Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty CP gạch men COSEVCO (DACERA)

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt BHTN BHXH BHYT CP CPCB CPNVL CPNVLC CPSX CPSXC CPSXDD NC NCTT NVL NVLTT DN SXC SP SPDD SPHT SLSP TSCĐ XDCB Nội dung Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chi phí Chi phí chế biến Chi phí nguyên vật liệu Chi phí nguyên vật liệu Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất dở dang Nhân cơng Nhân cơng trực tiếp Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Doanh nghiệp Sản xuất chung Sản phẩm Sản phẩm dở dang Sản phẩm hoàn thành Số lượng sản phẩm Tài sản cố định Xây dựng SVTH: Đoàn Thị Hồi Phương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Sơ đồ số Tên sơ đồ Hạch tốn Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Hạch tốn Chi phí nhân cơng trực tiếp Hạch tốn Chi phí sản xuất chung Hạch tốn Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Sơ đồ tổ chức cơng ty Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ máy kế toán Trình tự ghi sổ máy tính Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung SVTH: Đồn Thị Hoài Phương Trang 14 16 18 19 26 28 28 30 32 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .2 STT Tên sơ đồ Trang Sơ đồ số .2 Hạch tốn Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 14 Sơ đồ số .2 Hạch tốn Chi phí nhân cơng trực tiếp 16 Sơ đồ số .2 Hạch toán Chi phí sản xuất chung .2 18 Sơ đồ số .2 Hạch tốn Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 19 Sơ đồ số .2 Sơ đồ tổ chức công ty 26 Sơ đồ số .2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 28 Sơ đồ số .2 Sơ đồ máy kế toán 28 Sơ đồ số .2 Trình tự ghi sổ máy tính 30 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào quan trọng kinh tế quốc dân nơi trực tiếp tiến hành sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp sản phẩm lao vụ dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Bằng hiểu biết khám phá tích luỹ từ bao hệ người làm giàu cho kho tàng trí tuệ nhân loại, kết tinh phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật Ở năm đầu kỷ 21, tạo bước ngoặt lớn, hứa hẹn thách thức đường đại hoá đất nước Trong phần đóng góp khơng nhỏ phấn đấu không mệt mỏi ngành công nghiệp sản xuất kinh doanh, vai trị kế tốn vơ quan trọng, phục vụ cho kinh tế mặt vi mô vĩ mô Xuất phát từ thực tế đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập tự chủ, hoạt động sản xuất doanh nghiệp toả hết tiềm cơng suất việc quản lý sản xuất, mục đích tạo lợi nhuận tối đa, mà chi phí bỏ lại tối thiểu, họ quan tâm đến cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm lẽ đương nhiên, coi công tác trọng tâm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Như biết hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường phải đứng trước cạnh tranh gay gắt, chịu điều tiết quy luật kinh tế, kinh tế thị trường quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh cho sản phẩm vừa có chất lượng tốt, mẫu mã phải đẹp, giá phải phù hợp với người tiêu dùng Để đạt điều này, doanh nghiệp phải thực tổng hoà nhiều biện pháp quản lý chặt chẽ trình sản xuất sản phẩm, nhằm giảm chi phí hạ giá thành Một công cụ quan trọng giúp cho công tác quản lý kinh tế mang lại hiệu là: kế tốn nói chung cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành nói riêng Việc tổ chức kế tốn hợp lý xác chi phí sản xuất tính đúng, tính đủ giá thành sản phẩm doanh nghiệp đứng vững thương trường Nhận thức vai trị kế tốn, Công CP gạch men Cosevco không ngừng cải tiến hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung tính giá thành sản phẩm nói riêng.Với ý nghĩa thực tế đó, thời gian thực tập Cơng ty, em nhận thấy SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao tầm quan trọng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Do em mạnh dạn chọn sâu nghiên cứu đề tài “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty CP gạch men COSEVCO (DACERA)’’ gồm phần sau: Chương :Cơ sở lý luận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty CP gạch men Cosevco Chương 3: Một số ý kiến nhận xét đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty CP gạch men Cosevco Qua thời gian thực tập công ty, em nhận giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị phịng tài kế tốn, cán quản lý, lãnh đạo công ty với giúp đỡ nhiệt tình giáo Ths Nguyễn Thị Quỳnh Giao Song với lượng thời gian không dài, lực, trình độ cịn hạn chế, khóa luận không tránh khỏi khuyết điểm định Em xin chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cán công ty, bạn đồng nghiệp để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I Những lý luận chung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Chi phí sản xuất 1.1 Khái niệm chi phí sản xuất Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình biến đổi cách có ý thức có mục đích, yếu tố sản xuất đầu vào để hình thành sản phẩm lao vụ, dịch vụ định Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh định phải kết hợp hài hoà yếu tố q trình sản xuất là: Tư liệu sản xuất, đối tượng lao động sức lao động Sự tham gia yếu tố vào q trình hoạt động có khác nhau, từ hình thành phí sản xuất tương ứng Chi phí khấu hao tư liệu lao động, chi phí tiêu hao nguyên vật liệu chi phí tiền lương cấu thành nên giá thành sản phẩm sáng tạo Để biết số chi phí mà doanh nghiệp chi thời kỳ hoạt động bao nhiêu, chi phí nhằm phục vụ cho công tác quản lý? Mọi chi phí bỏ cuối thể thước đo tiền tệ gọi chi phí sản xuất Như vậy, chi phí sản xuất biểu tiền tệ tồn hao phí lao động sống lao động vật hoá mà doanh nghiệp chi để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định Chi phí sản xuất doanh nghiệp phát sinh thường xuyên, liên tục trình sản xuất, trình tồn hoạt động doanh nghiệp Do vậy, để phục vụ cho yêu cầu quản lý hạch tốn kinh doanh, chi phí sản xuất phải hạch tốn cho thời kỳ, hàng tháng, hàng năm phù hợp với kỳ báo cáo Chỉ chi phí để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh coi chi phí sản xuất, cịn chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất khác: Chi phí hao hụt nguyên vật liệu định mức, lãi phải trả khoản vay hạn, toán khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng khơng phí sản xuất kinh doanh Thực chất chi phí sản xuất dịch chuyển vốn, dịch chuyển giá trị SVTH: Đoàn Thị Hồi Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao chi phí sản xuất yếu tố sản xuất vào đối tượng để tính giá thành sản phẩm, lao vụ dịch vụ 1.2 Phân loại chi phí sản xuất Chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất bao gồm nhiều loại, chi phí sản xuất tiền đề quan trọng kế hoạch kiểm tra phân tích chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp phận bên doanh nghiệp 1.2.1 Phân loại theo nội dung, tính chất kinh tế chi phí Theo phân loại chi phí chia thành yếu tố khác nhau, yếu tố chi phí bao gồm chi phí có nội dung kinh tế, khơng phân biệt chi phí phát sinh đâu mục đích tác dụng chi phí nào? Vì cách phân loại gọi cách phân loại chi phí sản xuất theo yếu tố Tồn chi phí sản xuất yếu tố kỳ chia thành chi phí sau: - Yếu tố nguyên liệu, vật liệu: bao gồm tồn giá trị ngun, vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ sử dụng vào sản xuất, kinh doanh kỳ - Chi phí nhân cơng bao gồm tồn số tiền cơng, phụ cấp khoản trích tiền lương theo quy định lao động trực tiếp, chế tạo sản phẩm kỳ -Yếu tố khấu hao TSCĐ : Phản ánh tổng số khấu hao TSCĐ phải trích kỳ tất TSCĐ sử dụng cho sản xuất kinh doanh -Yếu tố chi phí dịch vụ mua ngồi: Phản ánh tồn chi phí dịch vụ mua ngồi dùng vào sản xuất – kinh doanh -Yếu tố chi phí khác tiền : Gồm chi phí khác tiền chưa phản ánh yếu tố dùng vào hoạt động sản xuất- kinh doanh kỳ 1.2.2 Phân loại theo mục đích cơng dụng chi phí Căn vào ý nghĩa chi phí giá thành sản phẩm để thuận tiện cho việc tính giá thành tồn bộ, chi phí phân theo khoản mục Cách phân loại dựa vào công dụng chi phí mức phân bổ chi phí cho đối tượng Theo quy định chi phí sản xuất phân theo ba khoản mục chi phí sau: - Chi phí NVLTT : bao gồm tồn giá trị nguyên vật liệu liên quan trực tiếp đến việc sản xuất , chế tạo sản phẩm hay thực lao vụ , dịch vụ SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao - Chi phí NCTT : Gồm tồn tiền lương (tiền cơng) khoản phụ cấp mang tính chất tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất , chế tạo sản phẩm hay thực lao vụ dịch vụ với khoản trích theo tỷ lệ quy định cho quỹ KPCĐ, BHXH, BHYT( phần tính vào chi phí ) - Chi phí SXC: Gồm tồn chi phí cịn lại phát sinh phạm vi phân xưởng, phận sản xuất sau loại trừ chi phí nguyên vật liệu chi phí phân cơng trực tiếp nói Ngồi tính tiêu giá thành tồn giá thành bao gồm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cách phân loại có ý nghĩa việc xác định phương hướng kế tốn, tập hợp phân bổ chi phí cho đối tượng đắn, hợp lý Do sử dụng cơng tác phân loại chi phí theo dõi giá thành sản phẩm 1.2.3 Phân loại theo quan hệ chi phí với khối lượng cơng việc, sản phẩm hồn thành Theo cách này, chi phí chia thành chi phí khả biến chi phí bất biến - Chi phí khả biến: chi phí thay đổi tổng số , tỷ lệ so với khối lượng cơng việc hồn thành, chẳng hạn chi phí ngun liệu, nhân cơng trực tiếp Các chi phí biến đổi tính đơn vị sản phẩm lại có tính cố định - Chi phí bất biến: Là chi phí khơng đổi tổng số so với khối lượng cơng việc hồn thành, chẳng hạn chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê mặt bằng, phương tiện kinh doanh Các chi phí tính cho đơn vị sản phẩm lại biến đổi số lượng sản phẩm thay đổi Cách phân loại chi phí có tác động lớn quản trị kinh doanh, phân tích điểm hồ vốn phục vụ cho việc quản lý, cần thiết để hạ giá thành sản phẩm, tăng hiệu kinh doanh 1.2.4 Phân loại chi phí sản xuất theo phương pháp tập hợp chi phí sản xuất vào đối tượng chịu chi phí - Chi phí trực tiếp chi phí liên quan trực tiếp đến việc sản xuất loại sản phẩm, cơng việc định - Chi phí gián tiếp chi phí liên quán đến việc sản xuất nhiều loại sản phẩm, nhiều công việc khác Những chi phí kế tốn phải phân bổ cho SVTH: Đồn Thị Hồi Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao đối tượng liên quan theo tiêu thức thích hợp Cách phân loại CPSX có ý nghĩa việc xác định phương pháp kế tốn thích hợp phân bổ chi phí cho đối tượng cách đắn, hợp lý 1.3 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Xác định đối tượng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tiền đề, điều kiện để tính giá thành theo đối tượng tính giá thành doanh nghiệp Vì thực tế, đối tượng kế tốn tập hợp chi phí bao gồm nhiều đối tượng tính giá thành sản phẩm ngược lại đối tượng tính giá thành bao gồm nhiều đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Mặt khác, quan hệ hai đối tượng qui định việc lựa chọn phương pháp kỹ thuật tính giá thành Tùy thuộc vào đặc điểm mà đối tượng tập hợp chi phí sản xuất là: - Trung tâm chi phí: phân xưởng, đội sản xuất, đơn vị sản xuất… - Sản phẩm hoắc nhóm sản phẩm loại, cơng việc… 1.4 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất Chi phí sản xuất phát sinh địa điểm khác có nội dung kinh tế mục đích khác qúa trình sản xuất chế tạo sản phẩm, có chi phí liên quan đến đối tượng, có chi phí lại liên quan đến nhiều đối tượng chi phí Do có hai cách tập hợp chi phí : - Tập hợp trực tiếp : chi phí liên quan đến đối tượng chịu chi phí , thường Chi phí ngun vật liệu trực tiếp, Chi phí nhân cơng trực tiếp - Tập hợp chi phí gián tiếp : chi phí liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí Trước hết kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo địa điểm phát sinh chi phí tức theo tổ, đội, phân xưởng Cuối kỳ, lựa chọn tiêu chuẩn phân bổ phù hợp để xác định hệ số phân bổ tính chi phí phân bổ cho đối tượng Chi phí phân bổ cho đối tượng i Hệ số phân bổ = Hệ số phân bổ = x Tiêu chuẩn phân bổ đối tượng i Chi phí cần phân bổ Tổng tiêu chuẩn cần phân bổ Mỗi loại chi phí lựa chọn tiêu chuẩn phân bổ khác cho phù hợp Chi phí sản xuất chung thường áp dụng phương pháp Giá thành sản phẩm SVTH: Đoàn Thị Hồi Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp 2.1 GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao Khái niệm giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm chi phí sản xuất tính cho khối lượng sản phẩm hồn thành định Đây tiêu kinh tế tổng hợp, phản ánh chất lượng, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc quản lý, sử dụng hợp lý tiết kiệm yếu tố thực tốt việc hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận 2.2 Phân loại giá thành 2.2.1 Phân loại theo sở số liệu thời điểm tính giá thành Theo cách phân loại này, tiêu giá thành chia làm loại: - Giá thành kế hoạch: Là giá thành sản phẩm tính sở chi phí sản xuất kế hoạch việc tính tốn phận kế hoạch doanh nghiệp thực trước bắt đầu trình sản xuất chế tạo sản phẩm - Giá thành định mức: Là giá thành sản phẩm tính sở định mức chi phí hành , trước bắt đầu trình sản xuất chế tạo sản phẩm Nếu giá thành kế hoạch không biến đổi suốt kỳ kế hoạch giá thành định mức ln ln thay đổi phù hợp với thay đổi chi phí đạt q trình thực kế hoạch - Giá thành thực tế: Là giá thành sản phẩm tính sở số liệu chi phí sản xuất phát sinh tập hợp kỳ, giá thành sản phẩm thực tế tính tốn sau kết thúc q trình sản xuất chế tạo sản phẩm 2.2.2 Phân loại theo phạm vi chi phí cấu thành Theo phạm vi phát sinh chi phí, tiêu giá thành chia thành loại: - Giá thành sản xuất( gọi giá thành công xưởng ): Là tiêu phản ánh tất chi phí phát sinh liên quan đến việc sản xuất, chế tạo sản phẩm phạm vi phân xưởng sản xuất - Giá thành tiêu thụ ( gọi giá thành toàn ): Là tiêu phản ánh tồn khoản chi phí phát sinh liên quan đến việc sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Giá thành tiêu thụ tính theo cơng thức: Giá thành toàn = Giá thành sản xuất + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý 2.3 Đối tượng tính giá thành Do có khác giới hạn tập hợp chi phí hoạch tốn chi phí sản xuất sản phẩm hồn thành cần phải tính giá thành đơn vị Việc hạch tốn q trình sản xuất chia làm hai giai đoạn: Đó giai đoạn xác định đối tượng SVTH: Đồn Thị Hồi Phương Trang Khóa luận tốt nghiệp 20/10/15 LX10/001 20/10/15 LX10/001 20/10/15 LX10/001 20/10/15 LX10/001 20/10/15 ML10/2 20/10/15 ML10/2 20/10/15 MO10/03 20/10/15 MO10/03 20/10/15 MLL10/02 20/10/15 MLL10/02 20/10/15 MLL10/01 20/10/15 MLL10/01 20/10/15 BL10/002 20/10/15 BL10/002 20/10/15 DT10/5 20/10/15 DT10/6 20/10/15 MO10/001 20/10/15 MO10/001 20/10/15 MO10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/002 31/10/15 ML10/002 31/10/15 31/10/15 31/10/15 6279LA 6279OP 17 GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM – XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM – XGL Xuất NL men màu (10 – 14/10/15) - Tổ MM - XGO Xuất NL men màu (10 – 14/10/15) - Tổ MM - XGO Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất bao bì lát(06-20/10/2015) - Tổ chọn lựa-XGL Xuất bao bì lát(06-20/10/2015) - Tổ chọn lựa-XGL Xuất than (15 – 20/10/2015) - Lị xích XGL Xuất than PVSX (15 - 2/10/2015) - Lị than xích - XGL Xuất NL men màu(10-14/10/15) - Tổ MM XGO Xuất NL men màu(10-14/10/15) - Tổ MM XGO Xuất NL men màu(10-14/10/15) - Tổ MM XGO Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MMXGL Phân bổ chi phí SXC T10/2015 cho PX lát Phân bổ chi phí SXC T10/2015 cho PX ốp Kết chuyển chi phí 6214 > 1544 SVTH: Đồn Thị Hoài Phương 152115 1.148.015.637 152116 370.767.003 152117 371.694.601 152125 7.474.465 152121 141.586.303 152122 54.767.972 152124 41.177.826 152125 9.586.151 152123 56.013.538 152124 65.494.449 152125 25.725.263 152126 14.017.627 15221 2.281.656 15223 973.229 1523 1.808.179.236 1523 1.700.320.773 152124 81.177.826 152125 29.586.151 152126 42.630.915 152124 47.529.687 152122 557.597.060 152121 233.207.962 152123 25.063.807 152126 24.198.824 152125 219.328.545 152126 25.533.000 152125 684.802 6279 6279 1544 423.050.449 81.946.745 6.695.703 483 Khóa luận tốt nghiệp 31/10/15 18 GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao Kết chuyển chi phí 6215 > 1545 Cộng số phát sinh 1545 10.808.355.211 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Võ Thị Minh Tâm SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Đà Nẵng, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kế tốn trưởng Trương Đình Bảy 4.112.651 728 10.808.35 5.211 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 3: CÔNG TY CP GẠCH MEN COSEVCO ĐƯỜNG SỐ – KCN HÒA KHÁNH – ĐÀ NẴNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2015 Chứng từ Ngày DIỄN GIẢI TK đối ứng Số Phát sinh Nợ 31/10/15 31/10/15 LUONG LUONG Dư đầu kỳ Trích lương PX Lát T10/2015 Trích lương PX Lát T10/2015 31/10/15 LUONG Trích lương PX Lát T10/2015 3383 70.255.571 31/10/15 LUONG Trích lương PX Ốp T10/2015 334 553.404.498 31/10/15 LUONG Trích lương PX Ốp T10/2015 3382 4.885.390 31/10/15 31/10/15 31/10/15 31/10/15 LUONG LUONG LUONG 19 3383 334 334 1544 52.859.291 300.000.000 220.000.000 31/10/15 20 31/10/15 21 31/10/15 22 Trích lương PX Ốp T10/2015 Trích lương bổ sung 2015 PX Lát Trích lương bổ sung 2015 PX Ốp Kết chuyên Chi phí NCTT – gạch lát 62241 > 1544 Kết chuyên Chi phí NCTT – gạch lát 62242 > 1544 Kết chuyên Chi phí NCTT – gạch ốp 62251 > 1545 Kết chuyên Chi phí NCTT – gạch ốp 62251 > 1545 Tổng cộng số phát sinh 334 3382 690.598.684 6.552.870 Có 990.598.684 1544 76.808.441 1545 773.404.498 1545 57.744.681 1.898.556.304 1.898.556.304 Dư cuối kỳ Tài khoản 622 – chi phí nhân cơng trực tiếp Kế tốn ghi sổ Võ Thị Minh Tâm SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Đà Nẵng, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kế toán trưởng Trương Đình Bảy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 4: CÔNG TY CP GẠCH MEN COSEVCO ĐƯỜNG SỐ - KCN HÒA KHÁNH - ĐÀ NẴNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2015 Tài khoản 627 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Chứng từ Ngày DIỄN GIẢI Số Dư đầu kỳ Xuất mực phản quang (01 - 30/09/15) - Tổ chọn lựa – XGL TK đối ứng Phát sinh Nợ 152128 311.941.776 06/10/15 ML12/5 06/10/15 PTL12/3 Xuất phụ tùng pvsx (01 -15/9/15) - Tổ MM – XGL 1524 60.650.000 06/10/15 PTL12/4 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 15/09/15) - Tổ lò – XGL 1524 60.650.000 06/10/15 PTO12/3 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 15/09/15) - Tổ lò – XGO 1524 721.000 07/10/15 PC014 Thanh toán mua đồ dùng vệ sinh T9 - PX Lát 1111 30.324.000 07/10/15 PC020 Thanh tốn tiền in phiếu đóng gói - PX Lát 1111 1.013.539 11/10/15 PC028 Thanh tốn tiền vệ sinh, bảo dưỡng máy lạnh tháng 8+9/15 1111 2.560.000 11/10/15 PTL10/1 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) - Tổ liệu – XGL 1524 10.288.006 11/10/15 PTL10/2 1524 45.902.359 11/10/15 PTL10/3 1524 3.043.885 11/10/15 PTL10/4 1524 508.375 11/10/15 PTL10/5 1524 1.229.750 11/10/15 PTL10/6 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) - Tổ ép – XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 07/10/15) - Tổ MM – XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ lò – XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) - Tổ chọn lựa – XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 07/10/15) – XTHK 1523 29.621 11/10/15 PTL10/6 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) – XTHK 1524 564.183 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - XGL – XCĐ 1523 1.436.422 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - PCN – XCĐ 1524 846.667 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ liệu, XGL – XCĐ 1524 564.183 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ liệu, XGL – XCĐ 1524 1.335.487 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ liệu, XGL – XCĐ 1524 340.172 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ ép, XGL – XCĐ 1524 270.820 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ ép, XGL – XCĐ 1524 703.591 SVTH: Đồn Thị Hồi Phương Có Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - XCĐ 1524 26.859.580 11/10/15 PTL10/8 Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - XCĐ 1531 75.000 11/10/15 PTO10/1 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 11/10/15) - Tổ liệu, XGO 1523 8.925.392 11/10/15 PTO10/1 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 11/10/15) - Tổ liệu, XGO 1524 870.224 11/10/15 PTO10/2 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 11/10/15) - Tổ MM, XGO 1524 1.105.336 11/10/15 PTO10/3 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 11/10/15) - Tổ lò, XGO 1524 5.652.013 11/10/15 PTO10/3 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 11/10/15) - Tổ lị, XGO 1531 142.000 13/10/15 PC034 Thanh tốn SC kít thủy lực 50 - PX Cơ điện 1111 900.000 13/10/15 PTO10/1 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 13/10/15) - Tổ liệu, XGO 1523 3.691.374 13/10/15 PTO10/1 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 – 13/10/15) - Tổ liệu, XGO 1524 540.366 13/10/15 PTO10/2 Xuất phụ tùng pvsx ( 01 - 13/10/15) - Tổ MM, XGO 1524 2.781.472 15/10/15 PTL10/001 Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu – XGL 1524 6.982.166 15/10/15 PTL10/001 Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu – XGL 1531 10.840.000 15/10/15 PTL10/001 Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu – XGL 1524 4.252.627 15/10/15 PTL10/001 Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu – XGL 15222 24.752.249 16/10/15 XT10/18 Xuất khí Nitơ SCL năm 2015 - Tổ ép – XGL 1524 50.142.857 16/10/15 BBL10/001 Xuất bao bì lát hỏng (09 - 16/10/2015) - Tổ chọn lựa – XGL 15221 7.933.425 16/10/15 BBL10/001 Xuất bao bì ốp hỏng (tháng 10/2015) - Tổ chọn lựa – XGL 15221 5.280.838 18/10/15 20/10/15 DT10/1 VNN/00 Xuất dầu ( 01 -15/10/15) - Tổ xe Trả tiền lắp đặt hệ thống giải nhiệt máy ép PX ốp 1523 311 27.131.842 12.5000.000 25/10/15 25/10/15 25/10/15 25/10/15 25/10/15 25/10/15 25/10/15 27/10/15 PTL10/9 PTL10/9 PTL10/9 PTL10/9 PTL10/9 PTL10/9 PTL10/9 PC099 Xuất BHLĐ pvsx - Tổ cắt gạch Xuất BHLĐ pvsx - Tổ bốc xếp Xuất BHLĐ pvsx - Kho PKH Xuất BHLĐ pvsx – PCN Xuất BHLĐ pvsx – ISO Xuất BHLĐ pvsx – PVSX Xuất BHLĐ pvsx - Tổ xe Thanh toán tiền SC xe nâng N2 + xe xúc lật 1524 1524 1524 1524 1524 1524 1524 1111 189.697 100.374 55.421 105.754 36.046 41.930 17.800 5.790.909 31/10/15 31/10/15 DT10/4 PTL10/002 Xuất dầu pvsx - Tổ xe Xuất phụ tùng pvsx (20 - 31/10/15) - Tổ NL – XGL 1523 1524 13.787.214 34.513.214 SVTH: Đồn Thị Hồi Phương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao 31/10/15 PTL10/002 Xuất phụ tùng pvsx (20 - 31/10/15) - Tổ NL – XGL 1523 2.981.514 31/10/15 PTL10/002 Xuất phụ tùng pvsx (20 - 31/10/15) - Tổ NL – XGL 1531 348.000 31/10/15 PTL10/003 Xuất phụ tùng pvsx (17 - 31/10/15) - Tổ MM – XGL 1524 1.871.108 31/10/15 PTL10/003 Xuất phụ tùng pvsx (17 - 31/10/15) - Tổ MM – XGL 1531 7.916.541 31/10/15 6279LA Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát 62714 127.247 31/10/15 6279LA Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát 62724 58.295.2 31/10/15 6279LA Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát 62744 20.734.8 31/10/15 6279LA Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát 62784 7.593.9 31/10/15 6279LA Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát 6279 31/10/15 6279OPT Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Ốp 6215 81.946.7 31/10/15 627OPT Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Ốp 62715 31.049.3 31/10/15 627OPT Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Ốp 62725 13.012.6 31/10/15 627OPT Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Ốp 62745 4.524.0 31/10/15 627OPT Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Ốp 62785 1.656.9 31/10/15 6279LA Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Ốp 6279 50.243.032 31/10/15 31/10/15 31/10/15 31/10/15 31/10/15 KHAOT KHAOT KHAOT KHAOT LUONG Khấu hao PX Lát T10/2015 Khấu hao SCL PX Lát T10/2015 Khấu hao PX Ốp T10/2015 Khấu hao SCL PX Ốp T10/2015 Trích lương PX than, điện, xe nâng, cắt gạch T10/2015 2141 2141 2141 2141 334 139.139.788 570.038.458 148.980.150 327.078.811 543.983.834 31/10/15 LUONG Trích lương PX than, điện, xe nâng, cắt gạch T10/2010 3382 10.879.677 31/10/15 LUONG Trích lương PX than, điện, xe nâng, cắt gạch T10/2010 3383 77.393.584 31/10/15 PB242T Phân bổ chi phí trả trước T10/2015 PX Lát 142 120.764.178 31/10/15 PB242T Phân bổ chi phí trả trước T10/2015 PX Lát 242 257.972.861 31/10/15 PB242O Phân bổ chi phí trả trước T10/2015 PX ốp 142 120.764.178 31/10/15 PB242O Phân bổ chi phí trả trước T10/2015 PX ốp 242 67.972.861 31/10/15 31/10/15 31/10/15 TDT10.1 TDT10.2 TDT10.3 Tiền điện PX Lát T10/2015 Tiền điện PX Ốp T10/2015 Tiền điện cắt gạch T10/2010 + mài đá 6427 6427 6427 50.901.112 69.562.720 1.244.672 SVTH: Đồn Thị Hồi Phương 213.871.800 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao 31/10/15 23 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62714 > 1544 1544 473.960 31/10/15 24 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62724 > 1544 1544 610.237 31/10/15 25 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62734 > 1544 1544 378.737 31/10/15 26 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62744 > 1544 1544 709.178 31/10/15 27 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62774 > 1544 1544 50.901 31/10/15 28 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62784 > 1544 1544 32.337.5 31/10/15 29 Kết chuyển chi phi SXC - gạch ốp 62715 > 1545 1545 158.297 31/10/15 30 Kết chuyển chi phi SXC - gạch ốp 62725 > 1545 1545 91.132.2 31/10/15 31 Kết chuyển chi phi SXC - gạch ốp 62735 > 1545 1545 50.655.4 31/10/15 32 Kết chuyển chi phi SXC - gạch ốp 62745 > 1545 1545 64.190.6 31/10/15 33 Kết chuyển chi phi SXC - gạch ốp 62775 > 1545 1545 69.562.7 31/10/15 34 Kết chuyển chi phi SXC - gạch ốp 62785 > 1545 1545 14.156.2 Cộng số phát sinh 3.793.142.865 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Võ Thị Minh Tâm SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương Đà Nẵng, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kế tốn trưởng Trương Đình Bảy 3.793.142 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 5: CÔNG TY CP GẠCH MEN COSEVCO ĐƯỜNG SỐ – KCN HÒA KHÁNH – ĐÀ NẴNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 6214 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Sản phẩm gạch lát Chứng từ Ngày DIỄN GIẢI Số 06/10/15 BL10/001 06/10/15 BL10/001 06/10/15 BL10/001 20/10/15 20/10/15 20/10/15 20/10/15 20/10/15 20/10/15 20/10/15 LX10/001 LX10/001 LX10/001 LX10/001 LX10/001 LX10/001 ML10/1 20/10/15 ML10/1 20/10/15 MLL10/01 20/10/15 MLL10/01 20/10/15 MLL10/01 20/10/15 MLL10/01 20/10/15 BL10/001 20/10/15 BL10/001 20/10/15 20/10/15 DT10/5 DT10/6 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/001 31/10/15 ML10/002 31/10/15 ML10/002 Dư đầu kỳ Xuất bao bì lát(01-5/10/2015) - Tổ chọn lựaXGL Xuất bao bì lát(01-5/10/2015) - Tổ chọn lựaXGL Xuất bao bì lát(01-5/10/2015) - Tổ chọn lựaXGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu - XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu - XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu - XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu - XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu - XGL Xuất NL xương(01-20/10/15) - Tổ liệu -XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(1-20/10/15) - Tổ MM XGL Xuất bao bì lát(06-20/10/2015) - Tổ chọn lựaXGL Xuất bao bì lát(06-20/10/2015) - Tổ chọn lựaXGL Xuất than (15 – 20/10/2015) - Lò xích - XGL Xuất than PVSX (15 – 2/10/2015) - Lị than xích - XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MM XGL Xuất NL men màu(22-31/10/15) - Tổ MMXGL SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương TK đối ứng Phát sinh Nợ 15221 548.262.000 15222 28.000.234 15223 24.848.400 152111 152114 152115 152116 152117 152125 152121 629.518.335 99.765.370 148.015.637 70.767.000 371.694.601 7.474.465 141.586.300 152122 54.767.972 152123 56.013.538 152124 65.494.449 152125 25.725.263 152126 14.017.627 15221 2.281.656 15223 973.229 1523 1523 1.808.179.236 700.320.773 152124 47.529.687 152122 557.597.060 152121 233.207.962 152123 25.063.807 152126 24.198.824 152125 219.328.545 152126 25.533.000 152125 684.802 Có Khóa luận tốt nghiệp 31/10/15 31/10/15 6279LA 17 GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao Phân bổ chi phí SXC T10/2015 cho PX lát Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp- Gạch lát 6214 > 1544 Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Võ Thị Minh Tâm SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương 6279 1544 764.834.407 6.695.703.483 6.695.703.483 6.695.703.483 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kế tốn trưởng Trương Đình Bảy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 6: CÔNG TY CP GẠCH MEN COSEVCO ĐƯỜNG SỐ – KCN HÒA KHÁNH – ĐÀ NẴNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 6224 - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Sản phẩm gạch lát Chứng từ Ngày DIỄN GIẢI TK đối ứng Số Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ 31/10/15 LUONG Trích lương PX Lát T10/2015 334 690.598.684 31/10/15 LUONG Trích lương PX Lát T10/2015 3382 6.552.870 31/10/15 LUONG Trích lương PX Lát T10/2015 3383 70.255.571 31/10/15 31/10/15 LUONG 19 334 1544 300.000.000 31/10/15 20 Trích lương bổ sung 2015 PX Lát Kết chuyên Chi phí NCTT – gạch lát 62241 > 1544 Kết chuyên Chi phí NCTT – gạch lát 62242 > 1544 Cộng số phát sinh 990.598.684 1544 76.808.441 1.067.407.125 Dư cuối kỳ Đà Nẵng, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Võ Thị Minh Tâm Trương Đình Bảy SVTH: Đồn Thị Hồi Phương 1.067.407.125 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao PHỤ LỤC 7: CÔNG TY CP GẠCH MEN COSEVCO ĐƯỜNG SỐ – KCN HÒA KHÁNH – ĐÀ NẴNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 6274 - Chi phí sản xuất chung - Sản phẩm gạch lát Chứng từ Ngày DIỄN GIẢI Số 06/10/15 ML12/5 06/10/15 PTL12/3 06/10/15 PTL12/4 07/10/15 PC014 07/10/15 11/10/15 PC020 PTL10/1 11/10/15 PTL10/2 11/10/15 PTL10/3 11/10/15 PTL10/4 11/10/15 PTL10/5 11/10/15 PTL10/8 11/10/15 PTL10/8 11/10/15 PTL10/8 11/10/15 PTL10/8 11/10/15 PTL10/8 15/10/15 PTL10/001 15/10/15 PTL10/001 15/10/15 PTL10/001 15/10/15 PTL10/001 16/10/15 XT10/18 16/10/15 BBL10/001 31/10/15 PTL10/002 31/10/15 PTL10/002 Dư đầu kỳ Xuất mực phản quang (01 - 30/09/15) - Tổ chọn lựa - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 -15/9/15) - Tổ MM - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 15/09/15) - Tổ lị - XGL Thanh tốn mua đồ dùng vệ sinh T9 - PX Lát Thanh toán tiền in phiếu đóng gói - PX Lát Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) - Tổ liệu - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) - Tổ ép - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 07/10/15) - Tổ MM - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ lò - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 06/10/15) - Tổ chọn lựa - XGL Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ liệu, XGL - XCĐ Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ liệu, XGL - XCĐ Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ liệu, XGL - XCĐ Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ ép, XGL - XCĐ Xuất phụ tùng pvsx (01 - 09/10/15) - Tổ ép, XGL - XCĐ Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu – XGL Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu – XGL Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu - XGL Xuất phụ tùng pvsx (10 - 15/10/2015) - Tổ liệu - XGL Xuất khí Nitơ SCL năm 2015 - Tổ ép XGL Xuất bao bì lát hỏng (09 - 16/10/2015) Tổ chọn lựa – XGL Xuất phụ tùng pvsx (20 - 31/10/15) - Tổ NL - XGL Xuất phụ tùng pvsx (20 - 31/10/15) - Tổ NL - XGL SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương TK đối ứng Phát sinh Nợ 152128 311.941.776 1524 60.650.000 1524 60.650.000 1111 30.324.000 1111 1524 1.013.539 10.288.006 1524 45.902.359 1524 3.043.885 1524 508.375 1524 1.229.750 1524 564.183 1524 1.335.487 1524 340.172 1524 270.820 1524 703.591 1524 6.982.166 1531 10.840.000 1524 4.252.627 15222 24.752.249 1524 50.142.857 15221 7.933.425 1524 34.513.214 1523 2.981.514 Có Khóa luận tốt nghiệp 31/10/15 PTL10/002 31/10/15 PTL10/003 31/10/15 PTL10/003 31/10/15 PTL10/003 31/10/15 6279LA 31/10/15 6279LA 31/10/15 6279LA 31/10/15 6279LA 31/10/15 6279LA 31/10/15 31/10/15 KHAOT KHAOT 31/10/15 LUONG 31/10/15 LUONG 31/10/15 LUONG 31/10/15 PB242T 31/10/15 31/10/15 31/10/15 PB242T TDT10.1 23 31/10/15 24 31/10/15 25 31/10/15 26 31/10/15 27 31/10/15 28 GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao Xuất phụ tùng pvsx (20 - 31/10/15) - Tổ NL - XGL Xuất phụ tùng pvsx (17 - 31/10/15) - Tổ MM - XGL Xuất phụ tùng pvsx (17 - 31/10/15) - Tổ MM - XGL Xuất phụ tùng pvsx (17 - 31/10/15) - Tổ NL - XGL Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát Phân bổ Chi phí SXC T10/2015 cho PX Lát Khấu hao PX Lát T10/2015 Khấu hao SCL PX Lát T10/2015 Trích lương PX than, điện, xe nâng, cắt gạch T10/2015 Trích lương PX than, điện, xe nâng, cắt gạch T10/2015 Trích lương PX than, điện, xe nâng, cắt gạch T10/2015 Phân bổ chi phí trả trước T10/2015 PX Lát Phân bổ chi phí trả trước T10/2015 Tiền điện PX Lát T10/2015 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62714 > 1544 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62724 > 1544 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62734 > 1544 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62744 > 1544 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62774 > 1544 Kết chuyển chi phí SXC - gạch lát 62784 > 1544 Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ 1531 348.000 1524 1.871.108 1531 7.916.541 1523 36.109.399 62714 27.247.643 62724 58.295.293 62744 20.734.866 62784 7.593.998 6279 113.871.800 2141 2141 139.139.788 570.038.458 334 407.456.803 3382 8.149.136 3383 58.354.134 2421 120.764.178 2422 6427 1544 257.972.861 50.901.112 473.960.073 1544 610.237.096 1544 378.737.039 1544 709.178.246 1544 50.901.112 1544 32.337.539 2.255.351.106 2.255.351.106 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Võ Thị Minh Tâm Trương Đình Bảy KẾT LUẬN SVTH: Đồn Thị Hồi Phương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao Trong kinh doanh, vấn đề mà doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ phải quan tâm chi phí, giá thành chất lượng sản phẩm Để thị trường chấp nhận hay không điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Vì cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm yếu tố vơ quan trọng, địi hỏi phải xác, hợp lý phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Để đứng vững phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt địi hỏi doanh nghiệp ln phải tìm tịi biện pháp để tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận Một công cụ đắc lực giúp nhà quản trị thực điều “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm” Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty CP gạch men COSEVCO (DACERA) đáp ứng phần yêu cầu đặt nhà quản trị Tuy nhiên, để hoàn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty cần phát huy mặt tích cực đạt được, đồng thời khắc phục mặt hạn chế Thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty vừa qua giúp em nhiều việc vận dụng lý luận vào thực tế Tuy nhiên với vốn kiến thức thời gian hạn chế nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót ý kiến đưa chưa thực xác đáng Em kính mong nhận góp ý, bảo Quý thầy cô và ý kiến đóng góp Anh chị Phịng Kế Tốn Cơng ty để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Đoàn Thị Hồi Phương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  [1] Các chứng từ, sổ sách, tài liệu liên quan Công ty Cổ phần gạch men COSEVCO (DACERA) [2]Th.S Lê Anh Tuấn,“Kế Tốn Tài Chính 2”, Đại học Duy Tân [3] Đồn Ngọc Quế, Đào Tất Thắng, Lê Đình Trực (2009), “Kế Toán Quản Trị”, NXB Lao Động [4] Phan Đức Dũng (2010),“Kế Tốn Tài Chính”, NXB Thống Kê [5] Các khóa luận anh chị khóa trước [6] http://tailieu.com.vn [6] http://diendanketoan.com.vn SVTH: Đồn Thị Hồi Phương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S.Nguyễn Thị Quỳnh Giao NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà Nẵng, ngày tháng năm 2016 ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) SVTH: Đoàn Thị Hoài Phương ... kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 4.1 Vai trị, ý nghĩa kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khâu quan trọng công. .. TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH MEN COSEVCO (DACERA) Đối tượng tập hợp Chi phí sản xuất tính Giá thành sản phẩm 1.1 Đối tượng tập hợp Chi phí sản. .. luận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty CP gạch men Cosevco