(LUẬN văn THẠC sĩ) phát triển thị phần thanh toán hàng xuất khẩu của ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH ĐẶNG QUANG ĐẠI PHÁT TRIỂN THỊ PHẦN THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ ANH ĐÀO TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2016 download by : skknchat@gmail.com I LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: Đặng Quang Đại Sinh ngày 14 tháng 05 năm 1990 – Tại: TP Hồ Chí Minh Hiện cơng tác tại: Cơng ty TNHH DHL Express Tơi học viên cao học khóa 15 – Lớp: CH 15B trường Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh Cam đoan đề tài: PHÁT TRIỂN THỊ PHẦN THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Anh Đào Luận văn thực trường Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan TP.HCM, ngày 26 tháng 06 năm 2016 Tác Giả Đặng Quang Đại download by : skknchat@gmail.com II LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo Sau đại học, thầy giáo, cô giáo trường Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tác giả trình học tập thực đề tài Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Lê Thị Anh Đào – Giảng viên trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ, hỗ trợ, động viên đóng góp nhiều ý kiến quý báu, giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến bạn Trần Thị Hoa công tác Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam – bạn lớp cao học 15B tạo điều kiện cung cấp số liệu động viên tác giả suốt thời gian học tập hoàn thành luận văn Do hạn chế thời gian nghiên cứu nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong góp ý bảo chân thành thầy giáo, cô giáo bạn đồng nghiệp Xin trân trọng cảm ơn! TP.HCM, ngày 26 tháng 06 năm 2016 Tác Giả Đặng Quang Đại download by : skknchat@gmail.com III MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN .I LỜI CẢM ƠN II MỤC LỤC III DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VII DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ X DANH MỤC CÁC BẢNG XI DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ XII TÓM TẮT LUẬN VĂN XIII MỞ ĐẦU XIV Tính cấp thiết đề tài XIV Mục tiêu XV Câu hỏi nghiên cứu XV Đối tượng phạm vi nghiên cứu XVI 4.1 Đối tượng nghiên cứu XVI 4.2 Phạm vi nghiên cứu XVI 4.2.1 Phạm vi nội dung XVI 4.2.2 Phạm vi không gian XVI 4.2.3 Phạm vi thời gian XVI Phương pháp nghiên cứu XVI Tổng quan lĩnh vực nghiên cứu XVI Đóng góp đề tài XVII Kết cấu luận văn XVIII Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ THỊ PHẦN THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề toán quốc tế Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Vai trò toán quốc tế download by : skknchat@gmail.com IV 1.1.2.1 Đối với kinh tế 1.1.2.2 Đối với doanh nghiệp XNK 1.1.2.3 Đối với ngân hàng thương mại 1.2 Các phương thức toán quốc tế 1.2.1 Khái niệm phương thức toán quốc tế 1.2.2 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu 1.2.2.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.2.2.2 Phương thức nhờ thu (Collections) 1.2.2.3 Phương thức tín dụng chứng từ (Letter of Credit – L/C) 1.3 Những vấn đề thị phần toán quốc tế 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Một số tiêu đánh giá thị phần toán quốc tế 1.3.2.1 Thị phần hoạt động toán quốc tế 1.3.2.2 Thị phần hoạt động toán quốc tế cạnh tranh 1.3.3 Nâng cao chất lượng hoạt động toán quốc tế KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương 2: THỰC TRẠNG THỊ PHẦN THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 10 2.1 Khái qt tình hình hoạt động tốn xuất nhập ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 10 2.1.1 Sự hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 10 2.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 11 2.1.2.1 Nguồn vốn huy động 12 2.1.2.2 Cho vay đầu tư 12 2.1.2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ 13 2.1.3 Kết hoạt động toán xuất nhập ngân hàng Công Thương Việt Nam 13 download by : skknchat@gmail.com V 2.2 Thực trạng thị phần toán hàng xuất ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 19 2.2.1 Thực trạng hoạt động toán hàng xuất nhập ngân hàng Công Thương Việt Nam 19 2.2.2 Tiềm phát triển thị phần toán hàng xuất ngân hàng Công Thương Việt Nam 22 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động toán hàng xuất ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 27 2.3.1 Quy trình nghiệp vụ tác nghiệp toán quốc tế 27 2.3.2 Trình độ cán tác nghiệp hoạt động tốn hàng xuất 27 2.3.3 Trình độ công nghệ ngân hàng 28 2.3.4 Kinh doanh ngoại tệ 28 2.3.5 Mạng lưới hoạt động 29 2.3.6 Cạnh tranh ngân hàng khác 29 2.3.7 Các nhân tố khác 29 2.4 Nhận xét chung hoạt động tốn hàng xuất ngân hàng thương mại Cơng Thương Việt Nam 31 2.4.1 Kết đạt hoạt động toán hàng xuất 31 2.4.2 Những hạn chế khó khăn hoạt động toán hàng xuất 33 2.4.2.1 Những hạn chế 33 2.4.2.2 Những khó khăn 35 2.4.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế khó khăn 36 2.4.3.1 Nguyên nhân khách quan 36 2.4.3.2 Nguyên nhân chủ quan 37 2.4.4 Các nguyên nhân làm phát sinh rủi ro hoạt động toán hàng xuất 40 2.4.4.1 Trong phương thức toán chuyển tiền 40 2.4.4.2 Trong phương thức nhờ thu 40 2.4.4.3 Trong phương thức tín dụng chứng từ 41 download by : skknchat@gmail.com VI KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 Chương 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN THỊ PHẦN THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 43 3.1 Định hướng phát triển hoạt động xuất nhập Việt Nam hoạt động kinh doanh đối ngoại ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam43 3.2 Giải pháp phát triển thị phần toán hàng xuất ngân hàng Công Thương Việt Nam 47 3.2.1 Tìm kiếm khách hàng 47 3.2.2 Hồn thiện mơ hình quản lý hoạt động toán hàng xuất song song với nâng cao hiệu toán hàng xuất 50 3.2.3 Giải pháp nguồn lực hoạt động toán hàng xuất 50 3.2.4 Hiện đại hố cơng nghệ - kỹ thuật thực hành nghiệp vụ ngân hàng 52 3.2.5 Tăng cường nguồn ngoại tệ 53 3.2.6 Nâng cao chất lượng, hiệu kiểm tra kiểm toán nội để phịng ngừa rủi ro hoạt động tốn hàng xuất 53 3.2.7 Phát triển nâng cao chất lượng quan hệ ngân hàng đại lý 54 3.2.8 Đẩy mạnh công tác Marketing nhằm thu hút khách hàng xuất 55 3.3 Kiến nghị nhằm phát triển thị phần toán hàng xuất ngân hàng Công Thương Việt Nam 56 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ ngành có liên quan 56 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước 58 3.3.3 Kiến nghị khách hàng 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC 67 download by : skknchat@gmail.com VII DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ABA Ngân hàng Châu Á (Asian Bankers Association) AEC Cộng đồng Kinh tế Đông Nam Á (ASEAN) (ASEAN Economic Community) Agribank Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam APEC Diễn đàn Hợp tác Kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương (AsiaPacific Economic Cooperation) ASEAN Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á (Association of Southeast Asian Nations) BIDV Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam (Bank for Investment and Development of Vietnam) CNTT Công nghệ thông tin D/A Nhờ thu kèm theo chứng từ với điều kiện chấp nhận hối phiếu đổi lấy chứng từ (Documents Against Acceptances) DN Doanh nghiệp D/P Nhờ thu kèm theo chứng từ với điều kiện toán đổi chứng từ (Documents Against Payments) DT Doanh thu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông GS Giáo sư HĐQT Hội đồng quản trị HSC Hội sở HTNH Hệ thống ngân hàng L/C Tín dụng chứng từ (Letter of Credit) ICC Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce) Incoterm Các điều khoản thương mại quốc tế (International Commerce Terms) M/T Chuyển tiền thư (Mail Transfer) download by : skknchat@gmail.com VIII NCS Nghiên cứu sinh NH Ngân hàng NHCTVN Ngân hàng Công Thương Việt Nam NHNT Ngân hàng nhờ thu NHTH Ngân hàng thu hộ NHTM Ngân hàng thương mại NHTMNN Ngân hàng thương mại nhà nước NHXT Ngân hàng xuất trình Oceanbank Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Dương PGS Phó giáo sư SWIFT Hệ thống giao dịch tài liên ngân hàng quốc tế (System of Worldwide Interbank Financial Transaction) TF Giao dịch chi nhánh (Trade Finance – Module) TN Thu nhập TP Thị phần TPP Hiệp định Đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TransPacific Partnership Agreement) TS Tiến sĩ T/T Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer) TT Thanh toán TTQT Thanh toán quốc tế UCP Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Pratice For Documentary Credit) URC Quy tắc thống nhờ thu (Uniform Rule For Collection) USD Đô la Mỹ VCB Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank) VCCI Phòng thương mại công nghiệp Việt Nam (Vietnam Chamber of Commerce and Industry) download by : skknchat@gmail.com IX Công ty cho thuê tài quốc tế Việt Nam (Vietnam VILC International Leasing Company) Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam VNBA Hiệp hội ngân hàng Việt Nam (Vietnam Bankers Association) VPBank Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng XK Xuất XNK Xuất nhập download by : skknchat@gmail.com 67 PHỤ LỤC Quy trình tốn theo phương thức chuyển tiền 1.1 Quy trình tốn chuyển tiền ứng trước Sơ đồ 1.1: Quy trình toán theo phương thức chuyển tiền ứng trước MT;TT Paying Bank Remitting Bank (3) (2) (4) Beneficiary (5) (1) Remitter (0) * Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán (1) Người mua (Remitter) đến ngân hàng (Remitting Bank) viết lệnh chuyển tiền nộp giấy tờ cần thiết theo yêu cầu ngân hàng (hợp đồng ngoại thương chính, sao, giấy phép nhập có,….) (2) Sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả toán, ngân hàng trích tài khoản người mua (người nhập khẩu) để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo toán cho người mua (3) Ngân hàng bên mua lệnh (bằng thư – M/T hay điện báo – T/T) cho ngân hàng đại lý (Paying Bank) nước ngồi để chuyển tiền trả cho người bán (Beneficiary) (4) Ngân hàng dịch vụ đại lý báo có cho người bán (5) Người bán giao hàng theo hợp đồng ngoại thương ký 1.2 Quy trình tốn chuyển tiền trả trả chậm Sơ đồ 1.2: Quy trình tốn theo phương thức chuyển tiền trả MT;TT Paying Bank Remitting Bank (4) (3) (5) Beneficiary (1) Remitter (0) download by : skknchat@gmail.com (2) 68 * Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán (1) Sau thỏa thuận đến ký hợp đồng mua bán ngoại thương, người bán (người xuất khẩu) (Beneficiary) thực việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người mua (người nhập khẩu) (Remitter), đồng thời chuyển giao toàn chứng từ cho người mua (2) Người mua sau kiểm tra chứng từ, hóa đơn….viết lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ (Remitting Bank) (3) Sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả toán, ngân hàng trích tài khoản người mua để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo toán cho người mua (4) Ngân hàng bên mua lệnh (bằng thư – M/T hay điện báo – T/T) cho ngân hàng đại lý nước ngồi (Paying Bank) để chuyển tiền trả cho người bán (5) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người bán (trực tiếp gián tiếp qua ngân hàng khác) gửi giấy báo cho đơn vị SWIFT SWIFT - System of Worldwide Interbank Financial Transaction - Hệ thống giao dịch tài liên ngân hàng quốc tế, thành lập từ 1974, có trụ sở Bỉ, tổ chức theo hình thức hiệp hội, với tham gia cuả ngân hàng tổ chức tài nước 2.1 Điều kiện để trở thành thành viên Mỗi ngân hàng (hoặc tổ chức tài chính) phải nộp đơn xin gia nhập Tiếp ký kết hợp đồng trang bị đào tạo Sau tiến hành triển khai Với ngân hàng trình thường kéo dài từ 8-12 tháng, nước tham gia vào SWIFT Chi phí gia nhập SWIFT bao gồm : - Phí gia nhập : 400.000 franc Bỉ với thành viên 200.000 franc Bỉ với thành viên phụ, định chế dự phần Phí phải nộp với đơn gia nhập SWIFT download by : skknchat@gmail.com 69 - Phí cung ứng thường niên : 120.000 franc Bỉ với thành viên 78.000 franc Bỉ với thành viên phụ Ngoài ra, thành viên phải mua cổ phiếu SWIFT Số cổ phiếu SWIFT phân bổ ba năm lần sở mức độ sử dụng mạng lưới cuả thành viên Lần đầu tiên, ngân hàng thành viên phải mua cổ phiếu Giá trị cổ phiếu SWIFT 55.000 franc Bỉ 2.2 Các dịch vụ cuả SWIFT Dịch vụ : chuyển điện ngân hàng tổ chức tài khắp giới phục vụ cho cơng tác tốn, ngoại hối, cho thị trường chứng khốn, tài thương mại thị trường tiền tệ Dịch vụ khác : chuyển liệu khối lượng lớn, trao đổi liệu điện tử, toán bù trừ, đối chiếu xác nhận chuyển tiếp mạng 2.3 Quy định SWIFT Code ký tự đầu nhận diện ngân hàng; ký tự kế nhận diện quốc gia; ký tự nhận diện địa phương; ký tự chót, có, dùng để nhận diện chi nhánh Nếu chi nhánh ký tự chót "XXX" 2.4 SWIFT Code ngân hàng Việt Nam download by : skknchat@gmail.com 70 download by : skknchat@gmail.com 71 Mẫu đơn chuyển tiền nước Vietcombank download by : skknchat@gmail.com 72 Quy trình tốn theo phương thức nhờ thu trơn (Clean Collection) Sơ đồ 1.3: Quy trình tốn theo phương thức nhờ thu trơn (Clean Collection) (3) Remitting Bank Collecting Bank (6) (4) (2) (7) (5) (0) Principal Drawee (1) * Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản toán quy định áp dụng phương thức “Nhờ thu trơn” (1) Người xuất (Principal) gửi hàng hóa chứng từ thương mại trực tiếp cho người nhập (Drawee) (2) Người xuất gửi “Đơn yêu cầu nhờ thu” chứng từ tài cho NHNT (Remitting Bank) để thu tiền từ người nhập (3) NHNT lập gửi “Lệnh nhờ thu” (Phụ lục 5) chứng từ tài tới NHTH (Collecting Bank) để thu tiền từ người nhập (4) NHTH thông báo Lệnh nhờ thu cho người nhập (5) Người nhập trả tiền ngay, chấp nhận trả tiền (6) NHTH chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn chấp nhận cho NHNT (7) NHNT chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn chấp nhận cho người xuất download by : skknchat@gmail.com 73 Mẫu lệnh nhờ thu Citibank download by : skknchat@gmail.com 74 Quy trình tốn theo phương thức nhờ thu có kèm chứng từ (Documentary Collection) Sơ đồ 1.4: Quy trình tốn theo phương thức nhờ thu có kèm chứng từ (Documentary Collection) Remitting Bank (3) Collecting Bank (7) (8) (2) Principal (5) (4) (0) (6) Drawee (1) * Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản tốn quy định áp dụng phương thức “Nhờ thu kèm chứng từ” (1) Người XK (Principal) giao hàng cho bên NK (Drawee) (2) Người XK lập ”Đơn yêu cầu nhờ thu” (Phụ lục 7), chứng từ (tài thương mại) ủy thác NHNT (Remitting Bank) thu hộ (3) NHNT lập “Lệnh nhờ thu” kèm chứng từ gửi NHTH (Collecting Bank) (4) NHTH thông báo nhờ thu cho người NK (5) Người NK chấp hành lệnh nhờ thu cách trả tiền, chấp nhận trả tiền, điều kiện khác (6) NHTH trao chứng từ cho người NK (7) NHTH chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu cho NHNT (8) NHNT chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận cho người XK download by : skknchat@gmail.com 75 Mẫu hối phiếu có kỳ hạn (Usance Bill) download by : skknchat@gmail.com 76 Mẫu đơn yêu cầu nhờ thu Standard Chartered Bank download by : skknchat@gmail.com 77 download by : skknchat@gmail.com 78 download by : skknchat@gmail.com 79 download by : skknchat@gmail.com 80 Quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Sơ đồ 1.5: Quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ (L/C) (7) Advising Bank Issuing Bank (6) (2) - L/C (8) (5) (3)- L/C Beneficiary (1) (4) (9) (10) Applicant (0) * Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán (1) Nhà nhập (Applicant) làm “Giấy đề nghị mở L/C” nộp vào ngân hàng giấy tờ cần thiết, thực ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) cho người xuất (Beneficiary) hưởng lợi (2) Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu giấy đề nghị mở L/C chuyển tới ngân hàng đại lý nước xuất (3) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) chuyển L/C gốc tới cho nhà xuất để người đánh giá khả thực L/C đề nghị tu chỉnh cần (4) Nhà xuất giao hàng theo quy định L/C văn tu chỉnh L/C (nếu có) (5) Người xuất lập chứng từ theo quy định L/C văn tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngân hàng thời hạn quy định (6) Ngân hàng đại lý sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành (hoặc ngân hàng toán) download by : skknchat@gmail.com 81 (7) Ngân hàng phát hành thư tín dụng kiểm tra chứng từ tốn: - Nếu thấy khơng phù hợp với quy định L/C từ chối toán gửi trả chứng từ cho người xuất - Nếu thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành trả tiền chấp nhận hối phiếu (đối với L/C trả chậm) (8) Người xuất nhận tiền (9) Ngân hàng phát hành thư tín dụng trao chứng từ cho nhà nhập phát lệnh đòi tiền nhà nhập (10) Nhà nhập kiểm tra chứng từ: - Nếu thấy phù hợp với quy định L/C đến ngân hàng làm thủ tục toán, ngân hàng phát hành ký hậu chứng từ cho nhận hàng - Nếu thấy khơng phù hợp với quy định L/C nhà nhập có quyền từ chối tốn download by : skknchat@gmail.com ... đề toán quốc tế thị phần toán quốc tế Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng thị phần toán hàng xuất Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp phát triển thị phần. .. 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN THỊ PHẦN THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 43 3.1 Định hướng phát triển hoạt động xuất nhập Việt Nam hoạt động... PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Khái quát tình hình hoạt động tốn xuất nhập ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 2.1.1 Sự hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương