Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam

MỤC LỤC ---------------- CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU ................................ ................................ .. 1 1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU............................................. ..............................

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QTKD

- 

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH HUY NAM

Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện

ĐOÀN THỊ CẨM VÂN HỒ THỊ BÍCH NGUYỆT

Lớp: Kế toán tổng hợp K31

Cần Thơ, 2009

LỜI CẢM TẠ

- -

Lời đầu tiên em gởi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Cần Thơ đã giảng dạy và truyền đạt những kinh nghiệm cho em trong 4 năm qua Những kiến thức quý báo đó rất giúp ích trong cuộc sống và công việc sau này của em Và đặc biệt là cô Đoàn Thị Cẩm Vân đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ cho em hoàn thành đề tài này

Em xin cảm ơn các cô chú và anh chị phòng kế toán công ty TNHH Huy Nam đã tạo điều kiện cho em thực tập tại công ty Đặc biệt là chú Thanh và anh Vinh đã tận tình giúp đỡ và giải thích những kiến thức trong thực tế mà đối với sinh viên thực tập như em là rất cần thiết Bên cạnh đó em nhận được sự đối xử vui vẻ và hòa đồng của anh chị phòng kế toán là động lực giúp em hoàn thành tốt đề tài

Do kiến thức và thời gian nghiên cứu còn hạn chế nên đề tài nghiên cứu không tránh khỏi sai sót mong nhận được sự góp ý kiến của quý thầy cô và các bạn để đề tài hoàn chỉnh hơn

Một lần nữa em gởi lời chúc sức khỏe, hạnh phúc, thành đạt đến quý thầy cô, cô chú và anh chị trong công ty.

Ngày … Tháng… Năm 2009 Sinh viên thực hiện

Hồ Thị Bích Nguyệt

LỜI CAM ĐOAN

- -

Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài khoa học nào

Ngày … Tháng… Năm 2009 Sinh viên thực hiện

Hồ Thị Bích Nguyệt

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Thủ trưởng đơn vị

(kýtên và đóng dấu)

BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

-

2 Về hình thức -

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

-

2 Về hình thức -

-

7 Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh sửa) -

- Ngày … Tháng… Năm 2009 Người nhận xét

MỤC LỤC

- -CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU 1

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1

1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn 2

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3.CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 3

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3

1.4.1 Không gian (địa bàn nghiên cứu) 3

1.4.2 Thời gian (giai đoạn hoặc thời điểm thực hiện nghiên cứu) 3

1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 3

1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 3

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHÊN CỨU 5

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 5

2.1.1 Khái niệm và vai trò của việc lập kế hoạch kinh doanh 5

2.1.2 Phân cấp và tác dụng kinh doanh 5

2.1.3 Tiến trình lập kế hoạch kinh doanh 6

2.1.4 Hệ thống kế hoạch kinh doanh 7

2.1.5 Ý nghĩa của việc lập kế hoạch kinh doanh 7

2.1.6 Các báo cáo tài chính 8

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 8

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 8

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 8

CHƯƠNG 3 : KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HUY NAM 12

3.3 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 17

3.3.1.Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh 17

3.3.2 Các sản phẩm kinh doanh chủ yếu 17

3.4 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 17

3.4.1 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2006-2008) 17

3.4.2 Tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 20

3.4.3 Tình hình tiêu thụ theo cơ cấu sản phẩm của công ty TNHH Huy Nam qua 3 năm (2006-2008) 22

3.4.4 Mục tiêu kinh doanh năm 2009 của công ty 23

CHƯƠNG 4: LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH HUY NAM 24

4.1 PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 24

4.1.1 Các yếu tố môi trường vĩ mô 24

4.1.2 Các yếu tố môi trường vi mô 27

4.1.3 Lập ma trận SWOT 33

4.1.4 Thiết lập cơ sở để dự báo và đưa ra phương trình dự báo 37

4.2 MỤC TIÊU KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2009 37

4.2.1 Mục tiêu về sản lượng và kim ngạch xuất khẩu 38

4.2.2 Mục tiêu về tài chính 38

4.2.3 Mục tiêu khác 39

4.3 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH CHO CÔNG TY ……… 39

4.3.1 Dự báo sản lượng tiêu thụ năm 2009 39

4.3.2 Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty năm 2009 40

CHƯƠNG 5: ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KẾ HOẠCH VÀ ĐƯA RA GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN 57

5.1 ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KẾ HOẠCH 57

5.1.1 Đánh giá sản lượng xuất khẩu và kết quả hoạt động kinh doanh 57

5.1.2 Các tỷ số tài chính 58

5.2 GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH 60

5.2.1 Giải pháp kinh doanh 60

DANH MỤC BIỂU BẢNG

- -Bảng 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 18

Bảng 2: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 20

Bảng 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CỦA CÁC MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006-2008) 22

Bảng 4: CƠ CẤU DOANH THU THEO THỊ TRƯỜNG 29

Bảng 5: CÁC CÔNG TY THỦY SẢN XUẤT KHẨU UY TÍN KIÊN GIANG 30 Bảng 6: ĐIỂM MẠNH VÀ ĐIỂM YẾU CỦA CÁC CÔNG TY THỦY SẢN UY TÍN Ở KÊN GIANG 31

Bảng 7: CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU UY TÍN HÀNG ĐẦU VIỆT NAM 32

Bảng 8: MỤC TIÊU VỀ SẢN LƯỢNG VÀ KIM NGẠCH XUẤT KHẨU NĂM 2009 38

Bảng 9: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH NĂM 2009 38

Bảng 10: DỰ BÁO SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ MỰC ĐÔNG QUA 6 QUÝ 39

Bảng 11: DỰ BÁO SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ TÔM ĐÔNG QUA 6 QUÝ 39

Bảng 12: TỔNG HỢP SẢN LƯỢNG BÁN RA KẾ HOẠCH NĂM 2009 40

Bảng 13: DỰ BÁO GIÁ BÁN RA KẾ HOẠCH NĂM 2009 40

Bảng 14: KẾ HOẠCH BÁN HÀNG CỦA MỰC ĐÔNG NĂM 2009 41

Bảng 15: KẾ HOẠCH BÁN HÀNG CỦA TÔM ĐÔNG NĂM 2009 41

Bảng 16: TỔNG SỐ TIỀN MẶT THU BÁN HÀNG NĂM 2009 42

Bảng 17: KẾ HOẠCH SẢN XUẤT MỰC ĐÔNG NĂM 2009 43

Bảng 18: KẾ HOẠCH SẢN XUẤT TÔM ĐÔNG NĂM 2009 43

Bảng 19: ĐỊNH MỨC CHI PHÍ TIÊU CHUẨN CỦA SẢN PHẨM MỰC ĐÔNG VÀ TÔM ĐÔNG 44

Bảng 20: PHÂN BỔ CHI PHÍ KHẤU HAO 44

Bảng 21: ĐỊNH MỨC CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 45

Bảng 22: KẾ HOẠCH CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU MỰC ĐÔNG 46

Bảng 23: KẾ HOẠCH CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU TÔM ĐÔNG 47

Bảng 24: TỔNG HỢP CHI PHÍ MUA NGUYÊN LIỆU BẰNG TIỀN MẶT 47

Bảng 25: KẾ HOẠCH CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP MỰC ĐÔNG 48

Bảng 26: KẾ HOẠCH CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP TÔM ĐÔNG 49

Bảng 27: TỔNG HỢP CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 49

Bảng 28: KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG CỦA MỰC ĐÔNG 50

Bảng 29: KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG CỦA TÔM ĐÔNG 50

Bảng 30: TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 50

Bảng 31: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA MỰC ĐÔNG VÀ TÔM ĐÔNG 51

Bảng 32: TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 51

Bảng 33: CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA MỰC ĐÔNG 52

Bảng 34: CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA TÔM ĐÔNG 52

Bảng 35: TỔNG HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG 53

Bảng 36: CÁC HẠNG MỨC ĐẦU TƯ NĂM 2009 53

Bảng 37: KẾ HOẠCH TIỀN MẶT NĂM 2009 54

Bảng 38: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2009 55

Bảng 39: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2008 VÀ DỰ KIẾN NĂM 2009 56 Bảng 40: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH 57

Bảng 41: CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM 2009 58

DANH MỤC HÌNH

- -Hình 1: TIẾN TRÌNH LẬP KẾ HOACH KINH DOANH 6

Hình 2: HỆ THỐNG KẾ HOẠCH KINH DOANH TIÊU BIỂU 7

Biểu 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC 14

Biểu 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN 15

Hình 3: QUY TRÌNH SẢN XUẤT 16

Hình 4: CƠ CẤU SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 22

Hình 5: TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ VIỆT NAM NĂM (2004-2008) 24 Hình 6: CÁC NHÀ CUNG ỨNG CỦA CÔNG TY TNHH HUY NAM 28

Hình 7: HAI SƠ ĐỒ SẢN LƯỢNG MỰC ĐÔNG VÀ TÔM ĐÔNG QUA 12 QUÝ CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008) 37

CHƯƠNG 1 PHẦN MỞ ĐẦU

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu

Trong thời kỳ chuyển sang nền kinh tế thị trường, tình hình cạnh tranh ngày càng khốc liệt thì việc lập kế hoạch kinh doanh rất cần thiết cho các doanh nghiệp Việt Nam nói chung cũng như các doanh nghiệp vừa và nhỏ nói riêng Mặc dù các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã ý thức được tầm quan trọng của việc lập kế hoạch kinh doanh Tuy nhiên, các doanh nghiệp này còn chưa chú trọng đến việc lập một kế hoạch hoàn chỉnh theo đúng nghĩa của nó để mang lại hiệu quả tối ưu mà thường đưa ra các kế hoạch sơ sài do thiếu điều kiện về nguồn lực, nhân sự và thời gian Do đó mà bất cứ một doanh nghiệp nào cũng cần phải lập kế hoạch kinh doanh và hơn nữa là một kế hoạch kinh doanh hoàn chỉnh, một doanh nghiệp mà không có bảng kế hoạch kinh doanh nó cũng giống như một ngôi nhà xây mà không có bảng thiết kế Kế hoạch kinh doanh giúp ta kiểm tra được tính khả thi, mang đến một khuynh hướng kinh doanh mới đầy thành công hứa hẹn, tìm được nguồn tài chính, đề ra kế hoạch kinh doanh hiệu quả và quản lý được, đặc biệt là thu hút đầu tư từ bên ngoài Hay nói cách khác một kế hoạch kinh doanh tốt không những quyết định sự thành công trong việc biến ý tưởng kinh doanh ban đầu trở thành hiện thực mà còn giúp cho bạn duy trì sự tập trung sau khi đã thành công

Ngày nay, khi nước ta đã trở thành thành viên 150 của tổ chức thương mại thế giới (WTO) với nền kinh tế đang mở cửa hội nhập thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp càng trở nên gay gắt, do đó các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì đòi hỏi phải có một kế hoạch kinh doanh Kế hoạch kinh doanh là sự mô tả quá trình kinh doanh của công ty trong một khoảng thời gian Nó mô tả việc kinh doanh của công ty thành công tới đâu và tìm kiếm những triển vọng để phát triển công ty trong tương lai Đồng thời nó cũng vạch ra kế hoạch để khắc phục những rủi ro có thể xảy ra Từ đó, giúp cho doanh nghiệp định được hướng đi trong tương lai Do nhận thức được tầm quan trọng trong việc lập kế hoạch

kinh doanh nên em chọn đề tài “ Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH

Huy Nam” làm đề tài nghiên cứu của mình 1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn

- Căn cứ vào tình hình kinh tế của địa phương

Hàng năm tổng kim ngạch xuất khẩu thủy sản chiếm tỷ trọng khá lớn trong

tổng thu nhập quốc dân của nước ta Còn ở Kiên Giang thì thủy sản là ngành kinh tế mũi nhọn của tỉnh, được UBND tỉnh và Sở thủy sản quan tâm và khuyến khích phát triển Theo thống kê gần đây, thì kim ngạch xuất khẩu thủy sản của tỉnh Kiên Giang đạt 105 triệu USD ( sở thủy sản Kiên Giang)

- Căn cứ vào điều kiện tự nhiên – xã hội của huyện Châu Thành

Kiên Giang là một trong những tỉnh ở Đồng Bằng Sông Cửu Long có đường bờ biển dài với nguồn tài nguyên thủy sản phong phú tạo điều kiện thuận lợi để phát triển thủy sản Với địa điểm như Cảng cá Tắc Cậu thì huyện Châu Thành là nơi có nguồn nguyên liệu tại chỗ tạo thuận lợi cho việc kinh doanh chế biến thủy sản Do đó mà nơi này tập trung nhiều doanh nghiệp kinh doanh chế biến thủy sản

- Căn cứ vào mục tiêu và phương hướng hoạt động của công ty

Phương hướng hoạt động trong năm tới của công ty là đẩy mạnh xuất khẩu thủy sản về lượng đạt 5000 tấn, về kim ngạch đạt 15 triệu USD Với phương châm “chất lượng, uy tín, an toàn, hiệu quả” là mục tiêu hàng đầu trong hoạt động kinh doanh

Do những điều kiện trên nên việc lập kế hoạch kinh doanh cụ thể là cần thiết để giúp cho công ty phát triển và đứng vững trên thị trường

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung

Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam nhằm giúp cho công ty vạch ra phương hướng hoạt động và giảm những rủi ro trong tương lai để mang lại hiệu quả hoạt động tốt nhất cho công ty.

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Xác định mục tiêu kinh doanh của công ty

- Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh của công ty - Xác định phương hướng kinh doanh cho công ty

- Lập kế hoạch kinh doanh năm 2009 cho công ty, cụ thể là kế hoạch bán hàng, kế hoạch sản xuất, kế hoạch chi phí, kế hoạch tài chính

- Thông qua các kế hoạch đã lập đánh giá chung tính khả thi của kế hoạch và đề xuất ra các giải pháp

1.3.CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

- Mục tiêu kinh doanh của công ty là gì?

- Các nhân tố nào ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh? - Dự kiến sản lượng tiêu thụ trong năm 2009 là bao nhiêu? - Lập kế hoạch kinh doanh như thế nào?

- Kế hoạch kinh doanh lập ra có khả thi hay không?

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.4.1 Không gian (địa bàn nghiên cứu)

Công ty TNHH Huy Nam, Khu Công Nghiệp Cảng cá Tắc Cậu, Châu Thành, Kiên Giang

1.4.2 Thời gian (giai đoạn hoặc thời điểm thực hiện nghiên cứu)

Đề tài nghiên cứu được thu thập số liệu trong 3 năm (2006-2008)

Ngoài ra, em còn đi thực tế ở công ty gần 3 tháng ( từ ngày 02/02/09 đến ngày 24/4/09)

1.4.3 Đối tượng nghiên cứu

Lập kế hoạch kinh cho công ty TNHH Huy Nam

1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

- Nguyễn Chí Công Lớp Quản trị kinh doanh tổng hợp K28 Luận văn tốt nghiệp: Lập kế hoạch Marketing cho dịch vụ chuyển tiền trong nước ở Bưu Điện Thành Phố Cần Thơ giai đoạn 04/2006 – 03/2007 Đề tài chủ yếu phân tích cơ cấu doanh thu, phân tích các loại dịch vụ bưu điện, xây dựng chiến lược Marketing và đưa ra biện pháp thực hiện kế hoạch Marketing

- Lê Thái Hiền Lớp Quản trị kinh doanh tổng hợp K29 Luận văn tốt nghiệp: Lập kế hoạch kinh doanh cho Ngân Hàng Đông Á Phòng Giao Dịch Tân Hiệp năm 2008 Đề tài phân tích về kế hoạch sản xuất, kế hoạch Marketing, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài chính.Và đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả của việc lập kế hoạch kinh doanh

- Trần Thị Thu Nguyệt Lớp Quản trị kinh doanh tổng hợp K28 Luận văn tốt nghiệp: Lập kế hoạch kinh doanh Công ty cổ phần in Bến Tre Nội dung đề tài nghiên cứu mức độ tác động đến môi trường kinh doanh, đánh giá năng lực hiện tại của công ty để xây dựng kế hoạch kinh doanh

Qua tham khảo các đề tài trên, em thấy các đề tài chủ yếu phân tích các yếu tố tác động đến môi trường kinh doanh để tìm ra điểm mạnh và điểm yếu của công ty, để xác định phương hướng kinh doanh Từ đó lập kế hoạch kinh doanh nhưng các đề tài này nghiêng về xây dụng chiến lược Marketing và biện pháp thực hiện kế hoạch Marketing.Còn đề tài “ Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam”, em cũng đi phân tích các yếu tố tác động đến môi trường kinh doanh để đưa ra phương hướng kinh doanh cho công ty Từ đó tiến hành lập kế hoạch kinh doanh năm 2009 cho công ty, nhưng chủ yếu là kế hoạch bán hàng, kế hoạch sản xuất, kế hoạch chi phí và kế hoạch tài chính

Kế hoạch kinh doanh là bảng tổng hợp các nội dung chứa trong các kế

hoạch bộ phận bao gồm: Kế hoạch maketting, kế hoạch sản xuất, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài chính mà doanh nghiệp dự kiến thực hiện trong tương lai Nội dung kế hoạch kinh doanh nhằm mô tả, phân tích hiện trạng hoạt động bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra các dự kiến cần thiết trong tương lai nhằm đạt mục tiêu kế hoạch đề ra Với các phân tích về nguồn lực của doanh nghiệp, về môi trường kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, kế hoạch kinh doanh sẽ đưa ra chiến lược, kế hoạch thực hiện cùng các dự báo kết quả hoạt động trong

khoảng thời gian kế hoạch

Hay nói cách khác, kế hoạch kinh doanh là tập hợp những nội dung tổng thể và chi tiết được xây dựng theo các dự định dựa trên cơ sở nghiên cứu thị trường hay dựa vào kinh nghiệm thực tế được xắp xếp theo hệ thống hoàn chỉnh xuyên suốt quá trình sản xuất kinh doanh

2.1.2 Phân cấp và tác dụng kinh doanh

Kế hoạch bộ phận: Lập cho từng bộ phận, mỗi bộ phận cố gắng phấn đấu đạt mục tiêu đề ra cho bộ phận mình và hướng tới mục tiêu chung của doanh

nghiệp

Kế hoạch tổng thể: Lập cho toàn doanh nghiệp, hài hòa giữa các bộ phận, đảm bảo cho các bộ phận tiến hành phối hợp một cách nhịp nhàng để sớm đạt mục tiêu chung.

2.1.3 Tiến trình lập kế hoạch kinh doanh

Từ dự báo bán hàng dài hạn chúng ta chuẩn bị được bảng kế hoạch bán hàng cho năm kế hoạch Bắt đầu từ bảng kế hoạch bán hàng chúng ta đi xây dựng được các kế hoạch sản xuất hay kế hoạch mua hàng đi cùng với các kế hoạch chi tiết về sử dụng các yếu tố chi phí sản xuất và chi phí thời kỳ và sau cùng là kế hoạch tài chính

Qui trình này được nhóm tác giả Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh, La Xuân Đào biên soạn như sau:

(Nguồn:Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh,La Xuân Đào.giáo trình kế toán phân tích 2000)

Hình 1: Tiến trình lập kế hoạch kinh doanh

Kế hoạch bán hàng

Kế hoạch sản xuất

Kế hoạch sử dụng chi phí

Kế hoạch tài chính

Kết thúc Dự báo bán hàng dài hạn

Bắt đầu

Đánh giá tính khả thi

2.1.4 Hệ thống kế hoạch kinh doanh

Một hệ thống kế hoạch kinh doanh tiêu biểu phải tuân thủ các nguyên tắc như hình 1 Bảng kế hoạch đầu tiên trong hệ thống kế hoạch kinh doanh bao giờ cũng là kế hoạch bán hàng Kế đến là kế hoạch sản xuất hay kế hoạch mua hàng đảm bảo cung cấp đủ số lượng sản phẩm cần thiết cho bảng kế hoạch bán hàng Kế tiếp là các bảng sử dụng các yếu tố chi phí sản xuất và chi phí thời kỳ Sau cùng là bảng kế hoạch tài chính

(Nguồn:Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh,La Xuân Đào giáo trình kế toán phân tích.2000)

Hình 2: Hệ thống kế hoạch kinh doanh tiêu biểu

2.1.5 Ý nghĩa của việc lập kế hoạch kinh doanh

Lập kế hoạch cho biết phương hướng hoạt động, làm giảm sự tác động của những thay đổi, tránh được sự lãng phí và dư thừa, và thiết lập nên những tiêu chuẩn thuận tiện cho công tác kiểm tra.

Kế hoạch bán hàng

Kế hoạch CP thời

kỳ Kế hoạch sản xuất

Kế hoạch

CPNVLTT

Kế hoạch

CPNCTT

Kế hoạch

CPSXSC

Kế hoạch lãi lỗ Kế hoạch tiền mặt

Kế hoạch tài sản

Hệ thống kế hoạch sử dụng

các yếu tố chi phí

Hệ thống kế hoạch tài chính

2.1.6 Các báo cáo tài chính 2.1.6.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một phương pháp kế toán, là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm nhất định

2.1.6.2 Bảng báo cáo thu nhập

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh còn gọi là báo cáo thu nhập hay báo cáo lợi tức – là báo cáo tài chính tổng hợp về tình hình và kết quả kinh doanh, phản ánh thu nhập qua một thời kỳ kinh doanh

2.1.6.3 Bảng lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính cần thiết không những đối với nhà quản trị hoặc giám đốc tài chính mà còn là mối quan tâm của nhiều đối tượng đến tình hình tài chính của nhiều doanh nghiệp Báo cáo ngân lưu thể hiện lưu lượng tiền vào, lưu lượng tiền ra của doanh nghiệp

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Số liệu sơ cấp được thu thập từ phòng kế toán của công ty như bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các báo cáo kinh doanh…

- Ngoài ra, đề tài còn thu thập số liệu trên sách,báo,internet, và tham khảo ý kiến của các anh chị phòng kế toán

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

2.2.2.1 Phương pháp so sánh: dùng để so sánh tình hình hoạt động của

công ty qua 3 năm (2006-2008)

 Khái niệm

Là phương pháp xem xét chỉ tiêu phân tích dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) nhằm xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu Đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng nhiều nhất trong phân tích hoạt động kinh tế

 Phương pháp so sánh cụ thể

- So sánh bằng số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số kỳ sau so

với kỳ trước của các chỉ tiêu kinh tế Số tuyệt đối là một chỉ tiêu tổng hợp nhằm phản ánh quy mô, khối lượng của sự kiện

+ Tác dụng của so sánh: Phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch sự biến động về quy mô, khối lượng

So sánh bằng số tuyệt đối = Chỉ tiêu kỳ sau - Chỉ tiêu kỳ trước

- So sánh bằng số tương đối: Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ

sau so với kỳ trước của các chỉ tiêu kinh tế

+ Tác dụng của so sánh: nhằm nghiên cứu tốc độ phát triển, tỷ trọng trong cơ cấu tổng thể của các chỉ tiêu này

+ Có các loại số tương đối:  Số tương đối kế hoạch

 Số tương đối hoàn thành kế hoạch

Chỉ tiêu thực tế

Mức độ hoàn thành kế hoạch =

Chỉ tiêu kế hoạch

2.2.2.2 Phương pháp phân tích ma trận SWOT

Ma trận SWOT là công cụ kết hợp quan trọng có thể giúp cho nhà quản trị xác định phương hướng hoạt động kinh doanh cho công ty và phát triển 4 loại chiến lược sau:

a) Chiến lược SO

Là chiến lược sử dụng những điểm mạnh bên trong của doanh nghiệp để tận dụng những cơ hội bên ngoài Tất cả các nhà quản trị đều mong muốn tổ chức của họ ở vào vị trí mà những điểm mạnh bên trong có thể được sử dụng để lợi dụng những xu hướng và biến cố của môi trường bên ngoài

b) Chiến lược WO

Là chiến lược nhằm cải thiện những điểm yếu bên trong bằng cách tận dụng những cơ hội bên ngoài Đôi khi những cơ hội lớn bên ngoài đang tồn tại, nhưng doanh nghiệp có những điểm yếu bên trong ngăn cản nó khai thác những cơ hội này

c) Chiến lược ST

Là chiến lược sử dụng các điểm mạnh của doanh nghiệp để tránh khỏi hay giảm đi ảnh hưởng của những mối đe dọa bên ngoài Điều này không có nghĩa là một tổ chức hùng mạnh luôn luôn gặp phải những mối đe dọa từ bên ngoài

d) Chiến lược WT

Là các chiến lược phòng thủ nhằm giảm đi những điểm yếu bên trong và tránh khỏi những mối đe dọa từ bên ngoài Một tổ chức đối đầu với vô số mối đe dọa bên ngoài và điểm yếu bên trong có thể khiến cho nó lâm vào hoàn cảnh không an toàn chút nào Trong thực tế, một tổ chức như vậy phải đấu tranh để tồn tại, liên kết, hạn chế chỉ tiêu, tuyên bố phá sản hay phải chịu vỡ nợ

Các cơ hội (O)

Liệt kê các cơ hội ……… ………

Các chiến lược SO

Sử dụng các điểm mạnh để tận dụng cơ hội

Các chiến lược WO

Vượt qua những điểm yếu bằng cách tận dụng các cơ hội

Các mối đe dọa (T)

Liệt kê các đe dọa ……… ………

Các chiến lược ST

Sử dụng các điểm mạnh để tránh các mối đe dọa

Các chiến lược WT

Tối thiểu hóa những điểm yếu và tránh các mối đe dọa

2.2.2.3 Phương pháp hồi quy tuyến tính

Dùng để dự báo sản lượng tiêu thụ của 2 sản phẩm mực đông và tôm đông

trong năm 2009 từ đó lập kế hoạch kinh doanh

Trong đó:

Yc: Lượng nhu cầu dự báo

x: Biến độc lập (nhân tố ảnh hưởng đến Yc) a,b – Các hệ số của phương trình

Các hệ số được tính như sau:

a =

YX

2.2.2.4 Phương phương pháp lập kế hoạch

Từ những dự báo có được, ta đi xây dựng các kế hoạch kinh doanh, cụ thể lập kế hoạch bán hàng, kế hoạch sản xuất, kế hoạch chi phí và cuối cùng là kế hoạch tài chính Các kế hoạch này thống nhất với nhau

CHƯƠNG 3

KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HUY NAM

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 3.1.1 Lịch sử hình thành

Kiên Giang là một tỉnh nằm ở phía Tây Nam có bờ biển chạy dọc theo suốt chiều dài của tỉnh và tiếp giáp với tỉnh Cà Mau tạo điều kiện cho việc khai thác và chế biến thủy hải sản, chính vì đó mà Đảng và Nhà nước đã đầu tư xây dựng khu Công nghiệp và khu Cảng cá Tắc Cậu nhằm tạo điều kiện khuyến khích cho các doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh đầu tư trong lĩnh vực ngành thuỷ hải sản Công ty TNHH Huy Nam cũng là một trong những công ty đã được UBND Tỉnh và các ban ngành liên quan ưu tiên, giúp đỡ thành lập, đó là một thuận lợi rất lớn để công ty đi vào hoạt động có hiệu quả

Là đơn vị đóng trong khu Công nghiệp Cảng cá Tắc Cậu thuộc địa bàn ấp Minh Phong, xã Bình An, huyện Châu Thành, tỉnh Kiên Giang Được chính quyền địa phương và các ban ngành có liên quan giúp đỡ, công ty tiến hành xây dựng và bắt đầu đi vào hoạt động từ tháng 12 năm 2003 Nhiệm vụ chính là chuyên chế biến nguyên liệu thuỷ, hải sản xuất khẩu Được Sở Kế hoạch - Đầu tư Tỉnh Kiên Giang cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 56-02-000138 ngày 05/05/2003 có trụ sở chính tại Khu công nghiệp Cảng cá Tắc Cậu - Ấp Minh Phong , xã Bình An, Huyện Châu Thành, Tỉnh Kiên Giang, được Cục thuế Tỉnh Kiên Giang cấp giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế ngày 16/05/2003 – Mã số thuế: 1700415026

* Tên công ty: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Huy Nam * Tên giao dịch quốc tế: HUYNAMSEAFOODS Co., LTD

Huyện Châu Thành – Tỉnh Kiên Giang

* Ngày thành lập doanh nghiệp: 01/05/2003 * Ngày chính thức đi vào họat động: 24/12/2003

* Điện thọai: 077.616128 – 616248 Fax: 077.616129

3.1.2 Quá trình phát triển

Hòa nhịp với sự thay đổi của nền kinh tế thị trường trong và ngoài nước, công ty đã đi vào hoạt động và sản xuất ra được nhiều mặt hàng đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng, trong quá trình đó công ty cũng có những thay đổi trong quản lý sản xuất kinh doanh, luôn cải tiến thiết bị và nâng cao trình độ khoa học kỹ thuật áp dụng vào sản xuất chế biến nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, công ty đã có những biện pháp cải tiến mẫu mã sản phẩm, chất lượng hàng hóa đã phần nào đáp ứng được nhu cầu cho người tiêu dùng khó tính nhất trên thị trường nước ngoài

3.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.2.1 Cơ cấu tổ chức

Cơ cấu tổ chức của công ty là một hệ thống các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau và chịu sự quản lý chung của Giám đốc Mô h ình tổ chức theo trực tuyến chức năng Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất và chịu trách nhiệm chung trong công tác quản lý và phân công trách nhiệm cho từng phòng ban, từng bộ phận trong công ty

* Tổng số cán bộ công nhân viên : 318 người - Lao động trực tiếp: 266 người - Lao động gián tiếp: 52 người

Biểu 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức

3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty

- Giám đốc: Là người đứng đầu chịu trách nhiệm toàn diện về mọi lĩnh

vực quản lý và điều hành bộ máy họat động của công ty, quản lý sử dụng nguồn vốn của công ty vào sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tổ chức quản lý bảo vệ vốn sử dụng hợp lý để duy trì và phát triển mở rộng ngành nghề kinh doanh

- Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Là người chịu trách nhiệm theo dõi

quản lý tình hình hoạt động của công ty, giám sát toàn bộ những công việc liên quan đến các hoạt động của công ty, lập kế họach sản xuất kinh doanh, nghiên cứu tìm kiếm thị trường tiêu thụ mặt khác còn phải dự đoán nhu cầu của thị trường từ đó đưa ra kế hoạch sản xuất.…

- Phó giám đốc phụ trách SX (Phòng điều hành): Điều hành mọi hoạt

động trong quá trình sản xuất và quản lý quy trình công nghệ của công ty đi vào họat động có hiệu quả, đi theo một trật tự nhất định điều hành, giám sát chất lượng sản phẩm và theo dõi kế họach sản xuất kinh doanh

- Kế toán trưởng :Chịu trách nhiệm lập kế hoạch và quản lý tài chính

hàng tháng, tham vấn với ban Giám đốc về kế hoạch phát triển công ty, các

Hội đồng thành viên

Giám đốc Phó Giám

đốc SX

Phó Giám đốc KD P.Giám đốc

kỹ thuật

Phòng KCS

Phòng QLCL

Phòng HAACP

Xưởng CƠ ĐIỆN

Xưởng BAO BÌ

P Tổ chức HC - LĐTL

P Kết toán Tài Chính

Phòng XNK

P KD nội địa

NHÀ MÁY SẢN XUẤT

Chủ tịch HĐQT

khoản mục đầu tư Quản lý và điều hành bộ phận nghiệp vụ tài chính, quản lý sử dụng vốn đúng chế độ quy định của nhà nước, sử dụng vốn có hiệu quả, theo dõi và lập báo cáo tài chính và chịu mọi trách nhiệm về tính trung thực và chính xác với cơ quan quản lý nhà nước

- Bộ phận kế hoạch kỹ thụât: Chịu trách nhiệm về việc kiểm tra chất

lượng sản phẩm về vệ sinh công nghiệp , đăng ký kiểm mẫu h àng, lập hồ sơ kiểm hàng theo đúng quy định của nhà nước, ngoài ra còn đề ra những kế hoạch cụ thể về sản xuất theo từng lọai hàng, số lượng hàng hóa, thị trường tiêu thụ …

- Phòng kế toán tài vụ: Thực hiện công tác quản lý tài chính của công ty,

hạch toán số liệu, mở sổ sách theo dõi toàn bộ họat động về tài chính, điều hành việc sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả

* Tổ chức bộ máy kế toán, chức năng nhiệm vụ của từng cán bộ, nhân viên kế toán, mối quan hệ giữa các nhân viên kế toán

Biểu 2: Sơ đồ bộ máy kế toán

3.2.3 Hình thức hoạt động

Công ty TNHH Huy Nam do 3 thành viên cùng góp vốn để thành lập dưới hình thức Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngày nay các doanh nghiệp đều kinh doanh theo hình thức này Công ty hoạt động theo hình thức công ty TNHH, trong đó các bên cùng góp vốn, cùng chia sẽ lợi nhuận và cùng chịu lỗ tương ứng với phần vốn góp và chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty trong phạm vi phần vốn của mình góp vào vốn điều lệ của công ty Công ty có tư cách pháp

Kế toán tổng hợp

Kế toán nguyên liệu

vật tư SX

Kế toán Tiền lương

Kế toán Công nợ

Kế toán Xuất khẩu

Thủ quỹ Kế toán trưởng

nhân đầy đủ, hoạch toán độc lập, có con dấu riêng và mở tài khoản tại ngân hàng theo các quy định của pháp luật

3.2.4 Cơ sở vật chất - kỹ thuật

+ Máy móc thiết bị: Công ty hầu như đã có đầy đủ các loại máy móc thiệt bị hiện đại, hệ thống băng chuyền và các kho lạnh đủ khả năng phục vụ cho công việc sản xuất kinh doanh với quy trình công nghệ kỹ thuật cao đảm bảo hoàn thành một cách nhanh chóng và đạt chất lượng cao, có hiệu quả

+ Phương tiện vận tải, nhà cửa vật kiến trúc của công ty: Tất cả các phương tiện của công ty dùng để chở hàng hóa đều là các phương tiện đi thuê ngoài, các nhà xưởng của công ty đều được làm bằng nhà mái lợp tôn rất kiên cố tương đối khang trang đầy đủ, đúng tiêu chuẩn của một nhà máy chế biến đông lạnh, cơ sở hạ tầng tương đối tốt, đường đi vào công ty đều được làm bằng bê tông nên thuận lợi trong việc giao thông đi lại và vận chuyển hàng hóa

Băng chuyền (IQF)

Tổ kho thành phẩm

3.3 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 3.3.1.Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh

 Thu mua thủy sản từ các nơi  Chế biến thủy sản và bảo quản  Xuất khẩu thủy sản ra nước ngoài

 Nhập khẩu nguyên liệu, máy móc, thiết bị ngành thủy sản  Kinh doanh nội địa các mặt hàng thủy sản

 Sản xuất, kinh doanh bao bì ngành thủy sản

3.3.2 Các sản phẩm kinh doanh chủ yếu

Sản phẩm chính :

+ Bạch tuộc: Xếp bông đông block/IQF, cắt khúc, luộc, xẻ buớm

+ Mực: Mực nang , mực Ống , mực Lá nguyên con, fillet Mực ống cắt khoanh, mực trái thông v.v…

+ Tôm: Tôm mũ ni nguyên con, vỏ, lột thịt + Sò điệp: Bóc nõn còn trứng

+ Cá các loại: Cá Mú, Cá Hố, Cá Thu, Cá Hồng, Cá Đuối, Cá Bạc má, Cá Bò da, Cá Chim, Cá Sơn thóc

Do công ty có nhiều loại sản phẩm, để đơn giản nên em chọn 2 sản phẩm: Mực đông, Tôm đông, để lập kế hoạch kinh doanh Vì 2 sản phẩm này chiếm tỷ trọng lớn và mang về thu nhập chính cho công ty

3.4 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 3.4.1 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2006-2008)

Trước khi đi lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam ta đi đánh giá sơ lược về tình hình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm Bảng này thể hiện doanh thu, chi phí và lợi nhuận ròng của công ty để có cái nhìn tổng quát tình hình kinh doanh của công ty trong những năm qua

BẢNG 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)

7 Tổng lợi nhuận trước thuế 2.378,95 2.565,68 2.463,01 186,73 8 (102,67) (4)

( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Huy Nam)

Ghi chú:

CCDV: Cung cấp dịch vụ LNG: Lợi nhuận gộp

Nhìn chung doanh thu trong 3 năm của công ty tăng không đồng đều Doanh thu năm 2007 giảm 16% so với năm 2006 Doanh thu năm 2007 giảm là do ảnh hưởng của thời tiết nên không có đủ nguyên liệu để thực hiện các hợp đồng xuất khẩu làm cho sản lượng xuất khẩu giảm dẫn đến doanh thu giảm Tuy nhiên về giá thì năm 2007 có cao hơn so với năm 2006 nhưng không đáng kể Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 19% Nhưng so với năm 2006 thì doanh thu vẫn còn giảm 0.6% Đầu năm 2008 do ảnh hưởng của một số mặt hàng tăng, nhất là sự tác động của giá xăng dầu dẫn đến giá nguyên liệu đầu vào tăng làm cho việc thu mua nguyên liệu giảm Mặt khác các khoản chi phí tăng làm cho giá sản phẩm xuất khẩu cao nên sản lượng xuất khẩu giảm Nhưng tốc độ tăng của giá cao hơn tốc độ giảm của sản lượng nên làm cho doanh thu tăng

Giá vốn hàng bán qua 3 năm giảm, giá vốn hàng bán giảm nhiều nhất là năm 2007 so với năm 2006 giảm 22% Giá vốn giảm là đều đáng mừng nhưng sự giảm giá này một phần do sản lượng nguyên liệu mua vào giảm đối với công ty thì đây không phải là tín hiệu tốt Nguyên nhân chủ yếu làm sản lượng giảm là do năm 2005 trở lại đây Cục Thuế tỉnh Kiên Giang thành lập đội thuế ở cảng Tắc Cậu để chống thất thu thuế hải sản, nên làm cho việc thu mua nguyên liệu gặp

khó khăn

Chi phí tài chính năm 2007 so với năm 2006 tăng 22% nhưng đến năm 2008 giảm xuống 11% Nguyên nhân chính là công ty vay USD lãi suất giảm rất nhiều so với vay VNĐ và vay được ưu đãi của ngân hàng phát triển, đồng thời chuyển từ vay trung dài hạn sang ngắn hạn Còn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng Cụ thể là chi phí bán hàng năm 2008 so với năm 2007 tăng đột biến là 136% Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2008 công ty mở rộng thị trường xuất khẩu, đồng thời nâng chất lượng của sản phẩm nên đòi hỏi các chi phí bao bì, vận chuyển, chi phí hoa hồng tăng thêm,…nên làm chi phí bán hàng tăng thêm.Và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng Chủ yếu là do công ty tăng lương cho nhân viên và trang b ị thiết bị văn phòng Nhưng nhìn chung thì tổng chi phí tăng, do đó mà công ty cần phải biện pháp giảm chi phí nhưng phải hợp lý

Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2007 so với năm 2006 tăng 8% nhưng đến năm 2008 giảm còn 4% Lợi nhuận giảm là do đầu năm 2008 khủng hoảng kinh

tế thế giới Mặc dù chỉ tác động gián tiếp nhưng gây ra hậu quả khá lớn đến ngành xuất khẩu thủy sản trong nước nên làm cho tổng lợi nhuận trước thuế giảm

Lợi nhuận sau thuế nó thể hiện t ình hình hoạt động kinh doanh của công ty và lợi nhuận sau thuế cao nhất là năm 2007 Qua đó cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm có hiệu quả, mặc dù công ty bị ảnh hưởng của lạm phát trong thời gian qua gây khó khăn đến tài chính của công ty, làm cho việc đầu tư vốn để mua nguyên vật liệu giảm sút Đồng thời biến động của tỷ giá hối đoái nên ảnh hưởng đến tình hình xuất khẩu Do đó lợi nhuận năm 2008 có giảm nhưng không đáng kể Đó cũng chính là nhờ sự nổ lực của toàn thể nhân viên công ty

3.4.2 Tình hình tài chính của công ty qua 3 năm

Bảng 2: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM

a) Tỷ số thanh khoản

Nhìn chung tỷ số thanh khoản trong năm 2007 so với năm 2006 tăng lên là 10,49% nhưng năm 2008/2007 lại giảm là 6,36% Điều này cho ta thấy khả năng dùng tiền mặt và các khoản phải thu để trả nợ cho người bán là không cao Nhưng không tính đến hàng tồn kho thì tỷ số thanh khoản này lại thấp hơn Điều này chứng tỏ rằng một đồng nợ ngắn hạn không đảm bảo được một đồng tài sản lưu động Đến năm 2008 tỷ số này tăng lên cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của Công ty ngày càng được cải thiện dần dần tránh được tình trạng ứ động vốn

Tỉ số Năm ĐVT 2006 2007 2008

CHÊNH LỆCH 2007/2006

CHÊNH LỆCH 2008/2007

1 Tài sản thanh khoản

Tỉ số lưu động Lần 1,283 1,418 1,327 0,135 10,489 (0,090) (6,364) Tỉ số thanh toán nhanh Lần 0,725 0,570 0,769 (0,155) (21,3618) 0,199 34,872

2 Hiệu quả hoạt động

Số ngày của một vòng Ngày 13,828 32,020 49,674 18,191 131,550 17,654 55,135 Luân chuyển Tài sản cố định Lần 12,514 9,298 10,145 (3,216) (25,700) 0,847 9,108

3 Khả năng sinh lời

Lợi nhuận sau thuế / doanh thu % 1,115 1,436 1,162 0,320 28,723 (0,274) (19,095) Lợi nhuận sau thuế / Tài sản có % 5,323 5,215 3,007 (0,108) (2,029) (2,208) (42,347) Lơi nhuận sau thuế / Vốn tự có % 15,818 11,825 10,543 (3,993) (25,245) (1,282) (10,842)

b) Tỷ số hiệu quả hoạt động

- Qua phân tích ta thấy số ngày của một vòng quay hàng tồn kho tăng lên và cao nhất là năm 2008 xấp xỉ 50 ngày Đây là tín hiệu không tốt Vì sản phẩm của công ty là sản phẩm thủy sản nhanh hỏng nên dễ ảnh hưởng đến giá trị của sản phẩm Do đó mà công ty cần phải xem xét lại phương thức bán hàng hay chất lượng sản phẩm để hạn chế hàng tồn kho tăng cao

- Tình hình luân chuyển tài sản cố định qua 3 năm không đều và có xu hướng giảm Năm 2007 so với năm 2006 giảm 25,70% là do ban đầu công ty mới thành lập nên chưa có kinh nghiệm nên việc sử dụng tài sản cố định chưa hiệu quả Tỷ số giảm cho ta thấy công ty đang mở rộng quy mô sản xuất trong tương lai Nhưng đến năm 2008 lại tăng là do năm 2008 doanh thu tăng hơn năm 2007

c) Tỷ số khả năng sinh lời

- Qua phân tích ta thấy lợi nhuận trên doanh thu của công ty năm 2007 so với năm 2006 tăng 28,72% nhưng năm 2008 so với năm 2007 giảm 19,10% Điều này cho ta thấy một đồng doanh thu ngày càng tạo ra lợi nhuận ít hơn Cụ thể năm 2008 một đồng doanh thu chỉ tạo ra 1,16 đồng lợi nhuận giảm hơn so với năm 2007 là 0,27 đồng Giảm chủ yếu là các khoản chi phí của công ty tăng nên làm cho lợi nhuận giảm Do đó mà trong thời gian tới công ty xem xét các khoản chi phí cho hợp lý để mang về lợi nhuận tối ưu cho công ty

- Tỷ số lợi nhuận trên tài sản có qua 3 năm đều giảm và tỷ số này còn thấp Điều này cho ta thấy khả năng sử dụng tài sản của công ty chưa ổn định Do đó mà trong tương lai công ty phải đầu tư thêm tài sản để mang về hiệu quả sử dụng tài sản cao

- Tỷ số lợi nhuận trên vốn tự có rất là quan trọng đối với công ty, nó gắn liền với hiệu quả đầu tư Nhưng qua phân tích ta thấy tỷ số này tương đối cao nhưng qua 3 năm tỷ số này giảm.Cho ta thấy thu nhập trên một đồng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh giảm

Tóm lại, qua phân tích các chỉ số tài chính của công ty TNHH Huy Nam ta

thấy tương đối tốt nhưng mà các chỉ số này có xu hướng giảm Đặc biệt các tỷ số khả năng sinh lợi ngày càng giảm.Vì vậy trong tương lai công ty cần phải sử dụng hiệu quả các khoản tài sản và vốn tự có Đồng thời đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để tăng lợi nhuận cho công ty Như vậy sẽ tạo được niềm tin hơn cho công ty trong thời gian sắp tới

3.4.3 Tình hình tiêu thụ theo cơ cấu sản phẩm của công ty TNHH Huy Nam qua 3 năm (2006-2008)

Bảng 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CÁC MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008) ĐVT: Ngàn USD, %

(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Huy Nam)

Năm 2006

Mực đông96%T ôm đông

1%Cá đông

3% Khác0%

Năm 2007

Mực đông92%Cá đông

3%T ôm đông

Năm 2008

M ực đông 97%Tôm đông

Cá đông 1%Khác 0%

Hình 4: Cơ cấu sản phẩm của công ty qua 3 năm (2006-2008)

Sản phẩm Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007

Qua bảng 4 ta thấy tình hình tiêu thụ chung của công ty qua 3 năm có giảm nhưng không đáng kể, cụ thể là năm 2007 so với năm 2006 chỉ giảm 4,93%, năm 2008 so với năm 2007 chỉ giảm 1,93% Mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất là mực đông trên 90% có xu hướng tăng Bên cạnh đó thì mặt hàng có giá trị cao là Tôm đông tăng đột biến là 230,90% năm 2007 so với 2006 Đây là một tín hiệu tốt vì sau khi cải tiến chất lượng mặt hàng bắt đầu tăng giá trị qua các năm Bên cạnh đó thì sản phẩm cá đông và thủy sản khác thì có sự biến động không ổn định Tuy nhiên những mặt hàng này cũng ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của công ty Vì vậy mà công ty không những đẩy mạnh xuất khẩu những sản phẩm tiềm năng mà còn phải chú trọng đến các sản phẩm phụ của công ty Công ty ngày càng đầu tư vào chất lượng hơn nữa và tạo ra sự đa dạng, phong phú về chủng loại sản phẩm nhằm đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu, thị hiếu của người tiêu dùng Có như vậy trong tương lai giá trị các mặt hàng được nâng lên mà vẫn được người tiêu dùng hài lòng

3.4.4 Mục tiêu kinh doanh năm 2009 của công ty

 Công ty phấn đấu năm 2009 về sản lượng xuất khẩu đạt 5000 tấn, về kim ngạch xuất khẩu đạt 15 triệu đôla Mỹ

 Đưa phân xưởng chế biến mới vào hoạt động

 Tiếp tục thực hiện chiến lược thâm nhập thị trường và mở rộng thị trường, tìm kiếm thị trường tiềm năng

 Đào tạo đội ngũ lao động nhằm nâng cao tay nghề và kiến thức

 Tập trung sản xuất các mặt hàng có chất lượng và giá trị cao, gia tăng

hơn nữa các mặt hàng chủ lực và cao cấp

CHƯƠNG 4

LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH HUY NAM

4.1 PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 4.1.1 Các yếu tố môi trường vĩ mô

4.1.1.1 Yếu tố kinh tế

- Mức tăng trưởng kinh tế: Giá cả hàng hoá giảm do kinh tế toàn cầu suy thoái

giúp hạ nhiệt lạm phát, song đồng thời cũng làm chậm đà phát triển của các nền kinh tế xuất khẩu hàng hóa như Việt Nam, hiện là quốc gia có tỷ lệ xuất khẩu vượt quá 70% GDP Vì vậy, “cán cân rủi ro đang chuyển từ lạm phát sang các nước phát triển” (IMF) Theo dự báo của IMF, năm 2009, nền kinh tế của các nước phát triển sẽ bị suy thoái (- %), mức tăng trưởng kinh tế của Việt Nam là 5%, giảm từ 6.23% của năm 2008 Mức tăng trưởng 6.23% của năm 2008 thấp hơn đáng kể so với 8.5% của năm 2007, và là mức tăng trưởng thấp nhất kể từ năm 1999

TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ VIỆT NAM NĂM (2004-2008)

Tỷ lệ %

Tốc độ tăng trưởng kinh tếTỷ lệ lạm phát

(Nguồn:Niên giám của tổng Cục thống kê)

Hình 5: Tốc độ tăng trưởng kinh tế Việt Nam năm (2004-2008)

- Lạm phát: Theo niên giám của tổng cục thống kê lạm phát Việt Nam cao nhất

Đông Nam Á và tỷ lệ lạm phát cao dần Cao nhất là năm 2008 có lúc tỷ lệ lạm

phát Việt nam cao gấp đôi Indonexia Giai đoạn từ 2000-2005 lạm phát Việt Nam có tỷ lệ là 6,6 % cao hơn 2,1% so với các nước phát triển (4,5%) Tỷ lệ lạm

phát tăng làm cho giá cả các mặt hàng tăng Đồng thời, khi chi phí đầu vào tăng

lên do lạm phát thì giá bán đầu ra cũng sẽ tăng lên tương ứng Như vậy, tác động của lạm phát đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cũng bị ảnh

hưởng theo Đặc biệt trong năm 2008 ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế

thế gây khó khăn rất nhiều cho các doanh nghiệp xuất khẩu

- Lãi suất ngân hàng: Đây là yếu tố không kém phần quan trọng đối với các

doanh nghiệp Lãi suất ngân hàng nó quyết định việc đầu tư của các doanh nghiệp Lãi suất cao làm cho các doanh nghiệp không mạnh dạn trong việc đầu tư vào sản xuất Lãi suất thấp sẽ làm cho các doanh nghiệp đầu tư mở rộng qui mô sản xuất Với nền kinh tế có nhiều biến động như hiện nay đi cùng với chính sách kiềm chế lạm phát của Chính phủ Vì vậy mà trong những năm qua Ngân hàng Nhà Nước không ngừng điều chỉnh lãi suất cơ bản theo sự biến động của thị trường Tuy nhiên đối với lãi suất cho vay thì ngày càng tăng nên các doanh nghiệp gặp khó khăn về vấn đề tìm nguồn vốn để đầu tư

- Giá xăng dầu: Giá dầu thô trên thế giới cứ tăng trung bình 102 USD/thùng và

cao nhất là tháng 6 năm 2008 lên gần tới 140 USD/thùng (Global Financial

khăn cho các doanh nghiệp sản xuất Nhưng trong những tháng cuối năm 2008 giá dầu giảm nhưng vẫn còn cao

- Tỷ giá hối đoái: Đối với những doanh nghiệp xuất khẩu thì tỷ giá hối đoái luôn

là vấn đề quan tâm So với cuối năm 2007, tỷ giá USD/VND đã tăng khoảng 9%, vượt xa mức thay đổi quanh 1% những năm gần đây, trong khi đồng USD vẫn chiếm tỷ trọng chi phối trong thanh toán quốc tế (khoảng 70%) ( theo thống kê của Bộ Công Thương) Biến động khó lường của tỷ giá còn thể hiện ở sự trái chiều trong nửa đầu năm 2008 (giảm mạnh những tháng đầu năm, tăng đột biến ngay sau đó), gây xáo trộn kế hoạch sản xuất kinh doanh của nhiều doanh nghiệp

4.1.1.2 Yếu tố xã hội

- Nguồn nhân lực: Đây là vấn đề luôn được các doanh nghiệp quan tâm Nước ta có nguồn nhân lực lao động dồi dào nhưng chủ yếu là lao động phổ

thông nhiều Đối với Đồng bằng sông Cửa Long có rất ít tr ường đào tạo ngành nghề mà các doanh nghiệp cần Nên việc đào tạo nguồn nhân lực rất tốn thời gian và chi phí

- Tâm lý của người dân Việt nam thích tiêu dùng nhưng điều kiện sống ngày càng cao họ càng chi tiêu nhiều hơn Nhưng họ vẫn có tâm lý là nghĩ hàng ngoại lúc nào cũng tốt hơn Vì vậy hàng hóa trong nước bị ảnh hưởng tâm lý của người tiêu dùng

4.1.1.3 Yếu tố chính phủ và chính trị

- Nước ta là một quốc gia có nền chính trị ổn định nhất Châu Á Đây là điều kiện thuận lợi thu hút nguồn vốn đầu tư nước ngoài Đồng thời tạo sự quan tâm cho các doanh nghiệp trong nước mở rộng sản xuất kinh doanh

- Xuất khẩu thủy sản là ngành chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập quốc dân của nước ta Do đó mà được Chính Phủ và Nhà nước quan tâm khuyến khích phát triển Đặc biệt trong năm 2008, giá cả xăng dầu tăng nên làm cho tàu thuyền không ra khơi đánh bắt Vì vậy mà doanh nghiệp không có nguồn nguyên liệu đầu để chế biến Nên Chính phủ đã đưa ra Quyết định 289/CP về việc hỗ trợ xăng dầu cho ngư dân Đây là động lực không những khuyến khích các ngư dân chăm lo làm ăn mà còn giúp các doanh nghiệp tăng cường chế biến

- Luật doanh nghiệp không ngừng sửa đổi và bổ sung ngày hoàn thiện hơn để tạo môi trường kinh doanh thông thoáng cho các doanh nghiệp Tuy nhiên vẫn còn một số quy định và thủ tục rườm rà như là trong lĩnh vực hải quan đã gây khó khăn cho các doanh nghiệp xuất khẩu khi làm thủ tục

4.1.1.4 Yếu tố tự nhiên

- Việt Nam là một quốc gia có đường bờ biển dài rất thuận lợi cho các doanh nghiệp chế biến thủy sản và tỉnh Kiên Giang được thiên nhiên ban tặng điều đó Với nguồn tài nguyên thủy sản phong phú đã cung cấp nguồn nguyên liệu đầu vào cho các công ty chế biến thủy sản

- Tuy nhiên khi các công ty chế biến thủy sản thành lập thì làm cho môi trường bị ô nhiễm vì nước thải của các nhà máy chế biến Phần lớn do các công ty không có hệ thống xử lý nước thải Ông Vũ Ngọc Phước (trưởng đoàn thanh tra tỉnh Kiên Giang) cho biết qua kiểm tra bảy doanh nghiệp điều không

có hệ thống xử lý nước thải Mà cho tràn ra Cảng làm cho môi trường bị ô nhiễm nghiêm trọng

- Bên cạnh đó thì thời tiết cũng ảnh hưởng đến tình hình sản xuất của công ty Ảnh hưởng của các cơn bão làm cho tàu thuyền không ra khơi đánh bắt nên công ty không có nguồn nguyên liệu đầu vào để thực hiện những hợp đồng xuất khẩu có giá trị lớn gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty

Tóm lại, yếu tố tự nhiên vừa tạo điều kiện thuận lợi nhưng cũng có những

bất lợi cho doanh nghiệp sản xuất Do đó các doanh nghiệp phải biết sử dụng và bảo vệ nguồn tài nguyên thiên nhiên

4.1.1.5 Yếu tố công nghệ

Ngày nay khoa học công nghệ phát triển nhanh chóng Do đó mà việc áp dụng khoa học công nghệ vào đời sống và sản xuất rất là cần thiết Áp dụng khoa học công nghệ giúp cho quá trình sản xuất đươc nhanh chóng, đồng thời tránh được tụt hậu để có thể cạnh tranh các đối thủ Định hướng phát triển của nước ta đến năm 2010 trở thành nước công nghiệp Vì vậy mà việc áp dụng công nghệ của các doanh nghiệp được Chính phủ ủng hộ và khuyến khích Đối với những doanh nghiệp càng về sau thì tiến bộ của công nghệ cao hơn so với doanh nghiệp trước đây Ngày nay khi nước ta hội nhập thì yếu tố công nghệ luôn được quan tâm nhiều hơn không những cạnh tranh trong nước và cả khu vực

4.1.2 Các yếu tố môi trường vi mô 4.1.2.1 Nhà cung ứng

- Khi nói đến các nhà cung ứng ta chỉ nghĩ là cung ứng nguyên vật liệu và

thiết bị máy móc Bên cạnh đó thì còn các nhà cung ứng vốn và lao động Tuy nhiên các nhà cung ứng nguyên liệu đầu vào rất là quan trọng Đối với công ty Huy Nam thì nguồn nguyên liệu đầu vào chủ yếu mua lại các chủ vựa Các nhà cung ứng của công ty thì nhiều nhưng không có nhà cung ứng lớn Do đó mà công ty tốn nhiều thời gian và chi phí trong việc thu mua Tuy nhiên các nhà cung ứng này vẫn duy trì mối quan hệ tốt với công ty từ khi công ty thành lập Tỷ lệ các nhà cung ứng công ty Huy Nam như sau:

Nhà cung ứng của công ty TNHH Huy Nam

Hoàng Minh ĐôngBùi Thị Như ÝNguyễn Văn ThànhNguyễn Hữu VĩnhLê Thị Thanh VânNguyễn Văn TưKhác

(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Huy Nam)

Hình 6: Các nhà cung ứng của công ty TNHH Huy Nam

+ Chủ vựa chiếm tỷ lệ lớn nhất của công ty là Nguyễn Văn Tư chiếm 16% Bên cạnh đó thì chủ vựa Lê Thi Thanh Vân và Hoàng Minh Đông chiếm 14%, Nguyễn Văn Thành chiếm 13% Đây là các chủ vựa có mối quan hệ lâu dài với công ty từ khi công ty thành lập Công ty luôn thanh toán tiền đầy đủ và đúng hẹn nên được các chủ vựa hài lòng và gắn bó với công ty

+ Nhà cung ứng Bùi Như Ý chiếm 9% và Nguyễn Hữu Vĩnh chiếm 8% Đây là hai nhà cung ứng mới của công ty nhưng chiếm tỷ lệ khá lớn Bên cạnh đó thì còn các nhà cung ứng khác chiếm tỷ lệ khá lớn là 26% Vì các nhà cung ứng của công ty nhiều nhưng mỗi công ty chiếm tỷ lệ nhỏ nên công ty ít khi bị thiếu hụt nguyên liệu lớn

Tóm lại công ty nên giữ mối quan hệ tốt tất cả các nhà cung ứng mà đặc biệt là nhà cung ứng Văn Tư, Thanh Vân và Minh Đông Bên cạnh đó tìm thêm nhà cung ứng mới để công ty có thêm nguồn nguyên liệu đầu vào

- Nhà cung ứng vốn: Nguồn cung ứng thứ hai của công ty là các ngân hàng Do làm ăn có uy tín nên được sự tín nhiệm của các ngân hàng rất cao Hiện nay công ty đang giao dịch với sáu ngân hàng: Vietcombank, Saccombank, Ngân hàng Đầu tư và phát triển, ngân hàng Eximbank, ngân hàng phát triển Kiên Giang, ngân hàng NN và PTNT Kiên Giang Việc trả nợ của công ty luôn đúng thời hạn nên được các ngân hàng cho vay thêm và gia hạn nợ đầu tư vào sản xuất để cạnh tranh với các đối thủ cùng ngành