Kế toán doanh nghiệp.doc

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh.

Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý.

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp và tìm hiểu thực tế tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp

Do khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của cô để hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn.

Trang 2

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAYXUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP

I Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp.

Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà

Địa chỉ XN : 105 Trường Chinh - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841

Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 của UBND thành phố Hà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà và Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau :

+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư

+ Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường

II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp.

_ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới

_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành.

_ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý.

Trang 3

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động

III Tổ chức bộ máy quản lý

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau :

fhhbfjhbddbfdvvf ghjhjhuyguỳggcfhgjhghfhgjfhhfbffggfg

2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý

_ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Các hoạt cụ thể như :

+ Công tác cán bộ lao động, tiền lương + Công tác kế toán tài chính, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ .Giám đốc

Phòngtổ chức

vụ

Trang 4

_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như :

+ Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương

+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động

+ Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý

+ Giải quyết các chính sách về lao động

+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ

+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ _ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nước.

+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê.

_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình.

_ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm

Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất.

IV Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh.

Trang 5

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước.

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê.

1 Sơ đồ bộ máy kế toán

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.

_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước.

Kế toán trưởng

Kế toánTGNH

Kế toán công nợ người mua và

người bán

Kế toán TSCĐ

Kế toán

kho hàngGiám đốc

Trang 6

_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3 4.

_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5.

_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8 _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3.

_ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp.

3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập

khẩu và dịch vụ tổng hợp.

Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ :

Chứng từ gốcSổ quỹ

Bảng phân bổ

Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết

Sổ tổng hợp chi tiết

Sổ Cái

Báo cáo kế toán

Trang 7

Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyQuan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó.

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty.

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG

Tháng 4 /2010 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước

xuất trước :

Hoạt động của XN trong tháng

I Dư đầu kỳ các tài khoản :

Trang 8

131 Phải thu của khách hàng 78.179.000

Số dư chi tiết các tài khoản :

* TK131 ; Phải thu của khách hàng

Trang 9

Tên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền

1 áo sơ mi nam dài tay chiếc 1.300 42.650 55.445.0002 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 850 31.069 26.408.650

Trang 10

4 Quần dài nữ chiếc 500 35.090 17.545.0005 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.8006 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 900 28.510 25.659.000

II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

1 Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104

2 Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán

Trang 11

5 Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95

Tên hàng Số lượng ( cuộn ) Đơn giá

6 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96

STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán

7 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm số lượng (m) đơn giá

8 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm số lượng ( m) đơn giá

11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4

bán

Trang 12

12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 9713.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4

14 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 9815 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4.

STT Tên sản phẩm Số lượng ( hộp ) Đơn giá

Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá

18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101.

STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán

19 Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4

STT tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Đơn giá

20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4.

STT Tên sản phẩm Số lượng ( kg) Đơn giá

Trang 13

21 Xuất cúc to để sản xuất sản phẩm PXK số 126 ngày 6/4

lượng ( kg)

25 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4.

26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 10427 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4.

28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4.29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4.

30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106.

Trang 14

STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá bán

nữ

29.307.4503 Dây chuyền sản xuất bộ đồ

Trang 15

STT Tên sản phẩm

43 Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4

Trang 16

47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4

49 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4

50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%.

51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133 ngày 25/4

STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán

STT Tên sản phẩm Số lượng Đơn giá

Trang 17

STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán

61 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4 62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ

STT Tên sản phẩm số lượng Giá bán

Trang 18

Các chứng từ gốc

SốTT1 Nghiệp vụ 1:

Phiếu thu

20 Nghiệp vụ 20 :-Phiếu thu

-Hoá đơn bán hàng

39 Nghiệp vụ 50 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán bàng-Phiếu thu

2 Nghiệp vụ 2:-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế GTGT

-Bên bán kiểm nghiệm

-Phiếu nhập kho

21 Nghiệp vụ 21 :-Giấy đề nghị tạm ứng

-Phiếu chi

40 Nghiệp vụ 51 :-Phiếu xuất kho

3 Nghiệp vụ 3:-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho-Biên bản kiểm nghiệm

22 Nghiệp vụ 22:-Phiếu chi

4 Nghiệp vụ 4:-Phiếu thu-Giấy báo có

23 Nghiệp vụ 23:-Phiếu chi

42 Nghiệp vụ 53,54, 55 :

-Hợp đồng mua hàng

-Phiếu nhập kho-Biên bản kiêm nghiệm

5 Nghiệp vụ 5 :-Hợp đồng mua hàng

24 Nghiệp vụ 24:-Phiếu thu

43 Nghiệp vụ 56,57 :-Biên bản thanh ly TSCĐ

-Phiếu thu

Trang 19

-Phiếu nhập kho -Phiếu chi

-Biên bản kiểm nghiệm

6 Nghiệp vụ 6 :-Hộp đơn bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu chi

26 Nghiệp vụ 26 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu thu -Phiếu chi

27 Nghiệp vụ 27 :-Phiếu chi

46 Nghiệp vụ 60 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

-Phiếu chi9 Nghiệp vụ 9 :

-Phiếu xuất kho

28 Nghiệp vụ 28 :-Bảng trích & phân phối khấu hao

-Bảng phân bố tiền lương & BHXH

29 Nghiệp vụ 29 :-Phiếu nhập kho

48 Nghiệp vụ 62 :-Hợp đồng bán hàng

-Phiếu xuất kho-Phiếu thu11 Nghiệp vụ 11:

-Phiếu xuất kho

30 Nghiệp vụ 30 => nghiệp vụ 41-Phiếu chi

-Hoá đơn tiền điện-Hoá đơn tiền nước

-Hoá đơn dvụ bưu chính VT

31 Nghiệp vụ 42 :-Phiếu nhập kho

50 Nghiệp vụ 64 :-Phiếu chi13 Nghiệp vụ 13: 32 Nghiệp vụ 43 : 51 Nghiệp vụ 65 :

Trang 20

-Phiếu thu-Hợp đồng tín dụng

-Phiếu xuất kho -Phiếu chi

52 Nghiệp vụ 66 :-Phiếu thu15 Nghiệp vụ 15 :

-Phiếu xuất kho

-Phiếu chi

-Giấy thanh toán tạm ứng

54 Nghiệp vụ 68 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

-Phiếu chi

18 Nghiệp vụ 18 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán hàng-Giáy báo nợ

-Phiếu chi

37 Nghiệp vụ 48 :-Giấy báo có-Phiếu thu

Trang 21

Nợ:152Có: 331

Họ tên ngươi giao hàng : Phùng Quốc Hưng Theo : HĐ Số 007694 ngày 02 tháng 04 năm 2010 của XN Hùng Anh Nhập tai kho : STT Tên,nhãn

hiệu,quy cách phâm chất vật

(Sản phẩm hàng hoá )

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngTheo chứng

Thực nhập

Đơn giá Thành tiền

Trang 22

Công ty :………

Cộng hoà xã hội chủ nghĩ Việt NamĐộc lập-Tự do-Hạnh phúc

Bên B : Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội

Do ông (bà) : Trần Bá Hội Chức vụ : GĐ đại diện

Haibên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lượng , giá cả :

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B: (Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

Trang 23

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNGNgày…… tháng ……năm 2010

Mẫu số:01 GTGT-3LL……… ………

Đơn vị bán hàng :Xí nghiệp Hùng Anh Địa chỉ : 48 Vương Thừa Vũ – Hà Nội Số tài khoản :

%Tiền thuế GTGT 507.281Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091Số tiền ghi

Trang 24

Đơn vị :……….Mẫu số : 05-VT

Ngày 20/3/2006 Của Bộ Trưởng BTC

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(vật tư, sản phẩm , hàng hoá)

Căn cứ ………ngày ……….tháng …….năm 2010………Của……….Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viên Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :

STT Tên,nhãn hiệu quy cách,phẩm chất vật tư, sản phẩm hàng hoá

Phương thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệmSL đúng

quy cách,phẩm chất

SLkhông đúng quy cách,phẩm chất

GhiChú

Trang 25

Đơn vị :………… Mẫu số 01-TTĐịa chỉ:

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/3/2006 Của Bộ Trưởng BTC

PHIẾU THU

Nợ:111Có: 112

Họ tên người nộp tiền : Địa chỉ : Lý do nộp :

Số tiền :

Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)………

Ngày 02 tháng 04 năm 2010

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký,họ tên,đóng dấu)(ký,họ tên)(ký,họ tên)(ký,họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……….+ Số tiền quy đổi :………

Trang 26

Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

Bằng số : 150.000.000

Bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng

KT trưởng Kiểm soát KT ghi sổ GĐ Thủ quỹ

(Ký)(Ký)(Ký) (Ký)(Ký)

Trang 27

Đơn vị : Mẫu số 01-VTBộ phận :

PHIẾU NHẬP KHO

Nợ:152Có: 111

Họ tên ngươi giao hàng : Nguyễn Hồng Vân

Theo : HĐ Số 029442 ngày 02 tháng 04 năm 2010 của Cty TNHH Bình Minh Nhập tai kho : STT Tên,nhãn

hiệu,quy cách phâm chất vật

tư(Sản phẩm hàng hoá )

Mã số

Đơn vị tính

Thực nhập

Trang 28

Họ tên người nhận tiền : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Hà Nội Lý do chi : Mua chỉ

Số tiền : 13.196.092,8 (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín mươi sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng.

Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín mươi sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng

Ngày 02 tháng 04 năm 2010Thủ trưởng Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận

(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)

Trang 29

Công ty:

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập-Tự do-Hạnh phúc

Hôm nay ngày… tháng … năm 2004

Bên A : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Cầu Giấy Do ông (bà) : Lê Thu Hà Chức vụ : Trưởng phòng đại diện Bên B : Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội Do ông (bà) : Nẫn Bá Hội Chức vụ : GĐ Đại diện

Hai bên bàn bạc , thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau :Tên hàng , số lượng , giá cả :

STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B: (Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

Trang 30

HOÁ ĐƠN Mẫu số:01 GTGT-3LL GIÁ TRị GIA TĂNG ………

Đơn vị bán hàng : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Cầu Giấy – Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên người mua hàng : XN dệt may XNK & dịch cụ tổng hợp Tên đơn vị : Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số :

STT Tên hàng hoá dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 5.072.810Thuế suấtGTGT %Tiền thuế GTGT 507.281

Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091Số tiền ghi bằng

Năm triệu năm trăm tám mươi nghìn không trăm chín mươi mốt đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Trang 31

Đơn vị :……….Mẫu số : 05-VTBộ phận :………

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Căn cứ …HĐ số 029442 ngày 02 tháng 04.năm 2004……

Của……….Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viên Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :

STT Tên,nhãn hiệu quy cách,phẩm chất vật tư, sản phẩm hàng hoá

Phương thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệmSL đúng

quy cách,phẩm chất

SLkhông đúng quy cách,phẩm chất

Ý kiến của ban kiểm nghiệm : Sản phẩm đạt chất lượng tốt

Trang 32

Đơn vị : Mẫu số 02-TTĐịa chỉ:

Số tiền : 454.685 (iết bằng chữ ) : Bốn trăm năm mươi tư nghìn sáu trăm tám mươi lăm nghìn đồng

Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn trăm năm mươi tư nghìn sáu trăm tám mươi lăm nghìn đồng

Trang 33

PHIẾU THU

Ngày….tháng….năm 2010

Nợ:111Có: 511,3331

Họ tên người nộp tiền : Cty Thời trang Anh Phương Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng

Số tiền : 45.468.500 (Viết bằng chữ): Bốn mươi lăm triệu bốn trăm sau mươi tám nghìn năm trăm đồng

Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn mươi lăm triệu bốn trăm sau mươi tám nghìn năm trăm đồng

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký,họ tên,đóng dấu)(ký,họ tên)(ký,họ tên)(ký,họ tên)

Trang 34

Đơn vị : Mẫu số 01-VT

Ngày 20/3/2006 Của Bộ Trưởng BTC

PHIẾU XUẤT KHO

Nợ:632Có: 155

Họ tên ngươi nhận hàng : Lê Thu OanhĐịa chỉ (Bộ phận ) :

Lý do xuất kho : Bán cho CH Thời trang Anh Phương Xuất tại kho :

Tên,nhãn hiệu,quy cách phâm chất vật

Mã số

Đơn vị tính

Thực nhập

1 Sơ mi nam dài tay

2 Sơ mi nữ dài tay

Trang 35

đơn vị trưởng cung tiêu hàng

HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số :02 GTTT

dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn gia Thành tiềnSơ mi nam dài

tay

Sơ mi nữ dài tay

Cộng tiền bán hàng hoá , dịch vụ : 41.335.000Thuế suet 10 % Tiền thuế VAT : 4.133.500Tổng cộng : 45.468.500

Trang 36

Đơn vị : Mẫu số 01-VTBộ phận :

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/3/2006 Của Bộ Trưởng BTCPHIẾU XUẤT KHO

Nợ:532Có: 155

Họ tên ngươi giao hàng : Trần Thị ThuỷĐịa chỉ (Bộ phận) : BPBH

Lý do xuất kho : Xuất bán cho Cty Nam Sơn

Nhập tai kho : ST

Tên,nhãn hiệu,quy cách phâm chất vật tư

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngYêu cầu

Thực xuất

2 Sơ mi nam ngắn tay

4 Sơ mi nữ ngắn tay

Trang 37

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/3/2006 Của Bộ Trưởng BTCPHIẾU CHI

Số tiền : 2.728.550 (Viết bằng chữ ) : Hai triệu bảy trăm hai mươi tám nghìn năm trăm năm mươi đồng

Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Hai triệu bảy trăm hai mươi tám nghìn năm trăm năm mươi đồng

Trang 38

HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG THÔNG THƯỜNG

Liên 2:Giao khách hàng Mẫu số :02 GTTT

Ngày 06 tháng 04 năm 2010 BT/2003B

Đơn vị bán hàng : XN dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp Địa chỉ : 105 Trường Chinh – Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên người mua hàng : CTy CP Nam Sơn .Tên đơn vị : Địa chỉ : Đông Anh – Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số :

Tên hàng hoá , dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn gia Thành tiền

Sơ mi nữ dài tay

Sơ mi nữ ngắn tay

Cộng tiền bán hàng hoá , dịch vụ : 124.025.000Thuế suet 10 % Tiền thuế VAT : 12.402.500Tổng cộng : 136.427.500

Trang 39

Công ty : XN dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

Trang 40

Công ty : XN dệt may XNK &dịch vụ tổng hợp

BẢNG TRÍCH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Số khấu hao tăng