Rủi ro tín dụng và biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Rủi ro tín dụng và biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng

Mở đầu.

Ngay từ những ngày đầu tiên khi nền công nghiệp ngân hàng ra đời và phát triển, tín dụng đã là một phần không thể thiếu, một chức năng đặc trng, tiêu biểu trong hoạt động của nó Một tổ chức kinh tế không thể đợc gọi là một ngân hàng nếu trong đó không phát sinh hoạt động tín dụng, nói cách khác là hoạt động đi vay và cho vay Có lẽ, quan hệ tín dụng trong nền kinh tế đã tồn tại trớc khi ngân hàng đầu tiên xuất hiện, nó có mục đích lớn nhất là phân phối các nguồn vốn trong nền kinh tế theo cách hiệu quả nhất, chuyển những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi

đến những nơi thiếu hay cần vốn nhằm thu lợi cao hơn Thế nhng, hoạt động tín dụng sẽ mãi là nhỏ lẻ, không mang lại hiệu quả tối đa nếu nó cứ diễn ra giữa từng cá nhân hay thậm chí từng tổ chức Sự xuất hiện của ngân hàng đã giải quyết đợc vấn đề này, ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính có khả năng huy động, tập trung các nguồn vốn trong nền kinh tế với qui mô lớn, đa dạng về chủng loại Vì thế, giờ đây bên cạnh vay vốn dựa trên quan hệ cá nhân, trực tiếp giữa hai bên, ngời ta có thể vay tín dụng thông qua ngân hàng với qui mô và loại hình không hạn chế Hơn thế nữa sự hình thành quan hệ tín dụng trong ngân hàng thơng mại giúp giảm chi phí cho sự lu thông vốn, khiến cung và cầu vốn tiếp xúc với nhau thuận tiện và dễ dàng hơn Sự xuất hiện của ngân hàng chính là sự phát triển hoàn thiện của quan hệ tín dụng, nó đã khiến hoạt động tín dụng phát huy tối đa hiệu quả trong việc thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế Và cũng vì lẽ đó, tín dụng luôn gắn chặt với lịch sử phát triển của ngân hàng, nó là yếu tố quyết định sự thành bại của một ngân hàng Cùng với sự phát triển chung của ngành ngân hàng, hoạt động tín dụng trong ngân hàng cũng có những tiến bộ đáng kể, ngày càng có nhiều hình thức cho vay với qui mô và hình thức không hạn chế Tuy không còn chiếm vai trò độc tôn trong ngân hàng nh cách đây vài thập kỉ nhng ngày nay, cho vay vẫn chiếm từ 1/2 đến 2/3 trên tổng tài sản của một ngân hàng, và vẫn là một nguồn thu nhập chủ yếu hết sức quan trọng đối với mọi ngân hàng Không những thế, đứng trớc những đòi hỏi mang tính thời đại, sự bùng nổ của khoa học kĩ thuật, công nghệ thông tin và sự phát triển chung của nền kinh tế toàn cầu theo hớng mở cửa hội nhập, việc quản lí hoạt động tín dụng, phát hiện và phòng chống rủi ro tín dụng là một nhiệm vụ cấp thiết, sống còn đối với công tác quản lí cũng nh sự phát triển chung của ngân hàng thơng mại

Với những nhận thức cơ bản đó, em tiến hành đề tài này theo ba phần nh sau:

Phần A: Rủi ro tín dụng trong ngân hàng thơng mại: phần này nhằm mục

đích giới thiệu chung về hoạt động tín dụng của ngân hàng thơng mại, đặc biệt là các hình thức cho vay mà ngân hàng thơng mại đang tiến hành

Phần B: Biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng : phần này trình bày một số biện pháp chủ yếu mà các ngân hàng hay sử dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng

Đó là các biện pháp nh phòng ngừa trớc và sau cho vay, công tác thẩm định dự án, phân tích tín dụng v.v sử dụng các biện pháp nghiệp vụ, nh quản lí khe hở, sử dụng các công cụ tài chính phát sinh nh hợp đồng tơng lai, quyền chọn và giao dịch hoán đổi và một số yếu tố khác

Phần C: Đây là phần đợc dành để trình bày một số nhận định của bản thân về thực trạng hoạt động và một số nguy cơ trong tơng lai của công tác tín dụng trong NHTM Một số giải pháp chung đợc nêu lên có tính chất tham khảo

Trong quá trình trình bày đề án này, chắc chắn không thể tránh khỏi những thiếu sót, có thể có những thiếu sót nghiêm trọng, song với tinh thần không ngại khó, em mong các thầy cô đọc và góp ý cho em về vấn đề mà em nghiên cứu Em xin đợc cảm ơn các thầy cô

Phần A.Rủi ro tín dụng trong ngân hàng th ơng mại I.Hoạt động tín dụng trong ngân hàng thơng mại:

Tín dụng nhìn chung là để chỉ quan hệ vay mợn nói chung trong nền kinh tế, trong đó có những đặc điểm mang tính đặc thù nh thời hạn, lãi suất, hình thức v.v Trong quan hệ tín dụng, có sự xuất hiện của hai bên là bên đi vay và bên cho vay Tín dụng trong ngân hàng cũng vậy, chỉ có điều là ở đây có một bên đã đợc xác

định, đó là một ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại(NHTM) với t cách là một trung gian tài chính, một tổ chức kinh doanh độc lập, mục tiêu duy nhất và cao nhất là lợi nhuận, điều này khiến NHTM khác với ngân hàng nhà nớc, khác với các doanh nghiệp và các thể chế tài chính khác Cũng vì thế mà hoạt động tín dụng trong NHTM mang những đặc điểm riêng, một trong những đặc điểm đó chính là mức độ và ảnh hởng của rủi ro tín dụng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Có lẽ không một thể chế tài chính nào lại có rủi ro tín dụng đa dạng, phức tạp và khó quản lí nh NHTM( chúng ta sẽ nghiên cứu kĩ hơn ở phần sau) Nhng khó không có nghĩa là chúng ta không hay không thể làm đợc, và chúng ta nên bắt

đầu việc này bằng cách nhìn lại một cách tổng quát và có hệ thống về tín dụng trong ngân hàng thơng mại Nói đến quan hệ tín dụng nghĩa là nói đến đi vay và cho vay, NHTM có thể là bên đi vay khi nó nhận tiền gửi, phát hành trái phiếu(ở một số nớc luật pháp không cho phép)v.v Đó là một mảng hoạt động lớn của ngân hàng vì nó tạo ra “nguyên liệu” cho quá trình sản xuất kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên trong phạm vi của đề tài này, chúng ta sẽ dành sự chú ý đặc biệt vào ngân hàng khi họ đóng vai trò là ngời cho vay, vì đó chính là mặt chủ yếu thể hiện

rõ nhất, bản chất nhất quan hệ tín dụng trong ngân hàng thơng mại

Có thể nói, hiện nay, một ngân hàng thơng mại có thể cung cấp rất nhiều hình thức cho vay đối với khách hàng, nói cách khác là có rất nhiều tiêu trí để phân biệt các loại hình cho vay khác nhau từ ngân hàng : theo đối tợng đợc vay vốn, theo qui mô vay vốn, theo mục đích vay, thời hạn vay v.v Tuy nhiên, để thuận tiện cho việc nghiên cứu rủi ro tín dụng đối với ngân hàng thơng mại, có thể nêu ra các loại hình cho vay sau:

1.Cho vay thấu chi( Overdraft lending):

Nh chúng ta đã biết, thấu chi là chỉ hành động phát hành hay thanh toán quá

số d của tài khoản, đặc biệt là tài khoản vãng lai( curent account) mà khách hàng

đã mở tại một ngân hàng Tất nhiên chúng ta có thể cho rằng, ngân hàng sẽ chỉ cho phép khách hàng phát hành trong phạm vi số d trên tài khoản Tuy nhiên để làm đợc điều này không phải dễ dàng, việc khớp đúng số d trên tài khoản và quá trình thanh toán đặc biệt là thanh toán séc có sự đảm bảo chi trả của ngân hàng không phải là hai quá trình luôn luôn song song và đồng thời, việc rút số d của tài khoản chỉ thờng đợc tiến hành định kì trong khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên tài khoản thì biến động liên tục trong kì Hơn thế nữa để tạo thuận lợi cho khách hàng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, ngân hàng hoản toàn có thể đáp ứng những nhu cầu cấp bách và chính đáng của doanh nghiệp về tiền mặt, tiền thanh khoản, trong những khoảng thời gian thích hợp Nghĩa là ngân hàng cũng không nên tìm cách để ngăn ngừa mọi hành động thấu chi Để bù đắp cho những khoản thấu chi đó, ngân hàng có thể coi đó là một khoản vay đợc cung cấp cho khách hàng, cho vay thấu chi Loại cho vay thấu chi này có đặc điểm là không tuân theo quá trình thẩm định cho vay thông thờng, thờng có thời hạn ngắn thậm chí rất ngắn, và nó có thể tiềm ẩn nguy cơ rủi ro tín dụng rất cao nếu không có biện pháp giám sát và quản lí chặt chẽ Do vậy đây cũng thờng là món vay có lãi suất tơng đối cao, có khi còn có những khoản phạt, hậu quả của việc thấu chi

2 Cho vay đối với doanh nghiệp:

Thực sự đây là một hình thức cho vay vô cùng quan trọng đối với nền kinh tế nói chung vì nó cung cấp vốn, nguồn lực không thể thiếu cho sự hoạt động của doanh nghiệp Doanh nghiệp chính là những thành viên tích cực và hiệu quả nhất trong việc đóng góp vào sự tăng trởng và phát triển kinh tế nói chung của một quốc gia Vì thế, việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp đồng nghĩa với việc tạo đà phát triển cho cả nền kinh tế nói chung và khi món vay đó mang lại hiệu quả thì cả ngân hàng, doanh nghiệp cũng nh nền kinh tế nói chung đều có lợi Bình thờng, doanh nghiệp có thể có rất nhiều nguồn vốn khác nhau, do tự có, tài trợ, còn nếu là vay thì có thể vay từ ngân sách nhà nớc, ngân hàng trung ơng v.v Tuy nhiên do đối tợng nghiên cứu của chúng ta ở đây là ngân hàng thơng mại(NHTM), nên với những đặc điểm riêng của mình NHTM thờng cung cấp những khoản vay sau đối với doanh nghiệp

a, Cho vay dài hạn (term loans):

Những khoản vay này thờng nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu về máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất hay nhà xởng cho doanh nghiệp Do đây là những khoản vay có kì hạn dài và qui mô lớn nên nguy cơ rủi ro tín dụng cũng tơng đối cao, thời gian càng dài thì sắc xuất của việc khả năng tài chính của doanh nghiệp xấu đi, và việc không thu hồi đợc vốn càng tăng Để hạn chế bớt rủi ro này, ngân hàng thờng có những chính sách cụ thể Ngân hàng có thể sử dụng tài sản thế chấp, tuy nhiên đây có thể cha phải giải pháp hiệu quả nhất khi mà thông thờng giá trị giữa tài sản thế chấp và khoản cho vay có sự chênh lệch, đặc biệt là tính thanh khoản của nó Ví dụ, sau khi vay ngân hàng, doanh nghiệp đã sớm nhận ra nguy cơ thua lỗ của dự án, họ có thể bán phân xởng của mình để thanh toán toàn

bộ nợ cho ngân hàng nhng lại không thể đợc vì đây là tài sản thế chấp Và để duy trì sự tồn tại của doanh nghiệp, họ phải xoay sở để gánh chịu lãi suất của ngân hàng, khi sự việc vỡ lở, cái phân xởng của họ không thể có giá trị nh trong điều kiện bình thờng, mặt khác gánh nặng nợ nần lại chồng chất thêm rất nhiều Vì thế,

để tránh cho doanh nghiệp rơi vào tình trạng này, ngân hàng thờng áp dụng cho vay từng phần, theo từng giai đoạn đầu t,cho vay theo hạng mục Tài sản thế chấp

có thể chính là những tài sản mà doanh nghiệp muốn đầu t khoản vay của mình Ngân hàng cũng đa dạng các hình thức thanh toán các khoản vay theo hớng tạo

điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, có thể trả nhiều lần bao gồm cả gốc và lãi, hoặc trả lãi nhiều lần và trả gốc một lầnv.v Với những cải tiến trong phơng thức và hình thức cho vay, ngân hàng có thể giảm thiểu rủi ro tín dụng cho những khoản vay này Tuy nhiên để đạt đợc hiệu quả hơn nữa, ngân hàng cần thực hiện thật tốt khâu đánh giá, giám sát và thẩm định công trình

b, Cho vay hoạt động(factoring):

Đây là hình thức cho vay thờng nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu tiền mặt hoặc vốn lu động cho doanh nghiệp Loại vay này thờng dựa trên những hoá đơn

đã bán đợc hàng nhng cha thu đợc tiền của doanh nghiệp, từ đó ngân hàng có thể chiết khấu một phần hay tính lãi cho khoản vay khi doanh nghiệp thu đợc tiền từ hoạt động bán hàng của mình Đôi khi ngân hàng có thể thu lãi trực tiếp từ các khách hàng của doanh nghiệp Đây là loại vay mà ngân hàng và doanh nghiệp gắn

bó chặt chẽ với nhau trong việc gánh chịu rủi ro, nếu không thu đợc tiền từ khách hàng, mặt khác nó cũng có cơ sở là các khoản phải thu của doanh nghiệp nên mức

độ rủi ro tín dụng đợc hạn chế phần nào

Ngoài hai hình thức cho vay chủ yếu trên, NHTM còn có thể cung cấp rất nhiều loại hình cho vay khác đối với doanh nghiệp nh cho vay theo hình thức thẻ

tín dụng( credit card loans), cho vay luân chuyển, hạn mức tín dụng tuỳ thuộc…vào đặc tính và nhu cầu của từng doanh nghiệp Và tất cả các loại hình cho vay đó

đều nhằm mục đích là tối đa hoá lợi nhuận cho ngành ngân hàng và tạo điều kiện thuận lợi nhất cho sự phát triển của doanh nghiệp

3 Cho vay tiêu dùng(consumer loans):

Đây là hình thức cho vay chủ yếu dành cho cá nhân hay các hộ cá thể Tiền cho vay đợc nhằm vào mục đích mua sắm thiết bị đồ đạc nh xe cộ đồ gia dụng, đi

du lịch v.v Việc cho vay dựa vào khả năng thu nhập thờng xuyên của cá nhân Nó tạo điều kiện cho con ngời có khả năng tiêu thụ trớc khi sản xuất, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng mang tính thời điểm của mỗi cá nhân, do đó có tác động tích cực trong việc kích cầu, tăng khả năng tiêu thụ hàng hoá cho nền kinh tế Hình thức cho vay này ở một số nớc đang phát triển còn rất hạn chế lí do là thiếu những bằng chứng pháp lí về thu nhập thờng xuyên của cá nhân, không đủ điều kiện trình độ để tiến hành công khai và hợp pháp hoá thu nhập

4 Vay mua bất động sản ( housing loans):

Đối tợng của loại vay này thờng là các cá nhân có thu nhập ổn định Đây là loại vay dết hợp giữa cho vay tiêu dùng và cho vay dài hạn đối với doanh nghiệp

Lí do vay thờng là để mua tài sản đáp ứng nhu cầu sử dụng của cá nhân nhng giá trị tài sản thờng lớn( nhà ở) và thời hạn thanh toán dài Tuy nhiên, loại vay này th-ờng có tỉ lệ rủi ro tơng đối thấp vì ngân hàng thờng cho vay dới dạng tài sản, ngời vay không hoàn toàn có quyền sử dụng số tiền vay, thêm vào đó là khi đã quyết

định vay những khoản vay loại này, ngời vay thờng muốn có sự ổn định trong cuộc sống, và có đầy đủ các điều kiện về mặt quản lí hành chính nh hộ khẩu cũng nh khả năng tài chính

5 Quan hệ tín dụng quốc tế :

Đây là một mảng khá quan trọng và có những điểm khác với quan hệ tín dụng thông thờng, nó liên quan đến sự vận chuyển vốn giữa các nền kinh tế và liên quan đến luật pháp quốc tế Hình thức cho vay quốc tế khá đa dạng cho vay dới dạng viện trợ, nh IMF hay Wold Bank tiến hành và cũng có thể cho vay nhằm mục

đích đầu t kiểm lời Do một số điều kiện nhất định, các công ti hay ngân hàng nớc ngoài thờng thờng cho vay trong nớc thông qua một ngân hàng thơng mại trong n-

ớc Ngân hàng trong nớc đó chịu trách nhiệm quản lí thu hồi vốn cho phía nớc ngoài, chịu trách nhiệm vời phía nớc ngoài về món vay và hởng chi phí hoa hồng nhất định Đây là loại cho vay thờng có khối lợng rất lớn, ảnh hởng đến nhiều biến

số kinh tế vĩ mô nh lãi suất, tỉ giá, vì thế nó ảnh hởng trực tiếp và gián tiếp đến rủi

ro lãi suất và rủi ro tỉ giá

Ngoài ra, với mục đích chia sẻ và hạn chế rủi ro, các ngân hàng thơng mại cũng tiến hành các nghiệp vụ cho vay khác nh hợp tác cho vay, cho vay tập

đoàn(syndication) hay cho vay tham dự (participation) Cho vay tập đoàn là khi nhiều ngân hàng kết hợp với nhau để cung cấp cho khách hàng một khoản vay th-ờng là có qui mô rất lớn mà một ngân hàng đơn lẻ không thể đáp ứng đợc Cho vay tham gia là việc các ngân hàng mua lại toàn bộ hay một phần khoản vay từ một ngân hàng khác, thu lợi nhuận từ chênh lệch giữa giá mua và lãi suất thu đợc Các nghiệp vụ trên không những giúp các ngân hàng cho vay đợc vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn cho vay mà còn giúp các ngân hàng chia sẻ rủi ro, tạo lập các mối quan hệ chặt chẽ trong nội bộ ngân hàng, từ đó mà hoạt động hiêu quả hơn

II Rủi ro tín dụng của ngân hàng thơng mại:

Rủi ro là một thực tế khách quan trong hoạt động của một ngân hàng, nó biểu hiện ở mọi hoạt động kinh doanh của một ngân hàng thơng mại Hơn thế nữa rủi

ro trong hoạt động ngân hàng không chỉ đem lại thiệt hại cho bản thân ngân hàng

đó, mà nó còn có thể gây ra những cơn khủng hoảng tài chính tiền tệ gây hậu quả rất xấu cho toàn bộ hệ thống ngân hàng cũng nh nền kinh tế nói chung Rủi ro tín dụng chỉ là một bộ phận trong những rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, tuy nhiên

do tầm quan trọng đặc biệt của tín dụng đối với một ngân hàng thơng mại, với mục tiêu chủ yếu là lợi nhuận, việc nhận biết và phòng ngừa rủi ro tín dụng là một trong những nhiệm vụ hàng đầu và mang tính chiến lợc của ngân hàng Xét về tổng thể, rủi ro tín dụng phát sinh do những khoản lỗ trong tr ờng hợp ngân hàng

hàng là ng ời cho vay), hoặc không thể thanh toán đầy đủ đúng hạn những khoản

nợ đến hạn(khi ngân hàng là ng ời đi vay ) Từ xuất phát điểm đó, rủi ro tín dụng trong ngân hàng thơng mại bao gồm các loại sau:

- Rủi ro cơ bản: do sự phá sản của đối tác, khách hàng của ngân hàng

- Rủi ro lãi suất: do sự biến động lãi suất trên thị trờng

- Rủi ro tỉ giá: do biến động trên thị trờng ngoại hối

- Rủi ro cấu trúc: do sự bất cập trong cơ cấu các tài sản nợ, tài sản có, giữa tài sản nợ và tài sản có về thời hạn, lãi suất,

- Rủi ro nghiệp vụ: do ngân hàng không thể hoặc không tiến hành có hiệu quả các nghiệp vụ tín dụng

- Rủi ro do yếu tố môi trờng, thể chế: do luật pháp, tình hình chính trị, xã hội trong nớc v.v có biến động

Trên đây là những rủi ro cơ bản mà chúng ta thờng thấy ở một ngân hàng, tuy về mặt hình thức chúng đợc phân thành nhiều loại khác nhau nhng bản chất, chúng có mối quan hệ khăng khít không thể tách rời, yếu tố này ảnh hởng

đến yếu tố khác và ngợc lại Vì thế, để công tác quản lí và kiểm soát rủi ro đợc hiệu quả ngân hàng cần phải có một chiến lợc tổng thể trong việc nghiên cứu, dự

đoán và phòng ngừa rủi ro Sau đây chúng ta cùng điểm qua các loại rủi ro để hiểu phần nào những đặc tính riêng của từng loại cũng nh xây dựng một cách nhìn bao quát tổng thể về chúng

1.Rủi ro cơ bản(principal risk):

Đây là loại rủi ro trực tiếp và dễ nhận thấy nhất, nó là do sự phá sản, mất khả năng thanh toán từ phía đối tác, do đó ngân hàng không thể thu hồi vốn và lãi của khoản vay Để giảm thiểu rủi ro này ngân hàng cần đặc biệt chú trọng khâu thẩm

định tín dụng (creditworthy)đối với khách hàng, nói cách khách là xem xét tình trạng tài chính cũng nh khả năng trả nợ của khách hàng Thêm vào đó là các biện pháp nh thế chấp, các điều khoản bồi thờng ràng buộc v.v

2.Rủi ro lãi suất :

Lãi suất là một biến số kinh tế vĩ mô, nó ảnh hởng đến giá trị đồng tiền, lạm phát,phản ánh mức độ sinh lời của nền kinh tế do đó nó cũng tác động không nhỏ đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Trực tiếp nhất là sự ảnh hởng của lãi suất đến giá trị thu nhập và thu nhập dự tính của khoản tín dụng Ví dụ, lãi suất huy động vốn là 7%/năm, lãi suất đầu t là 8%/năm nh vậy lãi suất dự tính của hoạt

động cho vay sẽ là 1%/năm, ngân hàng tiến hành cho vay 2 năm, năm đầu mọi việc diễn ra suôn sẻ, tuy nhiên sang năm thứ hai, lãi suất huy động vốn là 8%năm,

do lãi suất đầu t đã là 9,5%, tuy nhiên do hợp đồng đã kí nên ngân hàng vẫn phải cho khách hàng vay với lãi suất 8% mặc dù lúc này để cung cấp khoản cho vay đó ngân hàng cũng phải trả lãi ở mức 8% Nh vậy thu nhập mà ngân hàng thu đợc ở năm thứ 2 bằng 0, đấy là thu nhập ròng còn so sánh một cách tơng đối ngân hàng

đã chịu một khoản lỗ tơng đối là 1,5%(so với các ngân hàng khác) vì ngân hàng chỉ đợc hởng lãi 8% trong khi nó có thể cho vay với lãi suất 9,5% ở năm thứ 2 Trên một khía cạnh khác, nh chúng ta đã biết, giá trị thị trờng của tài sản có hay tài sản nợ là dựa trên giá trị hiện tại của chúng, nếu lãi suất tăng giá trị hiện tại của

tài sản có và nợ giảm, ngợc lại, nếu lãi suất giảm, giá trị hiện tại của tài sản tăng Khi đó, nếu kì hạn của tài sản có và nợ không tơng xứng thì sự biến đổi giá trị của tài sản có và nợ là không nh nhau, do đó ẩn chứa những rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu(phần này liên quan đến rủi ro cấu trúc, mà ta sẽ xem xét ở phần sau) Chúng ta có thể thấy rõ điều này qua ví dụ trên, ngân hàng sẽ yên tâm nếu ngay từ

đầu họ cũng kí hợp đồng huy động vốn từ năm thứ nhất với thời hạn là 2 năm, khi

đó sang năm thứ 2 họ cũng chỉ trả lãi là 7% năm Nhng vấn đề ở chỗ, điều gì sẽ xảy ra nếu năm thứ hai lãi suất huy động sẽ chỉ là 6,5%? Nh vậy, do những giá trị tơng lai chỉ mang tính dự đoán nên nó ẩn chứa những sai lầm, đó là một phần rất thú vị và hấp dẫn khi ngời ta tham gia thị trờng tiền tệ Một ngân hàng, cũng nh bất kì một chủ thể khác tham gia vào thị trờng tiền tệ cũng đều phải chấp nhận những rủi ro này, vấn đề là ở chỗ ai là ngời có chiến lợc và cách nhìn đúng đắn hơn Nói tóm lại, rủi ro lãi suất đối với hoạt động tín dụng xuất phát từ sự biến đổi của lãi suất chung trên thị trờng tiền tệ, tác động đến bảng cân đối tài sản nợ(đi vay) và có (cho vay)của một ngân hàng khi cấu trúc thời hạn của các tài sản này không tơng xứng và phù hợp

3.Rủi ro ngoại hối:

Khi đa phần nền kinh tế các nớc đã phát triển theo hớng mở cửa hội nhập, toàn cầu hoá, hợp tác hóa thì thị trờng tài chính giữa các nớc nhất thiết phải có sự thông thơng liên hệ với nhau Các dòng vốn ra vào một quốc gia không tránh khỏi

sự tác động của yếu tố tỉ giá Do đó, khi ngân hàng tiến hành các nghiệp vụ tín dụng dựa trên nhiều đồng tiền khác nhau thì đó là lúc rủi ro ngoại hối xuất hiện Rủi ro ngoại hối là do sự biến động của tỉ giá qua từng thời kì tác động lên bảng cân đối tài sản của ngân hàng trong hoạt động tín dụng khi kết cấu các tài sản có (cho vay) và nợ (đi vay) không tơng thích ( cả về kì hạn và mệnh giá ) Nh vậy cách ảnh hởng của rủi ro tỉ giá đến hoạt động tín dụng cũng tơng tự nh rủi ro lãi suất nhng nó liên quan trực tiếp đến thị trờng tài chính quốc tế Nhng cần chú ý rằng rủi ro tỉ giá không chỉ xuất hiện khi ngân hàng tiến hành cho vay ra nớc ngoài mà điều quan trọng nhất ở đây là ngân hàng có thể tiến hành hoạt động tín dụng bằng nhiều đồng tiền khác nhau( ví dụ cho vay bằng USD cho một doanh nghiệp trong nớc) Để phòng ngừa loại rủi ro này, bên cạnh các giải pháp tơng tự

nh đối với rủi ro lãi suất nh cơ cấu lại, hợp đồng, thế chấp v.v thì trình độ công nghệ là yếu tố đợc quan tâm nhất Thật vậy để tiến hành các nghiệp vụ tín dụng trên nhiều loại tiền khác nhau trong khi tỉ giá giữa các đồng tiền là một biến số kinh tế vô cùng nhạy cảm, lên xuống liên tục từng ngày từng giờ thì yếu tố công nghệ và trình độ

4.Rủi ro cấu trúc :

Đây là loại rủi ro xuất phát từ những yếu kém trong khâu quản lí tài sản của các ngân hàng, đó là những bất cập trong bảng kết cấu tài sản của một ngân hàng, trong tài sản nợ, trong tài sản có, giữa tài sản nợ và tài sản có Do khả năng cập nhật thông tin về các luồng vốn trong ngân hàng có hạn cộng với sự yếu kém trong khâu quản lí, phân tích các yếu tố kinh tế, mặt khác, khi nền kinh tế phát triển mạnh, các điều kiện lại luôn luôn thay đổi, nếu các cán bộ tín dụng không kịp thời nhận ra những xu hớng mới của thời đại thì sẽ rất dễ khiến các ngân hàng lâm vào rủi ro mất vốn Ví dụ, ở cuối một thời kì hng thịnh, khi tốc độ đầu t bắt đầu giảm, nhng cha giảm thực sự, lúc này tỉ lệ tăng trởng bình quân của một số ngành bắt

đầu chững lại và có chiều hớng đi xuống, do cha nắm bắt kịp thời tình hình, ngân hàng vẫn tiếp tục cho vay dài hạn với khối lợng lớn đối với các ngành đó Điều này sẽ làm tăng mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng, đó là do tài sản có của ngân hàng tăng lên ở qui mô lớn nhng chủ yếu là dài hạn, trong khi tỉ suất đầu t bình quân đang giảm, khả năng trả nợ của các con nợ cũng giảm theo, đây là những tín hiệu đáng lo mà chỉ trong những giai đoạn tiếp theo ngân hàng mới có thể thấy hết tác hại của nó.Hay nh trong cuộc khủng hoảng nợ ở một số nớc Nam

Mĩ vừa qua, việc vay nợ nớc ngoài với qui mô khổng lồ bằng ngoại tệ sau đó lại tiến hành cho vay trong nớc bằng đồng nội tệ đã khiến cho cán cân vay giữa ngoại

tệ và nội tệ mất cân bằng nghiêm trọng, kết quả là khi ngoại tệ lên giá, các ngân hàng này mất khả năng thanh toán, phá sản và đa nền kinh tế các nớc này lâm vào tình trạng khủng hoảng Tất nhiên, có rất nhiều nguyên nhân để dẫn đến một cuộc khủng hoảng toàn diện nh ở Nam mĩ và đông nam á nh vừa qua, nhng qua những nét khái quát trên em chỉ muốn minh chứng cho tầm quan trọng của việc cơ cấu tài sản ngân hàng sao cho hợp lí Nh vậy, nhìn chung rủi ro cấu trúc là loại rủi ro không trực tiếp hiện hữu trên từng hợp đồng tín dụng, nó chỉ bộc lộ khi nghiên cứu tổng thể cơ cấu vay và cho vay của ngân hàng, để phòng ngừa loại rủi ro này yêu cầu ngân hàng phải có những chiến lợc ở tầm vĩ mô, và nâng cao khả năng phân tích kinh tế cũng nh quản lí tài sản của mình

5.Rủi ro ngiệp vụ hay rủi ro hoạt động:

Loại rủi ro này là do ngân hàng không thể thực hiện các nghiệp vụ thu lãi nh

dự tính hoặc thực hiện các nghiệp vụ có sai sótv.v, ví dụ nh rủi ro do ứ đọng vốn

Cụ thể hơn, ở thời kì trớc, ngân hàng đã huy động đợc một lợng vốn với lãi suất là 7% nhng không cho vay ngay đợc, đến thời kì sau, khi lãi suất cho vay chỉ là 6,7%

nh vậy ngân hàng chỉ có thể không cho vay hoặc cho vay thì chịu lỗ Trong cả hai

trờng hợp ngân hàng đều phải gánh chịu những nguy cơ thua lỗ nhất định Loại rủi

ro này đòi hỏi các ngân hàng phải nâng cao trình độ cho nhân viên, phải có một

đội ngũ nhân viên có nghiệp vụ chuyên môn thành thạo, có khả năng nhận biết và

sử lí các nghiệp vụ nhanh gọn chính xác 6 Rủi ro từ môi trờng và các yếu tố thể chế khác:

Đây là loại rủi ro mà không chỉ tác động lên hoạt động tín dụng mà nó còn tác động lên mọi mặt hoạt động của ngân hàng Đó là do sự biến đổi trong những qui định của pháp luật, do những thay đổi lớn về khoa học công nghệ Đôi khi đó

là do lạm phát, khủng hoảng kinh tế v.v Nh vậy, khả năng phòng chống các rủi ro này của một ngân hàng là khá hạn chế, để làm đợc việc đó, các ngân hàng phải có quan hệ hợp tác mật thiết lẫn nhau, cùng nhau tiến hành phân tích và đa ra các biện pháp phòng ngừa thích hợp

Phần B Các biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng:

Nh trên đã đề cập, việc phân loại rủi ro tín dụng chỉ mang ý nghĩa tơng đối vì giữa chúng có những mối liên hệ rất mật thiết, loại này tác động lên loại kia và ng-

ợc lại Vì vậy, để công tác phòng ngừa rủi ro thực sự đạt hiệu quả chúng ta phải tiến hành các biện pháp một cách tổng hợp, khoa học và mang tính hệ thống cao Việc phòng ngừa RRTD phải đợc tiến hành thờng xuyên liên tục và triệt để, từ trớc

đến sau khi quan hệ tín dụng đợc phát sinh, từ tầm vi mô đến tầm vĩ mô, phải xác

định đó là nhiệm vụ của mỗi nhân viên trong ngân hàng mà phòng tín dụng chỉ là biểu hiện tập trung của công tác đó Để đạt đợc những yêu cầu đó, một ngân hàng thờng tổ chức thực hiện các nghiệp vụ một cách có hệ thống có chiến lợc và kế hoạch cụ thể bao gồm các nội dung sau:

I Phòng ngừa trớc khi cho vay:

I

Đây là một cách phòng ngừa rủi ro thực sự hiệu quả và cần đợc đề cao vì phòng bệnh bao giờ cũng hơn là chữa bệnh Khi một quan hệ tín dụng cha phát sinh, việc lờng trớc và đánh giá đúng rủi ro tiềm năng là một công việc rất có ích nhng cũng đòi hỏi ngời làm công tác tín dụng phải có những nỗ lực đi đôi với những biện pháp và điều kiện khác nh cơ sở kĩ thuật, trình độ .ỏ mức độ cao.Phòng ngừa trớc cho vay có thể bao gồm các nội dung sau:

1 Phân tích tín dụng:

Đây là một công tác nghiệp vụ mang tính bắt buộc mà mọi ngân hàng phải thực hiện trớc khi kí kết bất kì một hợp đồng tín dụng nào, nó giúp ngân hàng trong quá trình cho điểm tín dụng và đo lờng rủi ro tín dụng trớc cho vay Việc phân tích tín dụng nhằm giải đáp những vấn đề sau:

- Ngời xin vay có đáng tin cậy hay không? Vì sao?

- Hợp đồng tín dụng có đợc cấu trúc hoàn chỉnh không

- Quyền đối với tài sản thế chấp và các quyền khác của phía ngân hàng

1.1.Múc độ tin cậy đối với khách hàng :

Đây là vấn đề đánh giá khả năng thanh toán khoản vay đầy đủ, cả gốc và lãi,

và đúng hạn của khách hàng, nó có tính quyết định trong việc phòng ngừa các rủi

ro cơ bản khi quan hẹ tín dụng phát sinh Để giải đáp vấn đề này ngân hàng cần căn cứ vào các yếu tố sau:

- Tính cách( character) : Trách nhiệm, tính trung thực, mục đich vay vốn

đúng đắn nghiêm túc, kế họch trả nợ cụ thể và hợp lí là những cơ sở để tạo nên tính cách hay uy tín của khách hàng trong mắt ngân hàng Ngân hàng sẽ không khi nào cho vay khi họ nhận thấy những yếu tố thiếu trung thực, thiếu trách nhiêm trong việc quản lí sử dụng vốn cũng nh tính khả thi của khoản vay vì nó sẽ dễ khiến ngân hàng phải gánh chịu những món nợ khó đòi Tính cách và uy tín của khách hàng đợc ngân hàng đánh giá qua những tiêu trí sau quan hệ lâu nay giữa ngân hàng và khách hàng, tham khảo chủ nợ khác của khách hàng, bạn hàng, mục

đích vay, tính khả thi của dự án…

- Năng lực (capacity): năng lực ở đây có thể đợc hiểu là khả năng vay vốn, khả năng hoàn trả cũng nh t cách pháp lí của khách hàng trong việc kí kết hợp

đồng tín dụng Để hiểu về những vấn đề này, ngân hàng cũng có một hệ thống các chỉ tiêu cụ thể bao gồm: qui định pháp luật, năng lực ngời bảo lãnh, tình hình hoạt

động sản xuất kinh doanh…

- Dòng tiền mặt (cash flow): đây là yếu tố đánh giá khả năng thanh khoản của khách hàng, nghĩa là khả năng trả nợ trong những thời kì khác nhau, đặc biệt

là trong ngắn hạn Việc đánh giá chỉ tiêu này tập trung vào một số chỉ tiêu sau : dòng tiền mặt từ doanh thu bán hàng, thu nhập, dòng tiền mặt từ việc bán tài sản, huy động từ các công cụ nợ, chứng khoán v.v đây cũng là nhân tố bộc lộ những khía cạnh khác của doanh nghiệp nh sức mạnh thị trờng, chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ quản lí, tiềm năng phát triển…

- Tài sản thế chấp (collateral): Đây là vật đảm bảo cho sự vay nợ của khách hàng, giúp ngân hàng giảm bớt rủi ro mất vốn Công tác thẩm định giá trị tài sản thế chấp do đó trở nên hết sức quan trọng Trong việc đánh giá tài sản thế chấp, cán bộ tín dụng thờng đặt câu hỏi: ngời vay có sở hữu một tài sản nào có giá trị t-

ơng xứng với khoản vay hay không? đồng thời các cán bộ tín dụng phải đặc biệt nhạy cảm với những đặc điểm nh: thời gian sử dụng, tình trạng hiện tại và mức độ chuyên môn hoá thể hiện ở tài sản của khách hàng Trong đó, yếu tố công nghệ

đóng một vai trò quan trọng Nếu tài sản của khách hàng qua lỗi thời thì giá trị thế

chấp của nó sẽ giảm xuống, lí do là vì ngân hàng sẻ gặp nhiều khó khăn trong việc bán lại tài sản đó nếu khoản vay không đợc hoàn trả( ta sẽ đề cập kĩ hơn ở phần sau ).

- Các điều kiện về môi trờng: ngân hàng phải luôn luôn nhận biết đợc những

xu hớng tiến triển gần đây của hãng cũng nh của ngành mà hãng hoạt động, hiểu

đợc mức độ tác động của những thay đổi trong nền kinh tế đối với khoản cho vay Một khoản cho vay có thể rất hiệu quả trên giấy tờ nhng có thể giá trị của nó sẽ bị sụt giảm khi nền kinh tế lâm vào suy thoái hoặc lãi suất tăng cao do sức ép của lạm phát Để làm tốt công tác này, ngân hàng phải có một hệ thống thu thập và lu trữ thông tin thờng xuyên liên tục với khối lợng lớn và phải tiến hành các nghiên cứu định kì về ngành và ngân hàng phục vụ

- Sự kiểm soát : Nhân tố cuối cùng để đánh giá độ đáng tin cậy của một khách hàng là sự kiểm soát, nó tập trung vào các cây hỏi nh : những thay đổi về qui định có ảnh hởng bất lợi đến ngời vay không và liệu khách hàng có đáp ứng đ-

ợc tiêu chuẩn chất lợng tín dụng mà các cơ quan quản lí của ngân hàng đặt ra không?v.v

1.2 Cấu trúc của một hợp đồng tín dụng hoàn chỉnh:

Khi niềm tin mà ngân hàng dành cho khách hàng đã đợc xác định, vấn đề tiếp theo là tạo nên một hợp đồng tín dụng hoàn chỉnh để có thể đáp ứng yêu của cả ngân hàng và khách hàng Vấn đề này đợc thể hiện trên các điều khoản của một hợp đồng tín dụng về thời gian cấp phát, kế hoạch hoàn trả, lãi suất, tài sản thế chấp, sự cam đoan bảo lãnh, và những điều khoản bảo đảm khác Cấu trúc của một hợp đồng tín dụng không những phải phù hợp với điều kiện cụ thể của từng ngân hàng và khách hàng mà nó còn phải hạn chế đến mức tối đa những nguy cơ rủi ro

mà cả hai bên phải gánh chịu Nếu khách hàng gặp khó khăn trong việc thanh toán

nợ do cấu trúc của một món vay bắt bí hoặc không phù hợp thì chính ngân hàng cũng phải đối mặt với nguy cơ rủi ro tín dụng do không thu hồi đợc nợ Nh vậy, cấu trúc một khoản vay hoàn chỉnh khiến cho quan hệ gia ngời vay và ngời cho vay là quan hệ hợp tác cùng có lợi, hoàn toàn không phải là quan hệ chèn ép triệt tiêu lợi ích lẫn nhau, do đó giảm thiểu rủi ro tín dụng

1.3.Xác định quyền của ngân hàng đối với thu nhập hay tài sản hay thu nhập của khách hàng:

Nói chung, trừ một số hình thức tín dụng đặc biệt, đa phần các khoản tín dụng khác đều đòi hỏi khách hàng có tài sản thế chấp Hình thức thế chấp có thể rất đa dạng, thông thờng gồm các loại nh: các khoản phải thu ( đối với cho vay hoạt động ( factoring) ), mua nợ ( cho vay thẻ tín dụng ( credit card loans) ), hàng

tồn kho, bất động sản, tài sản cá nhân, sự đảm bảo cá nhân và các biện pháp an toàn khác Việc qui định tài sản thế chấp nhằm đạt hai mục tiêu cơ bản của ngời cho vay( ngân hàng) Thứ nhất, bù đắp các khoản lỗ do rủi ro tín dụng xảy ra thông qua việc đợc sở hữu và bán các tài sản thế chấp Thứ hai, tạo ra lợi thế về tâm lí cho ngời cho vay, đồng thời tăng trách nhiệm và động cơ hoạt động cho ng-

ời đi vay Ngờiđi vay sẽ tích cực hơn trong việc sử dụng vốn vay sao cho có hiệu quả cao nhất, thực hiện nghiêm túc các điều khoản của hợp đồng tín dụng, tránh đ-

ợc vấn đề về rủi ro đạo đức Tài sản thế chấp cũng xác định những quyền nhất

định của ngân hàng đối với tài sản cảu khách hàng, quyền đợc u tiên đối với các tài sản cảu khách hàng khi khách hàng mất khả năng thanh toán Nh vậy, có thể thấy quyền đối với tài sản và thu nhập đối với khách hàng là sự ràng buộc về mặt lợi ích giữa ngân hàng và khách hàng, khi đó rủi ro tín dụng sẽ đợc loại trừ bớt một phần

Sau khi tiến hành công tác phân tích tín dụng ngân hàng có thể cho điểm tín dụng đối với khách hàng, tiến hành đo lờng rủi ro, đánh giá dự án vay vốn và xác

định giá trị và các điều khoản đảm bảo, bảo lãnh cho các khoản vay Nhờ vậy có thể tránh đợc những rủi ro không đáng có trong quá trình hoạt động sau này

2 Công tác phân tích khả năng tài chính của khách hàng:

Không phải ngẫu nhiên và chúng ta lại đặc biệt đề cập đến vấn đề này, đó thực sự là một khâu hết sức quan trọng và rất hiệu quả trong việc hạn chế rủi ro tín dụng trớc cho vay Nh chúng ta đã biết, công tác phân tích tín dụng đề cập ở trên chỉ thực sự hiệu quả nếu chúng ta có đầy đủ thông tin về khách hàng, về môi trờng kinh tế, về đối thủ cạnh tranh v.v ( hạn chế hiện tợng thông tin bất cân xứng) Mà nguồn thông tin thì vô cùng phong phú và đa dạng, truyền hình, các ấn bản, sự lên xuống của các biến số kinh tế, còn riêng đối với khách hàng thì đó là từ phía ngời tiêu dùng sản phẩm của khách hàng, các đối tác, quan hệ cũ với ngân hàng v.v về món vay thì đó là số lợng, mục đích, kế hoạch triển khai tính khả thi kế hoạch hoàn trả v.v Trong vô vàn những nguồn thông tin đó, các báo cáo tài chính là một nguồn thông tin rất mạnh, đáng tin cậy, trực tiếp và có ảnh hởng rất lớn đến mọi hoạt động khác của QHTD Sở dĩ báo cáo tài chính lại có những điểm mạnh nh vậy là vì nó đợc đảm bảo và mang tính pháp lí rất cao, bên cạnh đó, nó phản ánh một cách đầy đủ khoa học và có hệ thống tình trạng tài chính của một thực thể kinh tế Thực ra, điều này chỉ thực sự chuẩn xác ở một số nớc phát triển, nơi có một hệ thống kế toán kiểm toán hoàn thiện, một môi trờng pháp lí công khai nhất quán, còn ở một số nớc đang phát triển tuy đã có nhiều tiến bộ trong những năm gần đây song vẫn còn tồn tại những khiếm khuyết nhất định Nhng dẫu sao, đây

cũng là một cơ sở quan trọng và giàu tính thuyết phục nhất để rút ra những nhận

định chính xác về khách hàng Đối với các khách hàng là cá nhân, các báo cáo tài chính có thể là biên bản kê khai thu nhập cá nhân, lơng tháng thu nhập bình quân, biên bản đóng thuế, tài khoản ngân hàng v.v thế nhng phân tich báo cáo tài chính chỉ bộc lộ hết mặt mạnh của nó khi đợc áp dụng cho các khách hàng là doanh nghiệp Thông qua một hệ thống các chỉ số đợc xây dựng một cách khoa học và có

hệ thống ngân hàng có thể phân tích qua đó đánh giá đợc khả năng tài chính, khả năng tín dụng của một khách hàng và ớc lợng đợc mức rủi ro tín dụng tiềm năng

đối với mỗi khách hàng Một hệ thống chỉ số và các công cụ phân tích nh vậy đợc hình thành tùy thuộc vào nhiều yếu tố, ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động, tính chất của khoản tín dụng, mục tiêu của ngân hàng v.v và có thể gồm những chỉ

số nh:

+ tỉ lệ cơ cấu tài sản: hàng tồn kho / tổng tài sản

TSCĐ, khấu hao TSCĐ / tổng tài sản

Các khoản phải thu/ tổng tài sản

có những nhợc điểm nhất định, đó là vấn đề chi phí, để có đợc những khả năng phân tích nh vậy đòi hỏi ngân hàng phải đầu t rất lớn vào hệ thống trang thiết bị lu trữ xử lí thông tin, đào tạo những nhân viên có trình độ cao v.v Nh vậy, mỗi ngân hàng phải xây dựng cho mình một chiến lợc riêng để cân đối và thực hiện công tác này sao cho đạt hiệu quả tối đa trong khả năng có thể

II Phòng ngừa sau cho vay:

Sau khi đã đồng ý cung cấp một khoản tín dụng cho khách hàng không có nghĩa là ngân hàng đã mất khả năng kiểm soát RRTD đối khoản vay đó Công việc

đợc tiếp tục tiến hành bằng việc kiểm soát món vay đó Ngân hàng phải theo dõi

sát xao việc sử dụng vốn vay của doanh nghiệp xem có hợp lí không, đúng mục

đích không, thậm chí là t vấn, hỗ trợ kĩ thuật cho khách hàng để nâng cao hiệu quả

sử dụng cũng nh tính an toàn trong việc sử dụng vốn Thực tế cho thấy, các điều kiện của môi trờng kinh tế, xã hội, chính trị luôn luôn biến đổi khiến cho những kế hoạch, dự án ban đầu đôi khi không còn phù hợp nữa, do vậy ngân hàng và khách hàng phải cùng nhau bám sát những diễn biến đó để có thể đa ra những giải pháp

điều chỉnh kịp thời Lúc này, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chính là liều thuốc đẩy lùi căn bệnh rủi ro tín dụng đối với ngân hàng Việc giám sát quản lí sau cho vay có thể diễn ra trên các mặt sau:

- Thực hiện kiểm soát và xem xét định kì đối với các loại hình cho vay:

ví dụ kiểm tra theo chu kì 1 tháng đối với các món vay lớn và kiểm tra bất thờng đối với các món vay nhỏ

- Đánh giá quá trình thực hiện kế hoạch thanh toán của khách hàng để có những biện pháp ứng phó kịp thời

- Đánh giá chất lợng tài sản thế chấp

Nghiên cứu những qui phạm pháp luật và các điều khoản hợp đồng trên hợp

đồng tín dụng

- Theo dõi thờng xuyên diễn biến về tình hình tài chính, những biến đổi về vốn và tài sản của doanh nghiệp sử dụng vốn

- Lập nhật kí theo dõi tình hình thực hiện lợp đồng tín dụng giữa hai bên

- Kiểm tra thờng xuyên các khoản vay lớn có khả năng ảnh hởng mạnh tới tình trạng tài chính của ngân hàng Đặc biệt cảnh giác với những khoản vay có vấn

đề

Nhìn chung, kiểm soát tín dụng là việc đảm bảo cho QHTD diễn ra lành mạnh, đúng với những gì hai bên đã qui ớc Nó giúp ngân hàng không những sớm tìm ra những khoản vay có vấn đề mà còn giúp ngân hàng ý thức đợc khả năng làm việc của bản thân, các nhân viên có làm hết chức trách của họ không Chính vì thế mà ở một số ngân hàng lớn, họ đã tách riêngchức năng tín dụng và kiểm soát tín dụng thành hai bộ thận độc lập Nó cũng giúp các nhà hoạch định chính sách, những nhà lãnh đạo cấp cao có thể đánh giá đúng hoạt động của ngân hàng mình

để từ đó có những chiến lợc giải quyết đúng đắn