Giáo trình Tin học kế toán gồm có các phần sau: Bài 1 mở đầu, Bài 2 cơ sở dữ liệu, bài 3 ứng dụng kế toán trên các phần mềm kế toán doanh nghiệp. Nội dung giáo trình được biên soạn theo hình thức tích hợp giữa lý thuyết và thực hành. Mời các bạn cùng tham khảo.
BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƢỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƢƠNG I GIÁO TRÌNH Mơ đun: Tin học kế tốn NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Hà Nội – 2017 MỤC LỤC Lời nói đầu……………………………………………………………………………… Bài 1: Mở đầu…………………………………………………………………………….5 A Lập trang tính đơn giản ……………………………………………………………… Những khái niệm chung……………………………………………………………… Các thao tác trang tính… ……………………………………………………….12 Đồ thị……………… ……………………………………………………………… 16 B Các hàm thông dụng …………………………………………………………………19 Các hàm toán học …………………… ……………………………………………….19 Các hàm logic……………………………………………………………………… 23 Các hàm xử lý ngày tháng…………………………………………………………….21 Các hàm tài chính……………………………………………………………….…….21 Bài 2: Cơ sở liệu…………………………………………………………………….23 Khái niệm …………………… …………………………………………………… 23 Sắp xếp sở liệu…………………………………………………… 23 Tính tổng nhóm………………………………………………………………… 23 Các hàm sở liệu……………………………………………………………26 Bài 3: Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp……………….28 Tài liệu tham khảo……………………………………………………………………131 LỜI NĨI ĐẦU Tin học kế tốn mơn học sử dụng bảng tính Excel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn Với mục tiêu trang bị cho học sinh, sinh viên kiến thức hàm Excel kỹ sử dụng đƣợc số phần mềm kế toán vào cơng tác kế tốn, đặc biệt phần mềm kế toán MISA nhằm đáp ứng yêu cầu giáo trình giảng dạy học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên, đồng thời đáp ứng đƣợc chƣơng trình khung Bộ Lao động Thƣơng binh Xã hội, Khoa Cơ Bản trƣờng Cao đẳng GTVTTW1 biên soạn Giáo trình Tin học kế tốn gồm có phần sau: Bài 1: Mở đầu Bài 2: Cơ sở liệu Bài 3: Ứng dụng kế toán phần mềm kế tốn doanh nghiệp Nội dung biên soạn theo hình thức tích hợp lý thuyết thực hành Trong q trình biên soạn, nhóm tác giả tham khảo nhiều tài liệu liên quan trƣờng Đại học, Cao đẳng, Trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề cập nhật kiến thức Mặc dù có nhiều cố gắng nhƣng khơng tránh khỏi thiếu sót Nhóm tác giả mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy, cô giáo bạn học sinh, sinh viên đông đảo bạn đọc để giáo trình ngày hồn thiện BÀI 1: M U A Lập trang tính đơn giản NHững kháI niệm chung 1.1 giới thiệu ch-ơng trình Excel Microsoft Excel ch-ơng trình phần mềm nằm phần mềm Microsoft Office với chức để tạo bảng tính, biểu đồ quản trị sở liệu Microsoft Excel ch-ơng trình chạy đ-ợc môi tr-ờng Windows 95, 98, 2000, XP Biểu t-ợng ch-ơng trình có dạng nh- sau: Biểu t-ợng nhóm Biểu t-ợng Microsoft Office Shortcut Bar Biểu t-ợng th-ờng đ-ợc đặt nhóm có tên Microsoft Office đặt Microsoft Office Shortcut Bar góc bên phải hình làm việc Windows có biểu t-ợng tạo Desktop 1.2 Giao diện Excel a Khởi động ch-ơng trình Excel Nhấn đơn vào nút lệnh ch-ơng trình công cụ Microsoft Office góc bên phải hình làm việc Windows Kích chuột vào nút Start Programs Microsoft Excel (Thông th-ờng ch-ơng trình Excel nằm nhóm Programs, ch-ơng trình nằm nhóm khác ta phải vào nhóm đó) b Màn hình Excel Khi chạy hình làm việc ch-ơng trình có dạng nh- sau: Địa ô thời Tên cột Thanh công thức Tên hàng Con trỏ ô Tên bảng tính - Thanh tiêu đề (Title Bar): hiển thị tên ch-ơng trình Microsoft Excel tên tệp bảng tính mở Khi khởi động, Excel tự gán cho tên bảng tính Book1, ta mở bảng tính máy tự đặt Book2, Book3, ng-ời sử dụng đặt tên cho bảng tính (bằng lệnh Save Save As) tên thay tên BookX - Thanh thực đơn (Menu Bar): chứa lệnh sử dụng ch-ơng trình ta lựa chọn chúng chuột bàn phím - Các công cụ (ToolBars): chứa biểu t-ợng lệnh th-ờng dùng d-ới dạng nút lệnh đ-ợc chọn chuột - Thanh công thức (Formula bar): hiển thị công thức tính toán ô hành - Vùng làm việc: nơi nhập, sửa, trình bày tính Con trỏ chuột (gọi tắt chuột) Excel th-ờng có hình dấu cộng rộng màu trắng + Toàn vùng làm việc gồm nhiều bảng tính đ-ợc gọi WorkBook (tức tập hợp WorkSheet tạo thành WorkBook) Mỗi WorkBook đ-ợc l-u giữ vào đĩa thành tệp (th-ờng có phần mở rộng *.XLS) + Mỗi bảng tính đ-ợc gọi WorkSheet bao gồm hàng (Row) cột (Columns) Giao diện hàng cột đ-ợc gọi ô (Cells) nơi để nhập liệu, tính toán, Tên bảng tính đặt tên từ Sheet Sheet N B¶ng tÝnh (WorkSheet) bao gåm 256 cét (Column) đặt tên chữ từ A đến IV 65536 hàng (Row) đặt tên chữ số từ đến 65536 Tên ô đ-ợc gọi theo tên cột tên hàng, Ví dụ: A2:B12 Một vùng ô đ-ợc ký hiệu ô bên trái: cuối bên phải, Ví dụ: A3: B6 vùng bao gồm ô từ A3 - B6 Tại ô có khung đen ô đ-ợc gọi ô thời (khi nhập liệu đ-ợc gọi mốc điền Với tệp liệu (WorkBook) Excel th-ờng có nhiều bảng tính đặt tên từ Sheet đến Sheet X (X số bảng tính có tệp liệu) + §Ĩ lµm viƯc víi Sheet nµo ta kÝch cht vµo tên bảng tính + Để đổi tên bảng tính ta kích đúp chuột tên bảng tính nhấn nút phải chuột sau ®ã kÝch cht t¹i lƯnh Rename, ®ã ta chØ cần đổi tên bảng tính sau nhấn phím Enter ta không muốn đổi tên nhấn vào phím ESC + Để chèn thêm bảng tính ta kích chuột vị trí chứa bảng tính cần thêm sau kích chuột lệnh Insert + Để xoá bớt bảng tính danh sách ta kích phải chuột vị trí chứa tính cần xoá sau kích chuột lệnh Delete + Để thay đổi vị trí bảng tính danh sách ta nhấn chuột kéo rê tên bảng tính tới vị trí cần di chuyển tới 1.3 Các thao tác nhập, sửa liệu Excel a Nhập, sửa liệu ô: Đ-a trỏ tới ô cần nhập nhập liệu vào ô, nhập xong ta nhấn Enter phím mũi tên để di chuyển sang ô khác kết thúc nhập ô đó, nhấn nút công cụ để chấp nhận liệu ô đó, nhấn phím ESC nhấn nút để huỷ liệu vừa nhập ô Nếu liệu dài độ rộng ô tràn sang ô bên cạnh "nằm kề" nh-ng liệu thuộc ô ban đầu * Để sửa liệu ta nhập đè lên liệu cũ ô cách đặt trỏ tới ô nhập liệu cũ Nếu không may nhập nhầm liệu lên ô đà nhập ta nhấn phím ESC nút để huỷ nhập liệu, giữ nguyên liệu cũ Để sửa liệu ô ta bấm đúp chuột vào ô sửa đặt trỏ tới ô råi bÊm phÝm F2 b Lùa chän vïng d÷ liƯu: - Lựa chọn ô: đặt trỏ tới ô cần lựa chọn - Lựa chọn nhóm ô liên tục: + Bằng chuột: kích chuột vào ô cần lựa chọn sau kéo chuột tới cuối cần lựa chọn + Bằng bàn phím: đặt trỏ tới ô cần chọn sau giữ phím SHIFT råi sư dơng c¸c phÝm di chun (4 phÝm mũi tên ) để lựa chọn Phần ô đ-ợc lựa chọn có màu đen (trừ ô đầu tiên) nên thao tác gọi thao tác bôi đen - Lựa chọn nhóm ô không liên tục: kích chuột vào ô sau giữ phím CTRL kích chuột vào ô cần chọn Phần ô đ-ợc chọn có màu đen trừ ô cuối - Lựa chọn hàng hay cột: kích chuột vào tiêu đề hàng cột cần chọn Muốn chọn nhiều hàng hay nhiều cột, ta kích chuột vào tiêu đề hàng cột kéo rê chuột để lựa chọn - Lựa chọn toàn bảng tính: ta kích chuột vào ô giao tiêu đề hàng cột Để huỷ lựa chọn ta kích chuột vùng đó, nhấn vào phím mũi tên Các lệnh định dạng, chép, xoá có hiệu lực với vùng liệu đà đ-ợc bôi đen c Thao tác chép nội dung, di chun d÷ liƯu Excel * Sao chÐp néi dung vùng liệu: - Chọn vùng cần chép (bôi đen) sau nhấn CTRL+C lệnh Edit Copy hc nhÊn nót lƯnh Copy ( vïng đệm ) công cụ, nội dung đ-ợc đ-a vào - Đ-a trỏ soạn thảo tới ô vùng cần chép tới Sau nhấn CTRL+V lệnh Edit Paste nút lệnh Paste ( vùng liệu đ-ợc dán vào vị trí định ) c«ng cơ, néi dung cđa - Ta cã thĨ chÐp nhanh b»ng chuét nh- sau: chän vïng d÷ liệu cần chép sau đ-a trỏ chuột xuống d-ới vùng chọn cho có dạng mũi tên, giữ phím CTRL kéo rê tới vị trí cần chÐp tíi * Di chun néi dung mét vïng liệu: - Chọn vùng cần di chuyển (bôi đen) sau nhấn CTRL+X lệnh Edit Cut nhấn nút lệnh Cut ( vùng đệm ) công cụ, nội dung đ-ợc cắt đ-a vào - Đ-a trỏ soạn thảo tới ô vùng cần di chuyển tới Sau nhÊn CTRL+V hc lƯnh Edit Paste hc nót lệnh Paste ( dung vùng liệu đ-ợc dán vào vị trí định ) c«ng cơ, néi - Ta cã thĨ di chun nhanh chuột nh- sau: chọn vùng liệu cần di chun sau ®ã ®-a trá cht xng d-íi vïng chọn cho có dạng mũi tên, kéo rê tới vị trí cần chép tới * Xoá nhanh vùng liệu: Khi cần xoá nhanh vùng liệu ta lựa chọn (bôi đen) vùng sau nhấn phím Delete lƯnh Edit Clear All d Thao t¸c điền liệu tự động vào ô Để điền liệu theo hàng cột mà liệu thay ®ỉi theo mét quy lt nhÊt ®Þnh, VÝ dơ: nh- 1, 2, 3, Ta nhËp d÷ liƯu cho Ýt hai ô vùng đó, lựa chọn hai ô đà nhập liệu, đ-a chuột mốc điền góc d-ới bên phải ô cho có dạng +, nhấn chuột kéo rê đến cuối vùng liệu cần điền Ta nhập giá trị đầu chuỗi liệu, sau dùng lệnh Edit Fill Series, hình xuất hộp thoại Series, đó: - Series in: kiểu điền liệu + Rows: điền liệu theo dòng + Columns: ®iỊn d÷ liƯu theo cét - Type: quy lt biÕn ®ỉi cđa d÷ liƯu + Linear: thay ®ỉi tun tÝnh + Growth: thay ®ỉi theo béi sè + Date: thay đổi theo quy luật ngày tháng (Sunday, Monday, ) - Step Value: b-ớc biến đổi - Stop Value: giá trị kết thúc chuỗi điền Nhấn nút lệnh OK để bắt đầu điền liệu e Các thao tác xử lý bảng tính * Thay đổi kích th-ớc hàng, cột - Thay đổi chiều rộng cột: Đ-a trỏ chuột vào đ-ờng giới hạn bên phải tên cột cần thay đổi độ rộng cho có dạng Nhấn chuột, kéo rê để thay đổi độ rộng Để thay đổi độ rộng ô nhóm ô cho liệu không v-ợt ô ta chọn nhóm ô sau ®ã kÝch cht t¹i lƯnh Format Column Auto Fit Selection - Thay đổi chiều cao hàng: Đ-a trỏ chuột vào đ-ờng giới hạn bên d-ới tên hàng cần thay đổi độ rộng cho có dạng Nhấn chuột, kéo rê để thay đổi chiều cao Để chiều cao ô tự động thay đổi phù hợp với cỡ chữ ô ta chọn nhóm ô sau kích chuột t¹i lƯnh Format Row Auto Fit * ChÌn thêm hàng, cột, ô: Để chèn thêm ô vùng ta chọn ô vùng sau lệnh Insert Cells Màn hình xuất hộp thoại: - Shift Cells Right: ô cũ bị đẩy sang bên phải - Shift Cells Down: ô cũ bị đẩy xuống d-ới - Entire Row: chèn thêm hàng vào vị trí lựa chọn - Entire Column: chèn thêm cột vào vị trí lựa chọn Lựa chọn ph-ơng thức chèn thêm hàng, cột ô nhấn nút lệnh OK Để chèn thêm hàng ta chọn hàng cách kích chuột tên hàng sau lệnh Insert Row Để chèn thêm cột ta chọn cột cách kích chuột tên cột sau lệnh Insert Column * Xoá hàng, cột, ô bảng tính: Để xoá bớt ô vùng ta chọn ô vùng sau lệnh Edit Delete Màn hình xuất hộp thoại: 10 - Shift Cells Left: ô lại bị đẩy bên trái - Shift Cells Up: ô lại bị đẩy lên - Entire Row: Xoá bớt hàng vị trí lựa chọn - Entire Column: Xoá bớt cột vị trí lựa chọn Lựa chọn ph-ơng thức xoá bớt hàng, cột ô nhấn nút lệnh OK 1.4 C¸c thao t¸c víi tƯp Excel a Më tệp bảng tính cũ đà có ®Üa Trong Excel cho phÐp më ®ång thêi nhiỊu tƯp liệu lúc (không hạn chế số l-ợng) Các tệp bảng tính ch-a đ-ợc l-u cất đĩa có tên BookX ác tệp liệu đà l-u đĩa có tên với phần mở rộng *.XLS - Để mở tệp bảng tính để nhập liệu ta nhấn phím CTRL+N nút lệnh New ( ) công cụ lệnh File New - Để mở tệp liệu đà đ-ợc l-u cất đĩa ta nhấn phÝm CTRL+O hc nót lƯnh Open hc lƯnh File Open Khi hình xuất hộp thoại Open nh- sau: + Look in: ổ đĩa, th- mục chứa file cần mở + File Name: nhập tên file cần mở + Files of Type: danh sách kiĨu file cÇn më (phÇn më réng) Lùa chän ỉ ®Üa, th- mơc chøa tƯp tin cÇn më, kÝch cht chän tƯp tin cÇn më, råi nhÊn nót lƯnh OK b L-u cất tệp liệu Một bảng tính sau nhập, trình bày xong ta phải l-u lên ®Üa ®Ĩ cã thĨ sư dơng cho lÇn sau ®ã Khi sửa đổi nội dung bảng tính ta phải l-u lên đĩa sửa đổi * Để l-u bảng tính ch-a đ-ợc có tên (ch-a đ-ợc l-u lên đĩa lần nào) để đổi tên bảng tính soạn thảo ta lệnh File Save As, 11 5.8 Kế toán chi ph s n u t giá thành s n phẩm Với DN áp dụng QĐ 15, cho phép khai báo danh mục Đối tƣợng tập hợp chi phí Sản ph m, Phân xƣởng, Quy trình cơng nghệ, Cơng trình, vụ việc, Đơn đặt hàng… , danh mục yếu tố chi phí, tập hợp chi phí trực tiếp, phân bổ chi phí chung cho đối tƣợng tập hợp chi phí theo tiêu thức: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân cơng trực tiếp, Định mức… Tính giá thành tổng hợp giá thành đơn vị thành ph m theo phƣơng pháp tính giá thành: Giản đơn, T lệ, Hệ số… Phân hệ áp dụng loại hình doanh nghiệp sản xuất hàng loạt, sản xuất theo đơn hàng, doanh nghiệp xây lắp, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, tƣ vấn… Qu tr nh t nh giá thành theo C ng tr nh vụ việc Qu tr nh t nh giá thành theo Đơn hàng S n u t liên tục 119 Ch c n ng Gi i qu ết v n đề Kỳ tính giá thành - Cho phép khai báo kỳ tính giá thành để bắt đầu cho quy trình tính giá thành Các chi phí đƣợc tập hợp, phân bổ kết chuyển… theo kỳ tính giá thành khai báo Tập hợp chi phí - Cho phép tập hợp chi phí trực tiếp phát sinh kỳ tính trực tiếp giá thành cho đối tƣợng tập hợp chi phí Chi phí phát sinh liên quan trực tiếp đến đối tƣợng tập hợp trực tiếp cho đối tƣợng thƣờng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp 120 Phân bổ chi phí - Thực phân bổ chi phí sản xuất chung phát sinh kỳ tính giá thành cho nhiều đối tƣợng tập hợp chi phí theo tiêu thức cụ thể ví dụ: Ngun vật liệu trực tiếp, Nhân cơng trực tiếp, Định mức… Kết chuyển chi phí - Thực kết chuyển tồn chi phí trực tiếp chi phí sản xuất chung phân bổ kỳ từ tài khoản đầu sang tài khoản 1541 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - theo đối tƣợng tập hợp chi phí Đánh giá sản ph m dở - Thực đánh giá sản ph m dở dang cuối kỳ để xác định phần dang chi phí sản xuất sản ph m chế tạo dở loại khỏi chi phí sản ph m hồn thành trƣớc tính giá thành thành ph m Phần chi phí sản xuất dở dang sản ph m dở đƣợc tính tốn vào phƣơng pháp cụ thể theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, theo khối lƣợng sản ph m hoàn thành tƣơng đƣơng… NSD tự lựa chọn NSD tự nhập liệu vào Tính giá thành - Thực tính giá thành cho sản ph m nhập kho kỳ theo phƣơng pháp tính giá thành nhƣ: Hệ số, T lệ, Giản đơn,… - Đồng thời, cập nhật giá nhập kho cho phiếu nhập kho thành ph m kỳ tính giá xuất kho cho thành ph m xuất kho kỳ Nghiệm thu - - Tính giá trị khối lƣợng xây lắp đƣợc nghiệm thu giá trị vụ việc hoàn thành chuyển giao cho khách hàng Đồng thời, kết chuyển giá vốn cơng trình, vụ việc từ TK 1541 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang TK 632 – Giá vốn hàng bán Th tính giá thành - Cho phép xem, in Th tính giá Đối tƣợng tập hợp - Cho phép khai báo danh mục Đối tƣợng tập hợp chi phí để phục chi phí vụ cho việc tập hợp, phân bổ, kết chuyển, đánh giá sản ph m dở dang tính giá thành sản ph m 121 Yếu tố chi phí - Khai báo danh mục Yếu tố chi phí để phục vụ cho việc tập hợp lên báo cáo chi phí giá thành theo yếu tố chi phí 5.9 T ng h p Cho phép lập quản lý tất chứng từ lập đƣợc phân hệ khác Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Cách thao tác - Vào menu Nghiệp vụ T ng h p Ch ng t nghiệp vụ khác, xuất hình: Tại hình danh sách, NSD thực chức năng: - Thêm: Cho phép thêm Chứng từ nghiệp vụ khác Để thêm chứng từ, kích chuột phải di chuyển đến chức Thêm” chọn loại chứng từ cần thêm, kích chuột vào m i tên bên phải biểu tƣợng công cụ chọn loại chứng từ cần thêm - Xem: Cho phép xem chứng từ đƣợc chọn trƣớc Để xem chứng từ, chọn chứng từ cần xem sau kích chuột phải chọn Xem”, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ 122 Xóa: Cho phép xóa chứng từ đƣợc chọn trƣớc Để xóa chứng từ, chọn chứng từ - cần xóa sau kích chuột phải chọn X a”, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ Nạp: Cho phép làm tƣơi liệu danh sách, thiết lập điều kiện hiển thị - cho chứng từ danh sách Để làm tƣơi liệu, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ Để thiết lập điều kiện hiển thị chứng từ, kích chuột vào m i tên bên phải biểu tƣợng công cụ Tham khảo thêm thông tin phần Nạp chứng từ) Ghi s : Cho phép ghi sổ chứng từ đƣợc chọn trƣớc Để ghi sổ chứng từ, chọn - chứng từ cần ghi sổ sau kích chuột phải chọn Ghi s ”, kích chuột vào biểu tƣợng công cụ B ghi: Cho phép bỏ ghi sổ chứng từ đƣợc chọn trƣớc Để bỏ ghi chứng từ, chọn - chứng từ cần bỏ ghi sau kích chuột phải chọn B ghi”, kích chuột vào biểu tƣợng cơng cụ In: Cho phép in danh sách chứng từ Để thực chức In, kích chuột vào biểu - tƣợng công cụ Th c t toán kết chu n 6.1.T nh giá u t kho Đối với doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phƣơng pháp bình quan kỳ dự trữ - Vào menu Nghiệp vụ Kho T nh giá u t kho - Tích chọn T nh t t c v t t hàng hóa - Chon khoản thời gian tháng, quý, năm , chọn kỳ tính giá tháng, quý, năm - Nhấn n t> 6.2 Kh u tr thuế GTGT: Bƣớc 1: Lập bảng kê mua vào, bán - Vào phân hệ thuế, chọn lập bảng kê mua vào - Chọn kỳ tính thuế tháng, quý, năm - Tích chọn chứng từ đƣợc lập bảng kê, sau nhấn n t> - Với bảng kê bán thực lập tƣơng tự Bƣớc 2: Thực khấu trừ thuế - Vào Nghiệp vụ Thuế Khấu trừ thuế - Chọn kỳ tính thuế tháng, quý, năm , nhấn n t 123 - Kiểm tra thông tin nhấn n t> - Kiểm tra lại thông tin chứng từ Kết th c nhấn n t Chƣơng trình sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán khấu trừ thuế, chọn để xem - Kiểm tra lại thông tin nhấn n t 6.3 T nh kh u hao TSCĐ - Vào Nghiệp vụ Tài sản cố định Tính khấu hao, nhấn n t cơng cụ - Chọn kỳ khấu hao tháng, quý, năm , nhấn n t >, chƣơng trình tự động sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ khấu hao TSCĐ - Kiểm tra lại thông tin nhấn n t>trên công cụ 6.4 Kết chu n l i lỗ qu I n m 12: - Vào menu Nghiệp vụ Tổng hợp Kết chuyển lãi lỗ, nhấn n ttrên công cụ, chƣơng chình sinh chứng từ kết chuyển lãi lỗ, khai báo Di n giải, Ngày hạch toán, Số chứng từ - Kiểm tra lại thông tin nhấn n ttrên công cụ Xem in báo cáo Để xem in báo cáo, vào chức Báo cáo cơng cụ, chọn nhóm báo cáo cần xem Ta tham khảo, đối chiếu số liệu số báo cáo sau: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Phƣơng pháp trực tiếp Bài t p ng dụng 1.Thông tin chung: Tại Công ty TNHH Thƣơng mại Việt Long cơng ty ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể công ty bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2013 từ ngày 01 01 2013 có thơng tin sau: - Chế độ kế toán: Áp dụng theo định số 15 2006 QĐ – BTC - Ngày bắt đầu: 01 01 2013 - Tháng năm tài chính: Tháng 01 - Đồng tiền hạch toán: VNĐ - Chế độ ghi sổ: Cất đồng thời ghi sổ 124 - Tùy chọn lập hóa đơn: Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho - Phƣơng pháp tính giá xuất kho: Bình qn cuối kỳ - Phƣơng pháp tính thuế GTGT: Phƣơng pháp khấu trừ thuế - Phƣơng pháp đánh giá sản ph m dở dang: Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Kỳ tính giá: Tháng - Phƣơng pháp tính giá thành: Phƣơng pháp hệ số, phƣơng pháp t lệ Danh mục 2.1 Danh mục khách hàng, nhà cung cấp STT Mã KH, NCC Tên KH, NCC Mã số thuế Địa Loại KH, NCC CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên 010042288 13, Thanh Xuân, Hà nội CT_TRAANH Công ty Trà Anh 010023456 28, Cầu Giấy, Hà nội Công ty nƣớc Hà 010023146 nội CT_DIENLU Công ty Điện lực Hà 010012332 C nội CT_NUOC 41, Nguy n Văn Cừ 75, Xuân Thủy, Hà nội 2.2 Danh mục công cụ dụng cụ STT Mã Tên CCDC CCDC KEO Kéo Loại CCDC Thuế suất thuế GTGT Công cụ dụng Đơn Kho ngầm vị định TK kho 10 Cái 153 153 10 Hộp 153 153 cụ KIM Kim Công cụ dụng cụ 2.3 Danh mục Vật tƣ, Hàng hóa T Mã VT, HH Tên VT, HH T Loại VT, Thuế Đơn HH suất vị Kho ngầm TK định kh o KAKI 1,5 Vaỉ kaki khổ Vật tƣ 125 10 m 152 15 1,5m KAKI 1,4 Vaỉ kaki khổ Vật tƣ 10 m 152 15 1,5m LON_TRAN Vải lon trắng Vật tƣ 10 m 152 15 G LON_KE Vải lon k Vật tƣ 10 m 152 15 KHOA Vật tƣ Khóa 20 cm 10 Cái 152 15 CUC C c hộp 500 Vật tƣ 10 Hộp 152 15 CHI Chỉ khâu 500m Vật tƣ 10 Cuộn 152 15 QUAN_NA Quần nam Thành ph m 10 Cái 155 15 M QUAN_NƢ Quần nữ Thành ph m 10 Cái 155 15 10 SOMI_NAM Áó sơ mi nam Thành ph m 10 Cái 155 15 11 SOMI_NU Áo sơ mi nữ Thành ph m 10 Cái 155 15 2.4 Danh mục tài sản Mã Tên TSCĐ TSCD NX1 Nhà xƣởng Phịng Ngày tính Thời gian sử ban khấu hao dụng Năm Nguyên giá HMLK PX1 01/01/2007 10 150.000.000 90.000.000 PX2 01/01/2008 195.000.000 65.000.000 NX2 Nhà xƣởng MM1 Máy may PX1 01/01/2011 12.000.000 8.000.000 MM2 Máy may PX2 01/01/2011 12.000.000 8.000.000 MM3 Máy may PX1 01/01/2011 15.000.000 7.500.000 126 MM4 Máy may PX2 01/01/2011 15.000.000 Tổng cộng 7.500.000 399.000.000 186.000.000 2.5 Danh mục đối tƣợng tập hợp chi phí STT Mã đối tƣợng tập hợp chi Tên đối tƣợng tập hợp chi phí phí Phân xƣởng PX1 Tên thành ph m Quần nam Quần nữ Phân xƣởng PX2 Áo sơ mi nam Áo sơ mi nữ Số dƣ ban đầu 3.1 Vật tƣ tồn kho đầu kỳ TT Mã VT, HH Tên VT, HH Số Đơn Số hiệu vị lƣợng Đơn giá Thành tiền TK KAKI 1,5 Vaỉ kaki khổ 152 m 1.500 65.000 97.500.000 152 m 1.000 60.000 60.000.000 152 m 3.600 30.000 108.000.000 1,5m KAKI 1,4 Vaỉ kaki khổ 1,5m LON_TRANG Vải lon trắng LON_KE Vải lon k 152 m 3.500 35.000 122.500.000 KHOA Khóa 20 cm 152 Cái 500 3.000 1.500.000 CUC C c hộp 500 152 Hộp 20 250.000 5.000.000 CHI Chỉ khâu 500m 152 Cuộn 500 20.000 10.000.000 3.2 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ STT Tên đối tƣợng tập hợp chi phí Phân xƣởng Tên thành ph m Quần nam Giá trị 27.500.000 Quần nữ Phân xƣởng Áo sơ mi nam Áo sơ mi nữ 3.3 S d đầu k c a tài kho n 127 30.000.000 Số hiệu TK Cấp Đầu kỳ Tên TK Cấp Nợ có Tiền m t 111 Tiền Việt Nam 500.000.000 142 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 20.000.000 152 Ngu ên v t liệu 211 Tài s n c đ nh 1111 404.500.000 2111 Nhà cửa, vật kiến tr c 345.000.000 2112 Máy móc thiết bị 399.000.000 Hao m n TSCĐ 214 2141 Hao m n TSCĐ hữu hình 186.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 411 4111 Vốn đầu tƣ chủ sử hữu 1.195.000.000 Trong tháng 13 c nghiệp vụ phát sinh nh sau: Nghiệp vụ Ngày 05 01 2013, theo Hóa đơn GTGT số 0025788, ký hiệu AB 2013, ngày 05 01 2013 Công ty TNHH Hà Liên GTGT: 10 ; chƣa toán dùng cho phân xƣởng 1, bao gồm: TT Tên VT, HH Số lƣợng Đơn giá Vaỉ kaki khổ 1,5m 2.500 65.000 Vaỉ kaki khổ 1,5m 3.000 60.000 Khóa 20 cm 3.500 3.000 Chỉ khâu 500m 100 20.000 Nghiệp vụ Ngày 05 01 2013, mua công cụ dụng cụ nhập, phiếu nhập kho số PNK02 theo Hóa đơn GTGT số 0021545, ký hiệu AD 2013, ngày 05 01 2013 Công ty TNHH Hà Liên GTGT: 10 ; chƣa toán , bao gồm - Kéo SL: 10, ĐG: 50.000 - Kim SL: 20, ĐG: 200.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 06 01 2013 xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất phân xƣởng - Kéo SL: - Kim SL: 10 Nghiệp vụ 4: Ngày 06 01 2013 xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất phân xƣởng - Kéo SL: - Kim SL: 128 Nghiệp vụ 5: Ngày 07 01 2013 xuất vật tƣ cho phân xƣởng để sản xuất sản ph m, bao gồm - Vải lon trắng Sl: 2.800 - Vải lon k Sl: 3.200 - C c hộp, số lƣợng: 500 - Chỉ khâu, số lƣợng: 100 Nghiệp vụ 6: Ngày 15 01 2013 nhập kho thành ph m - Phân xƣởng 1: Quần nam: 1.000 cái, Quần nữ: 675 - Phân xƣởng 2: Áo sơ mi nam: 900 cái, Áo sơ mi nữ: 1.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 27 01 2013, chi tiền mặt toán tiền điện phục vụ sản xuất tháng năm 2013 cho công ty điênh lực Hà nội số tiền chƣa toán 5.000.000, VAT 10 HĐ số 0012356, ký hiệu HK 2013, ngày 27 01 2013 Nghiệp vụ 8: Ngày 27 01 2013, chi tiền mặt toán tiền nƣớc tháng năm 2013 cho công ty nƣớc Hà nội số tiền chƣa toán 2.000.000, thuế GTGT 200.000, theo HĐ GTGT số 0136587, ký hiệu NT 2013, ngày 27 01 2013 Nghiệp vụ 9: Ngày 28 01 2013, chi tiền mặt tốn tiền sửa chữa, bảo dƣ ng máy móc thiết bị số tiền 5.000.000, thuế GTGT 10 , theo HĐ GTGT số 0075251, ký hiệu HĐ 2013T, ngày 28 01 2013 Nghiệp vụ 10: Ngày 28 01 2013, nhập kho thành ph m - Phân xƣởng 1: Quần nam: 1.203 cái, Quần nữ: 1.000 - Phân xƣởng 2: Áo sơ mi nam: 900 cái, Áo sơ mi nữ: 1.200 Nghiệp vụ 11: Ngày 31 01 2013, tính tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cho cơng nhân trực tiếp sản xuất sản ph m nhân viên quản lý phân xƣởng tháng 1: - Tiền lƣơng công nhân trực tiếp sản xuất: Phân xƣởng 1: 116.340.000 Phân xƣởng 2: 147.000.000 - Tiền lƣơng nhân viên quản lý phân xƣởng: 25.000.000 Nghiệp vụ 12: Ngày 31 01 2013, phân bổ chi phí trả trƣớc tính vào chi phí sản xuất chung phân xƣởng số tiền: 5.000.000 Nghiệp vụ 13: Ngày 31 01 2013, tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2013 Nghiệp vụ 14: Cập nhật giá xuất kho VT, HH, xuất kho kỳ Thong tin sản ph m dở dang cuối kỳ: 129 PX 1: Tổng giá trị sản ph m dở dang là: 30.000.000, số lƣợng sản ph m dở dang: - Quần nam, SL: 200 - Quần nữ, SL: 400 PX2: Tổng giá trị sản ph m dở dang là: 22.000.000, số lƣợng sản ph m dở dang - Áo sơ mi nam, SL: 300 - Áo sơ mi nữ, SL: 250 ÊU CẦU: Tạo liệu kế toán cho công ty Khai báo danh mục liên quan Khai báo số dƣ ban đầu Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá thành sản ph m Biết chi phí sản xuất chung phân bổ theo nguyên vật liệu trực phƣơng pháp hệ số phƣơng pháp t lệ Biết giá thành định mức sản ph m nhƣ sau: Mã sản Tên sp ph m TK TK TK TK TK 621 622 6271 6271 6271 2.000 2.000 QUAN_NA Quần 94.00 30.00 M nam 0 QUAN_NU Quần nữ 83.00 27.00 0 SOMI_NA Áo sơ mi 54.00 32.00 M nam 0 SOMI_NU Áo sơ mi 54.00 35.00 nữ 0 1.500 1.500 1.800 900 TK 600 Tổng cộng 6271 6271 1.000 1.50 800 TK 1.20 131.70 0 1.20 1.20 116.50 0 1.00 400 90.400 700 93.500 1.400 800 500 1.10 Xem báo cáo: Th tính giá thành loại sản ph m, tổng hợp chi phí sản xuất 130 Tài liệu cần tham kh o: - ron tr n ọ tập sin vi n t t m k - n dẫn s d n p n m m kế toán 131 o lo i sá v Windows v Ex l TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƯƠNG I : Thụy An, Ba Vì, Hà Nội : http:// gtvttw1.edu.vn : (024) 33.863.050 : info@gtvttw1.edu.vn ... dạng ? ?-? ??ng l-? ?i + Categories A axis: ? ?-? ?ng l-? ?i däc + Value Z axis: hiƯn c¸c ? ?-? ?ng l-? ?i ngang + Series Y axis: ? ?-? ??ng l-? ?i từ - Legend: Chọn vị trí khung gi? ?i + Show Legend: đặt chế độ có gi? ?i +... Tạo liệu kế toán Mở liệu kế toán : 28 Việc tạo tạo liệu kế toán ph? ?i tr? ?i qua 11 bƣớc tạo Nhấn n t Tạo liệu kế toán m i Xuất hộp h? ?i tho? ?i Tạo liệu kế toán: 29 Hủy bỏ Đóng hộp h? ?i tho? ?i, khơng... giảng dạy học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên, đồng th? ?i đáp ứng đƣợc chƣơng trình khung Bộ Lao động Thƣơng binh Xã h? ?i, Khoa Cơ Bản trƣờng Cao đẳng GTVTTW1 biên soạn Giáo trình Tin học kế