Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ và sản xuất tấm cách nhiệt TABI 2

Chương 2 Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD Th S Trịnh Quốc Hùng 23 CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT TẤM CÁCH NHIỆT TABI 2 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 2 1 1 Thông tin đơn vị thực tập Tên công ty CÔNG TY TNHH MTV TM DV SX TẤM CÁCH NHIỆT TABI Mã số thuế 0305753826 Địa chỉ 652 Võ Thị Đầy, xã Nhị Bình, huyện Hóc Môn, TP HCM Đại diện pháp luật Ông Ngô Trọng Hiếu Ngày cấp giấy phép 23052008 Ngày hoạt động 01082011.

Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT TẤM CÁCH NHIỆT TABI 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 2.1.1 Thơng tin đơn vị thực tập - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH MTV TM DV & SX TẤM CÁCH NHIỆT TABI - Mã số thuế: 0305753826 - Địa chỉ: 65/2 Võ Thị Đầy, xã Nhị Bình, huyện Hóc Mơn, TP.HCM - Đại diện pháp luật: Ơng Ngơ Trọng Hiếu - Ngày cấp giấy phép: 23/05/2008 - Ngày hoạt động: 01/08/2011 (Đã hoạt động năm) - Điện thoại: 862568267 - Fax: (84) 028 62 568 265 - Email: tamcachnhiettabi@gmail.com 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Q trình hình thành Cơng ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi, thành lập từ năm 2011 đến nay, công ty hoạt động năm Trong suốt thời gian qua, cơng ty khơng ngừng trì phát triển để̉ đưa Công ty đến mức độ cao Tabi không ngừng phát triển số́ lượng nhân viên có tay nghề cao mà Tabi cịn ln cho đời sản phẩm chất lượng mẫu mã đa dạng, giúp cho sản phẩm tối ưu bền vững lâu dài với nhu cầu sử dụng khách hàng Quá trình phát triển STT Chi tiêu Đơn vị Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu VND 23,981,555,020 26,464,903,630 34,324,144,719 Lợi nhuận sau thuế VND 143,770,950 186,630,078 297,907,507 Số công nhân VND 32 41 41 Bảng 2.1: Bảng tổng hợp kết kinh doanh công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 23 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Sau năm hoạt động công ty đạt thành tựu sau: (Thể qua năm 2016, 2017, 2018) Về doanh thu năm 2017 tăng 2,483,348,610 VND so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 9.38% so với năm 2016 Doanh thu năm 2018 tăng 7,856,241,089 VND so với năm 2017, tương ứng tăng 22.9% so năm 2017 Về lợi nhuận sau thuế năm 2017 tăng 42,859,128 VND so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 22.96% so với năm 2016 Và lợi nhuận sau thuế năm 2018 tăng 111,277,429 VND so với năm 2017, tương ứng với tỷ lệ tăng 37.35% so năm 2017 Không tăng doanh thu lợi nhuận Cơng ty cịn tăng quy mô sản xuất, thể qua số lượng cơng nhân tăng lên năm Nhìn chung, Cơng ty thực phát triển đạt thành tựu định ngành Trong tương lai Cơng ty cịn có chiến lược phát triển, qua khẳng định vị ngành 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty Công ty TNHH TM DV & SX Tấm Cách Nhiệt Tabi đơn vị chuyên sản xuất cung cấp loại cách nhiệt bao gồm: Panel PU, Panel EPS, Cửa Kho lạnh số sản phẩm khác chuyên dùng cho cơng trình kho lạnh, trần sạch, nhà xưởng, nhà trạm Với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp với trang thiết bị máy móc đại thường xuyên nâng cấp cải tiến, Công ty đảm bảo cung cấp cho khách hàng sản phẩm đạt chất lượng tốt đáp ứng tiến độ giao hàng nhanh 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 2.2.1 Cơ cấu tổ chức máy cơng ty GIÁM ĐỐC PHỊNG NHÂN SỰ PHỊNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT & SẢN XUẤT Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận 2.2.2.1 Giám đốc GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 24 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Giám đốc người đứng đầu, vận hành chịu trách nhiệm mặt hoạt động công ty trước Hội đồng thành viên, pháp luật hành chịu trách nhiệm cơng tác đối ngoại cơng ty Ngồi ra, giám đốc người đưa định chủ trương, sách mục tiêu cơng ty 2.2.2.2 Phòng Kinh doanh Phòng Kinh doanh nơi trực tiếp chịu trách nhiệm thực hoạt động tiếp thị bán hàng công ty theo kế hoạch mà giám đốc phê duyệt Ngồi ra, Phịng Kinh doanh cịn có nhiệm vụ tạo mối quan hệ với khách hàng trì mối quan hệ bền vững với khách hàng thân thiết công ty, đồng thời chủ động tìm kiếm khách hàng tiềm cho công ty với mục tiêu mang lại lợi ích cao cho cơng ty Bên cạnh đó, Phịng Kinh doanh cịn có nhiệm vụ tư vấn giải đáp thắc mắc khách hàng mặt hàng kinh doanh công ty Đồng thời, Phịng Kinh doanh phải thường xun cập nhật thơng tin đối thủ cạnh tranh nhằm mục tiêu đề xuất phương án kinh doanh hiệu để công ty ngày thu hút nhiều khách hàng Nguồn tài Phịng Kinh doanh cung cấp từ phịng tài Kế tốn cơng ty Ngồi ra, thông tin sản phẩm công ty mà Phịng Kinh doanh có Phịng Kỹ thuật - Sản xuất chuyển sang 2.2.2.3 Phòng Nhân Phịng nhân có nhiệm vụ xây dựng, phát triển nguồn nhân lực cơng ty có trách xây dựng chiến lược đào tạo, phát triển nguồn nhân lực kế hoạch nhân năm, xây dựng sách liên quan đến quản lý nguồn nhân lực sau cho phù hợp với quy định pháp luật Ngồi ra, Phịng Nhân cịn hỗ trợ cho cấp (Giám đốc) giải vấn đề thuộc lĩnh vực nhân cơng ty Phịng Nhân tương tác hỗ trợ cung cấp quản lý nguồn nhân lực cho phòng ban khác Phịng Kinh doanh, Phịng Kế tốn, phịng Kỹ thuật - Sản xuất 2.2.2.4 Phịng Kế tốn Phịng Kế tốn có nhiệm vụ nhận hợp đồng/đơn hàng lưu giữ để kiểm soát theo dõi điều khoản toán đến hạn, hạn; xử lý công nợ; xử lý việc mua nguyên liệu, kiểm kho nhập kho Bên cạnh đó, phịng kế tốn dựa vào quy trình liên quan để thực trách nhiệm công việc GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 25 Chương 2: Giới thiệu tổng quan cơng ty Ngồi ra, vào hợp đồng nhu cầu khách hàng, phịng kế tốn lập kế hoạch nguồn nguyên vật tư xem xét kho, nguồn tiền, khả cung ứng vật tư/ nguyên liệu Gửi văn phản hồi tiến độ chuẩn bị đầy đủ vật tư phục vụ sản xuất cho phòng kinh doanh để phòng kinh doanh kịp thời xử lý thơng tin kịp thời với khách hàng Phịng tài Kế tốn nơi cung cấp nguồn tài cho Phịng Kinh doanh, Phịng nhân sự, Phịng Kỹ thuật - Sản xuất để đảm bảo tiến trình thực cơng việc phịng ban khơng bị gián đoạn, trì trệ Ngồi ra, phịng Kế tốn cịn quản lý tài cho cơng ty đảm bảo nguồn tài sử dụng cách hợp lý hiệu 2.2.2.5 Phòng Kỹ thuật - Sản xuất Phịng sản xuất phận chun mơn nghiệp vụ có chức quản lý, thực hiện, đảm bảo kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, số lượng hiệu kinh tế tồn cơng ty, quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động SX kinh doanh phận Ngồi ra, phịng SX phải triển khai lập kế hoạch tiến độ sản xuất (dựa vào mẫu kế hoạch SX) dựa vào: phản hồi phòng kế toán thời gian cung ứng nguyên liệu, báo cáo phịng kỹ thuật máy móc thiết bị, có tăng ca phải báo phịng hành nhân hỗ trợ giải Đồng thời, phòng SX cần tổng hợp thông tin cần thiết liên quan để hồn thành kế hoạch SX chuẩn nhằm tạo thơng tin chuẩn để phịng kinh doanh thơng báo khách hàng để phòng ban khác xếp thời gian phục vụ công việc sau SX Căn vào hợp đồng nhu cầu khách hàng, phòng sản xuất lập kế hoạch nguồn nguyên liệu vật tư (theo mẫu đề xuất xin nguyên liệu) luân chuyển sang phòng kế tốn để phịng kế tốn xem xét kho nguồn tiền, khả cung ứng vật tư.Bên cạnh đó, phịng SX chuyển văn cam kết tiến độ thực có chữ ký xác nhận đại diện phịng sản xuất có nội dung phản hồi tiến độ sản xuất cho phòng kinh doanh để phòng kinh doanh tiếp nhận nội dung tiến độ sản xuất để làm việc với khách hàng Phòng sản xuất dựa vào quy trình nhập hàng để nhập nguyên liệu vật tư từ phịng kế tốn phục vụ cho sản xuất Trong trình sản xuất dựa vào quy trình sản xuất để tiến hành sản xuất theo hợp đồng, vào bảng kiểm sốt cơng đoạn cơng việc để kiểm sốt cơng đoạn cơng việc Khi sản xuất xong, vào quy trình xuất hàng thành phẩm để bàn giao hàng thành phẩm cho phòng kế tốn Phịng kỹ thuật vào hợp đồng với khách hàng, vào quy trình liên quan cơng việc phịng kỹ thuật để xem xét thiết bị, máy móc…phục vụ cho sản xuất có GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 26 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty khả đáp ứng hợp đồng hay khơng, có xảy hư hỏng, cần bảo trì bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị máy móc phải thơng báo văn đến phịng kinh doanh thời hạn chuẩn bị thiết bị máy móc để sản xuất theo hợp đồng Trường hợp khơng xảy vấn đề gửi văn phịng kinh doanh để phịng kinh doanh tiếp nhận thơng tin xử lý với khách hàng 2.3 TỔ CHỨC PHỊNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.3.1 Sơ đồ máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN KHO KẾ TOÁN TỔNG HỢP Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn cơng ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi 2.3.2 Chức nhiệm vụ kế tốn cơng ty 2.3.2.1 Kế tốn trưởng Chị Đồng Thị Trinh đảm nhiệm vai trị kế tốn trưởng kiêm kế tốn tổng hợp cơng ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi Kế tốn trưởng có nhiệm vụ đạo, điều hành cơng việc Phịng Kế tốn chịu trách nhiệm trước pháp luật Ngồi ra, kế tốn trưởng có trách nhiệm tham mưu cho lãnh đạo cơng ty nguồn vốn giá dự toán làm sở ký kết hợp đồng với đối tác Đồng thời, báo cáo tài chính, thuế, lương nhân viên chứng từ liên quan phải Kế tốn trưởng ký dut, thơng qua Kế tốn trưởng phải tổ chức đạo việc kiểm kê, đánh giá xác tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tiền mặt, thành phẩm, hàng hóa, từ kết kiểm kê, đánh giá tình hình sử dụng quản lý vốn phát kịp thời trường hợp làm sai ngun tắc quản lý tài kế tốn Bên cạnh đó, Kế tốn trưởng cịn tổ chức đánh giá, phân tích tình hình hoạt động tài chính, kinh doanh tồn cơng ty Thơng qua số liệu nâng cao hiệu sử dụng vốn, tháo gỡ khó khăn kinh doanh qui định tài khơng phù hợp để đẩy mạnh phát triển kinh doanh 2.3.2.2 Kế toán tổng hợp GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 27 Chương 2: Giới thiệu tổng quan cơng ty Kế tốn tổng hợp có vai trị kiểm tra đối chiếu lại số liệu đơn vị nội bộ, liệu chi tiết tổng hợp Bên cạnh đó, kế tốn tổng hợp cịn phải kiểm tra định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao TSCĐ cơng nợ,… Ngồi ra, kế tốn tổng hợp cịn phải, ghi chép vào sổ tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán báo cáo thuộc phần việc phụ trách số báo cáo chung không thuộc nhiệm vụ phận khác kể báo cáo điều tra, ước tính Kiểm tra lại tính xác, trung thực báo cáo doanh nghiệp trước giám đốc ký duyệt Đồng thời, tổ chức công tác thông tin nội doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh tế Hướng dẫn phòng ban phân xưởng áp dụng chế độ ghi chép ban đầu, giúp kế tốn trưởng dự thảo văn cơng tác kế tốn trình giám đốc ban hành áp dụng doanh nghiệp như: quy định việc luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo, quan hệ cung cấp số liệu phịng ban Đồng thời, kế tốn tổng hợp cần phải kiểm tra thường xuyên có hệ thống việc thực chế độ quản lý kinh tế - tài đơn vị kiến nghị biện pháp xử lý trường hợp vi phạm 2.3.2.4 Kế toán kho Chị Đồng Thị Diễm Hương đảm nhiệm vai trị kế tốn kho cơng ty TNHH TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi Kế toán kho có trách nhiệm lập chứng từ nhập - xuất kho, chi phí mua hàng, hóa đơn bán hàng, hoạch tốn chi phí, giá vốn, tình hình cơng nợ doanh nghiệp kỳ Ngồi ra, kế tốn kho có nhiệm vụ tính giá xuất - nhập vật tư, lập phiếu xuất - nhập kho chuyển cho phận liên quan, theo dõi công nợ, lập biên xác minh công nợ theo định kỳ nộp Phịng kế tốn Bên cạnh đó, kế tốn kho cần phải kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho, hàng hoá vật tư kho xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tn thủ qui định cơng ty kiến nghị biện pháp xử lý trường hợp vi phạm 2.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 2.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Mơ tả quy trình thực Xử lý liệu kế tốn: Cơng ty xử lý liệu KT phần mềm Dradet Accounting Software 10R GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 28 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo sổ kế toán phù hợp Kế toán vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10… ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 29 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Chú thích: Ghi ngày: Ghi định kỳ: Đối chiếu, kiểm tra: Mơ tả quy trình ghi sổ kế tốn cơng ty Hằng ngày, kế tốn vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ xác định tài khoản ghi Nợ/ Có để nhập dự liệu vào máy tính theo bảng biểu thiết lặp sẵn phần mềm Các thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng họp ( sổ nhật ký - sổ ) sổ, thẻ chi tiết liên quan Cuối tháng, kế toán thực thao tác khóa sổ lặp báo cáo tài Việc đối chiếu số tổng hợp vói số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài in giấy - Sổ tổng hợp Chứng từ kế toán -Sổ chi tiết Phần mềm KT Dradet Accounting Software 10R - Báo cáo tài Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn Máy tính -Báo cáo kế toán quản trị Sơ đồ 2.4: Sơ đồ ghi sổ kế tốn cơng ty Chú thích Nhập số liệu ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: 2.5.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty Chế độ kế tốn áp dụng: theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lực vào ngày 05/02/2015 Hệ thống tài khoản: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo Chế độ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lục vào ngày 05/02/2015 GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 30 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc vào ngày 31/12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VND) Hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lực vào ngày 05/02/2015 Ngồi ra, cơng ty cịn xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ phù hợp với đặc điểm hoạt động yêu cầu quản lý đảm bảo yêu cầu Luật kế tốn hành Hệ thống sổ sách: Cơng ty sử dụng hệ thống sổ sách kế toán như: Nhật ký chung, sổ , sổ chi tiết TK, sổ tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh,… Hệ thống báo cáo: Công ty sử dụng hệ thống báo cáo gồm: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01/DN), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02/DN), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03/DN), Thuyết minh Báo cáo tài (Mẫu số B09-DN), Tờ khai toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN), Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty sử dụng phương pháp đường thẳng Phương pháp trích khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng phương pháp trích khấu hao theo mức tính ổn định năm vào chi phí SX kinh doanh doanh nghiệp tài sản cố định tham giá vào hoạt động kinh doanh Theo phương pháp này, giá trị khấu hao năm tính nguyên giá TSCĐ chia cho tổng thời gian sử dụng TSCĐ Phương pháp hoạch tốn hàng tồn kho: Cơng ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên Theo phương pháp này, kế toán theo dõi thường xuyên, liên tục biến động xuất nhập - tồn vật tư sổ kế tốn Sử dụng phương pháp tính trị giá vật liệu xuất - nhập - tồn thời điểm Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Công ty sử dụng phương pháp trực tiếp Phương pháp hoạch tốn thuế GTGT: Cơng ty sử dụng phương thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.5 ĐẶC ĐIỂM VỀ NGUỒN LỰC CỦA CÔNG TY 2.5.1 Khái qt tình hình tài cơng ty Nhờ vào điều hành sáng suốt nhà lãnh đạo mà nguồn tài doanh nghiệp ngày phát triển Sau thời gian hoạt động doanh thu, lợi nhuận năm 2016, 2017, 2018 thể sau: GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 31 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty ĐVT: VND Chỉ tiêu Năm 2017 26,464,903,630 24,983,525,520 1,481,378,110 1,297,125,811 186,304,159 2016 23,981,555,020 22,468,630,606 1,512,924,414 1,323,318,655 35,942,738 143,770,950 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 2018 34,324,144,719 32,472,722,974 1,851,421,745 1,496,052,950 1,010,915 297,907,507 Bảng 2.2: Một số tiêu phản ánh tình hình kinh doanh Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi giai đoạn 2016 - 2018 2,000,000,000 1,500,000,000 1,000,000,000 500,000,000 2016 Lợi nhuận gộp 2017 2018 Lợi nhuận sau thuế Biểu đồ 2.1: Biểu đồ phản ánh lợi nhuận gộp lợi nhuận sau thuế qua năm Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi Phân tích biểu đồ: Qua bảng số liệu biểu đồ ta thấy lợi nhuận gộp lợi nhuận sau thuế Cơng ty có xu hướng tăng qua năm từ 2016 đến năm 2018 Từ năm 2016 đến 2017 lợi nhuận gộp Công ty có giảm nhẹ từ 1,512,924,414 đồng xuống 1,481,378,110 đồng doanh thu Công ty năm 2017 giảm Nhưng từ năm 2017 đến 2018 tình hình tài Cơng ty có thay đổi rõ rệt việc lợi nhuận gộp tăng mạnh từ 1,481,378,110 đồng lên 1,851,421,745 đồng doanh thu tăng mạnh kỳ Ngoài ra, doanh thu năm tăng mạnh kéo theo chi phí giá vốn khoản chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua năm Năm 2016 chi phí giá vốn chi phí quản lý ứng với doanh thu 22,468,630,606 đồng 1,323,318,655 đồng, đến năm 2018 tăng lên 32,472,722,974 đồng 1,496,052,950 đồng GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 32 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Tóm lại, năm từ năm 2016 đến năm 2018 Cơng ty kinh doanh có hiệu quả, doanh thu mức lợi nhuận sau thuế Công ty tăng qua kỳ kèm theo mức chi phí ln ổn định cho thấy Cơng ty có biện pháp quản lý chi phí sản xuất, chi phí quản lý, cải thiện doanh thu bán hàng để hoạt động kinh doanh Công ty dạt hiệu ngày nâng cao 2.5.2 Khái quát tình hình vốn Cơng ty năm Vốn kinh doanh tồn hình thức: vốn cố định, vốn lưu động Để thấy rõ tình hình biến động kết cấu vốn kinh doanh công ty ta xem xét bảng ❖ Cơ cấu nguồn vốn Công ty ĐVT: VND Chỉ tiêu A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn 2016 2017 2018 (1) 13,385,340,252 13,385,340,252 1,210,455,883 14,595,796,135 (2) 14,635,246,446 14,635,246,446 1,361,137,256 15,996,383,702 (3) 2,204,668,723 2,204,668,723 18,422,403,743 20,627,072,466 Chênh lệch 2017 - 2016 Tuyệt đối Tương đối (4) = (2) - (1) (5) = (4)/(1) 1,249,906,194 0.093 1,249,906,194 0.093 150,681,373 0.124 1,400,587,567 0.096 Chênh lệch 2018 - 2017 Tuyệt đối Tương đối (6) = (3) - (2) (7) = (6)/(2) (12,430,577,723) (0.849) (12,430,577,723) (0.849) 17,061,266,487 12.535 4,630,688,764 0.289 Bảng 2.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi giai đoạn 2016 - 2018 25,000,000,000 20,000,000,000 15,000,000,000 10,000,000,000 5,000,000,000 2016 Nợ phải trả 2017 2018 Vốn chủ sở hữu Biểu đồ 2.2: Biểu đồ phản ánh cấu nguồn vốn qua năm Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 33 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty Nhận xét: Bảng cho thấy giai đoạn 2016 – 2017 nguồn vốn Cơng ty có xu hướng tăng nhẹ 1,400,587,567 đồng tương ứng tăng 9.60% so với năm 2016 đến năm 2018 nguồn vốn tiếp tục tăng cao 4,630,688,764 đồng tương ứng với 28.95% so với năm 2017 Nợ phải trả năm đầu khơng có thay đổi lớn năm 2018 nợ phải trả có xu hướng giảm mạnh tỷ trọng giá trị Năm 2018 nợ phải trả giảm 12,430,577,723 đồng tương ứng với giảm 84.94% so với năm 2017 chiếm tỷ trọng 10.69% tổng số cấu nguồn vốn Công ty, dấu hiệu tốt cho thấy Cơng ty tốn tốt khoản vay nợ ngắn hạn năm trước năm 2018 Bên cạnh đó, vốn chủ sở hữu tăng qua năm đặc biệt tăng mạnh năm 2018 từ 1,210,455,883 đồng với tỷ trọng 8.29% năm 2016 lên đến năm 2018 tăng tới 17,211,947,860 đồng để trở thành 18,422,403,743 đồng, giữ tỷ trọng 89.31% cấu vốn năm 2018 Vốn chủ sở hữu dần thay cho khoản nợ khoản vay trở thành nguồn chủ lực đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, có ý nghĩa lớn định Cơng ty có đủ lực để mở rộng sản xuất Những số liệu phân tích từ cho thấy Cơng ty ngày có lực tự chủ mặt tài chính, chủ động việc mở rộng quy mô sản xuất 2.5.3 Thực trạng sử dụng vốn lưu động ❖ Tình hình vốn lưu động Cơng ty giai đoạn từ 2016 – 2018 Chỉ tiêu 2016 2017 VLĐ 5,947,507,168 6,122,157,899 Tiền khoản tương đương tiền 1,740,197,849 2,232,997,086 Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu 739,525,726 1,519,488,741 Hàng tồn kho 3,363,077,395 2,310,440,934 TSNH khác 104,706,198 59,231,138 2018 Chênh lệch 2017 - 2016 Chênh lệch 2018 - 2017 Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối 11,528,098,910 5,411,218,736 492,799,237 833,536,323 779,963,015 5,256,438,729 (1,052,636,461) 26,905,122 (45,475,060) 0.283 3,178,221,650 1.055 (685,952,418) (0.313) 2,945,997,795 (0.434) (32,326,016) 1.423 (0.451) 1.275 (0.546) Bảng 2.6: Tình hình vốn lưu động giai đoạn 2016 - 2018 Công ty TNHH TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 34 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty 14,000,000,000 12,000,000,000 10,000,000,000 8,000,000,000 6,000,000,000 4,000,000,000 2,000,000,000 Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSNH khác Biểu đồ 2.3: Biểu đồ thể tình hình vốn lưu động giai đoạn 2016 - 2018 Công ty TNHH TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi Nhận xét Dựa vảo bảng ta suy tỷ trọng khoản mục thuộc vốn lưu động sau: Qua bảng số liệu ta thấy vốn lưu động Công ty chiếm tỷ trọng thấp tổng nguồn vốn Năm 2016, 2017, 2018 vốn lưu động Công ty chiếm tỷ lệ (50.96%), (53.22%), 45.2% tổng vốn kinh doanh Cơng ty Ta thấy, tài sản lưu động chủ yếu khoản tiền khoản tương đương tiền hàng tồn kho Như vậy, tình hình biến động vốn lưu động sau: a Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền: Tiền phận giá trị vốn lưu động, gồm có tiền mặt nắm giữ công ty tiền ngân hàng với khoản tương đương tiền có tính khoản cao dùng cho việc chi trả nhanh Nó thể khả tốn tính chủ động Công ty hoạt động kinh doanh Qua số liệu ta thấy tình hình tiền mặt Cơng ty giai đoạn từ 2016 – 2018 có biến động tăng Trong năm năm từ 2016 – 2018, tiền khoản tương đương tiền tăng đều, khoản 2016 – 2017 tăng 492,799,237 đồng ứng với 28.3%, khoản 2017 – 2018 tăng 3,178,221,650 đồng ứng với tăng 142.3% Ngun nhân Cơng ty có lượng tiền lớn thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ nguồn vốn chủ sở hữu; lượng tiền dùng để trả khoản nợ từ nhà cung cấp giảm Tiền khoản tương đương tiền GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 35 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty tăng cao năm 2018 giúp doanh nghiệp chủ động việc chi trả khoản nợ, chi phí, chủ động mua nguyên vật liệu, mở rộng sản xuất kiểm sốt tình hình tài Cơng ty Dù kèm theo việc Công ty để khoản tiền để dự trữ doanh nghiệp mà không dùng vào việc đầu tư để nâng cao hiệu sử dụng vốn làm cho vốn bị chiếm dụng b Các khoản phải thu ngắn hạn: ĐVT: VND Chỉ tiêu 2016 (Phải thu ngắn hạn) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi 739,525,726 515,462,520 224,063,206 - 2017 1,519,488,741 1,445,267,241 74,221,500 - 2018 833,536,323 393,536,323 440,000,000 - Bảng 2.7: Các tiêu phải thu ngắn hạn Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi giai đoạn 2016 - 2018 1,600,000,000 1,400,000,000 1,200,000,000 1,000,000,000 800,000,000 600,000,000 400,000,000 200,000,000 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Biểu đồ 2.4: Biểu đồ thể tiêu phải thu ngắn hạn Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi giai đoạn 2016 - 2018 Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng biến động qua năm Từ số liệu ta thấy năm 2016 giá trị khoản phải thu khách hàng Công ty năm 2016 515,462,520 đồng chiếm 69.70% cấu tổng khoản phải thu ngắn hạn tăng 929,804,721 đồng ứng với 180.38% vào năm 2017 chiếm khoảng 95.12% tổng khoản phải thu ngắn hạn Công ty Giá trị khoản phải thu khách hàng tăng cao chứng tỏ Công ty thu hút lượng lớn khách hàng, nâng cao doanh thu bán hàng, áp dụng sách thương mại bán chịu khách hàng thân thiết khách hàng mới, cạnh tranh với đối GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 36 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty thủ ngành đua thu hút khách hàng Đến năm 2018, khoản thu ngắn hạn khách hàng Công ty 393,536,323 đồng giảm tới 1,051,730,918 đồng ứng với tỷ lệ 72.77% so với năm 2017 chiếm tỷ trọng 47.21% cấu khoản phải thu ngắn hạn doanh nghiệp Nguyên nhân gây giảm giá trị khoản phải thu khách hàng giảm, khoản khách hàng ứng trước có tăng khơng đáng kể so với giá trị giảm khoản phải thu Lý làm giảm khoản phải thu khách hàng năm 2018 doanh nghiệp giảm bớt số khách hàng cho bán chịu, thu hồi tiền khoản cho khách hàng nợ tới hạn cuối kỳ năm trước c Hàng tồn kho Hàng tồn kho: Bảng 2.6 cho thấy năm từ 2016 đến 2018 hàng tồn kho chiếm tỷ trọng chủ yếu cấu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Năm 2017 lượng tồn kho bán nên giảm 31.3% ứng với 1,052,636,461 đồng điều cho thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm Công ty khả quan Đến năm 2018, số lượng tồn kho lại tăng lên 5,256,438,729 đồng ứng với mức tăng 2,945,997,795 đồng 127.51% chiếm 45.6% tổng cấu tài sản ngắn hạn d Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác: Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ cấu nguồn vốn lưu động Công ty Khoản mục gồm thuế, tài sản ngắn hạn khác có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2016 tài sản ngắn hạn khác chiếm 1.76% cấu tiêu tài sản ngắn hạn Qua năm 2017 tiêu chiếm 0.97% tổng cấu vốn lưu động, giảm 43.43% so với năm 2016 đến năm 2018 tỷ trọng lại 0.23% tổng khoản mục tài sản ngắn hạn khác giảm 32,326,016 đồng xuống 26,905,122 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 54.58% so với năm 2017 74.30% so với năm 2016 GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 37 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thành lập vào hoạt động công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi có bước tiến quan trọng, thời điểm công ty thực phát triển trở thành công ty đầu lĩnh vực SX phân phối cách nhiệt Ngoài ra, cấu tổ chức phòng ban tổ chức cách gọn gàng, hợp lý có phân nhiệm rõ ràng có liên kết chặt chẽ phòng ban với Tất phòng ban công ty hỗ trợ lẫn để công việc hoạt động kinh doanh diễn cách nhanh chóng, rõ ràng xác Đồng thời, Cơng ty ln chấp hành đầy đủ sách, chế độ kế tốn theo quy định pháp luật, công ty liên tục cập nhật thay đổi sách kế tốn với mục tiêu thay đổi hồn thiệt sách áp dụng theo quy định Luật kế toán hành Sau đây, vào phân tích thực trạng sử dụng vốn Cơng ty TNHH MTV Thương mại Dịch vụ Sản xuất Tấm cách nhiệt Tabi GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 38 ... SẢN XUẤT Sơ đồ 2. 1 : Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV TM DV & SX Tấm cách nhiệt Tabi 2. 2 .2 Chức nhiệm vụ phận 2. 2 .2. 1 Giám đốc GVHD: Th.S Trịnh Quốc Hùng 24 Chương 2: Giới thiệu tổng quan công. .. thay đổi hồn thiệt sách áp dụng theo quy định Luật kế toán hành Sau đây, vào phân tích thực trạng sử dụng vốn Cơng ty TNHH MTV Thương mại Dịch vụ Sản xuất Tấm cách nhiệt Tabi GVHD: Th.S Trịnh Quốc... Chương 2: Giới thiệu tổng quan công ty ĐVT: VND Chỉ tiêu Năm 20 17 26 ,464,903,630 24 ,983, 525 , 520 1,481,378,110 1 ,29 7, 125 ,811 186,304,159 20 16 23 ,981,555, 020 22 ,468,630,606 1,5 12, 924 ,414 1, 323 ,318,655