Khái niệm về rủi ro và rủi ro tín dụng
Rủi ro được định nghĩa là sự không chắc chắn hoặc tình trạng bất ổn, nhưng không phải mọi sự không chắc chắn đều được coi là rủi ro Chỉ những tình huống không chắc chắn mà có thể ước lượng xác suất xảy ra mới được xem là rủi ro thực sự.
Rủi ro tín dụng là nguy cơ mà ngân hàng phải đối mặt khi cấp tín dụng, thể hiện qua việc khách hàng không có khả năng trả nợ hoặc không thanh toán đúng hạn.
Phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro giao dịch
Quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay bao gồm việc đánh giá khách hàng một cách kỹ lưỡng Trong đó, rủi ro giao dịch được chia thành ba phần chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro phát sinh trong quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng phải đưa ra quyết định cho vay dựa trên việc lựa chọn các phương án vay vốn hiệu quả.
Rủi ro bảo đảm xuất hiện từ các tiêu chuẩn liên quan đến bảo đảm trong hợp đồng cho vay, bao gồm các điều khoản cụ thể, loại tài sản bảo đảm, chủ thể đảm bảo, phương thức đảm bảo, và tỷ lệ cho vay so với giá trị của tài sản bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến những rủi ro phát sinh trong quá trình quản lý khoản vay và hoạt động cho vay Điều này bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro cũng như các kỹ thuật xử lý các khoản cho vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục
Rủi ro nội tại là những rủi ro phát sinh từ các yếu tố đặc thù bên trong của mỗi chủ thể vay vốn hoặc lĩnh vực kinh tế Những rủi ro này xuất phát từ đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng vay, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ và hiệu quả kinh doanh.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay quá nhiều vốn cho một số khách hàng hoặc doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế Điều này cũng có thể xảy ra khi ngân hàng tập trung cho vay ở một vùng địa lý nhất định hoặc vào những loại hình cho vay có rủi ro cao.
Những căn cứ chủ yếu xác định mức độ rủi ro tín dụng
Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn (Nợ nhóm 2, 3, 4 và 5)
Hệ số nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn x 100%
Phân loại nợ
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN, các tổ chức tín dụng (TCTD) phải phân loại nợ thành 5 nhóm khác nhau.
- Nhóm 1 : nợ đủ tiêu chuẩn
- Nhóm 3 : nợ dưới tiêu chuẩn
- Nhóm 5 : nợ có khả năng mất vốn
Thời gian thử thách để chuyển khoản vay quá hạn về trong hạn là 6 tháng cho khoản nợ trung dài hạn và 3 tháng cho khoản nợ ngắn hạn, tính từ ngày khách hàng thanh toán đầy đủ gốc và lãi của khoản vay quá hạn hoặc khi khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ.
Khi khách hàng có nhiều khoản nợ tại ngân hàng và có một khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn, ngân hàng sẽ phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
Hậu quả của rủi ro tín dụng
Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng không thu hồi được vốn và lãi từ khoản tín dụng đã cấp, trong khi vẫn phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động đến hạn Điều này dẫn đến sự mất cân đối trong thu chi của ngân hàng, làm giảm vòng quay vốn tín dụng và ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh, đồng thời tăng chi phí so với dự kiến.
Khi một khoản vay không thể thu hồi, ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn của mình để bồi hoàn cho người gửi tiền Nếu vượt quá giới hạn khả năng thanh toán, ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán, dẫn đến rủi ro về thanh khoản Hệ quả là quy mô kinh doanh bị thu hẹp, năng lực tài chính suy giảm, và uy tín cũng như sức cạnh tranh bị ảnh hưởng không chỉ trong nước mà còn quốc tế Tình hình kinh doanh xấu đi có thể dẫn đến thua lỗ và nguy cơ phá sản nếu không có biện pháp khắc phục kịp thời.
1.1.4.2 Ảnh hưởng đến nền kinh tế xã hội
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, vừa là kênh thu hút, vừa là nguồn cung cấp tiền Rủi ro tín dụng có thể dẫn đến sự phá sản của ngân hàng, gây ra sự mất ổn định và ngưng trệ trong hoạt động kinh tế Hệ quả là sự mất cân bằng trong quan hệ cung cầu, gia tăng lạm phát, thất nghiệp, và các vấn đề xã hội như tệ nạn và bất ổn chính trị.
Rủi ro tín dụng của ngân hàng có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận, từ việc phải trích lập dự phòng và không thu hồi được lãi cho vay, đến tình huống nghiêm trọng hơn khi không thu hồi được vốn gốc và lãi vay, dẫn đến nợ thất thu cao Điều này có thể khiến ngân hàng chịu lỗ và mất vốn, thậm chí dẫn đến phá sản, gây ra hậu quả nghiêm trọng cho hệ thống ngân hàng và nền kinh tế.
1.1.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
Nguyên nhân khách quan
- Sự biến động quá nhanh và không dự đoán được của thị trường thế giới
Sự biến động của lãi suất, tỷ giá hối đoái và lạm phát, cùng với việc giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, đã ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh của khách hàng, gây ra khó khăn tài chính và dẫn đến khả năng trả nợ bị giảm sút.
- Rủi ro do môi trường pháp lý chưa thuận lợi và sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương trong việc triển khai
Công tác thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đã không đạt hiệu quả cao trong việc phát hiện và ngăn chặn các vi phạm cũng như rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của các tổ chức tín dụng Đặc biệt, việc xử lý các vi phạm liên quan đến hạn chế cấp tín dụng và đầu tư vào những lĩnh vực có rủi ro cao vẫn còn nhiều hạn chế.
Nguyên nhân thuộc về người đi vay
- Năng lực quản lý kinh doanh kém, đầu tư nhiều lĩnh vực vượt quá khả năng quản lý
- Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch
Khách hàng vay vốn từ nhiều ngân hàng thường gặp khó khăn trong việc phân tích tổng thể tài chính, dẫn đến việc khó theo dõi dòng tiền Điều này có thể gây ra tình trạng sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanh toán, ảnh hưởng đến sức khỏe tài chính của họ.
- Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ
- Doanh nghiệp cố tình lừa đảo ngân hàng.
Nguyên nhân thuộc về ngân hàng cho vay
Chính sách tín dụng không hợp lý và việc chạy theo quy mô đã dẫn đến tình trạng cho vay đầu tư quá liều lĩnh, với nguồn vốn cho vay tập trung quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế cụ thể.
Ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu thập thông tin đầy đủ về số liệu thống kê và chỉ tiêu, điều này ảnh hưởng đến khả năng phân tích và đánh giá khách hàng Hệ quả là, ngân hàng có thể xác định sai hiệu quả của phương án vay và đưa ra thời hạn cho vay cũng như trả nợ không phù hợp với kế hoạch kinh doanh của khách hàng.
Định giá tài sản một cách chính xác và thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lý là rất quan trọng Các nguyên tắc của tài sản thế chấp cần được đảm bảo, bao gồm khả năng dễ dàng định giá, chuyển nhượng quyền sở hữu và tiêu thụ tài sản.
Một số cán bộ tín dụng ngân hàng hiện nay còn hạn chế về năng lực, dẫn đến việc vi phạm đạo đức kinh doanh Họ không tuân thủ các chính sách tín dụng và không thực hiện đúng quy trình cho vay, gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của ngân hàng.
QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro tín dụng
Hoạch định phương hướng và kế hoạch phòng chống rủi ro là quá trình quan trọng nhằm dự đoán và xác định các rủi ro có thể xảy ra, bao gồm điều kiện, nguyên nhân và hậu quả liên quan Việc này giúp tổ chức chuẩn bị tốt hơn để ứng phó với các tình huống không lường trước, từ đó giảm thiểu tác động tiêu cực và bảo vệ tài sản cũng như uy tín của mình.
Phương hướng tổ chức phòng chống rủi ro cần có tính khoa học, nhằm xác định rõ các mục tiêu cụ thể cần đạt được, thiết lập ngưỡng an toàn và xác định mức độ sai sót có thể chấp nhận được.
Tham gia xây dựng các chương trình nghiệp vụ và cơ cấu kiểm soát nhằm phòng chống rủi ro là rất quan trọng Cần phân quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng cho từng thành viên trong tổ chức Đồng thời, lựa chọn các công cụ kỹ thuật phù hợp để phòng chống, xử lý rủi ro và giải quyết hậu quả một cách nghiêm túc.
Kiểm tra và kiểm soát là cần thiết để đảm bảo việc thực hiện kế hoạch phòng chống rủi ro đúng tiến độ, phát hiện các rủi ro tiềm ẩn và sai sót trong giao dịch Dựa trên những phát hiện này, cần kiến nghị các biện pháp điều chỉnh và bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro.
Đo lường rủi ro tín dụng
1.2.2.1 Mô hình chất lƣợng 6C Đối với mỗi khoản vay, câu hỏi đầu tiên của ngân hàng là khách hàng có thiện chí và khả năng trả nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết quy tắc 6C đối với khách hàng như sau :
Cán bộ tín dụng cần đảm bảo rằng người vay có mục đích sử dụng tín dụng rõ ràng và thể hiện thiện chí trong việc trả nợ đúng hạn.
Năng lực của người vay (Capacity) là yếu tố quan trọng trong việc vay vốn Người đi vay cần phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự đầy đủ Đồng thời, người vay cũng phải là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp để đảm bảo tính hợp lệ trong giao dịch vay.
- Dòng tiền của người vay (Cashflow) : xác định nguồn trả nợ của khách hàng vay
- Bảo đảm tiền vay (Collateral) : là nguồn thu thứ hai có thể dùng để trả nợ cho ngân hàng
- Các điều kiện (Conditions) : ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ
Kiểm soát là quá trình đánh giá các ảnh hưởng từ sự thay đổi của luật pháp và quy chế hoạt động, cũng như khả năng của khách hàng trong việc đáp ứng các tiêu chuẩn mà ngân hàng đề ra.
Mô hình này dễ sử dụng nhưng có hạn chế do phụ thuộc vào độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo và trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ tín dụng.
1.2.2.2 Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & poor
Nguồn tiêu chuẩn Xếp hạng Tình trạng
Aaa Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất
A Chất lượng trên trung bình Baa Chất lượng trung bình
Ba Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ
B Chất lượng dưới trung bình Caa Chất lượng kém
Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu
AAA Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất
A Chất lượng trên trung bình BBB Chất lượng trung bình
BB Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ
B Chất lượng dưới trung bình CCC Chất lượng kém
CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu
Theo tiêu chuẩn xếp hạng của Standard & Poor’s, khách hàng có xếp hạng tín nhiệm cao nhất Aaa cho thấy rủi ro gần như bằng không, trong khi các bậc xếp hạng giảm dần từ Aa, A đến Baa thể hiện mức độ rủi ro tăng dần, nhưng vẫn được chấp nhận trong đầu tư và cho vay.
Theo tiêu chuẩn của Moody's, mức độ rủi ro đầu tư được phân loại từ AAA đến BBB, trong đó BBB là mức chấp nhận được Các mức còn lại đều có rủi ro cao, do đó không nên đầu tư hoặc cho vay.
1.2.2.3 Mô hình điểm số Z Đây là mô hình do E.I Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người đi vay, phụ thuộc vào các nhân tố sau :
R 1 : tỷ lệ của vốn lưu động ròng/tổng tài sản
R 2 : tỷ lệ của lãi ròng/tổng tài sản
R 3 : tỷ lệ của vốn lợi nhuận trước thuế/tổng tài sản
R 4 : tỷ lệ giá trị thị trường/giá hạch toán của doanh nghiệp
Tỷ lệ doanh thu trên tổng tài sản (R5) là một chỉ số quan trọng trong việc đánh giá khả năng tài chính của người đi vay Điểm số Z cao cho thấy xác suất vỡ nợ thấp, trong khi điểm số Z thấp đồng nghĩa với nguy cơ vỡ nợ cao.
Nếu điểm Z lớn hơn 2,675, doanh nghiệp sẽ được xếp loại I với tín nhiệm tốt và rủi ro ở mức độ thấp nhất Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận vay vốn từ ngân hàng cùng với các ưu đãi về hạn mức tín dụng, lãi suất cho vay và tài sản đảm bảo.
Nếu điểm Z nằm trong khoảng từ 1,8 đến 2,675, doanh nghiệp sẽ được xếp loại II với mức rủi ro trung bình Trong trường hợp này, ngân hàng có thể xem xét việc cho vay, tuy nhiên, yêu cầu tài sản đảm bảo là cần thiết sau khi đã thực hiện phân tích chi tiết về phương án sản xuất kinh doanh và cách sử dụng vốn của khách hàng.
- Nếu Z < 1,800 : doanh nghiệp được xếp loại III, sẽ bị ngân hàng từ chối cho vay do có rủi ro ở mức độ cao nhất, nguy cơ vỡ nợ cao nhất
1.2.2.4 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng
Nhiều ngân hàng hiện nay sử dụng mô hình cho điểm tín dụng để đánh giá đơn vay tiêu dùng của khách hàng cá nhân Các yếu tố chính trong mô hình này bao gồm hệ số tín dụng, tuổi đời, tình trạng tài sản, số lượng người phụ thuộc, quyền sở hữu nhà, mức thu nhập, việc có điện thoại cố định, tài khoản cá nhân và thời gian làm việc.
Mô hình này thường sử dụng 7-12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1-10
Mô hình này giúp rút ngắn đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng, nhưng lại không có khả năng tự điều chỉnh nhanh chóng để phù hợp với những biến động trong nền kinh tế và tình hình tài chính của các hộ gia đình vay.
NGUYÊN TẮC BASEL VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
Tính toán tổn thất tín dụng, cân nhắc các mức độ rủi ro và mức độ chịu đựng tổn thất khi xảy ra rủi ro
đựng tổn thất khi xảy ra rủi ro
Theo quy định của Basel 2, các ngân hàng phải áp dụng hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ để đánh giá rủi ro tín dụng, từ đó xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu và khả năng chịu đựng tổn thất tín dụng.
Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể được tính dựa trên công thức:
Trong đó EL(Expected Loss): Tổn thất tín dụng ước tính
PD(Probability of Default): Xác suất không trả được nợ
EAD(Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm không trả được nợ
LGD(Loss Given Default): Tỷ trọng tổn thất ước tính
Để xác định nợ trong vòng 1 năm của khách hàng, ngân hàng cần dựa vào dữ liệu dư nợ tối thiểu trong 5 năm, bao gồm các khoản nợ đã thanh toán, nợ trong hạn và nợ không thu hồi được Dữ liệu này được phân loại thành 3 nhóm khác nhau.
- Nhóm dữ liệu tài chính liên quan đến các hệ số tài chính của khách hàng cũng như các đánh giá của các tổ chức xếp hạng
Nhóm dữ liệu định tính phi tài chính bao gồm thông tin về trình độ quản lý, khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, cũng như dữ liệu liên quan đến tiềm năng tăng trưởng của ngành.
Nhóm dữ liệu cảnh báo liên quan đến khả năng không trả được nợ cho ngân hàng bao gồm các yếu tố như số dư tiền gửi và hạn mức thấu chi Những thông tin này giúp ngân hàng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng và đưa ra các biện pháp phòng ngừa kịp thời.
EAD (Exposure at Default) là khái niệm quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, dễ dàng xác định cho các khoản vay có kỳ hạn Tuy nhiên, việc xác định EAD cho các khoản vay theo hạn mức tín dụng lại phức tạp hơn Thống kê từ Basel cho thấy, khi khách hàng không thể trả nợ, họ thường có xu hướng rút vốn vay gần bằng hạn mức tín dụng được cấp.
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân
LEQ: Loan Equivalent Exposure: Tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng
(LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân): phần khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân
Việc xác định LEQ (Loss Exposure Quantity) là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến độ chính xác trong việc ước lượng dư nợ của khách hàng khi họ không thể trả nợ Cơ sở để xác định LEQ chủ yếu dựa vào các số liệu lịch sử, nhưng điều này gặp khó khăn do khách hàng uy tín thường không rơi vào tình trạng này, dẫn đến việc tính toán LEQ không chính xác Hơn nữa, các yếu tố như loại hình kinh doanh, khả năng tiếp cận thị trường tài chính, quy mô hạn mức tín dụng và tỷ lệ dư nợ so với hạn mức cũng làm cho việc xác định LEQ trở nên phức tạp hơn.
LGD (Loss Given Default) là tổn thất phát sinh từ khoản vay khi khách hàng không thể thanh toán nợ, bao gồm lãi suất đến hạn chưa được thanh toán và các chi phí hành chính liên quan như chi phí xử lý tài sản thế chấp, chi phí dịch vụ pháp lý và các chi phí khác.
LGD = (EAD – Số tiền có thể thu hồi)/EAD
Số tiền có thể thu hồi gồm các khoản tiền mà khách hàng trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố
Khả năng thu hồi vốn của khách hàng có thể dao động mạnh, không thể tính bình quân Hai yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến khả năng thu hồi vốn khi khách hàng không trả được nợ là tài sản đảm bảo của khoản vay và cơ cấu tài sản của khách hàng Ba phương pháp tính Loss Given Default (LGD) là:
Tỷ trọng tổn thất căn cứ vào thị trường được áp dụng khi các khoản tín dụng có thể được giao dịch trên thị trường Ngân hàng xác định tỷ trọng tổn thất của khoản vay dựa trên giá trị của nó sau khi được phân loại là không trả được nợ Giá này được tính toán dựa trên ước lượng của thị trường, sử dụng phương pháp hiện đại hóa tất cả các dòng tiền có thể thu hồi trong tương lai từ khoản vay.
Tỷ trọng tổn thất được xác định dựa trên việc xử lý các khoản tín dụng không trả được nợ, trong đó ngân hàng ước tính các luồng tiền tương lai, thời gian thu hồi dự kiến và tiến hành chiết khấu các luồng tiền này.
- Xác định tỷ trọng tổn thất căn cứ vào giá các trái phiếu rủi ro trên thị trường
Xác định tổn thất ƣớc tính, ngân hàng sẽ thực hiện đƣợc thêm các mục tiêu sau:
Để nâng cao hiệu quả quản trị nhân sự trong lĩnh vực tín dụng, cần chú trọng đến đội ngũ cán bộ tín dụng Việc đánh giá năng lực của cán bộ tín dụng không chỉ dựa vào chỉ tiêu dư nợ và số lượng khách hàng, mà còn phải xem xét chất lượng các khoản tín dụng đã được cấp.
Ngân hàng có thể xác định chính xác giá trị khoản vay, giúp tối ưu hóa quy trình chứng khoán hóa các khoản vay trong tương lai Đây là xu hướng hiện nay của các ngân hàng thương mại, vì công cụ này không chỉ san sẻ rủi ro mà còn tạo ra tính linh hoạt trong quản lý danh mục đầu tư các khoản vay.
Xác định tổn thất ước tính là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng xây dựng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) hiệu quả hơn Hiện tại, chỉ một số ít ngân hàng tại Việt Nam áp dụng hệ thống xếp hạng hiệu quả và sử dụng phương pháp định tính để phân loại nợ Việc xác định chính xác tổn thất ước tính không chỉ đơn giản hóa quy trình trích lập dự phòng mà còn nâng cao tính hiệu quả và độ chính xác trong quản lý rủi ro.
Xác định xác suất vỡ nợ (PD) là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng cải thiện chất lượng giám sát và tái xếp hạng khách hàng sau khi cho vay Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro mà còn tối ưu hóa quy trình đánh giá khách hàng.
Bộ nguyên tắc Basel về giám sát rủi ro tín dụng
Hiện nay, nhiều quốc gia và ngân hàng trên thế giới đang áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế về giám sát ngân hàng do Uỷ ban Basel ban hành Uỷ ban Basel nhấn mạnh rằng sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia có thể ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính toàn cầu Do đó, việc giám sát rủi ro trong hệ thống ngân hàng là vấn đề được Uỷ ban này đặc biệt chú trọng.
Bộ nguyên tắc thứ nhất của Basel thiết lập các chuẩn mực và nguyên tắc quan trọng cho hoạt động giám sát của ngân hàng trung ương, bao gồm nhiều nhóm nội dung chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giám sát hệ thống ngân hàng.
Để đảm bảo giám sát ngân hàng hiệu quả, cần tuân thủ các nguyên tắc quan trọng như thiết lập một khung pháp lý phù hợp Điều này bao gồm việc phân định rõ ràng mục tiêu, nguồn lực và trách nhiệm giữa các cơ quan giám sát Bên cạnh đó, cần có các quy định đầy đủ và khả thi về chia sẻ và bảo mật thông tin để hỗ trợ quá trình giám sát.
Các nguyên tắc cấp phép và cơ cấu cần xác định rõ ràng các hoạt động của tổ chức tài chính được phép và chịu sự giám sát Cơ quan cấp phép có quyền đưa ra tiêu chí, bác bỏ đơn xin thành lập không đạt yêu cầu, và rà soát, từ chối bất kỳ đề xuất nào về việc chuyển quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát ngân hàng cho bên khác.
Các nguyên tắc về quy định và yêu cầu thận trọng đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập chuẩn mực cho các chuyên gia giám sát ngân hàng Những nguyên tắc này bao gồm yêu cầu an toàn vốn, xác định các khu vực rủi ro của vốn ngân hàng, và đánh giá các chính sách, thực tiễn hoạt động, cũng như quy trình cho vay và đầu tư Đồng thời, việc kiểm soát vốn vay hiện tại và hồ sơ đầu tư cũng là những yếu tố cần thiết để đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn và hiệu quả.
Các nguyên tắc giám sát nghiệp vụ ngân hàng hiện nay quy định yêu cầu cho một hệ thống giám sát hiệu quả, bao gồm cả giám sát từ xa và giám sát tại chỗ Những nguyên tắc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Cơ quan giám sát nên duy trì liên lạc thường xuyên với Ban giám đốc ngân hàng để nắm bắt rõ hoạt động của ngân hàng Việc này giúp xây dựng phương pháp phân tích báo cáo thống kê hiệu quả và thực hiện thẩm định độc lập thông tin giám sát thông qua kiểm tra tại chỗ.
Cán bộ giám sát cần đảm bảo rằng mỗi ngân hàng đều có hệ thống lưu trữ tài liệu hiệu quả, giúp chuyên gia giám sát dễ dàng tiếp cận và đánh giá tình hình tài chính thực tế của ngân hàng.
Nguyên tắc thuộc cụm chủ đề quyền hạn hợp pháp của chuyên gia giám sát nhấn mạnh tầm quan trọng của việc can thiệp kịp thời khi ngân hàng không đáp ứng các yêu cầu cơ bản Điều này bao gồm việc đảm bảo tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu và nâng cao năng lực quản trị điều hành Chuyên gia giám sát có quyền thực hiện các hành động cần thiết để bảo vệ sự ổn định của hệ thống ngân hàng.
Các nguyên tắc trong nghiệp vụ ngân hàng xuyên biên giới hướng dẫn giám sát các giao dịch ngân hàng quốc tế, yêu cầu các ngân hàng nước ngoài tuân thủ tiêu chuẩn cao tương đương với ngân hàng trong nước Đồng thời, cần thiết lập quan hệ và hệ thống trao đổi thông tin với các chuyên gia giám sát khác, đặc biệt là với các chuyên gia giám sát tại nước sở tại.
Bộ nguyên tắc thứ hai là những nguyên tắc giám sát dành cho bản thân các ngân hàng, bao gồm những nội dung chính sau:
Ban giám đốc ngân hàng có trách nhiệm đảm bảo quy trình đánh giá rủi ro tín dụng và hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, phù hợp với tính chất, quy mô và độ phức tạp của hoạt động cho vay Đồng thời, các quy trình này cần tuân thủ chính sách, hệ thống kế toán và hướng dẫn giám sát của cơ quan quản lý địa phương.
- Ngân hàng phải có một hệ thống phân loại khoản cho vay đáng tin cậy dựa trên cơ sở đánh giá rủi ro tín dụng;
- Chính sách của ngân hàng phải được mô hình đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ nhất định phê chuẩn;
Ngân hàng cần phê duyệt và áp dụng phương pháp quản lý tổn thất cho vay hợp lý, bao gồm quy trình và chính sách đánh giá rủi ro tín dụng, quy trình kiểm tra lại để xác định các vấn đề liên quan đến khoản cho vay, cùng với việc trích lập dự phòng một cách kịp thời.
- Khoản dự phòng trích lập phải đủ để có thể bù đắp những tổn thất cho vay trong danh mục các khoản cho vay;
Việc áp dụng phương pháp đánh giá tín dụng đã được kiểm chứng và ước lượng hợp lý là yếu tố thiết yếu trong quy trình đánh giá tổn thất cho vay.
Quy trình đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng cần cung cấp các công cụ, trình tự và dữ liệu phù hợp nhằm hỗ trợ ngân hàng trong việc đánh giá chính xác rủi ro tín dụng.
Bộ nguyên tắc Basel đang được nhiều quốc gia áp dụng, trong đó có Việt Nam Để thực hiện những nguyên tắc này, Việt Nam đã tiến hành sửa đổi hệ thống pháp luật, bao gồm việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, thiết lập cơ chế minh bạch thông tin, phân loại nợ và trích lập dự phòng, cũng như các tỷ lệ bảo đảm an toàn Những nỗ lực này nhằm đáp ứng các chuẩn mực quốc tế về kiểm soát rủi ro tín dụng.
KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI
Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Hàn Quốc
Tính đến năm 1998, nợ xấu của toàn bộ hệ thống tài chính Hàn Quốc lên tới
Tính đến năm 1998, tổng dư nợ xấu của Hàn Quốc đạt 118 ngàn tỉ won, tương đương 18% tổng dư nợ và khoảng 27% GDP, trong đó 42% là nợ quá hạn từ 3 – 6 tháng và 58% trên 6 tháng Công ty quản lý tài sản Hàn Quốc (KAMCO) đóng vai trò quan trọng trong việc mua lại nợ xấu từ các tổ chức tài chính gặp vấn đề và bán lại cho nhà đầu tư nước ngoài Chính phủ Hàn Quốc đã ban hành nhiều luật liên quan và giới thiệu kế hoạch chứng khoán có đảm bảo bằng tài sản, giúp KAMCO và các ngân hàng xử lý tài sản có vấn đề Ngoài ra, các cơ quan luật pháp được thành lập để hỗ trợ tái cơ cấu doanh nghiệp và ngành tài chính theo nguyên tắc thị trường, mặc dù không chỉ nhằm mục đích xử lý nợ xấu Chính phủ cũng áp dụng chính sách ưu đãi thuế và yêu cầu các ngân hàng lập dự phòng mất vốn cao hơn cho nợ xấu, với các tiêu chuẩn phân loại tài sản chặt chẽ hơn Từ năm 2000, các tiêu chuẩn cảnh báo quốc tế đã được áp dụng, thúc đẩy ngân hàng nỗ lực giảm nợ xấu, trong khi việc chuyển đổi nợ thành vốn chủ cũng được sử dụng để cải thiện tình hình tài chính.
Các giải pháp hỗ trợ :
Chính phủ đã ban hành các luật thuế đặc biệt nhằm khuyến khích việc bán các khoản nợ xấu, với nhiều ưu đãi thuế đã chứng minh được hiệu quả trong một khoảng thời gian nhất định.
Giảm thuế 50% đối với thặng dư vốn từ việc chuyển đổi tài sản của các tổ chức tài chính như KAMCO và KDIC (Hiệp hội bảo hiểm tiền gửi Hàn Quốc) giúp khuyến khích hoạt động đầu tư và tăng cường sự ổn định tài chính.
Khi tổ chức tín dụng có nợ xấu vượt quá mức dự phòng mất vốn, họ có thể bù đắp phần chênh lệch này bằng cách sử dụng dự phòng định giá lại tài sản Phần bù này sẽ được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của tổ chức tín dụng.
Miễn giảm thuế giao dịch chứng khoán áp dụng khi KAMCO hoặc các tổ chức tài chính khác mua cổ phiếu từ các tổ chức tài chính gặp khó khăn về thanh toán Việc này nhằm tổ chức lại các tổ chức này và khi chuyển đổi lượng cổ phiếu đó cho bên thứ ba, sẽ được hưởng chính sách miễn giảm thuế.
- Chứng khoán có đảm bảo bằng tài sản (ABS)
Kể từ khi cuộc khủng hoảng tài chính diễn ra ở Hàn Quốc vào cuối năm
Vào năm 1997, kế hoạch chứng khoán hoá đã được xem xét như một giải pháp hiệu quả để xử lý các khoản nợ xấu, giúp giảm bớt tài sản nợ cho các tổ chức tài chính và công ty Luật chứng khoán có bảo đảm bằng tài sản được ban hành nhằm thúc đẩy quá trình cơ cấu tài chính qua cơ chế thị trường, cho phép các công ty và tổ chức tài chính phát hành chứng khoán ABS dựa trên tài sản gốc mà họ nắm giữ Tuy nhiên, để trở thành người khởi phát theo Luật chứng khoán hoá, các tổ chức phải đáp ứng các tiêu chí nghiêm ngặt, chỉ những tổ chức tài chính có uy tín như KAMCO và hiệp hội đất đai Hàn Quốc mới được Uỷ ban các dịch vụ tài chính (FSC) cấp phép Đến năm 1999, chính phủ đã tiếp tục phát triển loại chứng khoán có bảo đảm bằng thế chấp (MBS), tương tự như ABS, nhằm thúc đẩy hơn nữa quá trình tái cơ cấu doanh nghiệp và tài chính.
Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Nhật Bản
Nhật Bản từng trải qua 4 giai đoạn khủng hoảng tài chính, gồm: Giai đoạn 1 (1992-1993), giai đoạn 2 (1995), giai đoạn 3 (1997-1998) và giai đoạn 4 (2001 -
Trong giai đoạn đầu của khủng hoảng tài chính, nợ xấu gia tăng giữa các ngân hàng Nhật Bản, dẫn đến lạm phát và nền kinh tế rơi vào tình trạng đình trệ Để đối phó, chính phủ đã triển khai gói kích cầu kinh tế Đồng thời, một số ngân hàng lớn đã khởi xướng thành lập Công ty mua tín dụng hợp tác xã (CCPC) vào tháng 1/1993, nhằm mua lại các khoản nợ có thể thế chấp để xử lý bất động sản cầm cố.
Vào tháng 12 năm 1994, trong giai đoạn thứ 2, hai hợp tác xã tín dụng Tokyo – Kyowa và Anzen bất ngờ phá sản, kéo theo sự sụp đổ của một số ngân hàng nhỏ và các định chế tài chính khác Để ứng phó với tình hình này, chính phủ Nhật Bản đã thành lập Ngân hàng tiếp quản (Ngân hàng Tokyo Kyodo), hợp tác với các ngân hàng lớn và Ngân hàng Trung ương Nhật Bản để tiếp quản các định chế tài chính gặp khó khăn Sau đó, Ngân hàng Tokyo Kyodo đã được tái cơ cấu nhằm phục hồi hoạt động.
“Ngân hàng Giải quyết và Thu nợ” (JRCC) để mở rộng lĩnh vực hoạt động
Trong giai đoạn thứ 3, nhiều định chế tài chính, bao gồm ngân hàng và công ty chứng khoán lớn, đã đồng loạt phá sản trong thời gian ngắn Để ứng phó, chính phủ Nhật Bản đã triển khai các giải pháp như bơm vốn công khoảng 18,1 tỷ USD cho một số ngân hàng lớn, xây dựng khung pháp lý tài chính mới, áp dụng cơ chế “ngân hàng cầu nối” cho các ngân hàng gặp khó khăn, và giảm lãi suất mục tiêu xuống 0%.
Trong giai đoạn khủng hoảng thứ 4, Nhật Bản đã tiến hành nhiều vụ hợp nhất và sáp nhập ngân hàng để giải quyết nợ khó đòi tại các ngân hàng lớn Chính phủ yêu cầu các ngân hàng lớn xóa nợ khó đòi khỏi Bảng cân đối kế toán trong 2 đến 3 năm và đặt ra mục tiêu giảm tỷ suất nợ khó đòi/tổng tài sản xuống dưới một nửa mức hiện tại vào năm tài chính 2004 Đồng thời, Tập đoàn Tái thiết Công nghiệp (IRCJ) được thành lập để hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình tái cơ cấu.
1.4.3 Kinh nghiệm của Mỹ về xử lý nợ xấu:
Theo ông Sanjay Kalra, đại diện Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) tại Việt Nam, cuộc khủng hoảng tài chính phố Wall năm 2008 tại Mỹ, khởi nguồn từ bong bóng bất động sản, có nhiều điểm tương đồng với tình hình hiện tại của Việt Nam Để cứu trợ các tổ chức tín dụng đang gặp khó khăn, Cục Dự trữ Liên bang Mỹ (FED) đã quyết định bơm 700 tỉ USD vào nền kinh tế Số tiền này được sử dụng một phần để mua lại nợ xấu của ngân hàng thương mại, một phần để giải quyết thanh khoản tạm thời cho các đơn vị yếu kém, trong khi phần lớn còn lại được dùng để mua cổ phiếu ưu đãi của các ngân hàng.
Với mục đích thứ ba, FED quyết định mua cổ phiếu ưu đãi thay vì cổ phiếu phổ thông Cổ phiếu ưu đãi mang lại mức cổ tức cố định, không phụ thuộc vào khả năng sinh lời của ngân hàng, nhưng không cho phép cổ đông tham gia vào việc điều hành ngân hàng.
Về bản chất, FED thực hiện cho vay nhưng với mục tiêu kiểm soát các ngân hàng, việc lựa chọn cổ phiếu ưu đãi như đã phân tích là rất hợp lý.
Trong Chương 1, tác giả đã phân tích một số vấn đề sau
Rủi ro tín dụng ngân hàng là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến sự ổn định của hệ thống tài chính và nền kinh tế Nó được định nghĩa là khả năng khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ, dẫn đến tổn thất cho ngân hàng Rủi ro tín dụng không chỉ tác động đến lợi nhuận của ngân hàng mà còn có thể gây ra hiệu ứng domino, ảnh hưởng đến lòng tin của nhà đầu tư và người gửi tiền, từ đó làm suy giảm hoạt động kinh tế Việc quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả là cần thiết để bảo vệ ngân hàng khỏi những tổn thất nghiêm trọng và duy trì sự ổn định của nền kinh tế.
- Nguyên tắc Basel về quản trị rủi ro tín dụng
- Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại các nước Hàn Quốc, Nhật Bản, Mỹ; từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam:
Nghiên cứu thành lập thị trường mua bán nợ xấu
Quan tâm hơn đến việc tạo mọi điều kiện cho khách hàng trả nợ, kể cả xét duyệt cho vay thêm, giảm lãi suất vay …
Sáp nhập, mua lại các ngân hàng nhỏ, yếu kém nhằm hỗ trợ các ngân hàng nhỏ tăng hiệu quả hoạt động, quản lý và sử dụng vốn
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
Quá trình hình thành và phát triển
Eximbank, được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng, là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam.
Ngân hàng chính thức hoạt động từ ngày 17/01/1990 và được cấp giấy phép hoạt động số 11/NH-GP bởi Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vào ngày 06/04/1992 Giấy phép cho phép ngân hàng hoạt động trong 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký.
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, viết tắt là Vietnam Eximbank, được thành lập với vốn điều lệ 50 tỷ đồng, tương đương 12,5 triệu đô la Mỹ Trụ sở chính của ngân hàng hiện tọa lạc tại tầng 8 Vincom Center, số 72 Lê Thánh Tôn và 45A Lý Tự Trọng, phường Bến Nghé, quận 1, TP.HCM.
Một số thành tựu đạt được trong quá trình hoạt động :
Năm 1995, Eximbank được chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia Dự án hiện đại hóa ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tổ chức, với sự tài trợ của Ngân hàng Thế giới Ngân hàng này đã đạt giải thưởng “1998 Best Services Quality Award” nhờ vào chất lượng dịch vụ xuất sắc.
Vào tháng 6 năm 2005, ngân hàng này vinh dự được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trao tặng bằng khen và phần thưởng, trở thành ngân hàng duy nhất đại diện cho khối Ngân hàng Thương mại Cổ phần nhờ những thành tích xuất sắc trong công tác đấu thầu trái phiếu chính phủ.
Vào tháng 2 năm 2008, Eximbank đã nhận được bằng khen từ Wachovia Bank N.A New York về thành tích xuất sắc trong lĩnh vực Thanh toán Quốc Tế Giải thưởng này nhằm tôn vinh quá trình xử lý nghiệp vụ thanh toán tự động nhanh chóng, chính xác và chuyên nghiệp của ngân hàng trong dịch vụ điện thanh toán quốc tế.
Tháng 7/2008, Eximbank vinh dự nhận được danh hiệu “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam” do Tạp chí The Banker trao tặng
Tháng 4/2009, Eximbank vinh dự nhận giải thưởng Vàng “Thanh toán quốc tế và quản lý tiền mặt” năm 2010 do ngân hàng HSBC trao tặng
Tháng 2/2010, Eximbank nhận giải thưởng Thanh Toán Xuyên Suốt (STP Award) năm 2009 do ngân hàng Bank of New York Mellon trao tặng
Tháng 7/2010, Eximbank đạt giải thưởng “Báo cáo thường niên xuất sắc nhất năm 2010” do Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM và báo Đầu tư Chứng khoán trao tặng
Tháng 4/2011, Eximbank nhận giải thưởng “Thương hiệu được người tiêu dùng bình chọn” do độc giả báo Sài Gòn Tiếp Thị bình chọn
Tháng 8/2012 Eximbank vinh dự nhận được giải “Ngân hàng nội địa tốt nhất Việt Nam 2012” do tạp chí AsiaMoney trao tặng
Phát huy các kết quả đạt được, năm 2012 Eximbank được tạp chí The
Banker tiếp tục xếp hạng vào Top 1.000 ngân hàng lớn nhất thế giới, đây là năm thứ
3 Eximbank vinh dự đứng trong bảng xếp hạng những ngân hàng hàng đầu thế giới theo các tiêu chí về quy mô vốn và sức mạnh tài chính.
Kết quả hoạt động của Eximbank
Trong suốt 23 năm hoạt động, Eximbank luôn giữ vị trí hàng đầu trong nhóm các ngân hàng thương mại cổ phần lớn tại Việt Nam Ngân hàng cam kết đổi mới và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, không chỉ nâng cao chất lượng các sản phẩm truyền thống như tài trợ xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế, mà còn liên tục nghiên cứu và giới thiệu các sản phẩm mới để đáp ứng nhu cầu khách hàng Nhờ vào những thế mạnh và thành tựu nổi bật, Eximbank đã khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần tiêu biểu về doanh số và kinh doanh tại Việt Nam, với các chỉ số tài chính ấn tượng trong những năm gần đây.
Bảng 2.1 : Các chỉ tiêu hoạt động chính của Eximbank Đơn vị : tỷ đồng
Chỉ tiêu/ Năm 2009 Tỷ lệ tăng 2010 Tỷ lệ tăng 2011 Tỷ lệ tăng
Tổng tài sản 65.448 35,6 131.111 100,3 183.567 40,0 Vốn điều lệ 8.800 0,0 10.560 20,0 12.355 17,0 Huy động từ KH 46.989 45,3 79.005 68,1 72.864 -7,8
Dư nợ cho vay 38.580 78,5 62.346 61,6 74.663 19,7 Lợi nhuận sau thuế 1.132 59,2 1.815 60,3 3.039 67,4
Nguồn: Báo cáo thường niên của EIB 2009, 2010, 2011
So sánh Eximbank với các ngân hàng thương mại cổ phần khác có quy mô tổng tài sản và vốn điều lệ tương đương giúp phân tích sự tăng trưởng và phát triển của ngân hàng này qua các chỉ số tài chính quan trọng Việc đánh giá này cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động và khả năng cạnh tranh của Eximbank trên thị trường.
Trong những năm gần đây, tổng tài sản của Eximbank đã tăng trưởng mạnh mẽ, đặc biệt trong năm 2010 và 2011, khi ngân hàng này duy trì vị trí thứ hai trong số các ngân hàng thương mại cổ phần, chỉ sau ACB Năm 2010, Eximbank ghi nhận mức tăng trưởng tài sản ấn tượng với tỷ lệ 100,3% so với năm 2009.
Hình 2.1 : Tổng tài sản của một số NHTMCP năm 2009 - 2011 Đơn vị : nghìn tỷ đồng
VIB STB TCB EIB ACB
Nguồn : Báo cáo thường niên của VIB, STB, TCB, EIB, ACB năm 2009, 2010, 2011
- Vốn điều lệ tăng trưởng nhanh : Eximbank đứng đầu về vốn điều lệ so với các NHTMCP, năm 2011 đạt 12.355 tỷ đồng
Hình 2.2 : Tăng trưởng vốn điều lệ của một số NHTMCP và EIB Đơn vị : nghìn tỷ đồng
VIB, TCB, ACB, STB, EIB
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu
Nguồn : Báo cáo thường niên của VIB, TCB, ACB, STB, EIB
Nguồn vốn của Eximbank đã tăng trưởng mạnh mẽ cả về quy mô lẫn chất lượng, song song với sự gia tăng tổng tài sản và vốn điều lệ Đặc biệt, nguồn huy động từ tiền gửi khách hàng và phát hành chứng chỉ tiền gửi đóng góp tỷ trọng lớn trong sự phát triển này.
Bảng 2.2 : Cơ cấu nguồn vốn của Eximbank giai đoạn 2009 - 2011 Đơn vị : tỷ đồng
Chỉ tiêu/Năm 2009 Tỷ trọng (%)
Các khoản nợ chính phủ và NHNN
Tiền gửi và vay các
Tiền gửi của khách hàng 38.766 59,2 58.151 44,4 53.653 29,2 Chứng chỉ tiền gửi 8.223 12,6 20.855 15,9 19.211 10,5
Lợi nhuận chưa phân phối 448 343 2.660
Nguồn: Báo cáo thường niên của EIB 2009, 2010, 2011
Eximbank đã duy trì sự ổn định và tăng trưởng trong việc huy động tiền gửi từ khách hàng qua các năm Mặc dù chỉ tiêu huy động từ khách hàng của Eximbank thấp hơn so với các ngân hàng thương mại cổ phần khác, tỷ lệ huy động vẫn được giữ vững nhờ vào lượng khách hàng nền tảng Đặc biệt, trong năm 2012, Eximbank ghi nhận mức tăng trưởng huy động từ khách hàng đạt 31,3%, tương đương 70.458 tỷ đồng.
Hình 2.3 : Huy động từ khách hàng của một số NHTMCP và EIB Đơn vị : nghìn tỷ đồng
VIB EIB STB TCB ACB
VIB, EIB, STB, TCB, ACB
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu
Nguồn : Báo cáo thường niên của VIB, EIB, STB, TCB, ACB
Eximbank có khả năng sinh lời cao với tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) đạt 1,93% vào năm 2011, đứng đầu trong số các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) khác Mặc dù tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) thấp hơn so với các đối thủ do sự tăng trưởng nhanh của vốn chủ sở hữu từ năm 2008 đến 2011, nhưng Eximbank vẫn duy trì vị thế cạnh tranh vững chắc trong ngành.
Hình 2.4 : ROE, ROA của một số NHTMCP năm 2011 Đơn vị tính : %
VIB STB EIB ACB TCB
VIB ACB STB TCB EIB
VIB, STB, EIB, ACB, TCB (năm 2011) VIB, ACB, STB, TCB, EIB (năm 2011)
Nguồn : Báo cáo thường niên của VIB, EIB, STB, TCB, ACB năm 2011
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 28
Hoạt động tín dụng
Cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn tại Eximbank cho thấy rằng các khoản cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất, nhưng tỷ trọng này đang giảm dần theo thời gian Ngược lại, tỷ trọng cho vay dài hạn đang có xu hướng tăng lên, mặc dù các khoản tín dụng dài hạn tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro này xuất phát từ quá trình thu hồi nợ kéo dài, phụ thuộc vào sự biến động trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và những thay đổi không lường trước trong nền kinh tế.
Bảng 2.3 : Dư nợ tín dụng tại Eximbank giai đoạn 2009 – 2011 Đơn vị : tỷ đồng
Chỉ tiêu/ Năm 2009 Tỷ trọng
Tổng dƣ nợ tín dụng 38.382 100 62.346 100 74.663 100 Tốc độ tăng trưởng 80,77% 62,44% 19,76%
Nguồn: Báo cáo thường niên của EIB 2009, 2010, 2011
Eximbank, với định hướng ngân hàng bán lẻ và tài trợ xuất nhập khẩu, tập trung vào khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ Từ năm 2009 đến 2011, tỷ trọng cho vay cá nhân luôn chiếm trên 25%, trong khi cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm hơn 50% Ngân hàng này đã mạnh dạn đẩy mạnh cho vay cá nhân và tài trợ xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp, đồng thời cung cấp các sản phẩm cạnh tranh và quy trình xét duyệt nhanh chóng, nhằm thu hút đông đảo khách hàng và xây dựng nền tảng khách hàng vững chắc cho tương lai.
Eximbank đã triển khai nhiều sản phẩm linh hoạt nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn, bao gồm cho vay sản xuất kinh doanh tiêu dùng bằng Việt Nam đồng với lãi suất ưu đãi, tài trợ nhập khẩu bằng Việt Nam đồng với lãi suất ngoại tệ, và cho vay Việt Nam đồng có bảo hiểm tỷ giá Ngân hàng cũng cung cấp dịch vụ thanh toán tiện ích như Internet Banking, thanh toán thuế xuất nhập khẩu, và thu hộ cho dịch vụ thanh toán tiền điện, nước.
Bảng 2.4 : Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế tại Eximbank Đơn vị : tỷ đồng
Theo thành phần kinh tế
Công ty cổ phần, TNHH, tư nhân 21.610 56,30 33.611 53,91 44.887 60,12
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài 344 0,90 357 0,57 1.532 2,05
Nguồn: Báo cáo thường niên của Eximbank, 2009, 2010, 2011
Eximbank tập trung vào việc cho vay chủ yếu cho các ngành thương mại và dịch vụ cá nhân, công cộng Đối tượng khách hàng chủ yếu là tiểu thương tại các chợ và các cá nhân sản xuất, kinh doanh Ngân hàng áp dụng phương thức tiếp cận thông qua việc liên kết với các chợ đầu mối và trung tâm thương mại, nhằm mở rộng đối tượng khách hàng, đồng thời tìm kiếm các cá nhân kinh doanh là vệ tinh của các doanh nghiệp thương mại.
Trong lĩnh vực sản xuất, gia công chế biến và nông lâm nghiệp, cần duy trì tỷ lệ cho vay khoảng 1-3% cho ngành bất động sản Điều này nhằm giảm thiểu rủi ro trong bối cảnh thị trường bất động sản đang suy giảm.
Bảng 2.5 : Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh tại Eximbank Đơn vị : tỷ đồng
Thương mại 10.548 27,48 17.627 28,27 17.991 24,10 Nông lâm nghiệp 212 0,55 1.741 2,79 8.722 11,68
Sản xuất và gia công chế biến
Dịch vụ cá nhân và công cộng
Kho bãi, giao thông vận tải và thông tin liên lạc
Tư vấn, kinh doanh bất động sản
Nguồn: Báo cáo thường niên của Eximbank 2009, 2010, 2011
Trong năm 2008, tỷ lệ nợ xấu tại Eximbank đạt 4,71% Tuy nhiên, từ đó đến nay, ngân hàng đã tập trung vào việc tăng trưởng tín dụng và cải thiện quản trị chất lượng tín dụng, giúp kiểm soát tỷ lệ nợ xấu luôn duy trì dưới 2%.
Tuy nhiên, nhìn vào thực trạng dư nợ và nợ xấu của Eximbank, nhận thấy sẽ có những tác động tiềm ẩn đến hoạt động kinh doanh như :
Eximbank sẽ phải tăng cường trích lập dự phòng rủi ro đối với các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, nhằm xử lý số dư nợ xấu được chuyển sang năm 2012.
Đối với các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, nếu khách hàng không thực hiện việc trả lãi hàng tháng, Eximbank sẽ không thu được lãi dự thu năm 2011 đã được hạch toán.
- Không thu được lãi phát sinh trong năm 2012 đối với các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ;
Trong năm 2012, Eximbank phải xử lý các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 chuyển từ năm 2011 Nếu không xử lý kịp thời các khoản nợ này, Eximbank sẽ không thể ghi nhận lãi treo vào thu nhập Điều này có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình tài chính của ngân hàng.
Bảng 2.6 : Tình hình nợ xấu tại Eximbank Đơn vị : tỷ đồng
-Nợ có khả năng mất vốn 475 427 436
Nguồn: Báo cáo thường niên của Eximbank 2009, 2010, 2011
Quản trị rủi ro tín dụng tại Eximbank
2.2.2.1 Nguyên tắc và phương pháp quản lý rủi ro tín dụng
Hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Eximbank được thực hiện theo các nguyên tắc sau :
- Tuân thủ quy định của Luật Các tổ chức tín dụng, các quy định pháp luật khác có liên quan, và các quy định nội bộ của Eximbank
- Phân tán rủi ro, đa dạng hóa danh mục đầu tư trong hoạt động tín dụng
- Kiểm tra, kiểm soát chéo trong hoạt động tín dụng
- Công khai, minh bạch, nhất quán trong tất cả các quy định cấp tín dụng
- Công tác kiểm tra, giám sát được thực hiện ở tất cả các giai đoạn của quá trình cấp tín dụng và được duy trì thường xuyên, liên tục
- Phân định trách nhiệm giữa thẩm định và quyết định cấp tín dụng
Cán bộ Eximbank tham gia vào hoạt động tín dụng cần chủ động trong việc nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng tại bộ phận của mình Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả công việc mà còn đảm bảo an toàn cho các khoản tín dụng được cấp.
Công tác phối hợp và quản lý rủi ro tín dụng trong toàn hệ thống Eximbank yêu cầu cán bộ tại các đơn vị tham gia tín dụng phải chủ động quản lý rủi ro tín dụng tại đơn vị của mình Đồng thời, các đơn vị tại Hội sở có trách nhiệm giám sát rủi ro tín dụng toàn hệ thống và cung cấp cảnh báo kịp thời cho Sở giao dịch, Chi nhánh, và Phòng giao dịch.
Áp dụng các phương pháp, mô hình quản lý rủi ro tín dụng hiện đại trên cơ sở tư vấn của các tổ chức quốc tế, cụ thể :
- Chấm điểm tín dụng nội bộ nhằm theo dõi đánh giá thường xuyên mức độ tín nhiệm của khách hàng;
Quản lý danh mục tín dụng hiệu quả dựa trên phân tích rủi ro tín dụng theo từng ngành và vùng kinh tế Việc xác lập các giới hạn tín dụng phù hợp theo ngành kinh tế và nhóm khách hàng là cần thiết để tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro.
Phân tích rủi ro tín dụng cho từng khách hàng là rất quan trọng, giúp xác định mức độ tổn thất dự kiến và thu nhập của Eximbank từ từng khoản vay Việc này không chỉ đảm bảo an toàn tài chính mà còn tối ưu hóa lợi nhuận cho ngân hàng.
2.2.2.2 Quản lý các khoản tín dụng đã cấp : đảm bảo tách bạch các chức năng :
Chức năng thẩm định tín dụng bao gồm việc tiếp thị và thiết lập mối quan hệ với khách hàng trong lĩnh vực tín dụng Đội ngũ thẩm định sẽ đánh giá nhu cầu tín dụng, khả năng hoàn trả nợ và thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của khách hàng Sau đó, họ sẽ đề xuất và trình báo cáo thẩm định tín dụng để được cấp có thẩm quyền phê duyệt Ngoài ra, việc phối hợp với bộ phận quản lý nợ là cần thiết để theo dõi, chăm sóc khách hàng và kiểm tra, kiểm soát các khoản tín dụng đã giải ngân và bảo lãnh.
Chức năng quản lý nợ bao gồm việc soạn thảo hồ sơ tín dụng theo phê duyệt của cấp có thẩm quyền, kiểm tra các điều kiện cần thiết của khách hàng trước khi giải ngân, quản lý và chăm sóc khách hàng, cũng như quản lý hồ sơ tín dụng Ngoài ra, chức năng này còn bao gồm kiểm tra và kiểm soát sau cho vay, thu hồi nợ vay và các công tác liên quan, nhằm đảm bảo sự phù hợp giữa nội dung phê duyệt tín dụng và thực tế khi cấp tín dụng cho khách hàng.
Chức năng kế toán tín dụng bao gồm việc đối chiếu các điều kiện giải ngân đã được phê duyệt với hồ sơ từ bộ phận quản lý nợ trước khi thực hiện giải ngân Ngoài ra, kế toán tín dụng còn kiểm tra và điều chỉnh lãi suất định kỳ, cung cấp lịch trả nợ và đáo hạn cho bộ phận quản lý nợ nhằm đôn đốc khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ Cuối cùng, chức năng này cũng thực hiện hạch toán các bút toán liên quan đến thu lãi, nợ gốc và phí phạt.
2.2.2.3 Phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng
Tùy theo từng đối tượng khách hàng và điều kiện thực tế mà bộ phận thẩm định lựa chọn phương pháp phù hợp :
Đối với khách hàng doanh nghiệp có thể sử dụng phương pháp sau
Phương pháp 6C trong đánh giá tín dụng bao gồm các yếu tố quan trọng như đặc điểm và thái độ của người vay (Character), cơ cấu vốn của doanh nghiệp (Capital), khả năng thanh toán (Capability), các điều kiện liên quan đến việc thực hiện phương án vay vốn (Condition), bảo đảm tiền vay (Collateral), và kiểm soát việc thực hiện phương án vay vốn (Control) Những yếu tố này giúp ngân hàng và tổ chức tín dụng đánh giá toàn diện khả năng trả nợ của người vay, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
- Phương pháp CAMELS : cơ cấu nguồn vốn (Capital), cơ cấu tài sản (Asset), quản trị điều hành (Management), khả năng tạo ra thu nhập (Earning), thanh khoản (Liquidity)
Đối với khách hàng cá nhân có thể sử dụng phương pháp :
The PARSER method evaluates key aspects of a borrower’s profile, including personal characteristics, the amount of capital needed and its intended use, repayment capacity, and security for the loan Additionally, it considers the borrower’s work experience and business acumen, as well as potential future income opportunities Ultimately, it assesses the expected return from the loan, ensuring a comprehensive understanding of the borrower's financial situation and repayment ability.
- Phương pháp khác phù hợp
2.2.2.4 Hệ thống chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ
Eximbank xây dựng quy trình chấm điểm và xếp hạng khách hàng dựa trên việc thu thập, phân tích thông tin theo ngành nghề, quy mô, tính chất sở hữu, cùng với các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
Hình 2.5 : Mục đích xếp hạng tín dụng
Chi nhánh, Hội sở, Đơn vị tƣ vấn
FO, MO của Chi nhánh
FO, MO của Chi nhánh
2 Quyết định cấp tín dụng
3 Xác định tổn thất dự kiến
4 Quản lý danh mục tín dụng
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ gồm các thành phần :
- Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho hộ kinh doanh
- Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho cá nhân
- Thu thập thông tin : dựa trên 4 nhóm chỉ tiêu :
Thông tin về doanh nghiệp/hộ kinh doanh/nhân thân cá nhân
Thông tin khác liên quan đến doanh nghiệp/hộ kinh doanh/cá nhân
Eximbank cung cấp nhiều thông tin quan trọng về quan hệ tín dụng, đặc biệt là đối với các tổ chức tín dụng khác Đánh giá phương án kinh doanh là yếu tố then chốt, đặc biệt trong trường hợp cá nhân vay vốn để phát triển kinh doanh Việc phân tích kỹ lưỡng phương án này giúp nâng cao khả năng được phê duyệt vay vốn và tối ưu hóa các cơ hội tài chính.
- Xác định loại hình sở hữu
- Chấm điểm chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
Xếp hạng tín dụng và phân nhóm nợ: tổng điểm và xếp hạng khách hàng theo bảng sau: Điểm Xếp hạng Phân loại nợ
90 - 100 AAA Đủ tiêu chuẩn – Nhóm 1
80 - 90 AA Đủ tiêu chuẩn – Nhóm 1
56 - 60 CCC Dưới tiêu chuẩn – Nhóm 3
53 - 56 CC Dưới tiêu chuẩn – Nhóm 3
20 - 45 D Có khả năng mất vốn – Nhóm 5
Quyết định cấp tín dụng: kết hợp xếp hạng khách hàng với thẩm định tài sản đảm bảo để đưa ra quyết định tín dụng Đánh giá xếp hạng
AAA AA A BBB BB B CCC CC C D
Xếp loại Đánh Rủi ro giá TSBĐ
Rủi ro thấp Rủi ro
A (Mạnh) Xuất sắc Tốt Trung bình/từ chối
B (Khá) Tốt Trung bình Từ chối
C (Trung bình) Trung bình Trung bình
D (Thấp) Trung bình Trung bình/từ chối
2.2.2.5 Tổ chức, hoạt động của bộ phận tín dụng: thực hiện theo mô hình tín dụng 3 bộ phận, nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận như sau :
Bộ phận quan hệ khách hàng (FO) thực hiện các nhiệm vụ sau
- Thực hiện kế hoạch phát triển khách hàng, phát triển dư nợ tín dụng
Eximbank cung cấp dịch vụ tư vấn sản phẩm và dịch vụ phù hợp với nhu cầu của khách hàng Chúng tôi tiếp nhận hồ sơ đề nghị cấp tín dụng và các yêu cầu khác, đồng thời làm đầu mối phối hợp với các bộ phận liên quan để đáp ứng nhanh chóng các yêu cầu của khách hàng Đội ngũ của chúng tôi cam kết thông tin kịp thời về tiến trình giải quyết các đề nghị, đảm bảo sự hài lòng tối đa cho khách hàng.
Chúng tôi có trách nhiệm theo dõi và đôn đốc khách hàng thực hiện các điều kiện tín dụng, kiểm tra và giám sát việc sử dụng vốn vay, cũng như đảm bảo khách hàng trả nợ gốc và lãi đúng hạn Đồng thời, chúng tôi cũng tổ chức triển khai các chính sách chăm sóc khách hàng hiệu quả.
Bộ phận thẩm định tín dụng (MO) thực hiện các nhiệm vụ :
Tổ chức thẩm định khách hàng và hồ sơ tín dụng, đồng thời thực hiện thẩm định giá tài sản đảm bảo theo quyền hạn của Chi nhánh và Phòng giao dịch.
- Lập báo cáo thẩm định tín dụng, đề xuất việc cấp tín dụng, các điều kiện tín dụng và trình cấp có thẩm quyền xem xét quyết định
Phối hợp với các bộ phận liên quan để kiểm tra và kiểm soát việc tuân thủ các điều kiện tín dụng, sử dụng vốn vay và khả năng trả nợ của khách hàng Đồng thời, thực hiện đánh giá lại khách hàng sau khi đã cấp tín dụng.
Bộ phận hỗ trợ tín dụng (BO) thực hiện các nhiệm vụ :
