HỌC PHẦN: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH. Giảng viên: Trần Thị Hương Bộ môn Quản trị kinh doanh,Đại Học Bách Khoa Hà Nội

HỌC PHẦN Giảng viên: Trần Thị Hương Bộ môn Quản trị kinh doanh Khoa Kinh tế & Quản lý Đại học Bách Khoa HN HN, 01/2011 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Tài liệu học tập Tác giả: TS Lê Thị Phương HIệp NXB: Khoa học kỹ thuật, Trường Đại học Bách Khoa HN Tác giả: PGS TS Phạm Thị Gái NXB: Thống kê, Trường Đại học kinh tế quốc dân Năm 2006 Năm 2004 CuuDuongThanCong.com Tác giả: Bùi Văn Trường NXB: Lao động Xã hội, Năm 2007 https://fb.com/tailieudientucntt Mục đích môn học  Trang bị cho sinh viên phương pháp kỹ nhằm phân tích thực trạng q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng nguồn lực đầu vào Trên sở xác định xác nguyên nhân mức độ ảnh hưởng chúng đến kết thực tiêu kinh tế- tài doanh nghiệp CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Yêu cầu sinh viên  Hiểu rõ khái niệm mối liên hệ mặt chất tiêu kinh tế  Nắm vững vận dụng linh hoạt phương pháp phân tích  Phân tích xác tình trạng doanh nghiệp mối quan hệ với nhân tố liên quan đề xuất biện pháp nâng cao kết hoạt động kinh doanh CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Nội dung  Chương 1: Tổng quan phân tích hoạt động kinh     doanh Chương 2: Phân tích kết sản xuất yếu tố ảnh hưởng đến kết sản xuất Chương 3: Phân tích chi phí giá thành Chương 4: Phân tích tiêu thụ lợi nhuận Chương 5: Phân tích tài doanh nghiệp CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chương 1: Tổng quan phân tích hoạt động kinh doanh 1.1 Khái niệm, nội dung, ý nghĩa phân tích HĐKD 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp phân tích 1.3 Cơng tác tổ chức hoạt động phân tích CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.1 Khái niệm, nội dung, ý nghĩa PTHDKD 1.1.1 Phân tích hoạt động kinh doanh gì? - Kinh doanh - Phân tích hoạt động kinh doanh  Việc phân chia tượng, trình kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành  Sử dụng phương pháp so sánh, đối chiếu, liên hệ tổng hợp  Nhằm rút tính quy luật xu hướng phát triển tượng nghiên cứu CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.1 Khái niệm, nội dung, ý nghĩa PTHDKD 1.1.2 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh Kết thực tiêu kinh tế- tài Các mặt hoạt động, trình kinh doanh Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.1 Khái niệm, nội dung, ý nghĩa PTHDKD 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích hoạt động kinh doanh Đối với Nhà quản trị DN Đánh giá đầy đủ xác thực trạng hoạt động kinh tế doanh nghiệp khả tiềm tàng doanh nghiệp Xác định xác nhân tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến kết hoạt động SX-KD Đề xuất biện pháp để nâng cao kết hiệu SX-KD Nhà cho vay: phân tích để định tài trợ vốn, Nhà đầu tư: phân tích để có định đầu tư, liên doanh, lkết Các cổ đơng: phân tích để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp nơi họ có phần vốn góp Cơ quan khác thuế, thống kê: Cung cấp thơng tin xác làm sở cho việc hạch tốn thuế, tính tốn tiêu thống kê CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp phân tích 1.2.1 Hệ thống tiêu phân tích  Chỉ tiêu phân tích khái niệm định phản ánh số lượng, mức độ, nội dung hiệu qủa kinh tế tượng , trình kinh tế toàn hay mặt cá biệt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Chỉ tiêu bao gồm thành phần Nội dung kinh tế, phạm vi mặt không gian thời gian  Giá trị tiêu xác định phạm vi không gian thời gian định gọi trị số Ví dụ Doanh thu DN ABC năm 2009 100 tỷ VNĐ Nội dung KT PV không gian PV thời gian 10 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Trị số 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.1 Phương pháp so sánh • Các kỹ thuật so sánh: a) So sánh có điều chỉnh (có liên hệ với tiêu khác) ΔX’= X1 – X0’ X0’ trị số gốc điều chỉnh mối liên hệ với tiêu Y X0’= X0*(Y1/Y0)  Khi X tiêu đầu kinh doanh điều chỉnh mối liên hệ với Y tiêu đầu vào ΔX’> tốt  Khi X tiêu đầu vào điều chỉnh mối liên hệ với Y tiêu đầu ΔX’< tốt  Một số tiêu đầu vào : số lượng lao động, số lượng máy móc thiết bị, chi phí sản xuất, chi phí quảng cáo, …  Một số tiêu đầu : Giá trị sản xuất công nghiệp, số lượng sản phẩm sản xuất, số lượng sản phẩm tiêu thụ, doanh thu, lợi nhuận, … 18 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hoàn  Khái niệm: Thay liên hoàn phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích cách loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác  Phạm vi áp dụng Chỉ áp dụng phân tích quan hệ tích số biến kinh tế  Các bước phân tích  Xác định đối tượng phân tích: Mức chênh lệch tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc VD ∆GTSL ; ∆C, ∆Ln  Thiết lập mối quan hệ nhân tố với tiêu phân tích xếp nhân tố theo trình tự từ số lượng đến chất lượng 19 q= a.b.c.d VD CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hồn  Các bước phân tích ― Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích  Cách 1:  Lần lượt thay nhân tố kỳ phân tích vào kỳ kế hoạch hay kỳ gốc theo trình tự xếp bước qa= a1.b0.c0.d0 ; qb= a1.b1.c0.d0 ; qc= a1.b1.c1.d0 ; qd= a1.b1.c1.d1= q1  Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích ∆qa= qa- q0 ∆qb= qb - qa ∆qc= qc- qb ∆qd= qd- qc 20 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hồn  Các bước phân tích — Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích  Cách 2: Số chênh lệch: Ảnh hưởng nhân tố a: ∆ qa= (a1-a0) b0 c0 d0 Ảnh hưởng nhân tố b: ∆ qb= a1.(b1-b0) c0 d0 Ảnh hưởng nhân tố c: ∆ qc= a1 b1 (c1- c0).d0 Ảnh hưởng nhân tố d: ∆ qd= a1 b1 c1 (d1-d0) ― Tổng hợp nhận xét 21 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hồn Ví dụ: Cho bảng số liệu lao động DN sau Hãy phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quỹ lương DN Chỉ tiêu Kế hoạch - Số lượng CNV bình quân - Thời gian làm việc bq CNV ( giờ) - Tiền lương bình quân (đ) - Quỹ tiền lương (đ) Thực tế Chênh lệch 100 160 90 165 -10 +5 3.000 48.000.000 3.200 47.520.000 + 200 - 480.000 22 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hồn • Ta có đối tượng phân tích mức biến động quỹ tiền lương • Phương trình kinh tế G ∆G = S g l (=số lượng CNV x thời gian làm việc bình quân CNV x Tiền lương bình quân giờ) – G1= S1 g1 l1 = 48.000.000 đ – G0= S0 g0 l0 = 47.520.000 đ ∆G= G1 - G0 = 480.000 Quỹ tiền lương thực tế tăng so với kế hoạch 480.000 đ ảnh hưởng nhân tố: Số công nhân viên, số làm việc bình quân tiền lương bình quân Mức độ ảnh hưởng nhân tố xác định sau: • Tính quỹ tiền lương theo nhân tố – Theo số CNV : Gs= S1 g0 l0 = 43.200.000 23 – Theo thời gian làm việc : Gg= S1 g1 l0 = 44.550.000 – Theo tiền lương :Gl = S1 g1 l1 = 47.520.000 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hồn • Xác định mức ảnh hưởng nhân tố đến biến động quỹ tiền lương – Số CNV : ∆Gs= Gs- G0= 43.200.000-48.000.000= -4.800.000 – Thời gian làm việc : ∆Gg= Gg- Gs= =44550.000-43200.000= +1.350.000 – Tiền lương : ∆Gl = = Gl - Gg= 47520.000-44550.000= +2.970.000 • Tổng hợp nhận xét Chỉ tiêu Mức ảnh hưởng - Số lượng CNV bình quân -Thời gian làm việc bq CNV - Tiền lương bình quân -Tổng cộng Chênh lệch -4.800.000 -10 +5 + 200 +1.350.000 +2.970.000 -480.000 24 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối  Là phương pháp xem xét mối quan hệ cân đối mặt yếu tố  Ví dụ: o Cân đối tài sản nguồn vốn o Cân đối dòng tiền thu – chi o Cân đối nhu cầu toán khả toán o Cân đối nguồn cung ứng vật tư nhu cầu sử dụng vật tư 25 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.4 Phương pháp chi tiết  Phương pháp chi tiết (phân tổ) phương pháp chia nhỏ tượng để phân tích sâu hiểu chất tượng, trình kinh doanh  Phân loại  Chi tiết theo phận cấu thành Ví dụ: Chi tiết giá thành sản phẩm theo khoản mục chi phí  Chi tiết theo thời gian Ví dụ chi tiết doanh số bán hàng theo tháng- quý không phân tích theo năm  Chi tiết theo địa điểm Chi tiết suất theo phân xưởng, tổ đội Chi tiết sản lượng tiêu thụ theo đại lý, tỉnh thành/ khu vực tiêu thụ 26 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.2 Hệ thống tiêu phương pháp … 1.2.2.5 Các phương pháp khác  Phương pháp hồi quy tương quan  Phương pháp đồ thị  Phương pháp liên hệ trực tuyến  Phương pháp liên hệ phi tuyến  … 27 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.3.Tổ chức công tác phân tích hoạt động kinh doanh 1.3.1 Tổ chức cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng tác tổ chức phântích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thường phụ thuộc vào công tác tổ chức kinh doanh, loại hình, đặc điểm điều kiện kinh doanh doanh nghiệp  Công tác tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh nằm phận riêng biệt đặt kiểm soát trực tiếp ban giám đốc  Công tác tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh thực nhiều phận riêng biệt theo chức quản lý, nhằm cung cấp thỏa mãn thông tin cho phận quản lý phân quyền, trách nhiệm, lĩnh vực kiểm tra, kiểm soát raq định chi phí, doanh thu, lợi nhuận,… phạm vi giao quyền 28 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.3.Tổ chức cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh 1.3.2 Các yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh  Tính đầy đủ: tính đầy đủ nguồn số liệu tiêu đánh giá, để đánh giá đối tượng cần nghiên cứu  Tính xác: Chất lượng cơng tác phân tích phụ thuộc nhiều vào tính xác nguồn số liệu khai thác; phụ thuộc vào tính xác lựa chọn phương pháp thu thập số liệu, phương pháp phân tích, tiêu dùng để phân tích  Tính kịp thời: Việc phân tích phải đảm bảo kịp thời để nhanh chóng đưa lựa chọn/ phương án kinh doanh nhằm nhanh chóng chớp lấy hội kinh doanh Hơn sau thương vụ hay kỳ kinh doanh phải kịp thời phân tích để biết xác mặt mạnh mặt yếu kinh doanh, đề xuất giải pháp cho thời kỳ kinh doanh 29 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.3.Tổ chức cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh 1.3.3 Trình tự phân tích hoạt động kinh doanh Khi tiến hành hoạt động phân tích hoạt động kinh doanh cần tuân thủ bước sau:  Bước 1: Chuẩn bị phân tích  Xác định đối tượng phân tích, tiêu, thời gian, thời kỳ phân tích  Xác định nguồn số liệu  Xác định phương pháp thu thập số liệu  Lựa chọn phương pháp phân tích  Thu thập số liệu 30 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 1.3.Tổ chức cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh 1.3.3 Trình tự phân tích hoạt động kinh doanh Khi tiến hành hoạt động phân tích hoạt động kinh doanh cần tuân thủ bước sau:  Bước 2: Tiến hành phân tích  Tổng hợp số liệu, tính tốn tiêu  Phân tích nhân tố ảnh hưởng  Tổng hợp kết phân tích  Đưa đề xuất/ giải pháp cho công tác quản lý  Bước 3: Viết trình bày báo cáo kết phân tích với cấp quản lý doanh nghiệp (đối tượng cần thơng tin)  Trình bày kết xu vấn đề phân tích  Đưa thành tựu, hạn chế phân tích  Xác định nguyên nhân giải pháp cho vấn đề phân tích 31 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Thảo luận Nhân tố chủ quan khách quan phân tích hoạt động kinh doanh? Ưu nhược điểm phương pháp thay liên hồn? Lập kế hoạch chi tiết phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp? 32 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt