Chuyên đề tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính tại công ty giao nhận hàng hóa

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B LI M U Trc ngng ca ca tin trỡnh hi nhp kinh t, ng vng trờn th trng cỏc doanh nghip cn nõng cao nng lc cnh tranh. Mt tt yu h cn phi cú uy tớn vi nh u t, nh cung cp, khỏch hngú s l nhng ngi quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, tuy nhiờn mc ớch quan tõm khỏc nhau vi tng i tng: i vi ch doanh nghip thỡ mc ớch quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh, bit chớnh xỏc thc trng ti chớnh ca doanh nghip mỡnh, t ú a ra cỏc quyt nh kinh doanh, i vi cỏc ch u t l cú th a ra cỏc quyt nh u t, i vi i tỏc l cú nờn hp tỏc hay khụng Bỏo cỏo ti chớnh cung cp thụng tin y nht cho mt ngi quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip. Tuy nhiờn cú th hiờ c tỡnh hỡnh c th v ti chớnh thụng qua h thng bỏo cỏo Ti chớnh ca doanh nghip ú l iu khụng n gin. Vỡ vy cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua h thng bỏo cỏo ti chớnh cú mt ý ngha quan trng, giỳp cho nhng ngi quan tõm bit c c th v tỡnh hỡnh ti chớnh v nhng lnh vc m h quan tõm. Trong thi gian thc tp ti Chi Nhỏnh em ó chn ti Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua h thng bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng Ty TNHH Giao Nhn Hng Hoỏ JuPiTer Pacific Chi nhỏnh H Ni l ni dung cho chuyờn vi mong mun hc hi c phn no thc t cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ti Chi nhỏnh. c s giỳp nhit tỡnh ca cỏc anh ch trong phũng k toỏn v s ch bo nhit tỡnh ca cụ giỏo hng dn THS Lờ Kim Ngc giỳp em hon thnh chuyờn ca mỡnh. Tuy nhiờn do thi gian v kin thc cú hn nờn bi vit ca em cũn nhiu sai sút em mong c s gúp ý ca thy cụ bi vit ca mỡnh hon thin hn. Ni dung ca bi chuyờn c chia thnh cỏc phn sau: Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Li M u Ni Dung Chớnh Phn 1: Khỏi quỏt chung v hot ng sn xut kinh doanh v cụng tỏc k toỏn ca Chi nhỏnh. Phn 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua h qua h thng bỏo cỏo ti chớnh. Phn 3: Mt s gii phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Chi nhỏnh. Kt Lun Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B PHN I KHI QUT CHUNG V HOT NG SN XUT KINH DOANH V CễNG TC K TON TI CHI NHNH 1 - Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi nhỏnh Chi nhỏnh- H Ni l mt b phn trc thuc Tng Cụng Ty TNHH giao nhn hng hoỏ JuPiTer Pacific. Vỡ vy tỡm hiu v Tng Cụng Ty s giỳp cho chỳng ta hiu hn v quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi Nhỏnh Di õy l nhng nột s lc v Tng Cụng Ty: Tng Chi nhỏnh cú tờn l: Chi nhỏnh TNHH giao nhn hng hoỏ Jupiterpacific Tờn giao dch l : Jupiter Pacific Forwarding LTD c thnh lp theo quyt nh s 2014/ GP Ca b k hoch v u t Ngy 19/12/1997. Tr s t ti 112 ng Hng H, Qun Tõn Bỡnh, Thnh Ph H Chớ Minh Vi s vn u t ca Doanh nghip liờn doanh l 349.624USD Trong ú : - Bờn Vit Nam gúp 174.812USD chim 50% vn phỏp nh - Bờn nc ngoi gúp 174.812USD chim 50% vn phỏp nh bng tin nc ngoi C th v cỏc bờn tham gia gia gúp vn nh sau: Bờn Vit Nam Tờn doanh nghip : Chi nhỏnh Hng Khụng C Phn Pacific i din hp phỏp : ễng Dng Cao Thỏi Nguyờn Chc v : Giỏm c iu hnh Quc tch Vit Nam Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Tr s chớnh : 112 ng Hng H, Phng 2, Q Tõn Bỡnh, Thnh Ph H Chớ Minh in thoi : 84-8-845-0091 Fax : 84-8-845-0085 Phm vi kinh doanh: - Vn chuyn hnh khỏch v hng hoỏ trờn cỏc tuyn ng hng khụng quc t v ni a. - Thc hin vic kinh doanh cỏc dch v liờn quan n vn chuyn hnh khỏch v hng hoỏ ng hng khụng. - Liờn loanh hp tỏc kinh t vi cỏc doanh nghip v t chc kinh t trong nc v ngoi nc. Giy phộp thnh lp Chi nhỏnh: S 2016 Q/TCCB- LD do B giao thụng vn ti v bu in cp ngy 30/9/1992 Vn iu l: 200.000 USD ( vo lỳc thnh lp) v c tng lờn 5.000.000 USD vo 11/1995 Ti khon : S 361.111.000.2408 362.111.370.2408(USD) M ti ngõn hng Viờtcombank Thnh ph HCM Bờn nc ngoi : Tờn Chi nhỏnh : Jupiter Air LTD (Tờn mi Jupiter Global LTD) i din hp phỏp : ễng Masahiro Sakurai Chc v Ch tch v VCH cao cp Quc tch Nht Bn Tr s chớnh : Suite 3002, 30/F Tower 6 The Gate way, HaborCity Tsimshasui, Kowloon, HongKong in thoi : 852-2735-1886 Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Fax : 852-2735-0450 Phm vi kinh doanh : - Dch v chuyn nhanh bu phm - Dch v giao nhn hng hoỏ bng ng hng khụng - Dch v x lý hng hoỏ ti sõn bay - Dch v tng i lý cho cỏc hóng hng khụng Giy phộp thnh lp: Do c quan ng ký Chi nhỏnh ca Hng Kụng cp 17/5/1983. Ti khon : S 434- 204- 5030- 5 M ti ngõn hng Standard Charted Bank Chi nhỏnh ca Tng Cụng Ty m ti H Ni cú tờn l CụngTy liờn doanh TNHH giao nhn hng hoỏ Jupiter Pacific Chi nhỏnh H Ni c thnh lp theo giy phộp s 24/GP-UB ngy 21/03/2002. a ch ng ký ca Chi nhỏnh: Sõn bay quc t Ni Bi, H Ni Tel : 84.4.5622804/ 5622805/5622806 E- mail : Hanoiffice@Jupiterpacific.com.vn Website : www.Jupitergroups.com Hand phone : 0953323800 Tr s lm vic u tiờn ca Chi nhỏnh l : S 2 Nguyn Khc Cn Khỏch sn Dõn Ch n thỏng 6/2004 Chi nhỏnh chuyn v P805 105 to nh Thng LongFord- Lỏng H - H Ni Cựng vi thi gian hot ng kinh doanh, Chi nhỏnh ngy cng c m rng. Ban u s lng cỏn b nhõn viờn khụng ln nhng n nay Chi nhỏnh ó cú c i ng cỏn b cụng nhõn viờn hựng hu, cú nng lc v sc tr. Hin Chi nhỏnh ó cú mt vn phũng i din ti Hi Phũng thc hin cỏc giao dch hng hoỏ ti cng Hi Phũng. Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Do Chi nhỏnh c thnh lp cha lõu nờn cng cha cú s thay i ln v phng hng kinh doanh, i ng nhõn s, c cu t chc. Nhng Chi nhỏnh ó cú c s m rng ln v phm vi kinh doanh, iu ú c th hin qua thu nhp tng qua cỏc nm ca Chi nhỏnh ( Qua bng kờ khai thu nhp) Bng kờ khai thu nhp qua cỏc nm (n v tớnh : USD) Nm Li Nhun sau thu 2002 313.840 2003 321.821 2004 365.992 2005 314.088 2- Chc nng nhim v ca Chi nhỏnh Trc xu th ton cu hoỏ, nc ta ang tng bc gia nhp vo t chc thng mi th gii WTO, cỏc hot ng xut khu hng hoỏ trong nc ngy cng c khuyn khớch v hng hoỏ c nhp vo nc ta cng c u ói v thu hn. Do ú nhu cu v dch v giao nhn hng hoỏ qua ng hng khụng v ng bin tng lờn nhanh chúng v õy l mt xu th tt yu. Vỡ vy, Chi nhỏnh Jupiter Pacific Chi nhỏnh H ni ó c thnh lp vi mc ớch cung cp cỏc dch v cho cỏc t chc v cỏ nhõn trong nc v nc ngoi ti Vit Nam. Cỏc dch v m Chi nhỏnh cung cp : - Cung cp cỏc dch v giao nhn hng hoỏ hin i bng ng hng khụng trong nc v quc t. - Cung cp cỏc dch v giao nhn hng hoỏ hin i bng ng bin trong nc v quc t. Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B - Cung cp cỏc dch v kho bói ( lu kho, úng gúi li / tõn trang trc khi xut khu, dỏn nhón v ghi mó hiu trờn bao bỡ v phõn phi / thu gom hng húa) - Cung cp cỏc dch v lm tng i lý cho cỏc hóng hng khụng - Cung cp cỏc dch v x lý hng húa cho cỏc hóng hng khụng 3 - c im b mỏy qun lý ca Chi nhỏnh S 1- S t chc B mỏy qun lý Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 7 Phũng Hnh chớnh Giỏm c Phũng K toỏn Phũng Giao dch Phũng Khỏch hng Vn phũng trc thuc Phũng Marketing &Sale Phũng hnh chớnh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Qua s t chc ca Chi nhỏnh chỳng ta cng cú th nhn thy cỏc phũng ban cú liờn h mt thit vi giỏm c v giỏm c s chu trỏch nhim giỏm sỏt mi hot ng ca cỏc phũng ban ny. Tuy nhiờn gia cỏc phũng ban cng cú mi liờn h cht ch vi nhau iu ú c th hin qua nhng quy nh ca Chi nhỏnh v chc nng nhim v ca tng phũng ban, c th nh sau: Giỏm c : - L ngi chu trỏch nhim qun lý Chi nhỏnh v chu s ch o trc tip ca Tng giỏm c Tng Cụng ty. - L ngi i din hp phỏp ca Chi nhỏnh v cú s hi ý ca tng giỏm c thc hin cỏc k hoch kinh doanh v chin lc phỏt trin ó c TG quyt nh. - Thc hin cỏc hot ng kinh doanh hng ngy ca Chi nhỏnh theo s hng dn ca TG. - Giỏm c Chi nhỏnh c phộp tuyn dng, ch nh v ui vic nhõn viờn ca Chi nhỏnh phự hp vi lut phỏp Vit Nam v phi cú s ng ý ca TG Tng Cụng ty. - Giỏm c Chi nhỏnh chu trỏch nhim lp ngõn sỏch v k hoch kinh doanh nm ca Chi nhỏnh cho mi nm ti chớnh v c gi v tr s chớnh trỡnh lờn TG xin s chp thun v phi bao gm cỏc thụng tin khỏi quỏt v: + Huy ng v s dng vn + D toỏn v cỏc khon thu, chi tng th ca Chi nhỏnh + Tuyn dng v phỏt trin nhõn viờn Phũng Marketing & Sale: L mt phũng quan trng v nm di s ch o trc tip ca giỏm c Chi nhỏnh. Chc nng nhim v ca phũng ny: Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc Giỏm c Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B - a ra cỏc k hoch, t chc, ch o v kim soỏt v cỏc chin lc qung cỏo v bỏn hng trong nc cng nh nc ngoi. - Thc hin vic xỳc tin cỏc hot ng cho vn chuyn hng hoỏ. - Xỏc nh cỏc chớnh sỏch v giỏ, chớnh sỏch v hi quan cho vic ch hng. - Lm vic vi hng khụng t c ch tt nht trong chuyn bay, vi bờn hng hi cú c ch trờn cỏc chuyn tu. - Xem xột s thay i v giỏ c v nhng kh nng thay i tim n cú th nh hng n hot ng kinh doanh ca Chi nhỏnh. - Bỏo cỏo vi giỏm c Chi nhỏnh ton b cỏc cụng vic thc hin v cỏc chớnh sỏch v vn chuyn hng hoỏ Trờn õy l nhim v chung ca phũng nhng c th hn v lnh vc Marketing l: - Phi phi hp vi cỏc phũng ban khỏc d oỏn, xỏc nh v tho món li ớch ca khỏch hng mc tiờu. - Tr giỳp cho giỏm c bỏn hng tỡm kim c hi m rng dch v ca Chi nhỏnh cht lc thụng tin xut nhp khu vch k hoch qung cỏo kp thi. - Giỏm sỏt cỏc iu kin th trng v phn ỏnh yờu cu c im ca khỏch hng vi giỏm c. - Luụn liờn lc vi hi quan bit k hoch xut nhp khu v duy trỡ mi quan h tt vi h. - Tỡm kim cỏc khỏch hng mi cho Chi nhỏnh. - Khi chp nhn n t hng ca khỏch hng phũng ny phi gi bng d kờ giỏ, a ra tt c cc phớ vn chuyn hng khụng v nhng phớ liờn quan khỏc cho khỏch hng. Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B - Thụng bỏo vi phũng khỏch hng v ch cho lụ hng v kim tra vi hng khụng v vic t ch. Trao i vi khỏch hng v cỏch tt nht v tit kim nht cho vic vn chuyn hng hoỏ ca h. - Tr giỳp giỏm c liờn lc vi mng li i lý ca nc ngoi thc hin c vic gi hng mt cỏch tt nht. Phũng khỏch hng: Vi c im kinh doanh l cỏc dch v giao nhn hng hoỏ nờn phũng khỏch hng ca Chi nhỏnh cú vai trũ quan trng trong vic giỳp cho Chi nhỏnh gi c khỏch hng v duy trỡ mi quan h tt vi h. Chc nng nhim v c th ca phũng khỏch hng nh sau : - Chu trỏch nhim sp xp ch t hng trờn tu v t ch trong nhng chuyn tu sp ti. - Liờn h vi nhng ngi lónh o trong t chc cú c ch trong cỏc chuyn bay ca JAL. - Tr giỳp giỏm c Chi nhỏnh liờn lc vi mng li i lý nc ngoi trong vic gi hng hoỏ. - Gi nhn tt c nhng ch ó t v ó c xỏc nhn bi hng khụng v Fax n khỏch hng. - Gi cho khỏch hng nhng thụng tin v thi hn cui cựng giao hng n sõn bay, thụng bỏo thi gian bc d hng thớch hp trỏnh phi tr phớ lu hng. - Chun b cỏc thụng tin cn thit v lm gim bt hng hoỏ trong kho hi quan. - Sp xp, kim tra chi tit v fax n cỏc i lý nc ngoi trong vic xp hng xut nhp khu. - Chuyn tt c cỏc thụng tin v nhng ch ó t cho chuyn hng, v nhng dch v ó c khỏch hng yờu cu ti phũng giao dch. Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS. Lê Kim Ngọc 10 [...]... vốn 430 2.186.529 2.200.686 Nguyễn Thị Lan 29 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Phn ngoi bng: Mu s 02 Cỏc ch tiờu ngoi bng cõn i k toỏn Thuyết Chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán Minh Số cuối kỳ Số đầu năm 1 Tài sản thuê ngoài - - 2 Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công - - 3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi - - 4 Nợ khó đòi đã xử lý - - 5 Ngoại tệ các loại USD... qua phn mn k toỏn peachtree Nguyễn Thị Lan 31 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính:USD Phần I Lãi, lỗ Thuyết Mã số Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 03 3 Doanh thu thuần Năm 2005 01 2 Các khoản... Lan 35 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific Báo cáo lu chuyển tiền tệ Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính:USD Chỉ tiêu Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Mã số Năm nay Năm trớc 419.045 488.507 01 Lợi nhuận trớc thuế Điều chỉnh cho các khoản Khấu hao tài sản cố định 02 53.130 47.163... sản đầu t 1 Nguyên giá 2 Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu t tài chính dài hạn 1 Đầu t vào công ty con 2 Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 3 Đầu t dài hạn khác 4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn V Tài sản dài hạn khác 1 Chi phí trả trớc dài hạn 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3 Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Nguyễn Thị Lan Lớp: Kế toán 44B 141 149 150 151 152 158 200... ngắn hạn 2 Các khoản thuế phải thu 4 Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn 1 Phải thu dài hạn khách hàng 2 Phải thu nội bộ dài hạn 3 Phải thu dài hạn khác 4 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định 1 TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2 TSCĐ thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 3 TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ... khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Nguyễn Thị Lan đơn vị:USD Số đầu năm 100 1.856.276 1.898.202 110 111 112 120 660.539 660.539 - 476.698 476.698 - 121 130 131 132 133 134 1.189.634 1.114.648 - 1.418.972 952.615 - 138 139 104.575 (29.589) 490.165 (23.809) 140 350 230 27 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 1 Chi... thuế TNDN (5051) 60 8 Phần II Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc Mã số Số còn phải nộp kỳ trớc Số còn phải nộp kỳ này Số đã nộp kỳ này Số còn phải nộp cuối kỳ I Thuế 10 118.817 111.266 126.800 103.283 1 Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 (6.544) 4.343 Chỉ tiêu Nguyễn Thị Lan 32 - (2.201) GVHD: ThS Lê Kim Ngọc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B 2 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12 - - - - 3 Thuế... loi 3, loi 4 Cụng Ty Liờn Doanh TNHH Giao nhn Hng hoỏ Jupiter Pacific Chi nhỏnh H Ni Tài sản A Tài sản ngắn hạn Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Thuyết Số cuối kỳ Mã minh số I Tiền và các khoản tơng đơng tiền 1 Tiền 2 Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 1 Đầu t ngắn hạn 2 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu 1 Phải thu khách hàng 2 Trả trớc.. .Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B - Tr giỳp cho phũng Marketing liờn lc thng xuyờn vi nhng n v vn chuyn sp xp cỏc ch trờn cỏc chuyn bay, chuyn tu - Phi hp vi phũng Marketing v phũng giao dch m rng dch v ca Chi nhỏnh - Tr giỳp cho cỏc nhõn viờn trong phũng giao dch trong vic yờu cu khỏch hng thc hin bc d hng hoỏ - Bỏo caú cỏc cụng vic trc tip vi giỏm c Chi nhỏnh Phũng giao dch:... khoản giảm trừ Minh 10 Năm 2004 8.641.3 8.318.667 - - 8.641.3 8.318.668 7.792.9 7.501.785 848.39 816.910 48 48 4 Giá vốn hàng bán 11 50 5 Lợi nhuận gộp 20 8 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 5 284 2.149 7 Chi phí tài chính 22 - 2.126 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - 2.126 8 Chi phí bán hàng 24 34.050 20.196 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 403.03 372.697 416.59 424.040 4 10 Lợi nhuận (lỗ) thuần từ hoạt