối tác cung cấp hàng vật tư

đảm bảo về chất lượng và giá cả hợp lý ưu đãi luôn cung cấp kịp thời vật tư cho công trình Bên cạnh đó Công ty cũng rất chú trọng đến trình độ tay nghề của cán bộ công nhân viên thi công trực tiếp cũng như quản lý tại Công ty Hàng

năm Công ty đều tiến hành kiểm tra tay nghề trình độ và năng lực làm việc qua việc bình bầu nhận xét kiểm điểm của từng cá nhân Từ đó có những hình thức khen thưởng tạo động lực để cán bộ công nhân viên tích cực lao động đạt nhiều thành tích hơn nữa Hay tiến hành nâng bậc thợ, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán

bộ kỹ thuật thi công trực tiếp

1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh

Hiện nay các công trình xây dựng thường áp dụng các gói thầu trọn gói với hình thức đấu thầu rộng rãi Quy trình tham gia dự thầu một công trình:

Mua hồ sơ dự thầu -> Lập hồ sơ dự thầu -> Tham gia đấu thầu

Sau khi trúng thầu sẽ tiến hành vào giai đoạn thi công:

1.2.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ cũng như đặc thù của ngành xây dựng, việc

tổ chức sản xuất của Công ty được chia làm các khối:

Sơ đồ 1.2.3: Sơ đồ xây dựng

+ Đội cốp pha: Có nhiệm vụ chuyên trách về cốp pha cho các công trình

+ Đội trộn, đổ bê tông: Có chức năng cung cấp bê tông một cách đầy đủ, kịp thời cho các công trình do Công ty thi công

+ Đội xây dựng: Công ty có 04 đội xây dựng Vì mỗi công trình ở các

vị trí khác nhau nên các đội xây dựng này rất cơ động thường xuyên phải di chuyển nên không có nơi làm việc cố định

Ngoài ra Công ty còn kinh doanh cho thuê kho bãi và có phương tiện vận tải gồm: 05 chiếc ôtô và 02 ôtô chuyên chở bê tông để phục vụ cho công tác đổ bê tông trong thi công xây dựng của Công ty

1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Giám đốc: là người đứng đầu Công ty, có quyết định cao nhất và chịu

trách nhiệm trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động trong phạm vi doanh nghiệp Các Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ trách phòng kỹ thuật và toàn bộ khâu

kỹ thuật – Chất lượng sản phẩm cuả công ty

Phó Giám đốc Nội chính là người có trách nhiệm thay thế Giám đốc điều

hành mọi hoạt động của Công ty khi Giám đốc đi vắng nếu được uỷ quyền của Giám đốc

Phó Giám đốc phụ trách Xây dựng có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc, theo

dõi mọi công việc thuộc lĩnh vực của Công ty giao cho

* Các bộ phận chức năng của công ty gồm 04 phòng ban và mỗi phòng ban

có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng đều có mối quan hệ mật thiết với nhau

hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, lập báo cáo kế hoạch sản xuất hàng tháng, hàng quý, hàng năm; soạn thảo các hợp đồng kinh tế thanh lý các hợp đồng nội

bộ, quyết toán công trình

Phòng Tổ chức Lao động có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về công

tác quản lý, bố trí, sắp xếp cán bộ công nhân viên đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh; thực hiện việc tuyển dụng lao động; thực hiện việc tính lương, thưởng và các khoản trích theo lương

Phòng Kỹ thuật thi công chịu trách nhiệm về kỹ thuật cho các công trình

như vẽ, thiết kế, phân tích vật tư…, tổ chức tham gia đấu thầu, tính toán định mức kinh tế kỹ thuật phục vụ cho thi công xây dựng công trình; theo dõi về mặt

số lượng các hạng mục hoàn thành

Phòng Tài chính Kế toán có chức năng huy động vốn cho nhu cầu sản xuất

kinh doanh của Công ty; tổ chức ghi chép chứng từ ban đầu, phân loại chứng

từ, hạch toán thống kê các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định của Nhà nước, thực hiện việc lập báo cáo tài chính chính xác, đầy đủ kịp thời cho Giám đốc nhằm phục vụ cho việc ra quyết định

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HẢI ĐÀ

1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP TM Hải

Để phù hợp với qui mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh và quản lý, phù hợp với khả năng trình độ của nhân viên kế toán, đồng thời xây dựng bộ máy kế toán tính giảm nhưng đầy đủ về số lượng chất lượng nhằm làm cho bộ máy kế toán là một tổ chức thực hiện tốt mọi nhiệm vụ công tác kế toán doanh nghiệp công ty Cổ phần thương mại Hải Đà đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung

Theo phương pháp này, toàn bộ công tác kế toán đều tiến hành tại phòng kế toán, dưới sự kiểm tra trực tiếp của kế toán trưởng Bộ máy kế toán của Công

ty gồm 06 người, mỗi người đảm đương các nhiệm vụ khác nhau Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm theo dõi ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến phần hành của mình Cuối kỳ, kế toán tổng hợp sẽ tập hợp chi phí

và giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh

Cơ cấu bộ máy kế toán của doanh nghiệp

Sơ đồ 1.4.1: Cơ cấu bộ máy Phòng Tài chính kế toán

Phòng Tài chính Kế toán có 06 cán bộ nhân viên kế toán được phân công cụ thể như sau:

Kế toán trưởng là người điều hành mọi công việc của Phòng Kế toán chịu

trách nhiệm trước Giám đốc; Tổng Công ty về các thông tin kế toán do Phòng

Kế toán cung cấp, tham mưu cho Giám đốc về việc sử dụng có hiệu quả vốn và nguồn vốn, tổ chức hướng dẫn, kiểm tra công tác kế toán do nhân viên kế toán thực hiện thông qua phó kế toán

Phó Phòng Kế toán chịu trách nhiệm giải quyết công việc khi kế toán trưởng

đi vắng, trực tiếp phân công cụ thể công tác kế toán cho các nhân viên kế toán trong phòng trên cơ sở chỉ đạo của phòng kế toán trưởng, thực hiện công tác kế toán tổng hợp, kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh, tập hợp và tính giá thành sản phẩm công trình Cuối quý, cuối năm Phòng Kế toán sẽ lập báo cáo tài chính cho Công ty

Kế toán tài sản cố định và nguyên vật liệu (kế toán vật tư) có nhiệm vụ

ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình tăng, giảm tài sản về số lượng và

về giá trị của tài sản trên sổ kế toán chi tiết Hàng quý, kế toán tài sản tính toán

và phân bổ chính xác khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh, theo dõi sát sao chi phí nguyên vật liệu

Thủ quỹ chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt, thực hiện thu chi đối với các

chứng từ thanh toán đã được phê duyệt Cuối ngày thủ quỹ phải ghi chép phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt vào sổ quỹ Thủ quỹ phải thường xuyên theo dõi số tiền tồn trong két, đối chiếu với số tiền tồn trên

sổ sách kế toán đúng với sổ chi tiền mặt Đồng thời ghi chép kế toán chi tiết công cụ, dụng cụ, tính toán và phân bổ công cụ dụng cụ

Kế toán thuế chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ quản lý, lưu trữ các chứng

từ kiên quan đến phần hành kế toán mà mình đảm nhiệm Hàng tháng phải lập bảng kê thuế trên cơ sở chứng từ như: Hoá đơn thuế GTGT… đồng thời hàng tháng tập hợp hoá đơn kê khai thuế đầu vào và căn cứ giá trị sản lượng thực

hiện tính doanh thu kê khai thuế đầu ra với cục thuế, đồng thời căn cứ vào giá trị phải thu theo kế hoạch, chủ động lập kế hoạch thu hồi vốn, đối chiếu công

nợ với các A

Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm về phần hành kế toán với ngân hàng,

nội bộ Công ty hoặc với các đơn vị khác, theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay của Công ty tại ngân hàng, đồng thời quản lý, lưu trữ, tập hợp các chứng từ liên quan tới việc thanh toán chủ yếu với ngân hàng như uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu để ghi sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay

1.4.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán tại Công ty CP TM Hải Đà

1.4.2.1> Đặc điểm chính sách kế toán tại Công ty

Để thuận tiện trong công tác quản lý của Công ty cũng như của cơ quan Nhà nước,hiện tại Công ty áp dụng chính sách kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006

Công ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ, tách phần thuế ra khỏi giá trị mua và giá trị bán sẽ giúp cho kế toán cuối kỳ xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được khấu trừ dễ dàng hơn, niên độ kế toán tính từ ngày 01/01 đến 31/12, đơn vị tiền tệ được sử dụng là VNĐ

Với đặc thù kinh doanh hiện nay là xây dựng Công ty thực hiện hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Trong đó phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho là phương pháp ghi chép phản ánh thường xuyên liên tục và có hệ thống tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho các nguyên vật liệu trên tài khoản và sổ

kế toán tổng hợp khi có các chứng từ Nhập – Xuất hàng tồn kho.Việc xác định giá trị nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp này căn cứ trực tiếp vào các chứng từ xuất kho sau khi đã tập hợp phân loại các đối tượng sử dụng để ghi vào các tài khoản và sổ tổng hợp kế toán

Nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho có thể do bên bán vận chuyển đến hoặc

do doanh nghiệp tự vận chuyển Dù dưới hình thức nào giá nguyên vật liệu nhập kho được tính bằng giá ghi trên hoá đơn ( đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào) cộng các khoản chi phí thu mua

Vật tư xuất kho áp dụng phương pháp bình quân trong tháng Theo phương pháp này giá trị thực tế của vật liệu xuất dùng trong kỳ, được tính bằng cách lấy

số lượng vật liệu xuất dùng nhân với giá đơn vị bình quân Trong đó giá đơn vị bình quân được tính theo cách sau:

Giá đơn vị bình quân

cả kỳ dự trữ

=Giá T tế VL, CCDC tồn đầu kỳ + Giá T.tế nhập trong kỳ

Lượng T tế VL, CCDC tồn đầu kỳ + Lượng T.tế nhập trong kỳ

1.4.2.2> Đặc điểm tổ chức chứng từ kế toán

Hiện tại Công ty áp dụng các loại chứng từ kế toán theo quyết định mới nhất

do Bộ Trưởng Tài Chính Quyết định số 15/QĐ/BTC ban hành ngày

20/03/2006, các chứng từ kế toán bao gồm:

- Hoá đơn GTGT (Tính thuế theo phương pháp khấu trừ)

- Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT)

- Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT)

- Phiếu xuất kho kiêm nội bộ (Mẫu 03-VT)

- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phảm, bán hàng (Mẫu 08-VT)

- Hoá đơn cước phí vận chuyển (Mẫu số 03-BH)

Ngoài các chứng từ bắt buộc sử dụng thông nhất theo qui định của nhà nước, các doanh nghiệp xây dựng có thể sử dụng các chứng từ kế toán hướng dẫn như: Phiếu xuất vật tư theo hạn mức (Mẫu 04-VT), Biên bản kiểm nghiệm vật

tư (Mẫu 05-VT) Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫu 07-VT)…

Ngoài ra do Công ty còn kinh doanh cho thuê kho bãi và vận tải nên Công ty

Đối với các chứng từ thống nhất bắt buộc phải lập kịp thời, đầy đủ theo

đúng qui định về mẫu biểu, nội dung phương pháp lập Người lập chứng từ phải chịu trách nhiệm về tính hợp lý, hợp pháp của các chứng từ về các nghiệp

vụ kinh tế tài chính pháp sinh

1.4.2.3> Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản

Hiện tại doanh nghiệp đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo

quyết định số 15/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty, đã tiến hành áp dụng 1 số tài khoản chính trong công tác hạch toán kế toán tại công ty

* Các tài khoản sử dụng chủ yếu:

- Tài khoản tài sản: TK 111, TK 131, TK 112, TK 141, TK 153, TK 154, TK

152, TK 211, TK 214, TK 133

- Tài khoản nợ phải trả: TK 311, TK 331, TK 333 ( TK 333.1, TK 333.4), TK

334, TK 338

- Tài khoản nguồn vốn: TK 411, TK 421, TK 431

- Tài khoản doanh thu: TK 511

- Tài khoản chi phí: TK 621, TK 622, TK 627, TK 623, TK 632, TK 642 Không sử dụng TK 641- chi phí bán hàng, các chi phí trong việc bán hàng sẽ được hạch toán phù hợp vào TK 627 và TK 642

- TK xác định kết quả kinh doanh: TK 911

- TK ngoài bảng: TK 001

1.4.2.4> Đặc điểm hình thức sổ sách kế toán

Do đặc thù và thực tế của quy trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đã áp dụng hình thức kế toán hạch toán: Chứng từ ghi sổ

Được thể hiện dưới sơ đồ sau:

Sơ dồ 1.4.2.4 : Sơ đồ kế toán hình thức chứng từ ghi sổ:

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

(1) Hàng ngày các chứng từ gốc tại Công ty được kế toán tổng hợp, phân loại

và định kỳ lập chứng từ ghi sổ

Với các chứng từ tại đội sản xuất, kế toán tập hợp lại, lên bảng tổng hợp

chứng từ gốc, cuối quý chuyển về phòng kế toán để lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ ghi sổ được đánh số thứ tự rồi đóng lại thành từng tập

(2) Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó được dùng để ghi sổ cái

Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Cuối quý phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong quý trên sổ đăng kỳ chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh

nợ, tổng số phát sinh có và số dư của các tài khoản trên sổ cái

(3) Căn cứ vào số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối phát sinh

(4) Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và sổ đối chiếu chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của các tài khoản trên Bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên sổ tổng hợp chi tiết

1.4.2.5> Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán

Theo chế độ kế toán hiện hành, hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Kết quả hoạt động kinh doanh

- Thuyết minh báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính được lập và ghi vào cuối mỗi quý

Báo cáo tài chính được gửi sở tài chính,cục thuế và các ngân hàng cho vay Hình thức tổ chức hạch toán ở doanh nghiệp

Tổ hạch toán ở doanh nghiệp là hình thức tập trung, tức là tất cả các phát sinh kinh tế trong quá trình sản xuất kinh doanh đều được tập hợp chứng

từ ban đầu về phòng kế toán công ty để hạch toán

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIÊUJ, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HẢI

ĐÀ

2.1 ĐẶC ĐIỂM, PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU (NVL), CÔNG CỤ DỤNG CỤ (CCDC) TẠI CÔNG TY CP TM HẢI ĐÀ

2.1.1 Đặc điểm và yêu cầu quản lý NVL, CCDC tại Công ty CP TM Hải Đà

sản xuất của Công ty chủ yếu ở ngoài trời nên việc quản lý NVL,CCDC còn gặp rất nhiều khó khăn Việc vận chuyển NVL, CCDC có những điểm khác nhau, tuỳ thuộc vào tính chất lý hoá hay quy cách, phẩm chất của từng loại Có loại mua được ở gần cũng có loại phải mua ở rất xa nên chi phí vận chuyển là tương đối lớn Trong khi đó việc cất giữ NVL, CCDC cũng rất phức tạp vì có loại có thể cất giữ trong kho, nhưng có loại vật liệu phải để ngoài trời nên

không thể tránh khỏi hư hỏng, mất mát, … ảnh hưởng đến tiến độ thi công cũng như giá thành công trình Vì vậy đòi hỏi đơn vị phải có những biện pháp hữu hiệu, phù hợp để khắc phục những vấn đề đó

Hiện nay, hầu hết các NVL, CCDC của Công ty đều được mua ở ngoài, trong các đội thi công đảm nhiệm việc mua NVL, CCDC dùng trực tiếp cho công trình mà mình thi công theo bản giao khoán, ngoài ra CCDC còn sử dụng được qua các công trình được tái sử dụng nhằm giảm tối đa chi phí Còn đối với một số vật tư trực tiếp thu mua và quản lý sau đó mới xuất cho các đội thi công.

Đối với các đội, ở khâu thu mua vật tư phục vụ thi công mỗi công trình, hạng mục công trình đều phải lập kế hoạch Ngoài ra các đội phải có một ban kiểm tra số lượng, chất lượng vật tư mua về

Ở khâu bảo quản, dự trữ mỗi đội công trình đều phải có kho riêng để bảo quản đồng thời xác định mức dự trữ vật tư phù hợp để tránh mất mát hao hụt

mà lại sử dụng đồng vốn có hiệu quả Riêng ở khâu sử dụng, công ty luôn khuyến khích các đội sử dụng tiết kiệm vật tư trên cơ sở các định mức về khối lượng vật liệu theo kế hoặch đã đề ra Ngoài ra công ty cũng co kho bảo quản một số vật liệu mà công ty mua để cung cấp cho các đội như xăng dầu, xăm lốp

ô tô, phụ tùng thay thế , các dụng cụ phục vụ thi công khác như quần áo, mũ, giầy bảo hộ, các thiết bị đo đạc kiểm tra…

2.1.2 Phân loại NVL, CCDC tại Công ty CP TM Hải Đà

 Phân loại NVL:

Để thi công một công trình cần rất nhiều loại vật liệu khác nhau với một khối lượng rất lớn, bao gồm nhiều thứ, nhiều loại Muốn quản lý tốt và hạch toán chính xác vật liệu thì phải tiến hành phân loại một cách khoa học, hợp lý Tại Công ty, tiến hành phân loại NVL như sau:

+ NVL phân thành NVL chính và vật liệu phụ: Là đối tượng lao động chủ yếu của Công ty, là cơ sở vật chất hình thành nên sản phẩm xây dựng cơ bản

Nó bao gồm hầu hết các loại vật liệu mà Công ty sử dụng nh: gạch, đá, cát, đất,

xi măng, vôi ve, gỗ, …Trong đó mỗi loại lại được chia thành nhiều nhóm khác nhau: xi măng Hoàng Thạch, xi măng trắng, …

+ Nhiên liệu: Là loại vật liệu khi sử dụng có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho các loại máy móc, xe cộ như: xăng, dầu mỡ, …

+ Phụ tùng thay thế: Là những chi tiết phụ tùng của các loại máy móc, thiết

bị mà Công ty sử dụng

Mỗi loại vật tư có đặc điểm và tính năng lý hoá khác nhau nhưng thực tế việc hạch toán nguyên liệu, vật liệu ở Công ty chỉ sử dụng chung TK 152

“nguyên liệu, vật liệu” mà không chi tiết theo TK cấp 2

 Phân loại công cụ dụng cụ:

Ngoài ra để phục vụ cho yêu cầu kế toán, toàn bộ công cụ dụng cụ của doanh nghiệp được chia thành :

+ Công cụ, dụng cụ

+ Bao bì luân chuyển

+ Đồ dùng cho thuê

Công ty sử dụng duy nhất TK 153 để hạch toán công cụ dụng cụ

Căn cứ vào giá trị và thời gian sử dụng, công cụ dụng cụ được chia thành:

+ Loại phân bổ một lần: bao gồm các công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ hơn 2 triệu đồng và có thời gian sử dụng không quá một năm

+ Loại phân bổ nhiều lần: bao gồm các công cụ dụng cụ có giá trị lớn hơn 2 triệu đồng và có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên

2.1.3 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty CP TM Hải Đà  Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho:

Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty nhập kho chủ yếu từ nguồn mua trong nước Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá thực tế nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua ngoài được tính theo công thức:

Các khoản chi phí khác bằng tiền bao gồm: chi phí vân chuyển, bôc dỡ, bảo quản trong quá trình thu mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Ví dụ : Theo hoá đơn số 0089021 ngày 12 tháng 09 năm 2008

Công ty mua các loại nguyên vật liệu phục vụ sản xuất:

Xi măng Hải Phòng: Số lượng: 50 tấn, Đơn giá: 781.818 đồng/tấn, Thành tiền: 39.090.900 đồng.

Chi phí vận chuyển số hàng về nhập kho: 2.000.000đồng

Vậy giá thực tế của số nguyên vật liệu nhập kho theo hoá đơn số 0089021 là: 41.090.900đồng

Còn đối với các loại vật tư do Công ty vận chuyển, bảo quản thì giá thực tế vật liệu vẫn được tính theo giá mua trên hoá đơn Tuy nhiên, mọi chi phí phát sinh trong quá trình vận chuyển, bảo quản thì Công ty không tính vào giá thực

tế vật liệu nhập kho mà hạch toán vào chi phí dịch chung (TK 627), sau đó kế toán tiến hành phân bổ cho các công trình căn cứ vào lượng NVL đã sử dụng cho công trình đó

 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho

Doanh nghiệp sử dụng phương pháp bình quân trong tháng Theo phương pháp này giá trị thực tế của vật liệu xuất dùng trong kỳ, được tính bằng cách lấy

số lượng vật liệu xuất dùng nhân với giá đơn vị bình quân

Trị giá thực tế xuất kho

NVL, CCDC

= Số lượng NVL, CCDC xuất kho

x Đơn giá bình quân cả

kỳ dự trữTrong đó giá đơn vị bình quân được tính theo cách sau:

Giá đơn vị bình quân

Ví dụ: Tính giá thực tế xuất kho của nguyên vật liệu: Xi măng PC30

Tồn đầu kỳ: Tồn đầu tháng 10: Số lượng 40 tấn, đơn giá 756.727đồng/tấn, Thành tiền 30.269.080đồng

Nhập trong kỳ: Phiếu nhập ngày 08/10/2008 Số lượng: 55 tấn, đơn giá:

772.727đồng/tấn, Thành tiền: 42.499.985đồng, Phiếu nhập ngày 20/10/2008 Số lượng 50 tấn, đơn giá: 781.818đồng/tấn Thành tiền 39.090.900đồng

Trị giá thực tế của Xi măng PC30 xuất kho = 771.448* 45 = 34.715.160 đồng

* Xác định giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tồn cuối niên độ kế toán

Theo chuẩn mực số 02 về hàng tồn kho ban hành theo quyết định

số 149/2001 QĐ - BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ tài

chính, Công ty thực hiện xác định nguyên giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho cuối niên độ kế toán Những năm gần đây, giá trị nguyên vật liệu, công

cụ dụng cụ cuối niên độ không bị giảm nên doanh nghiệp không thực hiện trích lập dự phòng

2.2 CÁC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG VÀ QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN

CHỨNG TỪ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HẢI ĐÀ

2.2.1 Thủ tục nhập xuất NVL, CCDC và chứng từ sử dụng

2.2.1.1>Thủ tục nhập NVL, CCDC và chứng từ sử dụng

 Thủ tục nhập NVL, CCDC:

Căn cứ vào nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ về mặt số

lượng, chủng loại do Giám đốc Công ty lên kế hoạch, khi có lệnh của Giám đốc thì cán bộ phòng kinh tế kế hoạch vật tư và các đội xây dựng có trách nhiệm thu mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Mọi nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua về đều phải tiến hành làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho Khi nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua về theo

đúng kế hoạch sẽ được trưởng phòng kinh tế kế hoạch vật tư, kế toán vật tư, thủ kho, nhân viên kỹ thuật của đơn vị sử dụng vật tư kiểm nghiệm về số lượng, quy cách, đơn giá, nơi sản xuất, các hoá đơn hợp pháp kèm theo Trên cơ sở

đó, tiến hành lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư các loại vật tư chính quan trọng trong xây dựng

Mục đích của việc kểm nghiệm là để xác định căn cứ quy trách nhiệm

rõ ràng từ khi bảo quản tới khi xuất kho

NVL của Công ty gồm nhiều chủng loại, việc xuất dùng diễn ra thường

xuyên trong ngày Hàng ngày, cán bộ kỹ thuật căn cứ vào yêu cầu sử dụng NVL phục vụ thi công theo tiến độ để lập phiếu đề nghị lĩnh vật tư, gồm 2 liên, mang đến kho để lĩnh vật tư Thủ kho căn cứ vào quyết định của đội trưởng, định mức xuất dùng NVL theo quy định của Công ty và khối lượng NVL thực

tế có trong kho để xác định chủng loại và số lượng NVL sẽ xuất kho Sau đó, thủ kho viết số thực xuất vào 2 liên phiếu đề nghị, một liên gửi cán bộ kỹ thuật phụ trách công trường để kiểm tra số lượng và chất lượng vật liệu đưa từ kho đến nơi sử dụng; Thủ kho giữ lại một liên để lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho được lập 3 liên:

- Một liên lưu tại cuống ở phòng kinh tế kế hoạch

- Một liên giao cho bộ phận sử dụng

- Một liên thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó gửi lên phòng kế toán để

kế toán vào đơn giá, thành tiền của nguyên vật liệu xuất kho và ghi vào sổ kế toán

Trong trường hợp vật tư di chuyển nội bộ thì căn cứ vào yêu cầu di chuyển vật tư giữa các kho, phòng vật tư sẽ lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ gồm 2 liên Người vận chuyển mang 2 liên đến kho để nhận hàng và ký nhận, thủ kho sau khi xuất hàng sẽ ghi thẻ kho theo số thực xuất Thủ kho giữ lại một liên để giao cho kế toán vật liệu, một liên đưa cho người vận chuyển mang đến kho để thủ kho làm thủ tục nhận hàng và ký nhận ở phần thực nhập vào thẻ kho Định kỳ thủ kho nhập giao lại cho kế toán vật liệu kiểm tra và hạch toán

Chứng từ sử dụng xuất kho vật tư:

- Phiếu xuất kho

- Phiếu đề nghị lĩnh vật tư

- Thẻ kho

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ

2.2.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho:

Căn cứ vào khối lượng, giá trị mua vật tư và khả năng thanh toán tiền hàng ngay hay theo hợp đồng mà phòng kinh tế kế hoạch hay các đội sản xuất sẽ tiến hành thu mua

Trường hợp thu mua các nguyên vật liệu phụ và các công cụ dụng cụ với khối lượng ít và giá trị nhỏ thì các đội sản xuất tự thu mua Đội sản xuất căn cứ vào

kế hoạch thi công để tiến hành thu mua vật tư, lập giấy đề nghị tạm ứng kèm phiếu báo giá gửi lên Giám đốc

Tên tôi là: Nguyễn Văn Lưu

Bộ phận công tác: Đội xây dựng

Đề nghị tạm ứng số tiền: 3.500.000 đồng

Chuyển cho đơn vị: Cửa hàng vật liệu Tuyết Hoa

Tài khoản:……….Ngân hàng:………

Nội dung chi tiêu: Mua dây thép đen 2 ly, và đồ dùng bảo hộ lao động, gỗ

chống cho Công trình nhà văn phòng

Thời hạn thanh toán:

Duyệt tạm ứng: 3.500.000 đồng Ngày 08 tháng 11 năm 2008

Địa chỉ : Phương Lưu – Quận Hải An - HP

Số tài khoản:

Điện thoại : MST:

Họ tên người mua : Nguyễn Văn Lưu

Tên đơn vị: Công ty CP Thương mại Hải Đà

Địa chỉ: Khu Phương Lưu –Quận Haỉ An- TP Hải Phòng

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 0200567942

STT Tên hàng hoá,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn Giá Thành tiền

Đối với các nguyên vật liệu phụ và công cụ dụng cụ tiến hành thu mua, kế toán đội không phải lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư mà tiến hành lập Bản kiểm nhận hàng trên cơ sở giữa 2 bên người nhận hàng và người giao hàng Căn cứ vào khối lượng hàng được nhận và hoá đơn (không VAT) lập Bản kê nhận hàng:

Công ty CP TM Hải Đà

Bản kê nhận hàng

Công trình: Nhà văn phòngNgày 9/11/2008Người giao: Cửa hàng Tuyết HoaNgười nhận: Ông Lưu - Đội xây dựngSTT Tên, quy cách vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền

Người giao hàng Người nhận hàng

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Phạm Thị Hoa Nguyễn Văn Lưu

Căn cứ vào Bản kê nhận hàng, thủ kho viết Phiếu nhập kho:

Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà

Địa chỉ: HP

Mẫu số: 01 - VT

QĐ số 1864/QĐ-BTC

Họ và tên người giao hàng : Nguyễn Văn Lưu

Theo HĐ số : Hoá đơn bán hàng thông thường số 005040

Nhập tại kho: Công trình nhà văn phòng

TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm

chất vật tư

Đơn vị tính

giá

Thành tiềnTheo chứng

từ

Thực nhập

Căn cứ vào Bản kê nhận hàng, thủ kho viết Phiếu nhập kho:

Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà

Địa chỉ: HP

Mẫu số: 01 - VT

QĐ số 1864/QĐ-BTC Ngày 16/12/1998 của BTC

Phiếu nhập kho

Ngày 09 tháng 11 năm 2008

Số : 10

Nợ : TK 152

Có : TK 111

Họ và tên người giao hàng : Nguyễn Văn Lưu

Theo HĐ số : Hoá đơn bán hàng thông thường số 005040

Nhập tại kho: Công trình nhà văn phòng

TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm

chất vật tư

Đơn vị tính

giá

Thành tiềnTheo chứng

từ

Thực nhập

Đối với các NVL chính phục vụ thi công, phòng kế hoạch sẽ căn cứ vào kế

hoạch thi công và dựa vào báo cáo tiến độ thi công mà các đội xây dựng báo

cáo về sẽ tiến hành thu mua nguyên vật liệu sau đó chuyển đến kho công

trường xây dựng, căn cứ vào Hợp đồng kinh tế mua nguyên vật liệu:

- Căn cứ vào Bộ luật dân sự số 33/2005/QH11 ngày 27/06/2005 của Nước

cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, được Quốc hội thông qua ngày

14/06/2005 và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006 Và căn cứ vào quyết định số 45/2005 ngày 14/06/2005 của Quốc hội về việc thi hành Bộ luật dân sự.

- Căn cứ vào Luật thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005 của Nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, được Quốc hội thông qua ngày

14/06/2005 và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006

- Căn cứ và năng lực và nhu cầu của hai bên:

BÊN A ( BÊN BÁN ): CÔNG TY CỔ PHẦN XD VÀ TM HOÀN TRANG

+ Đại diện: Ông Trần Viết Hồng Chức vụ: Giám đốc

+ Địa chỉ: Khu 5 – TT An Dương - Hải phòng

+ Tài khoản: Tại Ngân hàng đầu tư và phát triển

+ Mã số thuế: 0200717193

BÊN B (BÊN MUA): CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HẢI ĐÀ

+ Đại diện: Ông Lê Xuân Vị Chức vụ: Giám đốc

+ Địa chỉ: Khu Phương Lưu – Quận Hải An – Hải Phòng

+ Tài khoản: Tại Ngân hàng công thương

+ Mã số thuế: 0200567942

Hai bên thống nhất thoả thuận các hợp đồng sau:

Điều 1: Nội dung công việc:

TT Tên sản phẩm ĐVT Khối lượng Đơn giá Thành tiền

Điều 2: Đơn giá chỉ áp dụng trong thời điểm hai bên ký hợp đồng Nếu giá cả

thay đổi bên A, sẽ báo cho bên B biết và kịp thời điều chỉnh hợp đồng phù hợp

Điều 3: Chất lượng và quy cách sản phảm:

Chất lượng xi măng được đánh giá theo tiêu chuẩn chất lượng Nhà nước TCVN 6260-1997 hoặc TCVN 2682-1999

Điều 4: phương thức giao nhận:

1.Bên A sẽ cung cấp hàng cho bên B khi bên B có nhu cầu

2.Phương tiện vận chuyển và bốc xếp xuống kho do bên A chịu

3.Khi bên B nhận hàng phải có trách nhiệm kiểm hàng,nếu phát hiện hàng không đúng tiêu chuẩn của nhà máy thì phải lập biên bản xác định ngay Hàng đã giao xong là bên A hết trách nhiệm

Điều 5: Phương thức thanh toán:

- Đồng tiền thanh toán: VNĐ

- Phương thức thanh toán: Bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

- Bên B sẽ ứng trước cho bên A 30% giá trị Hợp đồng, sau khi giao được 50% giá trị hàng sẽ thanh toán tiếp 30% tiền hàng, khi hàng đã giao đủ sẽ thanh toán nốt số tiền còn lại

Điều 6: Cam kết chung:

Hai bên cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản đã ký, nếu bên nào không thực hiện hoặc thực hiện sai các điều đã ký bên đó phải chịu hoàn toàn trách nhiệm

Trong quá trình thực hiện hợp đồng nếu có tranh chấp do toà án kinh tế nơi bên A đặt trụ sở để giải quyết, phán quyết của toà án là kết luận cuối cùng buộc hai bên nghiêm túc thực hiện

Kết thúc hợp đồng hai bên không có vớng mắc về các điều khoản đã ký coi như hợp đồng được thanh lý

Hợp đồng được lập thành 04 bản có giá trị pháp lý như nhau, mỗi bên giữ 02 bản

Ngày 12 tháng 11 năm 2008, Bên A chuyển vật tư tới, cùng Hoá đơn GTGT:

Hoá đơn giá trị gia tăng Mẫu số 01GTKT-3LL

Liên 2: giao cho khách hàng CH/2007B

Họ và tên người mua hàng: Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà

Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà

Địa chỉ : Khu Phương Lưu – Quận Hải An – Hải Phòng

Số tiền viết bằng chữ : Bảy mươi bảy triệu, sáu trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn /

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên)

Hoá đơn giá trị gia tăng Mẫu số 01GTKT-3LL

Liên 2: giao cho khách hàng CH/2007B

Họ và tên người mua hàng: Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà

Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thương mại Hải Đà

Địa chỉ : Khu Phương Lưu – Quận Hải An – Hải Phòng

Tổng cộng tiền thanh toán 79.870.000

Số tiền viết bằng chữ : Bảy mươi chín triệu, tám trăm bảy nghìn đồng chẵn /

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào số lượng hàng chuyển đến và Hoá đơn GTGT nhận được của bên mua, tiến hành lập Bản kiểm nghiệm vật tư:

Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà

Phòng: Kế hoạch vật tư Ban hành theo QĐ số :1141-TC/QĐ/CĐKT

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ

Số : 12 Ngày 08 tháng 11 năm 2008

Căn cứ Hoá đơn GTGT ngày 12 tháng 11 năm 2008

Ban kiểm nghiệm gồm :

- Đại diện bên cung tiêu: Hồ Ngọc Đào

- Thủ kho: Trịnh Văn Bửu

- Trưởng phòng kinh tế kế hoạch: Đoàn Quốc Bình

- `Kế toán vật tư: Nguyễn Thị Lan

Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 3.806.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 157.540.000Kết luận của ban kiểm nghiệm : Đủ tiêu chuẩn nhập kho

Hải phòng, ngày12 tháng 11 năm 2008

Người đại diện cung tiêu Kế toán

vật tư

Người viết biên bản

Thủ kho Trưởng ban

Sau khi vật liệu được kiểm tra đủ về số lượng cũng như chất lượng sẽ tiến hành Nhập kho vật liệu Thủ kho viết phiếu nhập kho :

Đơn vị: Công ty Cổ phần Thương mại Hải Đà

Địa chỉ: HP

Mẫu số: 01 - VT

QĐ số 1864/QĐ-BTC Ngày 16/12/1998 của BTC

Họ tên người giao hàng: Đoàn Quốc Bình – Phòng kế hoạch

Theo hoá đơn số : 0084220

Nhập tại kho: Công trình nhà văn phòng

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Mã số ĐVT Số lượngTheo c.từ Thực nhập Đơn giá Thành tiền

Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Một trăm bốn mươi sáu triệu, sáu trăm bảy

mươi ba nghìn, không trăm năm mươi đồng./.

Nhập , ngày 12 tháng 11 năm 2008

Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị

( đã ký) ( đã ký) ( đã ký) ( đã ký)

2.2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho:

Căn cứ vào yêu cầu sử dụng NVL phục vụ thi công theo tiến độ, cán bộ kỹ thuật lập phiếu đề nghị lĩnh vật tư :

PHIẾU ĐỀ NGHỊ LĨNH VẬT TƯ

( Nội bộ công trường )

Họ và tên người lĩnh: Đỗ Văn Hưng

Bộ phận công tác: Đội Xây dựng số 1

Lý do xin lĩnh: Phục vụ thi công