Tình hình nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan đến đề tài
Tình hình nghiên cứu nước ngoài
- Các nghiên cứu khẳng định PCTK đem lại hiệu quả tích cực đến tăng trưởng kinh tế, có thể kể đến các công trình:
Martinez-Vazquez, Jorge and Jameson Boex(2001), The Design of Equalization Grants: Theory and Applications, World Bank Institute and Georgia State University School of Policy Studies
Martinez-Vazquez, J and MacNab, R M (2003), Fiscal Decentralization and Economic Growth, World Development,Volume 31, Issue 9, September 2003, Pages 1597–1616
Nghiên cứu cho thấy PCTK có thể gây tổn hại đến hiệu quả kinh tế, như được nêu trong công trình của Prud’homme, R (1994) với tiêu đề "On the Dangers of Decentralization" Tài liệu này chỉ ra rằng nhiều khi cơ quan quản lý địa phương (CQĐP) có thể đi ngược lại với các mục tiêu chính sách của chính quyền trung ương (CQTƯ) Chẳng hạn, trong khi CQTƯ đang cố gắng giảm chi tiêu hoặc thuế, CQĐP lại có thể tăng chi tiêu hoặc thuế, dẫn đến sự không đồng bộ trong chính sách kinh tế.
In 1991, the article "The Dangers of Decentralization: The Experience of Yugoslavia," published in the Foundation Journal of Public Finance, highlights the challenges faced by a highly decentralized government in Yugoslavia It illustrates how the inability to implement effective fiscal policies amidst high inflation and macroeconomic instability led to significant economic difficulties.
- Các nghiên cứu về tác động của phân cấp quản lý NSNN đến ổn định kinh tế vĩ mô
PCTK được xem là yếu tố quan trọng trong việc thúc đẩy ổn định kinh tế vĩ mô bằng cách giảm chi phí thông tin và chi phí hoạt động trong cung ứng dịch vụ, đồng thời khuyến khích sự phát triển của khu vực tư nhân, đặc biệt khi kỷ luật tài khóa được tuân thủ nghiêm ngặt như ở các quốc gia phát triển Ngược lại, nếu kỷ luật tài khóa kém, phân cấp tài khóa có thể dẫn đến mất cân bằng về tiền tệ và tài khóa, từ đó làm suy yếu tăng trưởng kinh tế Nghiên cứu của Shah, Anwar (2006) về phân cấp tài khóa và quản lý kinh tế vĩ mô đã chỉ ra những tác động này.
Tình hình nghiên cứu trong nước
Trần Thị Diệu Oanh (2012) trong luận án tiến sĩ của mình đã nghiên cứu về phân cấp quản lý và địa vị pháp lý của cơ quan nhà nước địa phương (CQĐP) trong bối cảnh cải cách bộ máy nhà nước ở Việt Nam Nghiên cứu này làm nổi bật vai trò của CQĐP trong việc thực hiện các chính sách và cải cách hành chính, đồng thời phân tích những thách thức và cơ hội mà cơ quan này gặp phải trong quá trình cải cách.
Tác giả đã phân tích và làm rõ quan niệm khoa học về phân cấp quản lý cùng các khái niệm liên quan, đồng thời đánh giá thực trạng phân cấp quản lý và địa vị pháp lý của cơ quan địa phương trong quá trình cải cách bộ máy nhà nước ở Việt Nam Bài viết đề xuất các giải pháp nhằm thúc đẩy phân cấp, dựa trên quan điểm mới về mối quan hệ giữa cơ quan trung ương và cơ quan địa phương, từ đó xác định rõ hơn địa vị pháp lý của cơ quan địa phương, đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị trường, cải cách bộ máy nhà nước và xây dựng nhà nước pháp quyền.
Mai Đình Lâm (2012), Luận án tiến sĩ "Tác động của phân cấp tài khóa đến tăng trưởng kinh tế tại Việt Nam"
Nghiên cứu đã áp dụng mô hình thực nghiệm với biến giải thích là độ mở kinh tế để phân tích tăng trưởng kinh tế Việt Nam trong giai đoạn 2000-2011, sử dụng phương pháp hồi quy dữ liệu bảng Kết quả cho thấy phân cấp quản lý ngân sách nhà nước có tác động tích cực đến tăng trưởng kinh tế, và biến độ mở kinh tế cũng đóng vai trò quan trọng trong việc giải thích sự tăng trưởng kinh tế ở các địa phương Việt Nam.
Nguyễn Xuân Thu (2015) trong Luận án Tiến sĩ “Phân cấp quản lý NSĐP ở Việt Nam” đã phân tích ảnh hưởng của phân cấp quản lý ngân sách địa phương đến quản trị nhà nước của cơ quan nhà nước địa phương (CQĐP) tại Việt Nam Tác giả làm rõ những tác động của việc phân cấp này đối với hiệu quả quản lý và điều hành của CQĐP, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng quản lý ngân sách địa phương.
Phân cấp quản lý ngân sách địa phương (NSĐP) ảnh hưởng khác nhau đến quản trị nhà nước của cơ quan địa phương Cụ thể, phân cấp NSĐP nâng cao chất lượng dịch vụ công, tăng cường tính minh bạch và hiệu suất của bộ máy hành chính Tuy nhiên, nó cũng dẫn đến tác động tiêu cực như gia tăng chi phí không chính thức và khó khăn trong việc tiếp cận cũng như sở hữu đất đai.
Tăng cường phân cấp cho chính quyền cấp dưới trong việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ công sẽ giúp phân bổ nguồn lực một cách hiệu quả hơn, đặc biệt khi cơ quan nhà nước địa phương được tổ chức thành ba cấp.
Kết quả tác động của phân cấp quản lý ngân sách nhà nước đến quản trị nhà nước của cơ quan địa phương phụ thuộc vào sự phân cấp quản lý ngân sách theo từng nhiệm vụ chi, khả năng kiểm soát của chính quyền cấp trên đối với cấp dưới, và năng lực của chính quyền được phân cấp.
Cuốn sách "Phân cấp quản lý NSNN cho chính quyền địa phương: Thực trạng và giải pháp" của tác giả Lê Chi Mai, được xuất bản bởi Nhà xuất bản Chính trị quốc gia, năm 2023, cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình quản lý ngân sách nhà nước tại các địa phương Tác phẩm phân tích thực trạng hiện nay và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả quản lý tài chính công, góp phần nâng cao năng lực cho chính quyền địa phương trong việc sử dụng ngân sách một cách hợp lý và bền vững.
Năm 2006, nghiên cứu về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) cho cơ quan địa phương (CQĐP) đã sử dụng dữ liệu từ hai tỉnh Lạng Sơn và Đà Nẵng để minh họa cho các nhận xét về phân cấp này tại Việt Nam Nghiên cứu xem xét phân cấp NSNN qua các khía cạnh như phân cấp nhiệm vụ chi và nguồn thu, thẩm quyền quyết định chế độ và định mức chi tiêu, cũng như qui trình ngân sách Các giải pháp đề xuất bao gồm tăng cường phân cấp nhiệm vụ chi cho CQĐP, cải thiện minh bạch trong trách nhiệm chi tiêu, và phân cấp trách nhiệm chi tiêu tương ứng với nguồn thu Đối với nguồn thu, nghiên cứu ủng hộ việc tạo ra các nguồn thu tự có cho CQĐP thông qua việc trao quyền tự chủ thuế một cách từng bước và hạn chế Đồng thời, cần cải tiến cách phân chia thuế giữa trung ương và địa phương để đảm bảo tính công bằng Về hệ thống điều hòa NS, cần hoàn thiện phương pháp tính toán bổ sung một cách ổn định và công khai, cùng với việc quy định rõ ràng về vay nợ của địa phương.
Để đảm bảo các địa phương có khả năng cung cấp dịch vụ công thiết yếu ở mức độ trung bình, cần điều chỉnh ngân sách (NS) cho phù hợp với biến động thực tế Nghiên cứu cũng đề xuất tăng cường phân cấp trong quy trình ngân sách, tập trung vào việc tách bạch ngân sách trung ương (NSTƯ) với ngân sách địa phương (NSĐP), nhằm xóa bỏ tính lồng ghép trong thực hiện ngân sách.
Lê Toàn Thắng (2013) trong luận án tiến sĩ "Phân cấp quản lý NSNN ở Việt Nam hiện nay" đã nghiên cứu về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) từ góc độ lý thuyết hành chính công Tác giả đánh giá phân cấp quản lý NSNN qua bốn nội dung chính: quyền ban hành luật pháp, chính sách, tiêu chuẩn và định mức NSNN; quản lý nguồn thu và nhiệm vụ chi NSNN; quy trình quản lý NSNN; và giám sát, thanh tra, kiểm toán NSNN Nghiên cứu cũng đề xuất các giải pháp và điều kiện cần thiết để tăng cường phân cấp cho các địa phương ở Việt Nam.
Mục tiêu luận văn nghiên cứu
Mục tiêu chung
Mục tiêu chính của luận văn là kiểm tra ảnh hưởng của phân cấp tài khóa đối với tăng trưởng kinh tế địa phương Từ đó, luận văn sẽ đưa ra các khuyến nghị nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý phân cấp tài khóa, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương tại Việt Nam trong tương lai.
Quá trình phân cấp tài khóa tại địa phương mang đến những hệ lụy cũng như ưu nhược điểm đáng lưu ý Điều này giúp chúng ta rút ra kinh nghiệm và phương pháp nhằm tối ưu hóa việc phân cấp tài khóa trong tương lai, từ đó thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển bền vững cho các địa phương.
Mục tiêu cụ thể
- Kiểm định mối quan hệ của PCTK đến tăng trưởng kinh tế địa phương ở Việt Nam trong giai đoạn kinh 2005-2016
- Kiểm tra xem gặp nhũng khó khăn và vướng mắc ở trong quá trình phân cấp tài khóa để đưa ra biện pháp khắc phục
- Đề ra các giải pháp nhằm nâng cao tối đa hiệu quả trong cơ chế PCTK thúc đẩy tăng trường kinh tế trong tương lai
- Từ đó đưa ra các quan điểm, các phương hướng và giải pháp tiếp tục hoàn thiện phân cấp tài khóa ở địa phương trong giai đoạn sắp tới.
Câu hỏi nghiên cứu
Để giải quyết mục tiêu nghiên cứu đề tài, đề tài phải trả lời được các câu hỏi nghiên cứ sau:
Trong giai đoạn hiện nay, quá trình phân cấp tại các địa phương đang gặp phải nhiều bất cập, đặt ra câu hỏi về tính hiệu quả của việc phân cấp tài khóa Những vấn đề này cần được thảo luận và tìm kiếm giải pháp mới nhằm nâng cao hiệu quả của quá trình phân cấp.
- Phân cấp tài khóa cho các huyện thị, thành phố trực thuộc được thể hiện như thế nào?
Tăng trưởng kinh tế tại địa phương có bị ảnh hưởng bởi sự phân cấp tài khóa của chính phủ và các yếu tố liên quan trong giai đoạn 2005-2016 hay không? Việc phân tích mối quan hệ giữa phân cấp tài khóa và tăng trưởng kinh tế là cần thiết để hiểu rõ hơn về tác động của chính sách tài chính đối với sự phát triển địa phương Các yếu tố như ngân sách, đầu tư công và phân bổ nguồn lực có thể đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hoặc kìm hãm sự tăng trưởng kinh tế tại các địa phương.
Quy trình thực hiện việc phân cấp tài chính có gặp khó khăn và bất cập giữa các địa phương hay không? Cần đưa ra khuyến nghị nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách cho các địa phương Đồng thời, cần xác định phương hướng cụ thể để thực hiện những khuyến nghị này một cách hiệu quả.
Dữ liệu và phương pháp nghiêncứu
Dữ liệu nghiên cứu
Dữ liệu được thu thập từ Tổng cục Thống kê và Bộ Tài Chính, đảm bảo tính đồng nhất và độ tin cậy cao cho quá trình kiểm định.
Trong quá trình xử lý dữ liệu, bài viết đã loại bỏ tỉnh Quảng Ngãi do số liệu không đầy đủ trong giai đoạn 2005 - 2011 Đồng thời, tỉnh Hà Tây cũng được xem xét trong quá trình này.
TP Hà Nội đã được sáp nhập vào năm 2007, dẫn đến việc số liệu của Hà Nội và Hà Tây được hợp nhất trong giai đoạn 2005 - 2016 Do đó, dữ liệu trong mô hình trong khoảng thời gian này bao gồm 12 năm (2005-2016) với 62 tỉnh/thành và tổng cộng 744 quan sát.
Phương pháp nghiên cứu
Các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong bài luận văn:
Phương pháp phân tích và tổng hợp được áp dụng để đưa ra những đánh giá và kết luận khoa học, đồng thời đề xuất các giải pháp phù hợp với lý luận và thực tiễn trong công tác phân cấp tài khóa tại Việt Nam.
Phương pháp phân tích hồi quy dữ liệu bảng sử dụng FGLS đã được áp dụng để xây dựng mô hình nghiên cứu dựa trên hàm sản xuất tân cổ điển Mô hình này bao gồm các biến quan trọng như tăng trưởng kinh tế, tỷ lệ thu ngân sách, tỷ lệ chi tiêu của địa phương, độ mở thương mại, tỷ lệ lao động, và đầu tư tư nhân.
Ý nghĩa của luận văn
Nghiên cứu trong luận văn này sẽ cung cấp những luận cứ khoa học và thông tin quan trọng về PCTK, đồng thời phân tích các yếu tố trong PCTK ảnh hưởng đến sự tăng trưởng kinh tế của các địa phương tại Việt Nam.
Nghiên cứu luận văn đã củng cố lý thuyết về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước, nhấn mạnh tác động của nó đối với tăng trưởng kinh tế trong bối cảnh các nền kinh tế thị trường hiện nay.
Cấu trúc luận văn
Ngoài phần giới thiệu thì luận văn gồm các chương sau:
Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân cấp tài khóa và tăng trưởng kinh tế
Chương 2: Dữ liêu và phương pháp nghiên cứu
Chương 3: Kết quả nghiên cứu
Chương 4: Kết luận và hàm ý chính sách
Cơ sở lý thuyết
Từ cuối những năm 80, sự phân cấp đã trở thành một xu hướng quan trọng trong chính sách phát triển, chuyển giao quyền lực hành chính và chính trị tài khóa đến các cơ quan địa phương Theo Ngân hàng Thế giới (2002), điều này đã góp phần đáng kể vào việc nâng cao hiệu quả quản lý và phát triển bền vững.
Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã chỉ ra rằng việc phân cấp tài khóa tại các nước Đông Âu có thể thúc đẩy sự phát triển kinh tế và nâng cao hiệu quả của khu vực công Sự chuyển hướng này được xem là cần thiết để cải thiện quản lý và tăng cường trách nhiệm trong việc sử dụng nguồn lực.
Theo lý thuyết truyền thống của Musgrave, hiệu quả kinh tế và lợi ích từ việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ công cộng có giới hạn không gian, phù hợp với sở thích của người dân địa phương Phân cấp giúp người dân thể hiện sở thích qua “bỏ phiếu vì quyền lợi của mình”, từ đó hàng hóa công cộng địa phương sẽ gia tăng phúc lợi hơn so với việc chỉ có một cấp duy nhất cung cấp dịch vụ công cộng cho toàn bộ nền kinh tế.
Nghiên cứu của Mello và Barenstein (2001) cho thấy phân cấp tài khóa và quản trị công có ảnh hưởng tích cực đến tăng trưởng kinh tế qua dữ liệu bảng của 78 quốc gia từ năm 1980 đến 1992 Bằng chứng thực nghiệm cho thấy tác động tích cực của phân cấp tài khóa cũng được xác nhận bởi Pasikan trong các giai đoạn 1971-2005 và 1972-2009 (Malik & ctg, 2005; Faridi, 2011) Tương tự, Lin và Liu (2000) đã tìm thấy kết quả tương đồng khi nghiên cứu bộ dữ liệu của 28 tỉnh tại Trung Quốc trong giai đoạn từ 1970 đến 1993.
Nghiên cứu của Roden (2002) chỉ ra rằng ở các quốc gia đang phát triển và nền kinh tế chuyển đổi, phân cấp thường dẫn đến thâm hụt ngân sách, tham nhũng, tác động của các nhóm lợi ích, gia tăng bất bình đẳng và giảm tăng trưởng kinh tế Mello (2000) sử dụng dữ liệu từ 30 quốc gia để khẳng định rằng thất bại trong phân cấp tài khóa xuất phát từ thành kiến về thâm hụt tài khóa và quản trị công yếu kém, không đáp ứng các yêu cầu cơ bản của chính sách phi tập trung hóa Tương tự, nghiên cứu của Philip và Isah (2012) tại Nigeria cho thấy phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi có tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế.
Phân cấp tài khóa là quá trình chuyển giao quyền hạn về chi tiêu và nguồn thu từ trung ương cho địa phương, với mức độ phân cấp phụ thuộc vào khả năng tự quyết của cấp địa phương trong việc thực hiện các quyết định thu, chi trong phạm vi địa lý của mình, mà không cần sự can thiệp từ cơ quan trung ương (Martinez-Vazquez và McNab, 1997).
Phân cấp tài khóa là quá trình xác định mối quan hệ giữa các cấp chính quyền nhà nước về trách nhiệm và quyền hạn trong quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) Điều này bao gồm việc chuyển giao quyền quyết định và quản lý từ cấp trung ương xuống các cấp chính quyền địa phương, nhằm đảm bảo sự tự chủ tài khóa cần thiết để thực hiện các chức năng và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật.
1.1.2 Cơ sở phân cấp tài khóa
1.1.2.1 Nội dung phân cấp tài khóa
Dưới góc độ mối quan hệ quyền lực giữa Trung ương và địa phương, cũng như giữa cấp tỉnh và các cấp bên dưới, các quốc gia đều công nhận việc phân cấp ngân sách nhà nước (NS) với ba nội dung chính.
Xác định rõ phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của các cấp chính quyền là yếu tố quan trọng trong việc ban hành các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn và định mức thu chi ngân sách nhà nước (NS) Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính công, đồng thời tạo điều kiện cho việc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội.
(2) Phân chia nguồn lực (từ thu NS, điều hòa và bổ sung NS, vay nợ) và xác định nhiệm vụ chi
Xác định quyền hạn và trách nhiệm của các cấp chính quyền trong quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) là rất quan trọng Nội dung chính của hoạt động NS bao gồm thu, chuyển giao NS giữa các cấp chính quyền, vay nợ và chi tiêu Việc phân định rõ ràng quyền hạn và trách nhiệm của các cơ quan địa phương (CQĐP) và cơ quan trung ương (CQTƯ) trong từng nhiệm vụ chi được thể hiện qua quy trình quản lý NSNN Đồng thời, việc xác định phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của các cấp chính quyền trong việc ban hành chính sách, chế độ và tiêu chuẩn thu chi NS cũng là cách xác định thẩm quyền quyết định đối với từng khoản thu, chi Các nội dung cụ thể về phân cấp quản lý NS rất cần thiết để đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong hoạt động ngân sách.
Xác định rõ phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của các cấp chính quyền là điều cần thiết trong việc ban hành các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn và định mức thu chi ngân sách nhà nước Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính công.
Về chế độ, chính sách trong phân cấp NSNN cần làm rõ những vấn đề sau:
Cơ quan Nhà nước nào có thẩm quyền ra các chế độ, chính sách, định mức, tiêu chuẩn thu, chi và đó là những loại chế độ nào?
Các chính sách và chế độ do Trung ương quy định không được các cấp CQĐP tự điều chỉnh hay vi phạm, trong khi Trung ương cần tôn trọng thẩm quyền của địa phương để bảo đảm tính tự chủ Phân cấp ngân sách nhà nước (NSNN) cho thấy ở các nước liên bang áp dụng hình thức trao quyền (devolution), CQĐP có mức độ độc lập cao, có khả năng tự đặt sắc thuế và quy định tiêu chuẩn chi tiêu Ngược lại, ở các nước theo hình thức ủy quyền (delegation), Trung ương giữ quyền quyết định về chính sách và tiêu chuẩn NSNN, trong khi địa phương chủ yếu được giao trách nhiệm quản lý.
Vào thứ hai, việc phân chia nguồn lực từ ngân sách nhà nước, điều hòa và bổ sung ngân sách, cũng như vay nợ, là rất quan trọng Phân cấp nguồn thu cho các cấp chính quyền có nghĩa là chuyển giao quyền và trách nhiệm cho họ trong việc quản lý, huy động và sử dụng nguồn thu nhằm thực hiện các nhiệm vụ chi.
Việc phân cấp nguồn thu cần phải tương ứng với nhiệm vụ chi để cân bằng mối quan hệ lợi ích - chi phí của người nộp thuế, hạn chế rủi ro và giảm thiểu chi phí hành chính trong quản lý thuế Đồng thời, phân cấp nguồn thu còn đảm bảo công bằng tài khóa giữa các cấp chính quyền địa phương và trung ương, cũng như sự bình đẳng giữa các vùng.
Nguồn thu ngân sách nhà nước chủ yếu đến từ thuế, nhưng nguồn thu này luôn bị giới hạn Khi một cấp ngân sách nhận nhiều hơn, các cấp khác sẽ giảm do khả năng tăng thuế hạn chế Các cơ quan địa phương gặp khó khăn trong việc áp dụng nhiều sắc thuế mới vì thiếu sự ủng hộ từ công dân Việc chuyển giao sắc thuế cho cơ quan địa phương cần cân nhắc khả năng thu và quản lý thu Cơ quan địa phương, đặc biệt cấp cơ sở, thường gặp khó khăn về năng lực, khiến Trung ương ngần ngại trong việc chuyển giao nhiệm vụ và quyền hạn thuế Chính phủ tin rằng việc thu thuế từ Trung ương sẽ hiệu quả hơn so với giao cho địa phương, nhất là cấp cơ sở.
(1) Các khoản thu được phân cấp, bao gồm:
- Các khoản thu địa phương được hưởng 100%;
- Các khoản thu được phân chia theo tỷ lệ % với CQTƯ hoặc CQĐP cấp trên
Một số lợi ích và rủi ro
Phân cấp tài khóa mang lại nhiều lợi ích cho chính quyền địa phương, tuy nhiên cũng tiềm ẩn những rủi ro nhất định Do đó, việc thực hiện phân cấp tài khóa cần được nghiên cứu và xem xét cẩn thận, đảm bảo phù hợp với điều kiện thực tế và khả năng quản trị của từng địa phương.
1.2.1 Những lợi ích của phân cấp tài khóa
Lợi ích quan trọng nhất của PCTK là tăng cường sự gần gũi giữa chính phủ và công chúng, điều này được nhiều nhà kinh tế đánh giá cao Sự chuyển đổi từ chính quyền cai trị sang chính quyền phục vụ mang lại hiệu quả lớn trong mối quan hệ giữa nhà nước và người dân.
Theo Musgrave (1983), sở thích đa dạng của cử tri yêu cầu chính quyền địa phương phải cung cấp hàng hóa và dịch vụ công hiệu quả hơn Điều này không chỉ thúc đẩy trách nhiệm của chính quyền mà còn khuyến khích cử tri sẵn lòng chi trả cho các dịch vụ công Kết quả là, sự tham gia của công chúng vào quản lý và cai trị của chính quyền được tăng cường.
Phân cấp tài khóa (PCTK) trong một nền kinh tế ổn định và phát triển mang lại nhiều lợi ích đáng kể Thứ nhất, PCTK có thể nâng cao hiệu quả dịch vụ và phúc lợi kinh tế cho công chúng Thứ hai, PCTK tạo điều kiện cho chính quyền địa phương (CQĐP) huy động nguồn thu gần gũi với người dân thông qua các khoản phí và thuế Cuối cùng, PCTK giúp địa phương quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn lực tự có Một kế hoạch ngân sách tốt cần đảm bảo sự cân đối giữa chi phí dịch vụ và lợi ích từ chất lượng dịch vụ.
PCTK không chỉ tạo ra nguồn lực tài chính độc lập cho các cấp chính quyền, mà còn khuyến khích họ và cộng đồng địa phương khai thác tiềm năng phát triển Theo Bahwantray Mehta (1959), để khơi dậy sự quan tâm và sáng kiến của người dân, các khoản chi cho CQĐP cần phải phù hợp với nhu cầu và mong muốn của họ, đồng thời cần trao quyền hạn và phân bổ nguồn tài chính hợp lý.
Phân bổ nguồn lực trong khu vực công chủ yếu phụ thuộc vào ý chí chính trị, với nhu cầu hàng hóa công cộng khác nhau giữa các vùng và tầng lớp Chính quyền trung ương chỉ có khả năng cung cấp hàng hóa công cộng quốc gia, không đáp ứng tốt hàng hóa công cộng địa phương Việc để Trung ương cung cấp toàn bộ hàng hóa công cộng có thể làm giảm phúc lợi xã hội Nếu phân cấp cho các địa phương, không chỉ phúc lợi địa phương được cải thiện mà tổng phúc lợi xã hội cũng tăng lên Người dân có thể tự do di chuyển giữa các địa phương để nâng cao chất lượng cuộc sống, đồng thời tạo ra sự cạnh tranh trong cung cấp hàng hóa công cộng, từ đó đạt hiệu quả Pareto trong phân bổ nguồn lực Giao quyền cho cấp tỉnh trong việc quản lý ngân sách địa phương giữa cấp tỉnh và các cấp bên dưới là cần thiết.
Lý thuyết phân quyền của Musgrave và Oates chỉ ra rằng chức năng ổn định kinh tế vĩ mô và tái phân phối thu nhập thuộc về Chính quyền Trung ương, trong khi chức năng phân bổ nguồn lực được giao cho cả Trung ương và địa phương Trung ương cung cấp hàng hóa công cộng quốc gia, còn địa phương đảm nhận hàng hóa công cộng địa phương Việc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước không chỉ giảm chi phí thông tin và hoạt động trong cung cấp hàng hóa công cộng mà còn thúc đẩy sự phát triển của khu vực tư nhân, cải thiện tăng trưởng kinh tế dài hạn và tăng cường tính độc lập của ngân hàng Trung ương với chính phủ, từ đó nâng cao hiệu quả ổn định kinh tế vĩ mô.
1.2.2.Các rủi ro trong quá trình phân cấp tài khóa
Theo nghiên cứu của Ngân hàng Phát triển châu Á (2004), các rủi ro trong quản lý nguồn nhân lực bao gồm: (i) sự giảm hiệu quả của quản lý do cơ quan địa phương thiếu trách nhiệm và trình độ chuyên môn; (ii) chính sách tài chính công có thể gia tăng bất bình đẳng khu vực và dẫn đến bất bình đẳng tài khóa; (iii) phân cấp thuế có thể làm cản trở sự di chuyển của các nguồn lực kinh tế như lao động, vốn, hàng hóa và dịch vụ giữa các vùng, tạo ra một hệ thống tài khóa không hiệu quả và thiếu minh bạch.
Tăng trưởng kinh tế
1.3.1 Tăng trưởng kinh tế và những nền tảng của tăng trưởng:
Tăng trưởng kinh tế là yếu tố then chốt cho sự phát triển, cả về lý thuyết lẫn thực tiễn, được hiểu là việc tạo ra nhiều của cải hơn để đáp ứng nhu cầu xã hội Tăng trưởng kinh tế thường được đo lường qua các chỉ số như Tổng sản phẩm trong nước (
Tăng trưởng kinh tế không chỉ đơn giản là sản xuất nhiều hơn mà còn là quá trình tái cấu trúc toàn diện các khía cạnh sản xuất và tiêu dùng Sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế và trình độ công nghệ phát triển từ nhiều nguyên nhân khác nhau Sự gia tăng thu nhập dẫn đến sự thay đổi trong xu hướng tiêu dùng và tạo ra áp lực mới cho nền kinh tế.
Sản xuất và công nghệ cần được điều chỉnh để đáp ứng yêu cầu thị trường, đồng thời cũng có khả năng tạo ra những xu hướng tiêu dùng mới Tốc độ chuyển đổi cơ cấu kinh tế phụ thuộc vào năng lực thể chế, mức độ mở cửa và các yếu tố khác Mặc dù tăng trưởng kinh tế không phải là mục tiêu duy nhất, nhưng nếu thiếu tăng trưởng, sự phát triển sẽ bị hạn chế.
Các nhà kinh tế học đều thống nhất rằng tăng trưởng kinh tế phụ thuộc vào các yếu tố như lao động, vốn, tài nguyên, tri thức, công nghệ và kỹ năng của người lao động Trong thời gian dài, vốn được coi là yếu tố quan trọng nhất cho tăng trưởng Điều này dẫn đến việc các nước nghèo gặp khó khăn trong việc thoát khỏi "vòng luẩn quẩn của sự đói nghèo", với thu nhập thấp kéo theo khả năng tiết kiệm cũng thấp.
=> đầu tư thấp => tăng trưởng thấp => thu nhập thấp
Quan điểm bi quan về tăng trưởng không xem xét đầy đủ hai yếu tố quan trọng: (i) hiệu quả đầu tư khác nhau tùy thuộc vào mức tiết kiệm và đầu tư, cũng như năng lực tri thức, quản trị và kỹ năng lao động; và (ii) trong bối cảnh hội nhập toàn cầu, các quốc gia có khả năng thu hút thêm nguồn vốn hỗ trợ, tạo ra "cú hích" cho nền kinh tế Do đó, bên cạnh việc công nhận vai trò của tích lũy và vốn, các học thuyết tăng trưởng kinh tế cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của các yếu tố này.
Học thuyết tăng trưởng kinh tế của Solow (1956) nhấn mạnh mối quan hệ giữa các yếu tố như vốn, lao động và công nghệ, đồng thời liên kết với đầu tư và tiết kiệm Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế bền vững.
Mô hình tăng trưởng của Solow nhấn mạnh vai trò quan trọng của tiết kiệm và đầu tư trong tăng trưởng kinh tế, tuy nhiên, đầu tư chỉ làm tăng thu nhập bình quân đầu người trong giai đoạn chuyển tiếp do năng suất cận biên của vốn giảm Các nước nghèo có khả năng tăng trưởng nhanh hơn và có thể "tiến kịp" các nước phát triển nhờ tỷ lệ vốn trên lao động thấp, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn cao hơn Tuy nhiên, không phải tất cả các nền kinh tế đều đạt được sự tiến bộ này; nhiều nước vẫn đối mặt với tình trạng tăng trưởng thấp và nghèo đói Yếu tố duy trì tăng trưởng bền vững chính là tiến bộ công nghệ, nhưng Solow chưa làm rõ cách thức diễn ra của tiến bộ công nghệ và ảnh hưởng của chính sách đối với nó.
Lịch sử cho thấy kinh tế thế giới chỉ thực sự phát triển mạnh mẽ cùng với các cuộc cách mạng công nghiệp và công nghệ trong hơn 200 năm qua Trong hai thế kỷ 19 và 20, dân số toàn cầu đã tăng gấp năm lần, trong khi tổng sản lượng thực tế tăng tới 40 lần, dẫn đến sản lượng bình quân đầu người tăng gấp tám lần Tuy nhiên, sự chênh lệch về mức tăng trưởng và trình độ phát triển giữa các quốc gia vẫn rất đáng kể trong nhiều giai đoạn, đặc biệt là trong nửa sau thế kỷ 20.
Việc "bắt kịp" với các nước phát triển đang trở thành một thách thức lớn, khi nhiều quốc gia vẫn đang phải đối mặt với tình trạng nghèo đói Trong khi đó, không ít nước đang mất đà phát triển, thậm chí rơi vào khủng hoảng kinh tế và xã hội.
Tăng trưởng kinh tế là khái niệm hẹp hơn so với phát triển, trong khi phát triển bao gồm các thay đổi toàn diện về kinh tế, xã hội, chính trị và môi trường Tư duy phát triển đã có những chuyển biến đáng kể, chú trọng vào phát triển con người, nâng cao năng lực và vị thế của họ, cũng như phát triển bền vững trên các phương diện như môi trường, xã hội và văn hóa Tuy nhiên, tăng trưởng kinh tế vẫn là điểm khởi đầu quan trọng trong quá trình này, cho thấy mối liên hệ chặt chẽ giữa tăng trưởng và phát triển kinh tế.
1.3.2 Đo lường tăng trưởng kinh tế Để phản ánh trình độ tăng trưởng và phát triển, người ta thường dùng chỉ số như:
- Chỉ số GDP (GNP) bình quân đầu người;
Chỉ số phát triển con người (HDI) được xác định dựa trên ba yếu tố chính: thu nhập bình quân đầu người, tuổi thọ trung bình và các chỉ số giáo dục như tỷ lệ biết chữ và tỷ lệ nhập học HDI phản ánh xu hướng phát triển kinh tế theo quan điểm của Amartya Sen vào năm 1990, nhấn mạnh tầm quan trọng của con người trong quá trình phát triển.
Tăng trưởng kinh tế đóng vai trò then chốt trong sự phát triển, nhưng chỉ là điều kiện cần chứ chưa đủ Khi tăng trưởng kinh tế đạt mức cao và ổn định, nó sẽ mở ra nhiều cơ hội cho người dân tham gia vào các hoạt động kinh tế.
Các quốc gia đều hướng tới mục tiêu phát triển, nhưng do sự khác biệt trong quan niệm về tăng trưởng kinh tế và phát triển, kết quả đạt được trong chính sách phát triển có sự khác nhau Tranh cãi về các yếu tố cần thiết cho chính sách phát triển vẫn chưa có hồi kết, nhưng mục tiêu tối thượng của chính sách kinh tế là tối đa phúc lợi dài hạn của xã hội một cách bền vững và công bằng Mục tiêu này có thể được cụ thể hóa thành "Nâng cao phúc lợi của người dân trên cơ sở tăng trưởng nhanh và bền vững" Để đạt được phúc lợi dài hạn, nền kinh tế có thể lựa chọn các mục tiêu trung gian như tăng trưởng kinh tế nhanh và bền vững Tăng trưởng nhanh có thể đạt được nhờ mở rộng yếu tố đầu vào hoặc cải thiện hiệu quả sử dụng, trong khi tăng trưởng bền vững phụ thuộc vào sự ổn định kinh tế vĩ mô, bền vững xã hội và môi trường Nhà nước có thể can thiệp để duy trì nền tảng tăng trưởng kinh tế, nhưng cách thức và mức độ can thiệp vẫn là vấn đề phức tạp và gây tranh cãi.
Tăng trưởng kinh tế thường được đo bằng chỉ số tốc độ tăng trưởng GDP, do Tổng cục Thống kê định kỳ công bố Mặc dù không phải là thước đo hoàn hảo, chỉ số này vẫn phổ biến và tương đối toàn diện so với các chỉ số khác Tăng trưởng nhanh có thể đạt được thông qua việc gia tăng đầu vào, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực thông qua cải thiện hiệu quả kỹ thuật, nâng cao hiệu quả phân bổ, và phát triển khoa học công nghệ.
1.3.3.2 Tăng trưởng theo chiều rộng
Trong bối cảnh sử dụng nguồn lực hiệu quả không thay đổi, tăng trưởng kinh tế có thể được thúc đẩy thông qua việc gia tăng các yếu tố đầu vào như lao động, vốn và tài nguyên thiên nhiên Do đó, nền kinh tế được coi là đang "tăng trưởng theo chiều rộng".
1.3.3.3 Tăng trưởng theo chiều sâu
Mối quan hệ giữa phân cấp tài khóa và tăng trưởng kinh tế
PCTK không chỉ mang lại nhiều lợi ích mà còn có mối quan hệ chặt chẽ với tăng trưởng kinh tế địa phương Thực tế, PCTK đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển và ổn định của nền kinh tế địa phương Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện PCTK vẫn tồn tại một số hệ lụy và những nghi ngờ cần được giải quyết giữa lý thuyết và thực tiễn.
Các nghiên cứu mang tính lý thuyết:
Nhiều nghiên cứu về mối quan hệ giữa tài khóa và tăng trưởng kinh tế thường dựa trên giả thuyết rằng chính sách tài khóa ảnh hưởng đến tăng trưởng thông qua hiệu quả kinh tế Xie, Zou & Davoodi (1999) đã phân tích tác động của phân cấp tài khóa lên tăng trưởng kinh tế dài hạn của Mỹ trong giai đoạn 1948-1994, cho thấy rằng sự phân cấp chi tiêu giữa chính phủ liên bang và địa phương tối đa hóa tăng trưởng Hơn nữa, Behnisch, Buttner & Stegarescu (2002) đã củng cố quan điểm này trong bối cảnh các nền kinh tế phát triển, khẳng định rằng việc giảm phân cấp tài khóa hoặc tăng chi tiêu của chính quyền liên bang có tác động tích cực đến năng suất tổng hợp của nền kinh tế Đức trong giai đoạn 1950-1990.
Theo Bahwantray Mehta (1959), việc đảm bảo rằng chi tiêu cho chính quyền địa phương phải phù hợp với nhu cầu và mong muốn của cộng đồng là điều cần thiết Nếu không trao quyền hạn và phân bổ nguồn tài chính hợp lý cho người dân địa phương, chúng ta sẽ không thể khơi dậy sự quan tâm và phát huy sáng kiến của họ.
Phân cấp tài khóa mang lại lợi ích quan trọng nhất là tăng cường sự gần gũi giữa chính phủ và công chúng Nhiều nhà kinh tế khẳng định rằng điều này có hiệu quả lớn trong việc chuyển đổi từ chính quyền cai trị sang chính quyền phục vụ, như Musgrave (1983) đã chỉ ra.
Phân cấp tài khóa trong một nền kinh tế ổn định và phát triển mang lại nhiều lợi ích đáng kể, bao gồm việc tăng cường hiệu quả dịch vụ và phúc lợi kinh tế cho công chúng Nó cũng tạo cơ hội cho chính quyền địa phương huy động nguồn thu nhờ vào sự gần gũi với người dân, thông qua các hình thức như phí sử dụng và thuế Hơn nữa, phân cấp tài khóa giúp địa phương có chính sách và quản lý hợp lý đối với nguồn lực tự có Theo lý thuyết PCTK, các nghiên cứu đã chỉ ra tác động tích cực của phân cấp tài khóa đến tăng trưởng kinh tế, chẳng hạn như sự phát triển của Trung Quốc sau chiến tranh và Pakistan trong các giai đoạn 1971-2005 và 1972-2009.
Trong nghiên cứu của Philip & Isah (2012), PCTK được phát hiện có tác động trái chiều lên tăng trưởng kinh tế của Nigeria, cho thấy rằng ảnh hưởng tài khóa không đồng nhất ở các nền kinh tế đang phát triển Hiệu ứng của PCTK lên tăng trưởng kinh tế phụ thuộc vào bối cảnh phát triển của từng nền kinh tế (Romero – Ávila & cộng sự, 2007; Phillips & Woller, 1988; Davoodi & Zou, 1977) Nghiên cứu của Davoodi & Zou (1998) với dữ liệu từ 46 quốc gia trong giai đoạn 1970-1989 chỉ ra rằng các quốc gia phát triển có mức phân cấp tài khóa cao hơn (33%) so với các nền kinh tế đang phát triển (20%) Kết quả cho thấy mối quan hệ ngược chiều giữa PCTK và tăng trưởng kinh tế ở các quốc gia đang phát triển, điều này không xảy ra tại các nền kinh tế phát triển.
Các nghiên cứu mang tính thực nghiệm:
Nghiên cứu về chính sách tài khóa và tăng trưởng nhấn mạnh tầm quan trọng của quản trị công, chỉ ra rằng mối quan hệ giữa tự chủ chính trị và tự chủ tài khóa ở các chính quyền địa phương có ảnh hưởng đáng kể đến tăng trưởng kinh tế Phân tích 23 quốc gia OECD trong giai đoạn 1975-2001 cho thấy tự chủ chính trị cao có thể cản trở tăng trưởng do gia tăng xung đột ý thức hệ Hơn nữa, tự chủ tài khóa liên quan chặt chẽ đến quản trị địa phương và sự hợp tác giữa các cấp chính quyền Nghiên cứu của deMello (2000) trên dữ liệu 30 quốc gia chỉ ra rằng thất bại trong hợp tác tài khóa giữa các chính quyền dẫn đến các quyết định chính sách thiếu hiệu quả, đặc biệt ở các quốc gia đang phát triển, nơi mà các yêu cầu cơ bản của chính sách phi tập trung hóa không được đáp ứng.
Nghiên cứu của Zhang & Zou (1998) với dữ liệu từ 28 tỉnh Trung Quốc trong giai đoạn 1980-1992 cho thấy rằng mức độ phân cấp chi tiêu cao trong thời kỳ chuyển đổi kinh tế lại đi kèm với tỷ lệ tăng trưởng kinh tế địa phương thấp Tương tự, Jin & Zou (2005) phân tích dữ liệu từ 30 tỉnh trong hai giai đoạn 1979-1993 và 1994-1999, cho thấy rằng phân cấp tài khóa không mang lại lợi ích cho tăng trưởng Họ chỉ ra rằng phân cấp thuế có thể tạo động lực cho các địa phương huy động nguồn thu, nhưng chi tiêu tập trung từ chính quyền trung ương lại hiệu quả hơn và thúc đẩy tăng trưởng tốt hơn Chính sách quản lý phân cấp tài khóa hiệu quả phụ thuộc vào tính hợp lý của thể chế tài khóa, mối quan hệ liên chính quyền và các thuộc tính khác của quốc gia như lịch sử và văn hóa Dựa trên quan điểm này, Akai & Sakata (2002) đã phát hiện ra mối liên hệ giữa phân cấp tài khóa và tăng trưởng kinh tế tại Mỹ.
Trong số các nước OECD có thu nhập cao, mức độ phân cấp tài chính đã hội tụ trong 30 năm qua hướng tới mức độ trung gian, với các lý luận ủng hộ và phản đối cho thấy rằng cả phân cấp cực đoan và tập trung hóa đều gây bất lợi cho tăng trưởng kinh tế Xu hướng hội tụ này được cho là sẽ thúc đẩy tăng trưởng Bài viết phân tích mối quan hệ lâu dài giữa tăng trưởng kinh tế bình quân đầu người, hình thành vốn và tăng trưởng năng suất tổng yếu tố với phân cấp tài chính ở các nước OECD có thu nhập cao Bằng chứng cho thấy mối quan hệ này tích cực khi phân cấp tài chính tăng từ mức thấp, nhưng sau đó đạt đỉnh và chuyển sang tiêu cực.
Nhiều nghiên cứu đã chỉ ra tác động của chính sách tài khóa đến tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam Theo Hoàng Thị Chinh Thon và cộng sự (2010), dữ liệu từ 31 địa phương trong giai đoạn 2004-2005 cho thấy cần tăng cường nguồn chi đầu tư cấp huyện Ngoài ra, Mai Đình Lâm (2012) cho rằng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước có ảnh hưởng tích cực đến tăng trưởng kinh tế, và các biến bổ sung cũng có vai trò quan trọng trong việc giải thích tăng trưởng kinh tế tại các địa phương.
Nghiên cứu của Anh (2008) đã phân tích cơ cấu chi tiêu công và tăng trưởng tại 61 tỉnh thành Việt Nam trong giai đoạn 2001-2005 Sử dụng phương pháp POLS, nghiên cứu cho thấy các khoản chi đầu tư có ảnh hưởng tích cực hơn so với chi thường xuyên trong các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, giáo dục và y tế Ngược lại, khi áp dụng các phương pháp ước lượng hiệu ứng cố định và hiệu ứng ngẫu nhiên, nghiên cứu cũng chỉ ra những khác biệt trong tác động của chi tiêu công tại 61 địa phương trong giai đoạn 2000-2005.
Nghiên cứu của Nguyễn Phi Lân (2009) chỉ ra rằng phân cấp thu ngân sách có ảnh hưởng tích cực đến tăng trưởng kinh tế, trong khi chi thường xuyên và chi đầu tư lại có tác động tiêu cực đến sự phát triển kinh tế địa phương tại Việt Nam.
Nghiên cứu thực nghiệm cho thấy mối quan hệ giữa PCTK và tăng trưởng kinh tế là rõ ràng, nhưng tác động của PCTK có thể tích cực hoặc tiêu cực tùy thuộc vào dữ liệu nghiên cứu, điều kiện cụ thể, truyền thống lịch sử, thể chế chính trị và bối cảnh kinh tế đặc thù của từng quốc gia.
Nghiên cứu này dựa trên dữ liệu từ 62 địa phương và áp dụng phương pháp kiểm định FGLS để xác định và giải quyết các vấn đề liên quan Mục tiêu của nghiên cứu là phân tích tác động của yếu tố phân cấp tài khóa, bao gồm phân cấp chi và thu, đến tăng trưởng kinh tế tại các địa phương ở Việt Nam trong giai đoạn 2005-2016.
Tóm lại, phần này chủ yếu trình bày cơ sở lý luận về chính sách tài khóa (PCTK), mối quan hệ giữa PCTK và tăng trưởng kinh tế, cùng với các chỉ tiêu đo lường liên quan Bên cạnh đó, bài viết cũng đề cập đến những mặt tích cực và tiêu cực mà PCTK có thể mang lại cho nền kinh tế.
