() Biên soạn và giảng TS Lưu Trường Văn 1 KIEÅM SOAÙT TIEÁN TRÌNH THÖÏC HIEÄN DÖÏ AÙN THEO Phương phápGIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC (EARNED VALUE METHOD EVM) ÑAÏI HOÏC MÔÛ TP HCM Lớp MBA 10 Giaûng vieân TS Löu Tröôøng Vaên Taøi lieäu löu haønh noäi boä Biên soạn và giảng TS Lưu Trường Văn 2 TIEÁN ÑOÄ MOÄT DỰ ÁN Ngaøy 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 A B C D E F G H I J K L Biên soạn và giảng TS Lưu Trường Văn 3 NGAÂN SAÙCH ÑÖÔÏC GIAO NẾU BẠN LÀM VI ỆC CHO BÊN B Nhieäm vuï Thôøi gian Nhaâ.
ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM Lớp MBA 10 KIỂM SOÁT TIẾN TRÌNH THỰC HIỆN DỰ ÁN THEO Phương pháp GIÁ TRỊ ĐẠT ĐƯC (EARNED VALUE METHOD - EVM) Giảng viên: TS Lưu Trường Văn Tài liệu lưu hành nội Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn TIẾN ĐỘ MỘT DỰ ÁN Ngày 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 A B C D E F G H I J K L Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn NGÂN SÁCH ĐƯC GIAO: NẾU BẠN LÀM VIỆC CHO BÊN B Nhiệm vụ Thời gian Nhân công A B C D E F G H I J K L $20,000 $20,000 $150,000 $40,000 $35,000 $50,000 $15,000 $850,000 $15,000 $35,000 $20,000 $25,000 $1,275,000 3 11 Vaät liệu Chi phí khác Tổng công $25,000 $500,000 $10,000 $10,000 $5,000 $10,000 $1,500,000 $5,000 $20,000 $15,000 $50,000 $15,000 $10,000 $250,000 $10,000 $25,000 $20,000 $20,000 $250,000 $10,000 $10,000 $15,000 $25,000 $35,000 $55,000 $900,000 $60,000 $70,000 $75,000 $45,000 $2,600,000 $30,000 $65,000 $50,000 $100,000 $2,150,000 $660,000 $4,085,000 Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn NGÂN SÁCH ĐƯC GIAO: NẾU BẠN LÀM VIỆC CHO BÊN A Nhiệm vụ Thời gian Nhân công A B C D E F G H I J K L $20,000 $20,000 $150,000 $40,000 $35,000 $50,000 $15,000 $850,000 $15,000 $35,000 $20,000 $25,000 $1,275,000 3 11 Vật liệu Chi phí khác Tổng công $25,000 $500,000 $10,000 $10,000 $5,000 $10,000 $1,500,000 $5,000 $20,000 $15,000 $50,000 $15,000 $10,000 $250,000 $10,000 $25,000 $20,000 $20,000 $250,000 $10,000 $10,000 $15,000 $25,000 $35,000 $55,000 $900,000 $60,000 $70,000 $75,000 $45,000 $2,600,000 $30,000 $65,000 $50,000 $100,000 $2,150,000 $660,000 $4,085,000 Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn Chi phí hàng ngày TIẾN ĐỘ CỦA CHI PHÍ Thời gian tính theo ngày C.tác $000 A B C D E F G H I J K L 10 11 12 13 14 15 $12 $12 $12 $12 $55 $55 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $30 $30 $30 $23 $23 $23 $23 $25 $25 $25 $25 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $30 $16 $16 $16 $16 $16 $25 $100 $55 $35 $185 $185 $416 Tích lũy $416 $391 $391 $266 $266 $266 $258 $258 $258 $258 16 17 $30 $25 $25 $100 55 125 $55 $90 $275 $460 $876 $1,293 $1,684 $2,075 $2,342 $2,608 $2,875 $3,132 $3,390 $3,647 $3,905 $3,960 $4,085 Chi phí hàng ngày Chi phí hàng ngày tích lũy Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn ĐỒ THỊ CỦA NGÂN LƯU ($ ‘000) $450 $400 $350 $300 $250 $200 $150 $100 $50 $0 10 11 12 13 14 15 16 17 Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn ĐƯỜNG CONG NGÂN SÁCH TÍCH LŨY (Đường cong chữ S ngân sách dự án) $4,500 $4,000 $3,500 $3,000 $2,500 $2,000 $1,500 $1,000 $500 $0 10 11 12 13 14 15 16 17 Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn Chi phí / ngân sách tích lũy PHÂN TÍCH EARNED VALUE A: Chi phí dự trù công việc theo kế hoạch (BCWS: Budgeted Cost of Work Scheduled) Ngày cập nhật B: Thực tế :Chi phí thực tế công việc thực (ACWP: Actual Cost of Work Performed) Vượt chi phí C: Chi phí dự trù công việc thực (BCWP - Budgeted Cost of Work Performed) Khoảng thời gian chaäm tiến ñộ Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn Thời gian (ngày/tuần) PHÂN TÍCH EARNED VALUE (t.t) Phân tích Earned Value hệ thống đo lường thực cụ thể dự án Earned Value giá trị công việc mà hoàn thành Phân tích Earned Value cung cấp hệ thống kiểm soát toàn chi phí dự án Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn Ví dụ: tuần thứ 8, kết đo lường tiến trình dự án sau (đơn vị tính $1000) Budgeted Cost of Work Scheduled : BCWS = $2,075 Actual Cost of Work Performed: ACWP = $1,613 Budgeted Cost of Work Performed: BCWP =$1,349 Budgeted Cost at Completion: BAC = $4,085 Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 10 QUY TẮC ðÁNH GIÁ TIẾN TRÌNH THEO SPI SPI > 1: Tiến độ thực dự án nhanh so với tiến ñộ dự kiến SPI ≅ 1: Tiến ñộ thực dự án ñúng tiến ñộ dự kiến SPI < 1: Tiến ñộ thực dự án chậm so với tiến ñộ dự kiến Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 16 Chi phí thực tế nhà thầu (ACWP) Chi phí vật liệu Chi phí nhân cơng: có bảng lương Chi phí thiết bị: khấu hao+lương thợ máy+nhiên liệu vận hành máy Chi phí chung (overhead cost): theo quy định cơng ty kế tốn Chi phí khác: theo hóa đơn thực chi theo quy định kế tốn Tuy nhiên có cách xác định chi phí vật liệu: Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 17 Chi phí thực tế nhà thầu Tuy nhiên có cách xác định chi phí vật liệu: Cách (quan ñiểm vật liệu nhập về): xác ñịnh theo vật liệu nhập khoảng thời gian (thường tuần) Cách (quan ñiểm thực sử dụng): xác ñịnh theo vật liệu thực tế sử dụng khoảng thời gian (thường tuần) Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 18 Chi phí thực tế nhà thầu ðầu tuần nhập máy vi tính (13 triệu đồng/máy), tuần nhập máy vi tính (15 triệu ñồng/máy), cuối tuần nhập máy vi tính (14 triệu đồng/máy) Tuy nhiên tuần lắp đặt có máy vi tính loại 13 triệu ñồng/máy máy vi tính 15 triệu ñồng/máy Theo kiểu VN, có cách xác định chi phí vật liệu: Cách 1: Vật liệu nhập dự án tính vào ACWP Chi phí vật liệu = x 13 + x 15 + x 14 = 212 triệu Cách 2: Chỉ tính vật liệu thực tế sử dụng Chi phí vật liệu = x 13 + x 15 = 101 triệu Cách phổ thông VN? Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 19 + Tốt/ - Xấu: góc nhìn nhà thầu Phương sai chi phí: CV = BCWP - ACWP CV = $1,349 - $1,613 = - $264 Nhà thầu “lỗ” $264.000 Cần phải xem thêm liệu khứ để có kết luận xác, tạm thời đánh giá : “tiến trình thực dự án nhà thầu xấu” Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 20 QUY TẮC ðÁNH GIÁ TIẾN TRÌNH THEO CV (quan điểm thực sử dụng) CV > 0: Tài chánh nhà thầu dự án tốt, nhà thầu có lãi CV ≅ 0: Tài chánh nhà thầu dự án bình thường, nhà thầu hịa vốn CV < 0: Tài chánh nhà thầu dự án xấu, nhà thầu ñang lỗ Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 21 CPI (Cost Performance Index) Chæ số thực chi phí (CPI): CPI = BCWP / ACWS CPI = $1,349 / $1,613 = 0.84 = 84% Ngơn ngữ “bà ngoại”: Tính đến hơm nay, kiếm khoản tiền 84% chi phí ñã bỏ Như vậy, ñang lỗ Cần phải có hành động điều chỉnh thích hợp Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 22 QUY TẮC ðÁNH GIÁ TIẾN TRÌNH THEO CV (quan điểm thực sử dụng) CPI > 1: Tài chánh nhà thầu dự án tốt, nhà thầu có lãi CPI ≅ 0: Tài chánh nhà thầu dự án bình thường, nhà thầu hịa vốn CPI < 0: Tài chánh nhà thầu dự án xấu, nhà thầu ñang lỗ Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 23 Nếu chủ ñầu tư hỏi bạn: dự án ñã thực ñược phần trăm? Bạn cần làm phép tính nhỏ sau: Chỉ số phần trăm hoàn thành (Percent Complete Index): PCI = BCWP/BAC = 0.33 Ngôn ngữ “bà ngoại”: Dự án hồn thành 33% PCI khơng giúp bạn trực tiếp đánh giá tiến trình dự án nhanh, chậm, hay ñúng với tiến ñộ ñã dự trù Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 24 Dự báo chi phí thực tế nhà thầu lúc hồn thành dự án Dự án ví dụ ñang chậm Nhà thầu ñang chi nhiều số tiền mà họ kiếm ñược từ hợp ñồng Vậy xảy cho nhà thầu (về chi phí) nhà thầu khơng thực thi cải thiện cần thiết? Chúng ta cảm nhận hậu ñịnh lượng số cụ thể gây ấn tượng với bên có liên quan Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 25 DỰ BÁO CHI PHÍ TOÀN BỘ CỦA DỰ ÁN BAC = Budget cost at completion = Ngân sách lúc hoàn thành dự án (= giá trị hợp ñồng mà nhà thầu ñã ký với chủ ñầu tư, giả ñịnh theo unit price) FAC = Forecast cost at completion = Chi phí dự báo cho hoàn thành ETC = estimated cost to complete = chi phí ước lượng để hoàn thành phần cơng việc cịn lại FAC = ETC + ACWP Tổng chi phí thực tế dự báo chi lúc kết thúc dự án Chi phí thực tế dự báo chi để hồn thành cơng việc cịn lại Chi phí thực tế chi tương ứng với cơng việc làm Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 26 DỰ BÁO CHI PHÍ TOÀN BỘ CỦA DỰ ÁN Nhà thầu thực chi ACWP ñể kiếm ñược ACWP ? =ETC khoản thu BCWP BCWP Nhà thầu thực chi ? ñể kiếm ñược khoản tiền cịn lại BAC – BCWP theo hợp đồng Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn BAC - BCWP 27 DỰ BÁO CHI PHÍ TOÀN BỘ CỦA DỰ AÙN BAC − BCWP ETC = ACWP * BCWP BAC - BCWP ⇒ ETC = BCWP ACWP BAC − BCWP ⇒ ETC = CPI 4085 - 1349 ⇒ ETC = = $3,271 0.84 Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 28 DỰ BÁO CHI PHÍ TOÀN BỘ CỦA DỰ AÙN FAC = 3,271 + 1,613 = 4,883 ∆ = 4085 – 4883 = - 798 Cách chứng minh với mức sai số 0: Tiến ñộ thực dự án nhanh so với tiến ñộ dự kiến SV ≅ 0: Tiến ñộ thực dự án xấp xỉ tiến ñộ dự kiến SV < 0: Tiến ñộ thực dự án chậm so với tiến ñộ dự kiến... TẮC ðÁNH GIÁ TIẾN TRÌNH THEO SPI SPI > 1: Tiến ñộ thực dự án nhanh so với tiến ñộ dự kiến SPI ≅ 1: Tiến ñộ thực dự án ñúng tiến ñộ dự kiến SPI < 1: Tiến ñộ thực dự án chậm so với tiến ñộ dự kiến... tạm thời đánh giá : ? ?tiến trình thực dự án nhà thầu xấu” Biên soạn giảng: TS Lưu Trường Văn 20 QUY TẮC ðÁNH GIÁ TIẾN TRÌNH THEO CV (quan ñiểm thực sử dụng) CV > 0: Tài chánh nhà thầu dự án tốt,