BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 138/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 09 tháng 10 năm 2013 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN MỘT SỐ NỘI DUNG CỦA LUẬT GIÁM ĐỊNH TƯ PHÁP VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 85/2013/NĐ-CP NGÀY 29 THÁNG NĂM 2013 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ BIỆN PHÁP THI HÀNH LUẬT GIÁM ĐỊNH TƯ PHÁP Căn Luật Giám định tư pháp số 13/2012/QH13 ngày 20/6/2012; Căn Nghị định số 85/2013/NĐ-CP ngày 29 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Giám định tư pháp; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Thực Quyết định số 1549/QĐ-TTg ngày 16 tháng 10 năm 2012 Thủ tướng Chính phủ ban hành Kế hoạch triển khai thi hành Luật Giám định tư pháp; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Pháp chế; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn số nội dung Luật Giám định tư pháp Nghị định 85/2013/NĐ-CP ngày 29 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Giám định tư pháp sau: I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn điều kiện sở vật chất Văn phịng giám định tư pháp lĩnh vực tài chính; lập, công bố danh sách người giám định tư pháp theo vụ việc thuộc quản lý Bộ Tài chính; lập, công bố danh sách tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài chính; áp dụng quy chuẩn chuyên môn cho hoạt động giám định tư pháp lĩnh vực tài nội dung khác liên quan đến giám định tư pháp lĩnh vực tài Điều Đối tượng áp dụng Thông tư áp dụng giám định viên tư pháp, người giám định theo vụ việc thuộc quản lý Bộ Tài chính; Văn phịng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài chính; cá nhân, tổ chức khác có liên quan việc tiếp nhận thực Quyết định trưng cầu giám định tư pháp lĩnh vực tài quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng Điều Lĩnh vực giám định tư pháp Giám định tư pháp lĩnh vực tài bao gồm: Giám định tư pháp kế toán, kiểm toán; Giám định tư pháp giá; Giám định tư pháp chứng khoán; Giám định tư pháp thuế; Giám định tư pháp hải quan lĩnh vực tài khác theo quy định pháp luật Điều Nguyên tắc lựa chọn, phân công người, tổ chức thực giám định tư pháp lĩnh vực tài Việc lựa chọn giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc, Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc thực giám định phải phù hợp với đối tượng, nội dung trưng cầu giám định, đáp ứng quy định Luật Giám định tư pháp, hướng dẫn Thông tư quy định khác pháp luật có liên quan đến giám định tư pháp Việc cử cán bộ, công chức giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc; việc phân công người Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc thực giám định phải thẩm quyền, trình tự, thủ tục theo quy định pháp luật II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Điều kiện sở vật chất Văn phịng giám định tư pháp lĩnh vực tài Văn phòng giám định tư pháp lĩnh vực tài phải có đủ điều kiện sau: Có trụ sở riêng thuộc quyền sở hữu quyền sử dụng tối thiểu 03 (ba) năm kể từ ngày Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương định cho phép thành lập Văn phòng giám định Khi thay đổi trụ sở, Văn phòng giám định tư pháp phải thông báo văn đến Sở Tư pháp nơi đăng ký hoạt động trước 01 tháng Có phịng làm việc cho giám định viên nhân viên; có tủ kho khu vực riêng lưu trữ hồ sơ giám định Điều Điều kiện tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài Tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài phải có đủ điều kiện sau: Đáp ứng điều kiện quy định Khoản Điều 19 Luật Giám định tư pháp Có cán có kinh nghiệm hoạt động chuyên môn để thực giám định Đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện chuyên mơn tài để thực giám định theo quy định pháp luật hành Điều Lập, công bố Danh sách tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc, giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc Tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài gồm tổ chức, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thẩm định giá lĩnh vực khác đáp ứng điều kiện quy định Điều Thông tư Việc lập, công bố danh sách tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài quy định Điều 20 Luật Giám định tư pháp thực theo quy định văn quy phạm pháp luật hành, cụ thể sau: a) Danh sách doanh nghiệp kế tốn, kiểm tốn lập, cơng bố theo quy định Thông tư số 64/2004/TT-BTC ngày 29/6/2004 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 105/2004/NĐ-CP Quyết định số 47/2005/QĐ-BTC ngày 14/07/2005 Bộ Tài việc “Chuyển giao cho Hội nghề nghiệp thực số nội dung công việc quản lý hành nghề kế toán, kiểm toán”; Quyết định số 89/2007/QĐ-BTC ngày 24/10/2007 Bộ Tài việc ban hành Quy chế lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết b) Danh sách doanh nghiệp thẩm định giá lập, công bố theo quy định Thông tư số 17/2006/TT-BTC ngày 13/3/2006 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 101/2005/NĐ-CP ngày 03/8/2005 Chính phủ thẩm định giá c) Trường hợp văn quy phạm pháp luật nêu điểm a, b Khoản sửa đổi, bổ sung thay thực theo văn quy phạm pháp luật Danh sách người giám định tư pháp theo vụ việc, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc thuộc lĩnh vực tài khác (nếu có) Bộ Tài rà sốt, lập đăng tải Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài trước ngày 30 tháng 11 hàng năm, đồng thời gửi Bộ Tư pháp để tổng hợp vào danh sách chung Trường hợp có thay đổi thơng tin liên quan đến tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc, người giám định tư pháp theo vụ việc công bố Bộ Tài có trách nhiệm điều chỉnh danh sách thông báo cho Bộ Tư pháp thời gian 07 ngày làm việc, kể từ điều chỉnh danh sách Điều Quyền, nghĩa vụ người giám định tư pháp, tổ chức trưng cầu giám định tư pháp thực giám định tư pháp Giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc, Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc trưng cầu giám định tư pháp thực giám định tư pháp lĩnh vực tài có quyền, nghĩa vụ theo quy định Điều 23, Điều 24 Luật Giám định tư pháp văn quy phạm pháp luật quy định chi tiết thi hành Điều Tiếp nhận trưng cầu giám định tư pháp Đối với Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc: a) Việc trưng cầu giám định tư pháp quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng (sau gọi người trưng cầu giám định) Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc thực văn theo quy định Điều 25 Luật Giám định tư pháp b) Khi nhận văn trưng cầu người trưng cầu giám định, Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc có trách nhiệm tiếp nhận tổ chức thực giám định theo nội dung trưng cầu, trừ trường hợp từ chối theo quy định điểm b Khoản Điều 24 khoản Điều 34 Luật Giám định tư pháp c) Trường hợp từ chối giám định, Văn phòng Giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc phải có văn gửi người trưng cầu giám định thời hạn quy định điểm d khoản Điều 24 Luật Giám định tư pháp nêu rõ lý từ chối nhận trưng cầu giám định Đối với giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc cán bộ, cơng chức Bộ Tài chính: a) Trường hợp văn trưng cầu giám định tư pháp gửi đến Bộ Tài chính: Vụ Tổ chức cán chủ trì, phối hợp với Thủ trưởng đơn vị thuộc Bộ có liên quan nội dung trưng cầu giám định tư pháp để lựa chọn giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài cán bộ, cơng chức có đủ điều kiện theo quy định khoản Điều 18 Luật Giám định tư pháp trình Bộ trưởng Bộ Tài ký văn cử người thực giám định tư pháp b) Trường hợp văn trưng cầu giám định tư pháp gửi Tổng cục tương đương: Thủ trưởng đơn vị nội dung trưng cầu giám định để lựa chọn ký văn cử giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài cán bộ, cơng chức đơn vị có đủ điều kiện theo quy định khoản Điều 18 Luật Giám định tư pháp Văn cử người phải gửi Bộ Tài (Vụ Tổ chức cán bộ) để theo dõi, phối hợp thực có phát sinh c) Trường hợp văn trưng cầu giám định tư pháp gửi đơn vị cấp Cục thuộc Tổng cục (hoặc tương đương) đóng địa phương: Thủ trưởng đơn vị nội dung trưng cầu giám định để lựa chọn ký văn cử giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài cán bộ, cơng chức đơn vị có đủ điều kiện theo quy định khoản Điều 18 Luật Giám định tư pháp Văn cử người phải gửi Tổng cục Bộ Tài (Vụ Tổ chức cán bộ) để theo dõi, phối hợp thực có phát sinh d) Trường hợp văn trưng cầu giám định tư pháp có nội dung không thuộc phạm vi quản lý nhà nước lĩnh vực tài chính, Bộ Tài (Vụ Tổ chức cán bộ), Tổng cục tương đương, đơn vị cấp Cục đóng địa phương có văn từ chối nhận trưng cầu giám định gửi người trưng cầu giám định đ) Trường hợp người trưng cầu giám định trưng cầu trực tiếp giám định viên, người giám định tư pháp theo vụ việc cán bộ, công chức đơn vị Bộ Tài giám định viên, người giám định tư pháp theo vụ việc báo cáo Thủ trưởng đơn vị trực tiếp quản lý để bố trí, tạo điều kiện thực giám định Điều 10 Tiếp nhận đối tượng giám định tài liệu, đồ vật có liên quan Trong trường hợp trưng cầu giám định tư pháp có kèm theo đối tượng giám định, tài liệu, đồ vật liên quan (nếu có) giao, nhận phải lập thành biên Biên giao, nhận phải có đủ nội dung theo quy định khoản Điều 27 Luật Giám định tư pháp Việc giao, nhận đối tượng giám định, tài liệu, đồ vật liên quan (nếu có) thực sau: a) Trường hợp giao, nhận trực tiếp phải tiến hành trụ sở quan giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc, cán bộ, công chức cử thực giám định, trụ sở Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc trụ sở người trưng cầu giám định b) Trường hợp đối tượng giám định có niêm phong gửi qua đường bưu trước mở phải kiểm tra kỹ niêm phong Khi mở niêm phong phải lập biên theo quy định khoản Điều Trường hợp phát niêm phong bị rách có dấu hiệu bị thay đổi, người trưng cầu tổ chức trưng cầu thực giám định tư pháp có quyền từ chối nhận ghi vào biên mở niêm phong Trong trường hợp việc trưng cầu giám định không kèm theo đối tượng giám định, tài liệu, đồ vật liên quan hồ sơ thể có đối tượng giám định, tài liệu, đồ vật có liên quan cá nhân, tổ chức trưng cầu giám định tư pháp yêu cầu người trưng cầu giám định bên có liên quan bổ sung tạo điều kiện tiếp cận đối tượng giám định tài liệu, đồ vật có liên quan (nếu có) để phục vụ thực giám định Điều 11 Áp dụng quy chuẩn chuyên môn cho hoạt động giám định tư pháp lĩnh vực tài Quy chuẩn chuyên môn áp dụng cho hoạt động giám định tư pháp lĩnh vực tài chuẩn mực kế toán, kiểm toán; tiêu chuẩn thẩm định giá, quy chế tính giá chuẩn mực, tiêu chuẩn khác quy định văn quy phạm pháp luật lĩnh vực tài Đối với lĩnh vực khơng có quy chuẩn việc giám định vào văn quy phạm pháp luật quy định lĩnh vực cần giám định Việc giám định tư pháp lĩnh vực tài phải vào văn quy phạm pháp luật có hiệu lực thi hành thời điểm xảy vụ việc Điều 12 Thực giám định Giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc người cử giám định, Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài triển khai thực giám định sau: a) Lập đề cương giám định với nội dung sau: - Xác định quy chuẩn chuyên môn, quy định pháp luật liên quan dự kiến áp dụng thực giám định theo hướng dẫn Điều 11 Thông tư - Danh sách nhân thực giám định, người phân cơng chủ trì thực giám định, thơng tin lực cá nhân thực giám định (nếu có) - Thời gian dự kiến hồn thành giám định - Các điều kiện khác theo quy định pháp luật để thực giám định Trường hợp cần thiết, cá nhân, tổ chức thực giám định đề nghị với người trưng cầu giám định cho khảo sát đối tượng giám định để phục vụ công tác lập kế hoạch thực giám định, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác b) Thu thập thơng tin, tài liệu có liên quan đến nội dung trưng cầu giám định c) Thực giám định d) Báo cáo kết đưa kết luận giám định theo hướng dẫn Điều 13 Thông tư Trường hợp có thay đổi nhân giám định, Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc, Thủ trưởng đơn vị cử người thực giám định có trách nhiệm thơng báo văn cho người trưng cầu giám định biết Trong trình thực hiện, người thực giám định phải lập văn ghi nhận trình kết thực giám định theo quy định Điều 31 Luật Giám định tư pháp 4 Giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc thực giám định tư pháp có quyền sử dụng kết thực nghiệm, xét nghiệm bổ sung kết luận chuyên môn cá nhân, tổ chức khác có đủ điều kiện, lực phù hợp theo quy định Thông tư thực nhằm phục vụ cho việc giám định Điều 13 Kết luận giám định Giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc, Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài phải lập kết luận giám định theo quy định khoản Điều 32 Luật Giám định tư pháp Kết luận giám định Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài thực phải có chữ ký người thực giám định, đồng thời người đứng đầu tổ chức phải ký tên, đóng dấu vào kết luận giám định chịu trách nhiệm kết luận giám định Kết luận giám định giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc thực phải có chữ ký người thực giám định Chữ ký người thực giám định chứng thực theo quy định khoản Điều 32 Luật Giám định tư pháp Điều 14 Lập hồ sơ giám định tư pháp lĩnh vực tài Hồ sơ giám định tư pháp lĩnh vực tài lập thống theo quy định khoản Điều 33 Luật Giám định tư pháp, bao gồm tài liệu sau: a) Quyết định trưng cầu giám định (01 chính) tài liệu kèm theo (nếu có) b) Văn ghi nhận q trình thực giám định (01 chính) c) Kết luận giám định trước (bản sao, có) d) Danh mục văn quy phạm pháp luật, quy chuẩn chun mơn áp dụng q trình giám định đ) Kết luận giám định tư pháp (01 chính) e) Tài liệu khác liên quan (nếu có) Cá nhân, tổ chức thực giám định tư pháp chịu trách nhiệm tính xác hồ sơ lập phải xuất trình hồ sơ giám định tư pháp có yêu cầu quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng có thẩm quyền giải vụ án theo quy định pháp luật tố tụng Điều 15 Lưu hồ sơ giám định tư pháp lĩnh vực tài Văn phòng giám định tư pháp, tổ chức giám định tư pháp theo vụ việc lĩnh vực tài có trách nhiệm bảo quản, lưu trữ hồ sơ giám định thực theo quy định pháp luật lưu trữ Giám định viên tư pháp, người giám định tư pháp theo vụ việc cán bộ, cơng chức Bộ Tài có trách nhiệm bảo quản, lưu trữ hồ sơ giám định thực theo quy định Quy chế văn thư ban hành kèm theo Quyết định số 1313/QĐ-BTC ngày 28/5/2012 Bộ trưởng Bộ Tài cơng tác văn thư, Quyết định số 62/QĐ-BTC ngày 10/5/2005 Bộ trưởng Bộ Tài cơng tác lưu trữ, Quyết định số 1939/QĐBTC ngày 12/8/2011 Bộ trưởng Bộ Tài quy định công tác lập hồ sơ, danh mục hồ sơ giao nộp hồ sơ vào lưu trữ văn quy phạm pháp luật khác Khi hết thời hạn lưu trữ, hồ sơ giám định tư pháp lĩnh vực tài tiêu hủy theo quy định pháp luật lưu trữ III HIỆU LỰC THI HÀNH Điều 16 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2013 Trong trình thực hiện, có khó khăn, vướng mắc, cá nhân, tổ chức phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, giải quyết./ Nơi nhận: - VP TW Đảng Ban Đảng; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - VP QH, VP Chủ tịch nước; - VP Tổng Bí thư; - Các Bộ, CQ ngang Bộ, CQ thuộc CP; - Viện kiểm sát NDTC; Tịa án NDTC; - Kiểm tốn Nhà nước; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Văn phòng BCĐ TW phòng, chống tham nhũng; - Cơ quan TW đoàn thể; - UBND, Sở TC tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cục kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo; - Website Chính phủ; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trương Chí Trung - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ; - Lưu: VT; PC