giai pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ngân hàng công thương bắc ninh

Khác với các doanh nghiệp khác, ngân hàng thơng mại là một doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với đặc trng là: Đi vay để cho vay cho nên nguồn vốn đặc biệt là nguồn vốn huy độ

Lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trờng Ngân Hàng có vai trò rất quan trọng đối với

sự ổn định và phát triển kinh tế của một đất nớc Nền kinh tế của một đất nớc chỉ phát triển với tốc độ cao và ổn định khi có một chính sách tài chính, tiền tệ

đúng đắn và hệ thống Ngân Hàng hoạt động đủ mạnh, có hiệu quả cao, có khả năng thu hút, tập trung các nguồn vốn và phân bổ có hiệu quả các nguồn vốn vào các ngành sản xuất ở nớc ta từ khi thực hiện chính sách đổi mới và mở cửa của nền kinh tế, chuyển nền kinh tế hoạt động theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trờng

có sự quản lí của nhà nớc theo định hớng XHCN Hệ thống Ngân Hàng ngày càng đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển kinh tế của đất nớc Ngân Hàng chính là nơi tích tụ, tập trung vốn, khơi dậy và động viên các nguồn lực cho phát triển kinh tế Nó đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng vốn cho hoạt động của các ngành trong nền kinh tế quốc dân, góp phần quan trọng vào thành tựu tăng trởng của nền kinh tế hơn 10 năm qua, đặc biệt

từ năm 1991 - 1995 góp phần ngăn chặn và đẩy lùi lạm phát Trong chiến lợc phát triển kinh tế đến năm 2010, mục tiêu quan trọng mà Đảng và nhà nớc ta

đặt ra là sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc Đây là mục tiêu quan trọng của đất nớc ta trong quà trình vơn lên thoát khỏi sự tụt hậu về kinh

tế so với các nớc trong khu vực và trên thế giới Mặt khác góp phần ổn định kinh tế xã hội, giữ vững an ninh chính trị của đất nớc

Trong nền kinh tế thị trờng, nhu cầu vốn và quản lý vốn để đảm bảo cho sản xuất kinh doanh, cho sự tồn tại và sự cạnh tranh đã trở thành một đòi hỏi bức bách đối với các doanh nghiệp,đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nớc Khác với các doanh nghiệp khác, ngân hàng thơng mại là một doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với đặc trng là: Đi vay để cho vay cho nên nguồn vốn đặc biệt là nguồn vốn huy động có vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng thơng mại, nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng thơng mại Nguồn vốn huy động có thể đợc tạo lập từ: Huy động trong nớc, vay nớc ngoài và các nguồn khác nhng nguồn huy động trong nớc vẫn là chủ yếu và giữ vai trò quyết định Nguồn vốn này hiện có tiềm năng rất lớn nằm trong từng hộ gia đình, cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức xã hội

Trong thực tế,việc thực hiện nghiệp vụ kế toán huy động tại các ngân hàng thơng mại nói chung và tại ngân hàng công thơng Bắc Ninh nói riêng đã

đạt đợc những kết quả đáng khích lệ, song vẫn tồn tại những hạn chế nhất định trong công tác huy động vốn

Huy động vốn là một vấn đề hết sức khó khăn và phức tạp đòi hỏi các ngân hàng thơng mại cũng nh ngân hàng Công thơng Bắc Ninh cần phảikhai thác triệt để và có hiệu quả nguồn vốn quan trọng này nhằm mở rộng đợc nguồn vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng cũng nh nâng cao khả năng thanh toán, năng lực cạnh tranh,giảm chi phí, tăng doanh thu,

đáp ứng cho sự nghiêp công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc, phát triển kinh

ơng III: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác huy

động vốn vay và kế toán huy động vốn tại ngân hàng

Chơng I: Lý luận chung về vốn huy động và kế toán

huy động vốn của ngân hàng thơng mại

1.1 Vốn huy động và vai trò của vốn huy động đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại

1.1.1 Ngân hàng thơng mại và hoạt động kinh doanh sinh lời của Ngân hàng thơng mại.

Ngân hàng là một loại hình tổ chức tín dụng tham gia hoạt động Ngân hàng và hoạt động kinh doanh khác có liên quan Nhng quan niệm nh thế nào

về một Ngân hàng, và sự phân biệt nó với các tổ chức phi Ngân hàng không phải là điều đơn giản Rõ ràng, có thể định nghĩa Ngân hàng thông qua chức năng mà chúng thực hiện trong nền kinh tế Tuy nhiên, vấn đề ở chỗ không chỉ chức năng của các Ngân hàng thay đổi, mà có sự “thâm nhập” vào chức năng hoạt động Ngân hàng của các đối thủ cạnh tranh Do đó tuỳ theo điều kiện của mỗi nớc và sự phát triển của hệ thống tài chính nớc đó mà có những

định nghĩa khác nhau về Ngân hàng

Theo luật Ngân hàng của Pháp thì Ngân hàng đợc định nghĩa:”Ngân hàng thơng mại là những xí nghiệp hay cơ sở nào đó thờng xuyên nhận của công chúng dới hình thức ký thác, hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho chính

họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính.”

Còn luật pháp ấn Độ lại có cái nhìn về Ngân hàng nh sau, họ định nghĩa: Ngân hàng th” ơng mại là cơ sở nhận các khoản ký thác để cho vay hay tài trợ và đầu t.”

Ơ Việt Nam, theo quy định tại luật các tổ chức tín dụng thì Ngân hàng đợc

định nghĩa nh sau: “ Ngân hàng thơng mại là loại hình tổ chức tín dụng đợc

thực hiện toàn bộ hoạt động Ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình Ngân hàng gồm Ngân hàng thơng mại, Ngân hàng đầu t, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng hợp tác và các loại hình Ngân hàng khác ” (trích trang 12 Luật các tổ chức tín dụng) Nh vậy thông qua một số khái niệm về Ngân hàng thơng mại,

ta có thể hiểu Ngân hàng thơng mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trên lĩnh vực tín dụng với mục đích thu lợi nhuận, và nó có những

ơng, các laọi hinh Ngân hàng thơng mại cổ phần

MHTM hoạt động vì mục đích lợi nhuận thông qua các hoạt động kinh doanh sau:

1.1.1.1 Nghiệp vụ cho vay:

Là nghiệp vụ tạo khả năng sinh lời chính trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thơng mại Nghiệp vụ cho vay theo thời hạn gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với nền kinh tế

Theo nghị định 1627 cho vay theo phơng thức bao gồm:

- Cho vay từng lần

- Cho vay theo hạn mức tín dụng

- Cho vay theo dự án đầu t

- Cho vay hợp vốn

- Cho vay trả góp

- Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng

- Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành thẻ tín dụng

- Cho vay theo hạn mức thấu chi

- Cho vay khác mà pháp luật không cấm

1.1.1.2 Nghiệp vụ đầu t tài chính:

là nghiệp vụ mà Ngân hàng dành một phần nguồn vốn của mình để kinh doanh và nắm giữ các chứng khoán đầu t nhằm ba mục tiêu: tăng lợi nhuận, giảm thiểu rủi ro và đa dạng hoá

1.1.1.3 Nghiệp vụ khác:

Bằng các hoạt động khác trên thị trờng nh: Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, t vấn, bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê két, cầm

đồ các ngân hàng thơng mại cũng thu đợc những khoản lợi nhuận đáng kể

Để tiến hành các nghiệp vụ trên, NHTM sử dụng cả vốn của bản thân, vốn huy động đợc dới hình thức nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá và vốn đi vay Trong các loại vốn đó, vốn huy động là bộ phận vốn chủ yếu trong kinh doanh của ngân hàng

1.1.2 Cơ sở luận về vốn huy động của ngân hàng thơng mại

1.1.2.1 Khái niệm và vai trò vốn huy động đối với ngân hàng thơng mại

Vốn huy động là giá trị tiền tệ mà ngân hàng thu hút đợc bằng cách cung cấp sản phẩm dịch vụ của ngân hàng cho kháh hàng

Đó là nguồn vốn quan trọng, chủ yếu trong kinh doanh (khoảng 70 - 80%), vốn huy động nó đợc thể hiện qua các mặt sau:

a) Vốn huy động là một trong những cơ sở để ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.

Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn hoạt động kinh doanh đợc thì phải có vốn đặc biệt phải huy động đợc một lợng vốn mới, bởi vì vốn huy

động phản ánh năng lực chủ yếu để quyết định khả năng kinh doanh Là loại hình kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, vốn đối với ngân hàng lại càng quan trọng nó là phơng tiện kinh doanh chính của NHTM Nếu không có vốn ngân hàng không thể thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh Chính vì vậy, vốn là điểm

đầu tiên trong chu kỳ kinh doanh của ngân hàng, là cơ sở để ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh

b) Vốn huy động quyết định qui mô hoạt động tín dụng và các hoạt

động khác của ngân hàng.

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ mang tính đặc thù của các NHTM ở các nớc phát triển, hoạt động tín dụng hàng năm mang lại 40 - 50% lợi nhuận cho ngân hàng Trong khi đó, hoạt động tín dụng cần có một khối lợng vốn lớn, ổn định và có chi phí thấp Chỉ có huy động vốn mới đáp ứng đầy đủ các

điều kiện đó Khả năng huy động vốn tốt sẽ là điều kiện thuận lợi cho ngân hàng mở rộng tín dụng, chủ động về thời gian, thời hạn cho vay thậm chí còn

có khả năng quyết định đến mức lãi suất phù hợp trong chiến lợc khách hàng của ngân hàng

Vốn tự có có tính chất ổn định cao song không có ngân hàng nào có một lợng vốn tự có đủ để đáp ứng đợc nhu cầu bên tài sản có Vốn đi vay trên thị trờng liên ngân hàng lại có chi phí cao hơn so huy động vốn từ dân c Thông thờng các ngân hàng nhỏ (ít vốn) có các khoản mục cho vay, đầu t kém

đa dạng hơn, phạm vi khối lợng cho vay cũng nhỏ hơn Thêm nữa, do khả năng vốn hạn hẹp nên các ngân hàng nhỏ không phản ánh nhạy bén với sự biến động về lãi suất, gây ảnh hởng đến khả năng thu hút vốn từ các thành phần kinh tế Trong khi đó các ngân hàng có qui mô vốn lớn không những cho vay đợc tại địa bàn, khu vực của mình mà còn vơn ra cả thị trờng trong nớc và quốc tế Một ngân hàng có vốn lớn sẽ có điều kiện hơn trong việc mở rộng các loại hình dịch vụ ngân hàng, đầu t công nghệ, nâng cao chất lợng phục vụ, tăng khả năng thu hút những khách hàng lớn, góp phần mở rộng thị trờng tín dụng và các dịch vụ khác

c Vốn huy động quyết định năng lực cạnh tranh của ngân hàng

th-ơng mại.

Để nâng cao năng lực cạnh tranh đòi hỏi mỗi ngân hàng phải tiến hành nhiều giải pháp động bộ nh không ngừng nâng cao chất lợng đội ngũ cán bộ, hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, đa dạng hoá các loại hình dịch vụ, Song…

để làm đợc điều đó, ngân hàng cần phải có một lợng vốn đủ lớn Nhu cầu vốn này vợt khỏi khả năng vốn tự có của bản thân ngân hàng Vì vậy vốn huy động

là nguồn vốn quan trọng cho ngân hàng để khắc phục những điểm còn non yếu về năng lực cạnh tranh giúp cho NHTM đứng vững và phát triển trong

điều kiện cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế hội nhập Nguồn vốn huy động càng lớn thì uy tín của ngân hàng càng đợc nâng lên, đồng thời ngân hàng có khả năng mở rộng các hình thức kinh doanh và nâng cao sự cạnh tranh trên thị trờng Nguồn vốn huy động càng lớn chứng tỏ quy mô, trình độ nghiệp vụ, ph-

ơng tiện kỹ thuật của ngân hàng càng hiện đại.

Nh vậy, nguồn vốn huy động có vai trò quan trọng và quyết định đến tất cả các hoạt động của các ngân hàng thơng mại đặc biệt đối với lĩnh vực cấp tín dụng cho nền kinh tế Trong quá trình hoạt động kinh doanh các MHTM rất quan tâm đa ra nhiều hình thức huy động vốn hấp dẫn, phong phú nhằm mục đích thu hút đợc nhiều vốn

1.1.2.2 Các hình thức huy động vốn của các ngân hàng thơng mại

Quá trình tạo vốn huy động của các ngân hàng thơng mại đợc thể hiện dới các hình thức sau:

a) Huy động vốn thông qua tài khoản.

Hình thức này bao gồm:

* Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi không kỳ hạn:

Đây là loại tiền gửi mà giữa ngân hàng và khách hàng không có sự thoả thuận thời hạn rút tiền ở Việt Nam tiền gửi thuộc loại này đợc thể hiện chủ yếu dới các hình thức nh: Tài khoản tiền gửi thanh toán (tiền gửi giao dịch) của các tổ chức kinh tế và tài khoản tiền gửi cá nhân Khách hàng gửi tiền tạo

ra phơng tiện thuận lợi trong thanh toán, chi trả, khách hàng không quan tâm

đến mục đích sinh lời của tài sản, họ chỉ quan tâm đến chất lơng dịch thanh toán mà ngân hàng cung cấp

* Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi có kỳ hạn:

Đây là loại tiền gửi mà khách hàng chỉ đợc rút tiền khi thời hạn gửi ấn

định đã kết thúc Nếu khách hàng có nhu cầu rút tiền trớc thời hạn thì ngân hàng không trả lãi cho khoản tiền gửi này Tuy nhiên, ở Việt Nam để khuyến khích khách hàng gửi tiền ngân hàng vẫn trả cho khách hàng một mức lãi suất cho khoản tiền này tối đa bằng với mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn (theo quyết định 1160/2004/QĐ - NHNN ngày 13/9/2004)

Đây là nguồn vốn tơng đối ổn định, có mức lãi suất cao, do đó ngân hàng có thể chủ động sử dụng nguồn vốn này Hình thức áp dụng tiền gửi có

kỳ hạn tại các ngân hàng thơng mại cũng rất đa dạng nh: Kỳ hạn , 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng Thời hạn càng dài lãi suất càng cao Tuy

nhiên, ở các ngân hàng thơng mại Việt Nam hiện nay kỳ hạn tuần là rất hãn hữu.

* Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm:

Tiền gửi tiết kiệm đã đợc coi là công cụ huy động vốn truyền thống của các ngân hàng thơng mại Vốn huy động từ các tài khoản tiền gửi tiết kiệm th-ờng chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tiền gửi ngân hàng Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng sẽ cấp cho khách hàng một sổ tiết kiệm Tiền gửi tiết kiệm gồm:

- Tiết kiệm không kỳ hạn: Là loại tiền gửi mà khách hàng có quyền rút

ra một phần hoặc toàn bộ bất cứ lúc nào Thực chất đây là loại tiền gửi thông thờng, nó chiếm tỷ trọng không lớn, ít biến động hơn loại tiền gửi thanh toán, chính vì vậy mà ngân hàng trả lãi cho loại tiền này cao hơn so với tiền gửi thanh toán

- Tiết kiệm có kỳ hạn: Về nguyên tắc chỉ khi nào đến hạn khách hàng mới đợc rút tiền Tuy nhiên, để cạnh tranh các ngân hàng vẫn cho phép khách hàng rút trớc hạn và khách hàng phải chịu theo những quy định riêng của mỗi ngân hàng

b Huy động vốn dới hình thức phát hành giấy tờ có giá:

Các giấy tờ có giá là các công cụ nợ do Ngân hàng phát hành để huy

động vốn trên thị trờng có mức lái suất cao hơn so với tiền gửi tiết kiệm không kì hạn,việc phát hành giấy tờ có giá đợc tiến hành theo đợt không đợc thực hiện thờng xuyên, các Ngân hàng thơng mại huy động vốn dới nhiều hình thức khác nh: Phát hành chứng chỉ tiền gửi với mệnh giá lớn, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu Ngân hàng phát hành kỳ phiếu khi cần thu hút vốn ngắn hạn

và phát hành trái phiếu khi cần thu hút vốn trung, dài hạn

1.1.2.3: Các nhân tố ảnh hởng đến công tác huy động vốn của ngân hàng thơng mại

a) Nhân tố tiết kiệm trong nền kinh tế:

Vốn kinh doanh của các Ngân hành thơng mại đơc hinh thành từ nhiều nguồn vốn khác nhau trong đó vốn huy động từ dân c chiếm tỷ trọng tơng đối

cao Đó là lợng tiền tạm thời nhàn rỗi có đợc chủ yếu do tiết kiệm.Tuy nhiên yếu tố tiết kiệm cũng chịu sự chi phối của nhiều nhân tố:

- Thu nhập của dân c: khi dân c có thu nhập tăng sẽ tạo ra lơng tiền nhàn rỗi t đó có thể tao điều kiện thuận lợi cho các Ngân hàng trong công tác huy động vốn

- Tâm lý tiêu dùng của dân c: Do tâm lý tiêu dùng của dân c rất khác

nhau giữa các địa phơng, các quốc gia Có thể với cùng một mức thu nhập, cùng một mức giá sinh hoạt nhng ở nơi này, nơi khác lợng tiền đa vào tiết kiệm cũng có thể khác nhau do tâm lý tiêu dùng của ngời dân nơi này, nơi kia

có khác nhau Vì vậy, thu nhập cao cha hẳn lợng tiền tiết kiệm đã cao

- Mức độ ổn định của nền kinh tế: Khi kinh tế không ổn định, giá cả và

sức mua của đồng tiền thay đổi thờng xuyên thì ngời dân sẽ có xu hớng giữ tiền mặt hoặc quy đổi ra các đồng tiền khác có tính ổn định cao và cất giữ trong gia đình thay vì đem số tiền đó gửi vào ngân hàng

b) Nhân tố thuộc môi trờng pháp lý:

Môi trờng pháp lý là các văn bản luật, hớng dẫn thi hành luật Nếu môI trờng pháp lý đồng bộ, hoàn thiện, các định hớng phát triển kinh tế của Nhà n-

ớc mang tính ổn định lâu dài sẽ tạo điều kiện cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tạo ra sự ổn định tâm lý cho các nhà đầu t Từ đó Ngân hàng mở rộng đợc thị trờng huy động vốn cũng nh thị trờng đầu t

c) Nhân tố thuộc môi trờng kinh doanh:

Môi trờng kinh doanh bao gồm:

+ Điều kiện kinh tế - xã hội tại địa bàn mà ngân hàng hoạt động và sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thơng mại hoạt động trên địa bàn Do vậy, mỗi ngân hàng phải linh hoạt, luôn bám sát tình hình thực tế tại địa phơng mình trong từng thời kỳ, phải năng động, sáng tạo, quyết đoán trong công việc, áp dụng các hình thức huy động vốn phù hợp nhằm thu hút tối đa khối lợng tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế, nâng cao khả năng huy động các nguồn vốn Đặc biệt trong nền kinh tế thị trờng tự do cạnh tranh, ngân hàng cũng là một loại hình kinh doanh mang tính cạnh tranh gay gắt bởi vì khách hàng có quyền lựa

chọn gửi tiền vào bất kỳ ngân hàng nào mà họ thấy a thích, thuận tiện và hợp lý.

+ Cơ cấu dân c và vị trí địa lý: Ngời gửi tiền phần lớn là những cá nhân với những món tiền vừa và nhỏ, nên nếu ngân hàng nằm ở khu vực dân c đông

đúc thì chắc chắn sẽ thu hút đợc nhiều tiền gửi hơn những vùng dân c tha thớt,

xa xôi hẻo lánh

d) Công tác cân đối vốn của ngân hàng:

Một ngân hàng thơng mại muốn đạt đợc mục tiêu lợi nhuận tối đa và tăng trởng nguồn vốn huy động thì cần phải xây dựng cho mình một chiến lợc huy động vốn đúng đắn Đó chính là sự kết hợp hài hoà giữa các nguồn vốn huy động đợc với việc sử dụng nguồn vốn đó, hay nói cách khác đó là hoạt

động cân đối vốn của ngân hàng nghĩa là ngân hàng phải xem xét, phân tích cơ cấu tỷ trọng của từng loại nguồn vốn Tổng hợp bảng cân đối của từng thời

kỳ sẽ cho thấy đặc điểm riêng của mỗi ngân hàng, biết đợc xu hớng biến động cung cầu vốn, từ đó đa ra những giải pháp về chiến lợc vốn ở từng thời kỳ tiếp theo Do vậy, cân đối vốn là một công việc rất quan trọng và không thể thiếu

đối với mọi ngân hàng, nó là một biện pháp nghiệp vụ đồng thời là một công

cụ quản lý của các nhà quản trị ngân hàng

e) Các hình thức huy động vốn của ngân hàng:

Đây là yếu tố ảnh hởng lớn đến công tác huy động vốn của ngân hàng, hình thức càng phong phú, đa dạng, linh hoạt và thuận tiện thì khả năng huy

động vốn của ngân hàng càng lớn Điều này xuất phát từ sự khác nhau trong nhu cầu cũng nh trong tâm lý của dân c Sự đa dạng hoá các hình thức huy

động vốn của ngân hàng sẽ làm thoả mãn nhu cầu của ngời gửi tiền Tuy nhiên, mức độ đa dạng hoá các các hình thức huy động vốn còn phụ thuộc vào

đặc điểm từng khu vực, khả năng của ngân hàng, chính vì vậy khi lựa chọn các hình thức huy động vốn cần có sự cân nhắc kỹ lỡng nhằm đảm bảo tính hiệu quả của các hình thức đa ra

g) Mức lãi suất huy động:

Lãi suất là công cụ chủ yếu để ngân hàng điều chỉnh gián tiếp lợng tiền

cung ứng của khách hàng đối với ngân hàng, lãi suất hấp dẫn sẽ thu hút đợc

đông đảo khách hàng gửi tiền Trong tình hình khan hiếm vốn thì lãi suất cạnh tranh là công cụ đợc ngân hàng sử dụng triệt để Tuy nhiên, cạnh tranh bằng lãi suất là cạnh tranh có giới hạn bởi vì một ngân hàng nếu không bị khống chế bởi mức huy động vốn và mức cho vay thì cũng bị khống chế bởi chính lợi nhuận và sự tồn tại của nó

h) Công tác tuyên truyền quảng cáo:

Có tác dụng vô cùng to lớn trong việc phô trơng thân thế của ngân hàng Các hình thức, chất lợng quảng cáo phải ngày càng phong phú và thực

sự đi vào đời sống thờng ngày, Công tác tuyên truyền quảng cáo sẽ góp phần thực hiện tốt hơn mục tiêu, chiến lợc mà ngân hàng thơng mại đề ra

i) Mức độ thâm niên, uy tín của ngân hàng:

Một ngân hàng có quá trinh hoạt động lâu dài với mức độ thâm niên cao sẽ giúp cho khách hàng có đợc cái nhìn toàn diện hơn đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng, qua đó tạo nên sự tin tởng cho khách hàng

k) Công nghệ thanh toán, công nghệ tin học của ngân hàng:

Đây là yếu tố quan trọng khi công nghệ ngân hàng phát triển thì chất ợng dịch vụ của Ngân hàng đợc nâng cao, thời gian giao dịch rút ngắn, đáp ứng tốt cho nhu cầu của khách hàng, thu hút đợc tiền gửi

l-l) Thái độ, tác phong giao dịch của nhân viên ngân hàng là hình

ảnh quan trọng đối với khách hàng:

Các ngân hàng thơng mại luôn đổi mới và không ngừng nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng, chính nhân viên ngân hàng là hình ảnh phản ánh toàn diện về một ngân hàng và chính họ là chìa khoá mang lại sự thành công cho ngân hàng

Nh vậy: Vốn huy động có một vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng bởi mức vốn tự có của một ngân hàng so với tổng nguôn vốn là rất nhỏ bé Chính vì vậy để mở rộng và tăng cờng nguồn vốn huy động các nhà quản trị ngân hàng cần phải tìm hiểu và nghiên cứu thị tr-ờng, các nhân tố ảnh hởng đến công tác huy động vốn để đa ra các biện pháp

nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn.

1.2 Kế toán huy động vốn của ngân hàng thơng mại

* Một số vấn đề chung về kế toán huy động vốn: Vốn huy động của NHTM là giá trị tiền tệ mà các NHTM huy động đợc trên thị trờng thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay và một số vốn khác Bộ phận huy động vốn có ý nghĩa quyết định khả năng hoạt động của mỗi NHTM

+ Nghiệp vụ tiền quỹ: Có nhiều loại hình tiền gửi trong 1 NHTM, tuy nhiên xét về mục đích thì có thể xếp các loại tiền gửi vào 3 nhóm là: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm

+ Phát hành các giấy tờ có giá: Các giấy tờ có giá là các công cụ nợ do ngân hàng phát hành để huy động vốn trên thị trờng Các giấy tờ có giá gồm

kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi Khi phát hành thờng sử dụng dới 2 hình thức là trả lãi trớc hoặc trả lãi sau

+ Nguồn vốn vay: Nguồn vốn đi vay nhằm tạokhả năng thanh toán cho NHTM Nguồn vốn đi vay đợc hình thành bởi; Vốn vay của tổ chức tín dụng trong nớc, Vốn vay các ngân hàng nớc ngoài, Vốn vay của ngân hàng nhà nớc Khi vay vốn các NHTM phải thực hiện quy định của chế độ tín dụng hiện hành và hợp đồng tín dụng với cơng vị là ngời đi vay

+ Các nguồn vốn khác: Bao gồm vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, vốn để cho vay đồng tài trợ, nhận vốn liên doanh, liên kết

1.2.1 Kế toán các hình thức huy động vốn:

1.2.1.1 Tài khoản, chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn:

a Tài khoản sử dụng: Các tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động

vốn đợc bố trí ở loại 4 (Các khoản phải trả) trong hệ thống tài khoản của Tổ chức tín dụng

- Các tài khoản tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá:

Bên Có ghi: Số tiền ngân hàng nhận gửi

Bên Nợ ghi: Số tiền ngân hàng chi ra

Số d Có: Phản ánh số tiền ngời gửi tiền còn gửi tại ngân hàng

Hạch toán chi tiết: Mở cho mỗi ngời gửi tiền một tài khoản chi tiết

- Các tài khoản vay:

Bên Có ghi: Số tiền ngân hàng đi vay

- Tài khoản vốn tài trợ, uỷ thác đầu t:

Bên Có ghi : Số vốn nhận của Chính phủ, các Tổ chức quốc tế và Tổ chức khác giao cho ngân hàng

Bên Nợ ghi : Số vốn chuyển trả lại cho các tổ chức giao vốn

Số d Có: Phản ánh số vốn tài trợ, uỷ thác đầu t đợc giao đang sử dụngHạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng tổ chức giao vốn và từng loại vốn

- Tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả:

Bên Có ghi: Số tiền lãi tính cộng dồn

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi NHTM trả

Số d Có: Phản ánh số tiền lãi NHTM cha thanh toán

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản tiền gửi

b Chứng từ: Chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn gồm:

- Chứng từ tiền mặt: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt

- Chứng từ thanh toán KDTM: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi

- Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi

- Các loại sổ tiết kiệm

1.2.1.2 Kế toán các hình thức huy động vốn chủ yếu:

a Kế toán tiền gửi thanh toán:

* Kế toán nhận tiền gửi thanh toán:

+ Kế toán nhận tiền gửi bằng tiền mặt:

Ngời gửi tiền lập giấy nộp tiền kèm tiền mặt nộp vào ngân hàng Căn cứ vào chứng từ thu tiền mặt sau khi đã thu đủ tiền kế toán vào sổ chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính

Bút toán phản ảnh:

Nợ: TK tiền mặt

Có: TK tiền gửi của ngời nộp tiền

+ Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản:

Ngân hàng nhận tiền gửi bằng chuyển khoản trên cơ sở các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh: Bảng kê nộp séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi Căn cứ vào chứng từ này kế toán kiểm soát và vào sổ kế toán chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính

Bút toán phản ảnh:

Nợ: TK tiền gửi của ngời chi trả (Nếu thanh toán cùng ngân hàng)

Hoặc TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng (Nếu thanh toán khác ngân hàng)

Có: TK tiền gửi cho ngời thụ hởng

* Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán:

+ Chi trả bằng tiền mặt: Chủ tài khoản phát hành séc tiền mặt gửi ngân hàng để lĩnh tiền mặt từ tài khoản thanh toán Khi nhận séc kế toán phải kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm soát số d tài khoản, hạn mức thấu chi (Nếu áp dụng thấu chi tài khoản), vào sổ kế toán chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính

Bút toán phản ảnh:

Nợ: TK tiền gửi thanh toán

Có: TK tiền mặt

+ Chi trả bằng chuyển khoản:

Chủ tài khoản sử dụng các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh:

Uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi để trích tài khoản của mình chuyển trả cho ngời bán hoặc uỷ nhiệm thu để trích tài khoản của ngời mua chuyển vào tài khoản của ngời bán

Kế toán kiểm soát chứng từ, vào sổ tài khoản chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính

Bút toán phản ảnh:

Nợ: TK tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản (Ngời chi trả)

Có: TK tiền gửi thanh toán của ngời thụ hởng (Nếu thanh toán cùng ngân hàng)

Hoặc TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng (Nếu thanh toán khác ngân hàng)

Trờng hợp chủ tài khoản trích từ tài khoản tiền gửi thanh toán để chuyển đến một ngân hàng khác (Thanh toán khác ngân hàng) thì ngân hàng thu lệ phí chuyển tiền và thuế giá trị gia tăng theo số tiền chuyển Lệ phí chuyển tiền thu theo tỷ lệ do từng hệ thống ngân hàng thơng mại quy định Thuế giá trị gia tăng là mức thuế áp dụng đối với loại hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT do Bộ tài chính quy định

* Kế toán trả lãi tài khoản tiền gửi thanh toán:

Hàng tháng (Vào ngày cuối tháng) kế toán tính và trả lãi các tài khoản tiền gửi thanh toán Số lãi này đợc nhập vào tài khoản của chủ tài khoản (Lãi nhập gốc - lãi kép) Phơng pháp tính lãi: áp dụng theo công thức sau:

Số tiền lãi trong tháng = x lãi suất tháng

Bút toán phản ảnh:

Nợ: TK chi phí - Chi trả lãi tiền gửi

Có: TK tiền gửi thanh toán của khách hàng

b Kế toán tiền gửi có kỳ hạn:

* Kế toán nhận tiền gửi có kỳ hạn: Căn cứ vào giấy nộp tiền kế toán

vào sổ chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính

* Kế toán chi trả tiền gửi có kỳ hạn:

Khi khách hàng rút tiền ở tài khoản tiền gửi có kỳ hạn phải rút gọn số tiền của kỳ hạn

Khách hàng rút tiền bằng tiền mặt: Khách hàng lập giấy lĩnh tiền mặt,

kế toán căn cứ giấy lĩnh tiền mặt ghi:

* Kế toán trả lãi tiền gửi có kỳ hạn:

Việc trả lãi thực hiện khi đến hạn Tuy nhiên để phản ánh đều đặn số chi phí trả lãi trong một thời gian của kỳ hạn hàng tháng ngân hàng tiến hành tính lãi và hạch toán vào TK “Tiền lãi cộng dồn dự trả” Khi đến hạn khách hàng đến rút gốc kế toán hạch toán trả lãi cho khách hàng từ TK “Tiền lãi cộng dồn dự trả”

Việc tính lãi đợc áp dụng phơng pháp thu theo món (Lãi đơn) theo công thức sau:

Tiền lãi = Số tiền gửi vào x thời gian gửi x Lãi suất tiền gửi

Khi tính đợc số lãi phải kế toán lập chứng từ và hạch toán:

Nợ: TK chi phí trả lãi (Tiểu khoản thích hợp)

Có: TK tiền lãi cộng dồn dự trả

Khi khách đến lĩnh tiền (Cùng gốc) kế toán lập phiếu chi trả lãi và hạch toán:

Nợ: TK tiền lãi cộng dồn dự trả

Có: TK thích hợp (TK tiền mặt hay TK tiền gửi không kỳ hạn)

c Kế toán tiền gửi tiết kiệm:

+ Khi khách hàng gửi vào: Căn cứ giấy nộp tiền khách hàng lập kế toán ghi:

Nợ: TK tiền mặt

Có: TK tiền gửi tiết kiệm thích hợp

+ Khi khách hàng lĩnh tiền: Căn cứ giấy lĩnh tiền khách hàng lập kế toán ghi:

Nợ: TK tiền gửi tiết kiệm thích hợp

Có: TK tiền mặt

+ Trả lãi tiền gửi tiết kiệm:

Nếu trả lãi bằng tiền mặt, kế toán lập phiếu chi và ghi:

Nợ: TK chi phí (Chi trả lãi tiết kiệm)

Có: TK tiền mặt

Nếu trả lãi nhập vào gốc: Kế toán lập phiếu chuyển khoản và ghi:

Nợ: TK chi phí (Chi trả lãi tiết kiệm)

Có: TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Nếu trả lãi hạch toán vào tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả: Kế toán lập phiếu chuyển khoản và ghi:

Nợ: TK chi phí (Chi trả lãi tiết kiệm)

Có: TK tiền lãi cộng dồn dự trả

Khi khách hàng đến lĩnh lãi: Kế toán lập phiếu chi và ghi:

Nợ: TK tiền lãi cộng dồn dự trả

Có: TK tiền mặt

d Kế toán phát hành giấy tờ có giá:

* Kế toán giai đoạn phát hành:

Ngời mua các loại giấy tờ có giá viết giấy nộp tiền kèm tiền mặt nộp

vào ngân hàng Căn cứ giấy nộp tiền, kế toán lập sổ.

Ngân hàng áp dụng 2 cách tính lãi nh sau:

+ Kế toán kỳ phiếu, trái phiếu trả lãi trớc:

Bút toán phản ảnh: Kế toán lập phiếu chi tiền lãi và ghi:

Nợ: TK chi phí chờ phân bổ Số tiền lãi

Có: TK tiền mặt

Căn cứ vào giấy nộp tiền, ghi:

Nợ: TK tiền mặt Số tiền theo mệnh giá

Có: TK kỳ phiếu, trái phiếu

+ Kế toán kỳ phiếu, trái phiếu trả lãi sau:

Căn cứ giấy nộp tiền, ghi:

Nợ: TK tiền mặt

Có: TK kỳ phiếu, trái phiếu

Đồng thời kế toán tiến hành tính lãi của kỳ thứ nhất (Có thể là tháng hoặc quý) để hạch toán vào TK “Lãi tính dồn dự trả”, ghi:

Nợ: TK chi phí (Chi trả lãi)

Có: TK lãi tính dồn dự trả

* Kế toán giai đoạn thanh toán giấy tờ có giá:

+ Kế toán thanh toán giấy tờ có giá trả lãi trớc:

Căn cứ giấy lĩnh tiền kế toán ghi:

Nợ: TK kỳ phiếu, trái phiếu thích hợp Số tiền theo mệnh giá

Có: TK tiền mặt

+ Kế toán thanh toán giấy tờ có giá trả lãi sau:

Chi gốc: Căn cứ giấy lĩnh tiền, kế toán ghi:

Nợ: TK kỳ phiếu, trái phiếu

Có: TK tiền mặt

Chi lãi: Kế toán lập phiếu chi, ghi:

Nî: TK tiÒn l·i tÝnh dån dù tr¶

Cã: TK tiÒn mÆt

Chơng II: Thực trạng kế toán huy động vốn tại ngân hàng công thơng tỉnh Bắc Ninh

2.1 Khái quát về ngân hàng công thơng Bắc Ninh:

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:

Sau khi tỉnh Hà Bắc đợc tách thành 02 tỉnh Bắc Giang và Bắc Ninh, Ngân hàng Công thơng Bắc Ninh đợc thành lập theo Quyết định số 11/QĐ-NHCT ngày 17 tháng 12 năm 1996 của Chủ tịch hội đồng quản trị ngân hàng Công thơng Việt Nam.Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 1997 Chi nhánh ngân hàng Công thơng tỉnh Bắc Ninh chính thức đi vào hoạt động với cơ sở vật chất ban đầu cùng những trang thiết bị còn hết sức khiêm tốn

Với địa bàn tỉnh Bắc Ninh khi mới tái lập, điều kiện cơ sở vật chất nghèo nàn kinh tế cha phát triển, nông nghiệp là chủ yếu, công nghiệp trung -

ơng ít, công nghiệp địa phơng nhỏ bé, các làng nghề thì cha phát huy đợc vì thiết bị công nghệ còn lạc hậu, trình độ quản lý thấp, vốn nhỏ bé nên cha đủ sức cạnh tranh trên thị trờng Nh vậy, môi trờng kinh doanh và đặc điểm nội tại của ngân hàng Công thơng tỉnh Bắc Ninh khi mới thành lập có điểm xuất phát thấp gặp rất nhiều khó khăn

Đứng trớc thực tế nh vậy, Ban lãnh đạo ngân hàng Công thơng tỉnh Bắc Ninh đã đặt rất nhiều câu hỏi làm gì và làm nh thế nào để đi lên từ một điểm xuất pháp thấp nh vậy.để có thể từng bớc đi lên Ban giám đốc đã quyết định phải cải tổ lại bộ máy mà trớc tiên lầ vấn đề tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực đợc Ban lãnh đạo đặc biệt quan tâm, vì đây là yếu tố quyết định đến sự thành công trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đi đôi với việc bố trí sắp xếp các phòng ban là việc sắp xếp cán bộ lãnh đạo chủ chốt một cách hợp

lý để khai thác đợc năng lực sẵn có của mỗi ngời Mặt khác, chú trọng đến việc bồi dỡng nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên, bồi dỡng nhận thức kinh doanh, phong cách phục vụ, nâng cao tính văn hoá trong giao tiếp,

đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục đờng lối chính sách của Đảng, pháp

luật của nhà nớc nhằm nâng cao nhận thức chính trị, củng cố lòng tin của quần chúng đối với Đảng và Chính quyền trong cơ quan, tạo lên sự đoàn kết trong nội bộ.

Với những bớc đi đúng hớng và kịp thời, sau nhiều năm hoạt động từ một ngân hàng khó khăn trên địa bàn tỉnh Ngân hàng Công thơng Bắc Ninh

đã từng bớc vơn lên tạo đợc một thế đứng vững chắc trong hoạt động kinh doanh ngân hàng trở thành một ngân hàng mạnh của tỉnh

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

Chi nhánh Ngân hàng Công thơng tỉnh Bắc Ninh chịu sự quản lý trực tiếp của Ngân hàng Công thơng Việt Nam Cơ cấu tổ chức gồm: Hội sở chính và các

đơn vị trực thuộc là Ngân hàng Công thơng Tiên Sơn, Ngân hàng Công thơng khu CN Tiên sơn, Phòng giao dịch thị xã Bắc ninh, Phòng giao dịch KCN Quế võ Năm 2004 Ngân hàng Công thơng Bắc Ninh có 136 cán bộ, trong

đó: 01 cán bộ có trình độ thạc sĩ, 41 cán bộ có trình độ đại học, 27 cán bộ có trình độ cao đẳng, 50 cán bộ có trình độ trung cấp, 18 cán bộ có trình độ cao cấp chính trị, 55 cán bộ có trình độ trung cấp chính trị, 06 cán bộ có trình độ

Cơ cấu tổ chức tại ngân hàng Công thơng Bắc Ninh

2.1.2.1: Tại hội sở chính, bộ máy tổ chức gồm:

- Ban giám đốc: Giám đốc phụ trách bộ phận tổ chức hành chính và kiểm tra;

01 Phó giám đốc phụ trách kinh doanh, kế toán và kho quỹ, 01 giám đốc phụ trách kiêm Giám đốc CN NHCT Tiên sơn

- Phòng kinh doanh: Với tổng số 10 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ kinh doanh, tham mu cho Ban giám đốc trong việc kinh doanh, lập kế hoạch, tổng hợp thống kê và làm công tác thi đua

- Phòng kế toán: Với tổng số 23 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ kinh tế phát sinh về hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn của Chi nhánh và các nghiệp vụ trung gian khác Trên cơ sở đó bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng cũng nh tài sản của xã hội đợc bảo quản tại ngân hàng

- Phòng ngân quỹ: : Với tổng số 9 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ ngân quỹ: Thu, chi tiền mặt, kiểm đếm, chọn lọc tiền, bảo quản tiền mặt cũng nh các giấy tờ có giá đảm bảo an toàn tài sản của khách hàng cũng nh tài sản của ngân hàng.

- Phòng hành chính tổ chức nhân sự: Với tổng số 15 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện việc bảo vệ tài sản cơ quan, quản lý nhân sự, mua sắm các công cụ vận dụng phục vụ cho việc kinh doanh của cơ quan

- Phòng kiểm tra nội bộ: Với tổng số 3 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện việc kiểm tra các mặt nghiệp vụ của cơ quan

- Phòng giao dịch thị xã: Với tổng số 31 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ huy động vốn và đầu t tín dụng cho các khách hàng ngoài quốc doanh

- NHCT Khu công nghiệp Tiên Sơn: Với tổng số 18 cán bộ công nhân viên, trong đó co 01 Giám đốc phụ trách chung và tín dụng, 01 Phó giám đốc phụ trách kế toán ngân quỹ và tố chức hành chính, kiểm tra Chi nhánh trực tiếp thực hiện nghiệp vụ huy động vốn và đầu t tín dụng cho các khách hàng trong Khu công nghiệp Tiên Sơn

- Phòng giao dịch Khu công nghiệp Quế Võ: Với tổng số 10 cán bộ

công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ huy động vốn và đầu t tín dụng cho các khách hàng trong Khu công nghiệp Quế Võ

2.1.2.2: Tại Chi nhánh ngân hàng công thơng Tiên Sơn:

Cơ cấu tổ chức tại chi nhánh gồm:

- Ban giám đốc: Giám đốc phụ trách chung phòng kiểm tra và phòng tổ chức hành chính nhân sự, kinh doanh, 01 phó giám đốc phụ trách kế toán và ngân quỹ

- Phòng kinh doanh: Với 16 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ đầu t tín dụng cho khách hàng

- Phòng kế toán ngân quỹ: Với 9 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện nghiệp vụ huy động vốn, thanh toán, ngân quỹ

- Phòng tổ chức hành chính nhân sự: Với 6 cán bộ công nhân viên, trực tiếp

thực hiện việc bảo vệ an toàn tài sản cơ quan, quản lý nhân sự, mua sắm các công cụ vận dụng phục vụ cho việc kinh doanh của cơ quan

- Phòng kiểm tra: Với 3 cán bộ công nhân viên, trực tiếp thực hiện việc kiểm tra tất cả các mặt nghiệp vụ của Chi nhánh

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh:

2.1.3.1: Công tác huy động vốn:

Trong những năm qua công tác huy động vốn của Ngân hàng Công

th-ơng Bắc Ninh đã có sự tăng trởng ổn định do ngân hàng đã đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, đặc biệt là huy động tiền gửi tiết kiệm nh: Tiết kiệm trả lãi trớc, trả lãi sau, trả lãi theo bậc thang, kỳ phiếu, trái phiếu, tiết kiệm dự thởng với nhiều mức lãi suất và kỳ hạn khác nhau, mở tài khoản tiền gửi cá nhân Ngân hàng Công thơng Bắc Ninh luôn bám sát chủ trơng chính sách phát triển kinh tế của Tỉnh trong từng giai đoạn cụ thể, chủ động triển khai hình thức tiết kiệm đến từng khu vực, từng địa điểm tại các khu công nghiệp mới tạo điều kiện cho nhân dân ở khu vực này có tiền đền bù gửi tiền vào tiết kiệm đợc thuận tiện, an toàn và nhanh chóng Hiện nay, Chi nhánh đã và đang thực hiện chính sách chi trả lãi tiền gửi tiết kiệm khi khách hàng có nhu cầu rút tiền trớc hạn tạo thế tối đa hoá lợi nhuận cho ngời gửi tiền (Theo công văn 1988/CV-NHCT ngày 20 tháng 06 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam)

2.1.3.2: Công tác sử dụng vốn:

Trong những năm qua hoạt động đầu t tín dụng của ngân hàng Công

th-ơng Bắc Ninh đã có nhiều đổi mới Bên cạnh việc thực hiện cơ chế cho vay mới của ngân hàng nhà nớc theo quyết định 1627/NHNN Chi nhánh đã hoàn chỉnh chơng trình quản lý tín dụng trên máy vi tính Với chính sách cởi mở của Chính phủ, của Tỉnh và cơ chế cho vay của ngân hàng Công thơng Việt Nam Chi nhánh đã chủ động nắm bắt định hớng phát triển kinh tế của địa ph-

ơng nên công tác tín dụng đã tiếp cận và đầu t có hiệu quả vào các dự án, các lĩnh vực kinh tế trọng điểm chiến lợc nh: Khu công nghiệp Tiên Sơn, Khu công nghiệp Quế Võ, Cụm công nghiệp làng nghề Châu Khê, Cụm công

nghiệp làng nghề Đồng Quang và đầu t phát triển kinh tế cộng đồng dân c

Với phơng châm: “Vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi ,” phong cách

giao dịch của ngân hàng công công thơng tỉnh Bắc Ninh mỗi ngày một văn

minh, lịch sự hơn nên đã thu hút đợc khách hàng đến giao dịch tiền gửi, tiền

vay ngày càng đông hơn Kết quả là nguồn vốn huy động và d nợ đều tăng

tr-ởng qua các năm, thể hiện ở một số năm gần nhất nh sau:

Bảng 1: Tình hình huy động vốn và đầu t tín dụng

Đơn vị: Triệu đồng

2003/2002

Năm 2004

Năm2004/ 2003

Qua bảng 1 cho thấy: Tổng nguồn vốn huy động cũng nh tổng d nợ đều

tăng trởng vững chắc qua các năm Năm 2004 tổng nguồn vốn huy động tăng

13% ( 60.014 triệu đồng) so với năm 2003 và tăng 32 %( 126.116 triệu đồng)

so với năm 2002, tổng d nợ tăng 25% ( 115.973 triệu đồng) so với năm 2003

và tăng 60% ( 290.410triệu đồng) so với năm 2002 Điều này chứng tỏ chiến

lợc khách hàng mà Chi nhánh áp dụng là phù hợp và trình độ của cán bộ công

nhân viên đã đợc cải thiện

Về tình hình đầu t tín dụng, cơ cấu vốn đầu t ngày một hợp lý, phù hợp

với tình hình phát triển kinh tế trên địa bàn, chất lợng tín dụng cũng đợc nâng

lên Tỷ trọng d nợ trung dài hạn trong tổng d nợ giảm từ 63% năm 2002

xuống 49% năm 2003 và 44% năm 2004 Tỷ trọng nợ quá hạn trong tổng d nợ giảm từ 0,06% năm 2002 xuống 0,055% năm 2003 và 0,023% năm 2004

Mặc dù nguồn vốn huy động đã có sự tăng trởng thờng xuyên qua các năm nhng tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động ngày càng chậm hơn tốc độ tăng trởng d nợ, do đó bản thân Chi nhánh cha đủ nguồn vốn để đáp ứng cho nhu cầu đầu t tại địa phơng mà vẫn phải nhờ đến sự hỗ trợ về nguồn vốn của ngân hàng Công thơng Việt Nam Năm 2002 nguồn vốn huy động tại chỗ của Chi nhánh mới đáp ứng đợc 83%, năm 2003 đáp ứng đợc 71%, năm 2004 đáp ứng đợc 68% nhu cầu vốn đầu t

2.1.3.3: Các hoạt động khác:

a Công tác thu chi tiền mặt và an toàn kho quỹ:

Cùng với tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động và đầu t tín dụng, trong những năm qua công tác thu chi tiền mặt tại Ngân hàng Công thơng Bắc Ninh

đã đợc thực hiện nghiêm túc, đúng quy trình nghiệp vụ, đảm bảo an toàn tuyệt

đối kho quỹ, quản lý tốt quy định về quản lý tiền mặt

Tổng thu tiền mặt năm 2004 đạt 2.959 tỷ đồng, tăng 25% so với năm

2003, tổng chi tiền mặt năm 2004 đạt 2.428tỷ đồng, tăng 26% so với năm 2003

b Kinh doanh ngoại tệ:

Trong những năm qua hoạt động kinh doanh đối ngoại của ngân hàng Công thơng Bắc Ninh gặp không ít khó khăn do ảnh hởng của kinh tế thế giới, giá vàng tăng liên tục đạt mức cao nhất từ trớc đến nay, đồng đô la Mỹ bấp bênh Song với sự cố gắng lớn của ngân hàng Công thơng Bắc Ninh nên hoạt

động thanh toán quốc tế và kinh doanh mua bán ngoại tệ vẫn đợc ổn định và

có mức tăng trởng

Ngoài ra ngân hàng Công thơng Bắc Ninh còn t vấn giúp khách hàng mua, bán, thanh toán nhanh gọn những hợp đồng xuất nhập khẩu đợc khách hàng tín nhiệm

Kết quả kinh doanh đối ngoại nh sau:

+ Doanh số mua vào năm 2004 đạt 13,8 triệu USD, tăng 12% (Tăng

1,5triệu USD) so với năm 2003.

+ Doanh số bán ra năm 2004 đạt 14,2triệu USD, giảm 2,8% (Giảm 0,4triệu USD) so với năm 2003

+ Thanh toán hàng nhập khẩu đạt 12,2 triệu USD, giảm 9% (Giảm 1,2triệu USD) so với năm 2003

+ Thanh toán hàng xuất khẩu đạt 1,7triệu USD, tăng 42% (Tăng 0,5 triệu USD) so với năm 2003

c Công tác thanh toán:

Tính đến 31 tháng 12 năm 2004 ngân hàng Công thơng Bắc Ninh đã quản lý 2023 tài khoản, trong đó có 467 tài khoản của các tổ chức kinh tế,

1556 tài khoản tiền gửi cá nhân

Thực hiện Quyết định số 44/QĐ-NHNN ngày 21 tháng 03 năm 2002 của Thống đốc ngân hàng nhà nớc cho phép các ngân hàng thơng mại đợc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và thanh toán vốn do

đó khối lợng thanh toán của ngân hàng Công thơng Bắc Ninh đã gia tăng đáng

kể Năm 2004 doanh số thanh toán đạt hơn 30 nghìn tỷ đồng, tăng 11% (tăng 3.034 tỷ đồng) so với năm 2003

Công tác thanh toán luôn đảm bảo chính xác, an toàn hạn chế đến mức tối đa tình trạng vốn trôi nổi, ách tắc trong quá trình chu chuyển

d Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ:

Nhằm phát hiện và kịp thời ngăn chặn những sai sót trong hoạt động kinh doanh, ngân hàng Công thơng Bắc Ninh đã thờng xuyên chú trọng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ trên tất cả các mặt nghiệp vụ: Huy động vốn, tín dụng, kế toán, kho quỹ Thông qua hoạt động kiểm tra kiểm soát đã kịp thời phát hiện đợc những sai sót trong chuyên môn giúp các phòng ban chỉnh sửa, khắc phục kịp thời, góp phần ngăn ngừa, hạn chế những tồn tại ở mức thấp nhất, giúp cho hoạt động kinh doanh của Chi nhánh đảm bảo chất lợng cao

Bảng 2: Kết quả tài chính

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2002 Năm2003 2003/2002 Năm 2004 2004/2003

h-+Tổng thu nhập năm 2004 đạt 74.366 triệu đồng, tăng 25 % (Tăng 14.807 triệu đồng) so với năm 2003, tăng 95% (Tăng 36.135triệu đồng) so với năm 2002

+Tổng chi phí năm 2004 là 55.467 triệu đồng, tăng 15,5% (Tăng 7.440 triệu đồng) so với năm 2003, tăng 85 % (Tăng 25.557 triệu đồng) so với năm 2002

+Lợi nhuận năm 2004 đạt 18.899 triệu đồng, tăng 64 % (Tăng 7.367 triệu đồng) so với năm 2003, tăng 127% (Tăng 10.578 triệu đồng) so với năm

công thơng Việt Nam Nhng trong quá trình tổ chức thực hiện ngân hàng công thơng Bắc Ninh cũng đã có những sự vận dụng sáng tạo cho phù hợp với tình hình thực tế tại cơ sở (Mọi sự vận dụng đều xin ý kiến chỉ đạo của ngân hàng công thơng Việt Nam và đợc chấp thuận) Hiện nay, nớc ta đã có Luật Ngân hàng nhà nớc, Luật các Tổ chức tín dụng và một hệ thống các văn bản dới Luật của ngân hàng nhà nớc, Ngân hàng Công thơng Việt Nam Về cơ bản đã tạo ra một hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do vậy, tuân thủ theo đúng pháp luật không chỉ đảm bảo lợi ích cho ngời gửi tiền

mà còn có ảnh hởng rất tích cực cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Hệ thống pháp lý mà ngân hàng Công thơng đang thực hiện trong nghiệp vụ huy động vốn là:

- Luật ngân hàng nhà nớc và luật các Tổ chức tín dụng

- Các văn bản quy định về lãi suất huy động vốn:

+ Công văn số 1263/CV-NHCT9 ngày 04 tháng 04 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc hớng dẫn công tác kiểm tra tiết kiệm

+ Quyết định số 54/QĐ-HĐQT-NHCT9 ngày 11 tháng 06 năm 2002 của Chủ tịch Hội đồng quản trị ngân hàng Công thơng Việt Nam về thể lệ huy

động tiền gửi dân c

+ Công văn số 1988/ CV-NHCT9 ngày 20 tháng 06 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc quy định mức lãi suất khi ngời gửi tiền rút vốn trớc hạn

+ Công văn số 3624/ CV-NHCT9 ngày 27 tháng 11 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc phát hành thẻ tiết kiệm dự thởng nhân dịp tết dơng lịch năm 2003

+ Công văn số 3740/ CV-NHCT9 ngày 05 tháng 12 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc áp dụng mức lãi suất đối với tiết kiệm dự thởng

+ Công văn số 2620/ CV-NHCT9 ngày 20 tháng 08 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc phát hành trái phiếu vô

+ Công văn số 2953/ CV-NHCT9 ngày 23 tháng 09 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc bổ sung quà khuyến mãi

và tăng cờng công tác quảng cáo trong đợt phát hành trái phiếu

+ Công văn số 2908/ CV-NHCT8 ngày 12 tháng 09 năm 2002 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc hớng dẫn thủ tục nhận gửi trái phiếu

+ Công văn số 662/ CV-NHCT29 ngày 06 tháng 03 năm 2003 của Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam về việc phát hành tiết kiệm dự th-ởng

+ Công văn số 2275/CV-NHCT3 ngày 14-7-2004 của Tổng giám đốc NHCT Việt nam về việc chỉ đạo thực hiện lãi suất theo thoả thuận giữa các NHTM nhà nớc

+ Công văn số 2332/CV-NHCT3 ngày 19-7-2004 của Tổng giám đốc NHCT Việt nam về áp dụng lãi suất USD

+ Công văn số 2258/CV-NHCT3 ngày 9-7-2004 của Tổng giám đốc NHCT Việt nam về việc chỉ đạo áp dụng lãi suất

+ Công văn số 004/Cv-NHCT3 ngày 04-01-2005 của Tổng giám đốc NHCT Việt nam về việc điều chỉnh lãi suất huy động USD và EUR

+ Công văn số 329CV/NHCT9 ngày 24-02-2005 của Tổng giám đốc NHCT Việt nam về phát hành kỳ phiếu ghi danh đợt 1 năm 2005

Một số biện pháp mà ngân hàng Công thơng Bắc Ninh đã thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn trong thời gian qua:

2.2.1.1 Chính sách lãi suất:

Đó la một điều rất quan trọng trong công tác huy động vốn.Trong những năm vùa qua ngân hàng công thơng Bắc Ninh luôn áp dụng chính sách lãI suất linh hoạt nhàm mục đích huy động đủ vốn cho hoạt đông tín dụng

Với việc sử dụng linh hoạt chính sách lãi suất mà ngân hàng Công

th-ơng Bắc Ninh đã hầu nh thờng xuyên đảm bảo đợc việc cung ứng kịp thời cho các nhu cầu vốn của các doanh nghiệp cũng nh nhu cầu vốn của mọi thành

B.Lãi suất huy động TG pháp

- Nhu cầu sử dụng vốn và khả năng thanh toán của ngân hàng

- Lợi nhuận bình quân, lãi suất đầu ra của ngân hàng và các quy định về lãi suất của ngân hàng nhà nớc

- Uy tín của bản thân ngân hàng và sự cạnh tranh của các ngân hàng trên cùng địa bàn

- Tỷ lệ lạm phát thực tế

2.2.1.2 Chính sách khách hàng:

Trong những năm vừa qua ngân hàng công thơng Bắc Ninh đã qua tâm hơn đến chính sách khách hàng, phân loại khách hàng thành nhóm khách hàng: Khách hàng là doanh nghiệp, khách hàng là hộ sản xuất, khách hàng có thu nhập cao, khách hàng có thu nhập thấp Tuy nhiên, các nỗ lực để thoả mãn các nhu cầu của từng nhóm khách hàng đã thực hiện nhng cha thực sự

đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng Ngân hàng công thơng Bắc Ninh đã chú trọng đến hoạt động marketing đã làm cho khách hàng hiểu đợc về ngân hàng và tin tởng ngân hàng Nhận thức đợc điều đó tập thể cán bộ công nhân viên Chi nhánh càng có ý thức hơn trong việc phục vụ khách hàng

2.2.1.3 Cung cấp các dịch vụ tiện ích cho khách hàng:

Thời gian qua ngân hàng công thơng Bắc Ninh đã có những cố gắng nhất định trong việc đa dạng hoá các hình thức huy động vốn Cải tiến các hình thức huy động vốn truyền thống đó là: Đa dạng các hình thức trả lãi, đa dạng hoá các kỳ hạn huy động vốn Bên cạnh các hình thức huy động vốn truyền thống còn mở rộng các hình thức huy động khác nh: Phát hành giấy tờ

có giá với các kỳ hạn khác nhau Ngoài ra còn đa dạng hoá các loại tiền huy

động để đáp ứng nhu cầu vay của các khách hàng với những loại tiền khác nhau

Dịch vụ ngân hàng của ngân hàng công thơng Bắc Ninh trong những năm qua cũng đã từng bớc đợc mở rộng và đổi mới nhiều, ngày càng tiến sát tới nhu cầu của ngời gửi tiền: Dịch vụ t vấn, dịch vụ chuyển tiền điện tử, dịch

vụ ký gửi Ngân hàng đã thờng xuyên cải tiến công tác thanh toán không dùng tiền mặt, đảm bảo thanh toán đợc nhanh chóng, chính xác

2.2.2 Các hình thức huy động vốn

Nh chúng ta dã biết vốn kinh doanh của các ngân hàng thơng mại nói chung và của ngân hàng công thơng Bắc Ninh nói riêng đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nhng chủ yếu vẫn là từ nguồn vốn huy động Vốn huy

động của ngân hàng công thơng Bắc Ninh gồm: Tiền gửi của các Tổ chức kinh

tế, cá nhân, tiền gửi tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu

Bộ phận kế toán huy động vốn gồm:

+ Bộ phận kế toán tiền gửi tại Hội sở chính

+ Bộ phận kế toán tiền gửi tại Ngân hàng công thơng Tiên Sơn

+ Bộ phận kế toán tiền gửi tại Phòng giao dịch thị xã

+ Bộ phận kế toán tiền gửi tại NHCT KCN Tiên Sơn

+ Bộ phận kế toán tiền gửi tại phòng giao dịch KCN Quế Võ

+ Các quỹ tiết kiệm

Trong công tác kế toán huy động vốn ngân hàng công thơng Bắc Ninh luôn chú trọng nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng, đặc biệt là phong cách phục vụ và kỹ năng ứng xử của cán bộ ngân hàng tại các quầy giao dịch Trong mắt khách hàng cán bộ ngân hàng chính là hình ảnh của ngân hàng Nhận thức đợc vấn đề này mỗi cán bộ ngân hàng công thơng Bắc Ninh luôn tự hoàn thiện về phong cách giao tiếp của mình, các cán bộ giao dịch có thể t vấn cho khách hàng về thủ tục mở tài khoản, các hình thức tiết kiệm, các loại kỳ phiếu, trái phiếu phát hành, lãi suất tơng ứng của từng loại tiền gửi trong từng thời kỳ Cán bộ quỹ tiết kiệm luôn thể hiện sự nhiệt tình, tận tâm với khách

hàng Các điểm huy động tiết kiệm đợc bố trí để khách hàng có thể giao dịch

đợc thuận tiện nhất nhằm rút ngắn thời gian chờ đợi cho khách hàng Hiện nay, tại tất cả các điểm huy động vốn của ngân hàng công thơng Bắc Ninh đã thực hiện giao dịch tức thời trên máy vi tính

2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn.

2.2.3.1 Quy trình gửi tiền

+ Khi khách hàng đến gủi tiền họ viết phiếu gửi tiền,điền bảng kê các loại tiền theo mẫu in sẵn rồi chuyển cho thủ quỹ kèm theo chứng minh nhân dân và nộp tiền

+ Thủ quỹ sẽ kiểm tra các thông tin cần thiết trên phiếu gửi tiền, kiểm

đếm tiền trớc sự chứng kiến của khách hàng Khi đã kiểm đếm đủ tiền,sẽ đóng dấu:“Đã thu tiền” lên phiếu gửi và bảng kê tiền rồi chuyển sang bộ phận kế toán

+ Kế toán kiểm tra dấu: “Đã thu tiền” và chữ ký của thủ quỹ, đối chiếu các yếu tố trên chứng minh nhân dân, phiếu gửi tiền và hớng dẫn khách hàng

ký chữ ký mẫu Sau đó nhập thông tin và in thẻ tiết kiệm và ký vào chứng từ

đúng theo quy định rồi chuyển sang Trởng quỹ

+ Trởng quỹ kiểm tra tính hợp pháp trên chứng từ, ký và đóng dấu đúng quy định, đồng thời chuyển trả cho kế toán thẻ đăng ký chữ ký mẫu, phiếu gửi tiền và trả khách hàng thẻ giao dịch, thẻ tiết kiệm, chứng minh nhân dân

2.2.3.2: Quy trình rút tiền:

+ Khi khách hàng đến rút tiền,họ sẽ xuất trình với kế toán chứng minh

th nhân dân, thẻ giao dịch, thẻ tiết kiệm.kế toán viên sẽ tiến hành nhập dữ liệu vao máy , in giấy lĩnh tiền sau đó đa cho khách hàng kí vào giấylĩnh tiền.Kế toán sẽ tiến hànhkiểm tra chữ kí mẫu(đã đợc lu sẵn trong máy) vơi chữ ký mà khách hàng vừa ký kiểm tra số d đủ để rút tièn hay không, nhận diện khách hàng qua chứng minh th nếu khớp đúng sẽ chuyển cho trởng quỹ

+ Khi kế toán chuyển chứng từ cho trởng quỹ, trởng quỹ kiểm tra chng

t , khớp đúng sẽ ký vào chng từ sau đó chuyển sagn cho thủ quỹ

+ Thủ quỹ kiểm tra chữ ký của Trởng quỹ, kế toán, khách hàng rồi vào

sổ theo đúng số tiền ghi trên chứng từ Xác minh lại khách hàng và mời khách hàng ký vào giấy lĩnh tiền, bảng kê lĩnh tiền Sau đó giao tiền cho khách cùng chứng minh nhân dân, thẻ giao dịch, thẻ tiết kiệm (Nếu khách hàng rút hết tiền thì đóng dấu: “Đã tất toán” vào sổ tiết kiệm, đồng thời chuyển trả lại kế toán phiếu lĩnh tiền.

2.2.3.3 Quy trình thu, chi kỳ phiếu.

Quy trình nghiệp vụ thu, chi kỳ phiếu tại các quỹ tiết kiệm cũng giống

nh quy trình nghiệp vụ thu, chi tiết kiệm, nhng cần chú ý một số điểm khác sau:

b Thu, chi kỳ phiếu:

+ Khi trả hết tiền, tất toán tài khoản khách hàng chỉ cần ký xác nhận vào mặt sau tờ kỳ phiếu

+ Thủ tục gửi tiền lần sau không áp dụng đối với kỳ phiếu

+ Ngày mua kỳ phiếu đợc tính là ngày đầu tiên của kỳ hạn

2.2.3.4 Lãi suất và cách tính lãi.

a Nguyên tắc tính lãi:

+ áp dụng đúng mức lãi suất đã quy định của NHCT Việt Nan

+ Ngày tính lãi: Tính ngày gửi, không tính ngày lĩnh