Công tác quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm (171 trang)

rong nền kinh tế thị trường đầy biến động phức tạp như hiện nay, các doanh nghiệp phải đưa ra các quyết định chiến lược để khẳng định sự tồn tại và phát triển trên thương trường. Khả năn

Trang 1

Bộ công nghiệp -

Trờng cao đẳng kinh tế kĩ thuật công nghiệp IKhoa kinh tế pháp chế

Giáo viên hớng dẫn: nguyễn tô phợng

Sinh viên thực hiện : vơng thi hạnh

Lớp : Kế toán 11 C_HN

Hà nội, tháng 4 năm 2005

Trang 2

Lời nói đầu

hực tập là khoảng thời gian giúp cho sinh viên có thể tiếp cận đợc với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó sinh viên có cơ hội vận dụng những kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp đánh giá thực tế Từ đó nâng cao đợc năng lực nghiên cứu khoa học và thực hành của mỗi sinh viên.

Để giúp cho việc quản lý trong sản xuất kinh doanh thì hạch toán kế toán trong doanh nghiệp là công việc rất quan trọng Hạch toán kế toán giúp theo dõi, phản ánh tất cả các thông tin về tại chính xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó giúp cho ngời quản lý nắm bắt đợc tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp Việc hạch toán trong mỗi doanh nghiệp khác nhau có những đặc điểm khác nhau.

Với đặc điểm của Công ty giầy Thuỵ Khuê công tác hạch toán của Công ty cũng có những đặc điểm riêng

Trong bài báo cáo tổng hợp này em xin trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2005 của Công ty giầy Thuỵ Khuê để trình bày hình thức hạch toán và ghi sổ của Công Ty Nội dung của báo cáo này gồm ba phần:

- Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê

- Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê.

- Phần III: Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê

Trang 3

Môc lôc

Trang 5

Phần thứ nhất

Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máykế toán, hình thức sổ kế toán tại CÔNG TY GIầY THUỵ KHUÊI Đặc điểm tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả công ty

1 Đặc điểm tổ chức sản xuất:

Hiện nay, công ty Giầy Thuỵ Khuê có 2 địa điểm:

- Bộ máy hành chính ty :152- Thuỵ Khê - Hà Nội- Các PXSX đặt tại Phú DIễn - Từ Liêm - Hà Nội

Công ty có 3 PXSX:

- PX Yenkee liên doanh với Đài Loan- PX Chaiminhs liên doanh với Đài Loan

Cả hai PX này đều may giầy các loại cho phía Đài Loan

- Phân xởng ASE do công ty trực tiếp quản lý và điều hành SX, chuyên may và sản xuất các loại giầy (Trong đó có cả giầy vải bata phục vụ cả tiêu dùng trong nớc).

Cơ cấu mỗi PX gồm: PX may và PX gò Trong 2 phân xởng liên doanh có thêm bộ phận đúc đế giầy, còn PX ASE thì sử dụng đế giầy mua ngoài.

Ngoài ra còn có bộ phận bồi vải và PX cơ điện phục vụ trực tiếp cho 3 PXSX.

2 Đặc điểm tổ chức quản lý

Để quản lý sản xuất và điều hành mọi hoạt động SXKD, các doanh nghiệp đều phải tổ chức bộ máy quản lý tuỳ thuộc vào qui mô, loại hình Doanh nghiệp, đặc điểm và điều kiện SX cụ thể mà Doanh nghiệp thành lập ra các bộ phận quản lý thích hợp đợc gọi là cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.

Trang 6

Công ty giầy Thuỵ Khê là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy quản lý của công ty đợ tổ chức thành các phòng, ban, thực hiện các chức năng quản lý nhất định Bao gồm:

*Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc điều hành

- Giám đốc là chủ DN đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, ngoài việc uỷ quyền trách nhiệm cho các phó giám đốc điều hành, giám đốc còn trực tiếp chỉ huy thông qua trởng phòng của các phòng.

- Phó giám đốc điều hành: Có nhiệm vụ trực tiếp chỉ đạo các bộ phận đợc phân công uỷ quyền và giúp việc cho giám đốc

* Các phòng ban chức năng: Đợc tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý SXKD, chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho Ban giám đốc, đảm bảo lãnh đạo hoạt động SXKD thông suốt trong toàn công ty Cụ thể là hệ thống các phòng ban trong công ty bao gồm:

-Phòng tổ chức

-Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu- Phòng tài vụ

- Phòng cung tiêu-Phòng kỹ thuật-Phòng Hành chính

Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban là:

- Chấp hành và kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách của nhà nớc cũng nh của công ty, các chỉ thị, mệnh lệnh của giám đốc.

- Tham gia đề xuất với Ban Giám đốc công ty những chủ trơng biện pháp tăng ờng công tác quản lý SXKD và giải quyết những khó khăn vớng mắc trong công ty theo quyền hạn và trách nhiệm của từng phòng.

Trang 7

c-Với phơng pháp quản lý thống nhất từ trên xuống dới, đồng thời có sự liên quan phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, các bộ phận nên công việc điều hành, quản lý SX tại DN luôn có hiệu quả.

Giám đốc công ty

Phó giám đốcPhụ trách kỹ thuậtPhó giám đốc

Phụ trách SXKD

Phòng kỹ thuật

Phòng Hành chínhPhòng

cung tiêuPhòng

Tổ chức

Phòng Tài VụPhòng

KD xuất nhập khẩu

Phân xưởng ChaimingsPhân xưởng

cơ điệnPhân xưởng

Phân xưởng YENKEEBộ phận bối

Xưởng mayXưởng

Xưởng gòXưởng

Xưởng mayXưởng

gò

Trang 8

II Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:

ở công ty Giầy Thuỵ Khuê, phòng kế toán tài vụ là một trong những phòng quan trọng nhất Với chức năng quản lý về tài chính, phòng Tài vụ đã góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch SX hàng năm của Công ty Có thể nó phòng kế toán - Tài vụ là ngời trợ lý đắc lực cho giám đốc và lãnh đạo công ty để đa ra các quyết định đúng đắn, hiệu quả trong điều hành quản lý quá trình SXKD, vừa là những ngời ghi chép, thu thập tổng hợp các thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và hoạt động của công ty một cách chính xác, kịp thời đầy đủ.

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức SX, tổ chức quản lý của công ty để phù hợp với đặc điểm của DN, bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung, đứng đầu là kế toán trởng, phòng kế toán - tài vụ chịu sự lãnh đạo chung của Giám đốc

Theo hình thức tổ chức kế toán tập trung, ở công ty toàn bộ công tác kế toán - Tài chính đợc thực hiện trên phòng kế toán - tài vụ của Công ty từ khâu tổng hợp số liệu, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kiểm tra kế toán ở các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên hạch toán kinh tế làm nhiệm vụ chuyên thanh toán lơng, BHXH cho công nhân ở PX mình, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và thành phẩm hoàn thành nhập kho Về mặt nhân sự, các nhân viên hạch toán kinh tế chịu sự quản lý của giám đốc công ty, phòng kế toán - tài vụ chỉ hớng dẫn, kiểm tra họ về mặt chuyên môn, nghiệp vụ.

Hình thức tổ chức này theo tôi là hoàn toàn hợp lý, đảm bảo gắn chặt quyền lợi và trách nhiệm của nhân viên hạch toán kinh tế với các phân xởng đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các nhân viên hạch toán kinh tế hoàn thành nhiệm vụ, đảm bảo chính xác khách quan của số liệu.

2.Hình thức kế toán

Trang 9

Để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý kinh tế tài chính, hiện nay công ty áp dụng hình thức sổ kế toán NK-CT với hệ thống các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp, báo cáo kế toán tơng đối đầy đủ.

Sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ Của công ty giầy thuỵ khuê

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra

Chứng từ gốc và các bảng phân bổ

Nhật ký chứng từ

Thẻ và sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ cái

Báo cáo tàI chínhBảng kê

Sổ Quỹ

Trang 10

*Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

Trong công ty, phòng kế toán- tài vụ là trung tâm cung cấp những thông tin về sự vận động của tài sản, cung cấp chính xác và cụ thể những con số thống kê hàng tháng là căn cứ cho ban lãnh đạo của công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế, hớng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính.

Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất, trực tiếp của kế toán trởng, đảm bảo sự chuyên môn hoá lao động của cán bộ kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, yêu cầu và trình độ quản lý, bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức nh sau:

01 kế toán trởng (Kiêm kế toán tổng hợp): điều hành công việc chung trong phòng và kế toán tổng hợp.

01 phó phòng (kiêm kế toán bán hàng, thu nhập và phân phối kết quả): Phụ trách công tác tài chính -kế toán trong phòng và thay thế kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng.

- Bộ phận kế toán TSCĐ kiêm kế toán bộ bằng tiền- Bộ phận kế toán hàng tồn kho (vật liệu, CCDC)

- Bộ phận kế toán tiền công, BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX và tính giá thành sản phẩm.

- Bộ phận kế toán thanh toán kiêm thủ quĩ

- Bộ phận kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch SX

ở mỗi PX còn có các nhân viên kinh tế chuyên thanh toán lơng BHXH cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và nhập kho thành phẩm

Trang 11

Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện theo sơ đồ sau

Kế toán trưởng(Kiêm kế toán tổng hợp)

Phó phòng kế toán - kế toán bán hàng, thu nhậpvà phân phối kết quả

Bộ phận kế toán

TSCĐ kiêm kế toán vốn bằng tiền

Bộ phận kế toán

thanh toán kiêm

thủ quĩBộ phận

kế toán hàng tồn kho

Bộ phận kế toán tiền công,

BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX và

tính giá thành SP

Bộ phận kế toán thống kê

theo dõi tiến độ thực hiện

kế hoạch sản xuất

Nhân viên kinh tế ở các phân xưởng chuyên thanh toán lương, BHXH cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng t và

thành phẩm nhập kho

Trang 12

Phần thứ hai: Công tác hạch toán tại Công ty giầy Thuỵ khuê

Công ty giầy Thuỵ khuê là công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng giầy dép các loại Tính thuế GTGT tăng theo phơng pháp khấu trừ, xuất kho nguyên vật liệu vào sản xuất theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc, tính giá vốn hàng xuất kho theo phơng bình quân cả kỳ dự trữ Kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản phẩm dở dang đánh giá theo phơng pháp nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung đợc phân bổ theo chi nhân công trực tiếp.

1 Số d đầu kỳ của một số tài khoản:

Số hiệu TK

Tên tài khoản D Nợ D Có111 Tiền mặt 1.966.811.831

112 Tiền gửi ngân hàng 1.881.684.294131 Phải thu của khách hàng 1.379.082.040138 Phải thu khác 1.398.235.123142 Chi phí trả trớc 1.775.756.018152 Nguyên liệu ,vật liệu 1.754.521.513153 Công cụ, dụng cụ 364.783.455154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 256.236.458155 Thành phẩm 220.477.978211 Tài sản cố định hữu hình 7.767.508.414241 Xây dựng cơ bản dở dang 4.900.745.520

214 Hao mòn tài sản cố định 887.159.598311 Vay ngắn hạn 2.469.216.505331 Phải trả ngời bán 1.889.697.944334 Phải trả công nhân viên 327.563.956336 Phải trả nội bộ 667.531.646338 PhảI trả , phảI nộp khác 568.793.269411 Nguồn vốn kinh doanh 14.524.342.497414 Quỹ đầu t phát triển 735.928.993421 Lợi nhuận cha phân phối 135.756.520431 Quỹ khen thởng phúc lợi 707.808.793441 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 752.042.923

Tổng cộng 23.665.842.64423.665.842.644

Trang 13

2 Sè d chi tiÕt cña mét sè tµi kho¶n:

• Tµi kho¶n 131-Ph¶i thu kh¸ch hµng

M· kh¸ch Tªn kh¸ch hµng D Nî

KH 01 Cöa hµng 118 – Chïa Béc - HN 344.770.510KH 02 Cöa hµng 22 - T©y S¬n-HN 350.500.000KH 03 Cöa hµng 45 – Cæ NhuÕ -HN 298.400.000KH 04 Cöa hµng 120 – Gi¶i Phãng -HN 385.411.530Tæng céng 1.379.082.040

• Tµi kho¶n 152- Nguyªn liÖu , vËt liÖu

Tªn NVL M· VT §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒnV¶i Tr¾ng M01 m 3500 18.220 63.770.000

V¶i §en M02 m 4450 18.520 82.414.000V¶i Bß M03 m 5300 32.500 172.250.000V¶i Säc M04 m 4800 25.840 124.032.000V¶i Chun M05 m 5400 27.450 148.230.000VLC- §Õ Cao Su HD2 Kg 35500 12.500 443.750.000VLC-Da HD3 Kg 24800 15.500 384.400000VLP- ChØ Tr¾ng CT01 Kg 725 121.220 87.884.500VLP- ChØ §en CT02 Kg 940 125.300 117.782.000VLP- ChØ Mµu CT03 Kg 354 130.500 46.197.000

VLP- §inh DI Kg 8123 10317,8 83.812.013

• Tµi kho¶n 154- Chi phÝ sxkd dë dang

Tªn TP DD M· VËt T Sè tiÒnGiÇy Melcosa GNA 18.745.486

GiÇy GOD GNB 178.118.229GiÇy Lifung GTE 59.372.743

Tæng céng 256.236.458

• Tµi kho¶n 155 – Thµnh phÈm

Trang 14

Tên TP ĐVT Mã VT Số lợng Đơn giá Thành tiềnGiầy Melcosa Đôi GNA 2073 36.138,6 74.915.317,8

Giầy GOD Đôi GNB 1989 35.059,44 69.733.226,16Giầy Lifung Đôi GTE 3114 24.348,54 75.829.434,04

• Tài khoản 331 – Phải trả ngời bán

III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 02 / năm2005

1 Ngày 1/2 mua keo dán ( vật liệu phụ) của cơ sở Phúc Thành Số lợng:

15500kg; đơn giá cha thuế 8.000 thuế giá trị gia tăng 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 03728 Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 510 , tiền hàng cha thanh toán cho cơ sở Phúc Thành

2 Ngày 1/2 mua vật liệu chính da công ty TNHH Trí Nhân Số lợng: 22800 kg;

đơn giá cha thuế 17000 đ/kg Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 511, thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 079479, tiền hàng đã trả theo phíếu chi số 211.

3 Ngày 2/2 mua đế cao su – vật liệu chính công ty Cao Su Đà Nẵng Số lợng

27000 kg Đơn giá cha thuế 14.000 đ/kg Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số Mã khách Tên khách hàng D Có

CT01 Công ty May Thăng Long 522.424.486CT02 Công ty Cao Su Đà Nẵng 793.705.929CT03 Công ty Trách Nhiệm Vạn Thành 489.115.424CT04 Công ty TNHH Việt Cờng 844.521.305

Trang 15

512, thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 070893, tiền hàng thanh toán bằng tiền gửi NH, đã nhận đợc giấy báo nợ số 122 , của ngân hàng ACB

4 Ngày 2/2 rút tiền gửi tại ngân hàng ACB về nhập quỹ tiền mặt số tiền là

650.000.000 theo phiếu thu số 312, công ty đã nhận đợc giấy báo Nợ số 123.

5 Ngày 2/2 nhập kho công cụ dụng cụ Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập

kho số 513, đơn giá cha thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 086792, tiền hàng cha thanh toán cho công ty Gang Thái Nguyên

Tên CCDC ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnBúa Cái 1500 52.000 78.000.000Máy cắt đế Cái 985 175.000 172.375.000

6 Ngày 3/2 mua máy tiện số lợng 1 Đơn giá cha thuế VAT 5% 35.785.000, hoá

đơn GTGT kèm theo số 0589794, tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 212 Máy này đợc đầu bằng quỹ đầu t phát triển

7 Ngày 4/2 công ty trả tiền mua keo dán cho cơ sở Phúc Thành ngày 1/2 theo

phiếu chi số 213

8 Ngày 4/2 mua vải – vật liệu chính của Công ty May 19 -5 Hoá đơn GTGT

kèm theo số 123045 thuế GTGT 5% Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 514 tiền hàng cha thanh toán cho Công ty May 19 - 5 .

Tên NVL Mã VT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnVải Trắng M01 M 1500 20000 30.000.000Vải Đen M02 M 2500 19000 47.500.000Vải Bò M03 M 4300 34000 146.200.000

9 Ngày 5/2 trả tiền điện dùng, điện thoại, nớc tháng trớc tổng số tiền đã bao gồm

thuế GTGT 5% là 59.331.500 Phiếu chi số 214.HĐGTGT số 38745

Trang 16

10 Ngày 5/2 mua chỉ của Công ty TNHH Nam Thanh Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 515, đơn giá cha thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 039621, tiền hàng cha thanh toán cho Công ty TNHH Nam Thanh

Tên NVL Mã VT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnVLP- Chỉ Trắng CT01 Kg 125 122.500 15.312.500

VLP- Chỉ Đen CT02 Kg 235 130.000 3.055.000VLP- Chỉ Màu CT03 Kg 215 132.400 28.466.000

11 Ngày 5/2 mua vật liệu phụ dầu của Công ty Dầu Khí Việt Nam trong đó

nhiên liệu số lợng 2.000 lit đơn giá cha thuế VAT 5% là 6700 đ/lit Hoá đơn GTGT kèm theo số 036945 Tiền đã thanh toán theo phiếu chi số 215

12 Ngày 5/2 công ty trả tiền mua nguyên vật liệu cho Công ty 19-5 theo phiếu chí số 216

13 Ngày 6/2 Trích khấu hao TSCĐ tháng 2, chiết cho từng bộ phận:

Bộ phận sản xuất: 29.250.000Bộ phận bán hàng: 18768.500Bộ phận quản lý:19.295.000

14 Ngày 6/2 chi tạm ứng cho anh Hùng – nhân viên giao dịch đi công tác

Thành Phố Hồ Chí Minh số tiền là 23.500.000 theo phiếu chi số 217

15 Ngày 7/ 2 mua đinh đóng đế của Công ty Thái Nguyên Số lợng 300 kg đơn

giá cha thuế GTGT 5% là 12520 đ/kg Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 516 tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 218 sau khi đợc hởng chiết khấu thanh toán 1% HĐGTGT số 05678

16 Ngày 8/2 trả tiền lơng còn nợ CNV tháng trớc số tiền là 327.563.956 trong đó

số tiền công ty giữ hộ công nhân đi vắng cha lĩnh là 27560900 Theo phiếu chi số 219

17.Ngày 8/2 nộp tiền vào tài khoản số tiền là 500.000.000 theo phiếu chi số 220

Công ty đã nhận đợc giấy báo có số 132 của ngân hàng ACB

18 Ngày 9/2 công ty trả tiền mua nguyên vật liệu cho Công ty Gang Thái

Nguyên số tiền là theo phiếu chi số 221

Trang 17

19 Ngày 9/2 nhập kho NVL theo phiếu nhập kho số 517 Hoá đơn GTGT 5% số

05678 Hàng mua của Công ty Thanh Long Tiền hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng theo giấy báo nợ số 124

Tên NVL Mã VT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnVải Sọc M04 m 2800 27.300 76.440.000Vải Chun M05 m 3650 29500 107.675.000

20.Ngày 10/2 Xuất NVL vào sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 504

Vật liệu chính – da 41850 kg dùng để sản xuất : Giầy Melcosa

Vật liệu chính – đế cao su 52600 kg dùng để sản xuất giầy:- Giầy Melcosa 21.560 kg

- Giầy GOD 17200 kg- Giầy Lifung 13840 kg

21 Ngày 11/2 Xuất NVL vào sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 505Vật liệu phụ – keo dán theo yêu cầu phân xởng dùng để sản xuất sản xuất

- Giầy Melcosa là 500 kg - Giầy GOD 300 kg - Giầy Lifung 255 kg

Vật liệu phụ – nhiên liệu dầu: 1000 lít dùng để sản xuất theo yêu cầu của phân xởng sản xuất.

22 Ngày 11/2 tính ra tiền lơng phải trả cho cán bộ, công nhân viên tháng này là 515.236.840 chi tiết cho từng loại đối tợng:

Trang 18

23 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

24 Ngày 11/2 mua 1 máy đóng đế của Xí Nghiệp Cơ Khí Hà Nội Nguyên giá cha thuế 25.598.600 VAT 5% HĐGTGT số 04512 ; đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 222 , tài sản trên đợc đầu t bằng quỹ đầu t phát triển.

25 Ngày 11/2 xuất NVL chính – vải đem vào sản xuất theo phiếu xuất kho số 506 cho phân xởng sản xuất :

-Vải trắng Giầy GOD 4140 m-Vải đen Giầy GOD 2435 m Giầy Lifung 1965 m- Vải bò Giầy Melcosa 5550 m- Vải chun Giầy GOD 1860 m

Giầy Lifung 3123 m

26 Ngày 12/2 xuất chỉ cho phân xởng sản xuắt theo phiếu xuất kho số507 Chỉ trắng : Giầy Melcosa 275 kg

Giầy GOD 266 kg Giầy Lifung 184 kgChỉ màu Giầy Lifung 150 kg Giầy GOD 206 kg Giầy Melcosa 16 4 kg

27 Ngày 12/2 xuất cho phân xởng sản xuất theo phiếu xuất kho số 508 Chỉ đen Giầy Melcosa 255 kg

Giầy GOD 272 kg Giầy Lifung 334 kg.

28 Ngày 13/2 xuất đinh cho phân xởng sản xuất phiếu xuất kho số 509 Đinh Giầy Melcosa 325 kg

Giầy Lifung 189 kg Giầy GOD 318 kg

29 Ngày 15/2 phiếu chi tiền mặt số223 chi tiền thanh toán cho công ty cấp điên là 49560750 cha có VAT 5 % HĐGTGT số 1234 phân bổ cho :

Trang 19

- phân xởng sản xuất 27560432 - bộ phận bán hàng 8605400 - bộ phận qldn 13394918

30 Ngày 15/2 tổng số tiền nớc cha thuế ở bộ phận sản xuất là 15450325 HĐGTGT số 7456 VAT 5%.

31.Ngày 16/2 Phiếu nhập kho số 518 nhập kho từ bộ phận sản xuất:- Giầy Melcosa 36923đôi

- Giầy GOD 35818ôi- Giầy Lifung 22565 đôi

32 Ngày 17/2 chi tiếp khách, phiếu chi số 224 kèm theo chứng từ có liên quan số tiền 3.250.000

33 Bán cho cửa hàng 185 Phùng Hng –HN đơn giá cha thuế 5% công ty đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 311 ngày 17/ 2 HĐGTGT số 2345, theo phiếu xuất kho số 510

Tên sản phẩm Mã VT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnGiầy Melcosa GNA Đôi 1100 48.500 53.350.000

Giầy GOD GNB Đôi 975 45.000 43.875.000Giầy Lifung GTE Đôi 1800 37000 66.600.000

Tên sản phẩm Mã HH ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Trang 20

Giầy Melcosa GNA Đôi 750 48.500 36.375.000Giầy GOD GNB Đôi 425 45.000 19.125.000Giầy Lifung GTE Đôi 361 37.000 13.357.000

36 Ngày18/ 2 bán cho cửa hàng 134 Cổ Nhuế –HN đơn giá cha thuế 5% công ty đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 313 Đơn giá cha thuế HĐGTGT số 2347 , theo phiếu xuất kho số 512

Tên sản phẩm Mã VT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnGiầy Melcosa GNA Đôi 100 48500 4.850.000

Giầy GOD GNB Đôi 315 45.000 14.175.000Giầy Lifung GTE Đôi 450 37.000 16.650.000

37.Ngày 18/ 2 bán cho cửa hàng 325 Tây Sơn –HN đơn giá cha thuế 5% công ty đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 314 , phiếu xuất kho số 513 ,HĐGTGT số 2348

Tên sản phẩm Mã VT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnGiầy Melcosa GNA Đôi 123 48.500 5.965.500Giầy GOD GNB Đôi 274 45.000 12.330.000Giầy Lifung GTE Đôi 503 37.000 18.611.000

38 Ngày 18/ 2 bán cho cửa hàng 225 Nguyễn Trãi – HN đơn giá cha thuế 5% công ty đa thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 315 , phiếu xuất kho số 514HĐGTGT số 2349

Tên sản phẩm Mã HH ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnGiầy Melcosa GNA Đôi 215 48.500 471.905.000

Giầy GOD GNB Đôi 158 45.000 436.680.000

Trang 21

Giầy Lifung GTE Đôi 141 37.000 190.217.000

Tên sản phẩm Mã HH ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnGiầy Melcosa GNA Đôi 135 48.500 6547500

Giầy GOD GNB Đôi 216 45.000 9720000Giầy Lifung GTE Đôi 95 37.000 3515000

44 Ngày 21/ 2 mua văn phòng phẩm đa vào sử dụng cho công tác quản lý doanh nghiệp số tiền thanh toán theo HĐGTGT số 5123 cha thuế GTGT là 23450000 theo phiếu chi số 228 , thuế VAT 5%

45 Ngày 22/ 2 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền 135560000 công ty nhận đợc giấy báo nợ số 126

Trang 22

46 Ngày 23/ 2 bán hàng cho đại lý 120 Nguyễn Trãi – HN theo hoá đơn GTGT số 2352 đơn giá bán cha thuế GTGT 5% theo phiếu xuất kho số 517 đại lý cha thanh toán tiền hàng.

50.Ngày 27/2 Cô Hạnh đi mua NVL về kê khai: Mua vải : vải bò 6.321.850

vải sọc 7.815.430,85 vải trắng 7.708.747,72

Mua đinh: 5.325.400 ( Trong đó VAT 5% ) 51 Ngày 28/2 phiếu thu số 318 Công ty thu nợ của khách hàng

- KH 01 Cửa hàng 118 – Chùa Bộc - HN 344.770.510- KH 02 Cửa hàng 22 - Tây Sơn-HN 350.500.000- KH 03 Cửa hàng 45 – Cổ Nhuế -HN 298.400.000- KH 04 Cửa hàng 120 – Giải Phóng -HN 385.411.530

52 Ngày 28/ 2 công ty trả tiền mua nguyên vật liệu cho Công ty TNHH Nam Thanh số tiền là theo phiếu chi số 231

53 Cửa hàng đại lý 120 Nguyễn Trãi Hà Nội thanh toán tiền hàng cho công ty bàng tiền mặt theo phiếu thu số 319

Trang 24

IV.Lập chứng từ gốc

Mẫu số 01/GTGT - GL

CD/2005 -BCơ sở PHúc Thành 03728

Họ tên ngời mua hàng: Côngty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: trả chậm

STT Tên hàng hóa, dịch vụĐVTSố lợngĐơn giáThành tiền

01 Keo dán (VLP) kg 15.500 8.000 124.000.000Cộng tiền hàng: 124.000.000 Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 6.200.000 Tổng cộng tiền hàng 130.200.000Số tiền viết bằng chữ: Một trăm băm mơi triệu hai trăm nghìn đồng chẵn

Trang 25

Mẫu số 01/GTGT - BL

CD/2005 -BCông ty Cao Su Đà Nẵng 079479

Điên thoại: MST:

Họ tên ngời mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: TGNH

01 Đế Cao Su (VLC) kg 27000 14.000 378.000.000Cộng tiền hàng: 378.000.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 18.900.000 Tổng cộng tiền hàng 396.900.000Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm chín mơi sáu triệu chín trăm nghìn đồng chẵn.

Trang 26

CD/2005 -BCông ty TNHH Trí Nhân 079479

Địa chỉ: Hai Bà Trng –Hà Nội

Hoá Đơn (GTGT)

Liên2: giao cho khách hàngNgày 1 tháng 2 năm 2005Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Trí Nhân

Địa chỉ : Hai Bà Trng –Hà NộiĐiên thoại: MST:

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê – Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: TM

01 VLC-Da kg 22800 17.000 387.600.000Cộng tiền hàng: 387.600.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 19.380.000 Tổng cộng tiền hàng 406.980.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm linh sáu triệu chín trăm tắm mơi nghìn đồng chẵn.Ngời mua hàng

Địa chỉ: TháI Nguyên

Trang 27

Liên2: giao cho khách hàngNgày0 3 tháng0 2 năm 2005Công ty Gang TháI Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: Trả chậm

01 Búa Cái 1500 52.000 78.000.00002 Máy cắt đế Cái 985 175.000 172.375.000Cộng tiền hàng: 250.375.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 12.517.850Tổng cộng tiền hàng 262.892.850

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu mơi hai triệu tắm trăm chin mơi hai nghìn tám trăm năm mơI đồng chẵn.

Trang 28

Liên2: giao cho khách hàngNgày 03 tháng0 2 năm 2005Công ty Gang TháI Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: TM

01 Máy tiện Cái 1 35.785.000 35.785.000Cộng tiền hàng: 35.785.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 1.789.250Tổng cộng tiền hàng 37.574.250

Số tiền viết bằng chữ: Ba mơi bảy triệu năm trăm bảy mơi t nghìn hai trăm năm ơi đồng chẵn

Địa chỉ: Hà Nội

Liên2: giao cho khách hàngNgày 04 tháng 02 năm 2005Công ty May 19-5 Địa chỉ: Hà Nội

Trang 29

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: Trả chậm

01 Vải trắng m 1500 20.000 30.000.00002 Vải đen m 2500 19.000 47.500.000Vải bò m 4300 34.000 146.200.000Cộng tiền hàng 223.700.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 11.185.000Tổng cộng tiền hàng 234.885.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm ba mơi t triệu tắm trăm tám mơi năm nghìn đồng chẵn.

Liên2: giao cho khách hàngNgày 05 tháng 02 năm 2005Công ty TNHH Nam Thanh Địa chỉ: Hà Nội

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027

Trang 30

Hình thức thanh toán: Trả chậm

01 VLP- Chỉ Trắng kg 125 122.500 15.312.50002 VLP-Chỉ Đen kg 235 130.000 3.055.00003 VLP- Chỉ Màu kg 251 132.400 28.466.000Cộng tiền hàng: 46.833.500Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 2.341.675Tổng cộng tiền hàng 49.175.175

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mơi chín triệu một trăm bảy mơi năm nghìn một trăm bảy mơi năm đồng chẵn

Liên2: giao cho khách hàngNgày 05 tháng0 2 năm 2005Công ty Dầu Khí Việt Nam Địa chỉ: Hà Nội

Trang 31

01 Dầu (VLP) lít 2000 6.700 13.400.000Cộng tiền hàng: 13.400.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 670.000Tổng cộng tiền hàng 14.070.000Số tiền viết bằng chữ: Mời bốn triệu không trăm bảy mơi nghìn đồng chẵn

Liên2: giao cho khách hàngNgày 07 tháng 02 năm 2005Công ty Thái Nguyên Địa chỉ: Hà Nội

01 Đinh (VLP) kg 300 12.520 3.756.000

Trang 32

Cộng tiền hàng: 3.756.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 187.800Trừ chiết khấu 1% 39.438 Tổng cộng tiền hàng 3.904.362Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu chín trăm linh t nghìn ba trăm sáu mơi hai đồng chẵn

Liên2: giao cho khách hàngNgày 09 tháng 02 năm 2005Đơn vị bán hàng: Công ty Thanh Long

Địa chỉ : Hà Nội

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình thức thanh toán: TGNH

01 VảI Sọc m 2800 27.300 76.440.00002 VảI Chun m 3650 29.500 107.675.000Cộng tiền hàng: 184.115.000

Trang 33

Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 9.205.750 Tổng cộng tiền hàng 193.320.750

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mơi ba triệu ba trăm hai mơi nghìn bảy trăm năm mơI đồng

Liên2: giao cho khách hàngNgày 11 tháng 02 năm 2005

Xí Nghiệp Cơ Khí Hà Nội Địa chỉ : Hà Nội

01 Máy đóng đế Chiếc 1 25.598.600 25.598.600Cộng tiền hàng: 25.598.600Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 1.279.930 Tổng cộng tiền hàng 26.878.530

Số tiền viết bằng chữ: Hai mơi sáu triệu tám trăm bảy mơi tám nghìn năm trăm ba mơi đồng chẵn

Trang 34

Công ty kinh doanh nớc sạch Hà Nội Số 07456Tên khách hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ khách hàng: 152 Thuỵ Khuê -Hà Nội

Mã số khách hàng: 78956412000 Mã số thuế khách hàng: 2500185027Tiền nớc: 15.450.325

Thuế suất thuế GTGT 5% : 772.516Tổng cộng: 16.222.841

Số tiền viết bằng chữ : Mời sáu triệu hai trăm hai mơi hai nghìn tám trăm bốn mơI mốt đồng chẵn

Ngày15 tháng 2 năm 2005

Ngời nộp tiền ký Đại diện giao dịch

Trang 35

Hoá đơn ĐIện

Liên 2 : Giao cho khách hàng

Ký hiệu : AE/ 2578 Ngày 15 tháng 02 năm 2005

Công ty kinh doanh điẹn Hà Nội Số 0234Tên khách hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ khách hàng: 152 Thuỵ Khuê – Hà Nội

Mã số khách hàng: 78956412000 Mã số thuế khách hàng: 2500185027Tiền đien : 49.560.750

Thuế suất thuế GTGT 5%: 2.478.037Tổng cộng: 52.038.787

Số tiền viết bằng chữ : Năm mơi hai triệu không trăm ba mơI tám nghìn bảy trăm tám mơI bảy dồng chẵn

Ngày15 tháng 2 năm 2005

Ngời nộp tiền ký Đại diện giao dịch ký

Trang 36

CD/2005 -BCông ty Văn Phòng Phẩm Hồng Hà 05123

Liên2: giao cho khách hàngNgày 21 tháng 02 năm 2005Công ty Văn Phòng Phẩm Hồng Hà Địa chỉ: Hà Nội

STT Tên hàng hóa, dịch vụThành tiền

01 Văn phòng phẩm 23.450.000

Cộng tiền hàng: 23.450.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 1.172.500 Tổng cộng tiền hàng 24.622.500

Số tiền viết bằng chữ: Hai mơi t triệu sáu trăm hai mơi hai nghìn năm trăm đồng chẵn

Trang 37

Mẫu số 02 GTTT - 3LL

Hoá đơn bán hàng

(Liên: 1 lu)

Ngày 17 tháng 0 2 năm 2005 Số: 2345

Đơn vị bán hàng: Công ty Giầy Thuỵ khuê

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê - Hà Nội Số tài khoản: 051786560Điện thoại: MS: 2500185027

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Đức MinhĐơn vị:

Địa chỉ: 185 - Phùng Hng – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS:

STTTên hàng hoá dịch vụĐơn vị tínhSố lợngĐơn giáThành tiền

01 Giầy Melcosa Đôi 1100 48500 53350000

02 Giầy GOD Đôi 975 45000 43875000

03 Giầy Lifung Đôi 1800 37000 66600000

Cộng tiền hàng hoá, dịch vụ: 163.825.000Thuế GTGT(5%): Tiền thuế GTGT: 8.191.250Cộng tổng tiền hàng : 172.016.250

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mơi hai triệu không trăm mời sáu

nghìn hai trăm nam mơI đồng chẵn

Trang 38

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

đơn bán hàng

(Liên: 1 lu)

Ngày 18 tháng 0 2 năm 2005 Số: 2346

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thuỳ DungĐơn vị: Cửa hàng thời trang

Địa chỉ: 123- Cổ Nhuế – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS:

STTTên hàng hoá dịch vụĐơn vị tínhSố lợngĐơn giáThành tiền

01 Giầy Melcosa Đôi 2500 48500 121.250.000

02 Giầy GOD Đôi 1130 45000 50.850.000

03 Giầy Lifung Đôi 1361 37000 50.357.000

Số tiền viết bằng chữ: Bảy mơI hai triệu hai trăm chín mơI chín tám trăm năm mơI

đồng chẵn

Trang 39

đơn bán hàng

(Liên: 1 lu)

Ngày 18 tháng 0 2 năm 2005 Số: 2347

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thuỳ LinhĐơn vị: Cửa hàng thời trang

Địa chỉ: 134- Cổ Nhuế – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS:

STTTên hàng hoá dịch vụĐơn vị

tínhSố lợng

Đơn

giáThành tiền

01 Giầy Melcosa Đôi 100 48500 4850000

02 Giầy GOD Đôi 315 45000 14175000

03 Giầy Lifung Đôi 450 37000 16650000

Cộng tiền hàng hoá, dịch vụ: 35.675.000 Thuế GTGT(5%): Tiền thuế GTGT: 1.783.750Cộng tổng tiền hàng : 37.458.750

Số tiền viết bằng chữ: Ba mơI bảy triệu bốn trăm năm mơI tám nghìn bảy trăm năm

m-ơI đồng chẵn

Trang 40

Hoá đơn bán hàng

(Liên: 1 lu)

Ngày 18 tháng 02 năm 2005 Số: 2348

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thị LanĐơn vị: Đại lý giầy dép

Địa chỉ: 325- Tây Sơn – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS:

STTTên hàng hoá dịch vụĐơn vị

tínhSố lợng

Đơn

giáThành tiền

01 Giầy Melcosa Đôi 123 48500 5965500

02 Giầy GOD Đôi 274 45000 12330000

03 Giầy Lifung Đôi 503 37000 18611000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mơitám triệu bảy trăm năm mơI mốt tám trăm hai mơI năm

đồng chẵn

Định dạng
Số trang	169
Dung lượng	2,29 MB

Công tác quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm (171 trang)

Giấy đề nghị tạm ứng