Giáo trình Tin học kế toán với mục tiêu giúp các bạn có thể trình bày được các hàm cơ bản trong phần mềm Excel có liên quan đến môn học; Trình bày được các bước luân chuyển chứng từ kế toán, tạo lập các báo cáo tài chính trên phần mềm Excel. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung phần 2 giáo trình!
CHƯƠNG LẬP SỔ SỔ CÁI, CHI TIẾT Mã chương: MH25-03 Mục tiêu: Giúp người học biết biểu mẫu theo qui định tài sổ cái, sổ chi tiết Hướng dẫn tạo lập sổ nhật ký excel theo mẫu qui định Vận dụng số hàm giới thiệu chương để tạo vùng liệu, liên kết liệu Hướng dẫn tạo lập kết chuyển liệu sổ chi tiết sổ Lập sổ Cái 1.1 Mẫu báo cáo Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh niên độ kế tốn theo tài khoản kế toán qui định hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Mỗi tài khoản mở trang liên tiếp Sổ đủ để ghi chép niên độ kế toán Kết cấu đơn giản Sổ Cái bao gồm cột; Cột B, C: Ghi ngày số hiệu chứng từ kế toán dùng làm ghi sổ Cột D: Ghi tóm tắt nội dụng nghiệp vụ phát sinh chứng từ Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng Cột 1: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ tài khoản cần theo dõi Cột 2: Ghi số tiền phát sinh bên Có tài khoản Dịng sổ ghi số dư đầu kỳ vào cột cột tuỳ theo tính chất tài khoản, liệu lầy từ số dư cuối kỳ kỳ trước Các dịng kế ghi nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến đối tượng cần theo dõi chi tiết vào cột tương ứng Cuối kỳ cộng phát sinh bên Nợ (cột 1) , bên Có (cột 2) số dư cuối kỳ Dữ liệu dùng để lập sổ lấy từ Sheet CT Chú ý: Khi lập phải quan tâm đến trường hợp liệu biến động Sheet CT 50 Bảng 3.1: Sổ SỔ CÁI Tài khoản: 131 Tên tài khoản: Phải thu khác hàng Chứng từ Ngày Số B C Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/01/2017 Diễn giải TK đối ứng D E Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 50,000,000 15/01/2017 G103/339 Doanh thu bán SP B 511 20,000,000 - 15/01/2017 G103/339 Thuế GTGT 333 2,000,000 - 16/01/2017 PTH/04 111 KH H2 toán - 15,000,000 16/01/2017 G103/340 Doanh thu bán SP A 511 21,000,000 - 16/01/2017 G103/340 Thuế GTGT 333 2,100,000 - 16/01/2017 GBC/03 KH H1 toán 112 - 35,000,000 29/01/2017 PTH/11 KH H2 toán 111 - 22 8,000,000 Cộng phát sinh 45,100,000 59,050,000 Số dư cuối kỳ 36,050,000 1.2 Sơ đồ lập Dưới sơ đồ vị trí tương đối cần nhập liệu thiết lập công thức lúc ban đầu Các ô thuộc dòng chi tiết chép xuống dòng bên sau Các cịn lại có ô (không phải chép) Các ô tô màu ô cần lập công thức Ô in đậm có gạch cưa dùng để nhập giá trị 51 SỔ CÁI Tài khoản: Tên TK: Từ ngày: Đến ngày: Chứng từ Ngày Số SHTK TENTK NGAY1 NGAY2 A VITRIN VITRIC VITRI NGAY SOCT DIENGIAI TKDU Số tiền Nợ Có SDDK PSNLK PSCLK DKN DKC STN STC … … … … … … … … CB 1.3 Cách lập Tạo sheet đặt tên SC 52 Diễn Giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ … Cộng phát sinh PSN PSC Số dư cuối kỳ CKN CKC Nhập số hiệu tài khoản vào ô SHTK Ví dụ: 1.3.1, Cơng thức lấy tên tài khoản : ‘131 TENTK =Vlookup(ơ SHTK, Indirect(HTTK1! Ơ DC_HTTK1), , 0) Số công thức số thứ tự cột TENTK sheet HTTK1 1.3.2 Xác định khoảng thời gian báo cáo: Tại ô G6: =NGAYD Tại ô G7: =NGAYC 1.3.3 Cơng thức cho A: vị trí dòng mẫu tin sheet CT trừ Tại C13 =CT_DAU – 1.3.4 Công thức cho dịng chi tiết đầu tiên: Ơ VITRIN: vị trí dịng mẫu tin có tài khoản Nợ tương ứng cần lấy liệu sheet CT =Match(ô SHTK & “*”, Indirect(“CT!” & Address(ô A +1, 4) & “ : “ & Address(ô CT_CUOI, 4)) , ) + ô A Số công thức số thứ tự cột TKN sheet CT Ơ VITRIC: vị trí dịng mẫu tin có tài khoản Có tương ứng cần lấy liệu sheet CT =Match(ô SHTK & “*”, Indirect(“CT!” & Address(ô A +1, 5) & “ : “ & Address(ô CT_CUOI, 5)) , ) + ô A Số công thức số thứ tự cột TKC sheet CT Ơ VITRI: vị trí dòng mẫu tin tương ứng cần lấy liệu sheet CT =Min(If (Isna(ô VITRIN), ô CT_CUOI, ô VITRIN), If (Isna(ơ VITRIC), CT_CUOI, VITRIC)) Ơ NGAY: lấy ngày tương ứng sheet CT =Index(CT, ô VITRI, 1) Số công thức số thứ tự cột NGAY sheet CT Ô SOCT: lấy số chứng tương ứng sheet CT =Index(CT, ô VITRI, 2) 53 Số công thức số thứ tự cột SOCT sheet CT Ô DIENGIAI: lấy diễn giải tương ứng sheet CT =Index(CT, ô VITRI, 3) Số công thức số thứ tự cột DIENGIAI sheet CT Ô TKDU: lấy số hiệu tài khoản đối ứng tương ứng sheet CT =Left(Index(CT, ô VITRI, If(Left(Index(CT, ô VITRI, 4), 3)=ô SHTK , , 4)), 3) Số công thức số thứ tự cột TKN sheet CT Số công thức số thứ tự cột TKC sheet CT Ô STN: lấy số tiền tương ứng sheet CT đưa vào cột bên Nợ =If(Left(Index(CT,ô VITRI, 4), 3) = ô SHTK , Index(CT, ô VITRI, 7), 0) Số công thức số thứ tự cột TKN sheet CT Số công thức số thứ tự cột ST sheet CT Ô STC: lấy số tiền tương ứng sheet CT đưa vào cột bên Có =If(Left(Index(CT, VITRI, 5),3) = ô SHTK , Index(CT, ô VITRI, 7), 0) Số công thức số thứ tự cột TKC sheet CT Số công thức số thứ tự cột ST sheet CT 1.3.6 Sao chép công thức vừa lập xuống xuống vài dịng để kiểm tra kết 1.3.7 Cơng thức tính số dư đầu kỳ: Ơ SDDK: Tính số dư đầu q: =SumIf(Indirect(SDD! Ơ DC_TK3), SHTK & “*”, Indirect(SDD! Ơ DC_SDDK)) Ơ PSNLK: Tính số phát sinh Nợ lũy kế từ đầu quý đến trước ngày NGAY1 =SumIf(Indirect(CT! Ô DC_TKN1), SHTK & “*”, Indirect(CT! Ơ DC_ST1)) Ơ PSCLK: Tính số phát sinh Có lũy kế từ đầu quý đến trước ngày NGAY1 =SumIf(Indirect(CT! Ơ DC_TKC1), SHTK &”*”, Indirect(CT! Ô DC_ST1)) Ô DKN: Tính số dư Nợ tính đến đầu ngày NGAY1 =Max( ô SDDK + ô PSNLK – PSCLK, 0) Ơ DKC: Tính số dư Có tính đến đầu ngày NGAY1 54 =Max( ô PSCLK - ô SDDK - ô PSNLK, 0) 1.3.8 Công thức cho ô CB: Xác định vị trí dịng phải đặt dịng “Cộng phát sinh” =CountIf ( Indirect (CT! ô DC_TKN2), ô SHTK & “*”) + CountIf(Indirect (CT! ô DC_TKC2), ô SHTK & “*”) + Row(ô VITRI) Định dạng chữ ô màu trắng (tiệp với màu nền) để đừng thấy số hiển thị lúc bình thường Chọn lệnh: Format \ Conditional Formating để định dạng chữ màu đỏ với điều kiện: Cell Value Is Not equal to =Row() (Con số ô hiển thị màu đỏ dòng “Cộng” không đặt vị trí dịng) Sau thiết lập điều kiện xong ấn nút Format …, chọn tiếp tab Font/Color để chọn màu đỏ cho ô CB 1.3.9 Thiết lập cơng thức tính tổng cho dịng “Cộng”: Sử dụng hàm Sum đặt địa hổn hợp cho địa ô đầu khối =Sum (ô đầu: ô cuối) Cố định dịng: $dịng 1.3.10 Thiết lập cơng thức cho dịng “Số dư cuối kỳ”: CKN: Tính số dư Nợ đến cuối ngày NGAY2 =Max( ô DKN + ô PSN – DKC - PSC, 0) CKC: Tính số dư Có đến cuối ngày NGAY2 55 =Max( DKC + ô PSC – ô DKN - ô PSN, 0) 1.3.11 Trang trí bảng biểu: Nhập tiêu đề thực cho báo biểu cột Giấu cột, dịng chứa cơng thức trung gian Định dạng liệu số kẻ khung 1.4 Thao tác số ô CB hiển thị màu đỏ: 1.4.1 Nếu số CB lớn vị trí dịng “Cộng”: Sao chép dịng “Cộng” đến vị trí dịng theo số CB Sao chép dòng chi tiết đến dòng “Cộng” 1.4.2 Nếu số ô CB nhỏ vị trí dịng “Cộng”: Xóa bỏ tất dịng bao gồm dịng có vị trí theo số CB đến dòng sát dòng “Cộng” (Nếu thao tác đúng, số ô CB biến mất) 1.5 Thay đổi tài khoản, thời gian khác: Thay đổi thời gian khai thác sổ sheet KT Thao tác theo hướng dẫn số ô CB hiển thị màu đỏ 56 Lập sổ chi tiết 2.1 Mẫu báo biểu Sổ chi tiết dùng để ghi nhận chi tiết nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi tiết tài khoản Tuỳ theo đặc điểm đối tượng cần theo dõi mà mẫu sổ chi tiết thiết kế khác Mẫu sổ chi tiết sau: Bảng 3.2: Sỏ chi tiết SỔ CHI TIẾT Chứng từ Ngày Số B C Tài khoản: 131101 Tên tài khoản: Khách hàng H1 Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/01/2017 Diễn giải D Số dư đầu kỳ 16/01/2017 G103/340 Thuế GTGT 33311 16/01/2017 GBC/03 1121 18 Nợ Có 35,000,000 16/01/2017 G103/340 Doanh thu bán SP A 5111 KH H1 toán Số tiền TK đối ứng E 21,000,000 - 2,100,000 - - 35,000,000 Cộng phát sinh 23,100,000 Số dư cuối kỳ 23,100,000 Cột B, C: Ghi ngày số hiệu chứng từ kế toán dùng làm ghi sổ Cột D: Ghi tóm tắt nội dụng nghiệp vụ phát sinh chứng từ Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng chi tiết Cột 1: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ tài khoản chi tiết cần theo dõi Cột 2: Ghi số tiền phát sinh bên Có tài khoản chi tiết Dòng sổ ghi số dư đầu kỳ vào cột cột tuỳ theo tính chất tài khoản, liệu lầy từ số dư cuối kỳ kỳ trước Các dịng kế ghi nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến đối tượng cần theo dõi chi tiết vào cột tương ứng 57 Cuối kỳ cộng phát sinh bên Nợ (cột 1) , bên Có (cột 2) số dư cuối kỳ Một số sổ chi tiết cụ thể có thêm số cột cột số dư bên Nợ, bên có, Thời gian chiết khấu, Ngày đến hạn toán… Dữ liệu dùng để lập sổ lấy từ Sheet CT Chú ý: Khi lập phải quan tâm đến trường hợp liệu biến động Sheet CT 2.2 Sơ đồ lập Dưới sơ đồ vị trí tương đối cần nhập liệu thiết lập công thức lúc ban đầu Các thuộc dịng chi tiết chép xuống dịng bên sau Các cịn lại có (khơng phải chép) Các ô tô màu ô cần lập cơng thức Ơ in đậm có gạch cưa dùng để nhập giá trị SỔ CHI TIẾT Tài khoản: SHTK Tên TK: TENTK Từ ngày: NGAY1 Đến ngày: NGAY2 Chứng từ Ngày Số Diễn Giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ A VITRIN VITRIC VITRI NGAY SOCT DIENGIAI TKDU … … … … … … … CB 58 Số tiền Nợ Có SDDK PSNLK PSCLK DKN DKC STN STC … … Cộng phát sinh PSN PSC Số dư cuối kỳ CKN CKC 2.3 Cách lập Tạo sheet đặt tên SCT 2.3.1 Nhập số hiệu tài khoản tiền vào SHTK Ví dụ: 2.3.2 Cơng thức lấy tên tài khoản : 131101 ô TENTK =Vlookup(ô SHTK, Indirect(SDD! Ơ DC_SDD), , 0) Số cơng thức số thứ tự cột TENTK sheet HTTK1 2.3.3 Xác định khoảng thời gian báo cáo: Tại ô G6: =NGAYD Tại ô G7: =NGAYC 2.3.4 Công thức cho A: vị trí dịng mẫu tin sheet CT trừ Tại ô C13: =CT_DAU – 2.3.5 Cơng thức cho dịng chi tiết đầu tiên: Ơ VITRIN: vị trí dịng mẫu tin có tài khoản Nợ tương ứng cần lấy liệu sheet CT =Match ( ô SHTK, Indirect(“CT!” & Address(ô A +1, 4) & “ : “ & Address(ô CT_CUOI, 4)) , ) + A 59 o Ơ NGAY: =NGAYC 1.4.3 Thiết lập cột phụ: Cột TINHTG: Xác định tiêu tính trực tiếp từ số dư tài khoản hay cộng từ tiêu khác Qui ước: 1: Cộng từ tiêu khác 0: Tính trực tiếp từ số dư tài khoản Cột KHTG: Xác định mã số tiêu cần cộng 1.4.4 Thiết lập bảng phụ: MS TK TC DAU 111 111 1 111 112 1 111 113 1 112 12111 1 112 12121 1 121 12112 1 121 12122 1 121 128 1 131 1311 1 132 3311 1 133 13681 1 134 337 1 135 1385 1 135 13881 1 135 13882 1 135 13883 1 135 13888 1 135 33811 1 135 33821 1 135 33831 1 80 ST 135 33841 1 … … … … … o Cột MS: Xác định mã số tiêu cần tính trực tiếp số dư tài khoản o Cột TK: Xác định số hiệu tài khoản cần tính số dư o Cột TC: Xác định lấy số dư bên Nợ hay Có Qui ước: 1: Lấy số dư bên Nợ 0: Lấy số dư bên Có o Cột DAU: Kết tính thể dạng số dương hay âm Qui ước: : Số dương -1: Số âm o Cột ST: Chứa kết tính 81 =Sumif(Indirect(CDSPS! Ơ DC_TK), TK& “*”, Indirect(If(ơ TC=1, CDSPS! Ơ DC_CKN, CDSPS! Ơ DC_CKC))) * DAU 1.4.5 Sao chép cơng thức vừa lập xuống dịng bên bảng phụ 1.4.6 Thiết lập cơng thức tính số cuối kỳ Bảng cân đối kế toán =Sumif(Khối KHTG, ô Mã số, IF(ô TINHTG =1, khối Số cuối kỳ, khối ST)) hoặc: =If(ô TINHTG = 1, Sumif(khối KHTG, ô MÃ số , khối Số cuối kỳ), Sumif(khối MS, ô Mã số, khối ST)) 1.4.7 Sao chép công thức vừa lập xuống dòng bên bảng cân đối kế tốn 1.4.8 Trang trí báo biểu: o Nhập tiêu đề thực cho báo biểu cột o Giấu cột, dịng chứa cơng thức trung gian o Định dạng liệu số kẻ khung Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.1 Mẩu báo biểu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Dữ liệu dùng để lập bảng kết hoạt động kinh doanh lấy từ Sheet CT Chú ý: Khi lập phải quan tâm đến trường hợp liệu biến động Sheet CT Nội dung báo cáo: Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm kết kinh doanh kết khác Nguồn gốc số liệu để lập báo cáo: -Căn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước -Căn vào sổ kế toán kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại 82 2.2 Sơ đồ lập Dưới sơ đồ vị trí tương đối cần nhập liệu thiết lập công thức lúc ban đầu Các thuộc dịng chi tiết chép xuống dịng bên sau Các cịn lại (khơng phải chép) Các ô tô màu ô cần lập công thức Bảng 5.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3 Cách lập 2.3.1 Tạo sheet đặt tên KQKD 2.3.2 Nhập liệu cho cột Chỉ tiêu, mã số, Thuyết minh, theo mẫu trình bày 2.3.3 Thiết lập công thức lấy ngày xác định thời điểm báo cáo 83 + ô NGAY 1: =NGAYD + ô NGAY 2: =NGAYC 2.3.4 Thiết lập cột phụ + Cột KHTG: Xác định mã số tiêu cần tổng hợp + Cột TINHTG: Xác định tiêu tính trực tiếp từ tài khoản hay cộng từ tiêu khác Qui ước: 1: Cộng từ tiêu khác 0: Tính trực tiếp từ tài khoản + Cột LK: Chứa số lũy kế tính từ đầu năm đến cuối kỳ trước + Cột DAU: Chỉ tiêu tính cộng hay trừ để có tiêu tổng hợp Qui ước: 1: Cộng ; -1: Trừ + Cột ST: Chứa kết trung gian =Ô Kỳ * Ô DAU 84 2.3.5 Bảng phụ: MS TKN TKC DAU 01 511 01 512 02 511 521 02 511 3332 02 511 3333 02 511 3331 11 911 632 21 515 911 22 911 635 23 911 6351 24 911 641 25 911 642 31 711 911 32 911 811 51 911 8211 51 8211 911 -1 52 911 8212 52 8212 911 -1 ST + Cột MS: Xác định mã số tiêu cần tính trực tiếp từ số phát sinh tài khoản + Cột TKN: Xác định số hiệu cần tính số phát sinh bên Nợ + Cột TKC: Xác định số hiệu cần tính số phát sinh bên Có + Cột DAU: Kết tính thể dạng số dương hay âm Qui ước: 1: Số dương -1: Số âm + Cột ST: Chứa kết tính 85 {=SUM(IF(ơ TKN = LEFT(INDIRECT(CT!ơ DC_TKN2),LEN(TKN)),1,0)* IF(ô TKC = LEFT(INDIRECT(CT!ô DC_TKC2),LEN(ô TKC)),1,0)* INDIRECT(CT!ô DC_ST2))*ô DAU} 2.3.6 Sao chép công thức vừa lập xuống dịng bên bảng phụ 2.3.7 Thiết lập cơng thức tính cột Kỳ =If(ơ TINHTG=1, SumIf(khối KHTG, Mã số, khối STTG), SumIf(khối MS, ô Mã số, khối ST)) 2.3.8 Thiết lập cơng thức tính cột lũy kế từ đầu năm =ô Kỳ + ô LK 2.3.9 Sao chép cơng thức vừa lập xuống dịng bên bảng kết hoạt động kinh doanh 2.3.10 Trang trí bảng biểu: + Nhập tiêu đề thực cho báo biểu cột + Giấu cột, dịng chứa cơng thức trung gian + Định dạng liệu số kẻ khung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.1 Mẫu báo biểu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Theo phương pháp trực tiếp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập cách xác định phân tích trực tiếp khoản thực thu, chi tiền sổ kế toán vốn tiền theo loại hoạt động, theo nội dung thu chi Dữ liệu dùng để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ lấy từ Sheet CDTK3 Sheet CT Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ sau: 86 Bảng 5.3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Từ ngày Đến ngày (Theo phương pháp trực tiếp) Ngày Ngày ĐVT: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ trước Kỳ I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh - Tiền thu từ bán hang, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 263.680.000 Tiền chi trả cho người cung cấp hang hóa dịch vụ 02 (60.365.000) Tiền chi trả cho người lao động 03 (23.080.000) Tiền lãi vay trả 04 (2.800.000) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (8.000.000) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 20.700.000 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 (60.405.000) Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh 20 129.730.000 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 4.400.000 Tiền chi cho vay, mua công nợ đơn vị khác 23 - 24 - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 (110.000.000) Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ công cụ khác 87 (84.800.000) Tiền lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt đọng đầu tư 27 - 30 (190.400.000) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài - Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 - Tiền trả lại vốn góp cho chủ sỏ hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 - Tiền thu từ vay 33 - Tiên trả nợ gốc vay 34 (60.000.000) Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 - Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (2.000.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (62.000.000) Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 50 (122.670.000) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 200.000.000 Ảnh hưởng tháy đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 - Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 VII.34 77.330.000 Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước - Các tài liệu kế toán khác: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền chuyển”, sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết tài khoản khác, bảng tính tính bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tiệu khác kế toán chi tiết khác… 3.2 Sơ đồ lập 88 Dưới sơ đồ vị trí tương đối ô cần nhập liệu thiết lập cơng thức lúc ban đầu Các thuộc dịng chi tiết chép xuống dòng bên sau 3.3 Cách lập Tạo Sheet đặt tên LCTT: Nhập liệu cho cột Chỉ tiêu, Mã số, Thuyết minh theo mẫu trình bày 3.3.1 Thiết lập công thức lấy ngày xác định thời điểm báo cáo: o Ô NGAY1: =NGAYD o Ô NGAY2: =NGAYC 3.3.2 Thiết lập cột phụ o Cột TINHTG: Xác định tiêu tính trực tiếp từ số dư / số phát sinh tài khoản hay cộng từ tiêu khác Qui ước: 1: Cộng từ tiêu khác 0: Tính trực tiếp từ số dư tài khoản 89 o Cột KHTG: Xác định mã số tiêu cần cộng 3.3.3 Thiếp lập bảng phụ: 45 F G H MS TKN I J K TKC DAU GHICHU 46 60 11 47 01 11 511 48 01 11 515 CK 49 01 11 121 50 01 11 131 51 02 331 11 -1 52 02 121 11 -1 53 02 15 11 -1 54 03 334 11 -1 55 04 6351 11 -1 56 05 3334 11 -1 57 06 11 133 58 06 11 136 59 … … …… … …… … 61 413 11 -1 ST … 110 -Cột MS: Xác định mã số tiêu cần tính trực tiếp từ số dư / số phát sinh tài khoản -Cột TKN: Xác định số hiệu tài khoản cần số dư / số phát sinh bên nợ -Cột TKC: Xác định số hiệu tài khoản cần số dư / số phát sinh bên có 90 -Cột DAU: Kết tính thể dạng số dương hay số âm Qui ước: : số dương -1: số âm -Cột GHICHU: Nhằm phân biệt số trường hợp -Cột ST: Chứa kết tính Chỉ tiêu Mã số 60 lấy số dư nợ tài khoản Tiền nên tính riêng cơng thức Đối với tiêu cịn lại tính từ số phát sinh theo tài khoản đối ứng Nợ, Có nên tính riêng cơng thức Tính riêng cho tiêu Mã số 60: =SUMIF( INDIRECT( CDSPS! Ô DC_TK) , Ô TKN & ”*” , INDIRECT ( CDSPS! Ơ DC_DKN)) Tại K46: =SUMIF(INDIRECT(CDSPS!$B$2), G46&”*”, INDIRECT(CDSPS!$G$2)) Tính riêng cho tiêu cịn: {=SUM(IF(ơ TKN=LEFT(INDIRECT(CT!ơ DC_TKN2), LEN(TKN)), 1, 0) * IF(ô TKC=LEFT(INDIRECT(CT!ô DC_TKC2), LEN(TKC)), 1, 0) * IF(ô GHICHU=INDIRECT(CT!ô GHICHU2), 1, 0) * INDIRECT(CT!ô DC_ST2)) * ô DAU} Tại ô K47: =SUM(IF(G47=LEFT(INDIRECT(CT!$D$5), LEN(G47)), 1, 0) * IF(H47=LEFT(INDIRECT(CT!$E$5), LEN(H47)), 1, 0) * IF(J47=INDIRECT(CT!$H$5), 1, 0) * INDIRECT(CT!$G$5)) * I47} Lưu ý: Để máy thực thi công thức mãng ta dùng tổ hợp phím nóng: + Sao chép công thức vừa lập xuống dòng bên bảng phụ + Thiết lập cơng thức tính số dư kỳ =SUMIF(Khối KHTG, Ơ Mã số, IF(ô TINHTG=1, Khối kỳ này, Khối ST) 91 Tại ô E11: =SUMIF(F:F, $B11, IF($G11=1, E:E, K:K) =IF(ô TINHTG=1, SUMIF(Khối KHTG, ô Mã số, Khối kỳ này), SUMIF(Khối KHTG, ô Mã số, Khối ST) Tại ô E11: =IF($G11=1, SUMIF(F:F, $B11, E:E), SUMIF(F:F, $B11, K:K)) + Sao chép cơng thức vừa lập xuống dịng bên bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Trang trí bảng biểu: - Nhập tiêu đề thực cho báo biểu vá cột - Giấu cột, dòng chứa công thức trung gian - Định dạng liệu số kẻ khung Mở sổ cho kỳ kế toán sau: Bước 1: Tạo tập tin kế toán kỳ Sao chép đổi tên tập tin chép thành tập tin kỳ sau Ví dụ: KT_2017_1.XLS KT_2017_2.XLS Sau mở tập tin kỳ sau để thực mở sổ Bước 2: Thực việc chuyển kỳ cho báo cáo tài 4.1 Đối với Bảng cân đối kế tốn -Nếu cịn năm củ: Khơng thực -Nếu chuyển qua năm mới: Sao chép cột Số cuối kỳ dán vào cột Số đầu năm (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) 4.2 Đối với Báo cáo kết hoạt động kinh doanh -Nếu năm củ: + Sao chép cột Kỳ dán vào cột kỳ trước (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) + Sao chép cột Lũy kế từ đầu năm dán vào cột LK (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) 92 -Nếu chuyển qua năm mới: + Sao chép cột Kỳ dán vào cột kỳ trước (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) + Xóa liệu cột LK 4.3 Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ -Sao chép cột Kỳ dán vào cột kỳ trước (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) Bước 3: Chuyển số dư cuối kỳ trước thành số dư đầu kỳ Trong Sheet SDD thực chuyển số dư: -Sao cột SDCK dán vào cột SDDK (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) -Sao cột TONCK dán vào cột TONDK (Sử dụng lệnh Paste Special – Value) Bước 4: Xóa bút tốn nhập kỳ -Xóa tất mẫu tin Sheet CT, để lại mẫu tin -Thay đổi kỳ kết toán ngày khai thác sổ báo cáo (NGAYD, NGAYC) Sheet KT Ví dụ: Kỳ 1’2017 Kỳ 2/2017 -Công việc mở sổ xong, bắt đầu nhập liệu cho Sheet CT 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ Thái Phúc Huy – Nguyễn Thế Hưng –Huỳnh Văn Hiếu (2007), Hệ thống thơng tin kế tốn - Tập 1, Nhà xuất Lao động xã hội, TP Hồ Chí Minh 2/ Trần Văn Thắng (2001), Hướng dẫn làm kế toán Excel, Nhà xuất Thống kê, TP Hồ Chí Minh 3/ Đại học Kinh tê TP Hồ Chí Minh, Giáo trình Kế tốn tài tập 1, 2, 3, 4, (2008), Nhà xuất Giao thông vận tải, TP Hồ Chí Minh 94 ... 30,000,000 - 195,380,000 190,900,000 34,480,000 - - - - - - - 170,000,000 - 22 1,480,000 348,630,000 42, 850,000 - … … … … … … - - 6,000,000 6,000,000 - - - - 8,000,000 8,000,000 - - - - - - - - - - 24 7,950,000... 5 12 02 511 521 02 511 33 32 02 511 3333 02 511 3331 11 911 6 32 21 515 911 22 911 635 23 911 6351 24 911 641 25 911 6 42 31 711 911 32 911 811 51 911 821 1 51 821 1 911 -1 52 911 821 2 52 821 2 911 -1 ... 8,000,000 - - - - - - - - - - 24 7,950,000 24 7,950,000 - - 66 KQKD TỔNG CỘNG 1 ,20 8,000,000 1 ,20 8,000,000 2, 326 ,1 72, 251 2, 326 ,1 72, 251 1,374,963,549 1,374,963,549 1 .2 Sơ đồ lập Dưới sơ đồ vị trí tương