QUY ĐỊNH MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯTHEO HÌNH THỨC ĐỐI TÁC CÔNG TƯ VÀ CHI PHÍ LỰA CHỌN NHÀ ĐẦU TƯ

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Số 55/2016/TT BTC Hà Nội, ngày 23 tháng 03 năm 2016 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ[.]

BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 55/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 23 tháng 03 năm 2016 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC ĐỐI TÁC CƠNG TƯ VÀ CHI PHÍ LỰA CHỌN NHÀ ĐẦU TƯ Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 16 tháng 12 năm 2002; Căn Luật Đấu thầu ngày 09 tháng 12 năm 2013; Căn Luật Đầu tư công ngày 18 tháng năm 2014; Căn Luật Xây dựng ngày 18 tháng năm 2014; Căn Luật Đầu tư ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2003 Chính phủ quy định chi Tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11; Căn Nghị định số 15/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 Chính phủ đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư; Căn Nghị định số 30/2015/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi Tiết thi hành số Điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư; Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý chi phí dự án; Căn Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư cơng trung hạn hàng năm; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định số nội dung quản lý tài dự án đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư chi phí lựa chọn nhà đầu tư Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi Điều chỉnh Thông tư quy định số nội dung: a) Quản lý tài dự án đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư (sau viết tắt PPP), bao gồm: - Quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị đầu tư chi phí thực dự án Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân (sau viết tắt UBND) cấp tỉnh theo quy định Nghị định số 15/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 Chính phủ đầu tư theo hình thức đối tác công tư (sau viết tắt Nghị định số 15/2015/NĐ-CP); - Phương án tài dự án PPP; - Thanh toán vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án PPP; - Quyết tốn dự án PPP hồn thành; b) Chi phí lựa chọn nhà đầu tư theo quy định Điều Nghị định số 30/2015/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi Tiết thi hành số Điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư (sau viết tắt Nghị định số 30/2015/NĐ-CP) Thông tư không quy định: a) Quản lý tài nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức, vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước nguồn vốn khác theo định Thủ tướng Chính phủ để hỗ trợ chuẩn bị đầu tư quy định Khoản Điều Nghị định số 15/2015/NĐ-CP b) Cơ chế toán quỹ đất cho nhà đầu tư dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao (BT) Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Quyết định số 23/2015/QĐTTg ngày 26 tháng năm 2015 Điều Đối tượng áp dụng Cơ quan nhà nước có thẩm quyền, nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án, quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến việc chuẩn bị đầu tư, thực dự án, tốn dự án PPP hồn thành, khai thác, vận hành dự án PPP 2 Tổ chức, cá nhân tham gia có liên quan đến hoạt động lựa chọn nhà đầu tư quy định Điều Nghị định số 30/2015/NĐ-CP Điều Cơ quan toán vốn đầu tư mở tài Khoản Cơ quan Kho bạc nhà nước giao nhiệm vụ kiểm soát toán vốn chuẩn bị đầu tư vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án PPP Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh Cơ quan giao quản lý vốn chuẩn bị đầu tư vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án PPP Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh mở tài Khoản Kho bạc nhà nước nơi thuận tiện cho giao dịch Kho bạc nhà nước có trách nhiệm hướng dẫn thủ tục mở tài Khoản theo quy định hành Điều Chủ đầu tư Chủ đầu tư dự án PPP doanh nghiệp dự án nhà đầu tư thành lập theo quy định pháp luật nhà đầu tư trường hợp không thành lập doanh nghiệp dự án Chương II QUẢN LÝ, SỬ DỤNG CHI PHÍ CHUẨN BỊ ĐẦU TƯ, GIÁM SÁT THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG DỰ ÁN PPP, CHẤT LƯỢNG CƠNG TRÌNH CỦA BỘ, NGÀNH, UBND CẤP TỈNH Điều Nguồn kinh phí nội dung chi Nguồn ngân sách nhà nước cân đối kế hoạch chi thường xuyên hàng năm Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh bố trí cho nội dung chi phí chuẩn bị đầu tư quy định Điểm d, đ, e, g, h Khoản Điều Nghị định số 15/2015/NĐ-CP Nguồn ngân sách nhà nước cân đối kế hoạch chi đầu tư phát triển hàng năm Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh; nguồn thu từ việc bán hồ sơ mời thầu lựa chọn nhà đầu tư; nguồn vốn nhà đầu tư lựa chọn thực dự án hoàn trả nguồn vốn hợp pháp khác bố trí cho nội dung quy định Điểm a, b, c Khoản Điều Nghị định số 15/2015/NĐ-CP Riêng cơng trình giao thơng đầu tư theo hình thức PPP phép bổ sung nguồn trích từ chi phí quản lý dự án Ban Quản lý dự án theo quy định Quyết định số 1486/QĐ-BXD ngày 12/12/2014 Bộ Xây dựng công bố định mức chi phí Ban quản lý dự án Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực dự án PPP để bố trí cho nội dung quy định Điểm a, b, c Khoản Điều Nghị định số 15/2015/NĐ-CP Nguồn vốn hợp pháp khác (nếu có) 4 Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh thành lập giao đơn vị quản lý thực hoạt động thuộc trách nhiệm theo quy định hợp đồng dự án; đồng thời chịu trách nhiệm bố trí nguồn kinh phí để đơn vị quản lý dự án thực quyền nghĩa vụ giao Điều Lập, phê duyệt giao dự toán Căn lập dự toán a) Danh Mục dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt đề xuất dự án nhà đầu tư cấp có thẩm quyền phê duyệt bổ sung vào danh Mục dự án PPP theo quy định Nghị định số 15/2015/NĐ-CP; b) Kế hoạch triển khai dự án PPP cấp có thẩm quyền phê duyệt; c) Kế hoạch lựa chọn nhà đầu tư cấp có thẩm quyền phê duyệt; d) Chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức theo quy định hành pháp luật tương ứng Nguyên tắc lập dự toán a) Các nội dung chi quy định Khoản Điều Thông tư thực theo quy định hành lập dự toán chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước b) Các nội dung chi quy định Khoản 2, Khoản Điều Thông tư thực theo quy định hành lập dự toán chi đầu tư phát triển Lập chấp hành dự toán a) Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh, đơn vị giao thực nhiệm vụ chuẩn bị đầu tư, giám sát thực hợp đồng dự án, chất lượng cơng trình quy định Luật Ngân sách nhà nước, Luật Đầu tư công quy định Khoản 1, Khoản Điều này, lập dự toán chi theo nội dung chi nguồn kinh phí quy định Điều Thông tư tổng hợp chung vào dự toán ngân sách hàng năm quan, đơn vị theo loại nguồn vốn, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định hành; b) Sau dự tốn ngân sách hàng năm cấp có thẩm quyền phê duyệt; Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh phân bổ dự toán cho đơn vị giao thực theo quy định; c) Trường hợp phát sinh dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt năm, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền lập bổ sung dự tốn, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định hành; d) Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm quản lý, sử dụng Mục đích, quy định dự tốn phân bổ Điều Quyết toán xử lý nguồn thu Hàng năm, Cơ quan nhà nước giao quản lý phần chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí giám sát thực hợp đồng dự án, chất lượng cơng trình lập báo cáo tốn theo loại nguồn vốn, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Giá trị tốn chi phí từ nguồn vốn đầu tư phát triển tổng hợp vào giá trị tốn dự án PPP hồn thành Tồn Khoản thu từ chi phí chuẩn bị dự án nhà đầu tư lựa chọn hoàn trả, Khoản thu từ bán hồ sơ mời thầu dư (sau chi cho công tác tổ chức đấu thầu theo quy định) nộp vào ngân sách nhà nước Điều Chế độ kiểm tra, báo cáo Hàng năm, định kỳ đột xuất, Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh, quan tài cấp tổ chức kiểm tra việc quản lý, sử dụng kinh phí chuẩn bị đầu tư Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Cơ quan giao quản lý phần chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí giám sát thực hợp đồng dự án, chất lượng cơng trình Định kỳ tháng năm, đơn vị sử dụng nguồn kinh phí chuẩn bị đầu tư kinh phí thực dự án Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh có trách nhiệm báo cáo quan tài thuộc Bộ, ngành, địa phương cấp tình hình sử dụng nguồn kinh phí Chương III QUẢN LÝ CHI PHÍ LỰA CHỌN NHÀ ĐẦU TƯ Điều Chi phí q trình lựa chọn nhà đầu tư Chi phí q trình lựa chọn nhà đầu tư bao gồm: Chi phí lập hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu Chi phí thẩm định hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu Chi phí đánh giá hồ sơ dự sơ tuyển, hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất Chi phí thẩm định kết sơ tuyển, kết lựa chọn nhà đầu tư Điều 10 Định mức chi phí lựa chọn nhà đầu tư Định mức chi phí lựa chọn nhà đầu tư thực theo quy định Điều Nghị định số 30/2015/NĐ-CP Điều 11 Quản lý, sử dụng chi phí lựa chọn nhà đầu tư Việc quản lý, sử dụng chi phí lựa chọn nhà đầu tư thực theo quy định Bộ Tài quản lý, sử dụng chi phí q trình lựa chọn nhà thầu dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ (hiện Thơng tư số 190/2015/TT-BTC ngày 17 tháng 11 năm 2015) Chương IV PHƯƠNG ÁN TÀI CHÍNH CỦA DỰ ÁN PPP Điều 12 Nguyên tắc xây dựng phương án tài Tồn chi phí nguồn thu hợp pháp theo quy định giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực dự án vận hành dự án phải phản ánh đầy đủ phương án tài dự án Đồng Việt Nam Các tiêu tài dự án tính tốn dòng tiền sau thuế chiết khấu theo tỷ suất chiết khấu bình quân gia quyền Đối với dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi phương án tài thực theo quy định Thơng tư Trường hợp nhà tài trợ có quy định khác Thơng tư phương án tài thực theo quy định nhà tài trợ thực theo quy định Thông tư nhà tài trợ không phản đối Việc quản lý, sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức nguồn vay ưu đãi tham gia thực dự án PPP thực theo quy định hành Chính phủ quản lý, sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức nguồn vay ưu đãi nhà tài trợ Điều 13 Nội dung phương án tài Tổng vốn đầu tư Cơ cấu nguồn vốn đầu tư: a) Nguồn vốn chủ sở hữu; b) Nguồn đầu tư Nhà nước hỗ trợ xây dựng cơng trình; hỗ trợ xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP; c) Nguồn vốn nhà đầu tư huy động Phương án huy động vốn: a) Nguồn vốn chủ sở hữu: - Tổng số; - Phương án huy động; - Tiến độ giải ngân b) Nguồn vốn đầu tư Nhà nước hỗ trợ theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP (nếu có): - Tổng số; - Nguồn vốn; - Nội dung hỗ trợ; - Tiến độ giải ngân c) Nguồn vốn huy động (vốn vay thương mại, vốn tín dụng ưu đãi, vốn vay ngồi nước, nguồn vốn khác): - Tổng mức vốn huy động (theo loại vốn); - Thời gian vay, trả, thời gian ân hạn (theo loại vốn); - Lãi suất vốn vay nguồn vốn, mức lãi vay bình quân; - Đồng tiền vay tỷ giá toán; - Điều kiện đảm bảo nguồn vốn huy động; - Chi phí cần thiết liên quan đến huy động nguồn vốn (chi phí bảo lãnh, phí cam kết, bảo hiểm tín dụng, môi giới); - Tiến độ giải ngân (theo loại vốn); - Phương án trả nợ vốn huy động (theo loại vốn) Các đề xuất ưu đãi đảm bảo phương án tài dự án (nếu có) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu nhà đầu tư Thời gian thực hiện, vận hành, thu hồi vốn lợi nhuận dự án Phương án thu hồi vốn đầu tư lợi nhuận nhà đầu tư: a) Dự kiến nguồn thu hợp pháp; b) Dự kiến mức giá, phí dịch vụ; c) Doanh thu dự kiến nguồn thu hợp pháp; d) Đối với hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao - Thuê dịch vụ (BTL), hợp đồng Xây dựng - Thuê dịch vụ - Chuyển giao (BLT) phải có phương thức Nhà nước toán cho nhà đầu tư; đ) Đối với hợp đồng BT phải dự kiến quỹ đất có giá trị tương đương tốn cho nhà đầu tư Chỉ tiêu đánh giá tính khả thi phương án tài chính: a) Cấp có thẩm quyền định lựa chọn dự án đầu tư sở tiêu sau: - Giá trị rịng (NPV); - Tỷ suất hồn vốn nội (IRR); - Tỷ suất lợi ích - chi phí (B/C); - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE); - Thời gian hợp đồng dự án; - Độ nhạy tiêu tài nêu thay đổi tổng vốn đầu tư, chi phí vận hành, doanh thu, thời gian hợp đồng dự án b) Căn vào tính chất đặc thù, quan quản lý Nhà nước quy định thêm tiêu tài khác như: tỷ lệ nợ phải trả vốn chủ sở hữu, tỷ số khả trả nợ, tỷ suất chuyển đổi nhanh tài sản, tỷ lệ khả tốn, biện pháp bảo tồn vốn theo quy định pháp luật hành để lựa chọn dự án đầu tư có hiệu Điều 14 Tổng vốn đầu tư Đối với dự án có hoạt động xây dựng: Tổng vốn đầu tư tổng mức đầu tư xây dựng xác định theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng vốn lưu động ban đầu để đưa dự án vào khai thác, vận hành theo tiêu chuẩn, kỹ thuật cấp có thẩm quyền phê duyệt Đối với dự án khơng có hoạt động đầu tư xây dựng: Tổng vốn đầu tư tồn chi phí đầu tư để đưa dự án vào khai thác, vận hành chi phí vận hành dự án năm cấp có thẩm quyền phê duyệt Nguồn vốn đầu tư Nhà nước hỗ trợ thực dự án quy định Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP khơng tính vào tổng vốn đầu tư xác định tỷ lệ vốn chủ sở hữu Điều 15 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp dự án a) Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp dự án vốn chủ sở hữu nhà đầu tư cam kết góp vốn theo Điều lệ doanh nghiệp dự án; b) Nhà đầu tư phải đảm bảo tỷ lệ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp dự án tổng vốn đầu tư theo quy định Điều 10 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP phải quy định hợp đồng dự án Vốn chủ sở hữu nhà đầu tư a) Vốn chủ sở hữu nhà đầu tư xác định vào báo cáo tài năm gần nhà đầu tư đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tình hình sử dụng vốn chủ sở hữu nhà đầu tư thời Điểm tham gia thực dự án Trường hợp nhà đầu tư tổ chức thành lập năm, vốn chủ sở hữu nhà đầu tư xác định vào báo cáo tài đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán từ thời Điểm thành lập đến thời Điểm tham gia dự án; đồng thời đại diện chủ sở hữu, chủ sở hữu công ty mẹ phải có văn cam kết đảm bảo đủ vốn chủ sở hữu theo phương án tài dự án b) Trường hợp thời Điểm, nhà đầu tư tham gia nhiều dự án phải đảm bảo tổng số vốn chủ sở hữu đáp ứng đủ cho toàn số vốn chủ sở hữu nhà đầu tư cam kết thực cho tất dự án theo quy định c) Nhà đầu tư có trách nhiệm gửi Cơ quan nhà nước có thẩm quyền phương án đảm bảo nguồn vốn chủ sở hữu theo cam kết tự chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, hợp pháp số liệu, tài liệu liên quan đến vốn chủ sở hữu, danh Mục dự án thực hiện, phân bổ vốn chủ sở hữu cho dự án thực đến thời Điểm đàm phán hợp đồng dự án Điều 16 Nguồn vốn huy động Nguồn vốn huy động tính đến thời Điểm đàm phán hợp đồng dự án xác định sở cam kết thỏa thuận văn nhà cung cấp vốn với nhà đầu tư Tổng số vốn cam kết cung cấp nhà cung cấp vốn tối thiểu phải mức vốn nhà đầu tư phải huy động Nguồn vốn huy động phải phù hợp với tiến độ thực dự án quy định hợp đồng dự án Nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án có trách nhiệm báo cáo Cơ quan nhà nước có thẩm quyền tiến độ huy động nguồn vốn theo quy định hợp đồng dự án Điều 17 Lãi vay huy động vốn đầu tư Lãi vay huy động vốn đầu tư bao gồm: Lãi vay thời gian xây dựng tính tổng vốn đầu tư dự án, lãi vay huy động thời gian kinh doanh, khai thác tính phương án tài dự án Lãi vay huy động vốn đầu tư áp dụng phần vốn nhà đầu tư phải vay; khơng tính lãi vay phần vốn chủ sở hữu nhà đầu tư cam kết hợp đồng dự án Thời gian tính lãi vay tính từ thời Điểm giải ngân Khoản vay đầu tiên; thời gian tính lãi vay tối đa khơng vượt thời gian thực dự án quy định hợp đồng dự án Lãi vay huy động tính sở mức vốn vay cam kết tiến độ huy động nguồn vốn hợp đồng dự án Mức lãi suất vốn vay tính trường hợp cụ thể sau: a) Trường hợp đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư: Mức lãi suất vốn vay xác định sở hồ sơ dự thầu nhà đầu tư lựa chọn; b) Trường hợp định nhà đầu tư: Mức lãi suất vốn vay xác định thông qua đàm phán, thỏa thuận Cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư Mức lãi suất vốn vay tham khảo để đàm phán, thỏa thuận không vượt 1,3 lần mức bình quân đơn giản lãi suất phát hành trái phiếu Chính phủ có kỳ hạn 10 năm phát hành phương thức đấu thầu thời gian 03 tháng trước thời Điểm đàm phán hợp đồng dự án Việc xác định mức lãi suất vốn vay quy định Điểm b Khoản Điều tính tốn lãi suất vốn vay Đề xuất dự án Báo cáo nghiên cứu khả thi để cấp có thẩm quyền phê duyệt Điều 18 Lợi nhuận nhà đầu tư Đối với trường hợp đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư: Lợi nhuận nhà đầu tư xác định theo kết lựa chọn nhà đầu tư Đối với trường hợp định nhà đầu tư: Lợi nhuận nhà đầu tư dự tính sở Báo cáo nghiên cứu khả thi dự án theo nguyên tắc đảm bảo tiêu hiệu dự án kết đàm phán Cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm tham khảo mức lợi nhuận bình quân doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tương ứng, lợi nhuận dự án tương tự so với mặt thị trường khu vực dự án lợi nhuận ngành, lĩnh vực khác để làm sở đàm phán với nhà đầu tư Trường hợp cần thiết, vào tính chất đặc thù ngành, Bộ, ngành chủ trì, phối hợp với Bộ Tài để xây dựng khung lợi nhuận cho dự án PPP thuộc phạm vi quản lý ngành Chương V THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ CỦA NHÀ NƯỚC THAM GIA THỰC HIỆN DỰ ÁN PPP Điều 19 Nguồn vốn đầu tư Nhà nước Nguồn vốn đầu tư Nhà nước việc sử dụng vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án PPP thực theo quy định Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP Nguồn vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án phải quy định cụ thể hợp đồng dự án nội dung hỗ trợ, nguồn vốn, tiến độ toán Vốn đầu tư Nhà nước tốn sau có khối lượng đầu tư xây dựng hoàn thành nghiệm thu Mức vốn tốn tính theo tỷ trọng nguồn vốn đầu tư quy định hợp đồng dự án so với giá trị khối lượng đầu tư xây dựng hoàn thành nghiệm thu Điều 20 Thanh toán vốn đầu tư Nhà nước hỗ trợ xây dựng cơng trình dự án, cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư Hồ sơ toán 1.1 Hồ sơ pháp lý gửi lần Cơ quan giao quản lý phần vốn nhà nước có trách nhiệm gửi Kho bạc nhà nước nơi mở tài Khoản trước thời Điểm đề nghị toán vốn Nhà nước thực dự án lần đầu hồ sơ pháp lý dự án làm sở để kiểm soát toán, bao gồm: a) Hợp đồng dự án, phụ lục bổ sung hợp đồng (nếu có) văn pháp lý kèm theo hợp đồng dự án; b) Hợp đồng nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án với nhà thầu nhà cung cấp tài liệu kèm theo hợp đồng như: Phụ lục hợp đồng, Điều kiện riêng, Điều kiện chung liên quan đến việc toán; văn giao nhiệm vụ hợp đồng nội trường hợp nhà đầu tư tự thực hiện; c) Trường hợp nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án tự thực công việc thực không thông qua hợp đồng: Dự toán, định phê duyệt dự toán cấp có thẩm quyền cơng việc, hạng Mục cơng trình Riêng cơng tác bồi thường, hỗ trợ giải phóng mặt tái định cư phải kèm phương án bồi thường, hỗ trợ giải phóng mặt tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt 1.2 Hồ sơ toán a) Trường hợp doanh nghiệp dự án, nhà đầu tư hợp thành bên hợp đồng dự án theo quy định Điểm a Khoản Điều 31 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP nhà đầu tư trực tiếp thực dự án BT dự án nhóm C theo quy định Khoản Điều 42 Nghị định số 15/2015/NĐCP: - Đối với công việc nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án thực thông qua hợp đồng xây dựng với nhà thầu nhà cung cấp: + Biên nghiệm thu giá trị khối lượng cơng việc hồn thành, Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán nhà đầu tư lập theo Phụ lục 01 Trường hợp có khối lượng phát sinh hợp đồng, nhà đầu tư lập Biên nghiệm thu giá trị khối lượng công việc phát sinh hợp đồng, Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị toán theo Phụ lục 02; + Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư khối lượng hồn thành quan giao quản lý phần vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án PPP theo Phụ lục 03; + Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế tốn Bộ Tài - Đối với cơng việc nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án tự thực không thông qua hợp đồng xây dựng: + Biên nghiệm thu giá trị khối lượng cơng việc hồn thành; + Dự tốn cấp có thẩm quyền phê duyệt cho công việc; + Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư khối lượng hồn thành quan giao quản lý phần vốn đầu tư Nhà nước thực dự án PPP theo Phụ lục 03; + Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán Bộ Tài b) Trường hợp Cơ quan nhà nước có thẩm quyền, nhà đầu tư có văn cho phép doanh nghiệp dự án tiếp nhận thực quyền, nghĩa vụ nhà đầu tư quy định Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hợp đồng dự án theo quy định Điểm b Khoản Điều 31 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP: - Đối với công việc doanh nghiệp dự án thực thông qua hợp đồng xây dựng với nhà thầu nhà cung cấp: + Biên nghiệm thu giá trị khối lượng công việc hoàn thành, Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán nhà đầu tư lập theo Phụ lục 01 Trường hợp có khối lượng phát sinh ngồi hợp đồng, nhà đầu tư lập Biên nghiệm thu giá trị khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng, Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị tốn theo Phụ lục 02; + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư khối lượng hoàn thành cho doanh nghiệp dự án quan giao quản lý phần vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án PPP theo Phụ lục 03; + Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán Bộ Tài - Đối với cơng việc doanh nghiệp dự án tự thực không thông qua hợp đồng xây dựng: + Biên nghiệm thu giá trị khối lượng cơng việc hồn thành; + Dự tốn cấp có thẩm quyền phê duyệt cho cơng việc; + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư khối lượng hoàn thành quan giao quản lý phần vốn đầu tư Nhà nước thực dự án PPP theo Phụ lục 03; + Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế tốn Bộ Tài 1.3 Thời hạn toán vốn đầu tư Nhà nước a) Kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho phần vốn đầu tư nhà nước tham gia vào dự án tốn cho khối lượng hồn thành nghiệm thu theo quy định (hiện đến ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch); thời hạn toán khối lượng hoàn thành thực theo quy định (hiện đến hết ngày 31 tháng 01 năm sau) b) Trường hợp vốn đầu tư Nhà nước khơng tốn hết năm kế hoạch, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền báo cáo cấp có thẩm quyền cho phép kéo dài thời gian thực toán vốn theo quy định Tạm ứng, toán vốn đầu tư Nhà nước hỗ trợ xây dựng nội dung quy định Điểm c Khoản Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP a) Trường hợp vốn đầu tư nhà nước thực toàn nội dung cơng việc xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư: Hồ sơ, tài liệu tạm ứng, toán dự án để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt, toán vốn quan toán; nội dung tạm ứng, tốn khối lượng hồn thành; ngun tắc kiểm soát toán Kho bạc nhà nước; thời hạn tạm ứng, thời hạn toán thực theo quy định Bộ Tài quản lý, toán vốn đầu tư văn sửa đổi, bổ sung (nếu có) b) Trường hợp vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực phần nội dung cơng việc xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư: Trình tự thủ tục, hồ sơ tốn, thời hạn toán thực theo quy định Điều 19, Điều 20 Thông tư Điều 21 Thanh toán vốn đầu tư Nhà đầu tư hợp đồng BTL, BLT hợp đồng tương tự Nguyên tắc toán a) Việc toán vốn đầu tư Nhà nước cho nhà đầu tư cung cấp dịch vụ theo hợp đồng BTL, hợp đồng BLT hợp đồng tương tự khác theo quy định Điểm b Khoản Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP phải phù hợp với nội dung hợp đồng dự án ký Cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Điều kiện toán, mức vốn toán, thời Điểm toán, thời hạn toán, hồ sơ toán phải quy định hợp đồng dự án b) Vốn đầu tư Nhà nước toán kể từ thời Điểm dịch vụ cung cấp theo thỏa thuận hợp đồng dự án Việc toán thực định kỳ sở khối lượng, chất lượng dịch vụ thỏa thuận hợp đồng dự án Hồ sơ toán: a) Hồ sơ pháp lý gửi lần Cơ quan giao quản lý phần vốn nhà nước có trách nhiệm gửi Kho bạc nhà nước nơi mở tài Khoản hồ sơ pháp lý làm sở để kiểm soát toán, bao gồm: Hợp đồng dự án, phụ lục hợp đồng bổ sung văn pháp lý kèm theo hợp đồng dự án b) Hồ sơ toán - Biên xác định khối lượng, chất lượng dịch vụ nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án; - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư (có xác nhận đơn vị giao quản lý dự án thuộc Cơ quan nhà nước có thẩm quyền); - Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế tốn Bộ Tài c) Thời hạn toán vốn đầu tư Nhà nước hàng năm Kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho phần vốn đầu tư Nhà nước toán cho dự án đến hết ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch (trừ trường hợp cấp có thẩm quyền cho phép kéo dài thời gian thực tốn vốn thực theo quy định cấp có thẩm quyền) Điều 22 Quyết tốn vốn đầu tư Nhà nước thực dự án Cơ quan nhà nước giao quản lý vốn đầu tư Nhà nước chịu trách nhiệm lập báo cáo toán phần vốn Nhà nước hỗ trợ xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư; trình cấp có thẩm quyền thẩm tra phê duyệt để làm tốn dự án hồn thành Cơ quan nhà nước giao quản lý vốn đầu tư Nhà nước có trách nhiệm tổng hợp Khoản chi hàng năm phần vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực hoạt động quy định Điểm a, b Khoản Điều 11 Nghị định số 15/2015/NĐ-CP vào tốn dự án hồn thành theo quy định Bộ Tài Điều 23 Chế độ kiểm tra, báo cáo Hàng năm, định kỳ đột xuất, Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh, quan tài cấp tổ chức kiểm tra việc quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tư Nhà nước thực dự án PPP 2 Định kỳ hàng quý, nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án có trách nhiệm báo cáo quan giao quản lý phần vốn đầu tư Nhà nước tình hình sử dụng phần vốn Nhà nước tham gia dự án PPP Chương VI QUYẾT TOÁN CƠNG TRÌNH DỰ ÁN PPP HỒN THÀNH Điều 24 Ngun tắc tốn Đối với dự án PPP có cấu phần xây dựng, sau dự án hoàn thành nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng phải thực tốn vốn đầu tư xây dựng cơng trình theo quy định Thơng tư Bộ Tài tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước (hiện Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Bộ Tài chính) quy định Thơng tư Điều 25 Lập, trình, phê duyệt toán Cơ quan lập báo cáo toán: Chủ đầu tư nhà đầu tư trường hợp không thành lập doanh nghiệp dự án Hồ sơ trình duyệt tốn (gồm 01 gửi quan thẩm tra phê duyệt toán): hồ sơ theo quy định Thơng tư Bộ Tài tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước, hợp đồng dự án, phụ lục hợp đồng dự án Thẩm quyền phê duyệt toán: Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Chủ tịch UBND cấp tỉnh, Chủ tịch UBND cấp huyện trường hợp UBND cấp tỉnh ủy quyền ký thực hợp đồng dự án Cơ quan thẩm tra toán: a) Đối với dự án Bộ, ngành quản lý: Đơn vị có chức thuộc quyền quản lý Bộ, ngành tổ chức thẩm tra b) Đối với dự án UBND cấp tỉnh quản lý: Sở Tài thực thẩm tra; c) Đối với dự án UBND cập huyện ký thực hợp đồng dự án: Phịng Tài - Kế hoạch cấp huyện thực thẩm tra Kiểm toán báo cáo tốn: Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thỏa thuận với nhà đầu tư lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, có lực kinh nghiệm để thực việc kiểm toán giá trị vốn đầu tư xây dựng cơng trình dự án 6 Nội dung thẩm tra tốn thực theo quy định Thơng tư Bộ Tài tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Chương VII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 26 Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 05/5/2016 thay Thông tư số 166/TT-BTC ngày 17/11/2011 Bộ Tài quy định quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị dự án kinh phí hoạt động quan nhà nước có thẩm quyền trình quản lý dự án; số tiêu tài hợp đồng dự án; Điều kiện phương thức toán cho nhà đầu tư thực dự án theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao; tốn giá trị cơng trình dự án thực theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Kinh doanh - Chuyển giao, Xây dựng - Chuyển giao Kinh doanh, Xây dựng - Chuyển giao Điều 27 Quy định chuyển tiếp Đối với Đề xuất dự án, Báo cáo nghiên cứu khả thi phê duyệt trước thời Điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành: Cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định Thơng tư rà sốt Điều chỉnh phương án tài để triển khai thực bước Đối với hợp đồng dự án đàm phán, chưa ký đến thời Điểm Thông tư có hiệu lực thi hành: Cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định Thơng tư để rà soát Điều chỉnh, cập nhật Điều, Khoản liên quan hợp đồng dự án Đối với hợp đồng dự án phụ lục hợp đồng dự án ký trước ngày Thông tư có hiệu lực thi hành tiếp tục thực theo hợp đồng dự án phụ lục hợp đồng dự án ký Đối với trường hợp khác, Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh có văn gửi Bộ Tài để nghiên cứu, hướng dẫn./ Nơi nhận: - Ban bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Tổng bí thư; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Văn phòng Trung ương Đảng Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chính phủ - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tịa án nhân dân tối cao; - Kiểm tốn nhà nước; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan Trung ương đồn thể, Tổng cơng ty, Tập đồn kinh tế nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc trung ương; - Sở Tài chính, Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Công báo; - Cục Kiểm tra văn bản, Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; - Cổng thơng tin điện tử Chính phủ; - Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính; - Lưu: VT, ĐT (400) PHỤ LỤC 01 BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 55/TT-BTC ngày 23/03/2016 Bộ Tài chính) Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Căn hợp đồng dự án quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư số: ………….… ngày tháng …… năm …………………… Căn hợp đồng nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án với nhà thầu số: …………ngày tháng … năm ………………………… Nhà đầu tư doanh nghiệp dự án: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn xác định: Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … Số Tên cơng việc Đơn TT vị tính Khối lượng Theo hợp đồng Thực Lũy kế Thực đến hết kỳ kỳ Đơn giá toán Thành tiền (đồng) Theo Đơn giá Theo hợp bổ sung hợp đồng (nếu đồng có) Thực Lũy kế Thực đến hết kỳ kỳ trước Ghi trước 10 11 12 Tổng số: Giá trị hợp đồng: Số tiền tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: Lũy kế giá trị khối lượng thực đến cuối kỳ này: Giá trị đề nghị toán kỳ này: Số tiền chữ: ……………… (là số tiền đề nghị toán kỳ này) Lũy kế giá trị toán: Ghi chú: Đối với hợp đồng trọn gói lập bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn, khơng u cầu xác định khối lượng hồn thành chi Tiết mà xác định sở khối lượng cơng việc hồn thành tương ứng với giai đoạn toán ký kết hợp đồng ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ QUẢN LÝ HOẶC DOANH NGHIỆP DỰ ÁN THUỘC CƠ QUAN NHÀ DỰ ÁN NƯỚC CÓ THẨM QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng đóng dấu) dấu) PHỤ LỤC 03 CƠ QUAN NHÀ NƯỚC CĨ THẨM QUYỀN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Kính gửi: Kho bạc nhà nước …………………… Tên dự án, cơng trình: ………………………… …………………… Mã dự án đầu tư: Nhà đầu tư doanh nghiệp dự án: …………… mã số ĐVSDNS: ………………………… Số tài Khoản Nhà đầu tư doanh nghiệp dự án - Vốn nước ……… tại: …………… - Vốn nước ……… ……………………………… Căn hợp đồng dự án quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư số: ……….ngày tháng … năm ……………… Căn hợp đồng nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án với nhà thầu số: …… ngày tháng … năm ………… Căn bảng xác định giá trị KLHT đề nghị toán số …… ngày … tháng … năm ………… Lũy kế giá trị khối lượng nghiệm thu hạng Mục đề nghị toán: ………… đồng Số tiền đề nghị toán: Thuộc nguồn vốn: (XDCB tập trung; ) …………………………………………………… Thuộc kế hoạch vốn: Năm Đơn vị: đồng Nội dung Dự toán Lũy kế số vốn Số đề nghị tốn duyệt giá tốn từ khởi cơng đến khối lượng hoàn thành kỳ trị trúng thầu cuối kỳ trước giá trị hợp Vốn TN Vốn NN Vốn TN Vốn NN đồng Ghi tên công việc, hạng Mục hợp đồng đề nghị toán Cộng Tổng số tiền đề nghị toán số: ……………………………… Bằng chữ: ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Trong đó: - Thuế giá trị gia tăng - Chuyển tiền bảo hành (bằng số) - Số trả đơn vị thụ hưởng (bằng số) ………………………… + Vốn nước………………………… + Vốn nước…………………………… Tên đơn vị thụ hưởng …………………………………… Số tài Khoản đơn vị thụ hưởng ………………… …………………… KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày … tháng năm… ĐẠI DIỆN NHÀ ĐẦU TƯ ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ QUẢN LÝ DỰ HOẶC DOANH NGHIỆP DỰ ÁN THUỘC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC ÁN CÓ THẨM QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) đóng dấu)