Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại chi nhánh công ty TNHH một thành viên thái thịnh nam miền trung

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT NỘI DUNG Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Chi nhánh Công ty TNHH thành viên Thái Thịnh Nam Miền Trung Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH thành viên Thái Thịnh Nam Miền Trung Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hình thức ghi sổ máy tính Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hình thức ghi sổ SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Từ viết tắt TNHH MTV TSCĐ KH TSCĐ CCDC DN CPBH QLDN CPQLDN TK SXKD GTGT VAT TTĐB XK DT SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định Cơng cụ dụng cụ Doanh nghiệp Chi phí bán hàng Quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản Sản xuất kinh doanh Giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng Thuế tiêu thụ đặc biệt Xuất Doanh thu Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TRONG DOANH NGHIỆP .1 I.Khái quát chung kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp 1.Khái niệm kế toán tiêu thụ doanh nghiệp .1 2.Vai trò kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp 3.Nhiệm vụ kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp 4.Các phương thức tiêu thụ doanh nghiệp .2 5.Các phương thức toán doanh nghiệp II.Kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp 1.Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.Chứng từ sử dụng .4 1.2.Tài khoản sử dụng 1.3.Phương pháp hạch toán 2.Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 2.1.Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại 2.1.1.Chứng từ sử dụng 2.1.2.Tài khoản sử dụng 2.1.3.Phương pháp hạch toán 2.2.Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT phải nộp thep phương pháp trực tiếp 10 2.2.1.Tài khoản sử dụng 10 2.2.2.Phương pháp hạch toán 11 3.Kế toán giá vốn hàng bán 11 3.1.Chứng từ sử dụng .13 3.2.Tài khoản sử dụng 13 3.3.Phương pháp hạch toán 14 4.Kế tốn chi phí bán hàng .15 4.1.Chứng từ sử dụng .15 4.2.Tài khoản sử dụng 15 4.3.Phương pháp hạch toán 16 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp 17 5.1.Chứng từ sử dụng .18 5.2.Tài khoản sử dụng 18 5.3.Phương pháp hạch toán 19 6.Kế toán xác định kết tiêu thụ 20 6.1.Tài khoản sử dụng 20 6.2.Phương pháp hạch toán 20 PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÁI THỊNH NAM MIỀN TRUNG .22 I.Khái quát chung chi nhánh công ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 22 1.Q trình hình thành phát triển cơng ty 22 1.1.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 22 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 22 1.2.1.Chức 22 1.2.2.Nhiệm vụ .23 1.2.3.Giá trị cốt lõi 23 2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 24 2.1.Sơ đồ máy quản lý công ty 24 2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 24 2.3.Cơ cấu tổ chức cơng tác kế tốn công ty 25 2.3.1.Tổ chức máy kế toán 25 2.3.2.Chức nhiệm vụ phận kế toán 26 II.Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung .30 1.Đặc điểm hoạt động tiêu thụ công ty 30 1.1.Mặt hàng tiêu thụ 30 1.2.Các phương pháp tiêu thụ, sách bán hàng công ty .30 1.3.Phương thức toán 31 2.Đặc điểm kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 31 2.1.Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 31 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao 2.1.1.Chứng từ sử dụng 31 2.1.2.Tài khoản sử dụng 32 2.1.3.Phương pháp hạch toán 32 2.2.Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .40 2.3.Kế toán giá vốn hàng bán 40 2.3.1.Tài khoản sử dụng 40 2.3.2.Phương pháp hạch toán 40 2.4.Kế toán chi phí bán hàng 46 2.5.Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp .46 2.6.Kế tốn chi phí quản lí kinh doanh 46 2.6.1.Nội dung 46 2.6.2.Chứng từ sử dụng 46 2.6.3.Tài khoản sử dụng 46 2.6.4.Phương pháp hạch toán 47 2.7.Kế toán xác định kết tiêu thụ .56 2.7.1.Nội dung 56 2.7.2.Tài khoản sử dụng 56 2.7.3.Phương pháp hạch toán 56 PHẦN III: PHƯƠNG HƯỚNG VỀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÁI THỊNH NAM MIỀN TRUNG 61 I.Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Chi nhánh công ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung .61 1.Ưu điểm 62 2.Nhược điểm 63 II.Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty 64 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Quỳnh Giao LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt nay, dù kinh doanh ngành nghề, lĩnh vực nào, lợi nhuận mục tiêu mà doanh nghiệp theo đuổi Tuy nhiên để đạt mục tiêu đòi hỏi phải có phối hợp nhịp nhàng khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh tiêu thụ Do vậy, việc tổ chức trình sản xuất, tiêu thụ hợp lý, hiệu trở thành vấn đề quan trọng, bao trùm toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vấn đề mang tính sống cịn doanh nghiệp Việc hồn thiện kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ điều cần thiết, khơng góp phần nâng cao hiệu cơng tác tổ chức kế tốn mà cịn giúp doanh nghiệp có điều kiện thu hồi vốn bù đắp chi phí, thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, đầu tư phát triển nâng cao đời sống cho người lao động Tóm lại, doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất, tiêu thụ khâu cần giải quyết, khâu then chốt hoạt động kinh doanh Nó không cầu nối đơn vị, thành phần kinh tế nước lại với thành thể thống mà thắt chặt thêm mối quan hệ quốc tế, nối thị trường nước thị trường quốc tế phát triển mạnh mẽ Xuất phát từ tầm quan trọng đó, thơng qua hướng dẫn tận tình giáo Thạc sĩ Nguyễn Thị Quỳnh Giao với kiến thức học nhà trường nghiên cứu thực tế Chi nhánh Công ty TNHH thành viên Thái Thịnh Nam Miền Trung giúp đỡ tận tình tập thể cán phịng tài kế tốn nên em định nghiên cứu đề tài “Kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Chi nhánh Công ty TNHH thành viên Thái Thịnh Nam Miền Trung” cho chuyên đề Chuyên đề gồm phần: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán thiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tổ chức cơng tác kê tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Chi nhánh Công ty TNHH thành viên Thái Thịnh Nam Miền Trung Chương III: Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao định kết tiêu thụ Chi nhánh Công ty TNHH thành viên Thái Thịnh Nam Miền Trung Do nhiều hạn chế kiến thức, lần tiếp cận với đề tài, nên khơng tránh khỏi sai sót chuyên đề Em mong góp ý tận tình giúp đỡ thầy cạn công tác Công ty để em hồn thiện cơng tác kế toán Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày…tháng…năm 2017 Sinh viên thực Phan Thị Bảo Thoa SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TRONG DOANH NGHIỆP I Khái quát chung kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp Khái niệm kế toán tiêu thụ doanh nghiệp Tiêu thụ trình trao đổi để thực giá trị thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ Hay nói cách khác, q trình chuyển hóa vốn doanh nghiệp từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ Hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ xác định tiêu thụ doanh nghiệp chuyển giao thành phẩm, hàng hóa cho khách hàng, khách hàng toán chấp nhận toán Kết tiêu thụ kết cuối mặt tài hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, kết tiêu thụ phần chênh lệch doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, khoản giảm trừ doanh thu với trị giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Vai trị kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp Tiêu thụ hàng hóa có vai trị quan trọng DN, yếu tố định tồn phát triển DN Tiêu thụ có tác động nhiều mặt tiêu dùng xã hội DN:  Đối với xã hội: Tiêu thụ cung cấp hàng hóa cần thiết, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cảu xã hội cách đầy đủ số lượng chất lượng tiêu thụ Tiêu thụ điều kiện để tiến hành tái sản xuất xã hội, định hướng cho ngành sản xuất, dịch vụ Từ đó, tiêu thụ trở thành yếu tố kích thích sản xuất phát triển, đảm bảo cân cung cầu, sản xuất tiêu dùng Tiêu thụ điều kiện đảm bảo phát triển cân đối ngành, khu vực, toàn ngành kinh tế  Đối với DN: Tiêu thụ khâu trung gian nối liền sản xuất tiêu thụ, hoạt động lĩnh vực lưu thông phân phối cung cấp dịch vụ, hàng hóa đáp ứng nhu cầu tiêu dùng thị trường Thông qua tiêu thụ, DN thu hồi vốn, sở tiếp tục chu kỳ kinh doanh Quá trình tiêu thụ tốt làm cho quy mô DN lớn mang lại hiệu kinh tế cao hơn.Vì vậy, hoạt động tiêu thụ hàng hóa có vai trị đặc biệt quan trọng tồn q trình kinh doanh DN SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao Nhiệm vụ kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp Tiêu thụ hàng hóa có vai trị định đến tồn phát triển DN, liên quan đến nhiều khâu cơng tác kế tốn Vì vậy, nhiệm vụ kế toán tiêu thụ là:   Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời tình hình xuất bán thành phẩm Tính xác doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu toán với Ngân sách Nhà nước khoản thuế phải nộp  Hạch toán xác chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp  Xác định kết hoạt động tiêu thụ thành phẩm Các phương thức tiêu thụ doanh nghiệp Phương thức tiêu thụ cách thức mua hàng toán tiền hàng Trên thực tế, hàng hóa tiêu thụ nhiều phương thức (bán lẻ, bán hàng trả góp, bán hàng thơng qua kho, bán hàng vận chuyển thằng,…) Mỗi phương thức tiêu thụ khác không giống cách thức, địa bàn giao hàng, chi phí bán hàng,… Vi vậy, tùy theo phương thức tiêu thụ lĩnh vực kinh doanh mà doanh nghiệp lựa chọn áp dụng cho phù hợp Các phương thức tiêu thụ doanh nghiệp thương mại bao gồm:  Phương thức tiêu thụ trực tiếp Là phương thức tiêu thụ sản phẩm mà người mua nhận hàng DN (tại quầy hàng, kho, phận sản xuất) toán tiền hàng chấp nhận toán Trong trường hợp sản phẩm giao cho khách hàng xác định tiêu thụ  Phương thức tiêu thụ chuyển hàng chờ chấp nhận Là phương thức tiêu thụ mà DN chuyển hàng đến cho người mua theo địa điểm ghi hợp đồng kinh tế ký kết Số hàng chuyển thuộc quyền sở hữu DN Khi hàng giao xong người mua toán chấp nhận toán (đã ký vào chứng từ giao hàng) số hàng xác định tiêu thụ Mọi tổn thất trình vận chuyển đến cho người mua DN chịu Phương thức áp dụng khách hàng có quan hệ mua bán thường xuyên với DN  Phương thức bán hàng qua đại lý, ký gửi SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao Là phương thức tiêu thụ mà DN chuyển hàng đến hệ thống đại lý theo điều khoản ký kết hợp đồng Số hàng chuyển đến đại lý thuộc quyền sở hữu DN xác định tiêu thụ Sau kết thúc hợp đồng bán hàng, DN trả cho đại lý khoản thù lao việc bán hàng gọi hoa hồng đại lý Hoa hồng đại lý tính theo tỷ lệ phần trăm tổng giá bán  Phương thức bán hàng trả chậm, trả góp Đối với số mặt hàng có giá trị tương đối cao, để người có thu nhập trung bình tiêu dùng mặt hàng này, DN tiến hành bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp Theo phương thức này, giao hàng cho người mua xác định tiêu thụ Người mua toán lần đầu thời điểm mua phần số tiền phải trả, phần lại trả dần nhiều kỳ phải chịu khoản lãi định gọi lãi trả chậm, trả góp Thơng thường số tiền trả kỳ nhau, bao gồm phần doanh thu gốc phần lãi trả chậm  Các phương thức tiêu thụ khác Ngoài phương thức tiêu thụ trên, DN cịn sử dụng sản phẩm để tốn tiền lương, tiền thưởng cho cán bộ, công nhân viên, trao đổi vật tư, hàng hóa khác cung cấp theo yêu cầu nhà nước Các phương thức toán doanh nghiệp Trong thực tế, việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp với đơn vị, cá nhân khác thường phát sinh phương thức toán sau:  Thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Theo phương thức toán tiền mặt, kế toán ghi phiếu thu đồng thời với hóa đơn GTGT Thủ quỹ thu tiền hóa đơn GTGT Theo phương thức tốn tiền gửi ngân hàng, kế tốn nhận giấy báo Có ngân hàng (nơi doanh nghiệp mở tài khoản) kế toán ghi nhận doanh thu  Thanh toán séc Theo phương thức này, hóa đơn GTGT phải ghi rõ số séc Séc phải bảo chi ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản Kế toán thu séc, tới nộp ngân hàng để chuyển tiền vào tài khoản doanh nghiệp  Thanh toán thư tín dụng Theo hình thức này, quan hệ tốn người mua người bán thơng SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 08 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 64211 - Chi phí nhân viên quản lý Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số chứng từ Mã đối tượng Tên đối tượng Diễn giải Tk Đ/ứ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ Số dư đầu kỳ NCCPETROLIM Công ty xăng 21/12/2016 21/12/2016 PC12 - 016 EX dầu Thừa (THUATHI Thiên Huế ENHUE) Trả tiền đổ dầu xe ô tô 1111 454,545 454,545 Chi nhánh Cơng ty CP xăng dầu dầu khí PV OIL Miền Trung Đà Nẵng Thanh toán tiền đổ dầu xe ô tô 1111 598,327 1,052,872 3383 5,072,220 6,125,092 3384 845,370 6,970,462 30/12/2016 30/12/2016 PC12 - 031 CTK12 31/12/2016 31/12/2016 005 CTK12 31/12/2016 31/12/2016 006 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa NCCPVOIL(CM T8) Trích BHXH 18%DN Trích BHYT 3%DN Dư có Chuyên đề tốt nghiệp CTK12 31/12/2016 31/12/2016 007 CTK12 31/12/2016 31/12/2016 015 31/12/2016 31/12/2016 PC12 - 036 CTK12 31/12/2016 31/12/2016 016 GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao Trích BHTN 1% Kết chuyển chi phí lương sang chi phí quản lý doanh nghiệp Chi lương phụ cấp tháng 12/2016 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng phát sinh kỳ 3389 281,790 7,252,252 334 48,995,500 56,247,752 1111 4,048,077 60,295,829 9111 60,295,829 60,295,829 60,295,829 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Kế toán trưởng Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 09 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 64213 - Chi phí dụng cụ, đồ dùng Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Tên Ngày ghi Ngày Mã đối Tk Số chứng từ đối Diễn giải Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ sổ chứng từ tượng Đ/ứ tượng Số dư đầu kỳ (64213) Kết chuyển khấu hao CCDC sang chi phí 31/12/2016 31/12/2016 CTK12 - 002 QLDN 242 1,119,750 1,119,750 Kết chuyển chi phí 31/12/2016 31/12/2016 CTK12 - 016 quản lý doanh nghiệp 9111 1,119,750 Cộng phát sinh kỳ 1,119,750 1,119,750 Số dư cuối kỳ (64213) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Dư có Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 10 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 64214 - Chi phí khấu hao TSCĐ Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 Ngày chứng từ Số chứng từ CTK12 31/12/2016 003 CTK12 31/12/2016 004 CTK12 31/12/2016 016 Mã đối tượng Tên đối tượng Diễn giải Tk Đ/ứ Số dư đầu kỳ (64214) Kết chuyển khấu hao TSCĐ theo pp đường thẳng sang CP QLDN 2141 Kết chuyển tiền thuê TS, MMTB thuê xe ô tô 142 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 9111 Cộng phát sinh kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ 5,071,288 5,071,288 29,040,000 34,111,288 34,111,288 34,111,288 34,111,288 Số dư cuối kỳ (64214) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Kế tốn trưởng Dư có Chun đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 11 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 64218 Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ 01/12/2016 Ngày chứng từ Số chứng từ Mã đối tượng Tên đối tượng Số dư đầu kỳ Phí chuyển tiền 01/12/2016 HĐ 0040756 01/12/2016 01/12/2016 PC12 - 001 05/12/2016 05/12/2016 HĐ 0041252 05/12/2016 05/12/2016 PC12 - 003 06/12/2016 10/12/2016 06/12/2016 HĐ 0041342 10/12/2016 HĐ 0041908 12/12/2016 12/12/2016 HĐ 0240536 15/12/2016 21/12/2016 15/12/2016 HĐ 0042458 21/12/2016 HĐ 0043316 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Diễn giải Công ty xăng NCCdầu khu vực V PETROLIMEX - TNHH MTV Công ty cổ phần thương NCCmại vận tải PETROLIMEX Petrolimex Đà (TIEULA) Nẵng - CHXD Tiểu La (Số 2) Tk Đ/ứ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ 1121 20,000 20,000 Thanh tốn tiền đổ dầu 1111 918,209 938,209 Phí chuyển tiền 1121 35,000 973,209 Thanh toán tiền đổ dầu 1111 909,091 1,882,300 1121 1121 20,000 20,000 1,902,300 1,922,300 1124 11,000 1,933,300 1121 1121 45,455 25,000 1,978,755 2,003,755 Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí xác thực qua SMS Phí sử dụng DV SMS Phí chuyển tiền Dư có Chun đề tốt nghiệp 21/12/2016 21/12/2016 PC12 - 017 22/12/2016 22/12/2016 22/12/2016 HĐ 0043369 22/12/2016 HĐ 0043450 26/12/2016 30/12/2016 31/12/2016 26/12/2016 HĐ 0251241 30/12/2016 HĐ 0044472 31/12/2016 HĐ 0044598 31/12/2016 31/12/2016 CTK12 - 016 Người lập biểu SVTH: Phan Thị Bảo Thoa GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao NCCVIETTEL Tập đồn viễn thơng qn đội Thanh tốn tiền Internet tháng 11/2016 Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí quản lý TKDN Qúy 2016 Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 1111 182,166 2,185,921 1121 1121 20,000 22,500 2,205,921 2,228,421 1124 1121 1121 132,000 10,000 20,000 2,360,421 2,370,421 2,390,421 9111 2,390,421 2,390,421 2,390,421 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 12 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lí doanh nghiệp Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số chứng từ PC12 09/12/2016 09/12/2016 005 PC12 09/12/2016 09/12/2016 006 PC12 09/12/2016 09/12/2016 007 PC12 13/12/2016 13/12/2016 010 16/12/2016 16/12/2016 PC12 011 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Mã đối tượng NCCMOITRUONG NCCMOITRUONG NCC- CAPNUOC NCCTRUONGNGUYE N NCCPETROLIMEX (TIEULA) Tên đối tượng Công ty cổ phần môi trường đô thị Đà Nẵng Diễn giải Số dư đầu kỳ (6422) Thanh toán tiền phí vệ sinh tháng 12/2016 Thanh tốn phí thu gom, VC, xử lý chất thải nguy hại Thanh toán tiền nước máy Công ty cổ phần môi trường đô thị Đà Nẵng Công ty TNHH MTV Cấp Nước Đà Nẵng Công ty Cổ Phần Công Nghệ Trường Nguyễn Lắp camera Công ty cổ phần Đổ dầu xe ô thương mại vận tô tải Petrolimex Đà Tk Đ/ứ Phát sinh nợ Phát sinh có 1111 381,818 381,818 1111 900,000 1,281,818 1111 424,285 1,706,103 1111 1111 6,112,500 460,727 7,818,603 8,279,330 Dư nợ Dư có Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PC12 16/12/2016 16/12/2016 012 NCC- DIENLUC PC12 16/12/2016 16/12/2016 013 NCC- VNPT CTK12 31/12/2016 31/12/2016 - 016 Người lập biểu SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Nẵng - CHXD Tiểu La (Số 2) Công ty TNHH MTV Điện Lực Đà Nẵng Tổng công ty dịch vụ viễn thơng VNPT Đà Nẵng Thanh tốn tiền điện Thanh tốn tiền điện thoại Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ (6422) 1111 3,315,526 11,594,856 1111 268,715 11,863,571 9111 11,863,571 11,863,571 11,863,571 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 13 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lí doanh nghiệp Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số chứng từ PC12 09/12/2016 09/12/2016 005 PC12 09/12/2016 09/12/2016 006 PC12 09/12/2016 09/12/2016 007 PC12 13/12/2016 13/12/2016 010 16/12/2016 16/12/2016 PC12 011 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Mã đối tượng Tên đối tượng NCCMOITRU ONG Công ty cổ phần môi trường đô thị Đà Nẵng NCCMOITRU ONG NCCCAPNUO C NCCTRUONG NGUYEN NCCPETROLI MEX (TIEULA) Công ty cổ phần môi trường đô thị Đà Nẵng Công ty TNHH MTV Cấp Nước Đà Nẵng Công ty Cổ Phần Công Nghệ Trường Nguyễn Công ty cổ phần thương mại vận tải Petrolimex Đà Nẵng - CHXD Tiểu Diễn giải Tk Đ/ứ Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư đầu kỳ (6422) Thanh tốn tiền phí vệ sinh tháng 12/2016 Thanh tốn phí thu gom, VC, xử lý chất thải nguy hại 1111 381,818 381,818 1111 900,000 1,281,818 Thanh toán tiền nước máy 1111 424,285 1,706,103 Lắp camera Đổ dầu xe ô tô 1111 1111 6,112,500 460,727 7,818,603 8,279,330 Dư nợ Dư có Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PC12 16/12/2016 16/12/2016 012 NCCDIENLUC PC12 16/12/2016 16/12/2016 013 NCCVNPT CTK1 31/12/2016 31/12/2016 - 016 Người lập biểu SVTH: Phan Thị Bảo Thoa La (Số 2) Công ty TNHH MTV Điện Lực Đà Nẵng Tổng công ty dịch vụ viễn thông VNPT Đà Nẵng Thanh toán tiền điện 1111 Thanh toán tiền điện thoại 1111 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 9111 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ (6422) 3,315,526 11,594,856 268,715 11,863,571 11,863,571 11,863,571 11,863,571 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 14 Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 477 Nguyễn Hữu Thọ, Phường Khuê Trung, Quận Cẩm Lệ, Thành Phố Đà Nẵng SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ 01/12/2016 01/12/2016 05/12/2016 05/12/2016 06/12/2016 09/12/2016 09/12/2016 09/12/2016 10/12/2016 12/12/2016 13/12/2016 15/12/2016 16/12/2016 16/12/2016 16/12/2016 21/12/2016 21/12/2016 Ngày chứng từ 01/12/2016 01/12/2016 05/12/2016 05/12/2016 06/12/2016 09/12/2016 09/12/2016 09/12/2016 10/12/2016 12/12/2016 13/12/2016 15/12/2016 16/12/2016 16/12/2016 16/12/2016 21/12/2016 21/12/2016 Số chứng từ HĐ 0040756 PC12 - 001 HĐ 0041252 PC12 - 003 HĐ 0041342 PC12 - 005 PC12 - 006 PC12 - 007 HĐ 0041908 HĐ 0240536 PC12 - 010 HĐ 0042458 PC12 - 011 PC12 - 012 PC12 - 013 HĐ 0043316 PC12 - 016 SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Diễn giải Số dư đầu kỳ Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền đổ dầu Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền đổ dầu Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền phí vệ sinh tháng 12/2016 Thanh tốn phí thu gom, VC, xử lý chất thải nguy hại Thanh tốn tiền nước máy Phí chuyển tiền Phí xác thực qua SMS Lắp camera Phí sử dụng DV SMS Đổ dầu xe ô tô Thanh tốn tiền điện Thanh tốn tiền điện thoại Phí chuyển tiền Trả tiền đổ dầu xe ô tô Tk Đ/ứ 1121 1111 1121 1111 1121 1111 1111 1111 1121 1124 1111 1121 1111 1111 1111 1121 1111 Phát sinh nợ 20,000 918,209 35,000 909,091 20,000 381,818 900,000 424,285 20,000 11,000 6,112,500 45,455 460,727 3,315,526 268,715 25,000 454,545 Phát sinh có Chuyên đề tốt nghiệp 21/12/2016 22/12/2016 22/12/2016 26/12/2016 30/12/2016 30/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 21/12/2016 22/12/2016 22/12/2016 26/12/2016 30/12/2016 30/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao PC12 - 017 HĐ 0043369 HĐ 0043450 HĐ 0251241 HĐ 0044472 PC12 - 031 CTK12 - 002 CTK12 - 003 CTK12 - 004 CTK12 - 005 CTK12 - 006 CTK12 - 007 CTK12 - 015 HĐ 0044598 PC12 - 036 CTK12 - 016 Người ghi sổ SVTH: Phan Thị Bảo Thoa Thanh tốn tiền Internet tháng 11/2016 Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí quản lý TKDN Qúy 2016 Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền đổ dầu xe ô tô Kết chuyển khấu hao CCDC sang chi phí QLDN Kết chuyển khấu hao TSCĐ theo pp đường thẳng sang CP QLDN Kết chuyển tiền thuê TS, MMTB th xe tơ Trích BHXH 18%DN Trích BHYT 3%DN Trích BHTN 1% Kết chuyển chi phí lương sang chi phí quản lý doanh nghiệp Phí chuyển tiền Chi lương phụ cấp tháng 12/2016 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Phụ trách kế toán 1111 1121 1121 1124 1121 1111 242 2141 142 3383 3384 3389 334 1121 1111 9111 182,166 20,000 22,500 132,000 10,000 598,327 1,119,750 5,071,288 29,040,000 5,072,220 845,370 281,790 48,995,500 20,000 4,048,077 109,780,859 109,780,859 109,780,859 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà Nẵng, ngày… tháng….năm 2017 (ký tên đóng dấu) SVTH : Nguyễn Thị Thơm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày… tháng….năm 2017 (ký ghi rõ họ tên) SVTH : Nguyễn Thị Thơm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày… tháng….năm 2017 (ký ghi rõ họ tên) SVTH : Nguyễn Thị Thơm ... TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÁI THỊNH NAM MIỀN TRUNG 61 I.Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ. .. ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÁI THỊNH NAM MIỀN TRUNG .22 I.Khái quát chung chi nhánh công ty TNHH MTV Thái Thịnh Nam Miền Trung 22 1.Quá trình hình thành. .. toán TK 642 có liên quan đến kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Kết chuyển chi chi phí quản lý doanh nghiệp PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CHI