NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
1.1.1 Khái niệm ngân sách Nhà nước
Ngân sách nhà nước (NSNN) là một khái niệm kinh tế quan trọng, phát triển song song với sự hình thành và phát triển của Nhà nước NSNN được hiểu như một kế hoạch tài chính quốc gia, chủ yếu bao gồm các khoản thu và chi của Nhà nước, được thể hiện dưới dạng cân đối bằng giá trị tiền tệ Phần thu phản ánh các nguồn tài chính huy động vào NSNN, trong khi phần chi thể hiện chính sách phân phối các nguồn tài chính này nhằm đạt được các mục tiêu kinh tế - xã hội NSNN được lập và thực hiện trong một khoảng thời gian xác định, thường là một năm, và phải được Quốc hội phê duyệt.
NSNN là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước, phản ánh lượng tiền huy động từ thu nhập quốc dân để đáp ứng các khoản chi tiêu Quỹ này có hai mặt: mặt tĩnh và mặt động Mặt tĩnh thể hiện các nguồn tài chính xác định được vào bất kỳ thời điểm nào, trong khi mặt động phản ánh quan hệ phân phối giá trị gắn liền với quỹ tiền tệ này, từ đó phân bổ nguồn tài chính cho các ngành, lĩnh vực và địa phương trong nền kinh tế quốc dân.
NSNN là một hệ thống quan hệ kinh tế tài chính khách quan, đặc trưng bởi các quan hệ tiền tệ trong quá trình phân phối nguồn tài chính Qua đó, quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước được hình thành và sử dụng Hệ thống này bao gồm nhiều quan hệ kinh tế khác nhau.
- Quan hệ kinh tế giữa NSNN với khu vực doanh nghiệp.
- Quan hệ kinh tế giữa NSNN với các đơn vị hành chính sự nghiệp.
- Quan hệ kinh tế giữa NSNN với các tầng lớp dân cư.
- Quan hệ kinh tế giữa NSNN với thị trường tài chính.
Nhà nước có một quỹ tiền tệ thông qua ngân sách nhà nước (NSNN), phản ánh các quan hệ kinh tế trong quá trình phân phối NSNN thể hiện các mối quan hệ phân phối và lợi ích kinh tế gắn liền với Nhà nước, nhằm tạo lập và sử dụng nguồn tài chính quốc gia để giải quyết các nhiệm vụ kinh tế - xã hội.
Theo Luật Ngân sách Nhà nước năm 2015, ngân sách nhà nước bao gồm tất cả các khoản thu và chi của nhà nước, được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định, do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định, nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước.
Nhà nước có hai hoạt động tài chính chính là thu ngân sách và chi ngân sách, và việc quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) cần phải đảm bảo sự cân đối giữa hai hoạt động này.
1.1.2 Đặc điểm của Ngân sách Nhà nước
- Hoạt động thu chi của NSNN luôn gắn chặt với quyền lực kinh tế - chính trị của Nhà nước
NSNN là một bộ luật tài chính đặc biệt, được hình thành từ hệ thống pháp luật liên quan như hiến pháp và các luật thuế Đồng thời, NSNN cũng là bộ luật do Quốc hội quyết định và thông qua hàng năm, có tính chất áp đặt và bắt buộc các chủ thể kinh tế - xã hội phải tuân thủ.
- Hoạt động NSNN là hoạt động phân phối lại các nguồn tài chính, nó thể hiện ở hai lĩnh vực thu và chi của Nhà nước
NSNN là bản dự toán thu chi quan trọng, giúp các cơ quan, đơn vị lập kế hoạch và đề ra các thông số liên quan đến chính sách của Chính phủ cho năm tài khóa tiếp theo Việc thu chi NSNN là cơ sở thực hiện các chính sách của Chính phủ; nếu không được dự kiến trong NSNN, chính sách sẽ không được thực hiện Do đó, thông qua NSNN là sự kiện chính trị quan trọng, thể hiện sự nhất trí trong Quốc hội về các chính sách của Nhà nước Nếu Quốc hội không thông qua NSNN, điều này cho thấy sự thất bại của Chính phủ trong việc đề xuất chính sách và có thể dẫn đến mâu thuẫn chính trị.
- NSNN luôn gắn chặt với sở hữu Nhà nước, luôn chứa đựng những lợi ích chung, lợi ích công cộng
Nhà nước giữ vai trò chủ đạo trong việc quyết định các khoản thu - chi của ngân sách nhà nước (NSNN), nhằm giải quyết các quan hệ lợi ích trong xã hội Hoạt động này giúp Nhà nước phân phối các nguồn tài chính quốc gia một cách hiệu quả giữa các tổ chức kinh tế - xã hội và các tầng lớp dân cư.
- NSNN là một bộ phận chủ yếu của hệ thống tài chính quốc gia
Hệ thống tài chính quốc gia bao gồm tài chính Nhà nước, tài chính doanh nghiệp, trung gian tài chính và tài chính cá nhân hoặc hộ gia đình Tài chính Nhà nước đóng vai trò chủ đạo, ảnh hưởng đến sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế - xã hội Qua việc thu thuế và các khoản thu khác, tài chính Nhà nước huy động và tập trung nguồn lực tài chính từ các định chế tài chính Chính phủ sau đó sử dụng quỹ ngân sách để cấp phát kinh phí và tài trợ vốn cho các tổ chức kinh tế và đơn vị công, nhằm thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội.
- NSNN luôn gắn liền với tính giai cấp
Trong thời kỳ phong kiến, ngân sách mang tính sơ khai và tuỳ tiện, với sự pha trộn giữa ngân khố của Nhà vua và ngân sách của Nhà nước phong kiến Hoạt động thu - chi chủ yếu diễn ra dưới hình thức cống nạp và ban phát giữa Nhà vua và các tầng lớp dân cư, quan lại, thương nhân, thợ thuyền, cũng như các nước chư hầu Quyền quyết định về ngân sách thuộc về người đứng đầu đất nước (Nhà vua) Ngược lại, trong thời kỳ hiện nay, ngân sách được dự toán, thảo luận và phê chuẩn bởi cơ quan pháp quyền, với quyền quyết định thuộc về toàn dân thông qua Quốc hội Ngân sách Nhà nước được quy định rõ ràng về thời gian sử dụng, nội dung thu - chi và được kiểm soát bởi hệ thống thể chế, báo chí và nhân dân.
1.1.3 Vai trò của ngân sách Nhà nước
Ngân sách Nhà nước đóng vai trò then chốt trong các hoạt động kinh tế, xã hội, an ninh, quốc phòng và đối ngoại của đất nước Vai trò này luôn gắn liền với chức năng của Nhà nước trong từng giai đoạn cụ thể Trong nền kinh tế thị trường, ngân sách Nhà nước thực hiện quản lý vĩ mô đối với toàn bộ nền kinh tế và xã hội.
Ngân sách Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội, định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường và bình ổn giá cả Ngoài ra, ngân sách còn có tác động trực tiếp đến việc cải thiện đời sống xã hội.
Huy động nguồn lực tài chính từ ngân sách Nhà nước là cần thiết để đảm bảo chi tiêu của Nhà nước Mức huy động tài chính từ các chủ thể trong nền kinh tế cần được xác định hợp lý; nếu quá cao hoặc quá thấp sẽ ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế Do đó, việc xác định mức huy động vào ngân sách Nhà nước phải phù hợp với khả năng đóng góp tài chính của các chủ thể trong nền kinh tế.
Quản lý và điều tiết kinh tế vĩ mô thông qua ngân sách Nhà nước là yếu tố quan trọng trong việc định hướng hình thành cơ cấu kinh tế mới Ngân sách không chỉ kích thích phát triển sản xuất kinh doanh mà còn chống độc quyền, từ đó tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển ổn định và bền vững.
CÂN ĐỐI THU CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
1.2.1 Khái niệm cân đối Ngân sách Nhà nước
Quá trình thu, chi ngân sách nhà nước (NSNN) luôn biến đổi và chịu ảnh hưởng bởi chu kỳ kinh tế, cần xem xét mối quan hệ giữa tài chính và kinh tế NSNN liên kết chặt chẽ với các giai đoạn tái sản xuất xã hội; sự phát triển kinh tế giúp Nhà nước huy động nguồn thu, trong khi hiệu quả chi tiêu thúc đẩy sản xuất và tăng trưởng kinh tế Cân đối NSNN phản ánh sự tương tác giữa nguồn lực tài chính mà Nhà nước huy động và sử dụng trong năm, nhằm đáp ứng nhu cầu của Nhà nước Do đó, cân đối NSNN là một trong những yếu tố vĩ mô quan trọng của nền kinh tế, là bộ phận của chính sách tài khóa, nhằm đạt được các mục tiêu kinh tế - xã hội mà Nhà nước đề ra.
Một số lý thuyết về cân đối Ngân sách Nhà nước:
- Lý thuyết cổ điển về cân đối NSNN:
Theo quan điểm cổ điển, Nhà nước chỉ nên thực hiện các chức năng như cảnh sát, tư pháp, quốc phòng và đối ngoại, trong khi các hoạt động khác, đặc biệt là kinh tế, nên được giao cho khu vực tư nhân Nhà nước không can thiệp vào nền kinh tế mà để quy luật thị trường và tự do cạnh tranh chi phối, dẫn đến việc Nhà nước không có vai trò trong việc tạo ra của cải vật chất cho xã hội.
Quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) là công cụ thiết yếu để Nhà nước đảm bảo nguồn tài chính cho các hoạt động hành chính, tư pháp và quốc phòng Trong khuôn khổ này, việc cân đối ngân sách cần tuân thủ nguyên tắc tổng thu thuế phải bằng chi NSNN hàng năm Điều này bao gồm hai nguyên tắc quan trọng: thứ nhất, Nhà nước chỉ được phép chi tiêu trong giới hạn số thu thuế; thứ hai, tổng thu thuế không được vượt quá tổng chi của ngân sách.
Theo quan điểm này, ngân sách nhà nước (NSNN) cần phải duy trì sự cân bằng tuyệt đối, vì bội thu hay bội chi đều thể hiện sự lãng phí nguồn lực của nhân dân Lý thuyết cổ điển về cân đối ngân sách cũng nhấn mạnh rằng NSNN phải cân bằng không chỉ trong giai đoạn lập kế hoạch mà còn trong quá trình thực hiện Nếu NSNN chỉ đạt được sự cân bằng trong kế hoạch mà không duy trì được trong thực tiễn, thì không thể coi đó là sự cân bằng thực sự.
- Các học thuyết hiện đại về cân đối NSNN:
+ Lý thuyết về NSNN theo chu kỳ:
Nền kinh tế trải qua các chu kỳ gồm ba giai đoạn: phồn thịnh, khủng hoảng và suy thoái Sự vận động này diễn ra theo các quy luật kinh tế khách quan, trong đó sự can thiệp của Nhà nước chỉ giúp điều chỉnh mức độ "nóng" hoặc "lạnh" của nền kinh tế mà không thể loại bỏ hoàn toàn tính chu kỳ.
- chi NSNN cũng có tính chu kỳ.
Theo quan điểm này, sự cân bằng của ngân sách nhà nước (NSNN) không chỉ được duy trì trong một năm mà cần phải xem xét trong bối cảnh của một chu kỳ kinh tế.
Nguyên tắc cân đối giữa số thu và số chi của ngân sách nhà nước (NSNN) cần được duy trì, nhưng sự cân bằng này phải được thực hiện trong một chu kỳ dài với nhiều tài khóa liên tiếp tương ứng với từng giai đoạn phát triển kinh tế Trong bối cảnh này, tình trạng bội thu hoặc bội chi của NSNN trong từng tài khóa không nhất thiết dẫn đến mất cân đối, vì chúng có thể bù trừ cho nhau trong toàn bộ chu kỳ Tuy nhiên, mức độ bội thu hay bội chi, đặc biệt là bội chi, cần phải được kiểm soát trong một giới hạn mà Chính phủ có thể quản lý hiệu quả.
Quan điểm này giúp Nhà nước chủ động trong việc điều tiết ngân sách, điều chỉnh chính sách phù hợp với từng chu kỳ phát triển kinh tế Tuy nhiên, việc cân đối ngân sách theo chu kỳ đòi hỏi trình độ cao và sự hoạch định chính sách chính xác, điều này không hề đơn giản.
+ Lý thuyết về NSNN cố ý thiếu hụt:
Lý thuyết tài chính công nhấn mạnh rằng nền kinh tế là yếu tố quyết định trong việc quản lý tài chính Do đó, các vấn đề liên quan đến tài chính công và ngân sách nhà nước cần được giải quyết dựa trên tình hình kinh tế hiện tại và tác động của ngân sách nhà nước đến nền kinh tế.
Để đạt được nguyên tắc ngân sách cân bằng tuyệt đối trong giai đoạn kinh tế, Nhà nước cần thực hiện biện pháp tiết kiệm chi tiêu hoặc xem xét việc tăng thuế.
Nhưng cả hai phương pháp này điều kìm hãm sự phát triển của nền kinh tế.
Nhà nước thường hy sinh sự cân bằng ngân sách nhà nước (NSNN) thông qua việc tăng chi tiêu hoặc giảm thuế, nhưng việc này có thể dẫn đến sự thiếu hụt NSNN và ảnh hưởng tiêu cực đến lưu thông tiền tệ, có nguy cơ gia tăng lạm phát do việc in thêm tiền để tài trợ cho các chương trình Tuy nhiên, những người ủng hộ lý thuyết này tin rằng sự phát triển kinh tế sẽ tạo ra nguồn thu đủ để đưa NSNN trở về trạng thái cân bằng và kiểm soát lạm phát.
Mỗi lý thuyết về cân đối ngân sách nhà nước (NSNN) đều xem xét từ một góc độ nhất định, phù hợp với hoàn cảnh cụ thể Trong bối cảnh hiện nay, quan điểm cổ điển trở nên cứng nhắc, mặc dù duy trì ngân sách tiêu dùng là cần thiết nhưng chưa đủ cho nền kinh tế hiện đại Sự tồn tại và phát triển của Nhà nước yêu cầu ngân sách đủ mạnh để đảm bảo hoạt động của bộ máy hành chính, cải thiện cơ sở hạ tầng, và bảo đảm an ninh xã hội Đồng thời, Nhà nước cần tổ chức điều hành chính sách kinh tế vĩ mô, can thiệp hợp lý vào nền kinh tế để phát triển bền vững Bội chi NSNN trong một số tài khóa là điều không tránh khỏi và không nhất thiết phản ánh sự yếu kém của nền kinh tế hay hiệu quả điều hành của Chính phủ Chấp nhận bội chi theo chu kỳ hay cố ý tạo bội chi nhằm đạt được sự cân bằng NSNN lâu dài là cần thiết trong bối cảnh hiện nay.
1.2.2 Đặc điểm của cân đối Ngân sách Nhà nước
Cân đối ngân sách nhà nước (NSNN) thể hiện sự tương tác giữa thu và chi, nhằm đạt được các mục tiêu của chính sách tài khóa và thực hiện chính sách phát triển xã hội.
Cân đối ngân sách nhà nước (NSNN) là một công cụ quan trọng trong chính sách tài khóa, ảnh hưởng đến các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội (KT-XH) Việc cân đối không chỉ đơn thuần là thu - chi mà còn nhằm thực hiện các mục tiêu chiến lược, thể hiện sự so sánh, xu hướng phát triển, và hiệu quả vĩ mô Các chỉ tiêu KT-XH không chỉ quyết định sự hình thành thu - chi NSNN mà còn bị tác động bởi sự cân đối này, thông qua quản lý và phân bổ nguồn lực hiệu quả Cốt lõi của cân đối NSNN là đánh giá và khai thác nguồn thu hợp lý, sử dụng nguồn lực hiệu quả, với phần thiếu hụt được bù đắp qua vay nợ theo chiến lược quản lý nợ công tối ưu Để đạt được các mục tiêu phát triển KT-XH ở tầm vĩ mô và trong từng lĩnh vực cụ thể, cần đảm bảo cân đối giữa tổng thu và tổng chi, cũng như phân bổ hợp lý nguồn lực giữa các cấp trong hệ thống NSNN và kiểm soát tình trạng NSNN.
- Cân đối ngân sách mang tính định lượng và tính dự báo
Trong quá trình cân đối ngân sách nhà nước (NSNN), người quản lý cần tính toán cụ thể các con số thu và chi để xác định trạng thái và quy mô của NSNN so với GDP Việc phân tích tổng số thu và tổng số chi sẽ giúp đánh giá hiệu quả quản lý ngân sách và sự bền vững của nền kinh tế.
