Bảng cân đối kế toánBảng CĐKT là một báo cáo tài chính của ngân hàng phản ánh khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn gốc hình thành vốn đó tại một thời điểm nhất định... Bảng cân đối k
Trang 1Chương 2: Đo lường và đánh giá hoạt động của ngân hàng
Trang 2Kết cấu chương
I Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM
II Đánh giá hoạt động của NHTM qua các chỉ số tài chính
Trang 3I Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM
BCTC của NHTM tuân theo quyết định số
16/2007/QD-NHNN ngày 18/4/2007 về chế độ báo cáo tài chính đối với các TCTD do Thống đốc NHNN ban hành
Trang 41 Bảng cân đối kế toán
Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính của ngân hàng phản ánh khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn gốc hình thành vốn đó tại một thời điểm nhất định
Trang 5Bảng cân đối kế toán
Đầu ra Tài chính (Financial Outputs)
Cho vay và cho thuê Tiền gửi của công chúng
Đầu tư chứng khoán Vay nợ ngoài nhận gửi
Tiền mặt và tiền gửi tại các tổ chức khác Vốn chủ sở hữu
Trang 6Bảng cân đối kế toán của NHTM
Trang 713/07/24 Tài chính tiền tệ- Chương 3 7
Trang 9Cân đối TS Nợ - TS Có của ngân hàng
VỐN NGÂN HÀNG
Trang 10Tài sản Có = Tài sản Nợ (Tài sản = Nguồn vốn) (Tài sản = Nợ phải trả + Vốn của ngân hàng)
(Assets = Liabilities + Capital)
Trang 1113/07/24 Tài chính tiền tệ- Chương 3 11
Trang 1313/07/24 13
Trang 15Nghiệp vụ Tài sản Nợ (nghiệp vụ huy động vốn)
- Phần Tài sản nợ (Nguồn vốn) cho biết NHTM huy động vốn từ đâu
a.Các khoản nợ phải trả (Liabilities)
b.Vốn chủ sở hữu (Bank capital)
Trang 18Cấu trúc vốn chủ sở hữu
Trang 192 Nghiệp vụ Tài sản Có (hoạt động sử dụng vốn)
Nghiệp vụ Tài sản Có (Tài sản) cho biết NHTM sử dụng
nguồn vốn huy động được như thế nào
a Nghiệp vụ ngân quỹ
b Nghiệp vụ tín dụng
c Nghiệp vụ đầu tư
Trang 202 Báo cáo kết quả kinh doanh
Là báo cáo tài chính cho thấy tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua một thời kỳ
Trang 2113/07/24 Tài chính tiền tệ- Chương 3 21
Trang 23Net Interest Income = Interest Income – Interest Expenses
• Interest and Fees on
• Other Interest Income
• Deposit Interest Costs
• Interest on Short-Term Debt
• Interest on Long-Term Debt
Trang 24Thu nhập từ lãi và chi phí lãi
Trang 25Net Noninterest Income = Noninterest Income – Noninterest Expenses
• Service Charges on
Customers Deposits
• Trading commission and
fees
• Foreign Exchange Trading
• Securities gains (losses
• Other Operating Income
• Wages and Salaries
• Other Personnel Expenses
• Net Occupancy Expenses
• Other Operating Expenses
Noninterest Income Noninterest Expenses
Trang 26Thu nhập ngoài lãi và chi phí ngoài lãi
Trang 27Thu nhập và chi phí ngoài lãi (cont’d)
Trang 28Thu nhập và chi phí ngoài lãi (cont’d)
Trang 29Income Statement
Net Interest Income-Provision for Loan Loss Net Income After PLL+/- Net Noninterest IncomeNet Income Before Taxes
TaxesNet Income-DividendsUndivided Profits
Trang 30Thu nhập từ lãi Thu nhập ròng từ lãi
Lợi nhuận thuần từ HĐKD trước PLL
- Chi phí lãi
- Chi phí hoạt động
- Thuế EBT
Trang 31Mẫu bảng BCKQHĐKD – NH Phương Nam
Trang 32A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản đảm bảo
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Trang 33Bank Management,t 4 th ed., Koch and MacDonald, Lecture Presentation Software, Copyright © 2000 by Harcourt, Inc., All rights
reserved.
Provisions for Loan Losses
Provisions for loan losses
Reserve for Loan Losses
Recoveries
Charge offs
Trang 34II Phân tích và đánh giá hoạt động của NHTM
• Tập trung vào việc sử
dụng tài sản để đem lại
tính sinh lợi và sự kế
tiếp
• Ngân hàng
– Tính sinh lợi – Vốn / Rủi ro – Tính lỏng
• Tập trung vào rủi ro để tạo ra lợi nhuận, sự ổn định và sự kế tiếp
Trang 35Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lời chính trong NH
Capital Equity
Total
Taxes After
Income
Net (ROE)
Capital Equity
on
AssetsTotal
TaxesAfter
Income
Net (ROA)
Assets
on
AssetsEarnings
IncomeInterest
Net Margin
Interest
s Liabilitie Bearing
Interest
Expense
Interest Assets
Earning
Income Interest
Trang 36Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lời chính trong NH
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn CSH (ROE)
= Lợi nhuận ròng / Tổng vốn CSH
- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
= Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản
- Tỷ lệ lãi ròng cận biên (NIM):
= Thu nhập ròng từ lãi/ Tài sản có sinh lãi
- Chênh lệch lãi suất (Spread)
= Thu nhập lãi / Tài sản sinh lợi
Trang 38Phân tích ROE
TSLNR X Hệ số SD TS Số nhân VCSH
Trang 39ROE phụ thuộc vào
- Số nhân vốn chủ sở hữu
Chính sách tài trợ hoặc đòn bẩy TC
- Tỷ suất lợi nhuận ròng
Mức độ hiệu quả trong quản lý chi phí
- Mức độ khai thác tài sản (hệ số sử dụng tài sản)
Chính sách quản lý danh mục đầu tư
Trang 40Đánh đổi rủi ro-lợi nhuận đối với 1 ngân hàng
Vẽ bảng thể hiện trade-off risk-return
Trang 41Các rủi ro chủ yếu của ngân hàng
- Rủi ro tín dụng (Credit risk): Khả năng một số tài sản Có của ngân hàng sẽ sụt giảm giá trị và thậm chí trở nên vô giá trị
- Rủi ro thanh khoản (Liquidity risk): Khả năng ngân hàng
sẽ không có đủ tiền mặt và khả năng vay thêm để thỏa mãn nhu cầu rút tiền và các nhu cầu tiền mặt khác
- Rủi ro thị trường (Market risk): Khả năng giá trị thị
trường của danh mục đầu tư của ngân hàng bị sụt giảm giá trị do sự gia tăng lãi suất
.
Trang 42Các rủi ro chủ yếu trong ngân hàng (cont’d)
- Rui ro lãi suất (Interest rate risk): Mối đe dọa sự thay đổi trong lãi suất có thể tác động tiêu cực đến thu nhập ròng của ngân hàng, giá trị của tài sản có hoặc vốn ngân hàng
- Rủi ro thu nhập (Earnings risk): Rủi ro đối với phần thu nhập cuối của ngân hàng: Thu nhập ròng sau tất cả các chi phí
- Rủi ro mất khả năng chi trả (Solvency risk): Khả năng giá trị của tài sản có rơi xuống thấp hơn tổng giá trị tài sản nợ Đây là khả năng tồn tại lâu dài của ngân hàng
Trang 43Những phép đo rủi ro chính
• Chi phí Dự phòng tổn thất cho vay / Tổng vốn cho vay
• Chi phí Dự phòng tổn thất cho vay / Vốn chủ sở hữu
• Tài khoản dự phòng tổn thất cho vay / Tổng vốn cho vay
• Tài khoản dự phòng tổn thất cho vay / Vốn chủ sở hữu
• Tổng Vốn cho vay / Tổng tiền gửi
• Tỷ lệ cho vay = Dư nợ cho vay/ Tổng TS
• Giá trị ghi sổ của tài sản / Giá trị thị trường tài sản
• Giá trị ghi sổ vốn CSH / Giá trị thị trường vốn CSH
• Tài sản có nhạy cảm với LS / Tài sản nợ nhạy cảm với LS
• Vốn chủ sở hữu / Tổng tài sản
