THUẾ TÀI NGUYÊN PGS TS Lê Xuân Trường HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2021 PGS TS Lê Xuân Trường Câu hỏi tự luận ôn công chức thuế 2021 PGS TS Lê Xuân Trường Câu hỏi tự luận ôn công chức thuế 2021 PGS TS Lê Xuân Trường PGS TS Lê Xuân Trường CÁC DẠNG CÂU HỎI Trình bày nội dung Trình bày và cho ví dụ minh họa So sánh Trình bày + Suy luận bổ sung Liên kết các sắc thuế Tình huống PGS TS Lê Xuân Trường Câu hỏi tự luận ôn công chức thuế 2021 PGS TS.
HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2021 July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường CÁC DẠNG CÂU HỎI 1) 2) 3) 4) 5) 6) Trình bày nội dung Trình bày cho ví dụ minh họa So sánh Trình bày + Suy luận bổ sung Liên kết sắc thuế Tình July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 1) Nêu 10 trường hợp không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng 2) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng Nêu cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng trường hợp sau: Bán trả góp, tiêu dùng nội bộ, đặt cược, du lịch trọn gói 3) Nêu trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào không khấu trừ 4) Nêu trường hợp kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 5) Trình bày trường hợp điều kiện áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% 6) Nêu trường hợp hàng hóa xuất bán cho khu phi thuế quan không áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% 7) Nêu trường hợp hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật hành 8) Trình bày cách xác định thuế GTGT hồn hàng hóa xuất July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 9) Trình bày quy định thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp 10) Nêu quy định xác định doanh thu tính thuế TNDN trường hợp sau: Trao đổi, cho thuê tài sản, bán trả góp 11) Nêu 10 khoản chi phí khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 12) Nêu cách xác định TNCT từ lãi vay… July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 13) Nêu cách xác định thuế TNDN phải nộp thu nhập từ nước 14) Nêu khoản thu nhập miễn thuế TNDN 15) Trình bày quy định kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 16) Trình bày cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 17) Trình bày nội dung khoản thu nhập chịu thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công; trúng thưởng; chuyển nhượng vốn 18) Thế giảm trừ gia cảnh? Nêu quy định giảm trừ gia cảnh 19) Nêu khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân 20) Nêu khoản phụ cấp, trợ cấp trừ khơng tính vào TNCT thuế TNCN 21) Thế cá nhân không cư trú July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 22) Trình bày nghĩa vụ NNT theo Luật Quản lý thuế 23) Theo Luật Quản lý thuế, NNT có quyền gì? 24) Theo Luật Quản lý thuế, quan thuế có quyền gì? 25) Nêu nguyên tắc chung khai thuế khái quát thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 26) Nêu trường hợp bị ấn định thuế trường hợp NNT vi phạm pháp luật thuế? July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 27) Nêu trường hợp gia hạn nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 28) Nêu trường hợp xóa nợ thuế, xóa tiền phạt thuế theo Luật Quản lý thuế 29) Nội dung quản lý thuế? 30) Nêu quy định hóa đơn, chứng từ điện tử Luật Quản lý thuế 31) Các hành vi bị cấm quản lý thuế? 32) Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế? July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 33) Các trường hợp hoàn thuế theo Luật quản lý thuế? 34) Nguyên tắc kê khai thuế người nộp thuế có giao dịch liên kết? 35) Nêu trường hợp khoanh tiền thuế nợ 36) Nêu khái quát hành vi vi phạm hành quản lý thuế 37) Các hình thức xử lý vi phạm hành quản lý thuế? July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 10 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 7) Cơng ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào cơng ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp hoá đơn GTGT hợp pháp 180 triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào công ty thực nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng) July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 34 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Một ngân hàng thương mại có hoạt động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiền Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu vào ngân hàng không khấu trừ trường hợp Cho ví dụ minh họa July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 35 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Công ty cổ phần Bách Việt năm tính thuế TNDN có tài liệu sau chi phí tiền lương, tiền cơng (hạch tốn tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm): Tiền lương Ban Giám đốc công ty: tỷ đồng Tiền lương hội đồng quản trị: tỷ đồng Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật: 500 triệu đồng July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 36 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Tiền thưởng cuối năm: tỷ đồng Đến hết thời hạn nộp báo cáo toán thuế năm, cơng ty khơng cịn nợ lương người lao động Hãy cho biết cần thêm điều kiện để xác định chi phí tiền lương trừ công ty Với giả định điều kiện đó, xác định chi phí tiền lương trừ cơng ty năm tính thuế July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 37 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 10) Ơng Tony Phạm Việt kiều Mỹ, định cư bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2018, ông công ty Mỹ cử Việt Nam làm việc đợt có thu nhập phát sinh Việt Nam Ơng Tony Phạm có xuất trình cho quan thuế Việt Nam giấy tờ hợp pháp chứng minh ông nuôi hai 18 tuổi yêu cầu quan thuế Việt Nam cho giảm trừ gia cảnh xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp Việt Nam Anh (chị) cho biết yêu cầu ông Tony giải pháp luật? July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 38 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 11) Ơng An đối tượng cư trú theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân Ơng có hai người đứa lớn 24 tuổi học đại học ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, học phổ thơng Ngồi ra, ơng cịn có đứa ni 12 tuổi Ông có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau tai nạn giao thông nhà không làm Anh (chị) cho biết với điều kiện trên, mức giảm trừ gia cảnh ông An nào? July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 39 Câu 12 Trong số giao dịch sau, giao dịch thuộc trường hợp kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý giao dịch khơng thuộc trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế Cơng ty A bồi thường cho khách hàng X giao hàng chậm, dịch vụ với giá trị tương đương với số tiền phạt quy định hợp đồng; July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 40 Câu 12 (tiếp) Ông B làm đại lý bán sim thẻ điện thoại giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT; Công ty C doanh nghiệp kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có nghiệp vụ bán hàng sau: + Bán gạo cho Công ty thương mại D; + Bán trái tươi cho hộ kinh doanh cá thể July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 41 Câu 12 (tiếp) Siêu thị D nhận khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V công ty sản xuất sữa bột, đổi lại siêu thị D giúp công ty V trưng bày miễn phí sản phẩm kệ hàng siêu thị; Cơng ty E chuyển nhượng tồn dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăn cho người khuyết tật (đã hoàn thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng vận hành dự án theo giấy phép đầu tư cấp July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 42 Câu 12 (tiếp) Lưu ý: Các cơng ty nói cơng ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ có liệu khác July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 43 Câu 13 Hãy cho biết trường hợp sau thuộc diện chịu thuế/không chịu thuế GTGT trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, trường hợp phải áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% 5% Doanh nghiệp sản xuất ô tô bán xe ô tô chở người chỗ cho doanh nghiệp chế xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; Doanh nghiệp sản xuất xe ô tô tải xuất xe ô tơ tải nước ngồi có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 44 Câu 13 (tiếp) Doanh nghiệp kinh doanh XNK A nhập 100 xe ô tô chỗ ngồi để bán lại thị trường nội địa; Công ty thương mại B nhập cục nóng điều hịa cơng suất 18.000 BTU để bán lại thị trường nội địa; Công ty ô tô Toyota sản xuất bán xe chở người 12 chỗ chuyên dùng làm xe tang lễ; Công ty sản xuất thuốc C bán thuốc điếu cho công ty thương mại D để xuất (có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật) July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 45 Câu 14 Hãy cho biết khoản chi phí sau trừ khơng trừ với mức cụ thể giải thích lý cần thiết DN C tính chi phí khấu hao tài sản cố định TSCĐ dừng hoạt động theo mùa vụ với thời gian tháng: 100 trđ; DN A chi trang phục cho 100 cơng nhân viên doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp mức triệu đồng/người/năm; đó, chi tiền triệu đồng/người/năm; July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 46 Câu 14 (tiếp) DN B chi mua bảo hiểm nhân thọ cho 200 người lao động với mức triệu đồng/người/tháng quy định rõ hợp đồng lao động (doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc); Doanh nghiệp A chi hỗ trợ cho hoạt động Đảng doanh nghiệp A với số tiền 200 triệu đồng (có đủ chứng từ theo quy định); Doanh nghiệp D chi ủng hộ tiền cho người dân bị lũ quét cách chi trực tiếp cho hộ dân có bảng kê ký nhận đầy đủ July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 47 Câu 15 (2020-MB) Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động kinh doanh thương mại mặt hàng thực phẩm tươi sống, thịt hộp Xác định thuế suất thuế GTGT mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh nước xuất khẩu? July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 48 ... từ thi? ??n quy định nào? Phân tích ý nghĩa giảm trừ đóng góp từ thi? ??n July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 19 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 11) Nêu tên biện pháp cưỡng chế nợ thuế (cưỡng chế thi. ..CÁC DẠNG CÂU HỎI 1) 2) 3) 4) 5) 6) Trình bày nội dung Trình bày cho ví dụ minh họa So sánh Trình bày + Suy luận bổ sung Liên kết sắc thuế Tình July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH... biệt xác định nghĩa vụ thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công với thu nhập từ trúng thưởng cá nhân cư trú July 3, 2022 PGS.TS Lê Xuân Trường 16 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 1) Trình bày đối