Hoàn Thiện Công Tác Quản lý Tài Chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hoàn Thiện Công Tác Quản lý Tài Chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp

trờng đại học kinh tế quốc dânkhoa: khoa học quản lý

Giáo viên hớng dẫn : PGS.TS Phan Kim Chiến

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Bính Dần

của Việt Nam trong khu vực và trên thế giới Tuy nhiên sự phát triển cao củanền kinh tế nước ta làm phát sinh rất nhiều biến động trong nền kinh tế, đặcbiệt là thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản, thị trường tài chínhtiền tệ Sự biến động của thị trường tài chính tiền tệ ảnh hưởng nghiêm trọngđến sự phát triển của đất nước, xét trên khía cạnh vi mô thì đây là giai đoạnđầy nguy cơ và thách thức đối với doanh nghiệp.

Sự phát triển kinh tế Việt Nam giai đoạn hiện nay đánh một mốc lớncho loại hình doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các doanh nghiệpliên doanh nước ngoài Điều đó đồng nghĩa với việc sẽ có rất nhiều sự cạnhtranh trên nhiều phương diện của những doanh nghiệp này vì đó là nhữngdoanh nghiệp có tiềm lực tài chính rất cao Mặt khác quan hệ tài chính ngàycàng trở nên khó khăn và phức tạp hơn rất nhiều, quan hệ tài chính giữadoanh nghiệp với thị trường tài chính, với các doanh nghiệp khác cũng trởnên phức tạp hơn, quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước cũngchịu nhiều áp lực từ các cam kết gia nhập các tổ chức kinh tế xã hội trên thếgiới.

Như vậy xét một cách khái quát nhất cho ta thấy rằng tầm quan trọngcủa tài chính doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh, trong sự tồntại và phát triển của doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là mộtkhâu vô cùng quan trọng trong hệ thống quản lý doanh nghiệp Nhà quản lýtài chính doanh nghiệp là một trong những nhân tố con người đóng vai tròthen chốt trong việc hoạch định chính sách và đường lối phát triển của doanhnghiệp Trong quá trình học tập tại Khoa Khoa Học Quản Lý Trường Đại HọcKinh Tế Quốc Dân em đã được học tập rất nhiều kiến thức mang tính lý luậnvề kinh tế, đặc biệt là kiến thức tài chính và quản lý tài chính Từ thực tế quátrình thực tập tại Công Ty cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp em đã

có được cái nhìn thực tế hơn, có được sự kết hợp giữa lý luận và thực tiển, dođó em đã mạnh dạn viết chuyên đề: Hoàn Thiện Công Tác Quản Lý TàiChính Tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.

Nội dung của đề tài bao gồm :

Lời mở đầu

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về tài chính, quản lý tài chính và sựcần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ PhầnBê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.

Chương 2: Thực trạng tình hình tài và quản lý tài chính tại CôngTy Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.

Chương 3: Giải pháp thực hiện tốt công tác quản lý tài chính nhằmnâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông VàXây Lắp Công Nghiệp.

Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường ĐH KTQD, đặc biệt làPGS.TS Phan Kim Chiến và lãnh đạo cùng nhân viên Công Ty Cổ Phần BêTông Và Xây Lắp Công Nghiệp đã giúp đỡ em hoàn thành bài chuyên đề này.Em xin chân thành cảm ơn.

Hà Nội ngày 06/05/2008

Sinh Viên: Nguyễn Bính Dần

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH, QUẢN LÝ TÀICHÍNH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN

LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY LẮPCÔNG NGHIỆP

1.1: Tổng quan về tài chính doanh nghiệp

1.1.1: Khái niệm

Tài chính doanh nghiệp một cách tổng quát là quan hệ giá trị giữa doanhnghiệp và các chủ thể trong nền kinh tế.1

Các quan hệ tài chính chủ yếu bao gồm:

Quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nước: Nhà nước là chủ thể rất quan

trọng trong nền kinh tế, một mặt nhà nước đóng vai trò là một chủ thể kinh tếhoạt động độc lập vì mục đích riêng, mặt khác nhà nước đóng vai trò trungtâm điều phối hoạt động kinh tế Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước thểhiện mặt tổng thể của nhà nước, chủ yếu phát sinh khi doanh nghiệp thực hiệnnghĩa vụ thuế cho nhà nước, và khi nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp.

Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Bất kỳ doanh nghiệp

nào hoạt động kinh doanh đều có quan hệ với thị trường tài chính Đây là mốiquan hệ cơ bản và quan trọng của doanh nghiệp, quan hệ này được thể hiệnthông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ Nguồn vốn kinhdoanh là yếu tố rất quan trọng để doanh nghiệp tồn tại và phát triển Thôngqua thị trường tài chính doanh nghiệp có thể vay vốn ngắn hạn để đáp ứng cácnhu cầu về vốn ngắn hạn, mặt khác doanh nghiệp có thể phát hành cổ phiếuhoặc trái phiếu để đáp ứng các nhu cầu vốn dài hạn Thị trường tài chính cònthực hiện chức năng cất giử tiền tệ, đồng thời còn thực hiện chức năng thanh

1 Trích dẩn giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp PGS TS Lưu Thị Hương-PGS TS Vủ Duy Hào NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dân 2006 Trang 8,9.

toán thay doanh nghiệp trong các giao dịch giữa doanh nghiệp với các chủ thểkhác.

Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế

quốc dân doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trênthị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường lao động Thông qua các thị trườngnày doanh nghiệp có thể mua sắm máy móc, thiết bị, tuyển dụng lao độngcủng như thoả mản các nhu cầu dịch vụ khác Vấn đề đặt ra là doanh nghiệpcân đối nguồn lực của mình để đầu tư một cách hiệu quả nhất Mặt khác mốiquan hệ tài chính ở đây còn thể hiện thông qua việc doanh nghiệp cung cấpcác hàng hoá và dịch vụ của mình cho các doanh nghiệp khác Các dòng hànghoá và dịch vụ vào và ra là cơ sở cho dòng tiền ra và vào tương ứng.

Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản

xuất kinh doanh, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữaquyền sử dụng vốn và quyền sở hửu vốn Việc cân đối hợp lý dòng tiền trongnội bộ doanh nghiệp đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạthiệu quả cao nhất Các mối quan hệ này thể hiện thông qua rất nhiều chínhsách của doanh nghiệp như: Chính sách phân phối thu nhập, chính sách về cơcấu vốn, về chi phí, chính sách đầu tư

1.1.2: Cơ sở hình thành và sự phát triển ngày một đa dạng quan hệ tài chínhtrong doanh nghiệp.

Trong nền kinh tế quốc dân có rất nhiều doanh nghiệp hoạt động trongcác lĩnh vực khác nhau, trong mổi doanh nghiệp như vậy thì quá trình hoạtđộng cũng có sự khác biệt Điều đó tuỳ thuộc vào quy trình công nghệ và tínhchất hoạt động của doanh nghiệp Cho dù có sự khác biệt như vậy tuy nhiêncó thể khái quát những nét chung nhất của doah nghiệp bằng quá trình chuyểnđổi hàng hoá và dịch vụ đầu vào và hàng hoá dịch vụ đầu ra Để có quá trình

đó doanh nghiệp phải có một lượng tài sản nhất định, và lượng tài sản đó sẽđược chu chuyển thông qua quá trình nêu trên.

Các hàng hoá và dịch vụ đầu vào (yếu tố sản xuất) là các hàng hoá và dịchvụ mà doanh nghiệp mua sắm để sử dụng trong quá trình sản xuất- kinhdoanh Các hàng hoá và dịch vụ đầu vào sẽ được kết hợp với nhau để hìnhthành nên sản phẩm đầu ra, đây có thể là thành phẩm hoặc có thể là bán thànhphẩm tuy nhiên nó được doanh nghiệp xác định là sản phẩm và được cungcấp trên thị trường Trong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giử có một loạitài sản đặc biệt - đó là tiền, tài sản này là trung gian cho mọi hoạt động traođổi của doanh nghiệp Sự dịch chuyển giữa các hàng hoá và dịch vụ tươngứng sẽ là sự dịch chuyển tiền giữa các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế.

Như vậy tương ứng với các dòng vật chất đi vào (hàng hoá dịch vụ đầuvào) sẽ là dòng tiền đi ra, ngược lại tương ứng với các dòng vật chất đi ra ( hàng hoá và dịch vụ đầu ra) sẽ là các dòng tiền đi vào Đây chính là cơ sởcủa các quan hệ tài chính Doanh nghiệp thực hiện hoạt động trao đổi hoặcvới thị trường cung cấp hàng hoá dịch vụ đầu vào, hoặc với thị trường phânphối tiêu thụ các hàng hoá dịch vụ đầu ra và tuỳ thuộc vào tính chất hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các quan hệ tài chính của doanhnghiệp được phát sinh từ chính quá trình trao đổi đó Quá trình này quyết địnhsự vận hành của sản xuất và làm thay đổi cơ cấu vốn của doanh nghiệp.

1.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động của doanh nghiệp.Hoạt động của doanh nghiệp luôn có tính mục đích, có thể là lợi nhuận, giátrị gia tăng noặc những giá trị lợi ích nhất định Về cơ bản người ta quan tâmđến giá trị gia tăng mà tiền là công cụ quy đổi để đánh giá Do đó tài chínhdoanh nghiệp đóng vai trò to lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp bao gồm các quan hệ tài chính giữa

doanh nghiệp với cỏc chủ thể khỏc, hoặc trong nội bộ doanh nghiệp Cỏc quanhệ này đặc trưng bởi dũng tiền đi ra và đi vào tương ứng với dũng hàng hoỏvà dịch vụ đi vào và đi ra Trong một giai đoạn nhất định hiệu quả của hoạtđộng sản xuất kinh doanh phản ỏnh thụng qua số dư của dũng tiền, điều đúphản ỏnh lỗ lói trong hoạt động của doanh nghiệp.

Quản lý tài chớnh giữ vai trũ rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp, vỡ nú quyết định trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp và nú cú tỏc động chi phối đến cỏc hoạt động quản lýkhỏc Chớnh vỡ vậy, cú thể núi hiệu quả của hoạt động quản lý tài chớnh quyếtđịnh sự độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp.Một khi cụng tỏc quản lý tàichớnh được tổ chức tốt nú khụng chỉ đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanhcho doanh nghiệp mà cũn đem lại lợi ớch cho cỏc đối tỏc, bạn hàng hayrộng hơn là đem lại lợi ớch kinh tế xó hội trờn phạm vi toàn quốc gia.

1.1.4 Cỏc tỷ lệ và chỉ tiờu tài chớnh cơ bản trong tài chớnh doanh nghiệp.

1.1.4.1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán

Tình hình tài chính doanh nghiệp đợc thể hiện khá rõ nét qua các chỉtiêu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp Nhóm chỉ tiêu này bao gồmcác chỉ tiêu chủ yếu sau:

Hệ số thanh toán tổng quát =

Hệ số <1 là báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mấttoàn bộ, tổng số tài sản hiện có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phảithanh toán

Hệ số thanh toán tạm thời =

Hệ số thanh toán tạm thời thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ với nợngắn hạn

Hệ số thanh toán nhanh =

Hệ số thanh toán nhanh là thớc đo về khả năng trả nợ ngay, không dựavào việc phải bán vật t hàng hoá

1.1.4.2 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính

Các doanh nghiệp luôn thay đổi tỷ trọng các loại vốn theo xu hớng hợplý (kết cấu tối u) Nhng kết cấu này lại luôn bị phá vỡ do tình hình đầu t Vìvậy nghiên cứu các hệ số nợ, hệ số tự tài trợ sẽ cung cấp cho các nhà hoạchđịnh chiến lợc tài chính một cái nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài củadoanh nghiệp.

1.1.4.3 Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động

Các chỉ tiêu này dùng để đo lờng hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của mộtdoanh nghiệp bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dớicác loại tài sản khác nhau.

Phản ánh số ngày trung bình của một vòng quay hàng tồn kho.

Vòng quay các khoản phải thu =

Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanhnghiệp.

Vòng quay càng lớn, chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản thu nhanh là tốt.

Kỳ thu tiền trung bình =

Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu đợc các khoảnphải thu.

Hiệu suất sử dụng vốn cố định =

Hiệu suất sử dụng vốn cố định phản ánh cứ đầu từ trung bình 1 đồng vàovốn cố định thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần.

1.1.4.4 Nhóm các chỉ số sinh lời

Các chỉ số sinh lời luôn luôn đợc các nhà quản trị tài chính quan tâm.Chúng là cơ sở quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhtrong một kỳ nhất định, là đáp số sau cùng của hiệu quả kinh doanh, và còn làmột luận cứ quan trọng để các nhà hoạch định đa ra các quyết định tài chínhtrong tơng lai.

Doanh lợi doanh thu =

Tỷ suất doanh lợi doanh thu thể hiện trong 1 đồng doanh thu mà doanhnghiệp thực hiện trong kỳ có mấy đồng lợi nhuận.

Doanh thu tổng vốn =

Tỷ suất doanh lợi tổng vốn thể hiện 1 đồng vốn bình quân đợc sử dụngtrong kỳ tạo ra mấy đồng lợi nhuận.

Doanh lợi vốn chủ sở hữu =

Doanh lợi vốn chủ sở hữu thể hiện 1 đồng vốn mà chủ sở hữu đầu t manglại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.

Căn cứ vào 4 nhóm chỉ tiêu tài chính sử dụng trong phân tích hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp, ngời phân tích có thể đánh giá tình hình tàichính nói riêng và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp nói chung Việctiến hành lựa chọn và sắp xếp các chỉ tiêu tuỳ theo góc độ nghiên cứu của nhàphân tích và lập bảng để so sánh đánh giá.

1.2: Nội dung cơ bản về quản lý tài chớnh

1.2.1: Bản chất quản lý tài chớnh doanh nghiệp.2

2 Trớch dẩn giỏo trỡnh Tài Chớnh Doanh Nghiệp PGS TS Lưu Thị Hương-PGS TS Vủ Duy Hào NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dõn 2006 Trang 13,14,15

Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn luôn phản ánhcác quan hệ tài chính phát sinh, để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp đạt hiệu quả mang lại những lợi ích nhất điịnh cho doanh nghiệp đòihỏi doanh nghiệp phải xử lý tốt các mối quan hệ này Để làm được điều đódoanh nghiệp phải giải quyết tốt ba vấn đề cơ bản sau:

Thứ nhất : Trên cơ sở loại hình sản xuất kinh doanh của mình doanh nghiệpsẻ lựa chọn nên đầu tư dài hạn vào đâu và bao nhiêu cho phù hợp Đây chínhlà chiến lược đầu tư dài hạn của doanh nghiệp và củng là cơ sở để dự toánvốn đầu tư.

Thứ hai: Lựa chọn nguồn vốn đầu tư có thể khai thác được và dự báo lượngvốn có thể khai thác trong từng giai đoạn nhất định.

Thứ ba: Nhà quản lý tài chính phải xác định hoạt động tác nghiệp của mìnhnhư thế nào? Đây chính là quyết định tài chính nhắn hạn và có mối quan hệchặt chẻ tới quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp.

Trên đây là ba vấn đề quan trọng nhất và cốt lỏi nhất trong tài chính doanhnghiệp Nghiên cứu tài chính doanh nghiệp thực chất là nghiên cứu cách thứcgiải quyết ba vấn đề nêu trên.

Đối với mổi doanh nghiệp thì giữa sở hữu và quản lý luôn có sự khác biệtnhất định, chủ sở hữu thường không phải là người trực tiếp quản lý mà thayvào đó là các nhà quản lý được chủ sở hữu thuê làm đại diện cho mình Trongtình huống như vậy nhà quản lý chính là người phải trả lời cho ba vấn đề nêutrên.

Doanh nghiệp để hoạt động vần có vốn để đầu tư vào các tài sản, muốn nhưvậy doanh nghiệp phải giải quyết vấn đề vốn Đó bao gồm vốn tự có củadoanh nghiệp, vốn doanh nghiệp phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu gọichung là vốn dài hạn Mặt khác doanh nghiệp cũng có thể huy động vốn ngắn

hạn, Đây thường là vốn vay tín dụng trong thời hạn ngắn thường là 1 năm.Câu hỏi đặt ra cho nhà quản lý tài chính là nên đầu tư dài hạn vào đâu và baonhiêu khi đả xét đến vấn đề huy động vốn? Giải đáp cho vấn đề này là dựtoán vốn đầu tư- đó là quá trình kế hoạch hoá và đầu tư dài hạn của doanhnghiệp Như vầy để đảm bảo nguyên tắc sinh lợi doanh nghiệp phải xác địnhđược dự án đầu tư mang tính khả thi và đạt hiệu quả sinh lợi Điều đó cónghĩa là đầu tư vào một dự án mà thu nhập mang lại cao hơn chi phí phải bỏra, tức là giá trị hiện tại của dòng tiền do các tài sản mang lại phải lớn hơn chiphí bỏ ra để hình thành các tài sản đó.

Nhà quản lý tài chính không phải chỉ quan tâm đến dòng tiền trong tươnglai mà dự án mang lại là bao nhiêu mà rất quan trọng khác là họ phải quantâm là thời gian để thu được khoản thu nhập đó-để xác định vấn đề này ngườiquản lý cần xác dịnh thời gian thu hồi vốn nội bộ.

Khi nhà quản lý xác định được vấn đề thứ nhất thì vấn đề lại đặt ra là cóđược vốn bằng cách nào để đầu tư dài hạn? Chủ sở hửu sẻ là người bỏ ra mộtphần vốn của mình để đầu tư gọi là vốn tự có của doanh nghiệp, ngoài ra nhàquản lý tài chính còn phải huy động vốn từ nhiều kenh khác nhau dựa trêntình hình cụ thể của doanh nghiệp và loại hình kinh doanh của doanh nghiệpđó.

Vấn đề quan trọng cuối cùng là nhà quản lý tài chính quản lý tài sản ngắnhạn của doanh nghiệp như thế nào? Hoạt động quản lý tài sản ngắn hạn liênquan chặt chẽ tới các dòng tiền nhập quỹ và dòng tiền xuất quỹ Ngân quỹ làmột vấn đề vô cùng quan trọng của doanh nghiệp, nó đảm bảo khả năng chitrả cho doanh nghiệp từ đó đảm bảo cho hoạt động của doanh nghiệp, tránhtình trạng xấu nhất xảy ra là sự phá sản của doanh nghiệp.

1.2.2 Đối tượng của quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.2.1 Chi phớ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Chi phớ sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiềncủa của tất cả cỏc hao phớ về mặt vật chất và về mặt lao động mà doanhnghiệp phải bỏ ra để tiến hành sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhấtđịnh.3

- Phõn loại chi phớ sản xuất dựa trờn lĩnh vực và địa điểm sữ dụng baogồm.

+ Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm chi phí tiền lơng, tiền công, cáckhoản tính nộp nh quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.

+ Chi phí sản xuất chung là chi phí sử dụng chung cho hoạt động sảnxuất và kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền phátsinh trong quá trình hoạt động.

+ Chi phí bán hàng là những chi phí liên quan đến quá trình tiêu thụ hànghoá.

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí cho bộ máy quản lývà điều hành doanh nghiệp nh: tiền lơng và các khoản trích nộp của bộ máyquản lý và điều hành, chi phí về công cụ và dụng cụ, khấu hao TSCĐ phục vụcho bộ máy quản lý chung của doanh nghiệp, chi phí dịch vụ mua ngoài, chiphí bằng tiền khác.

- Phõn loại chi phớ sản xuất dựa trờn mối quan hệ tỷ lệ với khối lượnghàng hoỏ tiờu thụ.

+ Chi phí cố định là những chi phí không thay đổi theo sự thay đổi củakhối lợng sản phẩm tiêu thụ.

+ Chi phí biến đổi là chi phí thay đổi theo sự thay đổi của khối lợng sảnphẩm tiêu thụ.

3 Trớch dẩn giỏo trỡnh Tài Chớnh Doanh Nghiệp PGS TS Lưu Thị Hương-PGS TS Vủ Duy Hào NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dõn 2006 Trang 26.

- Ngoài ra chi phí sản xuất kinh doanh còn đợc chia thành chi phí cơ bảnvà chi phí chung.

+ Chi phí cơ bản là những khoản chi phí chủ yếu cần thiết cho quá trìnhtiêu thụ sản phẩm kể từ lúc nhập sản phẩm cho đến giai đoạn tiêu thụ + Chiphí chung là những khoản chi phí không liên quan trực tiếp đến quá trình tiêuthụ sản phẩm.

Để quản lý tốt chi phí của doanh nghiệp cần phải xem xét cơ cấu chi phívà xu hớng thay đổi kết cấu chi phí.

Kết cấu chi phí sản xuất kinh doanh là tỷ trọng giữa các yếu tố chi phítrong tổng số các chi phí sản xuất kinh doanh.

Những nhân tố ảnh hởng đến kết cấu chi phí là đặc điểm sản xuất chungcủa từng loại doanh nghiệp, của từng ngành kinh tế, loại hình có quy mô sảnxuất kinh doanh, điều kiện tự nhiên, công tác quản lý và tiêu thụ sản phẩm.

1.2.2.2 Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

* Thu nhập trong năm tài chính của doanh nghiệp: Thu nhập của doanhnghiệp là toàn bộ giỏ trị tài sản quy ra tiền mà doanh nghiệp thu được từ hoạtđộng sản xuất kinh doanh của mỡnh.

+ Thu nhập bán hàng là toàn bộ các khoản tiền thu nhập về tiêu thụ sảnphẩm và lao vụ từ các hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là một bộ phận chủyếu có thể chiếm đợc tỷ trọng lớn trong toàn bộ tổng số thu nhập của doanhnghiệp.

+ Thu nhập từ các hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu do hoạtđộng đầu t tài chính, kinh doanh về vốn mang lại nh các hoạt động mua báncổ phiếu, trái phiếu, cho vay vốn

+ Thu nhập khác (còn gọi là thu nhập bất thờng, thu nhập đặc biệt) VD:thu nhập từ việc thanh lý TSCĐ, các khoản nợ vắng chủ hay nợ không có ngờiđòi nợ.

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá dịch vụ

+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh: là tiền bán sản phẩm, hàng hoádịch vụ sau khi đã từ các khoản tiền chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán,hàng bán bị trả lại, thu từ phần trợ giá của Nhà nớc, nếu doanh nghiệp có cungcấp hàng hoá và dịch vụ theo yêu cầu của Nhà nớc.

+ Doanh thu từ các hoạt động dịch vụ khác: Doanh thu từ các hoạt độngmua bán trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu, cho thuê tài sản, liên doanh, liên kết,thu lãi tiền gửi, lãi từ tiền đã cho vay các khoản thu từ lãi

Doanh nghiệp đợc hởng sự trợ giá, trợ cấp của Nhà nớc nếu thực hiện cácnhiệm vụ của Nhà nớc giao về sản xuất hay cung ứng các dịch vụ về quốcphòng, an ninh, cung cấp các sản phẩm dịch vụ theo giá cả của nhà nớc màthu nhập không đủ bù đắp chi phí cũng đợc hởng sự trợ cấp, trợ giá của nhà n-ớc.

1.2.2.3 Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp

Lợi nhuận của doanh nghiệp của doanh nghiệp là số tiền chênh lệch giữathu nhập và chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để đạt đợc số thu nhập đó từ cáchoạt động của doanh nghiệp mang lại.

+ Lợi nhuận hoạt động kinh doanh là khoản tiền chênh lệch giữa thunhập của hoạt động kinh doanh trừ đi chi phí hoạt động kinh doanh.

Nếu các hệ số này thấp hơn hệ số chung của toàn ngành, chứng tỏ doanhthu không đảm bảo, bán hàng với giá thấp hoặc giá thành sản phẩm của doanhnghiệp cao hơn các ngành khác.

Những phơng hớng cơ bản để tăng lợi nhuận và nâng cao tỷ suất lợinhuận của doanh nghiệp là:

+ Phấn đấu giảm chi phí kinh doanh và hạ giá thành sản phẩm

+ Doanh nghiệp phải tăng sản lợng sản xuất và tiêu thụ không ngừngnâng cao chất lợng sản phẩm, giữ uy tín với khách hàng.

- Phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp

+ Yêu cầu của phân phối lợi nhuận doanh nghiệp.

Doanh nghiệp phải giải quyết mối quan hệ hài hoà giữa nhà nớc, doanhnghiệp và công nhân viên về mặt lợi ích, làm các nghĩa vụ, trách nhiệm đốivới nhà nớc theo pháp luật quy định nh nộp thuế thu nhập, các khoản lệ phí

Doanh nghiệp phải dành phần lợi nhuận để lại thích đáng để giải quyếtcủa nhu cầu kinh doanh của mình chú trọng đảm bảo lợi ích của các thànhviên trong đơn vị mình.

+ Nội dung phân phối lợi nhuận doanh nghiệp

Tổng số lợi nhuận thực hiện cả năm của doanh nghiệp sau khi nộp thuếthu nhập theo luật định đợc phân phối nh sau:

Nộp tiền thu về sử dụng vốn ngân sách nhà nớc Nếu doanh nghiệp bị lỗthì không phải nộp về khoản này Nếu lợi tức sau thuế không đủ nộp tiền thusử dụng vốn theo mục đích quy định thì doanh nghiệp phải nộp toàn bộ lợi tứcsau thuế.

Doanh nghiệp phải trả các khoản tiền bị phạt nh: tiền phạt do vi phạm kỷluật thu nộp ngân sách, tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng,phạt vì nợ quá hạn, các khoản chi phí hợp lệ cha đợc trừ khi xác định thuế lợitức phải nộp.

Trừ các khoản lỗ không đợc trừ vào lợi tức trớc thuế

Nhng doanh nghiệp kinh doanh trong một số ngành đặc thù nh ngânhàng, bảo hiểm mà pháp luật quy định phải trích lập các quỹ đặc biệt từ lợitức, thì sau khi trừ các khoản nêu trên, doanh nghiệp đợc trích lập các quỹ đótheo tỷ lệ do nhà nớc quy định.

1.2.3 Phương phỏp và cụng cụ của quản lý tài chớnh doanh nghiệp17

1.2.3.1 Phơng pháp để quản lý tài chính

Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp, do đó công tác quản lý tài chính là mộtkhâu rất quan trọng trong công tác quản lý của doanh nghiệp Điều đó phảnánh một phơng pháp quản lý khoa học và mang tính logic cao Để đánh giátình hình tài chính của một doanh nghiệp có thể có nhiều phơng pháp phântích, trong đó phơng pháp truyền thống đợc áp dụng phổ biến là phơng pháp tỷlệ Đây là phơng pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện ngày càng đợcbổ sung hoàn thiện.

Thứ nhất nguồn thông tin kế toán và tài chính đợc cải tiến và cung cấpđầy đủ hơn Đó là cơ sở để hình thành những tham chiếu tin cậy cho việc đánhgiá một tỷ lệ của một doanh nghiệp hoặc nhóm doanh nghiệp.

Thứ hai, việc áp dụng công nghệ tin học phổ biến cho phép tích luỹ dữliệu, thúc đẩy nhanh quá trình tính toán các tỷ lệ.

Thứ ba, phơng pháp phân tích này giúp nhà phân tích khai thác có hiệuquả số liệu, phân tích hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục haytheo từng giai đoạn.

Các tỷ lệ chủ yếu trong phân tích tài chính.

* Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Đây là nhóm chỉ tiêu đợc sử dụng đểđánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.

* Tỷ lệ về khả năng cân đối vốn hoặc cơ cấu vốn: Phản ánh mức độ ổnđịnh, tự chủ tài chính cũng nh khả năng nợ vay của doanh nghiệp.

* Tỷ lệ về khả năng hoạt động: Đặc trng cho việc sử dụng tài nguyên,nguồn lực của doanh nghiệp

* Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổnghợp nhất của một doanh nghiệp

1.2.3.2 Công cụ để quản lý tài chính

Công tác quản lý tài chính là một khoa học quản lý mà đối tợng của nó làcác phạm trù của tài chính doanh nghiệp, quản lý tài chính có phơng pháp

quản lý do đó nhất định có công cụ quản lý Đó là các sổ sách kế toán đợc ghichép chính xác cùng với báo cáo tài chính định kỳ và một số kỹ thuật phântích báo cáo Những công cụ này sẽ không cho các câu trả lời sẵn đối với cácvấn đề tài chính nhng chúng sẽ giúp đề ra những quyết định đúng dựa trên cácdữ liệu và nguyên tắc quản lý kinh doanh đã đợc kiểm nghiệm.

Sổ sách kế toán là những công cụ cơ bản trong quản lý tài chính Nhữngbáo cáo mà ngời quản lý tài chính làm ra có thể không chính xác hay khôngđầy đủ hơn so với các sổ sách kế toán mà họ sử dụng để tổng hợp Sổ sách kếtoán có thể đơn giản hoặc phức tạp tuỳ theo mức độ, tính chất của nghề kinhdoanh nhng luôn cần sắp xếp một cách có tổ chức và nhất quán Trong thờiđại ngày nay, tuy hệ thống máy vi tính phát triển, có nhiều chơng trình kế toánđợc viết ra giúp đỡ rất lớn cho kế toán viên nhng ngay từ bớc đầu tiên vẫn cầncó sổ sách kế toán tốt Đây chính là tiền đề, là nền móng vững chắc cho mọiviệc cải tiến công tác quản lý tài chính.

Ngoài sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, tổng kết tài sản, bảng quyếttoán lãi-lỗ và một số chỉ tiêu tài chính cũng giúp ta hiểu rõ hơn về tình hìnhhoạt động của doanh nghiệp.

1.2.4: Cỏc nguyờn tắc quản lý tài chớnh doanh nghiệp

Quản lý tài chớnh doanh nghiệp là một quỏ trỡnh quản lý mà đối tượng quảnlý của nú là cỏc phạm trự thuộc tài chớnh doanh nghiệp, do đú phải dựa trờncỏc nguyờn tắc quản lý nhất định Cỏc doanh nghiệp dự hoạt động trong cỏclỉnh vực khỏc nhau, quy mụ tổ chức khỏc nhau tuy nhiờn hoạt động tài chớnhvề cơ bản là thống nhất Do đú chỳng ta cú thể ỏp dụng cỏc nguyờn tắc quảnlý tài chớnh doanh nghiệp cho cỏc doanh nghiệp Tuy nhiờn tuỳ thuộc nhữngđiều kiện cụ thể của doanh nghiệp mà việc ỏp dụng cỏc nguyờn tắc này sẽ cúsự khỏc biệt nhất định.

Nguyờn tắc đỏnh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận: Quản lý tài chớnh phải dựa

trờn quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận Giữa rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng cú mốiquan hệ tỷ lệ thuận, cú nghĩa là một dự ỏn đầu tư cú mức đọ rủi ro cao thỡ hy

vọng dự án đó sẽ mang lại lợi nhuận cao và ngược lại Tuy nhiên mối quan hệnày đòi hỏi sự đánh đổi, nghĩa là nhà đầu tư phải chấp nhận tổn thất khi rủi roxảy ra Việc áp dụng nguyên tắc này là khác nhau giữa các doanh nghiệp khácnhau, về cơ bản nguồn lực tài chính của doanh nghiệp đồng thời khả năngnắm bắt thời cơ là những yếu tố rất quan trọng trong việc lựa chon sự đánhđổi.

Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền: Một lượng tiền nhất định tại một thời

điểm nhất định có thể sữ dụng để đầu tư vào một dự án, củng có thể quy đổira những hàng hoá và dịch vụ cụ thể Tuy nhiên tại một thời điểm khác thì giátrị thực tế của nó sẽ không thể như cũ, cụ thể bằng các hàng hoá và dịch vụ sẽkhông thể như củ Sở dĩ xảy ra điều đó bởi vì theo thời gian lạm phát sẽ làmthay đổi giá trị của đồng tiền Do đó để đo lường giá trị tài sản của chủ sở hửucần sử dụng khái niệm giá trị thời gian của tiền, tức là phải đưa lợi ích và chiphí của dự án về cùng một thời điểm, thường là thời điểm hiện tại.

Nguyên tắc chi trả: Thông thường các kết quả báo cáo kết quả kinh doanh

của doanh nghiệp chỉ phản ánh thực trạng lổ lải trong hoạt động sản xuất kinhdoanh Tuy nhiên trong thực tế cái mà doanh nghiệp cần quan tâm không chỉcó như vậy, đáng quan tâm hơn cả là các dòng tiền chứ không phải lợi nhuận.Trên thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đòi hỏi doanhnghiệp phải đảm bảo lượng tiền mặt cho việc chi trả, mặt khác doanh nghiệpcủng phải quan tâm đến dòng tiền vào, đây chính là cơ sở để doanh nghiệp cóthể cân đối các dòng tiền một cách hợp lý Dòng tiền ra và dòng tiền vào đượctái đầu tư phản ánh tính chất thời gian của lưọi nhuận và chi phí

Nguyên tắc sinh lợi : Quyết định đầu tư của nhà quản lý tài chính dựa trên

cơ sở dòng tiền mà dự án đem lại,tức là quyết định cho một dự án đem lạisinh lợi.Trong thị trường có mực độ cạnh tranh cao việc tìm được một dự án

mang lại nhiều lợi nhuận trong thời gian dài và ổn định là rất khó khăn do đónhà quản lý tài chính phải biết các dự án sinh lợi tồn tại như thế nào và ở đâutrong môi trường cạnh tranh.Tuy nhiên đây là một hoạt động khó khăn và tínhkhả thi không cao,do đó nhà đầu tư phải biết làm giảm tính cạnh tranh của thịtrường thông qua nhiều công cụ khác nhau như công cụ chi phí,sản phẩm thaythế,dịch vụ hoàn hảo

Mục tiêu của hầu hết các doanh nghiệp đều là các giá trị gia tăng, do đóviệc đảm bảo nguyên tắc sinh lợi là rất cần thiết.nó không chỉ đảm bảo cho sựtồn tại và hoạt động của doanh nghiệp mà còn là tiền đề cho sự phát triển bềnvững và mở rộng về quy mô của doanh nghiệp.

Nguyên tắc thị trường có hiệu quả : Thị trường có hiệu quả là thị trường mà

ở đó giá trị của các tài sản tại các thời điểm khác nhau đều phản ánh đầy đủcác thông tin một cách chính xác và công khai Đây là một nguyên tắc rấtquan trọng vì tính chính xác và công khai của thông tin đảm bảo giá trị thực tếcủa thị giá cổ phiếu và các thương phiếu, tín phiếu, trái phiếu khác nhau.

Trong nền kinh tế thị trường phát triển ở mức độ cao thì thông tin sẻ đượccông khai và mức độ chính xác của thông tin là rất cao Do đó sự hoàn hảocủa thị trường được đảm bảo khá cao Tuy nhiên vấn đề lại là trái ngược trongnền kinh tế thị trường còn nhiều bất cập, khi đó thông tin dể bị bưng bít vàtính chính xác là không cao Sẽ là rất khó để đánh giá giá trị thực tế tài sảncủa doanh nghiệp củng như tiềm lực thực tế của doanh nghiệp khi giá của cổphiếu phát hành biến động.

Nguyên tắc gắt kết lợi ích của nhà quản lý với lợi ích của các cổ đông: Nhà

quản lý chính là nhười chịu trách nhiệm phân tích, kế hoạch hoá tài chính,quản lý ngân quỷ, chi tiêu cho đầu tư và kiểm soát Do đó quyền lực và tráchnhiệm của nhà quản lý trong doanh nghiệp hay một tổ chức là rất cao Thẩm

quyền tài chính củng chủ yếu do nhà quản lý cấp cao nắm giử ít khi được giaophó hay uỷ quyền cho cấp giới.

Các hoạt động và quyết định tài chính của nhà quản lý tài chính đưa ra đềuvì mục tiêu của doanh nghiệp Đó là hàng loạt các mục tiêu mang tính sốngcòn của doanh nghiệp như sự tồn tại và phát triển, sự yếu kém tài chính dẩnđến phá sản, tối thiểu hoá chi phí, tối đa hoá lợi nhuận tuy nhiên không phảilúc nào các quyết định tài chính của nhà quản lý củng mang lại sự hài lòngcho các cổ đông dù cho quyết định đó vẩn đảm bảo sự phát triwnr của doanhnghiệp Sự phù hợp còn tuỳ thuộc vào mục đích của các cổ đông khi họ bỏvốn để trở thành người sở hửu doanh nghiệp Như vậy quyết dịnh của nhàquản lý phải dựa trên hai khía cạnh đó là quyết định của nhà quản lý có sátvới mục tiêu của các cổ đông hay không, và thứ hai đó là nhà quản lý liệu cóbị sa thải khi không theo đuổi mục tiêu của các cổ đông hay không?

1.3 Sự cần thiết hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ PhầnBê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp

1.3.1 Sự phát triển và hội nhập nhanh chóng của nền kinh tế Việt Nam vớinền kinh tế thế giới.

Trong quá trình hình thành và từng bước tiến hành hoạt động sản xuất kinhdoanh sẻ hình thành nhửng mối quan hệ giửa doanh nghiệp với các chủ thểkinh tế khác, nền kinh tế càng phát triển cao thì mối quan hệ trên càng trở nênphức tạp và việc xử lý nhửng mối quan hệ đó củng trở nên khó khăn hơntrong đố đặc biệt cần kể tới là nhửng mối quan hệ tài chính Trên thế giới hiệnnay một số quốc gia có nền kinh tế phát triển cao có được thị trường tài chínhphát triển rất cao và các quan hệ tài chính vô cùng phức tạp Mặt khác trongthời đại công nghệ thông tin ngày càng phát triển và đạt đến một trình độ rất

cao như hiện nay thì ứng dụng của nó vào hoạt động tài chính doanh nghiệpngày càng phổ biến, việc xử lý các mối quan hệ tài chính được ứng dụng rấtnhiều.

Doanh nghiệp khi đi vào hoạt động và phát triển sẻ có rất nhiều vấn đề tàichính doanh nghiệp phát sinh, trong giai đoạn hiện nay khi nền kinh tế ViệtNam có sự phát triển và hội nhập nhanh chóng cùng nền kinh tế thế giới làmcho thị trường tài chính có sự phát triển vượt bậc, làm cho việc giải quyết cácvấn đề càng khó khăn hơn.

Quan hệ tài chính giửa doanh nghiệp với nhà nước chủ yếu thể hiện thôngqua nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước Đây không phải là một hoạt động đơnthuần và đơn giản, ngược lại nó vô cùng phức tạp Việc hoạch toán kế toànphải dựa trên quy định chung của nhà nước tất nhiên là tuỳ thuộc vào lỉnh vựchoạt động của doanh nghiệp Khi nền kinh tế Việt Nam có sự hội nhập mạngmẻ với thị trường thế giới quan hệ giửa doanh nghiệp với nhà nước trong lỉnhvực tài chính là phức tạp hơn rất nhiều Lúc này việc xác định mức thuế củngtuỳ thuộc vào lỉnh vực kinh doanh củng như các điều khoản về thuế mà nhànước đả cam kết trong các hiệp định thương mại, trong các điều khoản gianhập các tổ chức kinh tế xã hội trên thế giới.

Một nền kinh tế phát triển cao sẻ phản ánh tính đa phương hoá đa dạng hoácác loại hình donh nghiệp Nền kinh tế Việt Nam hiện này đang có sự pháttriển mạng mẻ các doanh nghiÖp cã vốn liên doanh nước ngoài và các doanhnghiệp đầu tư trực tiếp nước ngoài Như vậy quan hệ giửa doanh nghiệp vàcác tổ chức khác xét trên khía cạnh tài chính càng trở nên đa dạng và phức tạphơn Các dòng tiền luôn chuyển không chỉ trong ranh giới nội bộ quốc gia màcòn với các nước khác trên thế giới Quan hệ tài chính lúc này đòi hỏi nhửngvấn đề khó khăn hơn và phức tạp hơn Mặt khác doanh nghiệp sẻ có nhiều

thuận lợi trong quá trình huy động vốn tuy nhiên tính đa dạng hoá cao cùngtiềm ẩn rất nhiều áp lực cạnh tranh từ nhiều phía hơn.

1.3.2 Sự tăng trưởng cả quy mô lẫn chất lượng đảm bảo cho sự phát triển dàihạn của Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.

Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp có nhiều yếu tố tuy nhiên có thểnói quản lý tài chính hiêu quả là một khâu vô cùng quan trọng, là cơ sở chocác quyết định khác của doanh nghiệp Vốn luôn là vấn đề mà doanh nghiệpquan tâm hàng đầu bao hàm cả hai nội dung cơ bản là huy động vốn và sửdụng vốn Huy động vốn là điều kiện cần để doanh nghiệp tiến hành triểnkhai các dự án nhằm mục tiêu đả đề ra, tuy nhiên sử dụng vốn hiệu quả lại làđiều kiện đủ để đảm bảo nguyên tắc sinh lợi cho doanh nghiệp Hiệu quả kinhdoanh ổn định và lâu dài là tiền đề để doanh nghiệp tái đầu tư, mở rộng quymô sản xuất kinh doanh, từng bước phát triển tiến tới mục tiêu chiến lược màdoanh nghiệp đề ra.

Sự phát triển quy mô phản ánh thông qua các chỉ tiêu phản ánh tiềm lực củadoanh nghiệp bao gồm: Mở rộng quy mô nhà máy phân xưởng, đầu tư máymóc trang thiết bị và cơ sở hạ tầng của doanh nghiệp, đội ngủ nhân lực nângcao cả quy mô lẩn trình độ chuyên môn, được đào tạo và củng cố thườngxuyên nhằm tiến tới một nguồn nhân lực đầy năng lực và mang tính ổn địnhcao, tham gia vào nhiều lỉnh vực kinh doanh khác nhau nhằm tiến tới đangành nghề đa lỉnh vực

Sự phát triển bền vững của doanh nghiệp lại được phản ánh thông qua cáctiêu chí như trình độ ,năng lực công nghệ của doanh nghiệp Trình độ nănglực sản xuất kinh doanh, đảm bảo sự gia tăng giá trị tài sản của doanh nghiệptương ứng với việc đảm bảo nguồn thu nhập cao và mang tính chất ổn địnhcủa cán bộ nhân viên toàn thể doanh nghiệp.

VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP

2.1: Quá trình hình thành và phát triển tương ứng với công tác quản lý tàichính qua từng giai đoạn phát triển của Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và XâyLắp Công Nghiệp.26

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Bê Tông VàXây Lắp Công Nghiệp.26

Công ty cổ phần bê tông và xây lắp công nghiệp được thành lập ngày25/02/2004 tại hà nội Căn cứ luật doanh nghiệp số 13/1999/QH10 đượcQuốc Hội nước CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM thông quangày 12 tháng 6 năm 1999, và các văn bản hướng dẩn thi hành Luật DoanhNghiệp.

Công ty thuộc hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo Luật DoanhNghiệp và các quy định hiện hành khác của nước CHXHCN Việt Nam.

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY LẮPCÔNG NGHIỆP

Tên giao dịch đối ngoại: CONCRETE AND CONSTRUCTINDUSTRY JOINT STOCK COMPANY

Tên giao dịch viết tắt: CONCRETE AND CONSTRUCTINDUSTRY, JSC

Trụ sở công ty: Số 30/553 đường Giải Phóng, phường Giáp Bát, quậnHoàng Mai, TP Hà Nội.

Số điện thoại: 04.6644381

Cụng ty kinh doanh những ngành nghề sau:- Sản xuất, mua bán bê tông thơng phẩm;- T vấn đầu t;

- T vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực xây dựng;- Kinh doanh bất động sản;

- Xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầngcơ sở;

Vốn Điều lệ của Công ty là: 3.685.000.000 VNĐ (Ba tỷ sáu trăm tám mơi

năm triệu đồng Việt Nam).

Tổng số cổ phần: 32.950 cổ phần Cổ phần phổ thông: 32.950 cổ phần Cổ phần u đãi: 0 cổ phần

Mệnh giá cổ phần: 111.836,1153 đồng Việt Nam.

Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập Công ty:

 Ông Nguyễn Văn Ngọc góp 1.336.441.578 đồng, chiếm 11.900 cổ phần, ơng ứng với 36,267% tổng vốn Điều lệ.

t- Ông Nguyễn Cảnh Dũng góp 1.291.707.132 đồng, chiếm 11.550 cổ phần,tơng ứng với 35,053% tổng vốn Điều lệ.

 Công ty TNHH Thơng mại và Xuất nhập khẩu thiết bị phụ tùng Hà Nộigóp 1.056.851.290 đồng, chiếm 9.450 cổ phần, tơng ứng với 28,68% tổngvốn Điều lệ.

Các cổ đông sáng lập công ty:* Ông: Nguyễn Văn Ngọc Sinh ngày: 10/09/1952

 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam

 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam

 CMTND số: 012008152 do Công an Hà Nội cấp ngày 13/12/1996

 Nơi đăng ký hộ khẩu thờng trú: Tập thể Xí nghiệp liên hợp bê tông xâydựng, xã Đông Ngạc, huyện Từ Liêm, Hà Nội

 Chỗ ở hiện tại: Xóm Tân Nhuệ, xã Thụy Phơng, huyện Từ Liêm, Hà Nội Pháp nhân: Công ty TNHH thơng mại và xuất nhập khẩu thiết bị phụ

tùng hà nội

 ĐKKD số: 0102012364 do Phòng ĐKKD - Sở kế hoạch và đầu t Thànhphố Hà Nội cấp lần đầu ngày 22/07/2005.

 Điện thoại: 04 8611307 Fax: 04 8611307

 Địa chỉ trụ sở chính: Số 17, ngõ 521, phố Trơng Định, phờng Tân Mai,quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

* Họ và tên ng ời đại diện quản lý phần vốn góp : Ông Lê Anh Tuấn Sinh ngày: 10/11/1963

 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam

 CMTND số: 012684488 do Công an Hà Nội cấp ngày 05/04/2004

 Nơi đăng ký hộ khẩu thờng trú: Số 17, ngõ 521, phố Trơng Định, phờngTân Mai, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

 Chỗ ở hiện tại: Số 17, ngõ 521, phố Trơng Định, phờng Tân Mai, quậnHoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Trong những năm qua Công ty đã phát triển không ngừng với nhiều ngànhnghề kinh doanh khác nhau nhng hoạt động chủ yếu là trong lĩnh vực cho thuêthiết bị và nhận thầu xây lắp Với đội ngũ cán bộ kỹ s, công nhân có kinhnghiệm, lành nghề Công ty đã nhận thầu, tham gia xây lắp nhiều công trìnhdân dụng và công nghiệp với quy mô lớn, yêu cầu kỹ thuật phức tạp đạt tiếnđộ, chất lợng đợc chủ đầu t tín nhiệm: Dự án Hoà Bình Tower – 106 HoàngQuốc Việt, Nhà chung c cao tầng 2F Quang Trung – 39C Hai Bà Trng – HàNội, Trụ sở làm việc và cho thuê 59 Quang Trung của TCTy Xây dựng HàNội, công trình Nhà máy xi măng Tam Điệp – Ninh Bình, công trình Nhà máyxi măng Hớng Dơng – Ninh Bình, Dự án Nhà máy xi măng Hải Phòng, Nhàmáy xi măng La Hiên, Nhà máy Nhiệt điện Cao Ngạn, Nhà máy xi măng YênBái, Nhà máy xi măng Thăng Long tại Hoành Bồ – Quảng Ninh, Trạm nghiềnxi măng Thăng Long tại Khu công nghiệp Hiệp Phớc – Thành phố Hồ ChíMinh ….

Với mục tiêu khẳng định và phát triển thơng hiệu ngày càng vững mạnh,Công ty đã thực hiện mục tiêu đó của mình bằng tiến độ, chất lợng công trìnhdựa trên nền tảng công nghệ và kỹ thuật tiên tiến áp dụng trong quá trình thicông Bên cạnh yếu tố thiết bị, công nghệ Ban lãnh đạo Công ty vẫn nhận thức

rõ ràng: “Yếu tố con ngời là quyết định” Chính vì vậy mà Công ty không

ngừng chú trọng nâng cao tay nghề của đội ngũ cán bộ, kỹ s, chuyên gia, côngnhân giàu kinh nghiệm của Công ty bằng cách liên doanh, liên kết, mở rộngmối quan hệ hợp tác với các đối tác nớc ngoài (Bauer - Đức, Jiangdo ), Côngty luôn luôn đầu t đổi mới thiết bị, công nghệ nâng cao tay nghề, kinh nghiệmcho CBCNV nhằm nắm bắt, ứng dụng kịp thời những tiến bộ của kỹ thuật xâydựng trên thế giới áp dụng trong quá trình thi công các công trình ở Việt Nam:Công tác kéo căng thành Silô của Nhà máy xi măng, kéo căng sàn cho cácNhà chung c, văn phòng cao tầng và công tác thi công cọc khoan nhồi… Không chỉ trong lĩnh vực xây lắp mà với nhiều nghành nghề kinh doanhkhác nhau nh cho thuê thiết bị xây dựng, t vấn đầu t, xuất nhập khẩu … Côngty đã không ngừng khẳng định vị thế cũng nh thơng hiệu của mình bằng uy tínvà chất lợng và mối quan hệ hợp tác chặt chẽ với các tổ chức t vấn, khoa họckỹ thuật, ngân hàng trong và ngoài nớc phục vụ cho kế hoạch, đờng lối pháttriển chung của Doanh nghiệp.

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của phũng tài chớnh tại Cụng Ty Cổ Phần BờTụng Và Xõy Lắp Cụng Nghiệp.

2.1.2.1.Chức năng.

Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mu cho giám đốc Công tytổ chức, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế vàhạch toán kinh tế ở toàn Công ty theo điều lệ Công ty, đồng thời kiểm tra,kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty theo Pháp luật.

- Tổ chức chỉ đạo công tác tài chính hạch toán kinh doanh trong toànCông ty phục vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cao.

2.1.2.2.Nhiệm vụ.

* Công tác tài chính:

Lập kế hoạch và phơng án thực hiện việc sử dụng và huy động cácnguồn vốn, tài sản có hiệu quả:

Tham mu cho lãnh đạo- Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mucho giám đốc Công ty tổ chức, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán,thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở toàn Công ty theo điều lệ Công ty,đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính o Công ty thựchiện chủ trơng đầu t, liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần.

Thực hiện việc kiểm soát sử dụng có hiệu quả vốn và quỹ của Công tynhằm bảo toàn và phát triển vốn cho Công ty.

Thực hiện việc thành lập, sử dụng các quỹ theo quy định của hội đồngquản trị Công ty đã nêu ra.

Thực hiện báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo quy định củaNhà nớc và báo cáo bất thờng theo yêu cầu của cơ quan quản lý cấp trên.

Tính toán và trích nộp đúng, đủ kịp thời các khoản nộp Ngân sách,thanh toán các khoản tiền vay các khoản công nợ phải thu, phải trả.

Tổ chức xác định kiểm kê, phản ánh kết quả kiểm kê và tham mu cholãnh đạo Công ty các tài liệu để sử lý kiểm kê.

Tổ chức bảo quản lu giữ chứng từ, tài liệu kế toán.

* Công tác thu hồi công nợ

Thu thập các tài liệu, hoàn chỉnh hồ sơ thu nợ của khách hàng (Hợpđồng, tình hình thực hiện hợp đồng, thanh lý hợp đồng, đối chiếu và xác nhậncông nợ)

Xây dựng kế hoạch thu hồi nợ tháng, quý, năm.

Lập phơng án theo dõi nhóm khách hàng, phân theo hợp đồng, tổ chứcquản lý hồ sơ khách nợ, theo dõi, cập nhập tài liệu, thờng xuyên bổ sung diễnbiến nợ của từng khách hàng vào hồ sơ.

Lập danh sách khách hàng nợ lâu, khó đòi đề xuất phơng án sử lý.

* Nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát

Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ quản lý tài sản và nguồnvốn trong Công ty.

Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành các chế độ quản lý kinh tế tài chính.Kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện các kế hoạch sản xuất trong kinhdoanh, kế hoạch đầu t xây dựng cơ bản.

* Công tác lao động tiền lơng

Đề xuất các phơng án tiền lơng, tiền thởng và các khoản trả lơng khoánsản phẩm trong Công ty Tồng hợp phân tích tình hình sử dụng lao động, đảmbảo sử dụng hợp lý, đúng đắn quỹ tiền lơng của Công ty.

Tổ chức kiểm tra hớng dẫn các bộ phận sử dụng lao động, thực hiện chếđộ hợp đồng lao động, phân phối theo lao động đảm bảo tính công bằng, hợplý, thực hiện nghĩa vụ với ngời lao động theo quy định của Luật định.

Tổng hợp lu trữ các tài liệu về định mức lao động, đơn giá tiền lơng vàtổng hợp báo cáo tình hình lao động tiền lơng của toàn Công ty theo yêu cầucủa Lãnh đạo Công ty

* Mối quan hệ công tác trong nội bộ Công ty

Để thực hiện các hợp đồng với khách hàng, đảm bảo tính pháp lý về bảolãnh, tạm ứng, thanh toán, chính sách thuế thực hiện đúng các điều khoản camkết trong hợp đồng kinh tế và thanh lý hợp đồng, tham gia xác định giá, chếđộ khuyến mãi…

Thực hiện các công việc trong phạm vi của mình.Lập kế hoạch tài chính.

Phối hợp với các bộ phận quản lý lao động, quản lý định mức đơn giátiền lơng Các quy chế trả lơng của các bộ phận trực tiếp.

Đề xuất trong việc tuyển dụng các nhân viên kế toán trong Công ty.Yêu cầu tất cả các đơn vị trực thuộc chuyển đầy đủ, kịp thời những tàiliệu pháp quy và tài liệu cần thiết cho công tác tài chính kế toán.

Quản lý tài chính, kiểm tra tài chính đảm bảo chi tiêu đúng, xét duyệtquyết toán tài chính theo quy định của Nhà nớc.

2.1.3 Đặc điểm công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.

Hiện nay ở Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp đangáp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ Với hệ thống sổ sách khá đầy đủ,đồng thời sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất áp dụng cho tất cảcác ngành kinh tế quốc dân theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày1/11/95 của Bộ trởng BTC với phơng pháp kê khai thờng xuyên Toàn công tychỉ có một phòng tài chính kế toán Tại các cơ sở thi công và trụ sở, nhân viênlàm nhiệm vụ lập, thu thập, kiểm tra và định kỳ chuyển về phòng tàì chính kếtoán.

Phòng tài chính kế toán gồm 8 thành viên làm các công việc sau:

- Kế toán trởng (kiêm trởng phòng) là ngời phụ trách chung công việccủa phòng, có trách nhiệm chỉ đạo công việc cho các nhân viên trong phòngvà chịu hoàn toàn trách nhiệm trớc pháp luật về những sai sót trong công tácquản lý tài chính của toàn công ty Kế toán trởng lập kế hoạch tài chính vớinhà nớc, là ngời trực tiếp báo cáo các thông tin kinh tế, tài chính với giám đốcvà các cơ quan có thẩm quyền khi họ có yêu cầu.

- Kế toán vật liệu: Có nhiệm vụ thu thập các nghiệp vụ phát sinh về xuấtnhập nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh.

- Kế toán CPSX và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh đểtiêu thụ sản phẩm.

- Kế toán vốn thanh toán: Có nhiệm vụ hạch toán các khoản chi, thu bằngtiền mặt, séc và chuyển khoản.

- Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ hạch toán tăng giảm nguyên giá và haomòn TSCĐ.

- Kế toán tiền lơng và BHXH làm nhiệm vụ theo dõi việc chi trả ơng,thanh toán BHXH cho cán bộ CNV.

l Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: Có nhiệm vụ hạch toán quá trình xuấtnhập thành phẩm, doanh thu bán hàng và các nghiệp vụ khác phát sinh liênquan tới tiêu thụ thành phẩm.

- Thủ quỹ: Thực hiện các khoản tiền nh tạm ứng thanh toán quỹ tiền mặt,bảo quản quỹ tiền của công ty.

Các bộ phận cấu thành bộ máy kế toán có nhiệm vụ thực hiện nhữngcông việc thuộc phần hành của mình và hớng dẫn, kiểm tra các bộ phận kháctrong công ty.

Sơ đồ: Bộ máy kế toán của công ty

2.2: Thực trạng cụng tỏc quản lý tài chớnh trong những năm qua của Cụng TyCổ Phần Bờ Tụng Và Xõy Lắp Cụng Nghiệp.

2.2.1 Quản lý chi phớ, thu nhập và lợi nhuận trong quỏ trỡnh sản xuất kinhdoanh.

2.2.1.1 Quản lý chi phớ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ chi phí sảnxuất, chi phí tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp phải bỏ ra để thực hiện hoạtđộng sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải quan tâm và tổ chức quản lýchặt chẽ chi phí này bởi lẽ nó liên quan đến lợi nhuận của doanh nghiệp.

Bảng 1: Chi phí sản xuất kinh doanh theo các yếu tốtrong 3 năm gần đây

Đơn vị: 1000đồng

Số tiền Tỷ lệ sovới DT

Số tiền Tỷ lệ sovới DT

Số tiền Tỷ lệso với

DT1 Chi phí NVL

trực tiếp

1979986 35,8% 1989499 34,4% 2467804 35,8%

2 Chi phí nhân 1669872 30,1% 1680021 29% 2049761 29,7%Kế toán trởng

Kếtoánvật liệu

K toánvốnthanh

K.T tiềnlơng và

quĩ KToánTP vàtiêu

thụ

công trực tiếp3 Chi phí sảnxuất chung

Tổng cộng 4397205 66% 4421108 63,5% 5394107 65,6%Nguồn: Báo cáo quyết toán năm 2005,2006, 2007

Công ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp

Giá vốn hàng bán của công ty trong năm 2005 là 4397205000 VNĐ Giávốn hàng bán so với tổng doanh thu còn tơng đối cao Điều này chứng tỏ côngtác sản xuất kinh doanh ở công ty còn nhiều hạn chế, thiếu sót.

- Giá vốn hàng bán năm 2006 của Công ty là 4421108000 VNĐ tăng lênso với năm 1998.

- Giá vốn hàng bán năm 2007 của công ty là 5394107000 VNĐ tăng lênso với 2 năm 2005 và 2006 Điều đó cho thấy giá vốn hàng bán năm 2007 đãtăng nhanh so với doanh thu hàng bán.

Điều này chứng tỏ năm 2007, công tác thu mua nguồn nguyên vật liệucủa công ty cha đợc tổ chức tốt cho nên phần nào làm cho giá vốn hàng báncao.

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng là do công tác bảo quản nguyênvật liệu khâu dự trữ còn kém hiệu quả.

Đối với công ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp thì nguyênvật liệu chủ yếu để sản xuất là xi măng, đá, cát, sắt thép mà điều kiện bảoquản tốt nhất là ở những nơi thoáng, hệ thống chống ẩm tốt Tuy nhiên chođến nay hầu hết các kho bảo quản nguyên vật liệu của công ty đều là nhữngdãy nhà cấp bốn đã cũ và xuống cấp Vì vậy không tránh khỏi khi có nhữngđợt ma kéo dài đã có những lô xi măng bị hỏng trớc khi đa vào sản xuất Đâychính là nguyên nhân làm tăng chi phí nguyên vật liệu của công ty.

Ngoài ra, chi phí nhiên liệu, động lực năm 2007 cũng tăng so với cácnăm 2005-2006 do xăng, dầu, điện dùng để chạy đều tăng.

Có thể nói công tác quản lý và sử dụng chi phí nguyên vật liệu của côngty vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế.

- Khoản mục chi phí sản xuất chung: Do trong năm 2007 có sự đầu t mộtsố TSCĐ làm tăng khấu hao nên đã làm cho chi phí sản xuất chung của côngty tăng so với 2 năm 2005, 2006.

- Đối với khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp: Thực tế chi phí nàynăm 2007 giảm so với năm 2006 là 1610.000đ tơng ứng với tỉ lệ giảm 0,17%.Đây đợc coi là thành tích của công ty đã biết sắp xếp, bố trí hợp lý bộ máy laođộng gián tiếp, cắt giảm các cuộc hội họp không cần thiết từ đó sẽ giảm đợcchi phí gián tiếp trong giá thành.

2.2.1.2 Quản lý thu nhập thu đợc từ hoạt động của công ty

Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tăng dầntrong những năm gần đây Năm 2005 tổng doanh thu từ hoạt động sản xuấtkinh doanh là 5734792000 VNĐ hầu hết đợc hình thành thì các hợp đồng sảnxuất Tuy kết quả đạt đợc cha cao nhng nó thể hiện sự cố gắng lớn vợt qua khókhăn trong nền kinh tế thị trờng của công ty.

Trong năm 2006, tổng doanh thu của công ty đạt đợc là 5784758000VNĐ

Đến năm 2007, tổng doanh thu của công ty đạt đợc là 6899996.000 VNĐtức là tăng lên so với năm 2005, 2006 Đây là một con số đáng khích lệ songvẫn còn thấp so với chỉ tiêu toàn ngành chung Nguyên nhân là do có tình hìnhbiến động kinh tế trong khu vực, môi trờng kinh tế khó khăn hơn, hơn nữa quymô của công ty còn nhỏ so với nhiều đơn vị khác trong ngành.

2.2.1.3 Quản lý lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Để thấy rõ kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, ta xem xét chỉ tiêulợi nhuận Lợi nhuận là chỉ tiêu cuối cùng phản ánh kết quả cuối cùng củahoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Nó thể hiện sự cố gắng trong tấtcả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh và cũng là nhân tố chủ yếu đểđánh giá hiệu quả sản xuất của một doanh nghiệp.

Năm 2007 là năm nhiều thử thách đối với Công Ty Cổ Phần Bê Tông VàXây Lắp Công Nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gặp khôngít khó khăn Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2007 so với